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DECRETO Nº 18.955, DE 22 DE DEZEMBRO DE 1997.
(Regulamento do ICMS – RICMS/97)
Nota: Vide Texto Compilado
DODF de 24/12/1997, páginas 01 a 58. Publicação.
Nota: Vide Decreto Legislativo n° 2.372/2022 - DODF 14/12/2022, página 01, que homologa o Convênio ICMS nº 68, de 12 de maio de 2022, que prorroga a vigência de benefícios fiscais reinstituídos nos termos da cláusula segunda do Convênio ICMS nº 190, de 15 de dezembro 2017.
ÍNDICE analítico DO REGULAMENTO DO ICMS – RICMS/97
LIVRO I - Do Imposto (Art. 1º ao Art. 33)
TÍTULO I - Da Obrigação Tributária - Disposição Preliminar (Art. 1º ao Art. 33)
CAPÍTULO I - Do Fato Gerador (Art. 2º ao Art. 4º)
Seção I - Da Incidência (Art. 2º)
Seção II - Da Ocorrência do Fato Gerador (Art. 3º)
Seção III - Do Local da Operação ou Prestação (Art. 4º)
CAPÍTULO II - Da Não-Incidência (Art. 5º)
CAPÍTULO III - Dos Benefícios e dos Incentivos ou Favores Fiscais ou Financeiros-Fiscais (Art. 6º ao Art. 11)
Seção I – Dos Benefícios Fiscais (Art. 6º)
Subseção I – Da Isenção (Art. 6º)
Subseção II – Da Redução da Base de Cálculo (Art. 7º ao Art. 7º-B)
Subseção III – Do Crédito Presumido (Art. 8º)
Subseção IV – Da Suspensão (Art. 9º)
Subseção V – Do Diferimento (Art. 10)
Seção II – Dos Incentivos ou Favores Fiscais ou Financeiros-Fiscais (Art. 11)
CAPÍTULO IV - Da Sujeição Passiva (Art. 12 ao Art. 33)
Seção I - Do Contribuinte (Art. 12)
Seção II - Do Responsável por Substituição (Art. 13 ao Art. 15)
Subseção I – Do Substituto (Art. 13 ao Art. 14)
Subseção II – Da Restituição Assegurada ao Contribuinte Substituído (Art. 15)
Seção III – Da Responsabilidade Solidária (Art. 16)
Seção IV - Da Responsabilidade Subsidiária (Art. 17 ao Art. 18)
Seção V - Do Estabelecimento (Art. 19)
Seção VI - Do Cadastro Fiscal do Distrito Federal - CF/DF (Art. 20 ao Art. 32)
Subseção I - Da Inscrição no Cadastro Fiscal do Distrito Federal - CF/DF (Art. 20 ao Art. 27)
Subseção I-A – Da Paralisação Temporária e da Reativação da Inscrição Paralisada (Art. 27-A ao Art. 27-B)
Subseção I-B - Das Inscrições Especiais (Art. 27-C ao Art. 27-M)
Subseção II - Da Baixa ou da Exclusão de Inscrição (Art. 28 ao Art. 28-A)
Subseção III - Da Suspensão e do Cancelamento da Inscrição (Art. 29 ao Art. 31)
Subseção IV - Da Atualização do Cadastro Fiscal (Art. 32)
Seção VII - Do Código de Atividade Econômica (Art. 33)
TÍTULO II - Da Obrigação Principal (Art. 34 ao Art. 75)
CAPÍTULO I – Do Cálculo do Imposto (Art. 34 ao Art. 49)
Seção I - Da Base de Cálculo (Art. 34 ao Art.45)
Seção II - Da Alíquota (Art. 46 ao Art. 47)
Seção III - Do Diferencial de Alíquota (Art. 48 ao Art. 48-A)
Seção IV - Do Débito Fiscal (Art. 49)
CAPÍTULO II – Do Regime de Compensação (Art. 50 ao Art. 71)
Seção I – Da Não-Cumulatividade (Art. 50)
Seção II – Do Crédito Fiscal (Art. 51 ao Art. 61-B)
Subseção I – Da Apropriação de Créditos Vedados ou Estornados em Operações ou Prestações Anteriores (Art. 55)
Subseção II – Da Apropriação de Créditos Relativo à Utilização de Serviços ou à Entrada de Bens para uso ou Consumo (Art. 56)
Subseção III – Da Compensação de Imposto Pago a Maior (Art. 57)
Subseção IV – Da Vedação (Art. 58)
Subseção V – Da Ineficácia da Parcela do Crédito Fiscal (Art. 59)
Subseção VI – Do Estorno (Art. 60)
Subseção VII – Da Transferência de Crédito (Art. 61 ao Art. 61-B)
Seção III – Das Formas de Apuração do Imposto (Art. 62 ao Art. 68)
Subseção I – Do Regime de Apuração Normal (Art. 62 ao Art. 66)
Subseção II – Do Regime de Apuração por Estimativa (Art. 67)
Subseção III – Do Regime de Apuração por Abatimento de Percentagem Fixa (Art. 68)
Seção IV – Do Lançamento por Homologação (Art. 69 ao Art. 69-A)
Seção V – Das Disposições Comuns à Apuração do Imposto (Art. 70 ao Art. 71)
CAPÍTULO III - Do Pagamento (Art. 72 ao Art. 75)
TÍTULO III - Da Obrigação Acessória (Art. 76 ao Art. 260-R)
CAPÍTULO I - Da Obrigação de Cooperar com o Fisco (Art. 76 ao Art. 77)
CAPÍTULO II - Da Obrigação de Emitir Documentos Fiscais (Art. 78 ao Art. 170-B)
Seção I - Dos Documentos Fiscais (Art. 78 ao Art. 83)
Seção II - Dos Documentos Fiscais Relativos a Operações com Mercadorias (Art. 84 ao Art. 95-F)
Subseção I - Da Nota Fiscal em Modelo Completo (Art. 84 ao Art. 88)
Subseção I-A - Da Nota Fiscal Eletrônica (Art. 88-A)
Subseção I-B - Do Documento de Controle e Movimentação de Bens / Guia de Remessa de Material (Art. 88-B)
Subseção I-C – Da Nota Fiscal de Consumidor Eletrônica (Art. 88-C)
Subseção II - Das Notas Fiscais de Venda a Consumidor e do Cupom Fiscal (Art. 89 ao Art. 90)
Subseção III - Da Nota Fiscal de Produtor (Art. 91 ao Art. 94)
Subseção IV - Da Nota Fiscal/Conta de Energia Elétrica (Art. 95)
Subseção V - Da Nota Fiscal de Energia Elétrica Eletrônica – NF3e (Art. 95-A)
Subseção VI - Do Selo Fiscal Eletrônico - SF-e (Art. 95-B ao Art. 95-F)
Seção III - Dos Documentos Fiscais Relativos a Prestações de Serviço de Transporte (Art. 96 ao Art. Art. 142-H)
Subseção I - Da Nota Fiscal de Serviço de Transporte, modelo 7 (Art. 96 ao Art. 99)
Subseção I-A - Da Nota Fiscal de Serviço de Transporte Ferroviário (Art. 99-A ao Art. 99-D)
Subseção I-B - Conhecimento de Transporte Eletrônico para Outros Serviços - CT-e OS (Art. 99-E)
Subseção II - Do Conhecimento de Transporte Rodoviário de Cargas. (Art. 100 ao Art. 102)
Subseção III - Do Conhecimento Aéreo (Art. 103 ao Art. 107)
Subseção IV - Do Conhecimento de Transporte Ferroviário de Cargas. (Art. 108 ao Art. 109)
Subseção IV-A - Do Conhecimento de Transporte Eletrônico (Art. 109-A ao Art. 109-B)
Subseção V - Do Bilhete de Passagem Rodoviário (Art. 110 ao Art. 112)
Subseção VI - Do Bilhete de Passagem e Nota de Bagagem (Art. 113 ao Art. 115-A)
Subseção VII - Do Bilhete de Passagem Ferroviário (Art. 116 ao Art. 118)
Subseção VII-A – Do Bilhete de Passagem Eletrônico (Art. 118-A)
Subseção VIII - Do Conhecimento - Carta de Porte Internacional (Art. 119)
Subseção IX - Do Despacho de Transporte (Art. 120 ao Art. 121)
Subseção X - Do Resumo de Movimento Diário (Art. 122 ao Art. 124)
Subseção XI - Da Ordem de Coleta de Carga (Art. 125)
Subseção XII - Da Autorização de Carregamento e Transporte (Art. 126 ao Art. 131)
Subseção XIII - Do Manifesto de Carga (Art. 132)
Subseção XIII-A – Do Manifesto Eletrônico de Documentos Fiscais (Art. 132-A)
Subseção XIII-B - Da Declaração de Conteúdo Eletrônica – DC-E e da Declaração Auxiliar de Conteúdo Eletrônica – DACE (Art. 132-B)
Subseção XIV - Do Relatório de Emissão de Conhecimentos Aéreos (Art. 133)
Subseção XV - Do Relatório de Embarque de Passageiros (Art. 134)
Subseção XVI - Da Relação de Despachos (Art. 135)
Subseção XVII - Dos Despachos de Cargas em Lotação (Art. 136)
Subseção XVIII - Do Extrato de Faturamento (Art. 137 ao Art. 140)
Subseção XIX - Do Documento de Excesso de Bagagem (Art. 141 ao Art. 142)
Subseção XX - Da Guia de Transporte de Valores – GTV (Art. 142-A)
Subseção XXI - Do Conhecimento de Transporte Multimodal de Cargas – CTMC (Art. 142-B ao Art. 142-G)
Subseção XXII - Guia de Transporte de Valores Eletrônica - GTV-e (Art. 142-H)
Seção IV - Dos Documentos Fiscais Relativos à Prestação de Serviços de Comunicação (Art. 143 ao Art. 151)
Subseção I - Da Nota Fiscal de Serviço de Comunicação (Art. 143 ao Art. 147)
Subseção II - Da Nota Fiscal de Serviço de Telecomunicações (Art. 148 ao Art. 151)
Subseção III - Da Nota Fiscal Fatura Eletrônica de Serviços de Comunicação - Nfcom e do Documento Auxiliar da Nota Fiscal Fatura Eletrônica de Serviços de Comunicação (Art. 151-A)
Seção V - Da Nota Fiscal Avulsa (Art. 152)
Seção VI - Das Disposições Comuns aos Documentos Fiscais (Art. 153 ao Art. 170-B)
CAPÍTULO III - Da Obrigação de Manter e Escriturar Livros Fiscais (Art. 171 ao Art . 191)
Seção I - Dos Livros Fiscais (Art. 171 ao Art. 182-A)
Subseção I - Do Livro Registro de Entradas (Art. 172 ao Art. 173)
Subseção II - Do Livro Registro de Saídas (Art.174 ao Art. 175)
Subseção III - Do Livro Registro de Controle da Produção e do Estoque (Art. 176 ao Art. 177)
Subseção IV - Do Livro Registro de Impressão de Documentos Fiscais (Art. 178)
Subseção V - Do Livro Registro de Utilização de Documentos Fiscais e Termos de Ocorrência (Art. 179)
Subseção VI - Do Livro Registro de Inventário (Art. 180)
Subseção VII - Do Livro Registro de Apuração do ICMS (Art. 181)
Subseção VIII - Do Livro de Movimentação de Combustíveis (Art. 182)
Subseção IX - Do Livro de Movimentação de Produtos – LMP (Art. 182-A)
Seção II - Das Disposições Comuns aos Livros Fiscais (Art. 183 ao Art. 191)
CAPÍTULO IV - Da Obrigação de Escriturar Demonstrativos de Apuração do Imposto e o Controle de Crédito do Ativo Permanente (Art. 192 ao Art. 204)
Seção I – Dos Demonstrativos Especiais (Art. 192)
Subseção I - Do Demonstrativo de Apuração do ICMS - DAICMS - Energia Elétrica (Art. 193)
Subseção II - Do Demonstrativo de Apuração do ICMS - DAICMS – Telecomunicações (Art. 194)
Subseção III - Do Demonstrativo de Apuração do ICMS - DAICMS - Transporte Aéreo (Art. 195 ao Art. 198)
Subseção IV - Do Demonstrativo de Apuração do ICMS - DAICMS - Transporte Ferroviário (Art. 199)
Subseção V - Do Demonstrativo de Apuração do Complemento do ICMS-DCICMS (Art. 200)
Subseção VI - Do Demonstrativo de Contribuinte Substituto do ICMS-DSICMS (Art. 201)
Seção II – Do Controle de Crédito do Ativo Permanente (Art. 202 ao Art. 204)
CAPÍTULO V - Da Obrigação de Prestar Informações Econômico-Fiscais (Art. 205 ao Art. 209-D)
Seção I - Da Guia Informativa Mensal do ICMS/GIM (Art. 205)
Seção II – Da Guia de Informação das Operações e Prestações Interestaduais – GI/ICMS (Art. 206)
Seção III – Da Guia Nacional de Informação e Apuração do ICMS Substituição Tributária - GIA-ST (Art. 207) ao Art. 207-A)
Seção III-A - Da dispensa da Apresentação da Declaração de Substituição Tributária, Diferencial de Alíquotas e Antecipação – DeSTDA (Art. 207-B)
Seção IV – Das Guias de Recebimento do Imposto (Art. 208 ao Art. 209)
Seção
V - Da Guia para Liberação de Mercadoria Estrangeira sem Comprovação do
Recolhimento do ICMS GLME (Art. 209-A ao Art. 209-C)
Seção VI - Da Ficha de Conteúdo de Importação – FCI (Art. 209-D)
CAPÍTULO VI – Do Extravio ou da Inutilização de Livros, Documentos e da Deterioração, Extravio, Furto, Perda, Perecimento, Roubo ou Sinistro de Mercadorias (Art. 210 ao Art. 217)
Seção I – Do Extravio ou da Inutilização de Livros e Documentos (Art. 210 ao Art. 213)
Seção II – Da Deterioração, Extravio, Furto, Perda, Perecimento, Roubo ou Sinistro de Mercadorias (Art. 214 ao Art. 217)
CAPÍTULO VII – Da Nota Fiscal Relativa à Mercadoria Depositada ou Armazenada (Art. 218 ao Art. 235)
Seção I – Do Depósito Fechado (Art. 218 ao Art. 221)
Seção II – Do Armazém Geral (Art. 222 ao Art. 235)
Seção III - Do Operador Logístico (Art. 235-A ao Art. 235-G)
CAPÍTULO VIII – Das Obrigações Relativas às Operações Realizadas Fora do Estabelecimento (Art. 236 ao Art. 236-A)
CAPÍTULO IX – Da Obrigação Relativa á Devolução, Retorno e Troca de Mercadoria (Art. 237 ao Art. 239)
Seção I - Da Devolução de Mercadorias por Pessoa Obrigada à Emissão de Documentos Fiscais (Art. 237)
Seção II - Da Devolução de Mercadorias por Pessoa não Obrigada à Emissão de Documentos Fiscais (Art. 238)
Seção III - Do Retorno de Mercadoria não entregue ao Destinatário (Art. 239)
CAPÍTULO IX-A ( Art. 239-A a Art. 239-B) - Da Retirada e Devolução, pelo Adquirente, das Mercadorias na Venda Não Presencial de Produtos por Meio de Comércio Eletrônico ou Canais Telefônicos em Estabelecimentos do Mesmo Grupo Econômico ou de Terceiros.
CAPÍTULO X – Das Obrigações Relativas à Substituição de Peças (Art. 240 ao Art. 243)
CAPÍTULO X-A - Das Obrigações Relativas à Substituição de Peças de Veículos Autopropulsados (Art. 243-A ao 243-G)
CAPÍTULO X-B - Das Obrigações Relativas às Operações Com Partes e Peças Substituídas em Virtude de Garantia por Empresa Nacional da Indústria Aeronáutica e Outras (Art. 243-H ao 243-L)
CAPÍTULO X-C - Das Obrigações Relativas às Operações de Retorno Simbólico e Novo Faturamento de Veículos Autopropulsados, Máquinas, Plantadeiras, Colheitadeiras, Implementos, Plataformas e Pulverizadores (Art. 243-M ao Art. 243-O)
CAPÍTULO XI – Das Obrigações Relativas á Distribuição e Entrega de Brinde ou Presente (Art. 244 ao Art. 245)
CAPÍTULO XII – Das Obrigações de Síndico, Comissário, Inventariante (Art. 246)
CAPÍTULO XII-A - Das Obrigações do Leiloeiro (Art. 247 ao Art. 247-H)
CAPÍTULO XIII – Das Obrigações Relativas a Vendas à Ordem ou para Entrega Futura (Art. 248)
CAPÍTULO XIV – Das Obrigações Relativas a Remessa para Industrialização por Ordem do Adquirente (Art. 249 ao Art. 250)
CAPÍTULO XIV-A – Das Obrigações Relativas às Operações com Bens do Ativo Imobilizado e com Bens, Peças e Materiais a Serem Fornecidos ou Utilizados na Prestação de Serviço de Assistência Técnica, Manutenção, Reparo ou Conserto, Realizada Fora do Estabelecimento do Prestador do Serviço, com Destinatário certo (Art. 250-A ao Art. 250-G)
CAPÍTULO XV – Das Obrigações Relativas a Operações com Bens do Ativo Imobilizado (Art. 251)
CAPÍTULO XV-A – Das Obrigações Acessórias Relativas à Coleta, Armazenagem e Remessa de Produtos usados de Telefonia Celular Móvel, Aparelhos, Baterias, Carregadores, Cabos Usb, Fones de Ouvido e Cartões Sim (Chip), e de Pilhas e Baterias Usadas, Inclusive de Resíduos de Pilhas, Baterias usadas, Produtos Eletrônicos e seus Componentes e Caixas Coletoras Utilizadas para a Armazenagem destes Materiais Descartados Seção Única (Art. 251-A ao Art. 251-C)
CAPÍTULO XVI – Das Obrigações Relativas à Saída de Mercadorias para a Zona Franca de Manaus (Art. 252)
CAPÍTULO XVII – Das Obrigações Relativas à Construção Civil (Art. 253 ao Art. 256)
Seção I – Das Empresas de Construção Civil (Art. 253)
Seção II – Da Incidência (Art. 254)
Seção III – Da Não-Incidência (Art. 255)
Seção IV – Dos Documentos Fiscais (Art. 256)
CAPÍTULO XVIII – Das Obrigações de Empresas que Operem com Arrecadação Mercantil (“Leasing”) (Art. 257 ao Art. 258)
CAPÍTULO XIX – Das Obrigações Relativas a Operações Realizadas por Instituições Financeiras (Art. 259) ao Art. 259-E)
Seção I – Das Obrigações Acessórias (Art. 259)
Seção II – Das Informações Relativas às Transações com Cartões de Débito, Crédito, de Loja (Private Label) e Demais Instrumentos de Pagamentos Eletrônicos (Art. 259-A ao Art. 259-E)
Subseção I – Da Informação em Documento Fiscal (Art. 259-A ao 259-B)
Subseção II – Das Informações Fornecidas pelas Instituições Financeiras (Art. 259-C ao Art. 259-E)
CAPÍTULO XX – Das Obrigações Relativas a Operações de Consignação Mercantil (Art. 260)
CAPÍTULO XXI – Das Obrigações Relativas a Operações com Energia Elétrica (Art. 260-A ao Art. 260-G)
CAPÍTULO XXII – Das Obrigações Relativas às Remessas de Mercadorias Destinadas a Demonstração e Mostruário (Art. 260-H ao Art. 260-N)
CAPÍTULO XXIII – Dos Procedimentos Relativos às Saídas e Entradas de Partes, Peças e Componentes de usos Aeronáuticos (Art. 260-O ao Art. 260-R)
CAPÍTULO XXIV – Dos Procedimentos Referentes à Emissão de Documento Fiscal por Estabelecimentos com Atividades no Segmento de Mineração (Art. 260-S)
TÍTULO IV - Dos Regimes Especiais (Art. 261 ao Art. 320-X)
CAPÍTULO I – Das Operações Realizadas pela Companhia Nacional de Abastecimento – CONAB (Art. 261 ao Art. 273)
CAPÍTULO I-A - Das Operações Internas Realizadas pela Companhia Nacional de Abastecimento – CONAB Relacionadas com o Programa Fome Zero (Art. 273-A)
CAPÍTULO I-B - Das Operações Realizadas pela Companhia Nacional de Abastecimento – CONAB Relacionadas com o Programa de Aquisição de Alimentos da Agricultura Familiar – PAA (Art. 273-B AO ART. 273J)
CAPÍTULO II – Das Operações com Café Cru (Art. 274 ao Art. 276-A)
CAPÍTULO III – Das Operações com Eqüinos de Raça (Art. 277 ao Art. 280)
CAPÍTULO IV - Das Vendas de Produtos Agropecuários em Leilão na Bolsa de Mercadorias ou de Cereais com Intermediação do Banco do Brasil S/A (Art. 281 ao Art. 282)
CAPÍTULO IV-A - Das Vendas de Café Cru em Grão em Leilão na Bolsa de Mercadorias ou de Cereais com Intermediação do Banco do Brasil S/A (Art. 282-A ao Art. 282-G)
CAPÍTULO V – Das Operações Realizadas por Oficina de Empresa Distribuidora de Veículos Automotores (Art. 283 ao Art. 289)
Seção I – Do Processo de Emissão de Documentos (Art. 283 ao Art. 284)
Seção II – Da Adoção de Máquina Registradora Eletrônica Conjugada com Nota Fiscal-Ordem de Serviço e Requisição de Peças (Art. 285 ao Art. 286)
Seção III – Da Adoção de Nota Fiscal sem Discriminação de Mercadoria, Conjugada com Ordem de Serviço e Requisição de Peças (Art. 287 ao Art. 289)
CAPÍTULO V-A - Das Obrigações Relativas às Operações com Veículos Novos Faturados Diretamente pela Montadora ou Importador ao Consumidor Adquirente (Art. 289-A ao Art. 289-G)
CAPÍTULO VI – Das Operações Realizadas por Empresa Seguradora (Art. 290 ao Art. 297)
CAPÍTULO VII – Das Empresas de Telecomunicações (Art. 298 ao Art. 299)
CAPÍTULO VII-A – Das Operações realizadas por Concessionárias de Serviço Público de Loteria Instantânea Exclusiva – LOTEX (Art. 299-A ao Art. 299-B)
CAPÍTULO VIII – Das Empresas de Energia Elétrica (Art. 300 ao Art. 303-E)
CAPÍTULO IX – Das Empresas de Transporte Ferroviário (Art. 304 ao Art. 304-B)
CAPÍTULO X – Das Empresas de Transporte Aéreo (Art. 305 ao Art. 307)
CAPÍTULO X-A – Da Remessa para Armazenagem e da Movimentação de Petróleo, seus Derivados, e de Derivados Líquidos de Gás Natural no Sistema Dutoviário Realizadas pela Petróleo Brasileiro S.A e pela Petrobrás Transportes S.A. (Art. 307-A ao Art. 307-J)
CAPÍTULO X-B – Das Operações com Bens e Mercadorias Digitais Comercializadas por meio de Transferência Eletrônica de Dados (Art. 307-K ao Art. 307-N).
CAPÍTULO XI – Do Feirante e do Ambulante (Art. 308)
CAPÍTULO XII – Das Obrigações Relativas às Operações de Saídas de Mercadoria Realizada com o Fim Específico de Exportação (Art. 309 ao Art. 312-I)
Seção I – Do Credenciamento para a Realização de Operações com o Fim Específico de Exportação (Art. 309)
Seção II – Dos Procedimentos do Estabelecimento Remetente (Art. 310)
Seção III – Dos Procedimentos do Estabelecimento Destinatário - Exportador (Art. 311 ao Art. 311-A)
Seção IV – Da Não-Efetivação da Exportação (Art. 312)
Seção V – Dos procedimentos de Controle das Remessas de Mercadorias para Formação de Lote de Exportação em Recintos Alfandegados (Art. 312-A)
Seção VI – Dos Procedimentos de Controle e Emissão de Documentos Fiscais nas Remessas de Mercadoria para Exportação Direta, por Conta e Ordem de Terceiros Situados no Exterior (Art. 312-B ao Art. 312-E)
Seção VII – Da Não-Efetivação da Exportação de Mercadoria Adquirida de Empresa Optante pelo Simples Nacional (Art. 312-F)
Seção VIII – Dos Procedimentos Relativos ao Despacho Aduaneiro de Exportação Processado por meio de Declaração Única de Exportação (DUE) (Art. 312-G ao Art. 312-I)
CAPÍTULO XII-A - Do Tratamento Tributário do ICMS e o Controle de Circulação de Mercadorias ou Bens que sejam Objeto de remessas Expressas Internacionais Processadas por Intermédio do "SISCOMEX REMESSA" Realizadas por Empresas de Transporte Internacional Expresso Porta a Porta (Empresas de Courier) (Art. 312-J ao Art. 312-P)
CAPÍTULO XIII – Dos Estabelecimentos Gráficos Seção Única - da Autorização de Impressão de Documentos Fiscais (Art. 313 ao Art. 319)
CAPÍTULO XIV – Do Regime de Pagamento Antecipado Seção Única – Disposições Gerais (Art. 320)
CAPÍTULO XV - Dos Varejistas de Material de Construção (Art. 320-A ao Art. 320-C)
CAPÍTULO XVI - Das Operações com Produtos de Origem Animal (Art. 320-D ao Art. 320-F)
CAPÍTULO XVII - Das Operações com Venda de Pedras Preciosas e Semipreciosas, Metais Preciosos, Obras Derivadas e Artefatos de Joalheria, com Pagamento em Moeda Estrangeira, no Mercado Interno, a Não-Residentes no País (Art. 320-G)
CAPÍTULO XVIII – Das Operações com Venda de Mercadorias Realizadas a Bordo de Aeronaves em Voos Domésticos (Art. 320-H ao Art. 320-O)
CAPÍTULO XIX – Das Operações com Remessa Interna e Interestadual de Implantes e Próteses Médico-Hospitalares para Hospitais ou Clínicas (Art. 320-P ao Art. 320-S)
CAPÍTULO XX – Das Operações Internas e Interestaduais (Art. 320-T)
CAPÍTULO XXI - Do Regime Especial De Simplificação Do Processo De Emissão De Documentos Fiscais Eletrônicos Seção Única (Art. 320-U)
CAPÍTULO XXII - Do Regime Especial das Operações Realizadas Realizadas Pelo Operador Logístico (Art. 320-V ao Art. 320-X)
LIVRO II – Da Sujeição Passiva por Substituição (Art. 321 ao Art. 346-B)
TÍTULO I – Do Regime de Substituição Tributária (Art. 321 ao Art. 346-B)
CAPÍTULO I – Do Regime de Substituição Tributária referente às Operações e Prestações Subseqüentes (Art. 321 ao Art. 336-F)
Seção I – Das Disposições Gerais (Art. 321 ao Art. 327-B)
Seção II – Das Operações Subseqüentes com Mercadorias Sujeitas à Retenção Antecipada do Imposto (Art. 328 ao Art. 330-A)
Seção III – Da Inscrição no Cadastro Fiscal – CF/DF e da Emissão de Documentos Fiscais (Art. 331)
Seção IV – Da Escrituração Fiscal (Art. 332 ao Art. 334)
Subseção I – Da Escrituração Fiscal pelo Contribuinte Substituto (Art. 332 ao Art. 333)
Subseção II – Da Escrituração Fiscal por Contribuinte Substituído (Art. 334)
Seção V – Da Apuração, da Informação e do Recolhimento do Imposto (Art. 335 ao Art. 336)
Seção VI - Da não Aplicação do Regime de Substituição Tributária (Art. 336-A)
Seção VII - Das Regras para Realização de Pesquisas de Preço e Fixação da Margem de Valor Agregado e PMPF (Art. 336-B ao Art. 336-F)
CAPÍTULO II – Do Regime de Substituição Tributária referente às Operações e Prestações Antecedentes (Art. 337 ao Art. Art. 346)
Seção I – Das Disposições Gerais (Art. 337 ao Art. 339)
Seção II – Da Emissão e da Escrituração de Documentos Fiscais (Art. 340 ao Art. 343)
Subseção I – Da Emissão da Escrituração Fiscal pelo Contribuinte Substituto (Art. 340 ao Art. 341)
Subseção II – Da Escrituração Fiscal pelo Contribuinte Substituído (Art. 342 ao Art. 343)
Seção III – Da Apuração, da Informação e do Recolhimento do Imposto (Art. 344)
Seção IV – Das Operações entre o Associado e a Cooperativa de Produtores (Art. 345)
Seção V – Das Operações com destino à Companhia Nacional de Abastecimento – CONAB/PGPM (Art. 346)
CAPÍTULO III - Do Regime de Substituição Tributária Referente às Operações Antecedentes Interestaduais com Desperdícios e Resíduos de Metais Não-ferrosos e Alumínio em Formas Brutas (Art. 346-A ao Art. 346-B)
LIVRO III – Da Administração Tributária (Art. 347 ao Art. 380)
TÍTULO I – Da Fiscalização (Art. 347 ao Art. 356)
CAPÍTULO I – Da Competência (Art. 347 ao Art. 348)
CAPÍTULO II – Dos que Estão Sujeitos à Fiscalização (Art. 349 ao Art. 350)
CAPÍTULO III – Do Levantamento Fiscal (Art. 351 ao Art. 356)
TÍTULO II – Das Disposições Penais (Art. 357 ao Art. 380)
CAPÍTULO I – Das Infrações e das Penalidades (Art. 357 ao Art. 361)
Seção I – Das Disposições Preliminares (Art. 357 ao Art. 360)
Seção II – Da Denúncia Espontânea (Art. 361)
CAPÍTULO II – Das Multas (Art. 362 ao Art. 380)
Seção I – Das Multas Relativas à Obrigação Principal (Art. 362 ao Art. 363)
Subseção I - Das Multas Relativas ao Pagamento do Imposto (Art. 362)
Subseção II - Das Multas Relativas ao Crédito do Imposto (Art. 363)
Seção II - Das Multas Relativas à Obrigação Acessória (Art. 364 ao Art. 377)
Subseção I - Das Multas Relativas ao Transporte, Entrega, Remessa e Armazenagem de Mercadorias (Art. 364)
Subseção II - Das Multas Relativas a Documentos e Impressos Fiscais (Art. 365 ao Art. 368)
Subseção III – Das Multas Relativas aos Livros Fiscais, aos Demonstrativos de Apuração do Imposto e à Escrituração Fiscal Eletrônica (Art. 369 ao Art. 371)
Subseção IV - Das Multas Relativas à Inscrição no CF/DF e aos Dados Cadastrais (Art. 372)
Subseção V - Das Multas Relativas à Apresentação de Informação Econômico-Fiscal (Art. 373)
Subseção VI - Das Multas Relativas à Utilização de Equipamentos Fiscais e Sistema Eletrônico de Processamento de Dados (Art. 374)
Subseção VII - Das Demais Multas (Art. 375 ao Art. 377)
Seção III – Da Proibição de Transacionar com a Administração Pública (Art. 378)
Seção IV – Do Sistema Especial de Controle, Fiscalização e Arrecadação (Art. 379 ao Art. 380)
LIVRO IV - Disposições Finais e Transitórias (Art. 381 ao Art. 398)
Regulamenta o Imposto sobre Operações Relativas à Circulação de Mercadorias e sobre Prestações de Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação - ICMS.
O GOVERNADOR DO DISTRITO FEDERAL, no uso das atribuições que lhe são conferidas pelo art. 100, VII, da Lei Orgânica do Distrito Federal, e tendo em vista o disposto no inciso II do art. 155 da Constituição da República Federativa do Brasil, na Lei Complementar nº 87, de 13 de setembro de 1996 e art. 78 da Lei nº 1.254, de 8 de novembro de 1996, Decreta:
Livro I
Do Imposto
Título I
Da Obrigação Tributária
Disposição Preliminar
Art. 1º As normas legais que tratam do Imposto sobre Operações Relativas à Circulação de Mercadorias e sobre Prestações de Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação - ICMS, ficam regulamentadas na forma deste Decreto.
CAPÍTULO I
Do Fato Gerador
Seção I
Da Incidência
Art. 2º O imposto incide sobre (Lei nº 1.254/96, art 2°):
I - operações relativas à circulação de mercadorias, inclusive o fornecimento de alimentação e bebidas em qualquer estabelecimento, incluídos os serviços prestados;
II - prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal, por qualquer via, de pessoas, bens, mercadorias ou valores;
III - prestações onerosas de serviços de comunicação, por qualquer meio, inclusive a geração, a emissão, a recepção, a transmissão, a retransmissão, a repetição e a ampliação de comunicação de qualquer natureza;
IV - fornecimento de mercadoria com prestação de serviços:
a) não compreendidos na competência tributária dos Municípios;
b) compreendidos na competência tributária dos Municípios e com indicação expressa, em lei complementar aplicável, da incidência do ICMS.
§ 1º O imposto incide também sobre:
I - a entrada de mercadoria importada do exterior, por pessoa física ou jurídica, ainda quando se tratar de bem destinado a consumo ou a ativo permanente;
nova redação dada ao inciso i do § 1º do Art. 2º, pelo Decreto nº 25.193 de 06/10/2004 – dodf 07/10/2004.
I - a entrada de mercadoria ou bem importados do exterior, por pessoa física ou jurídica, ainda que não seja contribuinte habitual do imposto, qualquer que seja a sua finalidade (Lei nº 1.254/96, art.2º, parágrafo único, I); (NR)
II - o serviço prestado no exterior ou cuja prestação se tenha iniciado no exterior;
III - a entrada no território do Distrito Federal, proveniente de outra unidade federada, de:
a) mercadoria sujeita ao regime de pagamento antecipado do imposto, inclusive aquela relacionada no Caderno I do Anexo IV a este Regulamento;
b) bens ou serviços adquiridos por contribuinte do imposto, destinados a uso, consumo ou ativo permanente;
c) energia elétrica e petróleo, inclusive lubrificantes e combustíveis líquidos e gasosos dele derivados, quando não destinados à comercialização ou à industrialização;
d) mercadoria a ser comercializada sem destinatário certo ou destinada a estabelecimento em situação cadastral irregular.
fica acrescentada a alínea “e” ao inciso iii do § 1º do art. 2º pelo decreto nº 37.127, de 18/02/2016 – dodf de 19/02/2016. efeitos a partir de 17/02/2016.
e) mercadoria não sujeita ao regime de pagamento antecipado do imposto adquirida por contribuinte optante pelo Regime Especial Unificado de Arrecadação de Tributos e Contribuições devidos pelas Microempresas e Empresas de Pequeno Porte - Simples Nacional, instituído pela Lei Complementar Federal nº 123, de 14 de dezembro de 2006.
fica acrescentado o inciso iv ao § 1º do art. 2º pelo decreto
nº 37.122, de 16/02/2016 – dodf de 17/02/2016.
IV - operações e prestações interestaduais com bens ou serviços cujo adquirente ou tomador seja não contribuinte do imposto localizado no Distrito Federal.
§ 2º Entende-se por prestação onerosa de serviços de comunicação o ato de colocar à disposição de terceiro, em caráter negocial, quaisquer meios e modos aptos e necessários à geração, à emissão, à recepção, à transmissão, à retransmissão, à repetição e à ampliação e à transferência unilateral ou bilateral de mensagens, símbolos, caracteres, sinais, escritos, imagens, sons ou informações de qualquer natureza.
§ 3º Incluem-se entre os serviços de comunicação tributáveis pelo imposto, os serviços de:
I - telecomunicações (Lei nº 9.472, de 16 de julho de 1997);
II - radiodifusão sonora e de sons e imagens, relativamente à veiculação de mensagens de terceiros (Lei nº 4.117, de 27 de agosto de 1962);
nota: fica sem efeito o inciso II do § 3º do art. 2º no que se refere à radiodifusão sonora e de sons e imagens de recepção livre e gratuita, a partir de 31/12/2003, data da publicação da Emenda Constitucional nº. 42 - Decreto nº 28.119, de 11/07/2007 – dodf 12/07/2007, artigo 2º.
III - telegrama (Lei nº 6.538, de 22 de junho de 1978).
fica acrescentado o inciso iv ao § 3º do art. 2º pelo Decreto nº 28.119, de 11/07/2007 – dodf 12/07/2007.
IV - disponibilização, a qualquer título, de infra-estrutura de redes e demais meios de comunicação, inclusive equipamentos inerentes ao serviço; (AC)
§ 4º Para efeito deste Regulamento, considera-se em situação cadastral irregular o estabelecimento não inscrito no Cadastro Fiscal do Distrito Federal - CF/DF ou cuja inscrição tiver sido suspensa ou cancelada.
fica acrescentado o § 5º ao art. 2º pelo Decreto nº 28.119, de 11/07/2007 – dodf 12/07/2007.
§ 5º. Não se aplica o disposto no inciso IV do § 3º quando a disponibilização de equipamentos encerre exclusivamente obrigação de dar, decorrente de contrato autônomo e independente, plenamente dissociada da prestação de qualquer serviço de comunicação.” (AC)
fica acrescentado o § 6º ao art. 2º pelo decreto nº 35.768, de 29/08/2014 – dodf de 01/09/2014.
§ 6º Entende-se, para os efeitos deste Decreto, por importação: (AC)
I – direta, aquela em que o importador é o adquirente e a promove em seu nome, ainda que para revenda a encomendante predeterminado;
II – por conta e ordem de terceiros, aquela promovida por pessoa jurídica que, em seu nome, efetue o despacho aduaneiro de importação de mercadoria ou bem adquiridos por outra pessoa, com recursos exclusivamente desta, em razão de contrato previamente firmado.”
Seção II
Da Ocorrência do Fato Gerador
Art. 3º Considera-se ocorrido o
fato gerador do imposto no momento (Lei
nº 1.254, de 8 de novembro de 1996, art. 5º):
I - da saída de mercadoria, a qualquer título, de estabelecimento de contribuinte, ainda que para outro estabelecimento do mesmo titular;
II - da saída de ouro, na operação em que este não for ativo financeiro ou instrumento cambial;
III - da aquisição em licitação pública de mercadoria importada do exterior apreendida ou abandonada;
nova redação dada ao inciso iii do art. 3º pelo Decreto nº 25.193 de 06/10/2004 – dodf 07/10/2004.
III - da aquisição em licitação pública de mercadorias ou bens importados do exterior apreendidos ou abandonados (Lei nº 1.254/96, art. 5º, III);
IV - do desembaraço aduaneiro de mercadoria ou bem importados do exterior;
nova redação dada ao inciso iv do art. 3º pelo Decreto nº 25.193 de 06/10/2004 – dodf 07/10/2004.
IV - do desembaraço aduaneiro de mercadorias ou bens importados do exterior (Lei nº 1.254/96, art. 5º, IV);(NR)
V - da transmissão a terceiro de mercadoria depositada em armazém geral ou em depósito fechado, no Distrito Federal;
VI - do fornecimento de alimentação, bebidas e outras mercadorias, por qualquer estabelecimento, incluídos os serviços prestados;
VII - do fornecimento de mercadoria com prestação de serviços:
a) não compreendidos na competência tributária dos Municípios;
b) compreendidos na competência tributária dos Municípios e com indicação expressa, em lei complementar aplicável, da incidência do ICMS;
VIII - do início da prestação de serviços de transporte interestadual e intermunicipal, por qualquer via, de pessoas, bens, mercadorias ou valores, exceto quando prestados mediante a emissão de bilhete de passagem;
IX - da prestação onerosa de serviços de comunicação, por qualquer meio, inclusive a geração, a emissão, a recepção, a transmissão, a retransmissão, a repetição e a ampliação de comunicação de qualquer natureza;
X - da transmissão de propriedade de mercadoria, ou do título que a represente, quando esta não transitar pelo estabelecimento do transmitente;
XI - da entrada no território do Distrito Federal, procedente de outra unidade federada, de:
a) mercadoria sujeita ao regime de pagamento antecipado do imposto, ressalvado o disposto no inciso XIV;
b) bens ou serviços, adquiridos por contribuinte do imposto, destinados a uso, consumo ou ativo permanente;
c) energia elétrica e de petróleo, inclusive lubrificantes e combustíveis líquidos e gasosos dele derivados, quando não destinados à comercialização ou à industrialização;
d) mercadoria a ser comercializada sem destinatário certo ou destinada a estabelecimento em situação cadastral irregular;
fica acrescentada a alínea “e” ao inciso xi do art. 3º pelo decreto nº 37.127, de 18/02/2016 – dodf de 19/02/2016. efeitos a partir de 17/02/2016.
e) mercadoria não sujeita ao regime de pagamento antecipado do imposto adquirida por contribuinte optante pelo Simples Nacional, instituído pela Lei Complementar Federal nº 123, de 2006.
XII - do recebimento, pelo destinatário, de serviço prestado ou cuja prestação se tenha iniciado no exterior;
XIII - da constatação da existência de estabelecimento em situação cadastral irregular, em relação ao estoque de mercadorias nele encontrado;
XIV - da entrada de mercadoria ou bem no estabelecimento do adquirente ou em outro por ele indicado, para efeito de exigência do imposto por substituição tributária;
XV - do ato final do transporte iniciado no exterior;
XVI - da verificação da existência de mercadoria ou serviço em situação irregular;
XVII - do encerramento das atividades do contribuinte.
fica acrescentado o inciso xviii ao art. 3º pelo decreto nº 34.375, de 17/05/2013 - dodf de 20/05/2013.
XVIII – da saída da mercadoria arrematada em leilão. (AC)
fica acrescentado o inciso xix ao art. 3º pelo decreto nº 37.122, de 16/02/2016 – dodf de 17/02/2016.
XIX - da saída do estabelecimento remetente de bens ou do início da prestação de serviços em operações ou prestações interestaduais cujo adquirente ou tomador seja não contribuinte do imposto localizado no Distrito Federal.
§ 1º Considera-se ocorrida a saída de mercadoria:
I - constante do estoque final, no encerramento de atividades do contribuinte;
II - encontrada em estabelecimento em situação cadastral irregular.
§ 2º Equipara-se à entrada ou à saída a transmissão de propriedade ou a transferência de mercadoria, quando esta não transitar pelo estabelecimento do contribuinte.
§ 3º Para efeito deste Regulamento, equipara-se à saída o consumo ou a integração no ativo permanente de mercadoria adquirida para industrialização ou comercialização.
§ 4º São irrelevantes para a caracterização do fato gerador :
I - a natureza e a validade jurídicas das operações ou prestações de que resultem as situações previstas neste artigo;
II - o título pelo qual a mercadoria ou bem esteja na posse do respectivo titular;
III - a natureza jurídica do objeto ou dos efeitos do ato praticado;
IV - os efeitos dos fatos efetivamente ocorridos.
§ 5º Quando for a mercadoria fornecida ou o serviço prestado mediante bilhete, inclusive de passagem, ficha, cartão ou assemelhado, considera-se ocorrido o fato gerador na emissão ou no fornecimento desses instrumentos ao adquirente ou usuário.
§ 6º Na hipótese do inciso IV do caput deste artigo, após o desembaraço aduaneiro, a entrega, pelo depositário, de mercadoria ou bem importado do exterior deverá ser autorizada pelo órgão responsável, a qual somente se fará mediante a exibição do comprovante de pagamento do imposto devido ou da Declaração de sua exoneração.
Nova redação dada ao § 6º do art. 3º pelo Decreto nº 23.795 de 22/05/2003 – DODF de 23/05/2003.
§ 6º Na hipótese do inciso IV do caput deste artigo, após o desembaraço aduaneiro a entrega de mercadoria ou bem importados do exterior pelo depositário estabelecido em recinto alfandegado, somente poderá ser efetuada mediante autorização do órgão responsável e prévia apresentação do comprovante de recolhimento do ICMS, ou do comprovante de exoneração do imposto, se for o caso, e dos outros documentos exigidos pela legislação estadual de localização do importador ( Lei nº 1.254, de 8 de novembro de 1996, art.5º, § 6º e Convênio ICMS nº 143/02, de 13 de dezembro de 2002)”.(NR);
nova redação dada ao § 6º do art. 3º pelo decreto nº 34.375, de 17/05/2013 - dodf de 20/05/2013.
§ 6º Na hipótese do inciso IV, do caput, após o desembaraço aduaneiro, a entrega de mercadoria ou de bem importado do exterior pelo depositário estabelecido em recinto alfandegado somente poderá ser efetuada mediante autorização do órgão responsável pelo processo e análise do desembaraço e prévia apresentação do comprovante de recolhimento do ICMS ou do comprovante de exoneração do imposto, se for o caso, e dos outros documentos exigidos pela legislação tributária do Distrito Federal. (NR)
§ 7º Para efeito deste Regulamento, considera-se em situação irregular a mercadoria, bem ou serviço sem documentação fiscal ou acompanhado de documentação fiscal inidônea definida no § 1° do art. 153.
nova redação dada ao § 7º do art. 3º pelo decreto nº 34.375, de 17/05/2013 - dodf de 20/05/2013.
§ 7º Ressalvado o disposto no § 7º, do art. 79, para efeito deste Regulamento, considera-se em situação irregular a mercadoria, bem ou serviço sem documentação fiscal exigida pela legislação ou acompanhado de documentação fiscal inidônea definida no § 1º do art. 153. (NR)
§ 8º Salvo prova em contrário, presume-se a ocorrência de operações ou prestações tributadas quando verificadas situações descritas nos artigos 351, 353 e 355.
Fica acrescentado o§ 9º ao art. 3º pelo Decreto nº 23.795 de 22/05/2003 – DODF de 23/05/2003.
§ 9º O não cumprimento do disposto no § 6º deste artigo, implicará em atribuição ao depositário, nos termos do art. 28, III, “b” da (Lei nº 1.254, de 8 de novembro de 1996, da responsabilidade pelo pagamento do ICMS incidente nas respectivas operações, bem como na aplicação das penalidades pertinentes ao descumprimento das obrigações tributárias (Convênio ICMS nº 143/02, de 13 de dezembro de 2002)”.(AC);
nova redação dada ao § 9º pelo decreto nº 30.236, de 01/04/2009 – dodf de 02/04/2009.
§ 9º A entrada de mercadoria ou bem depositado em depositário estabelecido em recinto alfandegado com destino ao exterior, somente ocorrerá após a confirmação desta em sistemas específicos quando instituídos pelos Estados e o Distrito Federal. (NR)
fica acrescentado o § 10 ao art. 3º pelo Decreto nº 25.193 de 06/10/2004 – dodf de 07/10/2004.
§ 10. Na hipótese de entrega de mercadoria ou bem importados do exterior antes do seu desembaraço aduaneiro, considera-se ocorrido o fato gerador na entrega, devendo a autoridade responsável, salvo disposição em contrário do regulamento, exigir a comprovação do pagamento do imposto (Lei nº 1.254/96, art. 5º, § 7º).(AC);
ficam acrescentados os § 11, § 12 e § 13 ao artigo 3º pelo decreto nº 30.236, de 01/04/2009 – dodf de 02/04/2009.
§ 11. O depositário estabelecido em recinto alfandegado acessará o sistema específico através do endereço eletrônico da respectiva Unidade Federada do remetente da mercadoria e, com senhas especiais, atestará a entrada das cargas ali depositadas. (AC)
§ 12. Nas hipóteses previstas no § 1º art. 3º da Lei nº 1.254, de 8 de novembro de 1996, o depositário estabelecido em recinto alfandegado deverá atestar a presença de carga à Unidade Federada do produtor ou do fabricante da mercadoria quando esta ocorrer com documento fiscal do respectivo produtor. (AC)
§ 13. O não cumprimento do disposto nos §§ 6º e 11 deste artigo, implicará atribuição ao depositário estabelecido em recinto alfandegado a responsabilidade pelo pagamento do imposto e acréscimos devidos, nos termos do art. 28, III, “b” da Lei nº 1.254, de 8 de novembro de 1996. (AC)
Seção III
Do Local da Operação ou Prestação
Art. 4º. O local da operação ou da prestação, para os efeitos de cobrança do imposto e definição do estabelecimento responsável, é (Lei nº 1.254, de 8 de novembro de 1996, art. 21):
I - em se tratando de mercadoria ou bem :
a) o do estabelecimento onde se encontre, no momento da ocorrência do fato gerador;
b) o do estabelecimento onde se encontre, quando em situação irregular;
c) o do estabelecimento que transfira a propriedade, ou o título que a represente, de mercadoria de produção nacional e que por ele não tenha transitado;
nova redação dada a alínea “c” do inciso i do art 4º pelo Decreto nº 26.656, de 21/03/2006 – DODF de 22/03/2006. efeitos retroativos a 28 de dezembro de 2000.
c) o do estabelecimento que transfira a propriedade, ou o título que a represente, de mercadoria por ele adquirida no país, e que por ele não tenha transitado;
d) importado do exterior, ainda que se destine a uso, consumo ou ativo permanente :
o do estabelecimento onde ocorrer a entrada física, no Distrito Federal, no caso de importação própria ou cuja mercadoria ou bem não transitar pelo estabelecimento do importador estabelecido em outra unidade federada;
nova redação dada ao item 1 da alínea “d” do art 4º pelo Decreto nº 25.193 de 06/10/2004 – dodf de 07/10/2004.
1) o do estabelecimento destinatário da mercadoria, bem ou serviço (Lei nº 1.254/96, art. 21, I, ‘d’, 1);
2) o do domicílio, no Distrito Federal, do adquirente, quando este não for estabelecido;
e) aquele onde seja realizada a licitação pública, no caso de aquisição de mercadoria importada do exterior apreendida ou abandonada;
nova redação dada a alínea “e” do inciso i do art. 4º pelo Decreto nº 25.193 de 06/10/2004 – dodf de 07/10/2004.
e) aquele onde seja realizada a licitação, no caso de arrematação de mercadorias ou bens importados do exterior e apreendidos ou abandonados (Lei nº 1.254/96, art. 21, I, ‘e’);(NR)
f) o do estabelecimento adquirente, quando proveniente de outra unidade federada, de:
1) mercadoria sujeita ao regime de pagamento antecipado do imposto, ressalvado o disposto no inciso V;
2) bens adquiridos por contribuinte do imposto, destinados a uso, consumo ou ativo permanente;
3) energia elétrica e de petróleo, inclusive lubrificantes e combustíveis líquidos e gasosos dele derivados, quando não destinados à comercialização ou à industrialização;
4) mercadoria destinada a estabelecimento em situação cadastral irregular;
fica acrescentado o número 5 à alínea “f” do inciso i do art. 4º pelo decreto nº 37.127, de 18/02/2016 – dodf de 19/02/2016. efeitos a partir de 17/02/16.
5) mercadoria não sujeita ao regime de pagamento antecipado do imposto adquirida por contribuinte optante pelo Simples Nacional, instituído pela Lei Complementar Federal nº 123, de 2006.
g) o do estabelecimento alienante, inclusive na hipótese do inciso III do art. 19, relativamente à mercadoria a ser comercializada, sem destinatário certo, proveniente de outra unidade federada;
h) o da extração do ouro, quando não definido em lei como ativo financeiro ou instrumento cambial;
i) o do desembarque do produto, na hipótese de captura de peixes, crustáceos e moluscos;
j) o do estabelecimento em situação cadastral irregular, em relação ao estoque de mercadoria nele encontrado;
l) o do estabelecimento do remetente, na hipótese de operação interna destinada a comercialização sem destinatário certo;
nova redação a alinea “l” do inciso i do art. 4º pelo decreto nº 37.122, de 16/02/2016 – dodf de 17/02/2016.
l) o do estabelecimento do remetente, na hipótese:
1) de operação interna destinada a comercialização sem destinatário certo
2) das operações e prestações interestaduais com bens ou serviços de que trata o art. 48, II, em relação à diferença referida no citado artigo.
II - em se tratando de prestação de serviço de transporte:
a) o do estabelecimento onde tenha início a prestação, observado o disposto no inciso VI e no § 2º deste artigo;
b) onde se encontre o transportador, quando em situação irregular;
c) o do estabelecimento destinatário, na hipótese de utilização, por contribuinte do imposto, de serviço cuja prestação se tenha iniciado em outra unidade federada e não esteja vinculada a operação ou prestação subseqüente;
III - em se tratando de prestação onerosa de serviço de comunicação:
a) o da prestação do serviço de comunicação, por qualquer meio, assim entendido o da geração, emissão, transmissão e retransmissão, repetição, ampliação e recepção de serviço de comunicação de qualquer natureza;
nova redação dada a alínea “a” do inciso iii do art 4º pelo Decreto nº 26.656, de 21/03/2006 – DODF de 22/03/2006. efeitos retroativos a 28/12/2000.
a) o da prestação do serviço de radiodifusão sonora e de sons e imagem, assim entendido o da geração, emissão, transmissão e retransmissão, repetição, ampliação e recepção de serviço de comunicação de qualquer natureza;
b) o do estabelecimento destinatário, na hipótese de utilização, por contribuinte do imposto, de serviço cuja prestação se tenha iniciado em outra unidade federada e não esteja vinculada a operação ou prestação subseqüente;
fica acrescentada a alínea “b-1“ do inciso iii do art 4º pelo Decreto nº 26.656, de 21/03/2006 – DODF de 22/03/2006. efeitos retroativos a 28/12/2000.
b-1) o do estabelecimento ou domicílio do tomador do serviço, quando prestado por meio de satélite;
c) onde seja cobrado o serviço, nos demais casos;
IV - em se tratando de serviços prestados ou iniciados no exterior, o do estabelecimento ou, na falta deste, o do domicílio do destinatário;
V - o do estabelecimento responsável pela retenção e recolhimento do imposto, no caso de mercadoria ou serviço sujeito ao regime de substituição tributária;
VI - o do estabelecimento que emita bilhete, exceto o de passagem, ou forneça ficha, cartão ou assemelhados, necessários à operação ou prestação.
§ 1º Quando a mercadoria for remetida para armazém geral ou para depósito fechado do próprio contribuinte, no Distrito Federal, a posterior saída considerar-se-á ocorrida no estabelecimento do depositante, salvo se para retornar ao estabelecimento remetente.
§ 2º As hipóteses de conexão e escala não descaracterizam como local da prestação do serviço de transporte de passageiros o do início da prestação, assim entendido aquele onde se inicia o trecho da viagem indicado no respectivo bilhete de passagem.
§ 3º O disposto na alínea “c” do inciso I do caput deste artigo não se aplica às mercadorias recebidas de contribuintes de outra unidade federada, mantidas em regime de depósito no Distrito Federal.
fica acrescentado o § 4º ao art. 4º pelo decreto nº 30.933, de 22/10/2009 – dodf de 23/10/2009.
§ 4º Na hipótese do inciso III do caput deste artigo, tratando-se de serviços não medidos, cujo preço seja cobrado por períodos definidos, em que apenas o prestador ou o tomador esteja localizado no Distrito Federal, o valor do imposto a ser recolhido a esta unidade federada será calculado na forma do artigo 299-A.
nota: VIDE DECRETO Nº 36.333, DE 28/01/2015 – DODF DE 29/01/2015. SUPLEMENTO QUE REVOGA O DECRETO Nº 30.933/2009.
Fica acrescentado o § 5º ao art. 4º pelo decreto nº 37.122, de 16/02/2016 – dodf de 17/02/2016.
§ 5º O disposto no inciso II, "a", também se aplica nas prestações de que trata o art. 48, II.
Capítulo II
Da Não-Incidência
Art. 5º O imposto não incide sobre (Lei nº 1.254, de 8 de novembro de 1996, art. 3º):
I - operação ou prestação que destine ao exterior mercadorias, inclusive produtos primários e industrializados, bem como os semi-elaborados, ou serviços;
nota: vide convênio icm 12, de 15/07/1975 – DOU DE 23/07/1975, QUE EQUIPARA À EXPORTAÇÃO O FORNECIMENTO DE PRODUTOS PARA USO OU CONSUMO DE EMBARCAÇÕES OU AERONAVES DE BANDEIRA ESTRANGEIRA APORTADAS NO PAÍS, NAS CONDIÇÕES NELE ESPECIFICADAS.
II - operação que destine a outra unidade federada energia elétrica e petróleo, inclusive lubrificantes, combustíveis líquidos e gasosos dele derivados, quando destinados à comercialização ou à industrialização;
III - operação com ouro, quando definido em lei como ativo financeiro ou instrumento cambial;
IV - operação com livros, jornais e periódicos, bem como o papel destinado a sua impressão;
V - operação relativa a mercadorias que tenham sido ou que se destinem a ser utilizadas na prestação, pelo próprio autor da saída, de serviço compreendido na competência tributária dos Municípios, ressalvadas as hipóteses previstas em lei complementar aplicável;
VI - operação de qualquer natureza, dentro do território do Distrito Federal, de que decorra transferência de propriedade de estabelecimento industrial, comercial ou de outra espécie, ou mudança de endereço;
VII - operação decorrente de alienação fiduciária em garantia, inclusive aquela efetuada pelo credor em decorrência do inadimplemento do devedor;
VIII - operação de contrato de arrendamento mercantil;
IX - operação de qualquer natureza decorrente de transferência, para a companhia seguradora, de bens móveis salvados de sinistro;
X - a saída de mercadoria com destino a armazém geral ou para depósito fechado do próprio contribuinte, no Distrito Federal, para guarda em nome do remetente, e o seu retorno ao estabelecimento do depositante;
XI - a alienação de bens desincorporados do Ativo Permanente de estabelecimento de contribuinte do Imposto, ressalvado o disposto na alínea “b” do inciso I do art. 387 (Lei nº 1.254, de 8 de novembro de 1996, inciso I do art. 35 c/c o inciso I do § 1º do mesmo artigo).
Fica acrescentado o inciso xii ao art. 5º pelo decreto nº 43.699, de 24/08/2022 – dodf de 25/08/2022. efeitos a partir de 23 de junho de 2022.
XII - serviços de transmissão e distribuição; e encargos setoriais vinculados às operações com energia elétrica.
nota: FICAM suspensoS oS efeitoS deste inciso XII do caput dO ART. 5º pela ADI 7.195 de 09/02/2023, conforme Decreto nº 44.314, DE 13/03/2023 – DODF de 14/03/2023.
§ 1º Equipara-se à operação de que trata o inciso I do caput deste artigo, observadas as regras de controle definidas nos artigos 309 a 312, a saída de mercadoria, quando realizada com o fim específico de exportação para o exterior, destinada a:
I - empresa comercial exportadora, inclusive “trading”, ou outro estabelecimento da mesma empresa;
II - armazém alfandegado, estação aduaneira de interior ou entreposto aduaneiro.
§ 2º Considera-se destinado ao exterior o serviço de transporte, vinculado a operação de exportação, de mercadorias até o ponto de embarque em território nacional.
§ 3º Considera-se livro, para efeitos do disposto no inciso IV do caput deste artigo, o volume ou tomo de publicação de conteúdo literário, didático, científico, técnico ou de entretenimento, excluídos:
I - os livros em branco ou simplesmente pautados, bem como os riscados para escrituração de qualquer natureza;
II - os livros pautados de uso comercial;
III - as agendas e todos os livros deste tipo;
IV - os catálogos, listas e outros impressos que contenham propaganda comercial.
§ 4º A não-incidência prevista no inciso IV do caput deste artigo não se aplica a papel encontrado com pessoa diversa de empresa jornalística, editora ou gráfica impressora de livro, jornal ou periódico.
FICA ACRESCENTADO O § 5º AO ART. 5º pelo Decreto nº 28.094, de 04/07/2007 – dodf de 05/07/2007.
§ 5º. A não-incidência prevista no inciso I do caput deste artigo aplica-se à saída de produtos industrializados de origem nacional, destinada ao consumo ou uso de embarcações ou aeronaves de bandeira estrangeira, aportadas no País, qualquer que seja a finalidade do produto a bordo, podendo este destinar-se ao consumo da tripulação ou passageiros, ao uso ou consumo durável da própria embarcação ou aeronave, ou à sua conservação ou manutenção, observadas as seguintes condições (Convênio ICM 12/75):
I - operação efetuada com amparo em Despacho de Exportação, na forma das normas estabelecidas por órgão competente, devendo constar do documento, como natureza da operação, a indicação:
“fornecimento para consumo ou uso de embarcações e aeronaves de bandeira estrangeira”;
II - adquirente sediado no exterior;
III - pagamento em moeda estrangeira conversível, através de uma das seguintes formas:
a) pagamento direto, mediante fechamento do câmbio em banco devidamente autorizado;
b) pagamento indireto, a débito da conta de custeio mantida pelo agente ou representante do armador adquirente do produto.
IV - comprovação do embarque pela autoridade competente.
FICA ACRESCENTADO O § 6º AO ART. 5º pelo Decreto nº 43.893, de 27/10/2022 – dodf de 27/10/2022, edição extra.
§ 6º Na hipótese do inciso XII do caput, os componentes tarifários, conforme especificações da Agência Nacional de Energia Elétrica - ANEEL, alcançados pela não incidência são:
I - Na Tarifa de Uso do Sistema de Distribuição - TUSD:
a) fio A (transmissão) compreendendo os seguintes subcomponentes relacionados com os serviços de transmissão:
1) rede básica;
2) fronteira;
3) CUSD;
4) conexão D;
5) conexão T;
b) fio B (distribuição) relacionado aos serviços de distribuição; e
c) encargos setoriais, compreendendo os subcomponentes relacionados aos seguintes subcomponentes: 1) TFSEE;
2) ONS;
3) P&D_EE;
4) CDE;
5) PROINFA; e
6) CDE COVID.
II - Na Tarifa de Energia - TE:
a) encargos setoriais, compreendendo os seguintes subcomponentes:
1) CFURH;
2) ESS/EER;
3) P&D_EE;
4) CDE ELET; e
5) CDE COVID.
nota: FICAM suspensoS oS efeitoS deste § 6º do inciso XII dO ART. 5º pela ADI 7.195 de 09/02/2023, conforme Decreto nº 44.314, DE 13/03/2023 – DODF de 14/03/2023.
FICA ACRESCENTADO O § 7º AO ART. 5º pelo Decreto nº 43.893, de 27/10/2022 – dodf de 27/10/2022, edição extra.
§ 7º Alterações promovidas pela ANEEL nos componentes, bem como nos subcomponentes, elencados no § 6º não afetarão a não incidência prevista no inciso XII do caput, desde que se relacionem diretamente com serviços de transmissão, distribuição e encargos setoriais vinculados às operações com energia elétrica.
nota: FICAM suspensoS oS efeitoS deste § 7º do inciso XII dO ART. 5º pela ADI 7.195 de 09/02/2023, conforme Decreto nº 44.314, DE 13/03/2023 – DODF de 14/03/2023.
FICA ACRESCENTADO O § 8º AO ART. 5º pelo Decreto nº 43.893, de 27/10/2022 – dodf de 27/10/2022, edição extra.
§ 8º Na aplicação do disposto no § 6º, fica a distribuidora de energia elétrica autorizada a reduzir a base de cálculo de incidência do ICMS em percentual proporcional aos componentes não tributados, adotando o critério de classe de cliente e faixa de consumo, observado o seguinte:
I - até 31 de dezembro de 2022, a redução da base de cálculo para incidência do ICMS será informada no corpo da nota fiscal fatura na forma de texto explicativo que evidencie:
a) a base de cálculo sem redução, sobre a qual incidirá a redução; e
b) o percentual de redução aplicado;
c) a forma pela qual os clientes poderão entrar em contato com distribuidora de energia elétrica para buscar esclarecimentos acerca da redução de base de cálculo informada.
II - a partir de 1º de janeiro de 2023, a distribuidora de energia elétrica deverá apresentar a redução da base de cálculo do ICMS detalhada numericamente nota fiscal fatura, em conformidade com o disposto no § 6º;
III - o percentual de redução de base de cálculo para incidência do ICMS a que se refere o caput deste parágrafo será apurado sobre o faturamento do segundo mês anterior.
IV - relativamente ao período a que se refere o inciso I do caput deste parágrafo, a distribuidora de energia elétrica apresentará demonstrativo mensal detalhando a redução de base de cálculo para incidência do ICMS em leiaute definido em Ato do Secretário de Estado de Fazenda do Distrito Federal.
nota: FICAM suspensoS oS efeitoS deste § 8º do inciso XII dO ART. 5º pela ADI 7.195 de 09/02/2023, conforme Decreto nº 44.314, DE 13/03/2023 – DODF de 14/03/2023.
Capítulo III
Dos Benefícios e Dos Incentivos ou Favores Fiscais ou Financeiro-Fiscais Fiscais
Seção I
Dos Benefícios Fiscais
Subseção I
Da Isenção
Art. 6º Ficam isentas do ICMS as operações e as prestações indicadas no Caderno I do Anexo I a este Regulamento, nas condições ali estabelecidas (Lei nº 1.254, de 8 de novembro de 1996, art. 4º).
§ 1º As isenções do imposto somente serão concedidas ou revogadas, nos termos da Lei Complementar nº 24, de 7 de janeiro de 1975, por meio de convênios celebrados e ratificados pelas unidades federadas e pelo Distrito Federal, representado pelo Secretário de Fazenda e Planejamento (Lei nº 1.254, de 8 de novembro de 1996, art. 4º).
§ 2º O disposto no parágrafo anterior também se aplica (Lei nº 1.254, de 8 de novembro de 1996, art. 4º, § 1º):
I - à redução de base de cálculo;
II - à devolução total ou parcial, condicionada ou não, direta ou indireta, do imposto a contribuinte, responsável ou terceiro;
III - à concessão de crédito presumido;
IV - às prorrogações e às extensões das isenções vigentes.
§ 3º A inobservância dos dispositivos da lei complementar citada no parágrafo 1º deste artigo acarretará, imediata e cumulativamente (Lei nº 1.254, de 8 de novembro de 1996, art. 4º, § 2º):
I - a nulidade do ato e a ineficácia do crédito fiscal atribuído ao estabelecimento recebedor da mercadoria ou serviço;
II - a exigibilidade do imposto não-pago ou devolvido e a ineficácia da lei ou ato de que conste a dispensa do débito correspondente.
§ 4º Não se verificando as condições ou requisitos que legitimaram o benefício fiscal, o imposto será exigido do contribuinte ou responsável, com os acréscimos legais cabíveis.
nova redação dada aO § 4º DO ART. 6 pelo Decreto nº 26.100 de 10/08/2005 – dodf de 11/08/2005. efeitos retroativos a 07/01/05.
§ 4º Não se verificando as condições ou requisitos que legitimaram o benefício fiscal, o imposto será considerado devido desde o momento em que ocorreu a operação ou prestação, devendo ser exigido do contribuinte ou responsável, com os acréscimos legais cabíveis.(NR);
§ 5º Os convênios de natureza autorizativa somente produzirão efeitos após sua homologação pela Câmara Legislativa (Lei nº 1.254, de 8 de novembro de 1996, art. 4º, § 3º).
Subseção II
Da Redução da Base De Cálculo
Art. 7º Fica reduzida a base de cálculo das operações e das prestações relacionadas no Caderno II do Anexo I a este Regulamento, para os percentuais e nas condições ali indicados (Lei nº 1.254, de 8 de novembro de 1996, art. 4º, § 1º, inciso I).
fica acrescentado o art. “7º-a” ao Art. 7° pelo Decreto 25.982 de 29/06/2005 – DODF de 30/06/2005.
Art. 7º-A. A fruição do benefício citado no artigo anterior será condicionada, sem prejuízo da aplicação do art. 60, inciso V, a não-apropriação proporcional dos créditos fiscais relativos a mercadoria entrada no estabelecimento ou a prestação de serviços a ele feita para: (Conv. ICMS 53/04 e ICMS 107/04).
I - comercialização ou prestação de serviço, quando a saída ou prestação subseqüente for beneficiada com redução de base de cálculo;
II - integração ou consumo em processo de industrialização ou produção rural, quando a saída do produto resultante for beneficiada com a redução de base de cálculo.
fica Acrescento o Parágrafo único ao art. “7º-a” pelo decreto nº 38.421, de 22/08/2017 – dodf de 23/08/2017.
Parágrafo único. Se, por ocasião da entrada da mercadoria ou da utilização do serviço, for imprevisível que a saída ou a prestação subsequente se dará ao abrigo de redução de base de cálculo, a fruição do benefício fica condicionada ao estorno proporcional dos créditos referidos neste artigo, salvo expressa disposição em contrário da legislação. (AC)
fica acrescentado o art. “7º-b” pelo decreto nº 37.893, de 27/12/2016 – dodf de 28/12/2016.
Art. 7º-B. Fica excluída da base de cálculo do imposto o valor da gorjeta relativa ao fornecimento de alimentação e bebidas por bares, restaurantes, hotéis e estabelecimentos similares, desde que limitada a 10% do valor da conta.
§ 1º Na hipótese do caput, o valor da gorjeta deverá ser discriminado no respectivo documento fiscal.
§ 2º O benefício e as condições previstas neste artigo aplicam-se também aos contribuintes sujeitos às normas do regime especial unificado de arrecadação de tributos e contribuições devidos pelas microempresas ou empresas de pequeno porte optantes pelo Simples Nacional. (Convênio ICMS 125/11)
Subseção III
Do Crédito Presumido
Art. 8º As operações e prestações relacionadas no Caderno III do Anexo I a este Regulamento, por opção do contribuinte, gozarão de crédito presumido, nos percentuais e condições ali indicados (Lei nº 1.254, de 8 de novembro de 1996, art. 4º, § 1º, inciso III).
Parágrafo único. A fruição do benefício fica condicionado à prévia comunicação da opção prevista no caput à repartição fiscal da circunscrição em que se localizar o estabelecimento.
Subseção IV
Da Suspensão
Art. 9º As operações relacionadas no Caderno IV do Anexo I a este Regulamento são efetuadas com suspensão do imposto (Lei nº 1.254, de 8 de novembro de 1996, art. 4º).
§ 1º Não se verificando as condições ou requisitos que legitimaram a suspensão, o imposto será exigido do estabelecimento:
I - adquirente, na hipótese do item 4 do caderno a que se refere o caput;
II - remetente, nos demais itens do referido caderno.
§ 2º Por ocasião do retorno da mercadoria, se for o caso, o estabelecimento destinatário emitirá Nota Fiscal, mencionando o número, a data e o valor da Nota Fiscal correspondente à remessa inicial, com destaque do imposto, nas hipóteses em que for devido.
§ 3º Esgotado o prazo previsto para a suspensão, ou na hipótese de não se configurar a condição que a autorize, o contribuinte adquirente ou remetente deverá debitar-se do imposto, mediante registro da correspondente Nota Fiscal ou documento equivalente no livro Registro de Apuração do ICMS, na coluna "Outros Débitos", no período de apuração em que ocorrer a hipótese de que trata este parágrafo.
§ 4º Na hipótese do parágrafo anterior, o adquirente ou destinatário das mercadorias poderá creditar-se do imposto destacado na Nota Fiscal ou documento equivalente ali referidos, mediante registro no livro Registro de Apuração do ICMS, na coluna "Outros Créditos".
§ 5º O imposto suspenso a que se refere este artigo, será devidamente destacado pelo estabelecimento adquirente ou remetente, conforme o caso, na Nota Fiscal ou documento equivalente.
Subseção V
Do Diferimento
Art. 10. Fica diferido o recolhimento do imposto nas operações relacionadas no Caderno V do Anexo I a este Regulamento, observadas as condições ali previstas.
Seção II
Dos Incentivos ou Favores Fiscais ou Financeiro-Fiscais
Art. 11. O disposto nos §§ 1º a 3º do art. 6º aplica-se a quaisquer incentivos ou favores fiscais ou financeiros fiscais, concedidos com base no imposto, dos quais resulte redução ou eliminação, direta ou indireta, do respectivo ônus (Lei nº 1.254, de 8 de novembro de 1996, art. 4º, § 1º, inciso IV).
Capítulo IV
Da Sujeição Passiva
Seção I
Do Contribuinte
Art. 12. Contribuinte do imposto é qualquer pessoa, física ou jurídica, que realize, com habitualidade ou em volume que caracterize intuito comercial, operação de circulação de mercadoria ou prestação de serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação, ainda que as operações e as prestações se iniciem no exterior (Lei nº 1.254, de 8 de novembro de 1996, art. 22).
§ 1º É também contribuinte a pessoa física ou jurídica que, mesmo sem habitualidade (Lei nº 1.254, de 8 de novembro de 1996, art. 22, § 1º):
nova redação dada ao caput do § 1º do art. 12 pelo Decreto nº 25.193 de 06/10/2004 – dodf de 07/10/2004.
§ 1° É também contribuinte a pessoa física ou jurídica que, mesmo sem habitualidade ou intuito comercial (Lei nº 1.254/96, art. 22, § 1º):
I - importe bem ou mercadoria do exterior, ainda que destinado ao seu uso, consumo ou ativo permanente;
nova redação dada ao inciso i do § 1º do art. 12 pelo Decreto nº 25.193 de 06/10/2004 – dodf de 07/10/2004.
I - importe mercadorias ou bens do exterior, qualquer que seja sua finalidade (Lei nº 1.254/96, art. 22, § 1º, I);
II - seja destinatária de serviço prestado no exterior ou cuja prestação se tenha iniciado no exterior;
III - adquira em licitação pública mercadoria importada do exterior apreendida ou abandonada;
nova redação dada ao inciso iii do § 1º do art. 12 pelo Decreto nº 25.193 de 06/10/2004 – dodf de 07/10/2004.
III - adquira, em licitação pública, mercadoria ou bem importados do exterior, apreendidos ou abandonados (Lei nº 1.254/96, art. 22, § 1º, III);(NR)
IV - adquira energia elétrica ou petróleo, inclusive lubrificantes e combustíveis líquidos e gasosos dele derivados, oriundos de outra unidade federada, quando não destinados à comercialização ou à industrialização;
V - na condição de arrendadora, realize operação de arrendamento mercantil.
nova redação dada ao § 1º do art. 12 pelo decreto nº 37.122, de 16/02/2016 – dodf de 17/02/2016.
§ 1º É também contribuinte:
I - a pessoa física ou jurídica que, mesmo sem habitualidade ou intuito comercial:
a) importe mercadorias ou bens do exterior, qualquer que seja sua finalidade
b) seja destinatária de serviço prestado no exterior ou cuja prestação se tenha iniciado no exterior
c) adquira, em licitação pública, mercadoria ou bem importados do exterior, apreendidos ou abandonados
d) adquira energia elétrica ou petróleo, inclusive lubrificantes e combustíveis líquidos e gasosos dele derivados, oriundos de outra unidade federada, quando não destinados à comercialização ou à industrialização
e) na condição de arrendadora, realize operação de arrendamento mercantil
II - o remetente ou prestador localizado em outra unidade federada nas operações e prestações interestaduais com bens ou serviços de que trata o art. 48, II, em relação à diferença referida no citado artigo.
§ 2º A condição de contribuinte independe de encontrar-se a pessoa regularmente constituída ou estabelecida, inclusive para os efeitos do art. 20, bastando que configure unidade econômica que pratique as operações ou prestações definidas neste Regulamento como fatos geradores do imposto (Lei nº 1.254, de 8 de novembro de 1996, art. 22, § 2º).
§ 3º Equipara-se a contribuinte, para o efeito de cobrança do imposto referente ao diferencial de alíquota de que trata o art. 48, qualquer pessoa não-inscrita no cadastro do imposto que, com habitualidade, adquira bens, mercadorias ou serviços, em outra unidade federada, com carga tributária correspondente à aplicação de alíquota interestadual (Lei nº 1.254, de 8 de novembro de 1996, art. 22, § 3º).
fica revogado o § 3º do art. 12 pelo Decreto nº 25.193 de 06/10/2004 – dodf de 07/10/2004.
§ 4º O disposto no parágrafo anterior não se aplica quando o adquirente comprovar que os bens, mercadorias ou serviços foram tributados pela alíquota interna na unidade federada de origem, com os seguintes documentos, alternativamente (Lei nº 1.254, de 8 de novembro de 1996, art. 22, § 3º):
I - Nota Fiscal Complementar emitida pelo remetente;
II - declaração do remetente, devidamente visada pela autoridade fiscal a que estiver jurisdicionado, de que o imposto foi corretamente debitado em seus livros fiscais, com carga tributária correspondente à aplicação da alíquota interna.
fica revogado o § 4º do art. 12 pelo Decreto nº 25.193 de 06/10/2004 – dodf de 07/10/2004.
fica acrescentado o § 5º ao art. 12 pelo decreto nº 35.768, de 29/08/2014 – dodf de 01/09/2014.
§ 5º Para os efeitos do disposto no inciso I do § 1º deste artigo, na hipótese do inciso II do § 6º do art. 2º, considera-se contribuinte do imposto a pessoa destinatária final de mercadoria ou bem importados do exterior.” (AC).
Seção II
Do Responsável por Substituição
Subseção I
Do Substituto
Art. 13. Fica atribuída a responsabilidade, na condição de substituto tributário, ainda que situado em outra unidade federada, a (Lei nº 1.254, de 8 de novembro de 1996, art. 24):
I - industrial, comerciante, cooperativa ou outra categoria de contribuinte, pelo pagamento do imposto incidente sobre uma ou mais operações ou prestações antecedentes;
II - produtor, fabricante, extrator, engarrafador, gerador, inclusive de energia elétrica, industrial, distribuidor, importador, comerciante, adquirente em licitação pública de mercadoria importada do exterior apreendida ou abandonada, prestadores de serviço de transporte ou de comunicação ou outra categoria de contribuinte, pelo pagamento do imposto incidente sobre uma ou mais operações ou prestações subseqüentes;
III - depositário a qualquer título, em relação a mercadoria depositada por contribuinte;
IV - contratante de serviço ou terceiro que participe da prestação de serviço de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação, pelo imposto devido na contratação ou na prestação;
V - órgãos e entidades da Administração Pública, em relação ao imposto devido na aquisição de mercadorias e serviços;
VI - remetente da mercadoria, pelo pagamento do imposto devido na prestação de serviço de transporte contratado junto a autônomo ou a qualquer outro transportador não-inscrito no CF/DF;
VII - concessionária de energia elétrica e de serviço público de comunicação, pelas operações e prestações antecedentes, concomitantes ou subseqüentes;
VIII - adquirente da mercadoria ou do serviço, pela retenção e recolhimento do imposto em relação às operações ou prestações subseqüentes, em lugar do remetente ou prestador, quando estes forem estabelecidos em unidade federada que não mantenha Acordo para retenção do imposto em operações interestaduais destinadas ao Distrito Federal (Lei nº 1.254, de 8 de novembro de 1996, inciso II do § 4º do art. 24).
fica acrescentado o ix ao art. 13 pelo Decreto nº 43.417, de 07/06/2022 – dodf de 08/06/2022.
IX - responsável pela importação, internalização, recepção, armazenagem e entrega de mercadorias ou bens integrantes de remessa postal ou de encomenda aérea internacional, destinada a pessoa física ou jurídica, contribuinte ou não do imposto.
§ 1º A responsabilidade de que trata este artigo é
atribuída em relação ao imposto incidente sobre uma ou mais operações ou
prestações, sejam antecedentes, concomitantes ou subseqüentes, inclusive o
diferencial de alíquota de que trata o art. 48.
§ 2º A atribuição de responsabilidade por substituição tributária será implementada na forma deste regulamento, e:
I - poderá ser atribuída a qualquer das pessoas citadas neste artigo;
II - dar-se-á em relação a mercadorias ou serviços previstos no Anexo IV a este Regulamento.
nova redação dada ao inciso ii do § 2º do art. 13 pelo Decreto nº 25.193 de 06/10/2004 – dodf de 07/10/2004.
II - dar-se-á em relação a mercadorias, bens ou serviços previstos no Anexo IV a este Regulamento (Lei nº 1.254/96, art. 24, § 2º, II).(NR)
§ 3º O disposto no inciso V do caput deste artigo, no que respeita unicamente às pessoas jurídicas de direito público das áreas federal, estadual e municipal, condiciona-se à celebração de convênio com a Secretaria de Fazenda e Planejamento.
§ 4º A Subsecretaria da Receita poderá determinar a suspensão da aplicação do regime de substituição tributária no todo ou em relação a contribuinte substituto que descumprir as obrigações estabelecidas neste regulamento.
§ 5º Para efeitos deste artigo, fica equiparado a industrial o contribuinte importador.
§ 6º A adoção do regime de substituição tributária a que se refere este artigo, nos casos em que o responsável pela retenção esteja localizado em outra unidade federada, dependerá de acordo específico celebrado pelo Distrito Federal, devidamente representado pelo Secretário de Fazenda e Planejamento, com a unidade federada envolvida.
§ 7º A responsabilidade pela retenção, nos termos do parágrafo anterior, é também atribuída:
I - ao contribuinte localizado em outra unidade federada que realizar operação, destinada ao Distrito Federal, com petróleo, inclusive lubrificantes e combustíveis líquidos e gasosos dele derivados, em relação às operações subseqüentes;
II - às empresas geradoras ou distribuidoras de energia elétrica, nas operações internas ou oriundas de outra unidade federada, desde a produção ou importação até a última operação.
§ 8º Nas operações de que trata o parágrafo anterior, que tenham como destinatário consumidor final localizado no Distrito Federal, o imposto incidente na operação, devido ao Distrito Federal, será, na forma deste artigo, retido e pago pelo remetente.
fica acrescentado o § 9º ao art. 13 pelo Decreto nº 43.417, de 07/06/2022 – dodf de 08/06/2022.
§ 9º Nas operações a que se refere o inciso IX, a responsabilidade pela retenção recai sobre as pessoas nele elencadas e deverá observar a alíquota fixada pelo inciso IV do art. 18 da Lei nº 1.254, de 8 de novembro de 1996.”
Art. 14. Nos serviços de transporte interestadual ou intermunicipal e de comunicação, quando a prestação for efetuada por mais de uma empresa, a responsabilidade pelo pagamento do imposto poderá ser atribuída, por convênio celebrado entre o Distrito Federal e outras unidades federadas, àquela que promover a cobrança integral do respectivo valor diretamente do usuário do serviço.
Parágrafo único. O convênio a que se refere este artigo estabelecerá a forma de participação na respectiva arrecadação.
Subseção II
Da Restituição Assegurada ao Contribuinte Substituído
Art. 15. É assegurado ao contribuinte substituído o direito à restituição do valor do imposto pago por força da substituição tributária, correspondente ao fato gerador presumido que não se realizar (Lei nº 1.254, de 8 de novembro de 1996, art. 26).
nota: vide instrução
normativa surec nº 16, de 14/10/2019 - DODF de 15/10/2019,
Disciplina a restituição parcial e a complementação do valor do ICMS, pago no
regime de substituição tributária para frente sempre que a base de cálculo
efetiva da operação for diversa da presumida.
§ 1º Formulado o pedido de restituição, na forma da
legislação processual aplicável, e não havendo deliberação no prazo de noventa
dias, o contribuinte substituído poderá se creditar, em sua escrita fiscal, do
valor objeto do pedido, devidamente atualizado.
§ 2º Na hipótese do parágrafo anterior, sobrevindo decisão contrária irrecorrível no processo administrativo de restituição, o contribuinte substituído, no prazo de quinze dias da respectiva notificação, procederá ao estorno do crédito lançado, também devidamente atualizado e com os acréscimos legais cabíveis.
§ 3º Para efeitos deste artigo, o fato gerador presumido realiza-se na entrada de mercadoria ou bem no estabelecimento do substituído ou em outro por ele indicado (Lei nº 1.254, de 8 de novembro de 1996, art. 5º, inciso XIV).
Seção III
Da Responsabilidade Solidária
Art. 16. Fica atribuída a responsabilidade solidária pelo pagamento do imposto e acréscimos legais devidos pelo contribuinte ou responsável (Lei nº 1.254, de 8 de novembro de 1996, art. 28):
I - ao leiloeiro, em relação às saídas de mercadorias decorrentes de arrematação em leilões;
II - ao síndico, comissário, inventariante ou liqüidante, em relação às saídas de mercadorias decorrentes de sua alienação em falências, concordatas, inventários ou dissoluções de sociedade, respectivamente;
III - aos transportadores, depositários e demais encarregados da guarda ou comercialização de bens ou mercadorias, ainda que estabelecidos em outra unidade federada:
a) na sua saída ou transmissão de propriedade, quando depositados por contribuinte do Distrito Federal;
b) na sua entrega, quando importados do exterior, sem a autorização prevista no § 6º do art. 3º;
c) no seu recebimento para depósito, sem documentação fiscal ou com documentação fiscal inidônea;
d) na sua entrega a destinatário não designado no território do Distrito Federal, quando proveniente de qualquer unidade federada;
e) na sua comercialização, no território do Distrito Federal, durante o transporte;
f) na sua aceitação para despacho ou no seu transporte, sem documentação fiscal ou acompanhadas de documento fiscal inidôneo;
g) na sua entrega em local ou para destinatário diverso do indicado na documentação fiscal;
IV - aos endossatários de títulos representativos de mercadorias;
V - à pessoa jurídica de direito privado resultante de fusão, transformação, cisão ou incorporação, pelo montante devido pelas pessoas jurídicas originárias ou derivadas;
VI - à pessoa física ou jurídica de direito privado que adquirir de outra, a qualquer título, fundo de comércio ou estabelecimento comercial, industrial ou de prestação de serviços, e continuar a respectiva exploração, sob a mesma ou outra razão social ou sob firma ou nome individual, relativamente ao fundo de comércio ou estabelecimento adquirido, sempre que o alienante cessar a sua exploração e não iniciar, dentro de seis meses, nova atividade, no mesmo ou em outro ramo de comércio, indústria ou prestação de serviço;
VII - àquele que promover a saída sem documentação fiscal ou com documentação fiscal inidônea, relativamente à operação subseqüente com a mesma mercadoria ou serviço;
VIII - àquele que não efetivar a exportação de mercadoria ou serviço recebido para esse fim, ainda que em decorrência de perda;
IX - ao entreposto aduaneiro ou a qualquer pessoa que promover a saída de mercadoria ou bem, originário do exterior, com destino ao mercado interno, sem documentação fiscal ou com destino a estabelecimento diverso daquele que tiver importado ou adquirido em licitação pública;
X - à pessoa que realizar a intermediação de serviço iniciado no exterior, sem a correspondente documentação fiscal ou quando vier a ser destinado a pessoa diversa daquela que o tiver contratado;
XI - ao representante, mandatário, comissário ou gestor de negócio, em relação à operação ou prestação feita por seu intermédio;
XII - à pessoa que, tendo recebido mercadoria ou serviço sem incidência do imposto ou beneficiado por isenção, redução de alíquota ou de base de cálculo, desde que concedidas sob condição, deixar de cumpri-la;
XIII - ao estabelecimento gráfico que imprimir documentos fiscais, se o débito do imposto tiver origem nos mencionados documentos, quando não houver:
a) o prévio credenciamento do referido estabelecimento;
b) a prévia autorização fazendária para a impressão;
XIV - ao fabricante ou ao credenciado de equipamento emissor de cupom fiscal, bem como ao produtor, ao programador ou ao licenciante do uso de programa de computador “software”, sempre que, por meio de dispositivos, mecanismos ou funções do equipamento ou programa, colaborarem para a insuficiência ou falta de pagamento do imposto;
XV - àquele que, nas operações ou prestações que realizar, não exibir ou deixar de exigir de outro o respectivo Documento de Identificação Fiscal - DIF, se de tal descumprimento decorrer o seu não-pagamento, no todo ou em parte;
XVI - a qualquer pessoa física ou jurídica que tenha interesse comum na situação que constitua fato gerador da obrigação tributária ou que concorra efetivamente para a sonegação, fraude ou conluio com o objetivo de suprimir ou reduzir o imposto devido.
nova redação dada ao inciso xvi do art. 16 pelo decreto nº 34.375, de 17/05/2013 - dodf de 20/05/2013.
XVI – qualquer pessoa física ou jurídica que tenha interesse comum na situação que constitua fato gerador da obrigação tributária ou que concorra efetivamente para a infração com o objetivo de suprimir ou reduzir o imposto devido. (NR)
§ 1º Presume-se ocorrida a comercialização de que trata a alínea “e” do inciso III do caput deste artigo, na falta de comprovação, pelo transportador, da efetiva saída de mercadoria em trânsito pelo território do Distrito Federal com destino a outra unidade federada, quando exigido, em Ato do Secretário de Fazenda e Planejamento, o respectivo documento fiscal de controle de circulação da mercadoria.
fica revogado o § 1º do art. 16 pelo decreto nº 34.375, de 17/05/2013 - dodf de 20/05/2013. efeitos a partir de 6 de dezembro de 2012.
§ 2º A responsabilidade de que trata o inciso XIV abrange também o terceiro que, mediante sua intervenção, por qualquer meio, em equipamento ou programa, concorra para a prática de infração tributária.
§ 3º Para efeitos do disposto no inciso XVI do caput deste artigo, presume-se ter interesse comum, com o alienante da mercadoria ou o prestador do serviço, o seu adquirente ou tomador quando:
I - a operação ou prestação for realizada:
1) sem a emissão de documentação fiscal;
2) com a emissão de documentação fiscal inidônea;
II - se comprovar que o valor constante do documento foi inferior ao real.
fica acrescentado o § 4º ao art. 16 pelo decreto nº 34.375, de 17/05/2013 - dodf de 20/05/2013.
§ 4º A presunção de que trata o § 3º condiciona-se ao efetivo recebimento da mercadoria ou do serviço por parte do adquirente ou do tomador. (AC)
Seção IV
Da Responsabilidade Subsidiária
Art. 17. Responde, subsidiariamente, a pessoa física ou jurídica de direito privado que adquirir de outra, a qualquer título, fundo de comércio ou estabelecimento comercial, industrial ou de prestação de serviços, e continuar a respectiva exploração, sob a mesma ou outra razão social ou sob firma ou nome individual, pelo imposto relativo ao fundo de comércio ou estabelecimento adquirido, sempre que o alienante prosseguir na exploração ou iniciar, dentro de seis meses, nova atividade, no mesmo ou em outro ramo de comércio, indústria ou prestação de serviço (Lei nº 1.254, de 8 de novembro de 1996, art. 29).
Art. 18. O contribuinte substituído responde, subsidiariamente, pela satisfação integral ou parcial da obrigação tributária, nas hipóteses de não retenção ou retenção a menor do imposto (Lei nº 1.254, de 8 de novembro de 1996, art. 30).
Seção V
Do Estabelecimento
Art. 19. Para efeitos deste Regulamento, estabelecimento é o local, privado ou público, edificado ou não, próprio ou de terceiro, onde pessoas físicas ou jurídicas exerçam suas atividades em caráter temporário ou permanente, bem como onde se encontrem armazenadas mercadorias, observado, ainda, o seguinte (Lei nº 1.254, de 8 de novembro de 1996, art. 23):
I - na impossibilidade de determinação do estabelecimento, considera-se como tal o local em que tenha sido efetuada a operação ou prestação, encontrada a mercadoria ou constatada a prestação do serviço;
II - é autônomo cada estabelecimento do mesmo titular, relativamente à inscrição no CF/DF, à manutenção de livros e documentos fiscais, bem como sua escrituração e emissão, à apuração e ao pagamento do imposto, salvo disposição em contrário deste Regulamento;
III - considera-se também estabelecimento autônomo o veículo empregado no comércio ambulante ou na captura de pescado, inclusive aquele utilizado por contribuinte de outra unidade federada, na venda de mercadoria sem destinatário certo no Distrito Federal;
IV - respondem pelo crédito tributário todos os estabelecimentos do mesmo titular.
fica acrescentado o parágrafo único pelo decreto nº 32.356, de 20/10/2010 – dodf de 21/10/2010.
Parágrafo único. Integra o estabelecimento o imóvel comercial a ele contíguo, que possua comunicação interna.
Seção VI
Do Cadastro Fiscal do Distrito Federal - CF/DF
Subseção I
Da Inscrição no Cadastro Fiscal do Distrito Federal - CF/DF
Art. 20. Os contribuintes definidos no art. 12, inclusive o substituto tributário estabelecido em outra unidade federada, inscrever-se-ão no Cadastro Fiscal do Distrito Federal - CF/DF, antes do início de suas atividades (Lei nº 1.254, de 8 de novembro de 1996, art. 48).
NOVA REDAÇÃO DADA ao caput do art. 20 PELO DECRETO Nº 35.100, DE 24/01/2014 – DODF DE 27/01/2014.
Art. 20. Os contribuintes definidos no art. 12 inscrever-se-ão no Cadastro Fiscal do Distrito Federal – CF/DF, antes do início de suas atividades. (NR)
§ 1º Para os efeitos deste artigo, considera-se início de atividade a data em que o contribuinte realizar a primeira operação ou prestação a que se refere o art. 1º, inclusive a de aquisição de ativo permanente ou de formação de estoque (Lei nº 1.254, de 8 de novembro de 1996, art. 48, § 3º).
§ 2º Ficam dispensados da inscrição no CF/DF os contribuintes que realizem exclusivamente as operações ou prestações relacionadas nos incisos I a IV do § 1º do art. 12.
fica acrescentado o § 3º ao art. 20 pelo decreto nº 38.026, de 24/02/2017 – dodf de 24/02/2017. edição extra.
§ 3º O cadastro de inadimplentes da Secretaria de Estado de Fazenda é constituído pelos contribuintes com inscrição suspensa ou cancelada no CF/DF, e por aqueles de que trata o art. 28, § 15.
Art.
Nova redação dada ao artigo 21 pelo Decreto nº 34.191, de 06/03/2013 – DODF de 07/03/2013.
Art.
I - com base em dados contidos em sistema simplificado, fornecidos pelo interessado, decorrente de troca de informações entre órgãos públicos distritais ou federais;
II - a critério da autoridade fiscal, na hipótese de omissão do contribuinte, sem prejuízo da aplicação das sanções cabíveis, em consonância com o disposto no art. 48, § 1º, da Lei nº 1.254, de 8 de novembro de 1996.
Parágrafo único. Ato do Secretário de Estado de Fazenda do Distrito Federal poderá dispor sobre normas complementares para disciplinar os casos de inscrições de ofício a que se refere este artigo.
nova redação dada ao art. 21 pelo decreto nº 38.026, de 24/02/2017 – dodf de 24/02/2017. edição extra.
Art. 21. Observadas as demais disposições da legislação tributária do Distrito Federal, a inscrição no CF/DF dar-se-á:
I - a requerimento do interessado dirigido à repartição fiscal competente;
II - no caso de empresas que possam se utilizar do sistema Registro e Licenciamento de Empresas - RLE, vinculado à Rede Nacional para a Simplificação do Registro e da Legalização de Empresas e Negócios - REDESIM, mediante solicitação formalizada por meio do citado sistema;
III - no caso de Micro Empreendedor Individual - MEI, com base em dados fornecidos pelo interessado contidos em sistema simplificado, decorrente de troca de informações entre órgãos públicos distritais ou federais;
IV - de ofício, a critério da autoridade fiscal, na hipótese de omissão do contribuinte, sem prejuízo da aplicação das sanções cabíveis.
Parágrafo único. Ato do Secretário de Estado de Fazenda do Distrito Federal poderá dispor sobre normas complementares para disciplinar procedimentos de inscrições a que se refere este artigo.
Art. 22. Para fins de inscrição, salvo disposição deste regulamento em contrário, deverá o interessado apresentar, à repartição fiscal da circunscrição em que se localizar o estabelecimento, os seguintes documentos:
Nova redação dada ao caput do art. 22 pelo Decreto nº 27.578, de 28/12/2006 – DODF de 29/12/2006.
Art. 22. O requerimento de que trata o artigo anterior far-se-á por meio de Ficha Cadastral – FAC, instruído com os seguintes documentos:
nova redação dada ao caput do art. 22 pelo decreto nº 38.026, de 24/02/2017 – dodf de 24/02/2017. edição extra.
Art. 22. O requerimento de que trata o art. 21, I, far-se-á por meio de Ficha Cadastral - FAC, preenchida via Serviço Interativo de Atendimento Virtual - Agênci@Net, disponível na internet (http://www.fazenda.df.gov.br) e será instruído com os seguintes documentos:
I - Ficha Cadastral - FAC, devidamente preenchida (Anexo V, Doc. 1);
Nova redação dada ao inciso i do art. 22 pelo Decreto nº 27.578, de 28/12/2006 – DODF de 29/12/2006.
I – registro de empresário ou atos constitutivos da sociedade empresária ou simples, devidamente inscritos na Junta Comercial do Distrito Federal ou no competente Cartório do Registro Civil das Pessoas Jurídicas do Distrito Federal;
II - ato constitutivo da sociedade ou registro de firma individual, devidamente registrado na Junta Comercial do Distrito Federal ou no competente cartório, no caso de sociedades civis;
Nova redação dada ao inciso II do art. 22 pelo Decreto nº 24.103, de 26/9/2003 – DODF de 29/09/2003.
II - registro de empresário ou ato constitutivo da sociedade empresária ou simples, devidamente inscrito na Junta Comercial do Distrito Federal ou no competente Cartório do Registro Civil das Pessoas Jurídicas do Distrito Federal.
Nova redação dada ao inciso ii do art. 22 pelo Decreto nº 27.578, de 28/12/2006 – DODF de 29/12/2006.
II – prova de inscrição dos sócios, diretores, responsáveis ou titulares, conforme o caso, no Cadastro Nacional de Pessoas Jurídicas - CNPJ, ou no Cadastro de Pessoas Físicas – CPF, salvo quando dispensados da inscrição;
III - prova de propriedade, locação, sublocação ou declaração de ocupação do imóvel fornecida por órgão público, ou outro título relativo à utilização do imóvel, admitido pela Secretaria de Fazenda e Planejamento;
Nova redação dada ao inciso iii do artigo 22 pelo Decreto nº 27.578, de 28/12/2006 – DODF de 29/12/2006.
III – prova de inscrição do contribuinte no Cadastro Nacional de Pessoas Jurídicas – CNPJ, salvo quando dispensado da inscrição;
IV – prova de inscrição dos sócios, responsáveis ou titulares, conforme o caso, no Cadastro Geral de Contribuintes - CGC, ou no Cadastro de Pessoas Físicas - CPF, do Ministério da Fazenda, quando obrigatória;
Nova Redação Dada ao inciso IV do art. 22 pelo decreto 23.454, de 12/12/2002 - DODF 13/12/2002.
IV - prova de inscrição dos sócios, responsáveis ou titulares, conforme o caso, no Cadastro Nacional de Pessoas Jurídicas - CNPJ, ou no Cadastro de Pessoas Físicas - CPF, do Ministério da Fazenda, quando obrigatória.
Nova Redação Dada ao inc. IV, do art. 22 pelo decreto 23.860, de 26/06/2003 - DODF 27/06/2003.
IV - prova de inscrição dos sócios, responsáveis ou titulares, conforme o caso, no Cadastro Nacional de Pessoas Jurídicas - CNPJ, ou no Cadastro de Pessoas Físicas – CPF.
Nova redação dada ao inciso iv do art. 22 pelo Decreto nº 27.578, de 28/12/2006 – DODF de 29/12/2006.
IV – cópia do documento de identidade ou documento equivalente;
V - prova de inscrição do contribuinte no CGC;
Nova Redação Dada ao inciso V do art. 22 pelo decreto 23.454, de 12/12/2002 - DODF 13/12/2002.
V - prova de inscrição do contribuinte no CNPJ;
Nova redação dada ao inciso v do art. 22 pelo Decreto nº 27.578, de 28/12/2006 – DODF de 29/12/2006.
V – outros documentos e informações especificados em ato do Secretário de Estado de Fazenda.
VI - alvará de funcionamento;
FICA suprimido o incISO VI DO ART. 22 pelo Decreto 23.454 de 12/12/2002 – DODF 13/12/2002.
VII - Carteira de Identidade ou documento equivalente;
FICA renumerado O INCISO vII PARA INCISO VI DO ART. 22 – Decreto 23.454 de 12/12/2002 – DODF 13/12/2002.
VI - Carteira de Identidade ou documento equivalente;
fica revogado o inciso vi do art. 22 pelo Decreto nº 27.578, de 28/12/2006 – DODF de 29/12/2006.
VIII - outros documentos e informações especificados em portaria do Secretário de Fazenda e Plane-jamento.
FICA renumerado O INCISO vIiI PARA INCISO VIi DO ART. 22 – Decreto 23.454 de 12/12/2002 – DODF 13/12/2002.
VII - outros documentos e informações especificados em portaria do Secretário de Fazenda e Planejamento.
fica revogado o inciso vii do art. 22 pelo Decreto nº 27.578, de 28/12/2006 – DODF de 29/12/2006.
§ 1º Serão arquivadas no prontuário do contribuinte cópias dos documentos constantes dos incisos II a VII, devidamente autenticadas em cartório ou pela repartição fiscal.
Nova Redação Dada ao § 1º do art. 22 pelo decreto 23.454 de 12/12/2002 - DODF 13/12/2002.
§ 1º Serão arquivadas, no prontuário do contribuinte, cópias dos documentos constantes dos incisos II a VI, devidamente autenticadas em cartório ou pela repartição fiscal.
Nova redação dada ao parágrafo 1º do art. 22 pelo decreto nº 27.578, de 28/12/2006 - DODF de 29/12/2006.
§ 1º. Serão arquivadas, no prontuário do contribuinte, cópias dos documentos constantes dos incisos I ao IV, devidamente autenticadas em cartório ou pela repartição fiscal.
Nova redação dada ao parágrafo 1º do art. 22 pelo Decreto nº 28.082, de 02/07/2007 – DODF de 03/07/2007.
§ 1º. Os documentos constantes dos incisos I ao IV, após a análise da repartição fiscal e conclusão da inscrição cadastral, ficarão à disposição do interessado pelo prazo de 30 dias, contados da data de atualização do CF/DF, devendo ser inutilizados após esse período.” (NR)
nova redação dada ao § 1º do art. 22 pelo decreto nº 38.026, de 24/02/2017 – dodf de 24/02/2017. edição extra.
§ 1º Os documentos constantes dos incisos I ao IV serão inutilizados após a análise da repartição fiscal e conclusão da inscrição cadastral.
§ 2º O interessado deverá identificar, para os fins do inciso I deste artigo, o responsável pela escrituração dos livros fiscais, mediante aposição de etiqueta-padrão, na Ficha Cadastral - FAC, contendo os seguintes dados do contabilista ou da empresa contábil:
I - nome ou razão social, endereço e telefone;
II - número da inscrição, no Conselho Regional de Contabilidade do Distrito Federal - CRC/DF.
Nova redação dada ao parágrafo 2º do art. 22 pelo Decreto nº 27.578, de 28/12/2006 – DODF de 29/12/2006.
§ 2º. O interessado deverá identificar o responsável pela escrituração fiscal, mediante aposição de etiqueta-padrão no requerimento de inscrição, contendo os seguintes dados do contabilista ou da empresa contábil:
I - nome ou razão social, endereço e telefone;
II - número da inscrição, no Conselho Regional de Contabilidade do Distrito Federal - CRC/DF.
nova redação dada ao § 2º do art. 22 pelo decreto nº 33.437, de 21/12/2011 – dodf de 22/12/2011. efeitos a partir de 20/02/12.
§ 2º O interessado deverá identificar, no requerimento de inscrição, o responsável pela escrituração fiscal, regularmente inscrito no Conselho Regional de Contabilidade do Distrito Federal - CRC/DF, com os seguintes dados do contabilista ou da empresa de contabilidade:
I – denominação, endereço e telefone;
II - número da inscrição no CRC/DF.
§ 3º A identificação de que trata o parágrafo anterior é opcional para os contribuintes dispensados da escrituração de livros fiscais.
Nova redação dada ao parágrafo 3º do art. 22 pelo Decreto nº 27.578, de 28/12/2006 – DODF de 29/12/2006.
§ 3º A identificação de que trata o parágrafo anterior é opcional para os contribuintes dispensados da escrituração de livros fiscais.
§ 4º Não será concedida inscrição a contribuinte cujo titular, responsável ou sócio esteja inscrito em Dívida Ativa ou participe, ou tenha participado, de empresa que figure no Cadastro de Inadimplentes da Secretaria de Fazenda e Planejamento, ressalvadas as hipóteses de suspensão da exigibilidade do crédito tributário.
Nova Redação Dada ao § 4º do art. 22 pelo Decreto 23.454 de 12/12/2002 – DODF 13/12/2002.
§ 4º Não será concedida inscrição a contribuinte cujo titular, responsável ou sócio figure no Cadastro de Inadimplentes da Secretaria de Fazenda e Planejamento.
Nova redação dada ao § 4º do art. 22 pelo Decreto nº 27.578, de 28/12/2006 – DODF de 29/12/2006.
§ 4º Não será concedida inscrição a contribuinte cujo titular, responsável ou sócio figure no Cadastro de Inadimplentes da Secretaria de Estado de Fazenda do Distrito Federal.
fica revogado o § 4º do art. 22 pelo Decreto nº 31.427, de 16/03/2010 – dodf de 17/03/2010.
§ 5º A inscrição será concedida pela repartição fiscal da circunscrição em que se localizar o estabelecimento, que expedirá, a favor do contribuinte, o Documento de Identificação Fiscal - DIF (Anexo V, Doc. 2).
Nova redação dada ao § 5º do art. 22 pelo Decreto nº 27.578, de 28/12/2006 – DODF de 29/12/2006.
§ 5º A inscrição será concedida pela repartição fiscal competente.
§ 6º Os sócios estrangeiros não residentes no Brasil estão dispensados da exigência prevista no inciso IV do caput deste artigo.
Nova redação dada ao § 6º do art. 22 pelo Decreto nº 27.578, de 28/12/2006 – DODF de 29/12/2006.
§ 6º A inscrição no Cadastro Fiscal do Distrito Federal independe da apresentação do alvará de funcionamento (Lei nº 1.708, de 13 de outubro de 1997, art. 1º).
§ 7º O disposto no inciso VI do caput não dispensa o contribuinte do cumprimento das demais exigências legais e regulamentares referentes à obtenção do Alvará de Funcionamento.
Nova Redação Dada ao § 7º do art. 22 pelo Decreto 23.454 de 12/12/2002 – DODF 13/12/2002.
§ 7º A inscrição no Cadastro Fiscal do Distrito Federal independe da apresentação do alvará de funcionamento (Lei nº 1.708, de 13 de outubro de 1997, art. 1º).
Nova redação dada ao § 7º do art. 22 pelo Decreto nº 27.578, de 28/12/2006 – DODF de 29/12/2006.
§ 7º O disposto no parágrafo anterior não isenta os contribuintes do cumprimento das normas legais e dos procedimentos específicos referentes à obtenção do alvará de funcionamento (Lei nº 1.708, de 13 de outubro de 1997, art. 1º, parágrafo único).
fica acrescentado § 8º ao art. 22 pelo Decreto 23.454 de 12/12/2002 – DODF 13/12/2002.
§ 8º O disposto no parágrafo anterior não isenta os contribuintes do cumprimento das normas legais e dos procedimentos específicos referentes à obtenção do alvará de funcionamento (Lei nº 1.708, de 13 de outubro de 1997, art. 1º, parágrafo único).
Nova redação dada ao § 8º do art. 22 pelo Decreto nº 27.578, de 28/12/2006 – DODF de 29/12/2006.
§ 8º É obrigatória a informação na FAC do nome de fantasia do contribuinte, independentemente de constar dos atos constitutivos.
fica acrescentado § 9º ao art. 22 pelo Decreto 23.454 de 12/12/2002 – DODF 13/12/2002.
§ 9º É obrigatória a informação na FAC do nome de fantasia do contribuinte, independentemente de o mesmo constar dos atos constitutivos.
Nova redação dada ao § 9º do art. 22 pelo Decreto nº 27.578, de 28/12/2006 – DODF de 29/12/2006.
§ 9º As sociedades administradas por diretorias e aquelas que possuírem estatuto social deverão apresentar, além dos documentos previstos neste artigo, a ata de eleição da atual diretoria e cópia do estatuto social vigente, respectivamente.
Fica acrescentado o § 10 ao art. 22 pelo Decreto nº 27.294, de 04/10/2006 – DODF de 05/10/2006.
§ 10. Não se exigirá mais de uma inscrição no CF/DF do estabelecimento pertencente ao mesmo titular que estiver ocupando:
I – dois ou mais imóveis contíguos e com comunicação interna;
II – em um mesmo prédio, além do imóvel destinado ao atendimento externo, salas, lojas ou pavimentos não contíguos desde que destinados, exclusivamente, à manutenção de estoque de bens ou mercadorias.
III – em um mesmo prédio, espaço destinado à instalação de quiosque como ponto adicional, de atendimento externo.
fica revogado o § 10 do art. 22 pelo Decreto nº 27.578, de 28/12/2006 – DODF de 29/12/2006.
Fica acrescentado o § 10 ao art. 22 pelo Decreto nº 28.120, de 11/07/2007 – DODF de 12/07/2007. efeitos retroativos a 29/12/2006.
§ 10. Não se exigirá mais de uma inscrição no CF/DF do estabelecimento pertencente ao mesmo titular que estiver ocupando:
I - dois ou mais imóveis contíguos e com comunicação interna;
II - em um mesmo prédio, além do imóvel destinado ao atendimento externo, salas, lojas ou pavimentos não contíguos desde que destinados, exclusivamente, à manutenção de estoque de bens ou mercadorias;
III - em um mesmo prédio, espaço destinado à instalação de quiosque como ponto adicional, de atendimento externo.
Fica acrescentado o inciso iv ao § 10 do art. 22 pelo Decreto nº 29.581, de 08/10/2008 – DODF de 09/10/2008.
IV - como depósito fechado na hipótese de ser utilizado, exclusivamente, para armazenagem de mercadorias isentas e não-tributáveis.
Fica acrescentado o inciso v ao § 10 do art. 22 pelo Decreto nº 29.771, de 27/11/08 – DODF de 28/11/08.
V - imóvel próximo, além do imóvel destinado ao atendimento externo, contíguo ou não, desde que destinado, exclusivamente, à manutenção de estoque dos materiais relacionados na Seção III do Anexo VIII deste Regulamento.
Nova redação dada ao inciso V ao § 10 do art. 22 pelo Decreto nº 30.017, de 30/01/2009 – DODF de 02/02/2009.
V - imóvel próximo, contíguo ou não, ao utilizado no atendimento externo, desde que destinado, exclusivamente, à manutenção de estoque dos materiais relacionados na Seção III do Anexo VIII deste Regulamento. (NR)”
fica acrescentado o inciso Vi ao § 10 do art. 22 pelo Decreto nº 30.017, de 30/01/09 – DODF de 02/02/09.
VI - imóvel próximo, contíguo ou não, ao utilizado no atendimento externo, desde que destinado, exclusivamente, ao estoque de veículos pelas Concessionárias autorizadas e Agência de veículos.
fica acrescentado o inciso Vii ao § 10 do art. 22 pelo Decreto nº 31.427, de 16/3/10 – DODF de 17/3/10.
VII - imóvel próximo ao estabelecimento que já possua inscrição no CF/DF, desde que não utilizado no atendimento externo e, exclusivamente, para contribuinte que celebrar termo de acordo com a Subsecretaria da Receita da Secretaria de Estado de Fazenda.
Fica acrescentado o § 11 ao art. 22 pelo Decreto nº 27.294, de 04/10/2006 – DODF de 05/10/2006.
§ 11. Para fins do disposto no parágrafo anterior, deverá constar nos atos constitutivos a indicação dos imóveis ocupados pelo contribuinte, a indicação da sala, loja ou pavimento destinado, exclusivamente, à manutenção de estoque de bens ou mercadorias, bem como, os pontos adicionais de atendimento externo.” (AC)
fica revogado o § 11 do art. 22 pelo Decreto nº 27.578, de 28/12/2006 – DODF de 29/12/2006.
Fica acrescentado o § 11 ao art. 22 pelo Decreto nº 28.120, de 11/07/2007 – DODF de 12/07/2007. efeitos retroativos a 29/12/2006.
§ 11. Para fins do disposto no parágrafo anterior, deverá constar nos atos constitutivos a indicação dos imóveis ocupados pelo contribuinte, a indicação da sala, loja ou pavimento destinado, exclusivamente, à manutenção de estoque de bens ou mercadorias, bem como, os pontos adicionais de atendimento externo.” (AC)
nova redação dada aos parágrafos 10 e 11 do art. 22 pelo decreto nº 32.356, de 20/10/2010 – dodf df de 21/10/2010.
§ 10. Fica dispensado de inscrição distinta no CF/DF o estabelecimento que, pertencente a contribuinte regularmente inscrito no CF/DF, seja utilizado:
I – exclusivamente para o armazenamento de bens ou mercadorias;
II – em um mesmo prédio, como ponto adicional de venda.
§ 11. Para os fins do disposto no § 10 deste artigo, o contribuinte deverá fazer constar:
I – dos atos constitutivos:
a) os endereços dos estabelecimentos, na hipótese do inciso I;
b) indicação do local do ponto adicional de venda, na hipótese do inciso II.
II - da FAC, por meio do Agenci@net, as informações a que se referem as alíneas “a” e “b” do inciso I do § 11 deste artigo, bem como a data de início da atividade;
III – dos documentos fiscais:
a) o endereço para o qual foi solicitada a inscrição;
b) o endereço do estabelecimento referido no inciso I do § 10 deste artigo, seguido da expressão: “armazenamento de bens ou mercadorias”;
c) a indicação do local do ponto adicional de venda, seguido da expressão: “ponto adicional de venda”.
IV – de placa, a ser obrigatoriamente afixada no estabelecimento destinado ao armazenamento de bens ou mercadorias, ou no local do ponto adicional de venda, conforme o caso, em lugar visível ao público, as seguintes informações:
a) nome e número de inscrição no CF/DF do estabelecimento a que está vinculado;
b) endereço do estabelecimento destinado ao armazenamento de bens ou mercadorias;
c) indicação do local do ponto adicional de venda;
d) a seguinte expressão: “Dispensa de inscrição distinta no CF/DF, nos termos do § 10 do art. 22 do Decreto nº 18.955/97”.
ficam acrescentados os §
§
I - relativamente ao inciso I, alcança um único estabelecimento;
II – relativamente ao inciso II, não se aplica ao estabelecimento instalado em sala, loja ou qualquer outra unidade imobiliária autônoma.
§ 13. As obrigações previstas nos incisos I e II do § 11 deste artigo poderão ser dispensadas pela SUREC, por meio de requerimento a ser encaminhado à Agência de Atendimento da Receita da respectiva circunscrição fiscal, para o estabelecimento a que se refere o inciso II do §10 deste artigo, para funcionamento por período de até noventa dias. (AC)
Nota: vide ordem
de serviço surec n° 127, de 10/06/2022 - DODF de 22/06/2022.
§ 14. As operações entre o estabelecimento inscrito no CF/DF e os referidos nos incisos I e II do §10 deste artigo serão acobertadas por documento fiscal pertinente, sem destaque do imposto, que conterá: (AC)
I - valor dos bens ou mercadorias;
II - natureza da operação: “Outras saídas - remessa de bens ou mercadorias para armazenamento”, ou “Outras saídas - retorno de bens ou mercadorias armazenadas”;
III - a seguinte observação: “Operação não sujeita à incidência do ICMS (art. 5º, inciso X do RICMS)”.
§ 15. Nas aquisições de bens e mercadorias pelo estabelecimento inscrito no CF/DF, que tenham como destinatário direto os estabelecimentos referidos nos incisos I e II do § 10 deste artigo, o respectivo endereço ou a indicação do local deverá constar do campo “observações complementares” do documento fiscal emitido pelo remetente. (AC)
§ 16. As saídas do estabelecimento referido no inciso I do § 10 deste artigo, se diversas das referidas no § 14, serão acobertadas por documentos fiscais emitidos pelo estabelecimento inscrito no CF/DF. (AC)
§ 17. As saídas de mercadorias do estabelecimento referido no inciso II do § 10 deste artigo serão acobertadas por documentos fiscais por ele emitidos; (AC)
fica acrescentado o § 18 ao art. 22 pelo decreto nº 38.026, de 24/02/2017 – dodf de 24/02/2017. edição extra.
§ 18. O produtor rural, se pessoa natural, poderá apresentar a FAC, preenchida manualmente, diretamente nas Agências de Atendimento da Receita.
Fica acrescentado o art. 22-A pelo Decreto Nº 24.433 de 02/03/2004 – DODF de 03/03/2004.
Art. 22-A. A concessão de inscrição no Cadastro Fiscal do Distrito Federal- CF/DF, prevista no artigo 20, para empresários e demais profissionais enumerados no parágrafo único do art. 966 da Lei nº 10.406, de 2002 - Código Civil Brasileiro, sociedades não-personificadas, sociedades simples e sociedades empresariais, com atividades sujeitas ao imposto regido por este Decreto, que apresentem como endereço do respectivo estabelecimento imóvel com a não-incidência reconhecida ou beneficiado com isenção do Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana - IPTU e cujo requerente seja o possuidor direto, estará condicionada ao cumprimento do procedimento disposto no art. 5º-A, do Decreto nº 16.100, de 29 de novembro de 1994. (nota: Vide Art. 12-A do Decreto 28.445, de 20 de novembro de 2007).
nova redação dada ao art. “22-a” pelo decreto nº 38.026, de 24/02/2017 – dodf de 24/02/2017. edição extra.
Art. 22-A. A concessão de inscrição no Cadastro Fiscal do Distrito Federal - CF/DF, prevista no art. 20, para empresários e demais profissionais enumerados no art. 966, parágrafo único, da Lei nº 10.406, de 10 de janeiro de 2002 - Código Civil Brasileiro, sociedades não personificadas, sociedades simples e sociedades empresárias, com atividades sujeitas ao imposto regido por este Decreto, que apresentem como endereço do respectivo estabelecimento imóvel com a não incidência reconhecida ou beneficiado com isenção do Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana - IPTU e cujo requerente seja o possuidor direto, estará condicionada ao cumprimento do procedimento disposto no art. 12-A, do Decreto nº 28.445, de 20 de novembro de 2007.
Art. 23. Os feirantes e ambulantes ficam dispensados das exigências previstas nos incisos II, III e V do caput do artigo anterior e no § 1º do mesmo artigo.
Parágrafo único. Para o efeito do artigo anterior, considera-se:
I - ambulante, a pessoa natural, sem estabelecimento fixo, que, por sua conta própria e a seu risco, portando todo o seu estoque de mercadorias, exerça pessoalmente atividade comercial;
II - feirante, a pessoa que exerça atividade comercial em feiras livres ou permanentes devidamente autorizadas pela repartição pública competente.
Nova redação dada ao art. 23 pelo Decreto nº 27.578, de 28/12/2006 – DODF de 29/12/2006.
Art.
Art. 24. Para os efeitos de inscrição, o produtor rural, se pessoa física:
Nova redação dada ao caput do art. 24 pelo Decreto nº 27.578, de 28/12/2006 – DODF de 29/12/2006.
Art. 24. Para efeitos de inscrição, o produtor rural, se pessoa natural:
I - fica dispensado da exigência prevista nos incisos V e VI do art. 22;
Nova Redação Dada ao inc. I ao rt. 24 pelo Decreto nº 23.454 de 12/12/2002 – DODF 13/12/2002.
I - fica dispensado da exigência prevista no inciso V do art. 22;
Nova redação dada ao inciso i do arti. 24 pelo Decreto nº 27.578, de 28/12/2006 – DODF de 29/12/2006.
I – além dos documentos previstos no art. 22, com exceção dos incisos I e III, outros poderão ser exigidos em ato do Secretário de Estado de Fazenda. (NR)
II - poderá optar pela equiparação a comerciante
ou industrial, implicando a renúncia ao regime de tributação de que trata os
arts.
NOVA REDAÇÃO dada ao inciso II pelo Decreto nº 20.956 de 13/01/2000 - DODF de 17/01/2000.
II - poderá optar pela equiparação a comerciante ou industrial e pela renúncia ao regime de tributação de que trata os arts. 337 a 345.
III - na hipótese de opção na forma do inciso anterior, deverá autorizar a fiscalização no recinto do seu estabelecimento.
§ 1° A opção de que trata o inciso II deste artigo será homologada pela repartição fiscal, desde que o contribuinte:
I - preste contas das notas fiscais de produtor por ele utilizadas;
II - entregue à repartição fiscal as notas fiscais de produtor não utilizadas;
III - indique o responsável pela escrita fiscal;
IV - autentique os livros fiscais exigidos pela legislação;
V - solicite autorização para a impressão da Nota Fiscal Modelo 1 ou 1-A.
Art. 25. O produtor rural, se pessoa jurídica, é equiparado a comerciante ou industrial e, na hipótese deste artigo:
Nova Redação Dada ao ART. 25 pelo Decreto nº 23.454 de 12/12/2002 – DODF 13/12/2002.
Art. 25. O produtor rural, se pessoa jurídica, é equiparado a comerciante ou industrial e, na hipótese deste artigo, não se aplica o regime de tributação de que tratam os arts. 337 a 345:
I - para fins de inscrição não se exigirá o documento previsto no inciso VI do art. 22;
Nova redação dada ao inciso i do art. 25 pelo Decreto nº 27.578, de 28/12/2006 – DODF de 29/12/2006.
I – para fins de inscrição, além dos documentos previstos no art. 22, outros poderão ser exigidos em ato do Secretário de Estado de Fazenda. (NR)
II - não se aplica o regime de tributação de que tratam os artigos 337 a 345.
nova redação dada ao art. 25 pelo decreto nº 38.026, de 24/02/2017 – dodf de 24/02/2017. edição extra.
Art. 25. O produtor rural, se pessoa jurídica, é equiparado a comerciante ou industrial, e na hipótese deste artigo:
I - para fins de inscrição, além dos documentos previstos no art. 22, outros poderão ser exigidos em ato do Secretário de Estado de Fazenda.
II - não se aplica o regime de tributação de que tratam os artigos 337 a 345.
Art.
I - a inscrição será condicional, pelo prazo de até 24 meses, prorrogável por até igual período, quando o contribuinte, no momento do requerimento a que se refere o art. 21, não puder apresentar a documentação exigida em lei ou neste regulamento, exceto o documento previsto no inciso VI do caput do art. 22, quando se tratar de imóveis residenciais (Lei nº 1.254/96, art. 48, § 2º);
Nova Redação Dada ao inciso I ao art. 26 pelo Decreto nº 23.454 de 12/12/2002 – DODF 13/12/2002.
I - a inscrição será condicional, pelo prazo de até 24 meses, prorrogável por até igual período, quando, no momento do requerimento ou da inscrição de ofício a que se refere o art. 21, o contribuinte não puder apresentar a documentação exigida em lei ou neste Regulamento;
II - a empresa prestadora de serviço de transporte rodoviário de passageiros poderá manter inscrição centralizada.
Parágrafo único. Na hipótese do inciso I, aplica-se o disposto no § 3º do art. 22.
nova redação dada ao art. 26 pelo decreto nº 38.026, de 24/02/2017 – dodf de 24/02/2017. edição extra.
Art. 26. A critério da Subsecretaria da Receita, a empresa prestadora de serviço de transporte rodoviário de passageiros poderá manter inscrição centralizada.
Art. 27. Qualquer alteração nas informações cadastrais do contribuinte deverá ser comunicada à repartição fiscal da circunscrição em que se localizar o estabelecimento, no prazo de quinze dias, contado de sua ocorrência, mediante apresentação da Ficha Cadastral - FAC e respectiva documentação comprobatória da alteração.
Nova Redação Dada ao caput do art. 27 pelo Decreto nº 26.186 de 02/09/2005 – DODF nº 169, de 05/09/2005.
Art. 27. Qualquer alteração nas informações cadastrais do contribuinte deverá ser comunicada à repartição fiscal da circunscrição em que se localizar o estabelecimento, no prazo de quarenta e cinco dias, contado de sua ocorrência, mediante apresentação da Ficha Cadastral - FAC e respectiva documentação comprobatória da alteração.(NR).
Nova redação dada ao caput do art. 27 pelo Decreto nº 27.578, de 28/12/06 – DODF de 29/12/06.
Art. 27. Qualquer alteração nas informações cadastrais do contribuinte deverá ser comunicada à repartição fiscal da circunscrição em que se localizar o estabelecimento, no prazo de quarenta e cinco dias, contados de sua ocorrência, mediante apresentação da Ficha Cadastral – FAC, Certidão Simplificada da Junta Comercial do DF ou Certidão expedida por Cartório de Registro Civil das Pessoas Jurídicas do Distrito Federal e respectiva documentação comprobatória da alteração. (NR)
nova redação dada ao caput do art. 27 pelo decreto nº 38.026, de 24/02/2017 – dodf de 24/02/2017. edição extra.
Art. 27. Qualquer alteração nas informações cadastrais do contribuinte deverá ser por ele comunicada à repartição fiscal competente, no prazo de 45 dias, contados de sua ocorrência, mediante apresentação da Ficha Cadastral - FAC, acompanhada de Certidão Simplificada da Junta Comercial do Distrito Federal ou Certidão expedida por Cartório de Registro Civil das Pessoas Jurídicas do Distrito Federal ou pela Ordem dos Advogados do Brasil, bem como da respectiva documentação comprobatória da alteração.
§ 1º Tratando-se de mudança de endereço, a comunicação deverá ocorrer antes do início das atividades no novo endereço.
Nova redação dada ao § 1º pelo Decreto nº 25.245 de 20/10/2004 – DODF de 21/10/2004. O documento citado neste § 1º será aplicado também aos contribuintes do Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza - ISS, por força do art. 383 deste Decreto.
§ 1º Tratando-se de mudança de endereço, a comunicação deverá ocorrer, por escrito em formulário próprio, disponível na Internet (www.fazenda.df.gov.br/Serviços/Formulários das Agências) e nas Agências de Atendimento da Receita, antes do início das atividades no endereço de destino, acompanhado de documento de comprovação de propriedade ou ocupação do imóvel.”;
Nova redação dada ao § 1º pelo Decreto nº 28.641, de 27/12/2007 – dodf de 28/12/2007. O documento citado neste § 1º será aplicado também aos contribuintes do Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza - ISS, por força do art. 383 deste Decreto.
§ 1º Tratando-se de mudança de endereço, a comunicação deverá ocorrer, por escrito em formulário próprio, disponível na internet (www.fazenda.df.gov.br/Serviços/Formulários das Agências) e nas Agências de Atendimento da Receita, antes do início das atividades no endereço de destino.
nova redação dada ao § 1º do art. 27 pelo decreto nº 38.026, de 24/02/2017 – dodf de 24/02/2017. edição extra.
§ 1º O contribuinte poderá mudar de endereço antes de cumprir as obrigações decorrentes de alterações nas informações cadastrais de que trata este artigo, desde que informe o fato, por intermédio do Serviço Interativo de Atendimento Virtual, disponível na internet (http://www.fazenda.df.gov.br), antes do início das atividades no novo endereço.
§ 2º As alterações cadastrais referentes aos sócios da empresa condicionam-se à inexistência de débito inscrito em Dívida Ativa, em nome do sócio admitido, ressalvadas as hipóteses de suspensão da exigibilidade do crédito tributário.
fica suprimido o § 2º do atr. 27, e renumeraNdo os seguintes como se segue pelo Decreto nº 23.454 de 12/12/2002 – DODF 13/12/2002.
fica acrescentado o § 2º do art. 27 pelo Decreto nº 25.245 de 20/10/2004 – DODF de 21/10/2004.
§ 2º Na hipótese do parágrafo anterior, o contribuinte terá 30 (trinta) dias, a contar da data de entrega do comunicado na Agência, para apresentar a FAC e a documentação citada no caput.
nova redação dada ao § 2º do art. 27 pelo decreto nº 38.026, de 24/02/2017 – dodf de 24/02/2017. edição extra.
§ 2º Na hipótese do § 1º, o contribuinte terá 30 dias, a contar da data da comunicação, para cumprir as obrigações previstas no caput.
Fica renumerado o § 2º para § 3º Do art. 27 pelo Decreto nº 25.245 de 20/10/2004.
§ 3º Nas alterações quanto ao responsável pela escrita fiscal, a comunicação deverá ser efetuada pelo contribuinte ou seu representante legal.
§ 3° A obrigação prevista no parágrafo anterior aplica-se também ao responsável pela escrita fiscal, que deverá cumpri-la independentemente de apresentação da Ficha Cadastral - FAC.
Fica renumerado o § 3º para § 4º Do art. 27 pelo Decreto nº 25.245 de 20/10/2004.
§ 4° A obrigação prevista no parágrafo anterior aplica-se também ao responsável pela escrita fiscal, que deverá cumpri-la independentemente de apresentação da Ficha Cadastral - FAC.
fica acrescentado o § 5º Do art. 27 pelo Decreto nº 27.578, de 28/12/2006 – DODF de 29/12/06.
§ 5º Por ato do Secretario de Estado de Fazenda, outros documentos e informações poderão ser exigidos.(AC)
fica acrescentado o § 6º ao art. 27 pelo decreto nº 33.437, de 21/12/2011 – dodf de 22/12/11. efeitos a partir de 20/02/12.
§ 6º A FAC de alteração cadastral, quando apresentada por meio do Serviço Interativo de Atendimento Virtual - Agênci@Net, prescinde de assinatura do responsável pela escrita fiscal, do contribuinte ou de seu representante legal, exceto nos casos do § 3º deste artigo e de substitutos tributários inscritos no CF/DF com sede fora do Distrito Federal.” (AC)
fica acrescentado o § 7º ao art. 27 pelo decreto nº 37.277, de 22/04/2016 – dodf de 25/04/2016.
§ 7º O contribuinte cujo responsável contábil estiver com a inscrição no CF/DF baixada ou cancelada, ou tiver suspenso seu exercício profissional pelo Conselho Regional de Contabilidade do Distrito Federal - CRC/DF, deverá, no prazo de 45 dias, atualizar seu cadastro fiscal indicando novo responsável contábil regularmente inscrito no citado Conselho.
fica acrescentado o § 8ºao art. 27 pelo decreto nº 38.026, de 24/02/2017 – dodf de 24/02/2017. edição extra.
§ 8º A partir da data da implantação do módulo alterações no sistema Registro e Licenciamento de Empresas - RLE, vinculado à Rede Nacional para a Simplificação do Registro e da Legalização de Empresas e Negócios - REDESIM, as obrigações de que trata este artigo deverão ser cumpridas por meio do citado sistema pelos contribuintes que possam dele se utilizar, sem prejuízo do disposto no § 1º.
Fica acrescentado o art. “27-A” pelo Decreto 24.608 de 25/05/2004 – DODF 26/05/2004.
Subseção I-A
Da Paralisação Temporária e da Reativação da Inscrição Paralisada
Art. 27-A. É facultado ao contribuinte inscrito no Cadastro Fiscal do Distrito Federal - CF/DF solicitar paralisação temporária de sua atividade.
nova redação dada ao caput do art. “27-a” pelo decreto nº 33.432, de 20/12/2011 – dodf de 21/12/2011.
Art. 27-A. O contribuinte inscrito no Cadastro Fiscal do Distrito Federal - CF/DF que interromper temporariamente suas atividades deverá comunicar ao Fisco a paralisação temporária, por meio do Serviço Interativo de Atendimento Virtual - Agênci@Net, até o 5º (quinto) dia útil de sua ocorrência.
nova redação dada ao caput do art. “27-a” pelo Decreto nº 44.883, DE 22/08/2023 – DODF de 23/08/2023.
Art. 27-A. A paralisação temporária de contribuinte
inscrito no Cadastro Fiscal do Distrito Federal - CFDF deverá ser comunicada à
Administração Tributária mediante registro de protocolo na Rede Nacional para a
Simplificação do Registro e da Legalização de Empresas e Negócios - REDESIM,
disponível na internet no endereço
§ 1º A paralisação temporária será concedida pelo prazo de até 180 (cento e oitenta dias), prorrogável por igual período, durante o qual o contribuinte não poderá exercer sua atividade, ficando, também, vedada a utilização da inscrição cadastral em operações ou prestações relativas ao imposto.
nova redação dada ao § 1º do art. “27-a” pelo decreto nº 33.432, de 20/12/2011 – dodf de 21/12/2011.
§ 1º Para os efeitos deste Regulamento, considera-se paralisação temporária das atividades a interrupção do seu exercício por período de até 24 (vinte e quatro) meses.
nova redação dada ao § 1° do art. “27-a” pelo Decreto nº 44.883, DE 22/08/2023 – DODF de 23/08/2023.
§ 1º Para os efeitos deste Regulamento, considera-se paralisação temporária das atividades a interrupção do seu exercício por período de até 60 meses.
§ 2º Durante o período referido no parágrafo anterior, o contribuinte sujeitar-se-á às seguintes situações:
I - não gozará de qualquer benefício fiscal que exigir requerimento prévio;
II - não será atendido pela Administração Tributária nos pedidos de:
a) impressão e autenticação de documentos fiscais;
b) inscrição no CF/DF de estabelecimento filial;
c) consultas, à exceção das relacionadas com a própria paralisação.
nova redação dada ao § 2º do art. “27-a” pelo decreto nº 33.432, de 20/12/2011 – dodf de 21/12/2011.
§ 2º Durante o período referido no § 1º, o contribuinte sujeitar-se-á às seguintes situações:
I - terá sua inscrição no CF/DF desativada;
II - não gozará de qualquer benefício fiscal que exigir requerimento prévio;
III - não será atendido pela Administração Tributária nos pedidos de:
a) impressão e autenticação de documentos fiscais;
fica revogado o alínea “a” do inciso iii § 2° do art. “27-a” pelo Decreto nº 44.883, DE 22/08/2023 – DODF de 23/08/2023.
b) inscrição no CF/DF de estabelecimento filial;
c) consultas, à exceção das relacionadas com a própria paralisação.
IV - não poderá:
a) exercer suas atividades;
b) utilizar a inscrição cadastral em operações e prestações relativas ao imposto. (NR)
§ 3º A paralisação temporária será concedida pela repartição fiscal da circunscrição onde se localizar o estabelecimento, mediante requerimento, por escrito, do contribuinte ou de seu representante, mencionando o motivo, a data de início e o prazo da paralisação, e instruído com os seguintes documentos:
I - Termo de Responsabilidade de Guarda e Conservação de Livros e Documentos Fiscais firmado pelo contribuinte:
a) responsabilizando-se pela guarda e conservação dos livros fiscais, dos livros Diários, dos documentos fiscais utilizados e dos demais livros, registros e documentos relacionados com o imposto, durante o prazo decadencial;
b) comprometendo-se a manter atualizado, durante o prazo da paralisação temporária, seu endereço e número de telefone;
II - comunicação de extravio de livros e documentos fiscais, nos termos do art. 210, quando for o caso;
III - documento comprobatório da ocorrência do fato determinante do pedido, quando for o caso;
IV - leituras “Z” e da memória fiscal na data do pedido de paralisação, para usuário de equipamento Emissor de Cupom Fiscal;
V - outros documentos que vierem a ser exigidos em ato da Secretaria de Estado de Fazenda.
nova redação dada ao § 3º do art. “27-a” pelo decreto nº 33.432, de 20/12/2011 – dodf de 21/12/2011.
§ 3º É obrigatória, aos contribuintes usuários do equipamento Emissor de Cupom Fiscal - ECF, a apresentação das leituras “Z” e da memória fiscal, referente ao último dia de operação, na repartição fiscal da circunscrição onde se localizar o estabelecimento, até o 5º (quinto) dia útil da sua ocorrência.
fica revogado o § 3° do art. “27-a” pelo Decreto nº 44.883, DE 22/08/2023 – DODF de 23/08/2023.
§ 4º A paralisação temporária deverá ser requerida antes do início de sua ocorrência, excetuando-se os motivos de caso fortuito ou força maior, quando será formalizada até dez dias, contados da data do fato determinante da paralisação, e somente produzirá efeitos legais após a publicação de edital no Diário Oficial do Distrito Federal, com indicação do número de inscrição, razão social ou denominação, endereço do contribuinte e prazo da paralisação.
fica REVOGADO O § 4º DO ART. “27-A” pelo decreto nº 33.432, de 20/12/2011 – dodf de 21/12/2011.
§ 5º O requerimento e demais documentos concernentes ao pedido da paralisação temporária deverão ser arquivados junto ao prontuário do contribuinte.
Nova redação dada ao parágrafo 5º do art. “27-a” pelo Decreto nº 28.082, de 02/07/2007 – DODF de 03/07/2007.
§ 5º. Após o deferimento do pedido de paralisação temporária e registro dessa situação em sistema informatizado, o requerimento será mantido em arquivo na repartição fiscal pelo prazo decadencial ou prescricional.” (NR)
fica REVOGADO O § 5º DO ART. “27-A” pelo decreto nº 33.432, de 20/12/2011 – dodf de 21/12/2011.
§ 6º É obrigatório o inventário do estoque existente na data de início da paralisação temporária, na forma prevista no art 180.
fica revogado o § 6° do art. “27-a” pelo Decreto nº 44.883, DE 22/08/2023 – DODF de 23/08/2023.
§ 7º O contribuinte deverá comunicar à repartição fiscal o reinício de suas atividades, dez dias antes de findar-se o prazo concedido, ou requerer a prorrogação do prazo ou a baixa da sua inscrição.
§ 8º O não cumprimento da formalidade contida no parágrafo anterior acarretará a suspensão da inscrição (art. 29, I, a).
ficam REVOGADOS OS § 7º E § 8º DO ART. “27-A” pelo decreto nº 33.432, de 20/12/2011 – dodf de 21/12/2011.
§ 9º A qualquer tempo, ainda que durante o prazo de paralisação temporária, o contribuinte poderá solicitar a baixa da sua inscrição, quando serão observados os procedimentos previstos no art. 28.
§ 10. Fica dispensada a entrega de guias, declarações e demais demonstrativos exigidos pelo Fisco, referentes ao período da paralisação temporária.
nova redação dada ao § 10 do art. “27-a” pelo decreto nº 33.432, de 20/12/2011 – dodf de 21/12/2011.
§
I - entregar guias, declarações e demais demonstrativos exigidos pelo Fisco;
II – efetuar a escrituração fiscal, na forma da legislação específica do imposto. (NR)
fica revogado o inciso ii do § 10 do art. “27-a” pelo decreto nº 41.038, de 28/07/2020 – dodf de 29/07/2020.
§ 11. É vedada a concessão de nova paralisação temporária antes de decorridos três anos do término da anterior, salvo por motivo de sinistro, calamidade pública ou quaisquer outros fatos que comprovadamente venham a impedir o exercício da atividade desenvolvida pelo contribuinte.
nova redação dada ao § 11 do art. “27-a” pelo decreto nº 33.432, de 20/12/2011 – dodf de 21/12/2011.
§ 11. É vedada a comunicação de paralisação temporária antes de decorridos três anos do término da anterior, salvo por motivo de sinistro, calamidade pública ou quaisquer outros fatos que comprovadamente venham a impedir o exercício da atividade desenvolvida pelo contribuinte, que deverá ser efetivada perante a repartição fiscal da circunscrição onde se localizar o estabelecimento.
fica revogado o § 11 do art. “27-a” pelo Decreto nº 44.883, DE 22/08/2023 – DODF de 23/08/2023.
Fica acrescentado o art. “27-B” pelo Decreto 24.608 de 25/05/2004 – DODF 26/05/2004.
Art. 27-B. A reativação da inscrição dar-se-á com o retorno do contribuinte à atividade que se encontrava temporariamente paralisada.
§ 1º A reativação de inscrição deverá ser requerida pelo contribuinte quando do término do prazo da paralisação temporária, ou quando cessarem as causas da paralisação.
§ 2º O reinício das atividades do contribuinte, antes do término do prazo da paralisação temporária, deverá ser comunicado previamente à repartição fiscal.
§ 3º A repartição fiscal determinará a reativação da inscrição, de ofício, nos casos de paralisação temporária indevida ou quando cessarem as causas que motivaram tal paralisação.
§ 4º É obrigatória, quando da reativação da inscrição, a apresentação das leituras “Z” e da memória fiscal do equipamento Emissor de Cupom Fiscal, caso o contribuinte seja usuário.
nova redação dada ao art. ”7-B” pelo decreto nº 33.432, de 20/12/2011 – dodf de 21/12/2011.
Art. 27-B. A reativação da inscrição dar-se-á a partir da data do retorno do contribuinte à atividade que se encontrava temporariamente paralisada, condicionada à comunicação prévia pelo contribuinte da data do retorno à atividade, por meio do Agenci@Net, observado o prazo previsto no § 1º do art. 27-A.
nova redação dada ao caput do art. “27-b” pelo decreto nº 33.432, de 20/12/2011 – dodf de 21/12/2011.
Art. 27-B. A reativação da inscrição dar-se-á a partir da data do retorno do contribuinte à atividade que se encontrava temporariamente paralisada, condicionada à comunicação prévia por meio da REDESIM, observado o prazo previsto no § 1º do art. 27-A.
nova redação dada ao caput do art. “27-B” pelo Decreto nº 44.883, DE 22/08/2023 – DODF de 23/08/2023.
Art. 27-B. A reativação da inscrição dar-se-á a partir da data do retorno do contribuinte à atividade que se encontrava temporariamente paralisada, condicionada à comunicação prévia por meio da REDESIM, observado o prazo previsto no § 1º do art. 27-A.
fica revogado o § 1° do art. “27-b” pelo Decreto nº 44.883, DE 22/08/2023 – DODF de 23/08/2023.
fica revogado o § 2° do art. “27-b” pelo Decreto nº 44.883, DE 22/08/2023 – DODF de 23/08/2023.
§ 3º O não cumprimento da obrigação acessória prevista no caput deste artigo acarretará a suspensão da inscrição nos termos do art. 29, I, a deste Decreto, sem prejuízo do disposto no inciso IV do § 2º do art. 27-A.
Fica acrescentada a subseção “i-b” à seção vi do capítulo iv do título i, pelo Decreto nº 25.537, de 25/01/2005 – DODF 26/01/2005.
nota: o disposto nesta subseção “i-b” da seção vi do capítulo iv do título i aplica-se aos requerimentos de inscrição pendentes de decisão (art. 2º do Decreto nº 25.537, de 25/01/2005 – DODF 26/01/2005).
Subseção I-b
Das Inscrições Especiais
Art. 27-C. A concessão de inscrição no Cadastro Fiscal do Distrito Federal - CF/DF de contribuinte do ICMS de estabelecimento de distribuidora de combustíveis líquidos derivados de petróleo, álcool combustível e outros combustíveis energéticos, bem como a alteração em qualquer dos dados anteriormente declarados, sem prejuízo das demais disposições previstas neste regulamento, ficam condicionadas à apresentação dos seguintes documentos:
nota: Os contribuintes referidos neste artigo “27-C”, inscritos no CF/DF, que não possuírem base física para armazenamento e distribuição de combustíveis situada no território do Distrito Federal terão o prazo de 180 (cento e oitenta) dias para cumprir tal exigência, contados da data da publicação da Lei nº 3.467, de 19/10/2004 - DODF nº 201, de 20/10/04. o descumprimento da obrigação acima ensejará o cancelamento da inscrição do contribuinte no CF/DF. (art. 3º e art. 4º do Decreto nº 25.537, de 25/01/2005 – DODF 26/01/2005).
NOTA: A empresa que, sob a mesma razão social, desejar operar outra atividade além da revenda varejista de combustíveis, inclusive a de supermercados, hipermercados ou loja de conveniência, receberá número de inscrição estadual diverso para cada atividade exercida, sendo vedado o aproveitamento de créditos do Imposto sobre Operações Relativas à Circulação de Mercadorias e sobre Prestações de Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação – ICMS - entre as diferentes inscrições estaduais – art. 14 da lei nº 3.330, de 23/03/2004 - DODF de 12/04/2004.
nota: vide instrução normativa surec nº 03, de 12/04/2017 – dodf de 17/04/2017.
I - cópia da declaração do imposto de renda pessoa física dos últimos 03 (três) exercícios e respectivos recibos de entrega, de cada um dos sócios;
II - documentos comprobatórios das atividades exercidas pelos sócios nos últimos 24 (vinte e quatro) meses;
III - certidões dos cartórios de distribuição civil e criminal, das Justiças Federal e Estadual, e dos cartórios de registro de protestos das comarcas da sede da empresa, de suas filiais e do domicílio dos sócios, em relação a estes;
IV - autorização para exercício da atividade, concedida pela Agência Nacional do Petróleo - ANP, em base física para armazenamento e distribuição de combustíveis situada no território do Distrito Federal;
V - declaração firmada pelos sócios da qual conste o volume inicial e individualizado dos combustíveis que pretende distribuir;
VI - nome, endereço e números de inscrição no Cadastro de Contribuinte do ICMS e no CNPJ do estabelecimento titular da base de distribuição primária, quando esta pertencer a terceiros.
fica acrescentado o inciso vii ao art. “27-c” pelo Decreto nº 27.578, de 28/12/2006 – DODF de 29/12/2006.
VII – prova da propriedade, locação ou arredamento, sublocação ou subarrendamento, ou outro título relativo à utilização do imóvel para o qual foi requerida a inscrição. (AC)
§ 1º Os documentos previstos nos incisos deste artigo também serão exigidos na comunicação de alteração de atividade para a de distribuição de combustíveis energéticos.
§ 2º A comunicação de alteração no quadro societário com a inclusão de novos sócios será instruída com os documentos previstos nos incisos I a III do “caput”.
§ 3º Sendo o sócio pessoa jurídica, os documentos previstos nos incisos I a III do “caput”, serão exigidos em relação aos sócios desta, se brasileira, e em relação a seu representante legal no país, se estrangeira.
fica acrescentado o § 4º ao art. “27-c” pelo decreto nº 28.641, de 27/12/2007 – dodf de 28/12/2007.
§ 4º A comunicação de mudança de endereço será instruída com os documentos previstos no inciso VII do “caput”.
Art. 27-D. Nos pedidos de inscrição, de alteração de atividade para a de distribuição de combustíveis energéticos, de alteração do quadro societário com a inclusão de novos sócios, estes e as pessoas indicadas no § 3º do artigo anterior deverão comparecer munidos dos originais de seus documentos pessoais, em dia, local e horário designados pelo Fisco, para entrevista pessoal, da qual será lavrado termo circunstanciado.
Art. 27-E. A falta de apresentação de quaisquer dos documentos referidos no artigo 27-C, bem como o não comparecimento de qualquer das pessoas mencionadas no artigo anterior para entrevista pessoal, implicará o imediato indeferimento do pedido, ou a suspensão da inscrição já concedida, conforme o caso.
Art. 27-F. O local do estabelecimento deverá ser franqueado para vistoria fiscal que deverá ser realizada nos 5 (cinco) dias úteis seguintes ao da entrada do pedido de inscrição, de alteração de atividade para a de distribuição de combustíveis energéticos ou de alteração do endereço anteriormente declarado.
nova redação dada ao art. “27-f” pelo decreto nº 38.026, de 24/02/2017 – dodf de 24/02/2017. edição extra.
Art. 27-F. O local do estabelecimento deverá ser franqueado para vistoria fiscal que deverá ser realizada nos 15 dias úteis seguintes ao da entrada do pedido de inscrição, de alteração de atividade para a de distribuição de combustíveis energéticos ou de alteração do endereço anteriormente declarado.
§ 1º A concessão de Inscrição no Cadastro Fiscal do Distrito Federal - CF/DF dar-se-á de forma automática, quando feita a solicitação no Registro e Licenciamento de Empresas - RLE.
§ 2º No caso de que trata o § 1º, deverá ser realizada vistoria prévia para que seja liberada a emissão de documentos fiscais eletrônicos, observado que havendo pronunciamento desfavorável por parte da autoridade responsável pela análise prévia a inscrição será suspensa.
Art. 27-G. Para a verificação prévia ou periódica da existência da regularidade e da compatibilidade do local do estabelecimento, bem como da real existência dos sócios e de seus endereços residenciais, serão realizadas diligências fiscais, das quais será lavrado termo circunstanciado.
Art. 27-H. A constatação de irregularidade nas vistorias e diligências mencionadas nos artigos anteriores será objeto de notificação indicando os aspectos a serem regularizados.
Art. 27-I. O descumprimento da notificação prevista no artigo anterior implicará o indeferimento do pedido ou a suspensão da inscrição concedida, conforme o caso.
Fica acrescentado o art. “27-j”, pelo Decreto nº 26.212 de 15/09/2005 – DODF de 16/09/2005.
Art. 27-J. Conceder-se-á inscrição no Cadastro Fiscal do Distrito Federal - CF/DF aos órgãos e entidades públicas, credenciados a operar o Programa Farmácia Popular do Brasil (Ajuste SINIEF 14/04).
§ 1º Para fins de inscrição no CF/DF, a que se refere o caput, a Secretaria de Estado de Fazenda poderá dispensar documentos previstos no art. 22 deste Decreto ou exigir outros que nele não estejam contemplados.
§ 2º A critério da Secretaria de Estado de Fazenda, poderá ser concedido regime especial aos inscritos na forma do caput deste artigo, estabelecendo forma simplificada para o cumprimento das obrigações acessórias. (AC);
Fica acrescentado o art “27-k” pelo Decreto nº 26.705, de 31/03/2006 – DODF de 31/03/2006.
Art. 27-K. A empresa que operar no segmento de revenda varejista de combustíveis que, sob a mesma razão social, desejar exercer outra atividade não correlata com essa, deverá requerer inscrição no CF/DF diferenciada, sendo vedado o aproveitamento de crédito do imposto entre as diferentes inscrições.(AC)
§ 1º As inscrições diferenciadas a que se refere o caput serão solicitadas e concedidas pela repartição competente, mencionada no art. 21, após análise e aprovação da solicitação pela Gerência de Monitoramento e Auditorias Especiais - GEMAE, da Subsecretaria da Receita.
§ 2º Para a nova inscrição serão exigidos todos os documentos previstos no art. 22.
§ 3º Para fins deste artigo, Ato da Subsecretária da Receita da Secretaria de Estado de Fazenda descriminará as atividades correlatas à revenda varejista de combustíveis.
Nota: As empresas varejistas de combustíveis que já estejam operando, com a mesma razão social, em outra atividade, terão 60 (sessenta) dias a partir de 31/03/2006 para adequação ao disposto neste art. “27-K”, sob pena de suspensão ou cancelamento da inscrição concedida para o exercício do comércio varejista de combustíveis - Decreto nº 26.705, de 31/03/2006 – DODF de 31/03/2006, art. 2º.
nota: vide instrução normativa nº 42, de 15/12/2006 – DODF DE 18/12/2006, QUE Especifica as atividades correlatas às praticadas pelos postos de revenda varejista de combustíveis, conforme o previsto nESTE § 3º, artigo “27-K” efeitos A PARTIR DE 01/03/2007.
nota: vide instrução normativa nº 11, de 23/06/2016 – dodf de 24/06/2016, que especifica as atividades correlatas às praticadas pelos postos de revenda varejista de combustíveis, conforme o previsto nESTE § 3º, deste art. “27-K”.
fica acrescentado o art. “27-l” pelo decreto nº 37.063, de 19/01/2016 – dodf de 20/01/2016.
Art. 27-L. A Administração Tributária pode inscrever de ofício no Cadastro Fiscal do Distrito Federal - CF/DF os remetentes de bens e prestadores de serviços de outras unidades da federação que realizem operações e prestações interestaduais destinadas a não contribuinte do imposto localizado no Distrito Federal.
§ 1º A inscrição de que trata o caput deve ser feita de forma simplificada mediante utilização das informações constantes no comprovante de inscrição no CNPJ no sítio da Receita Federal do Brasil ou obtidas na base de dados das notas fiscais eletrônicas emitidas para adquirentes localizados no Distrito Federal.
§ 2º Para fins do disposto no caput pode, na falta da informação atualizada, ser efetuada a inscrição de ofício sem os dados do quadro societário e capital social.
§ 3º O número de inscrição a que se refere este artigo deve ser aposto em todos os documentos dirigidos ao Distrito Federal, inclusive nos respectivos documentos de arrecadação.
§ 4º As solicitações de retificações ou inclusões de informações no CF/DF pelos contribuintes inscritos de ofício serão realizadas via atendimento virtual, com utilização de certificado digital, por meio do sítio da Secretaria de Estado de Fazenda (www.fazenda.df.gov.br), que deverão acessar o link "Atendimento Virtual" e escolher a opção "Pessoa Jurídica"; Assunto "Cadastro Fiscal"; e Tipo de Atendimento "Contribuinte outra UF – Venda a Consumidor Final".
fica acrescentado o art. “27-m” pelo decreto
nº 37.063, de 19/01/2016 – dodf de 20/01/2016.
Art. 27-M. A Administração Tributária pode, mediante solicitação do interessado, conceder inscrição no CF/DF aos remetentes de bens e prestadores de serviços de outras unidades da federação que realizem operações e prestações interestaduais destinadas a não contribuinte do imposto localizado no Distrito Federal.
§ 1º A solicitação de que trata o caput deve ser feita pelo contribuinte, com utilização de certificado digital, por meio do sítio da Secretaria de Estado de Fazenda (www.fazenda.df.gov.br), que deverá acessar o link "Atendimento Virtual" e escolher: a opção "Pessoa Jurídica"; Assunto "Cadastro Fiscal"; e Tipo de Atendimento "Contribuinte outra UF – Venda a Consumidor Final"; bem como anexar imagem dos seguintes documentos:
I - comprovante de inscrição e de situação cadastral no CNPJ;
II - Certidão Simplificada da Junta Comercial de origem;
III - última alteração contratual averbada na Junta Comercial de origem.
§ 2º A concessão da inscrição fica condicionada à regularidade cadastral na unidade federada de origem, a ser verificada no Sistema Integrado de Informações sobre Operações Interestaduais com Mercadorias e Serviços - Sintegra.
§ 3º Fica dispensado de nova inscrição no CF/DF o contribuinte já inscrito como substituto tributário no Distrito Federal.
§ 4º O número de inscrição a que se refere este artigo deve ser aposto em todos os documentos dirigidos ao Distrito Federal, inclusive nos respectivos documentos de arrecadação.
Subseção II
Da Baixa ou da Exclusão de Inscrição
nota: vide portaria nº 305, de 21/09/2006 – DODF 26/09/2006, que Dispõe sobre os documentos necessários para baixa de inscrição ou exclusão de atividade no Cadastro Fiscal do Distrito Federal – CF/DF.
Art.
NOVA redação dada ao art. 28 Pelo Decreto nº 24.294, de 12/12/2003 – DODF de 15/12/2003.
Art.
NOVA REDAÇÃO DADA AO CAPUT DO ART. 28 PELO DECRETO Nº 33.309, DE 07/11/2011 – DODF DE 08/11/2011.
Art.
nova redação dada ao caput do art. 28 pelo decreto nº 38.026, de 24/02/2017 – dodf de 24/02/2017. edição extra.
Art. 28 Sem prejuízo das demais disposições da legislação tributária do Distrito Federal, a baixa de inscrição:
I - será concedida mediante:
a) requerimento do interessado dirigido à repartição fiscal competente;
b) solicitação formalizada por meio do sistema Registro e Licenciamento de Empresas - RLE, no caso de empresas que possam se utilizar do referido sistema;
II - dar-se-á:
a) no caso de Microempreendedor Individual, com base em dados fornecidos pelo interessado, contidos em sistema simplificado, decorrente de troca de informações entre órgãos públicos distritais ou federais, situação em que esta somente será realizada após a efetivação na Receita Federal da baixa do CNPJ ou mudança de endereço para outro ente federativo;
b) de ofício, a critério da autoridade fiscal, na hipótese de omissão do contribuinte, sem prejuízo da aplicação das sanções cabíveis.
nota: sobre os procedimentos para exclusão do ICMS ex offício para os estabelecimentos de empresa de construção civil localizados no Distrito Federal, Ver Artigo 2º, § 1º, § 2º, § 3º e § 4º do Decreto nº 23.519, de 31/12/2002 – DODF 31/12/2002.
§ 1º Para os efeitos deste artigo considera-se encerrada a atividade na data em que:
I - tiver sido promovida a última operação ou prestação;
II - for extinta a firma individual ou a sociedade.
Nova redação dada ao inciso II do § 1º do art. 28 pelo Decreto n° 24.103, 26/09/03 – DODF de 29/09/03
II - ocorrer a baixa do registro da sociedade ou do empresário na Junta Comercial do Distrito Federal ou no Cartório do Registro Civil das Pessoas Jurídicas do Distrito Federal, conforme o caso.
NOVA redação dada ao § 1º do art. 28 Pelo Decreto nº 24.294, de 12/12/2003 – DODF de 15/12/2003.
§ 1º Para os efeitos deste artigo considera-se encerrada a atividade na data em que:
I - tiver sido promovida a última operação ou prestação;
II - ocorrer a baixa do registro da sociedade ou do empresário na Junta Comercial do Distrito Federal ou no Cartório do Registro Civil das Pessoas Jurídicas do Distrito Federal, conforme o caso.
nova redação dada ao § 1º do art. 28 pelo decreto nº 38.026, de 24/02/2017 – dodf de 24/02/2017. edição extra.
§ 1º Nas hipóteses das alíneas "a" e "b" do inciso I do caput, a baixa de inscrição deverá ser requerida no prazo de 60 dias, contado a partir do encerramento de suas atividades, observado que, para os efeitos deste artigo, considera-se encerrada a atividade na data em que:
I - tiver sido promovida a última operação ou prestação;
II - ocorrer a baixa do registro da sociedade na Junta Comercial do Distrito Federal, no Cartório do Registro Civil das Pessoas Jurídicas do Distrito Federal ou Seccional da Ordem dos Advogados do Brasil - OAB, conforme o caso.
§ 2º O pedido de baixa de inscrição será assinado pelo contribuinte ou seu representante legal, dirigido à repartição fiscal de sua circunscrição e instruído com:
I - Documento de Identificação Fiscal - DIF;
II - comprovantes de pagamento do imposto;
III - livros fiscais e livro Diário;
IV - documentos fiscais, utilizados ou não;
V - outros documentos especificados em portaria da Secretaria de Fazenda e Planejamento.
Nova Redação Dada ao § 2º do art. 28 pelo Decreto nº 23.454 de 12/12/2002 – DODF 13/12/2002
§ 2º O pedido de baixa de inscrição será assinado pelo contribuinte ou seu representante legal, dirigido à repartição fiscal de sua circunscrição e instruído com:
I - Termo de Responsabilidade de Guarda e Conservação de Livros e Documentos Fiscais firmado pelo contribuinte:
a) responsabilizando-se pela guarda e conservação dos livros fiscais, dos livros Diários, dos documentos fiscais utilizados e dos demais livros, registros e documentos relacionados com o imposto, durante o prazo decadencial;
b) comprometendo-se a manter atualizado, durante o prazo decadencial, seu endereço e número de telefone;
II - comprovante da entrega dos documentos fiscais não utilizados ao Fisco, para fins de incineração;
III - comprovante do recolhimento do ICMS sobre o estoque existente por ocasião do encerra-mento de atividades;
IV - comunicação de extravio de livros e documentos fiscais, nos termos do art. 210;
V - o “Pedido para Uso ou Cessação de Uso de Equipamentos Emissores de Cupom Fiscal”, indicando tratar-se de cessação de uso, acompanhado dos documentos exigidos na legislação específica;
VI - outros documentos que vierem a ser exigidos em ato da Secretaria de Fazenda e Planejamento.
NOVA redação dada ao § 2º do art. 28 Pelo Decreto nº 24.294, de 12/12/2003 – DODF de 15/12/2003.
§ 2º O pedido de baixa de inscrição será assinado pelo contribuinte ou seu representante legal,dirigido à repartição fiscal de sua circunscrição e instruído com:
I - Termo de Responsabilidade de Guarda e Conservação de Livros e Documentos Fiscais firmadopelo contribuinte:
a) responsabilizando-se pela guarda e conservação dos livros fiscais, dos livros Diários, dos documentos fiscais utilizados e dos demais livros, registros e documentos relacionados com o imposto, durante o prazo decadencial;
b) comprometendo-se a manter atualizado, durante o prazo decadencial, seu endereço e númerode telefone;
II - comprovante da entrega dos documentos fiscais não utilizados ao Fisco, para fins de incineração;
III - declaração de inexistência de estoque ou comprovante de recolhimento do ICMS sobre o estoque existente por ocasião do encerramento de atividades;
IV - comunicação de extravio de livros e documentos fiscais, nos termos do art. 210;
V - o “Pedido para Uso ou Cessação de Uso de Equipamentos Emissores de Cupom Fiscal”, indicando tratar-se de cessação de uso, acompanhado dos documentos exigidos na legislação específica;
VI - outros documentos que vierem a ser exigidos em ato da Secretaria de Estado de Fazenda.
nova redação dada ao § 2º do art. 28 pelo decreto nº 38.026, de 24/02/2017 – dodf de 24/02/2017. edição extra.
§ 2º O sujeito passivo ou seu representante legal que solicitar a baixa fica obrigado a:
I - guardar e conservar os registros e os documentos fiscais e contábeis relacionados com o imposto, durante o prazo decadencial;
II - manter atualizado, durante o prazo decadencial, seu endereço e número de telefone;
III - entregar ao Fisco os documentos fiscais não utilizados, para fins de incineração;
IV - declarar a inexistência de estoque ou comprovar o recolhimento do ICMS sobre o estoque existente por ocasião do encerramento de atividades;
V - comunicar o extravio de documentos fiscais e contábeis, nos termos do art. 210;
VI - promover a cessação do uso de equipamentos emissores de Cupom Fiscal - ECF, acompanhado dos documentos exigidos na legislação específica;
VII - apresentar outros documentos que vierem a ser exigidos em ato da Secretaria de Estado de Fazenda.
§ 3º Na hipótese de o contribuinte encerrar suas atividades sem requerer a baixa ou a exclusão do ICMS na forma e no prazo estabelecidos neste artigo, o responsável pela escrita fiscal, sem prejuízo da penalidade prevista no artigo 372, inciso I, alínea “c”, entregará ao Fisco 30 (trinta) dias após o prazo previsto no caput deste artigo, independentemente de solicitação, os documentos e livros fiscais que estiverem em seu poder.
Nova Redação Dada ao § 3º do art. 28, pelo Decreto nº 23.454 de 12/12/2002 – DODF 13/12/2002.
§ 3º No momento da apresentação do pedido de baixa de inscrição, o contribuinte deverá apresentar à repartição fiscal os livros fiscais referidos no § 2º, inciso I, alínea “a”, deste artigo, para fins de encerramento.
NOVA redação dada ao § 3º do art. 28 Pelo Decreto nº 24.294, de 12/12/2003 – DODF de 15/12/2003.
§ 3º No momento da apresentação do pedido de baixa de inscrição, o contribuinte deverá apresentar à repartição fiscal os livros fiscais referidos no § 2º, inciso I, alínea “a”, deste artigo, para fins de encerramento.
nova redação dada ao § 3° do art. 28 pelo decreto n° 32.453, de 12/11/2010 – dodf de 16/11/2010.
§ 3º No momento da apresentação do pedido de baixa de inscrição o contribuinte, conforme o caso, deverá:
I - apresentar à repartição fiscal os livros fiscais referidos no § 2º, inciso I, alínea “a”, deste artigo, para fins de encerramento;
II – estar regular com a escrituração fiscal, por meio do LFE, até o mês da última operação.
nova redação dada ao § 3º do art. 28 pelo decreto nº 38.026, de 24/02/2017 – dodf de 24/02/2017. edição extra.
§ 3º No momento da apresentação do pedido de baixa de inscrição, o contribuinte obrigado à escrituração fiscal, por meio do LFE, deverá estar regular com a citada obrigação, até o mês da última operação.
§ 4º O pedido de baixa de inscrição de filial, agência, sucursal ou outro estabelecimento dependente será instruído com os documentos e livros de cada estabelecimento, sendo facultado à fiscalização o exame dos registros do estabelecimento principal.
Nova Redação Dada ao § 4º do art. 28 pelo Decreto nº 23.454 de 12/12/2002 – DODF 13/12/2002.
§ 4º Na Hipótese de o contribuinte encerrar suas atividades sem requerer a baixa ou a exclusão do ICMS na forma e no prazo estabelecidos neste artigo, o responsável pela escrita fiscal, sem prejuízo da penalidade prevista no artigo 372, inciso I, alínea “c”, entregará ao Fisco em até trinta dias após o prazo previsto no caput deste artigo, independentemente de solicitação, os documentos e livros fiscais que estiverem em seu poder.
NOVA redação dada ao § 4º do art. 28 Pelo Decreto nº 24.294, de 12/12/2003 – DODF de 15/12/2003.
§ 4º Na hipótese de o contribuinte encerrar suas atividades sem requerer a baixa ou a exclusão do ICMS na forma e no prazo estabelecidos neste artigo, o responsável pela escrita fiscal, sem prejuízo da penalidade prevista no art. 372, inciso I, alínea “c”, entregará ao Fisco em até trinta dias após o prazo previsto no caput deste artigo, independentemente de solicitação, os documentos e livros fiscais que estiverem em seu poder.
nova redação dada ao § 4º do art. 28 pelo decreto nº 38.026, de 24/02/2017 – dodf de 24/02/2017. edição extra.
§ 4º Na hipótese de o contribuinte encerrar suas atividades sem requerer a baixa na forma e no prazo estabelecidos neste artigo, o responsável pela escrita fiscal, sem prejuízo da penalidade prevista no art. 372, II, "d", entregará ao Fisco em até 30 dias após o prazo previsto no § 1º, independentemente de solicitação, os documentos que estiverem em seu poder.
§ 5º No caso de pedido de baixa de inscrição de estabelecimento dependente, o livro Diário será apresentado quando solicitado pela fiscalização.
Nova Redação Dada ao § 5º do art. 28 pelo Decreto nº 23.454 de 12/12/2002 – DODF 13/12/2002.
§ 5° O prazo para solicitação de baixa de inscrição determinada por morte do titular de firma individual, quando não encerrada a atividade, é contado a partir da data da adjudicação ou da homologação da partilha, cabendo ao interessado o ônus das provas exigíveis.
Nova Redação Dada ao § 5º do art. 28 pelo Decreto nº 24.103 de 26/09/2003 – DODF de 29/09/2003.
§ 5º O prazo para solicitação de baixa de inscrição determinada por morte do empresário, quando não encerrada a atividade, é contado a partir da data da adjudicação ou da homologação da partilha, cabendo ao interessado o ônus das provas exigíveis.
NOVA redação dada ao § 5º do art. 28 Pelo Decreto nº 24.294, de 12/12/2003 – DODF de 15/12/2003.
§ 5º O prazo para solicitação de baixa de inscrição determinada por morte do empresário, quando não- encerrada a atividade, é contado a partir da data da adjudicação ou da homologação da partilha, cabendo ao interessado o ônus das provas exigíveis.
fica revogado o § 5º do art. 28 pelo decreto nº 38.026, de 24/02/2017 – dodf de 24/02/2017. edição extra.
§ 6º Quando o contribuinte não apresentar livros e documentos fiscais solicitados pelo Fisco para conclusão da baixa, o valor das operações ou prestações poderá ser arbitrado na forma do art. 356.
Nova Redação Dada ao § 6º do art. 28 pelo Decreto nº 23.454 de 12/12/2002 – DODF 13/12/2002.
§ 6º Verificado o extravio ou a má-conservação dos livros e documentos consignados no Termo de Responsabilidade de Guarda e Conservação de Livros e Documentos Fiscais a que se refere o § 2º inciso I, alínea “a”, deste artigo, o contribuinte ficará sujeito às multas previstas no art 368.
NOVA redação dada ao § 6º do art. 28 Pelo Decreto nº 24.294, de 12/12/2003 – DODF de 15/12/2003.
§ 6º Verificado o extravio ou a má-conservação dos livros e documentos consignados no Termo de Responsabilidade de Guarda e Conservação de Livros e Documentos Fiscais a que se refere o § 2º inciso I, alínea “a”, deste artigo, o contribuinte ficará sujeito às multas previstas no art. 368.
nova redação dada ao § 6º do art. 28 pelo decreto nº 38.026, de 24/02/2017 – dodf de 24/02/2017. edição extra.
§ 6º Verificada a má-conservação dos documentos fiscais e contábeis a que se refere o § 2º, I, o sujeito passivo ficará sujeito às multas previstas no art. 377, parágrafo único, I.
§ 7° O prazo para solicitação de baixa determinada por morte do titular de firma individual, quando não encerrada a atividade, é contado a partir da data da adjudicação ou da homologação da partilha, cabendo ao interessado o ônus das provas exigíveis.
Nova Redação Dada ao § 7º do art. 28, pelo Decreto nº 23.454 de 12/12/2002 – DODF 13/12/2002.
§ 7º A certidão de baixa de inscrição expedida a contribuinte em débito com a Fazenda Pública do Distrito Federal conterá, obrigatoriamente, referência ao débito.
NOVA redação dada ao § 7º do art. 28 Pelo Decreto nº 24.294, de 12/12/2003 – DODF de 15/12/2003.
§ 7º A certidão de baixa de inscrição expedida a contribuinte em débito com a Fazenda Pública do Distrito Federal constante do Sistema Integrado de Administração e Tributação Fiscal - SITAF, ou outro que venha a substituí-lo, conterá, obrigatoriamente, referência ao débito existente neste sistema no ato da emissão.
§ 8° O fornecimento de certidão de baixa de inscrição condiciona-se à inexistência de débitos em nome do requerente, em apuração na instância administrativa.
Nova Redação Dada ao § 8º do art. 28 pelo Decreto nº 23.454 de 12/12/2002 – DODF 13/12/2002.
§ 8° O fornecimento de certidão de baixa de inscrição não implicará quitação de quaisquer créditos tributários ou exoneração de responsabilidade de natureza fiscal.
NOVA redação dada ao § 8º do art. 28 Pelo Decreto nº 24.294, de 12/12/2003 – DODF de 15/12/2003.
§ 8° O fornecimento de certidão de baixa de inscrição não implicará quitação de quaisquer créditos tributários ou exoneração de responsabilidade de natureza fiscal.
§ 9° O contribuinte será intimado a recolher os débitos apurados quando do exame do pedido de baixa.
Nova Redação Dada ao § 9º do art. 28 pelo Decreto nº 23.454 de 12/12/2002 – DODF 13/12/2002.
§ 9º O contribuinte poderá ser submetido à fiscalização e intimado a recolher os débitos apurados, mesmo após a emissão da certidão de baixa de inscrição.
NOVA redação dada ao § 9º do art. 28 Pelo Decreto nº 24.294, de 12/12/2003 – DODF de 15/12/2003.
§ 9º O contribuinte poderá ser submetido à fiscalização e intimado a recolher os débitos apurados, mesmo após a emissão da certidão de baixa de inscrição.
§ 10. Inscrito em Dívida Ativa o débito de que trata o parágrafo anterior, será extraída a certidão de baixa de inscrição, que conterá, obrigatoriamente, referência ao débito inscrito.
Nova Redação Dada ao § 10º do art. 28 pelo Decreto nº 23.454 de 12/12/2002 – DODF 13/12/2002.
§ 10. É obrigatório o inventário do estoque existente na data do encerramento das atividades na forma prevista no art 180.
fica revogado o § 10º do art. 28 Pelo Decreto nº 24.294, de 12/12/2003 – DODF de 15/12/2003.
§ 11. Concedida a baixa, os livros fiscais devidamente encerrados e os documentos fiscais utilizados serão devolvidos ao contribuinte, fornecendo-se a competente certidão.
Nova Redação Dada ao § 11 do art. 28 pelo Decreto nº 23.454 de 12/12/2002 – DODF 13/12/2002.
§ 11. Será indeferido o pedido de baixa de inscrição de contribuinte que tenha extraviado ou que não tenha conservado os documentos fiscais e não comprove o recolhimento da respectiva multa acessório.
Nova Redação dada ao § 11 ao art. 28 pelo Decreto nº 23.795 de 22/05/2003 – DODF 23/05/2003.
§ 11. Será indeferido o pedido de baixa de inscrição de contribuinte que tenha extraviado ou que não tenha conservado os documentos fiscais e não comprove o recolhimento da respectiva multa acessória.”;
fica revogado o parágrafo 11 do art. 28 Pelo Decreto nº 24.294, de 12/12/2003 – DODF de 15/12/2003.
§ 12. Os documentos não utilizados e o Documento de Identificação Fiscal - DIF serão encaminhados ao órgão competente para serem eliminados, bem como os livros encerrados e os documentos utilizados não procurados no prazo de 05 (cinco) anos.
Nova Redação Dada ao § 12 do art. 28 pelo Decreto nº 23.454, de 12/12/2002 – DODF 13/12/2002.
§ 12. Não se aplica o disposto no inciso II do parágrafo anterior quando admitida pelo Fisco a justificativa da impossibilidade de refazimento da escrita fiscal e houver o recolhimento da multa acessória correspondente.
nova redação dada ao § 12 do art. 28 em função da renumeração do § 13 para § 12 pelo Decreto nº 23.795, de 22/05/2003 – DODF de 23/05/2003.
§ 12. Será recebido apenas para efeito de suspensão da inscrição o pedido de baixa de contribuinte que não tenha entregado declaração de informação fiscal prevista neste Regulamento.
fica revogado o § 12 do art. 28 Pelo Decreto nº 24.294, de 12/12/2003 – DODF de 15/12/2003.
fica renumerado o § 13 do art. 28 para § 12 do mesmo artigo pelo Decreto nº 23.795, de 22/05/2003 – DODF de 23/05/2003.
§ 13. Será recebido apenas para efeito de suspensão da inscrição o pedido de baixa de contribuinte que não tenha entregado declaração de informação fiscal prevista neste Regulamento.
Nova Redação Dada ao § 13 do art. 28 pelo Decreto nº 23.454, de 12/12/2002 – DODF 13/12/2002.
§ 13. Será indeferido o pedido de baixa de inscrição de contribuinte:
I - que se encontre em débito com a fazenda pública do Distrito Federal;
II - que não apresente todos os documentos exigidos para a concessão da baixa de inscrição, ressalvado o disposto no § 6°;
III - que não tenha refeito a escrita fiscal nas hipóteses de extravio de livros e documentos fiscais.
§ 14. O disposto no inciso I do parágrafo anterior não se aplica na hipótese de débito objeto de parcelamento não cancelado.
fica revogado o § 14 do art. 28 pelo Decreto nº 23.454, de 12/12/2002 – DODF 13/12/2002.
fica acrescentado o § 15 ao art. 28 pelo decreto nº 38.026, de 24/02/2017 – dodf de 24/02/2017. edição extra.
§ 15. No caso de descumprimento das obrigações previstas no § 2º, III a VII, o sujeito passivo será inscrito no cadastro de inadimplentes da Secretaria Estado de Fazenda.
fica acrescentado o § 16 ao art. 28 pelo decreto nº 38.026, de 24/02/2017 – dodf de 24/02/2017. edição extra.
§ 16. Na hipótese da alínea "a" do inciso I do caput, para ingresso de pedido de baixa de inscrição do Cadastro Fiscal do Distrito Federal - CF/DF, o interessado deverá apresentar, à repartição Fiscal de sua circunscrição, além da comprovação do cumprimento das obrigações previstas no § 2º, a Certidão Simplificada da Junta Comercial do Distrito Federal, ou Certidão expedida por Cartório do Registro Civil das Pessoas Jurídicas do Distrito Federal ou expedida, no caso de sociedades de advogados regidas pela Lei Federal nº 8.906, de 24 de julho de 1994, pela Seccional da Ordem dos Advogados do Brasil - OAB.
fica ACRESCENTADO O ART. “28-A” PELO DECRETO Nº 37.972, DE 20/01/2017 – DODF de 23/01/2017.
Art. 28-A. A inscrição cadastral concedida nos termos dos artigos 27-L e 27-M poderá ser baixada, a qualquer tempo, de ofício ou a pedido do contribuinte.
§ 1º Quando o pedido de baixa de inscrição se der por iniciativa do contribuinte, deverá ser feito com utilização de certificado digital, por meio do sítio da Secretaria de Estado de Fazenda na internet (www.fazenda.df.gov.br), acessando o link "Atendimento Virtual", escolhendo a opção "Pessoa Jurídica"; Assunto "Cadastro Fiscal ICMS/ISS - CF/DF", Tipo de Atendimento "Contribuinte outra UF - Venda a Consumidor Final - Solicitação de BAIXA de Inscrição - serviço", devendo, ainda, anexar imagem dos seguintes documentos:
I - requerimento da baixa de inscrição, com declaração dos motivos determinantes do pedido, assinado pelo contribuinte ou seu representante legal;
II - certidão simplificada da junta comercial de origem;
III - todas as alterações contratuais, averbadas na junta comercial de origem, ocorridas posteriormente à inscrição no CF/DF e que ainda não foram comunicadas ao Fisco do Distrito Federal.
§ 2º A concessão de baixa de inscrição não implicará em quitação de imposto ou em exoneração de quaisquer responsabilidades de natureza fiscal.
Subseção III
Da Suspensão e do Cancelamento da Inscrição
Art. 29. Mediante ato do Chefe da Divisão da Receita da circunscrição do contribuinte, a inscrição poderá ser:
Nova Redação Dada ao caput do ART. 29 pelo Decreto nº 23.454 de 12/12/2002 – DODF 13/12/2002.
Art. 29. Mediante ato da autoridade fiscal competente, a inscrição poderá ser:
I - suspensa, quando:
nota: vide portaria nº 348, de 18/10/2023 – DODF de 24/10/2023, que autoriza, Mediante ato da autoridade fiscal competente, a suspensão de inscrição no Cadastro Fiscal do Distrito Federal – CF/DF quando for constatada a utilização de instrumento de pagamento eletrônico que emita comprovante de transação com dados distintos ao do estabelecimento beneficiário do pagamento, bem como quando o comprovante de transação não contiver os dados do beneficiário do pagamento.
a) o contribuinte deixar de providenciar alterações cadastrais, no prazo regulamentar;
b) o contribuinte, após 6 (seis) meses de cadastramento no CF/DF, salvo disposição em contrário:
1) não tiver solicitado a Autorização para Impressão de Documentos Fiscais - AIDF;
2) não possuir os livros fiscais exigidos na legislação devidamente autenticados ou não tiver solicitado a emissão e escrituração de livros e documentos fiscais por sistema eletrônico de processamento de dados;
c) for constatado pelo Fisco:
1) que o contribuinte, por período igual ou superior a 3 (três) meses consecutivos, não apresentou a guia de informação e apuração prevista no inciso XI do art. 77;
2) a cessação da atividade no endereço para o qual foi concedida a inscrição;
fica acrescentado o item 3, à alínea “C” do art. 29 pelo Decreto nº 23.454, de 12/12/2002 – DODF 13/12/2002.
3) que o contribuinte não possui Documentos Fiscais dentro do prazo de validade a que se refere o art. 80;
fica acrescentado o item 4, à alínea “C” do art. 29 pelo Decreto nº 28.595, de 19/12/2007 – DODF 20/12/2007.
4) que o contribuinte, por um período igual ou superior a 03 (três) meses consecutivos ou 06 (seis) meses alternados, deixou de enviar o Livro Fiscal Eletrônico, na forma do Decreto nº 26.529, de 13 de janeiro de 2006.” (AC)
Nova redação dada ao número 4 da alínea “c” do inciso i do art. 29 pelo Decreto nº 29.266, de 10/7/2008 – DODF de 11/7/2008.
4) que o contribuinte, por um período igual ou superior a 3 (três) meses consecutivos ou 6 (seis) meses alternados, deixou de escriturar o Livro Fiscal Eletrônico, na forma do Decreto nº 26.529, de 13 de janeiro de 2006.
fica acrescentado o item 5, à alínea “C”, do art. 29 pelo Decreto nº 34.191, de 06/03/2013 – DODF de 07/03/2013.
5) que o contribuinte, por período igual ou superior a 3 (três) meses consecutivos ou 6 (seis) meses alternados, tenha enviado o Livro Fiscal Eletrônico, instituído pelo Decreto nº 26.529, de 13 de janeiro de 2006, sem registro das operações ou prestações realizadas relativas a fatos geradores que tenham sido praticados.
fica acrescentado o item 6, à alínea “C” do inciso i do art. 29 pelo decreto nº 37.122, de 16/02/2016 – dodf de 17/02/2016.
6) que o contribuinte de que trata o art. 12, § 1º, II, inscrito no CF/DF, que, por 60 dias corridos ou 2 meses alternados, deixar de entregar a Guia Nacional de Informação e Apuração do ICMS Substituição Tributária-GIA-ST.
fica acrescentado o item 7 à alínea “c” do inciso i do art. 29 pelo decreto nº 38.505, de 22/09/2017 – dodf de 25/09/2017.
7) que o contribuinte, enquadrado como Microempresa (ME) ou Empresa de Pequeno Porte (EPP) e optante pelo Simples Nacional, deixou, por um período de três meses consecutivos ou seis meses alternados, de preencher e transmitir, no prazo previsto na legislação, o Programa Gerador do Documento de Arrecadação do Simples Nacional - Declaratório (PGDAS-D) ou realizou o preenchimento deste com omissão de receitas correspondentes às suas operações e prestações realizadas no período de apuração;
fica acrescentado o item 8 à alínea “c” do inciso i do art. 29 pelo decreto nº 38.505, de 22/09/2017 – dodf de 25/09/2017.
8) que o contribuinte, após ser notificado pela Administração Fazendária, reincidiu na prática de emissão de documento fiscal com erro que resultou em destaque a menor do imposto.
d) o contribuinte deixar de atender a 02 (duas) notificações consecutivas;
e) o contribuinte possuir livros fiscais escriturados por sistema eletrônico de processamento de dados, sem a devida autenticação pela repartição fiscal, após o prazo de 60 (sessenta) dias contados da data do último registro do exercício de apuração;
Nova redação dada a Alinea “E” do inciso i do art. 29 pelo Decreto nº 23.795 de 22/05/2003 – DODF de 23/05/2003.
e) o contribuinte possuir livros fiscais escriturados por sistema eletrônico de processamento de dados, sem a devida autenticação pela repartição fiscal, após o prazo de 90 (noventa) dias contado da data do último registro do exercício de apuração; (NR);
f) o contribuinte estiver com sua inscrição extinta ou baixada no CGC, ressalvada a hipótese de pessoa dispensada de inscrição no CGC;
Nova Redação Dada a alinea “f” do inciso i do art. 29 pelo Decreto nº 23.454 de 12/12/2002 – DODF 13/12/2002.
f) o contribuinte estiver com sua inscrição extinta ou baixada no CNPJ, ressalvada a hipótese de pessoa dispensada de inscrição no CNPJ;
FICA revogada a alínea “f” do inciso i do art. 29 pelo decreto nº 33.437, de 21/12/2011 – dodf de 22/12/2011.
g) se verificarem outras situações especificadas em portaria da Secretaria de Fazenda e Planejamento;
Nova Redação Dada a alinea “g” do inciso i do art. 29 pelo Decreto nº 23.454 de 12/12/2002 – DODF 13/12/2002.
g) o contribuinte encontrar-se nas situações previstas nos §§ 11 e 13 do art. 28;
FICA revogada a alínea “g” do inciso i do art. 29 pelo Decreto nº 26.532, de 13/01/2006 – DODF de 16/01/2006.
fica acrescentada a alínea “h” ao inciso i do art. 29 pelo Decreto nº 23.454, de 12/12/2002, de 12/12/02 – DODF 13/12/2002.
h) expirado o prazo da inscrição condicional a que alude o inciso I do art. 26;
fica acrescentada a alínea “i” ao inciso i do art. 29 pelo Decreto nº 23.454, de 12/12/2002, de 12/12/02 – DODF 13/12/2002.
i) se verificarem outras situações especificadas em ato da Secretaria de Fazenda e Planejamento.
II - cancelada, quando:
a) o contribuinte reincidir na infração que enseje a suspensão;
b) o contribuinte prestar informações cadastrais falsas;
c) o contribuinte deixar de promover seu recadastramento, conforme determinado pela autoridade competente;
d) permanecer suspensa por período superior a 90 (noventa) dias;
e) transitar em julgado a sentença declaratória de falência;
f) o pedido de baixa for indeferido.
FICA revogada a alínea “F” do inciso ii do caput do art. 29 pelo Decreto nº 23.454 de 12/12/2002 – DODF 13/12/2002.
fica acrescentada a alínea “g” ao inciso ii do art. 29 pelo decreto nº 33.437, de 21/12/2011 – dodf de 22/12/2011.
g) o contribuinte estiver com sua inscrição no CNPJ extinta ou baixada, ressalvada a hipótese de dispensa desta inscrição.
§ 1º A suspensão produzirá efeitos a partir de sua comunicação ao contribuinte, via notificação pessoal ou por edital, e cessará com o atendimento das exigências feitas pelo Fisco ou com a sua conversão em cancelamento.
§ 2º O cancelamento será instruído com os documentos comprobatórios das situações previstas no inciso II.
§ 3º Nos casos previstos no inciso II deste artigo, o contribuinte poderá requerer nova inscrição, desde que apresente ao Fisco os livros e documentos fiscais referentes à inscrição cancelada, para verificação.
Nova Redação Dada ao § 3º do art. 29 pelo Decreto nº 23.454, de 12/12/2002 – DODF 13/12/2002.
§ 3º Nos casos previstos no inciso II do caput deste artigo, o contribuinte poderá requerer nova inscrição, desde que solicite e lhe seja deferida a baixa da inscrição cancelada.
Nova Redação Dada ao § 3º do art. 29 pelo Decreto nº 27.168, de 31/08/2006 – DODF 01/09/2006.
§ 3º Ressalvada a hipótese da alínea “e”, nos demais casos previstos no inciso II do caput deste artigo o contribuinte poderá requerer a reativação da inscrição, observado, no que couber, o disposto nos artigos 27 e 27-B.
nova redação dada ao § 3º do art. 29 pelo Decreto nº 27.578, de 28/12/2006 – DODF de 29/12/2006.
§ 3º Ressalvada a hipótese da alínea “e”, nos demais casos previstos no inciso II do caput deste artigo o contribuinte poderá requerer a reativação da inscrição, observado, no que couber, o disposto nos artigos 27 e 27-B, e desde que solicitado em até um ano após a data de publicação do ato de cancelamento da inscrição. (NR)
§ 4º O cancelamento da inscrição não implicará em quitação de quaisquer créditos tributários ou exoneração de responsabilidade de natureza fiscal.
§ 5° O cancelamento da inscrição somente produzirá efeitos legais após a publicação de edital no Diário Oficial do Distrito Federal, com indicação do número de inscrição, razão social ou denominação, endereço do contribuinte e identificação do contabilista responsável, se for o caso.
Nova Redação Dada ao § 5º do art. 29 pelo Decreto nº 26.849, de 30/05/2006 – DODF 31/05/2006.
§ 5º O cancelamento da inscrição somente produzirá efeitos legais após a publicação de edital no Diário Oficial do Distrito Federal, com indicação do número da inscrição cancelada e da razão social ou denominação correspondente. (NR)”;
nota: Ficam convalidados os atos praticados de acordo com a nova redação dada a este § 5º do art. 29, realizados antes de sua vigência art. 2º do Decreto nº 26.849, de 30/05/2006 – DODF 31/05/2006.
fica acrescentado o § 6º ao art. 29 pelo Decreto nº 23.454 de 12/12/2002 – DODF 13/12/2002.
§ 6° No edital referido no parágrafo anterior constará a proibição do contribuinte para transacionar com órgãos e entidades da Administração do Distrito Federal e com instituição financeira oficial integrada ao seu sistema de crédito e declaração de inidoneidade dos documentos fiscais anteriormente autorizados;
fica acrescentado § 7º ao art. 29 pelo Decreto nº 26.656, de 21/03/2006 – DODF de 22/03/2006.
§ 7º A Secretaria de Estado de Fazenda divulgará mensalmente, em seu sítio da Internet, a relação das empresas suspensas no mês anterior.(AC);
fica acrescentado o § 8º ao art. 29 pelo Decreto nº 27.168, de 31/08/2006 – DODF 01/09/2006.
§ 8º Para fins de deferimento da reativação a que se refere o § 3º, o contribuinte deverá sanar a irregularidade que motivou o cancelamento e comprovar o cumprimento das obrigações principais e acessórias relativas ao período do cancelamento.
fica acrescentado o § 9º ao art. 29 pelo Decreto nº 27.168, de 31/08/2006 – DODF 01/09/2006.
§ 9º Constatada a existência de erro material no ato do cancelamento, a Administração Tributária reativará a inscrição cancelada, independentemente de requerimento.
fica acrescentado o § 10 ao art. 29 pelo decreto nº 33.437, de 21/12/2011 – dodf de 22/12/2011.
§ 10. O contribuinte que se encontrar com a inscrição no Cadastro Fiscal do Distrito Federal - CF/DF cancelada por mais de 5 (cinco) anos terá esta inscrição baixada de ofício pela Secretaria de Estado de Fazenda.” (AC)
fica acrescentado o art. “29-a” ao Art. 29 pelo Decreto nº 44.019, de 14/12/2022 – DODF de 15/12/2022
Art. 29-A. Excepcionalmente, a suspensão da inscrição no CFDF que ocorrer nas hipóteses do inciso I do caput do art. 29 poderá ser reativada por até 60 dias quando se tratar de contribuintes que exerçam as seguintes atividades consideradas essenciais:
I - atividades de atendimento hospitalar, enquadradas no código 86.10-1 da Classificação Nacional de Atividades Econômicas - CNAE Subclasse 2.3;
II - prestação de serviços na condição permissionários ou concessionários de serviços públicos; e
III - distribuição de combustíveis.
Parágrafo único. A reativação da inscrição no CFDF prevista no caput:
I - deverá ser solicitada pelo interessado mediante requerimento, dirigido ao Subsecretário da Receita, no qual deverá relacionar as medidas adotadas para sanar as irregularidades que motivaram a suspensão da inscrição no CFDF;
nova redação dada ao art. “29-A” pelo Decreto nº 44.019, de 14/12/2022 - DODF de 15/12/2022.
Art. 29-A. Excepcionalmente, a suspensão da inscrição no CFDF que ocorrer nas hipóteses do inciso I do caput do art. 29 poderá ser reativada por até 60 dias quando se tratar de contribuintes que exerçam as seguintes atividades consideradas essenciais:
NOTA: VIDE INSTRUÇÃO NORMATIVA Nº 02, DE 30/03/2023 – DODF DE 31/03/2023.
I - atividades de atendimento hospitalar, enquadradas no código 86.10-1 da Classificação Nacional de Atividades Econômicas - CNAE Subclasse 2.3;
II - prestação de serviços na condição permissionários ou concessionários de serviços públicos; e
III - distribuição de combustíveis.
fica acrescentado o inciso Iv ao art. “29-A” pelo Decreto nº 44.687, DE 30/06/2023 – DODF de 03/07/2023.
IV - atividades de educação enquadradas nos códigos 85.1, 85.2 e 85.3 da Classificação Nacional de Atividades Econômicas - CNAE Subclasse 2.3.
Parágrafo único. A reativação da inscrição no CFDF prevista no caput:
I - deverá ser solicitada pelo interessado mediante requerimento, dirigido ao Subsecretário da Receita, no qual deverá relacionar as medidas adotadas para sanar as irregularidades que motivaram a suspensão da inscrição no CFDF;
II - será disciplinada em ato do Subsecretário da Receita.
fica REVOGADO o PARÁGRAFO ÚNICO DESTE ART. “29-a” CONFORME Decreto nº 44.687, DE 30/06/2023 – DODF de 03/07/2023.
ficaM acrescentadoS o § 1° E O § 2º ao art. “29-A” pelo Decreto nº 44.687, DE 30/06/2023 – DODF de 03/07/2023.
§ 1º A reativação da inscrição no CFDF prevista no caput:
I - deverá ser solicitada pelo interessado mediante requerimento, dirigido ao Subsecretário da Receita, no qual deverá relacionar as medidas adotadas para sanar as irregularidades que motivaram a suspensão da inscrição no CFDF;
II - será disciplinada em ato do Subsecretário da Receita.
§ 2º Na hipótese de solicitação de reativação relacionada a atividade não mencionada nos incisos do art. 29-A, a análise da essencialidade será realizada pelo Subsecretário da Receita.
Art. 30. Suspensa a inscrição:
I - a repartição fiscal:
a) não concederá Autorização para Impressão de Documentos Fiscais, exceto na hipótese da suspensão prevista no número 1 da alínea “b”, do inciso I do artigo anterior;
b) não autorizará a emissão e escrituração de livros e documentos fiscais por sistema eletrônico de processamento de dados, exceto na hipótese da suspensão prevista no número 2, do inciso I do artigo anterior;
nova redação dada a alinea “B” do inciso I art. 30 pelo Decreto nº 23.454 de 12/12/2002 – DODF 13/12/2002.
b) não autorizará a emissão e escrituração de livros e
documentos fiscais por sistema eletrônico de processamento de dados, exceto na
hipótese da suspensão prevista no número “
c) não concederá parcelamento de débitos para com a fazenda pública do Distrito Federal;
fica revogada a alínea “c” do inciso i do art. 30 pelo decreto nº 28.386, de 25/10/2007 – dodf de 26/10/2007.
fica acrescentado a alinea “D” ao inciso I do art. 30 pelo Decreto nº 23.454 de 12/12/2002 – DODF 13/12/2002.
d) promoverá a inscrição do contribuinte no Cadastro de Inadimplentes da Secretaria de Fazenda e Planejamento;
fica acrescentado a alinea “e” ao inciso I do art. 30 pelo Decreto nº 33.870 de 23/08/2012 – DODF 24/08/2012.
e) cancelará o credenciamento para emitir documento fiscal eletrônico do contribuinte suspenso há mais de 30 dias.
II - as denúncias de infração apresentadas pelo contribuinte não serão consideradas espontâneas nos termos do inciso II do § 2° do art. 361.
Parágrafo único. As certidões expedidas a contribuintes com inscrição suspensa conterão em seu corpo a expressão: “Contribuinte com inscrição suspensa no CF/DF a partir de ___/___/___”.
Art. 31. Cancelada a inscrição, a repartição fiscal:
I - apreenderá as mercadorias encontradas em poder do contribuinte;
II - determinará a proibição de o contribuinte transacionar com órgãos e entidades da Administração Pública do Distrito Federal e com as instituições financeiras oficiais integradas ao seu sistema de crédito;
nova redação dada ao inciso II pelo Decreto nº 23.454 de 12/12/2002 – DODF 13/12/2002.
II - enviará comunicação à Secretaria da Receita Federal do Ministério da Fazenda;
fica revogado o inciso ii do art. 31 pelo decreto nº 33.437, de 21/12/2011 – dodf de 22/12/2011.
III - enviará comunicação à Secretaria da Receita Federal do Ministério da Fazenda.
nova redação dada ao inciso iII pelo Decreto nº 23.454 de 12/12/2002 – DODF 13/12/2002.
III - promoverá a inscrição do contribuinte no Cadastro de Inadimplentes da Secretaria de Fazenda e Planejamento.
Parágrafo único. As providências previstas neste artigo serão tomadas depois de cientificado o contribuinte do despacho que cancelou a sua inscrição.
fica revogado o parágrafo único pelo Decreto nº 23.454 de 12/12/2002 – DODF 13/12/2002.
Subseção IV
Da Atualização do Cadastro Fiscal
Art. 32. A Secretaria de Fazenda e Planejamento manterá atualizado, relativamente aos contribuintes do imposto, o CF/DF.
§ 1º A Secretaria de Fazenda e Planejamento poderá instituir cadastros auxiliares ao CF/DF.
§ 2º Para atendimento ao disposto neste artigo, a Secretaria de Fazenda e Planejamento poderá:
I - proceder, a qualquer tempo, ao recadastramento dos contribuintes inscritos no CF/DF;
II - aprovar os modelos dos documentos necessários para a inscrição;
III - fixar prazo de validade para o Documento de Identificação Fiscal - DIF.
Seção VII
Do Código de Atividade Econômica
Art. 33. O Código de Atividade Econômica, Anexo II, é resultante da conjugação do código identificativo da atividade econômica do estabelecimento com o dos respectivos produtos ou serviços, na forma estabelecida pela Secretaria de Fazenda e Planejamento.
Parágrafo único. O Código de Atividade Econômica será utilizado para fins de cadastramento, recadastramento e alterações cadastrais dos contribuintes.
Título II
Da Obrigação Principal
Capítulo I
Do Cálculo do Imposto
Seção I
Da Base de Cálculo
Art. 34. A base de cálculo do imposto é (Lei nº 1.254, de 8 de novembro de 1996, art. 6º):
I - o valor da operação:
a) na saída de mercadoria, a qualquer título, de estabelecimento de contribuinte, ainda que para outro estabelecimento do mesmo titular, observado o disposto no art. 39;
b) na transmissão :
1) de propriedade de mercadoria, ou de título que a represente, quando esta não transitar pelo estabelecimento do transmitente;
2) a terceiro, de mercadoria depositada em armazém geral ou em depósito fechado, no Distrito Federal;
II - na entrada de mercadoria ou bem importado do exterior, a soma das seguintes parcelas :
NOVA REDAÇÃO dada ao inciso II pelo Decreto nº 19.234 de 13/05/1998 - DODF de 14/05/1998.
II – na entrada de mercadoria ou bem importado do
exterior, observado o disposto no inciso I do art.
NOVA REDAÇÃO dada ao caput do inciso II pelo Decreto nº 22.552 de 22/11/2001 – DODF de 23/11/2001.
II – na entrada de mercadoria ou bem importado do
exterior, observado o disposto no parágrafo único do art.
nova redação dada ao caput do inciso ii do art. 34 pelo decreto nº 25.193 de 06/10/2004 – dodf de 07/10/2004.
II - na entrada de mercadoria ou bem importado do exterior, a soma das seguintes parcelas:(NR)
a) o valor da mercadoria ou bem constante do documento de importação, observado o disposto no § 1º deste artigo, no inciso I do art. 36 e no art. 45;
NOVA REDAÇÃO dada à alínea "a" do inciso ii do art. 34 pelo Decreto nº 19.234 de 13/05/1998 - DODF de 14/05/1998.
a) o valor da mercadoria ou bem constante do documento de importação, observado o disposto no § 1º, deste artigo e no art. 45;
b) Imposto de Importação;
c) Imposto sobre Produtos Industrializados;
d) Imposto sobre Operações de Câmbio;
e) quaisquer despesas aduaneiras, assim entendidas as importâncias, necessárias e compulsórias, cobradas do adquirente ou a ele debitadas pelas repartições alfandegárias na atividade de controle e desembaraço da mercadoria;
nova redação dada à alínea “e” do inciso ii do art. 34 pelo decreto nº 25.193 de 06/10/2004 – dodf de 07/10/2004.
e) quaisquer outros impostos, taxas, contribuições e despesas aduaneiras, estas entendidas como as importâncias, necessárias e compulsórias, cobradas ou debitadas ao adquirente pelas repartições alfandegárias na atividade de controle e desembaraço da mercadoria (Lei nº 1.254/96, art. 6º, II, ‘e’); (NR)
nota: vide ato declaratório interpretativo nº 001, de 18/09/2002, QUE TRATA DA SISTEMÁTICA DE CÁLCULO “POR DENTRO” DO ICMS NAS IMPORTAÇÕES A PARTIR DE 01/01/2002.
III - na aquisição em licitação pública de mercadoria importada do exterior apreendida ou abandonada, o valor da operação acrescido do valor do Imposto de Importação e do Imposto sobre Produtos Industrializados e de todas as despesas cobradas do adquirente ou a ele debitadas, observado o inciso I do art. 36;
IV - no fornecimento de alimentação, bebidas e outras mercadorias, o valor total da operação, compreendendo o valor da mercadoria e dos serviços prestados;
V - no fornecimento de mercadoria com prestação de serviços de que trata o inciso VII do caput do art. 3º:
a) o valor total da operação, compreendendo o valor da mercadoria e dos serviços prestados, na hipótese da alínea "a";
b) o preço corrente da mercadoria fornecida ou empregada, na hipótese da alínea "b";
VI - na prestação de serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação, o preço do serviço, observado o disposto no § 6º do art. 248;
VII - para fins de substituição tributária:
a) em relação às operações ou prestações antecedentes ou concomitantes, o valor da operação ou prestação praticado pelo contribuinte substituído, observado o disposto no inciso I do artigo 36;
b) em relação às operações ou prestações subseqüentes, o somatório das parcelas seguintes:
1) o valor da operação ou prestação própria realizada pelo substituto tributário ou pelo substituído intermediário;
2) o montante dos valores de seguro, de frete e de outros encargos cobrados ou transferíveis aos adquirentes ou tomadores do serviço;
3) a margem de valor agregado, inclusive lucro, relativa às operações ou prestações subseqüentes;
fica revogada a alínea “b” do inciso vii do art. 34 pelo decreto nº 38.772, de 28/12/2017 – dodf de 29/12/2017. efeitos a partir de 1º/01/2018.
nota: para o que dispunha a alínea “b” do inciso vii do art. 34 considerar o inciso ii do artigo único do ato declaratório interpretativo nº 01/2018 - surec/sef – dodf de 05/03/2018.
nota: o ato declaratório interpretativo nº 01/2018 - surec/sef TEVE SEUS efeitos CESSADOS A PARTIR DE 1º/01/2019, DATA DE INÍCIO DA PRODUÇÃO DOS efeitos DO convênio icms 142/2018, que revogou o convênio icms 52/2017 e ato declaratório interpretativo nº 03/2020 - surec/sef.
VIII - no recebimento, pelo destinatário, do serviço prestado ou cuja prestação se tenha iniciado no exterior, o valor da prestação do serviço, acrescido, se for o caso, de todos os encargos relacionados com sua utilização;
IX - na entrada, no território do Distrito Federal, de mercadoria proveniente de outra unidade federada:
a) o valor obtido na forma do inciso X , nas hipóteses de mercadoria:
1) sujeita ao regime de pagamento antecipado do imposto, ressalvado o disposto no inciso VII;
2) a ser comercializada, sem destinatário certo;
3) destinada a estabelecimento em situação cadastral irregular;
b) de energia elétrica e de petróleo, inclusive lubrificantes e combustíveis líquidos e gasosos dele derivados, quando não destinados à comercialização ou à industrialização, o valor da operação de que decorreu a entrada, observado o inciso I do art. 36;
c) de bens ou serviços adquiridos por contribuinte do imposto, destinados a uso, consumo ou ativo permanente, o valor da operação ou da prestação na unidade federada de origem;
fica acrescentada a alínea “d” ao inciso ix do art. 34 pelo decreto nº 37.127, de 18/02/2016 – dodf de 19/02/2016. efeitos a partir de 17/02/2016.
d) não sujeita ao regime de pagamento antecipado do imposto adquirida por contribuinte optante pelo Simples Nacional, instituído pela Lei Complementar Federal nº 123, de 2006, o valor da operação na unidade federada de origem, em relação à diferença de que trata o art. 48-A.
X - o valor da mercadoria, acrescido do percentual de margem de lucro fixado em razão do produto ou da atividade, definidos conforme Anexo VII a este Regulamento, quando :
a) da constatação da existência de estabelecimento em situação cadastral irregular;
b) do encerramento de atividades;
XI - nas operações com programa de computador (“software”), o valor de mercado do suporte informático de qualquer natureza.
NOVA REDAÇÃO dada ao inciso xi do art. 34 pelo Decreto nº 24.343 de 30/12/2003 - DODF de 31/12/2003.
XI - no caso de programa de computador, o valor do respectivo suporte físico, sem prejuízo da tributação da licença ou cessão de uso, na forma do art. 93, inciso I, alínea “b”, do Decreto-lei n° 82, de 26 de dezembro de 1996. (Lei nº 3.202, de 08/10/03).
fica revogado o inciso xi do art. 34 pelo decreto nº 34.375, de 17/05/2013 - dodf de 20/05/2013. efeitos a partir de 6 de dezembro de 2012.
fica acrescentado o inciso xii ao art. 34 pelo decreto nº 34.375, de 17/05/2013 - dodf de 20/05/2013.
XII – na hipótese prevista no inciso XV do art. 355, o valor da nota fiscal referente à entrada, acrescido da margem de lucro fixada em razão do produto ou da atividade, observado o disposto no inciso II do art. 52. (AC)
fica acrescentado o inciso xiii ao art. 34 pelo decreto nº 37.122, de 16/02/2016 – dodf de 17/02/2016.
XIII - em operações e prestações interestaduais cujo adquirente ou tomador seja não contribuinte do imposto localizado no Distrito Federal, em relação à diferença de que trata o art. 48, o valor da operação ou preço do serviço, observado o disposto no art. 13, § 1º, da Lei Complementar nº 87, de 13 de setembro de 1996.
fica acrescentado o inciso xiv ao art. 34 pelo Decreto nº 43.417, de 07/06/2022 – dodf de 08/06/2022.
XIV - nas operações de importação de mercadorias ou bens integrantes de remessa postal ou de encomenda aérea internacional, a base de cálculo será o valor da mercadoria ou bem declarado no documento de importação, convertido ao câmbio do dia, acrescido do frete e quaisquer outros impostos, taxas, contribuições e despesas aduaneiras incidentes.
§ 1º O valor fixado pela autoridade aduaneira para a base de cálculo do Imposto de Importação, nos termos da lei aplicável, substituirá o valor declarado no documento de importação.
§ 2º Fica estendido às mercadorias, bens ou serviços importados de países signatários do Acordo Geral sobre Tarifas Aduaneiras e Comércio - GATT o mesmo tratamento tributário concedido para os similares nacionais nas operações ou prestações internas.
§ 3º Em se tratando de mercadoria ou serviço cujo preço final a consumidor, único ou máximo, seja fixado por órgão público competente, a base de cálculo do imposto, para fins de substituição tributária, é o referido preço.
§ 4º Existindo preço final a consumidor sugerido pelo fabricante ou importador, este será a base de cálculo para fins de substituição tributária, desde que observado o disposto no art. 323 ou em acordo firmado com outras unidades federadas.
§ 5º A margem de valor agregado, a que se refere o número 3 da alínea “b” do inciso VII do caput deste artigo, será estabelecida com base em preços usualmente praticados no mercado do Distrito Federal, obtidos por levantamento, ainda que por amostragem ou por informações e outros elementos fornecidos por entidades representativas dos respectivos setores, nos termos do Convênio ICMS 70/97, adotando-se a média ponderada dos preços coletados, observados, em relação à pesquisa:
I - as principais regiões econômicas do Distrito Federal;
II - os preços à vista da mercadoria ou serviço, praticados:
a) no estabelecimento fabricante ou importador, incluindo o IPI, frete, seguro e demais despesas cobradas ou debitadas ao destinatário, excluído o valor do ICMS relativo à substituição tributária;
b) no estabelecimento atacadista, incluindo o frete, seguro e demais despesas cobradas ou debitadas ao destinatário, excluído o valor do ICMS relativo à substituição tributária;
c) no varejo, incluindo o frete, seguro e demais despesas cobradas ou debitadas ao adquirente;
III - a identificação do produto, considerando suas características particulares, tais como: tipo, espécie e unidade de medida.
fica revogado o § 5º do art. 34 pelo decreto nº 38.772, de 28/12/17 – dodf de 29/12/17. efeitos a partir de 01/01/2018.
nota: para o que dispunha o § 5º do art. 34 considerar o inciso ii do artigo único do ato declaratório interpretativo nº 01/2018 - surec/sef – dodf de 05/03/2018.
nota: o ato declaratório interpretativo nº 01/2018 - surec/sef TEVE SEUS efeitos CESSADOS A PARTIR DE 1º/01/2019, DATA DE INÍCIO DA PRODUÇÃO DOS efeitos DO convênio icms 142/2018, que revogou o convênio icms 52/2017 e ato declaratório interpretativo nº 03/2020 - surec/sef.
§ 6º Para efeito do parágrafo anterior:
I - não serão considerados os preços de promoção, bem como aqueles submetidos a qualquer tipo de comercialização privilegiada;
II - sempre que possível será considerado o preço de mercadoria cuja venda no varejo tenha ocorrido em período não superior a 30 (trinta) dias após a sua saída do estabelecimento fabricante, importador ou atacadista;
III - a margem de valor agregado será fixada estabelecendo-se a relação percentual entre os valores obtidos nas alíneas “c” e “a” ou entre as alíneas “c” e “b”, todas do inciso II do § 5° deste artigo.
fica revogado o § 6º do art. 34 pelo decreto nº 38.772, de 28/12/2017 – dodf de 29/12/2017. efeitos a partir de 01/01/2018.
nota: para o que dispunha o § 6º do art. 34 considerar o inciso ii do artigo único do ato declaratório interpretativo nº 01/2018 - surec/sef – dodf de 05/03/2018.
nota: o ato declaratório interpretativo nº 01/2018-surec/sef TEVE SEUS efeitos CESSADOS A PARTIR DE 1º/01/2019, DATA DE INÍCIO DA PRODUÇÃO DOS efeitos DO convênio icms 142/2018, que revogou o convênio icms 52/2017 e ato declaratório interpretativo nº 03/2020 - surec/sef.
§ 7º Nas operações a preço FOB, quando o transportador for o adquirente da mercadoria, o valor do frete e/ou carreto a ser considerado para determinação da base de cálculo de substituição tributária será aquele arbitrado pela Subsecretaria da Receita nos termos do art. 42.
§ 8º Na impossibilidade de inclusão dos valores
referentes a frete ou seguro na composição da base de cálculo de que trata o
número 2 da alínea “b” do inciso VII do caput deste artigo, por serem esses
valores desconhecidos do sujeito passivo por substituição, o recolhimento do
imposto correspondente será efetuado pelo destinatário, acrescido da margem de
valor agregado estabelecida na forma do § 4º, desde que tal condição seja indicada no correspondente
documento fiscal.
fica revogado o § 8º do
art. 34 pelo decreto
nº 38.772, de 28/12/2017 – dodf de 29/12/2017. efeitos a partir de 01/01/2018.
nota: para o que dispunha o § 8º do art. 34 considerar o inciso ii do artigo único do ato declaratório interpretativo nº 01/2018 - surec/sef – dodf de 05/03/2018.
nota: o ato declaratório interpretativo nº 01/2018 - surec/sef TEVE SEUS efeitos CESSADOS A PARTIR DE 1º/01/2019, DATA DE INÍCIO DA PRODUÇÃO DOS efeitos DO convênio icms 142/2018, que revogou o convênio icms 52/2017 e ato declaratório interpretativo nº 03/2020 - surec/sef.
§ 9º O disposto no § 2° aplica-se também às operações interestaduais com destino a não contribuinte do imposto.
§ 10. Para os efeitos do inciso VI do caput, considera-se preço os valores cobrados ou pagos a título de adesão, acesso, disponibilidade ou utilização dos serviços de comunicação.
NOVA REDAÇÃO dada ao § 10 do art. 34 pelo Decreto nº 19.980 de 30/12/1998 - DODF de 31/12/1998.
§ 10. Para os efeitos do inciso VI do caput, considera-se preço os valores cobrados a título de acesso, adesão, ativação, habilitação, disponibilidade, assinatura e utilização dos serviços, bem assim aqueles relativos a serviços suplementares e facilidades adicionais que otimizem ou agilizem o processo de comunicação, independentemente da denominação que lhes seja dada (convênio ICMS 69/98).
fica acrescentado o § 11 ao art. 34 pelo decreto nº 25.193 de 06/10/2004 – dodf de 07/10/2004.
§ 11 Em substituição ao disposto na alínea ‘b’ do inciso VII do caput, a base de cálculo em relação às operações ou prestações subseqüentes poderá ser o preço a consumidor final usualmente praticado no mercado considerado, relativamente ao serviço, à mercadoria ou sua similar, em condições de livre concorrência, adotando-se para sua apuração as regras estabelecidas no § 5° deste artigo (Lei nº 1.254/96, art. 6º, § 6º)”.(AC);
fica revogado o § 11 do art. 34 pelo decreto nº 38.772, de 28/12/2017 – dodf de 29/12/2017. efeitos a partir de 01/01/2018.
nota: para o que
dispunha o § 11 do art. 34 considerar o inciso ii do art. único do ato
declaratório interpretativo nº 01/2018 - surec/sef – dodf de
05/03/2018.
nota: o ato declaratório interpretativo nº 01/2018 - surec/sef TEVE SEUS efeitos CESSADOS A PARTIR DE 1º/01/2019, DATA DE INÍCIO DA PRODUÇÃO DOS efeitos DO convênio icms 142/2018, que revogou o convênio icms 52/2017 e ato declaratório interpretativo nº 03/2020 - surec/sef.
fica acrescentado o § 12 ao art. 34 pelo decreto nº 38.037, de 03/03/2017 – dodf de 06/03/2017.
§ 12. A base de cálculo de que trata o inciso XIII deverá ser a mesma utilizada para o cálculo do imposto próprio devido à unidade federada de origem.
fica revogado o § 12 do art. 34 pelo decreto nº 38.355, de 24/07/2017 – dodf de 25/07/2017.
fica acrescentado o § 13 ao art. 34 pelo Decreto nº 43.417, de 07/06/2022 – dodf de 08/06/2022.
§ 13. Na hipótese de inexistência de declaração de valor ou de declaração que não mereça fé, o responsável tributário deverá notificar o remetente para que retifique o documento de declaração de conteúdo e valor no prazo de trinta dias.
fica acrescentado o § 14 ao art. 34 pelo Decreto nº 43.417, de 07/06/2022 – dodf de 08/06/2022.
§ 14. Vencido o prazo de resposta fixado no § 13 sem a devida retificação, a remessa postal ou de encomenda aérea internacional deverá ser devolvida ao remetente.
Art. 35. Quando a mercadoria entrar no estabelecimento para fins de industrialização ou comercialização e, após, for destinada a uso, consumo ou ativo permanente do estabelecimento, acrescentar-se-á, na base de cálculo, o valor do Imposto sobre Produtos Industrializados cobrado na operação de que decorreu a sua entrada.
Art. 36. Integra a base de cálculo do ICMS:
nova redação dada ao caput do art. 36 pelo decreto nº 25.193 de 06/10/2004 – dodf de 07/10/2004.
Art. 36. Integra a base de cálculo do ICMS, inclusive na hipótese do inciso II do art. 34 (Lei nº 1.254/96, art. 8º, ‘caput’)”:(NR);
I - o montante do próprio imposto, constituindo o respectivo destaque mera indicação para fins de controle;
II - o valor correspondente a:
a) seguros, juros e demais importâncias recebidas ou debitadas, bem como descontos concedidos sob condição, assim entendidos os que estiverem subordinados a eventos futuros e incertos;
b) frete, quando o transporte, inclusive o realizado dentro do Distrito Federal, for efetuado pelo próprio remetente ou por sua conta e ordem, e for cobrado em separado.
FICA acrescentado o Parágrafo Único ao art. 36 pelo Decreto nº 22.552 de 22/11/2001 – DODF de 23/11/2001.
Parágrafo único. O disposto no inciso I não se aplica na hipótese do inciso II do art. 34.
fica revogado o parágrafo único do art. 36 pelo decreto nº 25.193 de 06/10/2004 – dodf de 07/10/2004.
Art. 37. Não integra a base de cálculo do imposto o montante do Imposto sobre Produtos Industrializados quando a operação, realizada entre contribuintes e relativa a produtos destinados a industrialização ou a comercialização, configure fato gerador de ambos os impostos.
Art. 38. Na falta do valor a que se referem os incisos
I, V e X e a alínea “c” do inciso XI do caput do art. 3º, ressalvado o disposto
no art.
I - o preço corrente da mercadoria, ou de similar, no mercado atacadista do Distrito Federal ou, na sua falta, no mercado atacadista regional, caso o remetente seja produtor, extrator ou gerador, inclusive de energia;
II - o preço FOB (Free on Board) estabelecimento industrial à vista, se o remetente for industrial;
III - o preço FOB estabelecimento comercial à vista, nas vendas a outros comerciantes ou industriais, se o remetente for comerciante.
§ 1º Para aplicação dos incisos II e III do caput deste artigo, adotar-se-á sucessivamente:
I - o preço efetivamente cobrado pelo estabelecimento remetente na operação mais recente;
II - caso o remetente não tenha efetuado venda de mercadoria, o preço corrente da mercadoria ou de similar, no mercado atacadista do Distrito Federal ou, na falta desta, no mercado atacadista regional.
§ 2º Na hipótese do inciso III do caput deste artigo, se o estabelecimento remetente não efetuar vendas a outros comerciantes ou industriais ou, em qualquer caso, se não houver mercadoria similar, a base de cálculo será equivalente a 75% (setenta e cinco por cento) do preço corrente de venda no varejo.
§ 3º Nas hipóteses deste artigo, se o estabelecimento remetente não efetuar operações de venda da mercadoria objeto da operação, aplicar-se-á a regra contida no art.39.
Art. 39. Na saída de mercadoria para estabelecimento localizado em outra unidade federada, pertencente ao mesmo titular, a base de cálculo do imposto é:
I - o valor correspondente à entrada mais recente da mercadoria;
II - o custo da mercadoria produzida, assim entendido a soma do custo da matéria-prima, material secundário, mão-de-obra e acondicionamento;
III - tratando-se de mercadoria não industrializada, o seu preço corrente no mercado atacadista do estabelecimento remetente.
Art. 40. Nas operações ou prestações sujeitas ao imposto, caso haja reajuste do valor depois da saída ou da prestação, a diferença fica sujeita ao imposto no estabelecimento do remetente ou do prestador.
Art. 41. Nas prestações de serviços sem preço determinado, a base de cálculo do imposto é o valor corrente destes no Distrito Federal.
Art. 42. Quando o cálculo do imposto tenha por base, ou tome em consideração, o valor ou o preço de mercadorias, bens, serviços ou direitos, a autoridade lançadora, mediante processo regular, arbitrará aquele valor ou preço, sempre que sejam omissos ou não mereçam fé as declarações, os esclarecimentos prestados ou os documentos expedidos pelo sujeito passivo ou por terceiro legalmente obrigado, obedecidos, para fins do arbitramento, os seguintes critérios :
nova redação dada ao caput do art. 42 pelo decreto nº 34.375, de 17/05/2013 - dodf de 20/05/2013.
Art. 42. Quando o cálculo do imposto tenha por base, ou tome em consideração, o valor ou o preço de mercadorias, bens, serviços ou direitos, a autoridade lançadora, mediante processo regular, arbitrará aquele valor ou preço, sempre que presentes as circunstâncias previstas no art. 356, obedecidos, para fins do arbitramento, os seguintes critérios:
I - apuração de preços médios das mercadorias, no mercado atacadista ou varejista do Distrito Federal;
II - apuração do valor corrente das prestações de serviço, no Distrito Federal;
III - fixação de percentuais de lucro, em razão da mercadoria ou da atividade exercida pelo contribuinte, definidos conforme Anexo VII a este Regulamento, observado, no que couber, o disposto no § 5º do art. 34;
IV - valor das operações ou prestações efetuadas em períodos idênticos, pelo mesmo ou por outros contribuintes que exerçam a mesma atividade, em condições semelhantes, tais como:
a) a localização;
b) a área ocupada;
c) número de empregados;
d) número de equipamentos fiscais autorizados ou não;
e) custos de manutenção;
V - condições peculiares ao contribuinte;
VI - elementos que exteriorizem a situação econômico-financeira do contribuinte;
VII - o preço de venda das mercadorias, ou dos serviços, praticados pelo contribuinte, correspondentes ao período a que se aplicar o arbitramento.
§ 1º Entende-se por processo regular os procedimentos relativos ao lançamento do imposto, na forma deste artigo, e sua notificação ao interessado, o qual, se discordar do valor arbitrado, poderá apresentar avaliação contraditória por ocasião da impugnação do lançamento, a ser julgada juntamente com o processo administrativo-fiscal respectivo.
§ 2º A Subsecretaria da Receita manterá atualizados os valores ou preços arbitrados na forma deste artigo para serem aplicados nas hipóteses previstas no art. 356.
§ 3° Para os efeitos deste artigo, a receita bruta nunca poderá ser inferior ao custo dos produtos, mercadorias ou serviços, acrescido das despesas do estabelecimento.
Art. 43. Quando o valor do frete, cobrado por estabelecimento pertencente ao mesmo titular da mercadoria ou por outro estabelecimento de empresa que com aquele mantenha relação de interdependência, exceder os níveis normais de preços em vigor, no mercado do Distrito Federal, para serviço semelhante, constantes de tabelas elaboradas pelos órgãos competentes, o valor excedente será havido como parte do preço da mercadoria.
Parágrafo único. Para fins deste artigo, considerar-se-ão interdependentes duas empresas quando:
I - uma delas, por si, seus sócios ou acionistas, e respectivos cônjuges e filhos menores, for titular de mais de 50% (cinqüenta por cento) do capital da outra;
II - a mesma pessoa fizer parte de ambas, na qualidade de diretor, ou sócio com funções de gerência, ainda que exercidas sob outra denominação;
III - uma delas locar ou transferir à outra o uso ou a propriedade, a qualquer título, de veículo destinado ao transporte de mercadorias.
Art.
fica acrescentado o parágrafo único ao art. 44 pelo decreto nº 43.061, de 07/03/2022 - dodf de 08/03/2022.
Parágrafo único. Não compõe a base de cálculo de que trata o caput o valor da demanda de potência não utilizada, na hipótese de fornecimento de energia elétrica por demanda contratada.
Art. 45. Sempre que o valor da operação ou da prestação estiver expresso em moeda estrangeira, será feita a conversão pela mesma taxa de câmbio utilizada no cálculo do Imposto de Importação ou, na falta de tributação por este imposto, pela taxa vigente na data do desembaraço aduaneiro, sem qualquer acréscimo ou devolução posterior, ainda que haja variação da taxa de câmbio até o pagamento efetivo do preço.
Seção II
Da Alíquota
nota: vide lei complementar federal nº 194, de 23/06/2022 – D.O.U 23/06/2022, EDIÇÃO EXTRA, que CONSIDERA OS COMBUSTÍVEIS, gás natural, A ENERGIA ELÉTRICA, AS COMUNICAÇÕES E OS TRANSPORTES COLETIVOS COMO BENS E SERVIÇOS ESSENCIAIS, ESTABELECENDO VEDAÇÕES E FACULDADES AOS ENTES FEDERATIVOS QUANTO A FIXAÇÃO DE ALÍQUOTAS DE ICMS SOBRE ESTES BENS E SERVIÇOS RETROMENCIONADOS, DENTRE OUTRAS PROVIDÊNCIAS.
nota: vide decreto
nº 43.521, de 01/07/2022 – DOdf de 01/07/2022, suplemento-A,
que regulamenta as consequências da lei
complementar federal nº 194/2022 sobre o icms do distrito
federal.
Art. 46. As alíquotas do imposto, seletivas em função da essencialidade das mercadorias e serviços, são (Resoluções nºs 22/89 e 95/96 do Senado Federal e (Lei nº 1.254, de 8 de novembro de 1996, art. 18):
NOTA: VIDE § 5º DO ART. 18 DA LEI Nº 1.254/1996, QUE Aplica o adicional de alíquota de dois pontos percentuais às mercadorias constantes do art. 2º “I” da Lei nº 4.220, de 09/10/2008.
NOTA: VIDE ART. 2º DO DECRETO N° 43.633, DE 08/08/2022 - DODF de 09/08/2022.
Nota: vide decreto
nº 44.081/2022, que Implementa na legislação
tributária do DF as disposições do Convênio ICMS nº 199/2022, que dispõe sobre o regime de tributação monofásica do ICMS
a ser aplicado nas operações com combustíveis nos termos da Lei Complementar federal nº 192/2022, e estabelece procedimentos para o controle, apuração,
repasse e dedução do imposto.
Nota:
vide decreto
nº 44.580/2023, que Implementa na
legislação tributária do Distrito Federal o Convênio ICMS
nº 15/2023, que dispõe sobre o regime de tributação
monofásica do ICMS a ser aplicado nas operações com gasolina e etanol anidro
combustível, nos termos da Lei Complementar federal nº 192/2022, e estabelece procedimentos para o controle, apuração,
repasse e dedução do imposto.
I - nas operações e prestações interestaduais
destinadas a contribuinte do imposto:
a). 4% (quatro por cento), nas prestações de
serviço de transporte aéreo de passageiro, carga e mala postal;
nova redação dada à alínea “A” do inciso i do art. 46 pelo decreto
25.193 de 06/10/2004 – dodf de 07/10/2004.
a) 4% (a quatro por cento), na prestação de
transporte aéreo interestadual de carga e mala postal;
b) 12% (doze por cento), com mercadorias e demais
serviços;
nova redação dada à alínea “b” do inciso i do art. 46 pelo decreto
25.193 de 06/10/2004 – dodf de 07/10/2004.
b) 12% (doze por cento), nos demais casos. (Lei
nº 1.254/96, art. 18, I)”.(NR);
nova redação dada ao inciso i do art. 46 pelo decreto
nº 37.122, de 16/02/2016 – dodf de 17/02/2016.
I - em operações e prestações interestaduais:
a) 4%:
1) na prestação de transporte aéreo interestadual
de carga e mala postal
nota:
vide adi
stf nº 1.601, de 13/09/2019, que apreciou cláusulas do convênio
icms 120/1996, que dispõe sobre as prestações de serviços de transporte aéreo.
2) com bens e mercadorias importados do exterior
b) 12%, nos demais casos.
II - nas operações e prestações internas:
a) de 25% (vinte e cinco por cento), para:
1) armas e munições;
2) embarcações de esporte e recreação;
3) produtos de perfumaria ou de toucador preparados
e preparações cosméticas, classificados nas posições
fica REVOGADO
o item 03 da alínea “a” do inciso II do art. 46 pelo Decreto
nº 21.400 de 01/08/2000 – DODF de 02/08/2000. efeito retroativo a 08/04/1998 (Lei
nº 1.915, de 1998).
4) bebidas alcoólicas;
5) fumo, seus derivados, cachimbos, cigarreiras, piteiras
e isqueiros;
ficam REVOGADOs
os item 04 e o item 05 da alínea “a” do inciso II do art. 46 pelo decreto
nº 37.151, de 04/03/2016 – dodf de 07/03/2016.
6) fogos de artifício;
7) peleterias;
8) aparelhos cinematográficos e fotográficos, suas
peças e acessórios;
fica REVOGADO
o item 08 da alínea “a” do inciso II do art. 46 pelo Decreto
nº 21.400 de 01/08/2000 – DODF de 02/08/2000. efeito retroativo a 31/12/1999 (Lei
nº 2.498, de 1999).
9) artigos de antiquário;
10) aviões de procedência estrangeira de uso não
comercial, asas-delta e ultraleves, suas peças e acessórios;
11) serviços de comunicação;
12) petróleo e combustíveis líquidos ou gasosos,
exceto óleo diesel, lubrificantes e gás liquefeito de petróleo-glp;
nova redação dada ao item 12 da alínea “a” do inciso ii do art. 46 pelo
decreto
nº 35.380, de 29/04/2014 – dodf de 30/04/2014.
12) petróleo e combustíveis líquidos ou gasosos,
exceto óleo diesel, querosene de aviação destinado ao abastecimento de aeronaves
comerciais utilizadas para transporte de passageiros e cargas, lubrificantes e
gás liquefeito de petróleo – GLP; (NR)
ficam REVOGADOs
os item 11 e o item 12 da alínea “a” do inciso II do art. 46 pelo decreto
nº 37.151, de 04/03/2016 – dodf de 07/03/2016.
13) energia elétrica, para classe residencial e
Poder Público, acima de 500 KWh mensais;
nota: vide decreto
nº 43.521, de 1º de julho de 2022 – dodf de 01/07/2022, SUPLEMENTO A, PÁG.
01, QUE DISPÕE SOBRE o limite máximo para a alíquota de incidência do ICMS nas operações
internas que especifica.
b) de 21% (vinte e um por cento), para energia
elétrica, classe residencial, de
nota: vide decreto
nº 43.521, de 1º de julho de 2022 – dodf de 01/07/2022, SUPLEMENTO A, PÁG.
01, QUE DISPÕE SOBRE o limite máximo para a alíquota de incidência do ICMS nas operações
internas que especifica.
c) de 17% (dezessete por cento), para lubrificantes
e demais mercadorias e serviços não listados nas alíneas “a”, “b” e “d” deste
inciso;
nova redação dada à alínea “c” do inciso ii do art. 46 pelo decreto
nº 37.151, de 04/03/2016 – dodf de 07/03/2016.
c) de 18%, para lubrificantes e demais mercadorias
e serviços não listados nas demais alíneas, bem como para produtos de perfumaria
ou de toucador, preparados e preparações cosméticas, classificados nas posições
de 3301 a 3305 e 3307 da Nomenclatura Brasileira de Mercadorias - Sistema
Harmonizado (NBM/SH);
nota:
vide decreto
nº 43.633, de 08/08/2022 – dodf de 09/08/2022, que Fixa em 13% a alíquota
do ICMS incidente sobre as operações internas com etanol hidratado combustível
- EHC.
d) de 12% (doze por cento), para :
1) fornecimento ou saída de refeição, inclusive
congelada, sorvetes, picolés ou assemelhados, por qualquer estabelecimento
industrial ou comercial;
nova redação dada ao número 1 da alínea “d” do inciso ii do artigo 46
pelo Decreto
nº 31.427, de 16/3/2010 - dodf de 17/3/2010.
nota:
eficácia vide art. 9º do inciso ii da lei
nº 3.168, de 11/07/2003.
1) fornecimento ou saída de refeição, bebidas
não-industrializadas e sobremesas, por restaurantes, bares e estabelecimentos
similares ou por empresas preparadoras de refeições coletivas; (NR)
2) óleo diesel e gás liquefeito de petróleo-glp;
nova redação dada ao item 02 da alínea “d” do inciso ii do art. 46 pelo
decreto
nº 35.380, de 29/04/2014 – dodf de 30/04/2014.
2) óleo diesel, gás liquefeito de petróleo – GLP e
querosene de aviação destinados ao abastecimento de aeronaves comerciais
utilizadas para transporte de passageiros e cargas; (NR)
nova redação dada ao item 02 da alínea “d” do inciso ii do art. 46 pelo
decreto
nº 37.151, de 04/03/2016 – dodf de 07/03/2016.
2) gás liquefeito de petróleo - GLP e querosene de
aviação destinado ao abastecimento de aeronaves comerciais utilizadas para
transporte de passageiros e cargas;
3) energia elétrica até 200 KWh mensais;
4) máquinas industriais, diretamente utilizadas no
processo produtivo, observada a especificação no item 4 do caderno
II do anexo I a este Regulamento;
5) móveis e mobiliário médico-cirúrgico
classificados nas posições 4418, 9401, excetuadas as subposições 9401.10,
9401.20, 9402 e 9403 da NBM/SH;
NOVA REDAÇÃO dada ao item 05 da alínea "d" do inciso II do
art. 46 pelo Decreto
20.646, de 24/09/1999 - DODF de 28/09/1999.
5) móveis e mobiliário médico-cirúrgico
classificados nas posições da NBM/SH: 4418, 9401, 9402 e 9403, excetuadas as
subposições: 9401.10 e 9401.20;
NOVA REDAÇÃO DADA AO ITEM 05 DA ALÍNEA “D” DO INCISO II DO ART. 46 pelo
Decreto
25.537, de 25/01/2005 – DODF 26/01/2005. efeitos retroativos a 01/01/2005.
5) móveis e mobiliário médico-cirúrgico
classificados nas posições 9401, 9402 e 9403, excetuadas as subposições 9401.10
e 9401.20, da NCM/SH (Lei
n° 3.489, de 2004); (NR)
6) máquinas registradoras, classificadas nas posições
8470.50.11, 8470.50.19 e 8470.50.90 da NBM/SH;
nova redação dada ao item 06 da alínea “d” do art. 46 pelo Decreto
nº 26.975, de 04/07/2006 – DODF de 05/07/2006.
6) máquinas registradoras, classificadas nas
posições 8470.50.11, 8470.50.19 e 8470.50.90 da NCM/SH;
7) vestuário e seus acessórios, classificados nas
posições 4203,
NOVA REDAÇÃO DADA AO ITEM 07 DA ALÍNEA “D” DO INCISO II DO ART. 46 pelo
Decreto
25.537, de 25/01/2005 – DODF 26/01/2005. efeitos retroativos a 01/01/2005.
7) vestuário e seus acessórios, classificados nas
posições 4203,
8) papel, formulário contínuo e impressos, nas
operações realizadas pelos estabelecimentos industriais e atacadistas;
9) produtos da indústria de informática e automação
listados no anexo
VI a este Regulamento e suporte físico e programa de
computador, quando não seja elaborado sob encomenda, exceto jogos;
NOVA REDAÇÃO dada ao item 09 da alínea "d" do inciso II do
art. 46 pelo Decreto
20.646, de 24/09/1999 - DODF de 28/09/1999.
9) produtos da indústria de informática e automação
e suporte físico e programa de computadores, quando não seja elaborado sob
encomenda, exceto jogos;
nova redação dada ao item 09 da alínea "d" do inciso ii do
art. 46 pelo decreto
nº 34.375, de 17/05/2013 - dodf de 20/05/2013.
9) produtos de indústria de informática e
automação; (NR)
nota:
vide instrução
normativa nº 17, de 05/09/2017 - dodf de 08/09/2017.
10) pneu recauchutado;
11) jóias, pedras preciosas e semipreciosas e
gemas;
12) ouro em bruto;
ficam REVOGADOS
os itens 11 e o item 12 da alínea “d” do inciso II do art. 46 pelo Decreto
nº 21.400 de 01/08/2000 – DODF de 02/08/2000. efeitos retroativo a 31/12/99 (Lei
nº 2.498, de 1999).
OBS: O
Decreto
nº 21.900, de 10/1/2001, retificou o inciso III do art.3º do Decreto
nº 21.400, de 01/08/2000.
13) veículos classificados nos códigos 8701.20.00,
8702.10.00, 8704.21.10, 8704.22.10, 8704.23.10, 8704.31.10, 8704.32.10,
8704.32.20, 8704.32.30, 8704.32.90, 8706.00.10 e 8706.00.90 da NBM/SH;
nova redação dada ao item 13 da alínea “d” do art. 46 pelo Decreto
nº 26.975, de 04/07/2006 – DODF de 05/07/2006.
13) veículos
classificados nos códigos 8701.20.00, 8702.10.00, 8704.21.10, 8704.22.10,
8704.23.10, 8704.31.10, 8704.32.10, 8704.32.20, 8704.32.30, 8704.32.90,
8706.00.10 e 8706.00.90 da NCM/SH;
nova redação dada ao ITÉM 13 da alínea “d” do art. 46 pelo decreto nº 45.058, de 11/10/2023 – dodf de 16/10/2023.
13) veículos classificados nos códigos 8701.21.00,
8702.10.00, 8704.21.10, 8704.22.10, 8704.23.10, 8704.31.10, 8704.32.10,
8704.32.20, 8704.32.30, 8704.32.90, 8706.00.10 e 8706.00.90 da NCM/SH;
14) produtos de siderurgia e metalurgia,
classificados nas posições
nova redação dada ao item 14 da alínea “d” do art. 46 pelo Decreto
nº 26.975, de 04/07/2006 – DODF de 05/07/2006.
14) produtos de siderurgia e metalurgia,
classificados nas posições
FICA ACRESCENTADO o item 15 da alinea “d” do inciso II do art. 46 Pelo Decreto
22.933 de 07/05/2002 – DODF 08/05/2002.
15) veículos classificados nos códigos 8702.10.00,
8702.90.90, 8703.21.00, 8703.22.10, 8703.22.90, 8703.23.10, 8703.23.90,
8703.24.10, 8703.24.90, 8703.32.10, 8703.32.90, 8703.33.10, 8703.33.90,
8704.21.10, 8704.21.20, 8704.21.30, 8704.21.90, 8704.31,10, 8704.31.20,
8704.31.30 e 8704.31.90 da Nomenclatura Brasileira de Mercadorias – Sistema
Harmonizado da NBM/SH.”.
nova redação dada ao item 15 da alínea “d” do art. 46 pelo Decreto
nº 26.975, de 04/07/2006 – DODF de 05/07/2006.
15) veículos classificados nos códigos 8702.10.00,
8702.90.90, 8703.21.00, 8703.22.10, 8703.22.90, 8703.23.10, 8703.23.90,
8703.24.10, 8703.24.90, 8703.32.10, 8703.32.90, 8703.33.10, 8703.33.90,
8704.21.10, 8704.21.20, 8704.21.30, 8704.21.90, 8704.31.10, 8704.31.20,
8704.31.30 e 8704.31.90 da Nomenclatura Comum do Mercosul / Sistema Harmonizado
- NCM/SH.”;
FICA ACRESCENTADO o item 16 da alinea “d” do inciso II do art. 46 –
Pelo Decreto
23.247, de 25/09/2002 – DODF nº 185, de 26/09/2002.
16) areia.
FICA ACRESCENTADO O ITEM 17 DA ALÍNEA “D” DO INCISO II DO ART. 46 pelo Decreto
25.537, de 25/01/2005 – DODF 26/01/2005.
17) veículos classificados nas posições 8711.10.00,
8711.20.10, 8711.20.20, 8711.20.90, 8711.30.00, 8711.40.00 e 8711.50.00, da
NCM/SH (Lei
nº 3.135, de 2003);” (AC)
FICA ACRESCENTADO O ITEM 18 DA ALÍNEA “D” DO INCISO II DO ART. 46 pelo Decreto
25.537, de 25/01/2005 – DODF 26/01/2005. efeitos retroativos a 01/01/2005.
18) obras de marcenaria ou de carpintaria para
construções, incluídos os painéis celulares, os painéis para soalhos e as
franquias para telhados (“shingles” e “shakes”), de madeira, classificadas na
posição 4418 da NCM/SH (Lei
nº 3.489, de 2004);” (AC)
nota:
vide item 18 da alínea "d", do inciso ii do art. 18 da lei
nº 1.254, de 08/11/1996.
FICa acrescentado o item 19 da alínea “d” do inciso ii do art. 46 pelo decreto
nº 36.506, de 22/05/2015 – dodf de 25/05/2015.
19) vidros planos, ainda que beneficiados,
temperados ou laminados, classificados nas posições 7003, 7005 e 7007 da
NBM/SH. (AC)
FICa acrescentada a alinea “e” ao inciso ii do art. 46 pelo decreto
nº 37.151, de 04/03/2016 – dodf de 07/03/2016.
e) de 15% para óleo diesel;
FICa acrescentada a alinea “f” ao inciso ii do art. 46 pelo decreto
nº 37.151, de 04/03/2016 – dodf de 07/03/2016.
f) de 28% para serviço de comunicação e para
petróleo e combustíveis líquidos ou gasosos, exceto aquelas para as quais haja
alíquota específica;
nota:
vide decreto
nº 43.514, de 01/07/2022 – DODF DE 01/07/2022, EDIÇÃO EXTRA, QUE DISPÕE QUE
A BASE DE CÁLCULO DO ICMS PARA FINS DE SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA NAS OPERAÇÕES
COM GASOLINA AUTOMOTIVA COMUM (gac), gasolina automotiva premium (GAP), GLP/P13
E GLP é a média móvel dos preços médios praticados ao consumidor final nos 60
meses anteriores à sua fixação.
nota: vide decreto
nº 43.521, de 1º de julho de 2022 – dodf de 01/07/2022, SUPLEMENTO A, PÁG.
01, QUE DISPÕE SOBRE o limite máximo para a alíquota de incidência do ICMS nas operações
internas que especifica.
FICa acrescentada a alinea “g” ao inciso ii do art. 46 pelo decreto
nº 37.151, de 04/03/2016 – dodf de 07/03/2016.
g) de 29% para bebidas alcoólicas;
nova redação dada À alínea “G” DO INCISO II do art. 46 pelo DECRETO
Nº 39.977, DE 25/07/2019 – DODF de 26/07/2019.
g) de 29% para:
FICa acrescentado o item 1 à alínea “G” do inciso ii do art. 46 pelo DECRETO
Nº 39.977, DE 25/07/2019 – DODF de 26/07/2019.
1) bebidas alcoólicas;
FICa acrescentado o item 2 à alínea “G” do inciso ii do art. 46 pelo DECRETO
Nº 39.977, DE 25/07/2019 – DODF de 26/07/2019.
2) fumo e seus derivados, cachimbos, cigarreiras,
piteiras e isqueiros;
FICa acrescentada a alinea “h” ao inciso ii do art. 46 pelo decreto
nº 37.151, de 04/03/2016 – dodf de 07/03/2016.
h) de 35% para fumo e seus derivados, cachimbos,
cigarreiras, piteiras e isqueiros;
fica REVOGADA
A ALÍNEA “H” DO INCISO II DO ART. 46 PELO DECRETO
Nº 39.977, DE 25/07/2019 – DODF de 26/07/2019.
FICa acrescentada a alinea “i” ao inciso ii do art. 46 pelo decreto
nº 37.151, de 04/03/2016 – dodf de 07/03/2016.
i) de 17%, para medicamentos.
FICA ACRESCENTADO O INCISO III AO ART. 46 pelo Decreto
25.537, de 25/01/2005 – DODF 26/01/2005. efeitos retroativos a 01/01/2005. efeitos retroativos a 26/11/2004.
III - nas importações realizadas por contribuintes
do ICMS, 12% (doze por cento) (Lei
nº 3.485, de 2004).(AC)
FICA ACRESCENTADO O PArágrafo único AO ART. 46 pelo Decreto
25.537, de 25/01/2005 – DODF 26/01/2005. efeitos retroativos a 26/11/2004.
Parágrafo único. O disposto no inciso III do caput
não alcança as importações de bens de ativo permanente ou para uso ou consumo
do estabelecimento (Lei
nº 3.485, de 2004).(AC)
fica revogado
o parágrafo único do art. 46 pelo Decreto
nº 43.417, de 07/06/2022 – dodf de 08/06/2022.
fica acrescentado o § 1º ao art. 46 pelo Decreto
nº 43.417, de 07/06/2022 – dodf de 08/06/2022.
§ 1º O disposto na alínea "c" do inciso
II aplica-se também às operações de importação de mercadorias ou bens
integrantes de remessa postal ou de encomenda aérea internacional.
fica acrescentado o § 2º ao art. 46 pelo Decreto
nº 43.417, de 07/06/2022 – dodf de 08/06/2022.
§ 2º O disposto no inciso III não alcança as importações
de bens de ativo permanente ou para uso ou consumo do estabelecimento (Lei
nº 3.485, de 25 de novembro de 2004).
FICA ACRESCENTADO O ART. “46-A” PELO DECRETO
Nº 33.674, DE 23/5/2012 – DODF 24/5/2012.
nota:
vide portaria
nº 91, de 26/06/2012 – dodf 02/07/2012. efeitos a partir de 27/03/2012.
Art. 46-A. Fica adicionado o percentual de dois
pontos percentuais às alíquotas previstas no art. 46 deste Decreto nas
operações com as seguintes mercadorias:
I – embarcações esportivas;
nova redação dada ao inciso i do art. “46-a” pelo decreto
nº 37.767, de 10/11/2016 – dodf de 11/11/2016. efeitos retroativos a 17/03/2016.
I - embarcações esportivas e de lazer, inclusive
iates, lanchas e veleiros;
II – fumo, cigarros e demais artigos de tabacaria;
III – bebidas hidroeletrolíticas (isotônica) e
energéticas;
IV – bebidas alcoólicas;
V – armas, munições, exceto as adquiridas pelos
órgãos de segurança;
VI – joias;
VII – perfumes e cosméticos importados
nova redação dada ao inciso vii do art. “46-a” pelo decreto
nº 37.767, de 10/11/2016 – dodf de 11/11/2016. efeitos retroativos a 17/03/2016.
VII - perfumes e cosméticos, com prazo limitado ao
exercício financeiro de 2016;
fica acrescentados os incisos viii e ix ao art. “46-a” pelo decreto
nº 37.767, de 10/11/2016 – dodf de 11/11/2016. efeitos retroativos a 17/03/2016.
VIII - cervejas sem álcool;
IX - ultraleves, planadores, asa-deltas, parapentes
e outras aeronaves não propulsadas.
Art. 47. A alíquota interna será
aplicada quando (Lei
nº 1.254, de 8 de novembro de 1996, art. 19):
I - o remetente, transmitente ou transferente da
mercadoria ou prestador de serviço e o destinatário estiverem situados no
território do Distrito Federal;
II - se tratar de mercadoria ou bem importado do
exterior;
nova redação dada ao inciso ii do art. 47 pelo Decreto
25.537, de 25/01/2005 – DODF 26/01/2005. efeitos retroativos a 26/11/2004.
II - se tratar de mercadoria ou bem importado do
exterior, observado o disposto no inciso III e parágrafo único do artigo
anterior.”(NR);
III - o serviço tenha sido prestado no exterior ou
quando a prestação lá se tenha iniciado;
IV - se tratar de operações e prestações que
destinem mercadorias, bens ou serviços a não contribuinte do imposto localizado
em outra unidade federada;
fica revogado
o inciso iv do art. 47 pelo decreto
nº 37.122, de 16/02/2016 – dodf de 17/02/2016.
V - o bem, a mercadoria ou o serviço for encontrado
ou prestado em situação fiscal irregular;
VI - ingressarem no território do Distrito Federal,
proveniente de outra unidade federada, energia elétrica e petróleo, inclusive
lubrificantes e combustíveis líquidos e gasosos dele derivados, sempre que não
se destinem à comercialização ou à industrialização.
Parágrafo único. O disposto no número 8 da alínea
“d” do inciso II deste artigo não se aplica às operações destinadas ao uso e
consumo do adquirente.
NOVA REDAÇÃO dada ao parágrafo único do art. 47 pelo Decreto
20.646, de 24/09/1999 - DODF de 28/09/1999.
nota:
onde se lê art. anterior - leia-se art. 46.
Parágrafo único. O disposto no número 8 da alínea
“d” do inciso II do artigo anterior não se aplica às operações destinadas ao
uso e consumo do adquirente.
Seção III
Do Diferencial de Alíquota
Art. 48. É devido ao Distrito Federal o imposto
correspondente à diferença entre a alíquota interna e a interestadual, nas
operações e prestações provenientes de outra unidade federada, destinadas a
contribuinte do imposto definido neste Regulamento, na condição de consumidor
ou usuário final, exclusivamente, estabelecido no Distrito Federal (Lei
nº 1.254, de 8 de novembro de 1996, art. 20).
§ 1º O disposto neste artigo aplica-se inclusive
nas aquisições interestaduais sem tributação do imposto, desde que o bem ou
serviço sejam tributados pelo Distrito Federal nas operações ou prestações
internas.
§ 2º O imposto a que se refere este artigo será
escriturado no período de apuração em que ocorrer a entrada do bem ou o
recebimento do serviço, observado o disposto no § 2º do art. 49.
nova redação dada ao art. 48 pelo decreto
nº 37.122, de 16/02/2016 – dodf de 17/02/2016.
Art. 48. É devido ao Distrito
Federal o imposto correspondente à diferença entre a alíquota interna desta
Unidade Federada e a interestadual, nas operações e prestações interestaduais
que destinem:
I - bens ou serviços a contribuinte do imposto
definido neste Regulamento, estabelecido no Distrito Federal, na condição de
consumidor ou usuário final;
nota:
vide art. 2º do decreto
nº 38.037, de 03/03/2017 – dodf de 06/03/2017.
II - bens ou serviços a consumidor final, não
contribuinte do imposto, localizado no Distrito Federal.
§ 1º O disposto neste artigo se aplica, inclusive,
nas aquisições interestaduais sem tributação do imposto na origem, desde que o
bem ou serviço sejam tributados pelo Distrito Federal nas operações ou prestações
internas, situação em que será considerada a alíquota interestadual da unidade
federada de origem para o cálculo do valor do imposto.
§ 2º O imposto a que se refere o inciso I do caput
será escriturado no período de apuração em que ocorrer a entrada do bem ou
recebimento do serviço, observado o disposto no art. 49, § 2º.
§ 3º O disposto no caput também se aplica à
hipótese de aquisição de bens ou contratação de serviços realizados de forma
presencial.
§ 4º O recolhimento do imposto correspondente à
diferença entre a alíquota interna e a interestadual, de que trata o inciso II,
deverá ser feito pelo remetente.
§ 5º O imposto de que trata o inciso II é também
integralmente devido ao Distrito Federal no caso do bem adquirido ou do serviço
tomado por consumidor final localizado no Distrito Federal ser entregue ou
prestado em outra unidade federada, observado o disposto no § 9º.
§ 6º O disposto no inciso II também se aplica nas
operações e prestações destinadas ou prestadas a consumidor final localizado no
Distrito Federal, cujo remetente ou prestador seja optante pelo Regime Especial
Unificado de Arrecadação de Tributos e Contribuições devidos pelas
Microempresas e Empresas de Pequeno Porte (Simples Nacional), instituído pela Lei
Complementar nº 123, de 14 de dezembro de 2006, situação em
que o cálculo do imposto deverá ser feito mediante a utilização das alíquotas
internas previstas no art. 46 e das alíquotas interestaduais da unidade federada
de origem.
§ 7º O adicional de que trata o art. 46-A deve ser
considerado, nos casos nele previstos, para o cálculo do imposto a que se
refere este artigo.
§ 8º Para fins de cálculo do imposto de que trata
este artigo, na prestação de serviço de transporte, deverá ser utilizada como
alíquota interna a prevista no art. 46, II, "c".
§ 9º Considera-se unidade federada de destino do
serviço de transporte aquela onde tenha fim a prestação.
§ 10. Nas prestações de serviço de transporte, o recolhimento
de que trata o § 4º não se aplica quando o transporte for efetuado pelo próprio
remetente ou por sua conta e ordem (cláusula CIF - Cost, Insurance e Freight).
fica acrescentado o § 11 ao art. 48 pelo decreto
nº 38.037, de 03/03/2017 – dodf de 06/03/2017.
§ 11. O imposto correspondente à diferença de que
trata o inciso II do caput deverá ser calculado por meio da aplicação da
seguinte fórmula:
ICMS origem = BC x ALQ inter
ICMS destino = [BC x ALQ intra] - ICMS origem
Onde:
BC = base de cálculo, observado o disposto no § 12
do art. 34;
ALQ inter = alíquota interestadual aplicável à
operação ou prestação;
ALQ intra = alíquota interna aplicável à operação
ou prestação no Distrito Federal.
nova redação dada ao § 11 do art. 48 pelo decreto
nº 38.355, de 24/07/2017 – dodf de 25/07/2017. efeitos a partir de 06/03/2017.
§ 11. O imposto correspondente à diferença de que
trata o inciso II do caput deverá ser calculado por meio da aplicação da
seguinte fórmula:
ICMS origem = BC x ALQ inter
ICMS destino = [BC x ALQ intra] - ICMS origem
Onde:
BC = base de cálculo;
ALQ inter = alíquota interestadual aplicável à
operação ou prestação;
ALQ intra = alíquota interna aplicável à operação
ou prestação no Distrito Federal.
fica acrescentado o § 12 ao art. 48 pelo decreto
nº 38.037, de 03/03/2017 – dodf de 06/03/2017.
§ 12. No cálculo do imposto devido ao Distrito
Federal, o remetente deve calcular, separadamente, o imposto correspondente ao
diferencial de alíquotas, por meio da aplicação sobre a respectiva base de
cálculo de percentual correspondente:
I - à alíquota interna do Distrito Federal sem
considerar o adicional de 2% de que trata o art. 46-A;
II - ao adicional de 2% de que trata o art. 46-A.
fica acrescentado o § 13 ao art. 48 pelo decreto
nº 38.037, de 03/03/2017 – dodf de 06/03/2017.
§ 13. As operações de que trata o inciso II do
caput devem ser acobertadas por Nota Fiscal Eletrônica - NF-e, modelo 55, a
qual deve conter as informações previstas no Ajuste
SINIEF 07/05, de 30 de setembro de 2005.
fica acrescentado o § 14 ao art. 48 pelo decreto
nº 39.421, de 05/11/2018 – dodf de 06/11/2018.
§ 14. Os
benefícios fiscais de redução de base de cálculo e de isenção do ICMS,
implementados e vigentes no Distrito Federal e que alcancem operações e
prestações internas, decorrentes de convênios ICMS celebrados com base na Lei
Complementar n° 24/75, aplicam-se ao diferencial de
alíquotas devido nessas mesmas prestações e operações interestaduais,
destinadas a contribuintes e não contribuintes do imposto, estabelecidos ou
domiciliados no Distrito Federal;
nova redação dada ao § 14 do art. 48 pelo Decreto
nº 44.807, DE 03/08/2023 – DODF de 04/08/2023.
§ 14. Os benefícios fiscais de redução de base de
cálculo e de isenção do ICMS, implementados e vigentes no Distrito Federal e
que alcancem operações e prestações internas, decorrentes de convênios ICMS
celebrados com base na Lei
Complementar federal nº 24, de 7 de janeiro de 1975, e na forma prevista
nos termos da Lei
Complementar nº 160, de 7 de agosto de 2017, enquanto vigentes, aplicam-se
ao diferencial de alíquotas devido nessas mesmas prestações e operações
interestaduais, destinadas a contribuintes e não contribuintes do imposto,
estabelecidos ou domiciliados no Distrito Federal.
fica acrescentado o § 15 ao art. 48 pelo decreto
nº 39.421, de 05/11/2018 – dodf de 06/11/2018.
§ 15. Nos casos de benefícios decorrentes de
convênios ICMS celebrados com base na Lei
Complementar n° 24/75 que estabeleçam carga tributária
de ICMS uniforme nas operações internas e interestaduais com determinadas
mercadorias, por meio de redução de base de cálculo, a carga tributária total
prevista no convênio será respeitada, cabendo ao DF o ICMS proporcional a
diferença de alíquotas, nos termos da previsão existente nos respectivos itens
do Caderno
II do Anexo I a este Decreto;
fica acrescentado o § 16 ao art. 48 pelo decreto
nº 39.421, de 05/11/2018 – dodf de 06/11/2018.
§ 16. Para efeitos do disposto no § 15 deste
artigo, o cálculo do diferencial de alíquotas devido ao Distrito Federal
obedecerá à seguinte fórmula:
ICMS DIFAL = BC x (ALQ intra - ALQ inter) x [Ct / (ALQ
intra x 100)]
Onde: BC = base de cálculo do imposto;
Ct = carga tributária estabelecida no convênio
ICMS;
ALQ inter = alíquota interestadual aplicável à
operação;
ALQ intra = alíquota interna aplicável à operação
no Distrito Federal.
fica acrescentado o art. “48-a” pelo decreto
nº 37.127, de 18/02/2016 – dodf de 19/02/2016. efeitos a partir de 17/02/2016.
Art. 48-A. É devido ao Distrito
Federal o imposto correspondente à diferença entre a alíquota interna e a
interestadual, nas operações com mercadoria proveniente de outra unidade
federada destinadas a contribuinte do imposto estabelecido no Distrito Federal
optante pelo Simples Nacional, instituído pela Lei
Complementar federal nº 123, de 2006.
§1º A diferença entre a alíquota interna e a
interestadual de que trata o caput é calculada tomando-se por base as alíquotas
aplicáveis às operações realizadas por contribuintes submetidos ao regime de
apuração normal do imposto.
§2º O imposto correspondente à diferença de que
trata o caput deve ser recolhido pelo adquirente ou responsável.
§3º O disposto no caput não desobriga o
contribuinte dos demais recolhimentos previstos no Simples Nacional.
Seção IV
Do Débito Fiscal
Art. 49. Constitui débito fiscal
para efeito de cálculo do imposto a recolher:
I - a importância resultante da aplicação da
alíquota prevista para a operação ou prestação sobre a base de cálculo;
II - o valor dos créditos estornados;
III - o valor correspondente à diferença de
alíquotas:
a) nas operações provenientes de outra unidade
federada de mercadorias ou bens destinados a uso, consumo ou ativo permanente
do adquirente;
b) nas utilizações de serviços de transporte ou de
comunicação iniciados em outra unidade federada e não vinculados a operações ou
prestações subseqüentes sujeitas ao imposto.
§ 1º O débito fiscal será escriturado nos livros
fiscais, com a descrição da operação ou prestação, na forma prevista neste
Regulamento.
§ 2º O débito fiscal a que se referem os incisos II
e III do caput deste artigo será escriturado no campo “Outros débitos”
do livro Registro de Apuração do ICMS, com a identificação de sua origem no
campo "Observações".
§ 3º Na hipótese do inciso I do caput deste
artigo o imposto será destacado nos documentos fiscais.
§ 4º Quando o imposto não vier destacado no
documento fiscal ou o seu destaque vier a menor do que o devido, o contribuinte
emitirá documento fiscal complementar.
§ 5º Na hipótese do parágrafo anterior, se o débito
do imposto tiver sido escriturado pelo valor correto, o documento fiscal
complementar será escriturado no livro Registro de Saídas, ou equivalente, a
título de "Observações", na linha correspondente ao registro do
documento fiscal relativo à operação ou prestação.
§ 6º Quando se verificar erro de que resulte
imposto em valor superior ao devido:
I - se o débito do imposto, nos livros fiscais, foi
escriturado no valor do destaque, e o pagamento correspondente ao respectivo
período de apuração já houver sido realizado, será requerida a restituição do
indébito, observadas as normas aplicáveis;
II - se o débito do imposto, nos livros fiscais,
tiver sido escriturado no valor do destaque, e o pagamento correspondente ao
respectivo período de apuração ainda não tiver sido realizado, serão feitas as
necessárias anotações ou correções, conforme o caso, nos livros Registro de
Saídas e Registro de Apuração do ICMS, ou equivalente.
Capítulo II
Do Regime de Compensação
Seção I
Da Não-Cumulatividade
Art. 50. O imposto é
não-cumulativo, compensando-se o que for devido em cada operação relativa à circulação
de mercadorias ou prestação de serviços de transporte interestadual e
intermunicipal e de comunicação, com o montante cobrado nas anteriores, pelo
Distrito Federal ou por outra unidade federada (Lei
nº 1.254, de 8 de novembro de 1996, art. 31).
Seção II
Do Crédito Fiscal
Art. 51. Para a compensação a que
se refere o artigo anterior, é assegurado ao sujeito passivo o direito de
creditar-se do imposto anteriormente cobrado em operações de que tenha
resultado a entrada, real ou simbólica, de bem ou mercadoria no
estabelecimento, inclusive se destinados ao seu uso, consumo ou ativo permanente,
ou o recebimento de serviço de transporte interestadual e intermunicipal ou de
comunicação (Lei
nº 1.254, de 8 de novembro de 1996, art. 32).
Parágrafo único. Considera-se crédito fiscal a
importância resultante do produto da alíquota aplicável sobre a base de cálculo
da operação ou prestação de que decorrerem as entradas no estabelecimento,
inclusive o diferencial de alíquota e o imposto devido por substituição
tributária referente às operações antecedentes a que se referem os artigos 337 a 346.
Art. 52. O direito ao crédito, reconhecido ao
estabelecimento que tenha recebido bens ou mercadorias ou para o qual tenham
sido prestados serviços, condiciona-se (Lei
nº 1.254, de 8 de novembro de 1996, art. 33):
I - para efeito de compensação com o débito do
imposto declarado pelo contribuinte, à idoneidade da documentação fiscal
respectiva e, nos termos deste Regulamento, à sua escrituração nos livros
fiscais e, na hipótese dos créditos de que trata o § 8º do art. 54, no Controle
de Crédito do Ativo Permanente - CIAP, a que se referem os artigos
NOVA REDAÇÃO DADA AO INCISO I DO ART. 52 PELO Decreto
nº 25.152 de 29/09/2004 – DODF 30/09/2004.
I - para efeito de compensação com o débito do
imposto declarado pelo contribuinte, à idoneidade da documentação fiscal
respectiva e, nos termos deste Regulamento, à sua escrituração nos livros
fiscais e, na hipótese dos créditos de que trata o § 8º do art. 54, no Controle
de Crédito do Ativo Permanente – CIAP, modelo A, a que se referem os artigos 203-A a 204, para as
entradas posteriores à 31 de dezembro de 2000 e no Controle de Crédito do Ativo
Permanente – CIAP, para as entradas até aquela data;
II - nos demais casos, à idoneidade da documentação
fiscal.
NOVA REDAÇÃO DADA AO INCISO iI DO ART. 52 PELO Decreto
nº 26.349 de 09/11/2005 – DODF 10/11/2005.
II - nos casos em que a apuração em lançamento de
ofício do ICMS devido seja feita com base nos documentos fiscais de entrada, à
idoneidade da documentação fiscal.(NR);
nova redação dada ao inciso ii do art. 52 pelo decreto
nº 34.375, de 17/05/2013 - dodf de 20/05/2013.
II - nos casos em que a apuração em lançamento de
ofício do ICMS devido seja feita com base nos documentos fiscais de entrada,
apenas à idoneidade destes. (NR)
nova redação dada ao inciso ii do art. 52 pelo decreto
nº 39.246, de 23/07/2018 – dodf de 24/07/2018.
II - nos casos em que a apuração em lançamento de
ofício do ICMS devido seja feita exclusivamente com base nas informações
constantes dos documentos fiscais de entrada, apenas à idoneidade destes.
nova redação dada ao inciso ii do art. 52 pelo decreto
nº 40.513, de 13/03/2020 – dodf de 13/03/2020. EDIÇÃO EXTRA Nº 027.
II - nos casos em que a apuração em lançamento de
ofício do ICMS devido seja feita com base nas informações constantes dos documentos
fiscais de entrada, apenas à idoneidade destes. (NR)
fica acrescentado o inciso iii ao ART. 52 PELO Decreto
nº 26.349 de 09/11/2005 – DODF 10/11/2005.
III - nos demais casos, à idoneidade da
documentação fiscal.(AC);
fica revogado
o inciso iii do artigo 52 pelo Decreto
26.849, de 30/05/2006 – DODF 31/05/2006.
nota:
OS CONVÊNIO
ICM 009/1976 E CONVÊNIO
ICM 15/1988 FORAM REVOGADOS
PELO CONVÊNIO
ICMS 113/2007, COM efeitos
A PARTIR DE 1º/11/2007.
§ 1º Na hipótese de aquisição interestadual das
mercadorias relacionadas nos itens 1 e 4 do Caderno II do Anexo IV a este
Regulamento, o direito ao crédito condiciona-se, além do disposto no artigo
anterior, à apresentação do comprovante do recolhimento do imposto devido à
unidade federada de origem (Convênio
ICM 9/76, cláusula primeira, parágrafo único e Convênio
ICM 15/88, cláusula primeira, parágrafo único).
fica revogado
o § 1º do art. 52 pelo decreto
nº 33.425, de 16/12/2011 – dodf de 19/12/2011.
§ 2º O direito de utilizar o crédito extingue-se
após decorridos cinco anos contados da data de emissão do documento que lhe deu
origem.
NOVA REDAÇÃO DADA AO § 2º DO ART. 52 PELO Decreto
nº 25.152 de 29/09/2004 – DODF 30/09/2004.
§ 2º Salvo disposição deste regulamento em
contrário, o direito de utilizar o crédito extingue-se após decorridos cinco
anos contados da data de emissão do documento que lhe deu origem.
§ 3º O saldo credor do ICMS:
I - existente na data do encerramento da atividade
do estabelecimento não é restituível;
II - não é transferível a outro estabelecimento,
ressalvado o disposto no art. 61.
NOVA REDAÇÃO DADA AO § 3º DO ART. 52 PELO Decreto
nº 27.017, de 20/07/2006 – DODF de 21/07/2006.
§ 3º O saldo credor do ICMS existente na data do
encerramento da atividade do estabelecimento não é restituível.” (NR);
§ 4º Na hipótese de operações ou prestações
provenientes de outras unidades federadas, o crédito fiscal só será admitido se
o imposto tiver sido calculado pelas seguintes alíquotas (Resoluções
nºs 22/89 e nº
95/96 do Senado Federal):
I - tratando-se de mercadorias e serviços
provenientes das Regiões Norte, Nordeste e Centro-Oeste, e do Estado do
Espírito Santo, 12% (doze por cento);
II - tratando-se de mercadorias e serviços
provenientes das Regiões Sul e Sudeste, 7% (sete por cento);
III - tratando-se de serviço de transporte aéreo de
carga , 4% (quatro por cento).
§ 5º Bens destinados a uso, consumo ou ativo
permanente, adquiridos de contribuintes substituídos estabelecidos no Distrito
Federal, somente darão direito a crédito se a Nota Fiscal de aquisição estiver
acompanhada de cópia autenticada da Nota Fiscal de venda emitida pelo
contribuinte substituto tributário.
§ 6° Alternativamente ao disposto no parágrafo
anterior, o contribuinte poderá apropriar-se de crédito correspondente a
aplicação da alíquota interna sobre 90% (noventa por cento) do valor de
aquisição dos bens destinados a uso, consumo ou ativo permanente, observadas as
hipóteses de anulação de crédito.
Art. 53. O contribuinte deve, previamente à
escrituração do crédito, conferir a exatidão do valor do imposto, destacado no
documento fiscal relativo à operação de que decorrer a entrada no
estabelecimento.
§ 1º Quando o imposto não vier destacado no
documento fiscal ou o seu destaque vier a menor, a utilização do crédito fiscal
restante ou não destacado fica condicionada à regularização, mediante emissão
de Nota Fiscal complementar, pelo remetente.
§ 2º Se o destaque se apresentar em valor superior
ao correto, o contribuinte poderá, alternativamente:
I - creditar-se pelo valor do destaque,
debitando-se, no mesmo período de apuração, pelo valor da diferença, mediante
emissão de documento fiscal contra o remetente, cuja 1ª via ser-lhe-á enviada;
II - creditar-se pelo valor correto, ficando
obrigado a enviar correspondência - Carta de Correção - ao remetente, visada
pela Repartição Fiscal da circunscrição em que se localizar o estabelecimento,
com Aviso de Recebimento (AR), dando-lhe conhecimento da irregularidade, no
prazo de trinta dias, contado da entrada da mercadoria.
§ 3º Nas hipóteses dos §§ 1º e 2º, tratando-se de
operação interestadual, a exigência de documento fiscal complementar poderá ser
suprida por declaração do remetente, devidamente visada pela autoridade fiscal
a que estiver jurisdicionado, de que o imposto foi corretamente debitado em
seus livros fiscais.
§ 4º Nos casos previstos no § 1º e no inciso I do §
2º deste artigo, os registros serão feitos diretamente no livro Registro de
Apuração do ICMS, ou equivalente, nos campos correspondentes a "Outros
Créditos" ou "Outros Débitos", conforme o caso.
§ 5º O disposto neste artigo não se aplica às
aquisições de mercadorias ou bens sujeitos ao regime de substituição
tributária.
Art. 54. Salvo expressa disposição em contrário, a
escrituração de crédito será efetuada pelo seu valor nominal e no período em
que se verificar a entrada, real ou simbólica, de bem ou mercadoria no
estabelecimento, inclusive se destinados ao seu uso, consumo ou ativo
permanente, ou o recebimento de serviço de transporte interestadual e
intermunicipal ou de comunicação.
§ 1º O disposto neste artigo aplica-se também ao
diferencial de alíquota a que se refere o artigo 48.
§ 2º Quando se tratar de mercadoria importada que
deva ser registrada com direito a crédito, o imposto pago pelo importador, até
o momento do registro do Documento de Importação, ou pelo arrematante, até o
momento do registro do Documento de Arrematação, poderá ser escriturado no
período de apuração em que tiver ocorrido o seu recolhimento, ainda que a
entrada efetiva da mercadoria se verifique em período seguinte (Convênio
ICM 10/81 e ICMS
49/90).
§ 3º A data da entrada do bem ou mercadoria
ou da prestação do serviço será anotada no verso do documento fiscal
respectivo.
nova redação dada ao § 3º do art. 54 pelo decreto
nº 39.246, de 23/07/2018 – dodf de 24/07/2018.
§ 3º A data da entrada do bem, da mercadoria ou da
prestação do serviço deverá ser informada pelo registro do evento de
confirmação de operação até o 15 dia do mês subsequente ao da emissão do
documento fiscal respectivo.
§ 4º Na ausência da anotação a que se refere o
parágrafo anterior, considerar-se-á como data de entrada a de sua saída do
estabelecimento remetente.
nova redação dada ao § 4º do art. 54 pelo decreto
nº 39.246, de 23/07/2018 – dodf de 24/07/2018.
§ 4º Na ausência da informação a que se refere o § 3º,
no prazo previsto, considerar-se-á como data de entrada a de saída do
estabelecimento remetente ou, na sua ausência, a de emissão do documento
fiscal.
§ 5º O aproveitamento do crédito condiciona-se, sem
prejuízo do disposto no inciso II do caput do art. 52, à comunicação do
fato à repartição fiscal da circunscrição em que se localizar o estabelecimento
quando:
nota:
vide instrução
normativa surec nº 21/2017, que Institui procedimentos simplificados para a
protocolização de requerimentos e comunicados junto às repartições fiscais, nas
hipóteses que especifica, e dá outras providências.
I - o documento fiscal for escriturado com atraso;
II - o crédito fiscal não tenha sido apropriado
quando da escrituração do documento fiscal.
§ 6º O aproveitamento do crédito de que trata o
parágrafo anterior não poderá ser efetuado em períodos de apuração anteriores
ao da sua comunicação.
nova redação dada ao § 6º do art. 54 pelo decreto
nº 39.246, de 23/07/2018 – dodf de 24/07/2018.
§ 6º O aproveitamento do crédito de que trata o §
5º não poderá ser efetuado em períodos de apuração anteriores ao da sua
comunicação, ressalvado o disposto no § 6º-A.
nova redação dada ao § 6º do art. 54 pelo decreto
nº 40.513, de 13/03/2020 – dodf de 13/03/2020. EDIÇÃO EXTRA Nº 027.
§ 6º O contribuinte poderá retificar o Livro Fiscal
Eletrônico - LFE para fins de aproveitamento de créditos, com base nos
documentos fiscais de entrada, no prazo de cinco anos a contar da emissão do
respectivo documento fiscal. (NR)
nota:
vide ato
declaratório interpretativo SUREC Nº 05, de 11/11/2020 – dodf de 12/11/2020, que
dispõe que aplica-se o disposto na alínea "b" do inciso II do art.
106 da Lei
Federal nº 5.172, de 25/10/1966 – Código Tributário Nacional ao previsto
neste § 6º do art. 54.
fica acrescentado o § “6º-a” ao art. 54 pelo decreto
nº 39.246, de 23/07/2018 – dodf de 24/07/2018.
§ 6º-A. O contribuinte poderá, independentemente da
comunicação prevista no § 6º, retificar o Livro Fiscal Eletrônico - LFE para
fins de aproveitamento de crédito com base nos documentos fiscais de entrada:
I - até o último dia do terceiro mês subsequente ao
mês de referência;
II - após o prazo referido no inciso I, desde que:
a) não esteja submetido à ação fiscal; e
b) haja o registro do documento de entrada na
escrita comercial ou fiscal entregue à Receita Federal do Brasil, observado a
respeito o disposto em ato do Secretário de Estado de Fazenda; ou no período de
referência do arquivo a ser retificado, o contribuinte esteja enquadrado no
Regime Especial Unificado de Arrecadação de Tributos e Contribuições - Simples
Nacional.
fica revogado
o § “6º-a” do art. 54 pelo decreto
nº 40.513, de 13/03/2020 – dodf de 13/03/2020. EDIÇÃO EXTRA.
§ 7º Para efeitos de aproveitamento de crédito
fiscal e observadas as hipóteses de vedação, estorno e ineficácia do crédito
fiscal previstas na legislação tributária, o produtor rural optante pela
equiparação a comerciante ou industrial deverá lançar no Livro Registro de
Apuração do ICMS, modelo 9, no campo “Outros Créditos”, o montante do crédito
fiscal relativo ao estoque inventariado na forma do § 9º do art. 180, desde que
as entradas não tenham gerado qualquer crédito anteriormente aproveitado.
§ 8º Além do lançamento em conjunto com os demais
créditos, para efeito da compensação prevista no art. 51, os créditos
resultantes de operações de que decorra entrada de mercadorias destinadas ao
ativo permanente serão objeto de outro lançamento no Controle de Crédito do
Ativo Permanente - CIAP, a que se referem os artigos 202 a 204, para
aplicação do disposto nos §§ 4º a 7º do art. 60 (Lei
nº 1.254, de 8 de novembro de 1996, art. 34, §
4º).
§ 9º O contribuinte poderá, ainda, creditar-se,
independentemente de requerimento, do valor do imposto debitado por ocasião da
saída da mercadoria, nas hipóteses de:
I - devolução de mercadoria, em virtude de garantia
ou troca;
II - retorno de mercadoria por qualquer motivo não
entregue ao destinatário;
III - retorno de mercadoria remetida para ser objeto
de operação fora do estabelecimento sem destinatário certo.
§ 10. Considera-se também entrada, para os fins
previstos neste artigo, a mercadoria ou bem que, sem transitar pelo
estabelecimento:
I - sejam depositados por sua conta e ordem em
armazém geral ou depósito fechado;
II - sejam alienados;
III - sejam remetidos diretamente a outro
estabelecimento, próprio ou de terceiro, por qualquer motivo.
§ 11. Nos casos previstos neste artigo, o direito ao
crédito nasce na data de ocorrência das hipóteses nele previstas.
FICA ACRESCENTADO O § 12 AO ART. 54 PELO Decreto
nº 25.152 de 29/09/2004 – DODF DE 30/09/2004.
§ 12 Para efeito do disposto no caput do art. 51,
relativamente aos créditos decorrentes de entrada de mercadorias no
estabelecimento, ocorridas a partir de 1º de janeiro de 2001 e destinadas ao
ativo permanente, deverá ser observado:
I – a apropriação será feita à razão de um quarenta
e oito avos por mês, devendo a primeira fração ser apropriada no mês em que
ocorrer a entrada no estabelecimento;
II – em cada período de apuração do imposto, não
será admitido o creditamento de que trata o inciso I, em relação à proporção
das operações de saídas ou prestações isentas ou não tributadas sobre o total
das operações de saídas ou prestações efetuadas no mesmo período;
III – para aplicação do disposto nos incisos I e
II, o montante do crédito a ser apropriado será o obtido multiplicando-se o
valor total do respectivo crédito pelo fator igual a um quarenta e oito avos da
relação entre o valor das operações de saídas e prestações tributadas e o total
das operações de saídas e prestações do período, equiparando-se às tributadas,
para fins deste inciso, as saídas e prestações com destino ao exterior;
nova redação dada ao inciso iii do § 12 do art. 54 pelo decreto
nº 29.925, de 30/12/2008 – dodf de 31/12/2008.
III - para aplicação do disposto nos incisos I e
II, o montante do crédito a ser apropriado será o obtido multiplicando-se o
valor total do respectivo crédito pelo fator igual a um quarenta e oito avos da
relação entre o valor das operações de saídas e prestações tributadas e o total
das operações de saídas e prestações do período, equiparando-se às tributadas,
para fins deste inciso, as saídas e prestações com destino ao exterior ou as
saídas de papel destinado à impressão de livros, jornais e periódicos;
IV – o quociente de um quarenta e oito avos será
proporcionalmente aumentado ou diminuído, pro rata die, caso o período de
apuração seja superior ou inferior a um mês;
V – na hipótese de alienação dos bens do ativo
permanente, antes de decorrido o prazo de quatro anos contado da data de sua
aquisição, não será admitido, a partir da data da alienação, o creditamento de
que trata este parágrafo em relação à fração que corresponderia ao restante do
quadriênio;
VI – além do lançamento em conjunto com os demais
créditos, para efeito da compensação prevista nos arts. 50 e 51, serão objeto
de outro lançamento no Controle de Crédito do Ativo Permanente- CIAP-modelo A,
a que se referem os arts. 203-A e 203-B, para
aplicação do disposto nos incisos I a V deste parágrafo;
VII – ao final do quadragésimo oitavo mês contado
da data da entrada do bem no estabelecimento, o saldo remanescente do crédito
será cancelado.
Subseção I
Da Apropriação de Créditos Vedados
ou Estornados
em Operações ou Prestações
Anteriores
Art. 55. O estabelecimento que
promover operações tributadas poderá:
I - se estas forem posteriores às saídas de que
tratam os incisos III e IV do caput do art. 58, creditar-se do imposto
cobrado nas operações anteriores às isentas ou não-tributadas, sempre que a
saída isenta ou não-tributada seja relativa a produtos agropecuários (Lei
nº 1.254, de 8 de novembro de 1996, art. 34, §
3º);
II - se estas forem posteriores às saídas de que
tratam os incisos III e IV do caput do art. 58 e os incisos I, II, III e
V do caput do art. 60, creditar-se do imposto cobrado nas operações
anteriores às isentas, não-tributadas ou objeto de estorno, sempre que as
operações posteriores sujeitas ao imposto sejam referentes à mesma mercadoria (Lei
nº 1.254, de 8 de novembro de 1996, art. 35, §
3º).
§ 1º Para fins de apropriação do crédito referido
no inciso I, o contribuinte poderá, alternativamente:
I - creditar-se do ICMS referente aos insumos
tributados e efetivamente utilizados na produção das mercadorias isentas ou não
tributadas por ele adquiridas;
II - aproveitar-se do equivalente a 1% (um por
cento) do valor das entradas de produtos agropecuários não oneradas pelo
imposto, desde que:
a) as operações de entrada e de saída sejam
devidamente comprovadas por documento fiscal;
b) os produtos tenham sido efetivamente utilizados
nas operações tributadas referidas no inciso I do caput deste artigo.
§ 2º O aproveitamento do crédito na forma prevista
no inciso I do parágrafo anterior fica condicionado à homologação pelo
chefe da repartição fiscal da circunscrição em que se localizar o
estabelecimento.
§ 3º A apropriação do crédito referido no inciso II
do caput deste artigo deverá ser requerida à repartição fiscal da
circunscrição em que se localizar o estabelecimento, acompanhada da Nota Fiscal
com destaque do imposto cobrado na operação anterior às isentas, não-tributadas
ou objeto de estorno.
§ 4º A autorização da apropriação do crédito
condiciona-se à:
I - constatação pelo Fisco de que o adquirente da
mercadoria acobertada pela Nota Fiscal prevista no parágrafo anterior observou
as hipóteses de estorno, vedação e ineficácia do crédito fiscal, quando
decorrente de operação praticada no Distrito Federal;
II - apresentação, pelo adquirente da mercadoria
acobertada pela Nota Fiscal prevista no parágrafo anterior, de declaração,
devidamente visada pela repartição a que estiver jurisdicionado, de que o mesmo
observou as hipóteses de estorno, vedação e ineficácia do crédito fiscal,
quando decorrente de operação interestadual;
III - comprovação de forma irrefutável de que as
operações mencionadas no inciso II do caput deste artigo referem-se à
mesma mercadoria.
§ 5º Em substituição à forma de apropriação
prevista nos §§ 3º e 4º, o contribuinte poderá aproveitar-se do equivalente a
1% (um por cento) do valor das entradas anteriores às operações previstas no
inciso II do caput deste artigo, desde que as operações de entrada e de
saída sejam devidamente comprovadas por documentação fiscal, sem prejuízo do
disposto no inciso III do parágrafo anterior.
§ 6º Os créditos a que se refere este artigo serão
escriturados na coluna “Outros Créditos”, do Livro Registro de Apuração do
ICMS, anotando no campo “Observações” a expressão : “Crédito conforme art. 55
do RICMS”.
Subseção II
Da Apropriação do Crédito Relativo
à Utilização de Serviços ou À
Entrada de Bens para uso ou Consumo
Art. 56. A apropriação dos
créditos relativos à utilização de serviços ou à entrada de bens para uso ou
consumo, no período em que ocorrerem operações ou prestações isentas ou
não tributadas, na forma dos incisos III, IV e VI do caput do art. 58,
será proporcional à razão entre a soma das operações e prestações tributadas e
o total de operações e prestações realizadas no mesmo período (Lei
nº 1.254, de 8 de novembro de 1996, art. 34, §
5º).
Parágrafo único. Para fins deste artigo,
considera-se também isenta a parcela da operação ou prestação subseqüente
correspondente à redução de base de cálculo.
Subseção III
Da Compensação de Imposto Pago a
Maior
Art.
nota:
vide instrução
normativa surec nº 21/2017, que Institui procedimentos simplificados para a
protocolização de requerimentos e comunicados junto às repartições fiscais, nas
hipóteses que especifica, e dá outras providências.
§ 1º Em substituição ao procedimento citado neste
artigo, o contribuinte, após comunicação por escrito à repartição fiscal da
circunscrição em que se localizar o estabelecimento, poderá apropriar-se
do imposto recolhido a maior em períodos anteriores, diretamente na conta
gráfica, mediante indicação no Livro Registro de Apuração do ICMS (Lei
nº 1.254, de 8 de novembro de 1996, art. 33, §
2º):
I - no campo “Outros Créditos”, do valor do crédito
apropriado;
II - no campo “Observações”, da especificação do
erro em que se fundamente e do período no qual se verificou o recolhimento a
maior.
§ 2º A apropriação de que trata o parágrafo
anterior:
I - não poderá ser efetuada em períodos de apuração
anteriores ao da sua comunicação;
II - não implica o reconhecimento de sua legalidade
e a conseqüente quitação dos débitos porventura existentes, podendo o Fisco a
qualquer tempo, em face da constatação de qualquer irregularidade, exigir o
imposto devido, sem prejuízo da aplicação das penalidades e dos acréscimos
legais cabíveis.
§ 3º Os documentos que fundamentarem a apropriação
de que trata este artigo ficarão à disposição do Fisco pelo prazo de cinco anos
contados do primeiro dia do exercício subseqüente àquele do efetivo
aproveitamento.
Subseção IV
Da Vedação
Art. 58. Não dão direito a crédito
as entradas de bens ou mercadorias, inclusive se destinados a ativo permanente
do estabelecimento, ou a utilização de serviços (Lei
nº 1.254, de 8 de novembro de 1996, art. 34):
I - resultantes de operações ou prestações isentas
ou não-tributadas;
II - que se refiram a bens, mercadorias ou serviços
alheios à atividade do estabelecimento;
III - para comercialização ou para atividade de
prestação de serviços, quando a saída ou a prestação subseqüente não for
tributada ou estiver isenta do imposto, exceto as destinadas ao exterior;
IV - para integração ou consumo no processo de
industrialização ou produção rural, quando a saída do produto resultante não for
tributada ou estiver isenta do imposto, exceto se tratar de saída para o
exterior;
V - quando o contribuinte:
a) tenha optado por regime de abatimento de
percentagem fixa a título do montante do imposto cobrado nas operações ou
prestações anteriores de que trata o inciso II do art. 63;
b) esteja enquadrado como microempresa, feirante ou
ambulante;
VI - quando as operações ou prestações promovidas
pelo contribuinte estiverem fora do campo de incidência do ICMS.
§ 1º Para os fins do disposto no inciso II do caput
deste artigo, presumem-se alheios à atividade do estabelecimento, exceto quando
diretamente vinculados aos seus objetivos sociais (Lei
nº 1.254, de 8 de novembro de 1996, art. 34, §
1º):
I - os veículos de transporte pessoal e as
mercadorias ou os serviços utilizados na sua manutenção;
II - as mercadorias ou serviços destinados a
benefícios sociais de funcionários e seus dependentes, inclusive transporte e
alimentação;
III - as obras de arte;
IV - os artigos de lazer, decoração e
embelezamento;
V - os serviços de televisão por assinatura;
VI - os materiais e equipamentos utilizados na
construção de imóveis.
§ 2º Convênio celebrado entre o Distrito Federal e
as unidades federadas poderá dispor que não se aplique, no todo ou em parte, a
vedação ao crédito prevista nos incisos III e IV do caput deste artigo (Lei
nº 1.254, de 8 de novembro de 1996, art. 34, §
2º).
§ 3º Salvo disposição em contrário, é vedada a
apropriação de crédito do imposto destacado em documento fiscal:
I - idôneo, que:
a) indicar, como destinatário da mercadoria ou
tomador do serviço, estabelecimento diverso daquele que o registrar;
b) não for a primeira via;
nova redação dada a alínea “b” do inciso i do § 3º do art. 58 pelo Decreto
26.849, de 30/05/2006 – DODF 31/05/2006. efeitos retroativos a 1º de
janeiro de 2006.
b) não for a primeira via, exceto quanto à Nota
Fiscal Eletrônica - NF-e, instituída pelo Ajuste
SINIEF 07/05, devendo o contribuinte manter neste caso,
pelo prazo decadencial, o Documento Auxiliar da NF-e - DANFE;(NR)”;
II - inidôneo, ressalvada a hipótese de
apresentação de prova irrefutável de inexistência de prejuízo à Fazenda
Pública, devidamente homologada pela Administração Tributária.
§ 4º É vedada a apropriação dos créditos relativos
à utilização de serviços ou à entrada de bens para uso ou consumo,
correspondentes à razão entre a soma das operações isentas ou não tributadas e
o total das operações ou prestações realizadas no mesmo período (Lei
nº 1.254, de 8 de novembro de 1996, art. 34, §
5º).
Subseção V
Da Ineficácia da Parcela do
Crédito Fiscal
Art. 59. Para efeitos de
aproveitamento e compensação com o montante devido nas operações ou prestações
posteriores, é ineficaz a parcela do crédito fiscal excedente, incentivada,
beneficiada ou favorecida, decorrente de aquisição interestadual de mercadoria
ou serviço, em que a unidade federada de origem tenha (Lei
Complementar nº 24, de 7 de janeiro de 1975, art. 8º; Decreto-Lei
nº 406, de 31 de dezembro de 1.968, art. 3º, §
5º e (Lei
nº 1.254, de 8 de novembro de 1996, art. 4º, §
2º, inciso I):
I - fixado base de cálculo em valor superior ao
estabelecido em Lei Complementar ou em acordo firmado entre o Distrito Federal
e os Estados;
II - deixado de observar o procedimento exigido em
lei complementar para concessão de créditos presumidos e quaisquer outros
incentivos, benefícios ou favores fiscais ou financeiro-fiscais com base no
imposto.
FICA ACRESCENTADO O PArágrafo único AO ART. 59 pelo Decreto
26.011, de 06/07/2005 – DODF 06/07/2005. REPUBLICADO NO DODF DE
08/07/2005.
Parágrafo único. Para os efeitos do caput, a
parcela de crédito fiscal ineficaz, apurada no momento do ingresso de
mercadoria ou serviço no território do Distrito Federal, será recolhida, em
documento de arrecadação específico com o código de receita “
fica REVOGADO
O PArágrafo único AO ART. 59 pelo Decreto
26.034, de 14/07/2005 – DODF 15/07/2005.
NOTA:
O disposto NESTE Parágrafo único do art. 59 não se aplica aos casos previstos
NO § 10 do art. 320, exceto nas operações originadas em unidades federadas que
limitam créditos destacados em documento fiscal emitido por contribuinte
estabelecido no Distrito Federal pelo Decreto
nº 26.011, de 06/07/2005 – DODF 07/07/2005. REPUBLICADO NO DODF DE
08/07/2005.
nota:
vide portaria
nº 185, de 07/07/2005 – DODF 08/07/2005, que Para fins de aplicação
deste parágrafo único do art. 59, dispõe que a parcela de crédito fiscal
ineficaz, nas operações originadas no Estado de Goiás, será apurada mediante a
utilização dos seguintes percentuais aplicados sobre o valor da base de cálculo
da operação interestadual:
I – 9,0% (nove por cento), na aquisição de carnes,
produtos e subprodutos comestíveis resultantes do abate da espécie bovina;
II – 5,0% (cinco por cento), na aquisição de
veículos automotores;
III – 4,0% (quatro por cento), na aquisição de
medicamentos, inclusive por hospitais e clínicas;
IV – 3,0% (três por cento), na aquisição de
mercadorias não relacionadas nos incisos anteriores.
Subseção VI
Do Estorno
Art. 60. O sujeito passivo deverá
efetuar o estorno do imposto de que se tiver creditado, sempre que o serviço
recebido ou o bem ou mercadoria entrada no estabelecimento vier a ser (Lei
nº 1.254, de 8 de novembro de 1996, art. 35):
I - objeto de subseqüente operação ou prestação
não-tributada ou isenta, quando esta circunstância for imprevisível na data da
entrada da mercadoria ou da utilização do serviço;
II - integrada ou consumida em processo de
industrialização, quando a saída do produto resultante não for tributada ou
estiver isenta do imposto;
III - utilizada em fim alheio à atividade do
estabelecimento;
IV - objeto de deterioração, extravio, furto,
perda, perecimento, roubo ou sinistro, observado o disposto no art. 214;
V - objeto de operação ou prestação subseqüente,
beneficiada com redução de base de cálculo, hipótese em que o estorno será
proporcional à redução.
Nova redação dada ao inciso V do art. 60 pelo Decreto
24.103 de 26/09/2003 – DODF de 29/09/2003.
V - objeto de operação ou prestação subseqüente,
beneficiada com redução de base de cálculo ou com valor aplicável à saída
inferior ao da respectiva entrada, hipótese em que o estorno será proporcional
à redução ou à diferença; (NR)
nova redação dada aO INCISO V DO ART. 60 pelo Decreto
nº 26.100 de 10/08/2005 – dodf de 11/08/2005. efeitos retroativos a 02/01/2004.
V – objeto de operação ou prestação subseqüente
beneficiada com redução de base de cálculo, hipótese em que o estorno será
proporcional à redução, salvo expressa disposição em contrário da legislação;
(NR);
§ 1o O estorno de que trata este artigo
aplica-se aos bens do ativo permanente alienados antes de decorrido o prazo de
cinco anos contados da data da sua aquisição, hipótese em que será de 20%
(vinte por cento) por ano ou fração que faltar para completar o qüinqüênio, sem
prejuízo do disposto no § 4º, até o limite do saldo remanescente na data da
alienação, se houver.
fica revogado
o § 1º do art. 60 pelo Decreto
nº 26.656, de 21/03/2006 – DODF de 22/03/2006.
§ 2º Não serão estornados os créditos referentes a
mercadorias e serviços que venham a ser objeto de operações ou prestações
destinadas ao exterior.
nova redação dada ao § 2º do art. 60 pelo decreto
nº 29.925, de 30/12/2008 – dodf de 31/12/2008.
§ 2º Não serão estornados os créditos referentes a
mercadorias e serviços que venham a ser objeto de operações ou prestações
destinadas ao exterior ou de operações com o papel destinado à impressão de
livros, jornais e periódicos.
§ 3º Haverá estorno dos créditos escriturados na
forma do § 8º do art. 54, em qualquer período de apuração do imposto, se bens
do ativo permanente forem utilizados na comercialização, na produção de
mercadorias ou na prestação de serviços, isentos ou não-tributados.
fica revogado
o § 3º do art. 60 pelo Decreto
nº 26.656, de 21/03/2006 – DODF de 22/03/2006.
§ 4º Em cada período, o montante do estorno
previsto no parágrafo anterior será o obtido multiplicando-se o referido
crédito pelo fator igual a 1/60 (um sessenta avos) da relação entre a soma das
operações e prestações isentas e não-tributadas e o total de operações e
prestações realizadas no mesmo período.
fica revogado
o § 4º do art. 60 pelo Decreto
nº 26.656, de 21/03/2006 – DODF de 22/03/2006.
§ 5º Para efeito do cálculo de que trata o
parágrafo anterior, consideram-se tributadas as operações ou prestações que
destinem mercadorias ou serviços ao exterior.
fica revogado
o § 5º do art. 60 pelo Decreto
nº 26.656, de 21/03/2006 – DODF de 22/03/2006.
§ 6º O quociente de 1/60 (um sessenta avos) será
proporcionalmente aumentado ou reduzido, “pro rata diae”, caso o período de
apuração adotado seja superior ou inferior a um mês.
fica revogado
o § 6º do art. 60 pelo Decreto
nº 26.656, de 21/03/2006 – DODF de 22/03/2006.
§ 7º O montante que resultar da aplicação dos §§ 3º
a 6º deste artigo será lançado, como estorno de crédito, na forma prevista no §
8º do art. 54.
fica revogado
o § 7º do art. 60 pelo Decreto
nº 26.656, de 21/03/2006 – DODF de 22/03/2006.
§ 8º Ao fim do quinto ano contado da data do
lançamento a que se refere o § 8º do art. 54, o saldo remanescente do crédito
será cancelado de modo a não mais ocasionar estorno, observado o disposto nos
incisos IV e VII do § 1º do art. 203.
fica revogado
o § 8º do art. 60 pelo Decreto
nº 26.656, de 21/03/2006 – DODF de 22/03/2006.
§ 9º Para os efeitos do inciso I do caput
deste artigo, quando a mesma matéria-prima for utilizada na fabricação de produtos
tributados e não-tributados, o estorno será proporcional à matéria-prima
empregada nos produtos não-tributados.
§ 10. Na determinação do valor a estornar,
observar-se-á o seguinte:
I - não sendo possível precisar a alíquota vigente
no momento da entrada da mercadoria, ou sendo as alíquotas diversas, em razão
da natureza das operações, aplicar-se-á a alíquota da operação preponderante,
ou, na impossibilidade de identificá-la, a média das alíquotas vigentes para as
diversas operações de entrada ao tempo do estorno;
II - quando houver mais de uma aquisição e não for
possível determinar a qual delas corresponde a mercadoria, o estorno far-se-á
sobre o preço da aquisição mais recente de mercadoria igual ou semelhante,
mediante a aplicação da alíquota vigente e, na falta desta, a forma prevista no
inciso anterior.
§
§ 12. Para o efeito do inciso II do caput
deste artigo, considera-se:
I - integrada ou consumida, a mercadoria, bem ou
serviço, no período de apuração em que ocorreu a entrada da mercadoria ou o
recebimento do serviço;
II - produto resultante, o somatório das operações
ou prestações verificadas no período considerado, inclusive aquelas não
sujeitas ao imposto.
FICA ACRESCENTADO o § 13 ao art. 60 pelo Decreto
nº 20.956, de 13/01/2000 – DODF de 17/01/2000.
§ 13. O disposto no inciso V deste artigo aplica-se
também às operações com prestações subseqüentes com valores inferiores aos das
respectivas entradas.
NOVA REDAÇÃO dada ao § 13 do art. 60 pelo Decreto
nº 20.977, de 27/01/2000 – DODF de 28/01/2000.
§ 13. O disposto no inciso V deste artigo aplica-se
também às operações ou prestações subseqüentes com valores inferiores aos das
respectivas entradas.
fica revogado
o § 13 do art. 60 pelo Decreto
nº 26.976, de 04/07/2006 – DODF de 05/07/2006.
Subseção VII
Da Transferência de Crédito
Art. 61. Os saldos credores acumulados a partir de
16 de setembro de 1996 decorrentes de operações ou prestações destinadas ao
exterior podem ser, na proporção que estas saídas representem do total das
saídas realizadas pelo estabelecimento exportador (Lei
nº 1.254, de 8 de novembro de 1996, art. 79,
parágrafo único):
I - imputados pelo sujeito passivo a qualquer
estabelecimento deste, no Distrito Federal, mediante emissão de nota fiscal
unicamente para efeitos de transferência de crédito e posterior comunicação à
repartição da circunscrição fiscal em que se localizar o estabelecimento
emitente, até o último dia do mês subseqüente ao da transferência;
II - havendo saldo remanescente, transferidos pelo
sujeito passivo a determinado contribuinte do Distrito Federal, mediante
emissão de Nota Fiscal Avulsa, pela Secretaria de Fazenda e Planejamento.
fica revogado
o inciso ii do art. 61 pelo Decreto
nº 27.617, de 11/01/2007 – DODF de 12/01/2007.
fica acrescentado o inciso iii ao art. 61 pelo decreto
nº 29.023, de 06/05/2008 – dodf de 7/5/2008.
III - transferidos pelo sujeito passivo a contribuinte
do Distrito Federal, havendo saldo remanescente decorrente do inciso I,
mediante emissão de Nota Fiscal Modelo 1 ou 1-A.
§ 1º A transferência de crédito prevista no inciso
II do caput deste artigo deverá ser requerida à repartição fiscal da circunscrição
em que se localizar o estabelecimento transmitente, acompanhada de livros e
documentos que comprovem o saldo remanescente.
fica revogado
o § 1º do art. 61 pelo Decreto
nº 27.617, de 11/01/2007 – DODF de 12/01/2007.
§ 2º A nota fiscal de transferência dos créditos de
que trata este artigo será escriturada:
I - pelo estabelecimento transmitente:
a) no livro Registro de Saídas de Mercadorias, na
coluna "Documento Fiscal", constando no campo "Observação"
a seguinte expressão: "transferência de crédito fiscal";
b) no livro Registro de Apuração do ICMS,
consignando o valor do crédito objeto de transferência na coluna
"Outros Débitos", anotando no campo "Observações" o número
e a data da nota fiscal de transferência de crédito fiscal;
II - pelo estabelecimento recebedor:
a) na coluna "Documento Fiscal" do livro
Registro de Entradas de Mercadorias, constando no campo "Observação"
a seguinte expressão: "recebimento de crédito fiscal em
transferência";
b) na coluna "Outros Créditos", do livro
Registro de Apuração do ICMS, lançando o valor recebido a título de
transferência, anotando no campo "Observações" o número e a data da
nota fiscal de transferência de crédito fiscal.
fica revogado
o § 2º do art. 61 pelo Decreto
nº 27.617, de 11/01/2007 – DODF de 12/01/2007.
Fica acrescentado o § 3º ao art. 61 pelo Decreto
nº 25.539, de 25/01/2005 – dodf de 26/01/2005.
§ 3º Os valores decorrentes da manutenção do
crédito resultante de exportações prevista no artigo 35, § 2º, da Lei
nº 1.254, de 8 de novembro de 1996, previamente
à aplicação do disposto nos incisos I e II do caput, poderão ser compensados com
o imposto próprio ou devido na condição de substituto tributário. (AC);
nova redação dada ao § 3º do art. 61 pelo decreto
nº 29.023, de 6/5/2008 – dodf de 07/05/2008.
§ 3º Os valores decorrentes da manutenção do
crédito resultante de exportações prevista no artigo 35, § 2º, da Lei
nº 1.254, de 8 de novembro de 1996, previamente
à aplicação do disposto nos incisos I e III do caput, poderão ser compensados
com o imposto próprio ou devido na condição de substituto tributário.
fica acrescentado § 4º ao art 61 pelo Decreto
nº 26.656, de 21/03/2006 – DODF de 22/03/2006. efeitos retroativos a 28 de
dezembro de 2000.
§ 4º Observado o disposto nos §§ 1º e 2º, a
repartição fiscal da circunscrição em que se localizar o estabelecimento
transmitente, reconhecendo a existência do crédito, determinará a quantidade de
parcelas para compensação.
fica revogado
o § 4º do art. 61 pelo decreto
nº 29.023, de 06/05/2008 – dodf de 07/05/2008.
fica acrescentado § 5º ao art 61 pelo Decreto
nº 26.656, de 21/03/2006 – DODF de 22/03/2006. efeitos retroativos a 28 de
dezembro de 2000.
§ 5º Os saldos credores de que trata o caput,
acumulados em 31 de dezembro de 1999 e que não tenham sido compensados ou
transferidos até 31 de julho de 2000, na forma dos seus incisos I e II, poderão
ser transferidos a outros contribuintes do Distrito Federal, desde que
observado o disposto nos §§ 1º, 2º e 4º.
fica revogado
o § 5º do art. 61 pelo decreto
nº 29.023, de 06/05/2008 – dodf de 07/05/2008.
fica acrescentado o § 6º ao art. 61 pelo decreto
nº 29.023, de 06/05/2008 – dodf de 07/05/2008.
§ 6º Os dados constantes da nota fiscal de
transferência de crédito de que trata este artigo serão registrados no Livro
Fiscal Eletrônico - LFE, previsto no Decreto
nº 26.529, de 13 de Janeiro de 2006, e na Portaria
nº 210, de 14 de julho de 2006, observado:
I - o estabelecimento transmitente lançará os dados
em registro específico, informando ser transferência de crédito de saldo credor
acumulado, na forma do artigo 61 do Decreto nº 18.955, de 22 de dezembro de
1997, de 22 de dezembro de 1997, e a razão social e o CF/DF do destinatário; e
II - o estabelecimento destinatário lançará os
dados no registro específico, informando que se trata de transferência de
crédito, na forma do artigo 61 do Decreto nº 18.955, de 22 de dezembro de 1997,
e a razão social e o CF/DF do transferente.
NOVA REDAÇÃO DADA AO ART. 61 PELO DECRETO
Nº 34.661, DE 12/09/2013 – DODF DE 13/09/2013. EFEITOS A PARTIR DE 1º/10/2013.
nota:
vide portaria
nº 205, de 03/10/2013 – dodf de 04/10/2013.
Art. 61. Sem prejuízo do disposto
no parágrafo único do art. 64, o saldo credor do ICMS acumulado a partir de 16
de setembro de 1996, não prescrito, resultante de quaisquer operações ou
prestações, e o crédito decorrente de repetição de indébito do ICMS, assim
reconhecido por decisão definitiva judicial ou administrativa, podem ser, nas
condições estabelecidas nesta Subseção:
I – imputados pelo sujeito passivo a qualquer
estabelecimento deste, no Distrito Federal, mediante emissão de nota fiscal,
unicamente para efeitos de transferência de crédito e posterior comunicação à
repartição da circunscrição fiscal em que se localizar o estabelecimento
emitente, até o último dia do mês subsequente ao da emissão;
NOVA REDAÇÃO DADA AO inciso i do ART. 61 PELO DECRETO
Nº 35.648, DE 22/07/2014 – DODF suplemento DE 23/07/2014.
I – imputados pelo contribuinte a qualquer
estabelecimento deste, no Distrito Federal, mediante emissão de nota fiscal,
unicamente para fins de compensação dos saldos credores e devedores entre seus
estabelecimentos, e anotação no Livro Registro de Utilização de Documentos
Fiscais e Termos de Ocorrência – RUDFTO, até o último dia do mês subsequente
ao da emissão; (NR)
II – transferidos pelo sujeito passivo, caso haja
saldo remanescente, mediante emissão de nota fiscal, modelo 1 ou 1-A, a
qualquer contribuinte do Distrito Federal que, nos últimos 12 (doze) meses
anteriores ao do pedido de transferência, tenha adquirido no mercado nacional
ou importado bens destinados a seu ativo imobilizado em valores que totalizem,
no mínimo, cinco vezes o valor do crédito a ser transferido, ficando a
transferência condicionada a:
NOVA REDAÇÃO DADA AO inciso ii do ART. 61 PELO DECRETO
Nº 35.648, DE 22/07/2014 – DODF suplemento DE 23/07/2014.
II – transferidos pelo contribuinte, caso haja
saldo remanescente, mediante emissão do pertinente documento fiscal, a qualquer
outro contribuinte do Distrito Federal que, nos últimos 12 meses anteriores ao
do pedido de transferência, tenha adquirido bens destinados a seu ativo
imobilizado em valores que totalizem, no mínimo, 5 vezes o valor do crédito a
ser transferido, ficando a transferência condicionada a: (NR)
a) prévia autorização do chefe da repartição fiscal
da circunscrição fiscal em que se localizar o estabelecimento transmitente do crédito;
NOVA REDAÇÃO DADA à alinea “a” do inciso ii do ART. 61 PELO DECRETO
Nº 35.648, DE 22/07/2014 – DODF suplemento DE 23/07/2014.
a) prévia autorização do Subsecretário da Receita
da Secretaria de Estado de Fazenda do Distrito Federal; (NR)
b) que o montante do crédito transferido seja compatível
com o fluxo de entrada e de saída de mercadorias e, também, com o estoque do
estabelecimento transmitente, devidamente registrado nos livros fiscais
próprios;
c) que, no caso de crédito fiscal decorrente de
saldo credor acumulado, esse tenha sido apropriado até o último dia do
ano-calendário anterior no Livro Fiscal Eletrônico – LFE do estabelecimento do
transmitente;
d) que os contribuintes envolvidos na operação de
transferência de crédito estejam em situação regular perante a Subsecretaria da
Receita, quanto ao cadastro fiscal e ao recolhimento dos tributos de
competência do Distrito Federal.
§ 1º Na hipótese do inciso II do caput deste
artigo, o crédito transferido poderá ser utilizado pelo contribuinte
destinatário até o limite de 5% (cinco por cento) do saldo devedor do imposto
apurado em cada período, a partir do período em que tenha ocorrido o
recebimento do crédito.
§ 2º Para fins do disposto no § 1º deste artigo,
considera-se recebido o crédito no período de apuração em que tenha sido exarado
o despacho autorizador da transferência.
§ 3º Somente poderá transferir, receber em
transferência ou utilizar crédito acumulado, na forma prevista neste artigo, o
estabelecimento que adotar o regime normal de apuração do imposto. (NR)
fica acresentado o § 4º ao ART. 61 PELO DECRETO
Nº 35.648, DE 22/07/2014 – DODF suplemento DE 23/07/2014.
§ 4º A competência a que se refere a alínea “a” do
inciso II do caput deste artigo poderá ser delegada. (AC)
fica acrescentado o art “61-a” pelo Decreto
nº 26.707, de 31/03/2006 – DODF suplemento de 31/03/2006.
Art. 61-A. O contribuinte detentor de saldos
credores acumulados, na forma do § 4º do art. 79 da Lei
nº 1.254, de 8 de novembro de 1996, apropriados
até 31 de dezembro de 2005, poderá aproveitá-los no próprio estabelecimento ou
transferi-los a outros estabelecimentos inscritos no Cadastro Fiscal do
Distrito Federal - CF/DF, para:
nova redação dada ao caput do art. “61-a” pelo Decreto
nº 26.847, de 30/05/2006 – DODF de 31/05/2006.
Art. 61-A. Sem prejuízo da compensação a que se
refere o parágrafo único do artigo. 64, o contribuinte detentor de saldos
credores acumulados, na forma do § 4º do artigo. 79 da Lei
nº 1.254, de 08 de novembro de 1996, apropriados
até 31 de dezembro de 2005, poderá aproveitá-los no próprio estabelecimento ou
transferi-los a outros contribuintes inscritos no CF/DF, para: (NR)
fica revogado
o art. “61-a” pelo Decreto
nº 27.617 de 11/01/2007 – DODF de 12/01/2007.
nota:
conforme art. 2º do decreto
nº 29.023, de 06/05/2008 – dodf de 07/05/2008. Os pedidos de transferência
de crédito protocolizados antes da revogação do artigo “61-A” deste decreto,
pelo Decreto
nº 27.617, de 11/01/2007, que preenchiam o regramento até então previsto,
serão deferidos conforme dispositivo vigente à época, respeitando:
I - o parcelamento e o limite previsto no artigo 3º
do Decreto
nº 27.617/2007, de tal forma que o valor da parcela não
exceda a 10% (dez por cento) do montante do imposto apurado mensalmente pelo
destinatário do crédito, excetuado desse cálculo o valor da própria parcela; e
I - compensação com tributos de competência do
Distrito Federal, vencidos ou parcelados, e com débitos de natureza tributária
inscritos em Dívida Ativa;
nova redação dada ao inciso i do caput do art. “61-a” pelo Decreto
nº 26.847, de 30/05/2006 – DODF de 31/05/2006.
I - compensação com tributos de competência do Distrito
Federal, vencidos ou parcelados com parcelas em atraso, inclusive débitos de
natureza tributária inscritos em Dívida Ativa; (NR)
II - o artigo 79, §4º da Lei
nº 1254, de 8 de novembro de 1996.
II - pagamento de bens, mercadorias e materiais de
uso e consumo, adquiridos no Distrito Federal, inclusive energia elétrica.
nova redação dada ao inciso ii do caput do art. “61-a” pelo Decreto
nº 26.847, de 30/05/2006 – DODF de 31/05/2006.
II - pagamento de bens, serviços, mercadorias e
materiais de uso e consumo, adquiridos no Distrito Federal, inclusive energia
elétrica; (NR)
fica acrescentado o inciso iiI ao caput do art. “61-a” pelo Decreto
nº 26.847, de 30/05/2006 – DODF de 31/05/2006.
III - compensação com ICMS relativo à importação de
bens, mercadorias e materiais de uso e consumo destinados ao seu ativo
imobilizado; (AC)
fica acrescentado o inciso iv ao caput do art. “61-a” pelo Decreto
nº 26.847, de 30/05/2006 – DODF de 31/05/2006.
IV – compensação do imposto apurado por
contribuinte do ICMS, observada a forma prescrita nos §§ 5º, 6º, 8º e 9º. (AC)
§ 1º O disposto neste artigo fica condicionado a
que:
I - o crédito acumulado a ser utilizado nos termos
deste artigo esteja devidamente apropriado nos livros fiscais e sejam
previamente homologados pela Subsecretaria da Receita - SEF;
nova redação dada ao inciso i do § 1º do art. “61-a” pelo Decreto
nº 26.847, de 30/05/2006 – DODF de 31/05/2006.
I - o crédito acumulado a ser utilizado nos termos
deste artigo esteja devidamente apropriado nos livros fiscais e sejam
previamente homologados pela Subsecretaria da Receita da Secretaria de Estado
de Fazenda do Distrito Federal; (NR)
II - no caso de importação, os bens, mercadorias e
materiais de uso e consumo sejam desembaraçados no Distrito Federal;
III - caso existam, na data do requerimento a que
se refere o § 2º, tributos vencidos ou parcelados, ou débito inscrito em Dívida
Ativa, no Distrito Federal, estes deverão ser objeto de pedido de compensação
com o saldo credor acumulado previsto no caput, com ordem de preferência;
nova redação dada ao inciso iii do § 1º do art. “61-a” pelo Decreto
nº 26.847, de 30/05/2006 – DODF de 31/05/2006.
III - caso existam, na data da homologação a que se
refere o § 1º, inciso I, tributos vencidos ou parcelados com parcelas em
atraso, inclusive débito inscrito em Dívida Ativa, no Distrito Federal, estes
deverão ser objeto de pedido de compensação com o saldo credor acumulado
previsto no caput, com ordem de preferência; (NR)
IV - sejam observados, naquilo que não conflitar
com este artigo, o disposto na legislação do imposto.
§ 2º Para fins do disposto neste artigo, o
contribuinte deverá protocolizar pedido, na Agência de Desenvolvimento
Econômico e Comércio Exterior - ADECEX, até 31 de janeiro de 2007, contendo no
mínimo:
I - qualificação do requerente;
II - números de inscrição do CF/DF e no Cadastro
Nacional de Pessoas Jurídicas - CNPJ;
III - identificação do montante do crédito
acumulado e do período de referência;
IV - relação, contendo, no mínimo, a razão social,
o endereço e os números de inscrição no CF/DF e no CNPJ, dos prováveis
destinatários do saldo credor acumulado a ser transferido nos termos do inciso
II do caput.
§ 3º A ADECEX, no âmbito de suas competências e
consoante normas complementares a este Decreto, manifestar-se-á sobre a
qualificação do requerente como empreendimento de relevante interesse para o
desenvolvimento econômico e/ou produtivo do Distrito Federal, remetendo os
autos à Subsecretaria da Receita.
§ 4º Após instrução promovida pela ADECEX, a
Subsecretaria da Receita apreciará o pleito, homologando, se for o caso, o
crédito acumulado de ICMS, a vista ou parcelado, observando o seguinte:
I - o montante de crédito transferido deve ser
compatível com o fluxo de entrada e de saída de mercadorias e também com o
estoque do estabelecimento que está efetuando a transferência do crédito,
devidamente registrado nos livros fiscais próprios;
II - a compatibilidade a que se refere o inciso
anterior consiste na verificação por procedimento fiscal da existência do
crédito a ser transferido;
III - os contribuintes envolvidos na operação de
transferência de crédito deverão estar em situação cadastral e fiscal regular
perante a Subsecretaria da Receita, especialmente quanto ao recolhimento dos
tributos de competência do Distrito Federal;
nova redação dada ao inciso iii do § 4º do art. “61-a” pelo Decreto
nº 26.847, de 30/05/2006 – DODF de 31/05/2006.
III - os contribuintes envolvidos na operação de transferência
de crédito deverão estar em situação cadastral e fiscal regular perante a
Subsecretaria da Receita, especialmente quanto ao recolhimento dos tributos de
competência do Distrito Federal, observado o disposto no inciso III do § 1º e
no § 6º; (NR)
IV - após homologação do crédito, a SUREC enviará
os autos ao Secretário de Estado de Fazenda, para, à vista dos autos, decidir
sobre o aproveitamento e transferência dos créditos acumulados do ICMS.
§ 5º A Nota Fiscal de transferência do saldo credor
acumulado será emitida pelo contribuinte remetente do crédito e visada na
Agência Empresarial da Receita da Diretoria de Atendimento ao Contribuinte da
Subsecretaria de Receita da Secretaria de Estado de Fazenda, a qual mencionará
que o saldo credor acumulado está livre de ônus para com a SEF, informando que
todo e qualquer débito tributário do contribuinte emissor será dele cobrado.
§ 6º O contribuinte do ICMS que receber o saldo
credor acumulado, na forma do inciso II do caput, não poderá transferi-lo a
terceiro, podendo utilizá-lo crédito para compensação com impostos de
competência do Distrito Federal, vencidos ou parcelados, inclusive os
submetidos ao regime de antecipação tributária, e com débitos inscritos em
Divida Ativa.
nova redação dada ao § 6º do art. “61-a” pelo Decreto
nº 26.847, de 30/05/2006 – DODF de 31/05/2006.
§ 6º O contribuinte do ICMS que receber o saldo
credor acumulado, na forma do inciso II do caput, não poderá transferi-lo a
terceiro, podendo utilizá-lo, na seguinte ordem de preferência, para
compensação com impostos de competência do Distrito Federal, vencidos ou
parcelados com parcelas em atraso, inclusive débitos inscritos em Divida
Ativa.” (NR)
§ 7º Para os efeitos deste artigo, constitui saldo
credor acumulado do imposto o decorrente de:
I - aplicação de alíquotas diversificadas em
operações de entrada e de saída de mercadoria ou em serviço tomado ou prestado;
II - operação ou prestação beneficiada por isenção,
não-incidência, redução de base de cálculo ou com crédito presumido, todas com
manutenção de crédito.
§ 8º O contribuinte detentor do saldo credor
acumulado que emitir a Nota Fiscal, prevista no § 5º deste artigo, deverá
lançá-la no campo “Outros Débitos”, do Livro Registro de Apuração do ICMS,
informando que se trata de transferência de saldo credor acumulado, nos termos
do art. 61-A do Decreto nº 18.955, de 1997, e o CF/DF do destinatário do saldo
credor acumulado.
§ 9º O contribuinte destinatário do saldo credor
acumulado do imposto deverá registrá-lo no Livro Registro de Apuração do ICMS
no campo “Outros Créditos”, informando que se trata de saldo credor acumulado,
adquirido nos termos do art. 61-A do Decreto nº 18.955, de 1997, e o número da
Nota Fiscal, a que se refere o § 5º deste artigo, observado o limite do § 4º.
nova redação dada ao § 9º do art. “61-a” pelo Decreto
nº 26.847, de 30/05/2006 – DODF de 31/05/2006.
§ 9º Observado o disposto no § 6º, o contribuinte
destinatário do saldo credor acumulado do imposto deverá registrá-lo no Livro
Registro de Apuração do ICMS no campo “Outros Créditos”, informando que se
trata de saldo credor acumulado, adquirido nos termos do artigo. 61-A do
Decreto nº 18.955, de 1997, e o número da Nota Fiscal, a que se refere o § 5º
deste artigo.” (NR)
§ 10. O limite para utilização dos créditos
acumulados será de 2% ao ano da arrecadação anual prevista para o ICMS, à vista
ou parcelado em até 4 (quatro) vezes, a critério da Secretaria de Estado de
Fazenda, que poderá, ainda, em função da execução orçamentária, motivadamente,
definir o termo inicial para a utilização e a transferência dos créditos
acumulados.
nova redação dada ao § 10 do art. “61-a” pelo Decreto
nº 26.847, de 30/05/2006 – DODF de 31/05/2006.
§ 10. O limite global para utilização dos créditos
acumulados será de 2% ao ano da arrecadação prevista para o ICMS na lei
orçamentária anual, excluindo-se o ICMS-Incentivado, o qual poderá ser fruído
entre os requerentes, à vista ou parcelado em até 04 (quatro) vezes, a critério
da Secretaria de Estado de Fazenda do Distrito Federal, que poderá, ainda, em
função da execução orçamentária, motivadamente, definir o termo inicial para a
utilização e a transferência dos créditos acumulados.” (NR)
nota:
Fica sem efeito, até o mês de fevereiro de
fica acrescentado o art. “61-b” pelo decreto
nº 29.023, de 06/05/2008 – dodf de 07/05/2008.
Art. 61-B. Respeitado o procedimento disposto no
parágrafo único do artigo 64 deste Decreto, o contribuinte detentor de saldo
credor acumulado, na forma do § 4º do artigo 79 da Lei
nº 1.254, de 8 de novembro de 1996, apropriado
até o ultimo dia do ano-calendário anterior, poderá utilizálo, se couber, ou
transferi-lo a outros contribuintes inscritos no CF/DF, para:
nova redação dada ao caput do art. “61-b” pelo decreto
nº 30.177, de 17/03/2009 – dodf de 18/03/2009.
Art. 61-B. Respeitado o procedimento disposto no
parágrafo único do artigo 64 deste Decreto, o contribuinte detentor de saldo
credor acumulado na forma do § 4º do artigo 79 da Lei
nº 1.254, de 8 de novembro de 1996 ou de
créditos decorrentes de recolhimentos indevidos de ICMS que, na forma da Lei
nº 937, de 13 de outubro de 1995, tenham sido reconhecidos e que
não tenha havido necessidade de compensação, poderá utilizá-los, se couber, ou transferi-los
a outros contribuintes inscritos no CF/DF, para: (NR):
I - liquidação de outros tributos de competência do
Distrito Federal;
II - compensação com ICMS relativo à:
a) importação de bens destinados ao seu ativo
imobilizado, mercadorias, insumos e materiais de uso e consumo;
b) aquisição de bens destinados ao seu ativo
imobilizado, mercadorias, insumos e materiais de uso e consumo.
III - compensação com o imposto apurado
mensalmente, mediante implantação ou expansão de Projetos de Investimento no
Distrito Federal; e
IV - compensação com o imposto apurado mensalmente,
observada a forma prescrita nos §§ 5º, 6º, 8º, 9º e 10 deste artigo.
§ 1º O disposto neste artigo fica condicionado a:
I - regular apropriação do crédito fiscal no Livro Fiscal
Eletrônico e à previa autorização da Subsecretaria da Receita da Secretaria de
Estado de Fazenda do Distrito Federal;
nova redação dada ao inciso i do § 1º do art. “61-b” pelo decreto
nº 30.177, de 17/3/2009 – dodf de 18/03/2009.
I – à prévia autorização da Subsecretaria da
Receita da Secretaria de Estado de Fazenda do Distrito Federal, e que, no caso
de crédito fiscal decorrente de saldo credor acumulado, esse tenha sido
apropriado até o último dia do ano-calendário anterior no Livro Fiscal
Eletrônico; (NR)
II - que os contribuintes envolvidos na operação de
transferência de crédito estejam em situação regular perante a Subsecretaria da
Receita, quanto ao recolhimento dos tributos de competência do Distrito
Federal; e
III - que o desembaraço seja realizado no Distrito
Federal, no caso de importação de bens, mercadorias, insumos e materiais de uso
e consumo.
§ 2º Para fins do disposto no inciso III do caput
deste artigo, o contribuinte deverá protocolizar pedido, na Secretaria de
Estado de Desenvolvimento Econômico e Turismo - SEDET, contendo:
I - qualificação dos requerentes;
II - números de inscrição do CF/DF e no Cadastro
Nacional de Pessoas Jurídicas – CNPJ do transmitente;
III - identificação do montante do crédito
acumulado e do período de referência; e
IV - apresentação do plano de investimento no
Distrito Federal, explicitando seus objetivos, valor total, projeto básico e
cronograma de execução físico-financeiro do investimento.
§ 3º A SEDET, no âmbito de suas competências e
consoante normas complementares a este Decreto, manifestar-se-á sobre a
qualificação do requerente como empreendimento de relevante interesse para o
desenvolvimento econômico e/ou produtivo do Distrito Federal, remetendo os
autos à Subsecretaria da Receita.
§ 4º Após instrução promovida pela SEDET, a
Subsecretaria da Receita apreciará o pleito, autorizando, se for o caso, o
crédito acumulado de ICMS, observado o seguinte:
I - a utilização dos créditos acumulados respeitará
o limite previsto no § 11 e o percentual de aproveitamento destes, no Livro
Fiscal Eletrônico - LFE, e fica condicionada, na mesma proporção, ao percentual
de conclusão do projeto, devendo o contribuinte apresentar relatório
físico-financeiro à SEDET, que informará o resultado da análise à Subsecretaria
da Receita; e
II - outros requisitos previstos na legislação
específica.
§ 5º Autorizado o crédito, a Subsecretaria da
Receita enviará os autos ao Secretário de Estado de Fazenda do Distrito
Federal, para, à vista dos autos, decidir sobre a transferência dos créditos
acumulados do ICMS.
nova redação dada ao § 5º do art. “61-b” pelo decreto
nº 29.769, de 27/11/2008 – dodf de 28/11/2008.
§ 5º Autorizado o crédito, a Subsecretaria da
Receita homologará a transferência de créditos acumulados do ICMS e enviará os
autos ao Secretário de Estado da Fazenda do Distrito Federal, para, à vista dos
autos ratificar a homologação da Subsecretaria da Receita e estabelecer o
percentual de crédito a ser utilizado mensalmente, que será de até 20% (vinte
por cento) do imposto devido no mês.
nova redação dada ao § 5º do art. “61-b” pelo decreto
nº 31.427, de 16/03/2010 – dodf de 17/03/2010.
§ 5º Autorizado o crédito, a Subsecretaria da
Receita homologará a transferência de créditos acumulados do ICMS e enviará os
autos ao Secretário de Estado da Fazenda do Distrito Federal, para, à vista dos
autos, ratificar a homologação da Subsecretaria da Receita e estabelecer o
percentual de crédito a ser utilizado mensalmente, que será de até 5% (cinco
por cento) do imposto devido no mês. (NR)
§ 6º Autorizada a transferência do saldo credor
acumulado, será emitida Nota Fiscal pelo contribuinte transmitente do crédito,
devendo:
I - mencionar o número do processo autorizador;
II - declarar que o saldo credor acumulado está
livre de ônus para com a Secretaria de Estado da Fazenda do Distrito Federal; e
III - declarar que todo e qualquer débito
tributário do contribuinte emissor será de sua responsabilidade.
§ 7º A Nota Fiscal de transferência do saldo credor
acumulado será emitida pelo contribuinte transmitente do crédito, cujos dados
deverão integrar o LFE, lançado em registro específico, informando ser
transferência de crédito de saldo credor acumulado, na forma do artigo 61–B do
Decreto nº 18.955, de 22 de dezembro de 1997, de 22 de dezembro de 1997, e a
razão social e o CF/DF do destinatário.
§ 8º Observado o disposto no § 6º, o contribuinte
destinatário do saldo credor acumulado do imposto deverá registrá-lo no LFE,
lançando os dados no registro específico, informando que se trata de
transferência de crédito, na forma do artigo 61–B do Decreto nº 18.955, de 22 de
dezembro de 1997, e a razão social e o CF/DF do transferente.
§ 9º O limite mensal para utilização dos créditos
recebidos é de 10 % (dez por cento) do imposto devido no mês, apurado antes das
transferências, excluída a aquisição prevista na alínea “a” do inciso II do
caput deste artigo.
nova redação dada ao § 9º do art. “61-b” pelo decreto
nº 29.769, de 27/11/2008 – dodf de 28/11/2008.
§ 9º O limite de até 20% (vinte por cento)
estabelecido no § 5º deste artigo será aplicado sobre o imposto devido no mês,
apurado antes das transferências, excluída a aquisição prevista na alínea “a”
do inciso II do caput deste artigo.
nova redação dada ao § 9º do art. “61-b” pelo decreto
nº 31.427, de 16/03/2010 – dodf de 17/03/2010.
§ 9º O limite de até 5% (cinco por cento)
estabelecido no § 5º deste artigo será aplicado sobre o imposto devido no mês,
apurado antes das transferências, excluída a aquisição prevista na alínea “a”
do inciso II do caput deste artigo. (NR)
§ 10. Na hipótese do inciso III do caput deste
artigo, o montante para utilização dos créditos recebidos, limitar-se-á a 75%
do valor total do plano de investimento no Distrito Federal.
§ 11. Os limites previstos nos §§ 9º e 10 poderão
ser cumulativos.
§
§
I - autorizar o contribuinte do ICMS destinatário
do saldo credor acumulado a transferi-lo a terceiro; e
II - suspender temporariamente a autorização da
transferência de saldo credor acumulado, sempre que a arrecadação mensal do
ICMS não atingir o limite de 97%(noventa e sete por cento) de um doze avos da
previsão de receita global do ICMS constante na lei orçamentária anual vigente.
fica acrescentado o § 14 ao art. “61-b” pelo decreto
nº 30.177, de 17/03/2009 – dodf de 18/03/2009.
§ 14 O disposto neste artigo se aplica também a saldo
decorrente de recolhimentos indevidos de ICMS após a compensação de que trata o
artigo 3º da Lei
nº 937, de 13 de outubro de 1995. (AC)
NOVA REDAÇÃO DADA AO ART. “61-B” PELO DECRETO
Nº 34.661, DE 12/09/2013 – DODF DE 13/09/2013. EFEITOS A PARTIR DE 1º/10/2013.
Art. 61-B. A transferência de
crédito para estabelecimento de outro titular será objeto de procedimento
administrativo específico, instaurado mediante requerimento do contribuinte
transmitente dirigido ao chefe da repartição fiscal a que estiver circunscrito,
que conterá, no mínimo:
I – indicação da denominação, endereço completo e
números de inscrição no CNPJ e no CF/DF do estabelecimento transmitente e do
que receberá o crédito, bem assim do montante de crédito que se pretende
transferir;
II – cópia da decisão judicial ou administrativa
que tenha reconhecido o direito do contribuinte à restituição do imposto
recolhido indevidamente ou, no caso de saldo acumulado, indicação deste valor
no último dia do ano-calendário anterior;
III – a via ou cópia da nota fiscal destinada ao
Fisco referente à aquisição, pelo destinatário do crédito, dos bens destinados
a seu ativo imobilizado ou, no caso de importação destes bens, a cópia do
documento de importação e a indicação do valor do ICMS devido na operação.
§ 1º Ato do Secretário de Estado de Fazenda poderá
dispor sobre a exigência de outros documentos e procedimentos para a
transferência de crédito.
§ 2º A autorização de transferência de crédito na
forma deste artigo não implica o reconhecimento da legitimidade do saldo credor
acumulado ou a homologação dos lançamentos efetuados pelo contribuinte.
§ 3º O contribuinte transmitente emitirá a nota
fiscal de transferência de crédito e a lançará no LFE, fazendo-se constar, em
registro específico:
I – que se trata de transferência de crédito de
ICMS na forma dos artigos 61 e 61-B do Decreto nº 18.955, de 22 de dezembro de
1997;
II – o número do processo autorizador;
III – a denominação e o CF/DF do destinatário.
NOVA REDAÇÃO DADA AO § 3º do ART “61-B” PELO DECRETO
Nº 41.038, DE 28/07/2020 – DODF DE 29/07/2020.
§ 3º O contribuinte transmitente emitirá a nota
fiscal de transferência de crédito, devendo escritura-la, assim como quem
receber o crédito, na forma da legislação vigente.
§ 4º O contribuinte destinatário do crédito deverá
registrá-lo no LFE, fazendo-se constar em registro específico:
I – que se trata de transferência de crédito, na
forma dos artigos 61 e 61–B do Decreto nº 18.955, de 22 de dezembro de 1997;
II – a denominação e o CF/DF do transmitente.
fica revogado
o § 4º do art. “61-b” pelo decreto
nº 41.038, de 28/07/2020 – dodf de 29/07/2020.
§ 5º Ato do Secretário de Estado de Fazenda poderá
suspender temporariamente a autorização da transferência de saldo de que trata
o art. 61, sempre que a arrecadação mensal do ICMS não atingir o limite de
noventa e sete por cento de um doze avos da previsão de receita global do ICMS
constante na lei orçamentária anual vigente.
§ 6º O disposto nesta Subseção:
I – aplica-se, também, aos saldos decorrentes de
recolhimentos indevidos de ICMS após a compensação de que trata o artigo 3º da Lei
nº 937, de 13 de outubro de 1995;
II – não se aplica:
a) ao imposto devido pelo destinatário do crédito na
condição de substituto tributário;
b) aos contribuintes beneficiários de Programas de
Apoio ou de Desenvolvimento ao Empreendimento Produtivo no Distrito Federal.
(NR)
Seção III
Das Formas de Apuração do Imposto
Subseção I
Do Regime de Apuração Normal
Art. 62. O regime de apuração
normal consiste no cálculo do montante do imposto a recolher, mensalmente, o
qual resultará da diferença, a maior, entre o devido nas operações e prestações
tributadas com mercadorias ou serviços e o cobrado relativamente às operações e
prestações anteriores (Lei
nº 1.254, de 8 de novembro de 1996, art. 36).
§ 1º O valor do imposto relativo ao período de
apuração será demonstrado e apurado em livros ou documentos fiscais próprios
exigidos na legislação.
§ 2º A atividade de que trata o parágrafo anterior
é de exclusiva responsabilidade do contribuinte, ficando sujeita a posterior
homologação pela autoridade administrativa.
§ 3º O imposto a recolher será acrescido dos
valores referentes a outros débitos, abatendo-se os valores relativos a outros
créditos e saldo credor do período anterior, se houver.
§ 4º O regime de apuração da microempresa
sujeita-se a disciplina própria (Lei
nº 412, de 15 de janeiro de 1993 e Decreto
nº 14.681, de 27 de abril de 1993).
Art. 63. Em substituição ao regime de apuração
normal mencionado no artigo anterior, a Secretaria de Fazenda e Planejamento
poderá (Lei
nº 1.254, de 8 de novembro de 1996, art. 37):
I - determinar que o montante do imposto seja
apurado:
a) por mercadoria ou serviço, dentro de determinado
período;
b) por mercadoria ou serviço, à vista de cada
operação ou prestação;
c) por estimativa fixa ou variável;
II - facultar ao contribuinte a opção pelo abatimento
de percentagem fixa a título de montante do imposto cobrado nas operações e
prestações anteriores.
NOVA REDAÇÃO dada ao inciso II do art. 63 pelo Decreto
nº 20.370, de 06/07/1999 – DODF de 07/07/1999.
II - facultar ao contribuinte a opção pelo
abatimento a título de montante do imposto cobrado nas operações e prestações
anteriores, mediante:
a) percentagem fixa sobre o montante das operações
e prestações de entradas de mercadorias ou serviços com incidência do imposto;
b) percentagem fixa sobre o montante das operações
e prestações de saídas de mercadorias ou serviços com incidência do imposto (Lei
nº 2.381/99).
Art. 64. As obrigações consideram-se vencidas na
data em que termina o período de apuração fixado neste regulamento e são
liquidadas por compensação ou mediante pagamento em dinheiro, na seguinte forma
(Lei
nº 1.254, de 8 de novembro de 1996, art. 38):
I - as obrigações consideram-se liquidadas por
compensação até o montante dos créditos escriturados no mesmo período,
acrescido do saldo credor advindo de período ou períodos anteriores, se for o
caso;
II - se o montante dos débitos do período superar o
dos créditos, a diferença será paga no prazo fixado neste regulamento;
III - se o montante dos créditos superar o dos
débitos, a diferença será transportada para o período subseqüente.
Parágrafo único. Para efeitos deste artigo, os
débitos e créditos devem ser apurados em cada estabelecimento do sujeito
passivo.
nova redação dada ao parágro único do art 64 pelo Decreto
nº 26.656, de 21/03/2006 – DODF de 22/03/2006. efeitos retroativos a 28/12/2000.
Parágrafo único. Para efeitos deste artigo, os
débitos e créditos devem ser apurados em cada estabelecimento, compensando-se
os saldos credores e devedores entre os estabelecimentos do mesmo sujeito
passivo localizados no Distrito Federal.
NOTA:
A empresa que, sob a mesma razão social, desejar operar outra atividade além da
revenda varejista de combustíveis, inclusive a de supermercados, hipermercados
ou loja de conveniência, receberá número de inscrição estadual diverso para
cada atividade exercida, sendo vedado o aproveitamento de créditos do Imposto
sobre Operações Relativas à Circulação de Mercadorias e sobre Prestações de
Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação – ICMS.
entre as diferentes inscrições estaduais do art. 14 da lei
nº 3.330, de 23/03/2004 - DODF de 12/04/2004.
Art. 65. O saldo do imposto verificado a favor do
contribuinte, apurado com base em qualquer dos regimes estabelecidos no art. 62
ou no inciso I do art. 63, transfere-se para o período ou períodos
subseqüentes, segundo o respectivo regime de apuração (Lei
nº 1.254, de 8 de novembro de 1996, art. 39).
Parágrafo único. O saldo credor de que trata este
artigo, o crédito a ser estornado na forma do art. 60, o aproveitamento de
crédito referido no § 5º do art. 54 e a apropriação do imposto recolhido a
maior prevista nos §§ 1º e 2º do art. 57, serão também monetariamente
atualizados.
Art.
Subseção II
Do Regime de Apuração por
Estimativa
Art. 67. O regime previsto na
alínea “c” do inciso I do artigo 63 (Lei
nº 1.254, de 8 de novembro de 1996, art. 37):
I - será efetuado em função do porte ou da
atividade do estabelecimento;
II - será calculado em relação a cada contribuinte;
III - observará, no que couber, os critérios do §
5º do art. 34 e do art. 42;
IV - será pago em parcelas periódicas.
§ 1º O regime previsto neste artigo poderá ser
aplicado às seguintes hipóteses:
I - dificuldade na emissão de documento fiscal no
momento da ocorrência do fato gerador, em virtude da natureza das operações e
prestações;
II - suspeita de que os valores registrados não
correspondam ao valor das operações ou prestações.
§ 2º Para efeito deste artigo fica assegurado ao
sujeito passivo o direito de impugnar o lançamento e instaurar o processo
contencioso.
§ 3º O estabelecimento enquadrado no regime de
estimativa fixa terá o valor do imposto a recolher estimado pelo Fisco, com
base em dados declarados pelo contribuinte e em outros de que dispuser, podendo
ser revisto anualmente a critério da Autoridade Fiscal.
§ 4º O contribuinte será notificado do seu
enquadramento no regime de estimativa fixa e da parcela a recolher em cada mês.
§ 5º O valor de cada parcela será recolhido no
prazo fixado no inciso I do art. 74.
§ 6º A Secretaria de Fazenda e Planejamento
especificará as obrigações acessórias a que estão sujeitos os contribuintes
enquadrados no regime de que trata este artigo.
§ 7º Ao final do período de estimativa de que trata
este artigo, será feito o ajuste com base na escrituração regular do
contribuinte, que pagará a diferença apurada, se positiva, ou a receberá em
devolução, sob forma de utilização de crédito fiscal, se a ele favorável.
§ 8º A inclusão de contribuinte no regime de
estimativa, salvo disposição em contrário, não o dispensa do cumprimento das
obrigações acessórias.
Subseção III
Do Regime de Apuração por
Abatimento de Percentagem Fixa
Art. 68. O regime previsto no
inciso II do artigo 63 poderá ser concedido:
I - para contribuinte mediante celebração de Termo
de Acordo de Regime Especial;
II - para determinado setor de atividade econômica;
III - para determinada mercadoria ou serviço.
§ 1º O disposto nos incisos II e III:
I - não impede o contribuinte de solicitar a adoção
do regime na forma do inciso I;
II - observará, no que couber, os critérios
estabelecidos no art. 42.
§ 2º Em substituição ao abatimento de percentagem
fixa a título de montante do imposto cobrado nas operações e prestações
anteriores, será adotado percentual fixo sobre a receita bruta, quando:
NOVA REDAÇÃO dada ao § 2º do art. 68 pelo Decreto
nº 20.370, de 06/07/1999 – DODF de 07/07/1999.
§ 2 Em substituição às sistemáticas previstas no
inciso II, o montante do imposto devido poderá ser determinado mediante a
aplicação de percentual fixo sobre a receita bruta auferida, quando (Lei
nº 2.381/99):
I - a alíquota interna prevista para a operação ou
prestação for superior à interestadual;
II - o contribuinte realizar operações com mais de
uma mercadoria, tributadas com alíquotas diferentes nas operações internas.
§ 3º A adoção do regime previsto neste artigo não
dispensa o contribuinte:
I - do pagamento do imposto referente ao
diferencial de alíquota a que se refere o art. 48;
II - do cumprimento das obrigações tributárias
previstas para as operações ou prestações sujeitas ao regime de substituição
tributária, na condição de substituto ou substituído;
III - do cumprimento das demais obrigações
previstas na legislação tributária.
§ 4º O percentual fixo sobre a receita bruta
previsto no § 2º será revisto sempre que ocorrer alteração na carga tributária
relativa às operações ou prestações anteriores.
§ 5º Para os fins deste artigo, considera-se
receita bruta o somatório de todas as receitas operacionais de qualquer
natureza auferidas pelo contribuinte.
§ 6° Para o efeito do parágrafo anterior, a receita
bruta nunca poderá ser inferior ao custo dos produtos, mercadorias ou serviços,
acrescido das despesas do estabelecimento.
§ 7º O valor do imposto devido será recolhido no
prazo fixado no inciso I do art. 74.
Seção IV
Do Lançamento por Homologação
Art. 69. Salvo disposição em contrário,
fica atribuído ao contribuinte o dever de, sem prévio exame pela autoridade
fiscal, efetuar o pagamento do imposto apurado (Lei
nº 1.254, de 8 de novembro de 1996, art. 44).
§ 1º O pagamento efetuado pelo contribuinte
extingue o crédito tributário respectivo, sob condição resolutória de posterior
homologação (Lei
nº 1.254, de 8 de novembro de 1996, art. 44,
parágrafo único).
§ 2º Quando o crédito tributário for constituído de
imposto e demais acréscimos legais, como atualização monetária, juros de mora e
penalidades, o pagamento parcial do montante devido, ainda que atribuído pelo
contribuinte a uma só dessas rubricas, será imputado proporcionalmente, pela
autoridade fiscal, a cada uma de suas parcelas constitutivas (Lei
nº 1.254, de 8 de novembro de 1996, art. 45).
§ 3º Constatada pela autoridade fiscal omissão ou
erro no procedimento adotado pelo contribuinte, será negada a homologação e
efetuado o lançamento complementar da diferença apurada, juntamente com seus
acréscimos legais, o qual poderá ser feito por sistema informatizado de
processamento de dados (Lei
nº 1.254, de 8 de novembro de 1996, art. 45,
parágrafo único).
nova redação dada ao § 3º do art. 69 pelo decreto
nº 34.375, de 17/05/2013 - dodf de 20/05/2013.
§ 3º Constatada pela autoridade fiscal omissão ou
erro no procedimento adotado pelo contribuinte, será negada a homologação e
efetuado o lançamento complementar da diferença apurada, juntamente com seus
acréscimos legais. (NR)
fica acrescentado o § 4º ao art. 69 pelo decreto
nº 37.122, de 16/02/2016 – dodf de 17/02/2016.
§ 4º O disposto neste artigo também se aplica ao
contribuinte remetente ou prestador que realizar as operações ou prestações de
que trata o art. 48, II, situação em que deverá efetuar o pagamento do imposto
declarado na forma do art. 69-A, caput.
fica acrescentado o § 5º ao art. 69 pelo decreto
nº 38.037, de 03/03/2017 – dodf de 06/03/2017.
§ 5º O recolhimento do imposto de que trata o
inciso II do § 12 do art. 48 deve ser feito por meio de GNRE distinta.
fica acrescentado o § 6º ao art. 69 pelo decreto
nº 38.037, de 03/03/2017 – dodf de 06/03/2017.
§ 6º Na hipótese prevista no § 3º do art. 27-M o
contribuinte deve recolher o imposto de que trata o art. 48, II, no prazo
previsto no respectivo convênio ou protocolo que dispõe sobre a substituição
tributária.
fica acrescentado o art. “69-a” pelo decreto
nº 37.122, de 16/02/2016 – dodf de 17/02/2016.
Art. 69-A. Considera-se declarado
pelo contribuinte remetente ou prestador o imposto correspondente à diferença
entre a alíquota interna do Distrito Federal e a alíquota interestadual
constante do documento fiscal relativo às operações e prestações de que trata o
art. 48, II.
§ 1º Sem prejuízo do disposto no art. 37 da Lei
nº 4.567, de 9 de maio de 2011, são créditos tributários não
contenciosos aqueles de que trata o caput, não recolhidos, total ou
parcialmente, no prazo estabelecido.
§ 2º No caso de que trata o § 1º, a autoridade
competente providenciará a inscrição do crédito tributário em dívida ativa, com
os devidos acréscimos legais, no prazo de 30 dias, contado a partir da data
estabelecida na legislação para pagamento do tributo declarado.
§ 3º O disposto neste artigo também se aplica ao
imposto retido pelo contribuinte substituto tributário não estabelecido no
Distrito Federal, informado no documento fiscal eletrônico.
Seção V
Das Disposições Comuns à Apuração
do Imposto
Art. 70. As diferenças de imposto
apuradas pelo contribuinte serão lançadas no livro Registro de Apuração do
ICMS, ou equivalente, no quadro "Débito do Imposto” em “Outros
Débitos", com a expressão "Diferenças Apuradas", consignando-se
em "Observações" a origem da diferença.
Parágrafo único. A providência a que se refere este
artigo será adotada sem prejuízo do recolhimento, por Documento de Arrecadação
- DAR específico, da atualização monetária e dos acréscimos legais.
Art. 71. O valor das operações ou
prestações e o valor do imposto a recolher ou do saldo credor a ser
transportado, obtidos ao final de cada período de apuração, serão declarados em
guia de informação, conforme modelo aprovado pela Secretaria de Fazenda e
Planejamento.
Capítulo III
Do Pagamento
Art. 72. O imposto será recolhido
na rede bancária autorizada, nos prazos previstos neste Regulamento (Lei
nº 1.254, de 8 de novembro de 1996, art. 46).
Art. 73. Salvo disposição deste regulamento em
contrário, o pagamento do imposto será feito por Documento de Arrecadação -
DAR, ou por outro documento aprovado pela Secretaria de Fazenda e Planejamento.
NOTA:
EXCEPCIONALMENTE PARA O ICMS devido pelas operações internas, com mercadorias,
realizadas no mês de dezembro de 2005, por contribuinte que exerça,
exclusivamente, o comércio varejista e cuja Classificação Nacional de Atividade
Econômica-Fiscal – CNAE/FISCAL - esteja relacionada no Anexo Único DO DECRETO
Nº 26.530, DE 13/01/2006 – DODF 16/01/2006, poderá ser pago em até duas
parcelas.
nota:
vide DECRETO
Nº 40.598, DE 04/04/2020 – DODF 04/04/2020, edição extra nº 47-a, que
Prorroga o prazo para pagamento do ICMS e do ISS, no âmbito do Simples
Nacional, Em função dos impactos da pandemia do COVID-19.
Art. 74. Ressalvados os casos previstos na
legislação tributária, o imposto será recolhido (Lei
nº 1.254/96, art. 46):
NOVA REDAÇÃO dada ao caput do art.74 pelo Decreto
nº 21.906, de 12/01/2001 – DODF de 15/1/2001. efeitos a partir de 1º/1/2001.
Art. 74. O imposto será recolhido (Lei
nº 1.254, de 8 de novembro de 1996, art. 46):
I - monetariamente atualizado, até o vigésimo dia
do mês subseqüente:
a) ao do término do período de apuração,
relativamente às operações ou prestações próprias, inclusive o imposto
referente ao diferencial de alíquota, promovidas por contribuinte inscrito no
CF/DF, na qualidade de estabelecimento comercial, prestador de serviços e
fabricante de cimento;
b) ao do encerramento das atividades, na hipótese
de mercadoria constante do estoque final;
c) ao da não efetivação da exportação nos termos do
artigo 312;
NOVA REDAÇÃO dada ao inciso I do art. 74 pelo Decreto
nº 21.906, de 12/01/2001 – DODF de 15/1/2001. efeitos a partir de 1º/1/2001.
I – monetariamente atualizado, até o vigésimo dia
do mês imediatamente subseqüente:
NOVA REDAÇÃO dada ao inciso I do art. 74 pelo Decreto
nº 40.575, de 30/03/2020 – DODF de 31/03/2020.
I - até o vigésimo dia do mês imediatamente subsequente:
nota:
Fica alterado, excepcionalmente, para até o dia 29/02/2016, o prazo de que
trata o inciso i deste artigo, relativamente aos fatos geradores ocorridos no
mês de janeiro de 2016, praticados pelas empresas optantes pelo Simples
Nacional, instituído pela Lei
Complementar nº 123, de 14/12/2006. (Decreto
n° 37.128, de 18/02/2016 – DODF DE 19/02/2016).
nota:
Fica alterado, excepcionalmente, para até o dia 30/11/2010, o prazo de que
trata este art. relativamente aos fatos geradores ocorridos no mês de outubro
de 2010, praticados pelas empresas distribuidoras de energia elétrica. (Decreto
n° 32.464, de 18/11/2010 – DODF DE 19/11/2010). vide inciso vii deste art.
nota:
Fica alterado, excepcionalmente, para até o dia 29/10/2010, o prazo de que
trata este art relativamente aos fatos geradores ocorridos no mês de setembro
de 2010, praticados pelas empresas distribuidoras de energia elétrica. (DECRETO
N° 32.346, DE 19/10/2010 – DODF DE 20/10/2010).
NOTA: FICA
ALTERADO, EXCEPCIONALMENTE, PARA ATÉ O DIA 30/09/2010, O PRAZO DE QUE TRATA
ESTE ART RELATIVAMENTE AOS FATOS GERADORES OCORRIDOS NO MÊS DE AGOSTO DE 2010,
PRATICADOS PELAS EMPRESAS DISTRIBUIDORAS DE ENERGIA ELÉTRICA. (DECRETO
N° 32.225, DE 17/09/2010 – DODF DE 20/09/2010).
NOTA:
Fica alterado, excepcionalmente, para até o dia 31/08/2010, o prazo de que trata
ESTE art. relativamente aos fatos geradores ocorridos no mês de juLHO de 2010,
praticados pelas empresas distribuidoras de energia elétrica. (DECRETO
N° 32.081, DE 18/08/2010 – DODF DE 19/08/2010).
nota:
Fica alterado, excepcionalmente, para até o dia 30 de junho e para até o dia 10
de julho de 2008, o prazo de que trata o inciso I deste art. 74, referente
respectivamente aos fatos geradores ocorridos no mês de abril e maio de 2008
praticados pelos contribuintes que optaram, até 29/02/2008, pelos regimes
previstos nos art. “320-B” e art. “320-D”, e nas Lei
nº 3.168, de 11/07/2003, lei
nº 3.873, de 16/06/2006, conforme decreto
nº 29.120, de 09/06/2008 – dodf de 10/06/2008.
NOTA:
Fica alterado, excepcionalmente, para até o dia 10/06/2008, o prazo de que
trata o inciso I deste art. 74, relativamente aos fatos geradores ocorridos no
mês de abril de 2008, praticados pelos contribuintes que optaram, até 29 de
fevereiro de 2008, pelos regimes previstos nos art. “320-B” e art. “320-D”, e
nas Lei
nº 3.168, de 11/07/2003, lei
nº 3.873, de 16/06/2006, CONFORME DECRETO
N° 29.092, de 29/05/2008 - dodf de 30/05/2008.
NOTA:
Fica alterado, excepcionalmente, para até o dia 30/05/2008, o prazo de que
trata o inciso I deste art. 74, relativamente aos fatos geradores ocorridos nos
meses de março e abril de 2008, praticados pelos contribuintes que optaram, até
29 de fevereiro de 2008, pelos regimes previstos nos art. “320-B” e art.
“320-D”, e nas Lei
nº 3.168, de 11/07/2003, lei
nº 3.873, de 16/06/2006, CONFORME DECRETO
N° 29.069, de 16/05/2008 – dodf de 19/05/2008.
a-) ao da ocorrência do fato gerador, relativamente às operações ou
prestações próprias, promovidas por contribuinte inscrito no CF/DF, na
qualidade de estabelecimento comercial, prestador de serviços ou indústria de
cimento; (NR)
NOTA:
O ICMS devido pelas operações internas, com mercadorias, realizadas no mês de
dezembro de 2005 por contribuinte que exerça, exclusivamente, o comércio
varejista e cuja Classificação Nacional de Atividade Econômica-Fiscal –
CNAE/FISCAL esteja relacionada no Anexo Único dO DECRETO
Nº 26.530, DE 13/01/2006, poderá ser pago em até duas parcelas,
distribuídas NA FORMA DO ART. 1º DO CITADO DECRETO.
nota:
O ICMS devido pelas operações internas, com mercadorias, realizadas no mês de
dezembro de 2006 por contribuinte que exerça, exclusivamente, o comércio
varejista e cuja Classificação Nacional de Atividade Econômica-Fiscal –
CNAE/FISCAL esteja relacionada no Anexo Único dO DECRETO
Nº 27.571, DE 28/12/2006, poderá ser pago em até duas parcelas,
distribuídas NA FORMA DO ART. 1º DO CITADO DECRETO.
nota:
O ICMS devido pelas operações internas, com mercadorias, realizadas no mês de
dezembro de 2007 por contribuinte que exerça, exclusivamente, o comércio
varejista e cuja Classificação Nacional de Atividade Econômica-Fiscal –
CNAE/FISCAL esteja relacionada no Anexo Único dO DECRETO
Nº 28.642, DE 27/12/2007, poderá ser pago em até duas parcelas,
distribuídas NA FORMA DO ART. 1º DO CITADO DECRETO.
a) ao do término do
período de apuração, relativamente às operações ou prestações próprias,
inclusive o imposto referente ao diferencial de alíquota, promovidas por
contribuinte inscrito no CF/DF, na qualidade de estabelecimento comercial,
prestador de serviços e fabricante de cimento;
b-) ao encerramento das atividades, na hipótese de
mercadoria constante do estoque final; (NR)
c-) à não efetivação da exportação, nos termos do
art. 312 deste Regulamento; (NR)
d-) ao da ocorrência do fato gerador, relativamente
ao diferencial de alíquota devido em razão de aquisição de bens para o ativo
fixo, promovida por contribuinte inscrito no CF/DF. (AC)
II - no momento:
a) do despacho aduaneiro de mercadoria importada;
nota:
Fica alterado, excepcionalmente, PELO DECRETO
Nº 26.223 DE 21/09/2005, para até o dia 27/09/2005, o prazo de que trata o
art. 74 dESTE DECRETO, relativamente aos fatos geradores ocorridos no mês de
agosto de 2005 praticados pelas empresas fornecedoras de energia elétrica.
retroagindo os seus efeitos
a 20/09/2005.
NOVA REDAÇÃO dada a alinea “a” do inciso II do art. 74 pelo Decreto
nº 23.471 de 18/12/2002 – DODF de 19/12/2002.
a) do despacho aduaneiro de mercadoria ou bem
importado quando se verificar em território de outra unidade da Federação, e o
fato gerador ocorrer no Distrito Federal, o recolhimento do ICMS será feito, em
GNRE, com indicação do Distrito Federal como unidade federada beneficiada, no
mesmo agente arrecadador onde forem efetuados os recolhimentos dos tributos
federais devidos na ocasião, prestando-se contas ao Distrito Federal. (Convênio
ICMS 107/02);
NOVA REDAÇÃO dada à alínea “a” do inciso II do art. 74 pelo Decreto
nº 23.999 de 28/08/2003 – DODF 29/08/2003.
a) do despacho aduaneiro de mercadoria ou bem
importado (Convênio
ICMS 107/02).” (NR);
b) da aquisição, em licitação, de mercadoria
importada e apreendida pelo Poder Público;
NOVA REDAÇÃO dada a alínea “b” do inciso II do art. 74 pelo Decreto
nº 23.471 de 18/12/2002 – DODF de 19/12/2002.
b) da aquisição, em licitação, de mercadorias ou
bens importados e apreendidos pelo Poder Público(Convênio
ICMS 107/02).
c) do ingresso, no território do Distrito Federal:
1) de mercadoria sujeita ao regime de substituição
tributária, relacionada no Caderno
I do Anexo IV, inclusive o imposto decorrente do §
7º do artigo 34;
NOVA REDAÇÃO dada ao número 01 da alinea “c” do inciso II do art. 74
pelo Decreto
nº 22.958, de 10/05/2002 – DODF 13/05/2002.
1) de bem ou mercadoria relacionada nos Cadernos
I e III
do Anexo IV, sujeitos ao regime de substituição tributária,
inclusive quanto ao imposto decorrente do § 7º do artigo 34;”;
2) de mercadoria sem destinatário certo;
NOVA REDAÇÃO dada ao número 02 da alinea “c” do inciso II do art. 74
pelo Decreto
nº 29.186, de 19/6/2008 – DODF 20/6/2008.
2) de mercadoria sem destinatário certo, destinada
a estabelecimento em situação cadastral irregular ou a ser comercializada em
feiras e exposições (NR);
3) de mercadoria ou bem sujeito ao regime de
pagamento antecipado do imposto;
d) da ocorrência do fato gerador, na hipótese de se
constatar:
NOVA REDAÇÃO dada ao caput da alínea “d” do inciso II do art. 74 pelo Decreto
nº 21.906, de 12/01/2001 – DODF de 15/1/2001. efeitos a partir de 1º/1/2001.
d) em que for constatado: (NR)
NOVA REDAÇÃO dada ao caput da alínea “d” do inciso II do art. 74 pelo Decreto
nº 26.703, de 31/03/2006 – DODF de 03/04/2006.
d) em que for constatado:
1) falta de inscrição do contribuinte no CF/DF;
NOVA REDAÇÃO dada ao item 01 da alínea “d” do inciso II do art. 74 pelo
Decreto
nº 21.906, de 12/01/2001 – DODF de 15/1/2001. efeitos a partir de 1º/1/2001.
1) mercadoria na posse de contribuinte não inscrito
no CF/DF; (NR)
NOVA REDAÇÃO dada ao item 01 da alínea “d” do inciso II do art. 74 pelo
Decreto
nº 26.703, de 31/03/2006 – DODF de 03/04/2006.
1) mercadoria na posse de contribuinte não inscrito
no CF/DF;
2) sonegação, fraude ou conluio;
NOVA REDAÇÃO dada ao item 2 da alínea “d” do inciso II do art. 74 pelo Decreto
nº 21.906, de 12/01/2001 – DODF de 15/1/2001 – efeitos a partir de 1º/1/2001.
2) sonegação, fraude, simulação ou conluio que
possibilitem evasão fiscal; (NR)
NOVA REDAÇÃO dada ao item 2 da alínea “d” do inciso II do art. 74 pelo Decreto
nº 26.703, de 31/03/2006 – DODF de 03/04/2006.
2) circulação de mercadoria desacompanhada de
documento fiscal ou acompanhada de documento fiscal inidôneo.(NR);
nota:
vide art. 1º do ATO
DECLARATÓRIO INTERPRETATIVO Nº 14, DE 21/07/2006 – dodf de 25/07/2006.
fica acrescentado o item 03 ao inciso ii, alínea “d” do art. 74 pelo Decreto
nº 21.906, de 12/01/2001 – DODF de 15/1/2001. efeitos a partir de 1º/1/2001.
3) circulação de mercadoria desacompanhada de
documento fiscal ou acompanhada de documento fiscal inidôneo. (AC)
fica revogado
o item 03 da alínea “d” do inciso ii pelo Decreto
nº 26.703, de 31/03/2006 – DODF de 03/04/2006.
e) do início do transporte das mercadorias ou bens,
contidos em encomendas aéreas internacionais, por empresas de
"courier" ou a elas equiparadas (Convênio
ICMS 59/95);
f) da alienação de mercadoria em Leilão;
g) da emissão de Nota Fiscal Avulsa, se houver
imposto a recolher;
h) da saída para outra unidade federada das
mercadorias constantes dos itens 1 e 4 do Caderno
II - do Anexo IV, quando relativo às operações próprias,
mediante documento de arrecadação em separado (Convênio
ICM 9/76, cláusula primeira e Convênio
ICM 15/88, cláusula primeira);
fica revogada
a alínea “h” do inciso ii do art. 74, pelo decreto
nº 29.770, de 27/11/2008 – dodf de 28/11/2008.
fica acrescentada a alínea “i” ao inciso ii do art. 74 pelo Decreto
nº 26.703, de 31/03/2006 – DODF de 03/04/2006.
i) da ocorrência do fato gerador, na hipótese de
sonegação, fraude, simulação ou conluio que possibilitem evasão fiscal.(AC);
fica acrescentada a alínea “j” ao inciso ii do art. 74 pelo decreto
nº 30.237, de 1º/04/2009 – dodf de 02/04/2009. republicado no dodf de 3/4/09.
j) da saída para outra unidade federada de feijão,
soja e milho, in natura e em embalagem superior a vinte quilos, exceto o
produto industrializado em forma de fardo. (AC)
nova redação dada a alínea “j” do inciso ii do art. 74 pelo decreto
nº 33.342, de 17/11/2011 – dodf de 18/11/2011.
j) da saída do estabelecimento do contribuinte para
outra unidade federada quando se tratar de feijão, soja e milho, in natura e em
embalagem superior a vinte quilos, exceto o produto industrializado na forma
de fardo. (NR)
fica acrescentada a alínea “k” ao inciso ii do art. 74 pelo decreto
nº 33.342, de 17/11/2011 – dodf de 18/11/2011.
k) do início da prestação do serviço de transporte interestadual
de pessoas, bens, mercadorias ou valores, a que se refere o item 1 do Caderno
IV do Anexo IV deste Decreto, quando o tomador for produtor
rural, microempresa ou não inscrito no CF/DF. (AC)
fica acrescentada a alínea “l” ao inciso ii do art. 74 pelo decreto
nº 37.122, de 16/02/2016 – dodf de 17/02/2016.
nota:
vide art. 2º do decreto
nº 38.037, de 03/03/2017 – dodf de 06/03/2017.
l) da saída do bem ou do início da prestação do
serviço, em relação a cada operação ou prestação, no caso de que trata o art.
48, II, realizadas por remetentes ou prestadores não inscritos no CF/DF.
nova redação dada à alínea “l” do inciso ii do art. 74 pelo decreto
nº 39.082, de 25/05/2018 – dodf de 28/05/2018. efeitos a partir de 1º/06/2018.
l) da saída do bem ou do início da prestação do
serviço de comunicação, em relação a cada operação ou prestação, no caso de que
trata o art. 48, II, realizadas por remetentes ou prestadores não inscritos no
CF/DF; (NR)
nota:
vide art. 2º do ATO
DECLARATÓRIO INTERPRETATIVO Nº 14, DE 21/07/2006 – dodf de 25/07/2006.
III - no dia seguinte ao da ocorrência do fato
gerador, na hipótese de contribuinte submetido ao Sistema Especial de Controle,
Fiscalização e Arrecadação;
IV - monetariamente atualizado, até o décimo dia do
segundo mês subseqüente ao da ocorrência do fato gerador, nas saídas promovidas
por estabelecimento industrial e produtor rural;
NOVA REDAÇÃO dada ao inciso IV do art. 74 pelo Decreto
nº 21.906, de 12/01/2001 - DODF de 15/1/2001. efeitos a partir de 1º/1/2001.
nota:
vide art. 2º da lei
complementar nº 435, de 27/12/2001.
IV – monetariamente atualizado, até o décimo dia do
segundo mês subseqüente ao da ocorrência do fato gerador, nas saídas promovidas
por produtor rural e estabelecimento industrial, exceto o fabricante de
cimento. (NR)
NOVA REDAÇÃO dada ao inciso Iv do art. 74 pelo Decreto
nº 40.575, de 30/03/2020 – DODF de 31/03/2020.
IV - até o décimo dia do segundo mês subsequente ao
da ocorrência do fato gerador, nas saídas promovidas por produtor rural e
estabelecimento industrial, exceto o fabricante de cimento;
V - monetariamente atualizado, até o décimo dia do
mês subseqüente ao do término do período de apuração nas operações com petróleo
e combustíveis líquidos ou gasosos.
NOVA REDAÇÃO dada ao inciso v do art. 74 pelo Decreto
nº 40.575, de 30/03/2020 – DODF de 31/03/2020.
V - até o décimo dia do mês subsequente ao do
término do período de apuração nas operações com petróleo e combustíveis
líquidos ou gasosos;
fica acrescentado o inciso VI ao art. 74 pelo Decreto
nº 27.453, de 29/11/2006 – DODF de 01/12/2006.
VI - monetariamente atualizado, até o décimo dia do
segundo mês subseqüente ao do início da vigência do regime de que trata o art.
321-A.” (AC)
NOVA REDAÇÃO dada ao inciso vi do art. 74 pelo Decreto
nº 40.575, de 30/03/2020 – DODF de 31/03/2020.
VI - até o décimo dia do segundo mês subsequente ao
mês em que em ocorrer o levantamento de estoque previsto nos arts. 321-A e
321-D;
fica acrescentado o inciso vii ao art. 74 pelo decreto
n° 32.514, de 25/11/2010 – dodf de 26/11/2010.
VII - monetariamente atualizado, até o vigésimo dia
do terceiro mês subseqüente ao da ocorrência do fato gerador, no caso das
empresas distribuidoras de energia elétrica. (AC)
nova redação dada ao inciso vii do art. 74 pelo decreto
nº 34.990, de 20/12/2013 – DODF de 20/12/2013. Edição extra.
VII - monetariamente atualizado, até o penúltimo
dia útil do terceiro mês subsequente ao da ocorrência do fato gerador, no caso das
empresas distribuidoras de energia elétrica. (NR)
nova redação dada ao inciso vii do art. 74 pelo decreto
nº 35.762, de 27/08/2014 – DODF de 28/08/2014.
VII - monetariamente atualizado, até o penúltimo
dia útil do mês subsequente ao da ocorrência do fato gerador, no caso das
empresas distribuidoras de energia elétrica. (NR)
NOVA REDAÇÃO dada ao inciso vii do art. 74 pelo Decreto
nº 40.575, de 30/03/2020 – DODF de 31/03/2020.
VII - até o penúltimo dia útil do mês subsequente
ao da ocorrência do fato gerador, no caso das empresas distribuidoras de
energia elétrica;
nota:
Fica alterado, excepcionalmente, para o dia 23/10/2020, o prazo de que trata o
inciso vii do art. 74, relativamente aos fatos geradores do ICMS ocorridos nos
meses de setembro de 2019, outubro de 2019 e dezembro de 2019, praticados pelas
empresas distribuidoras de energia elétrica (DECRETO
Nº 41.349, DE 16/10/2020 – DODF EDIÇÃO EXTRA Nº 131-A, DE
16/10/2020).
nota:
Fica alterado, excepcionalmente, para o dia 16/10/2020, o prazo de que trata o
inciso vii do art. 74, relativamente aos fatos geradores do ICMS ocorridos nos
meses de setembro de 2019, outubro de 2019, novembro de 2019 e dezembro de
2019, praticados pelas empresas distribuidoras de energia elétrica (DECRETO
Nº 41.321, DE 09/10/2020 – DODF EDIÇÃO EXTRA Nº 130-A, DE
09/10/2020).
nota:
Fica alterado, excepcionalmente, para o dia 10/07/2020, o prazo de que trata
ESTE inciso VII do art. 74, RElativamente aos fatos geradores ocorridos nos
meses de setembro de 2019, outubro de 2019, novembro de 2019 e dezembro de
2019, praticados pelas empresas distribuidoras de energia elétrica (DECRETO
Nº 40.206, DE 30/10/2019 – DODF EDIÇÃO EXTRA Nº 76, DE 30/10/2019).
nota:
Fica alterado,
excepcionalmente, para o dia 10/06/2020, o prazo de que trata ESte inciso VII
do art. 74, relativamente
aos fatos geradores ocorridos no mês de agosto de 2019 praticados pelas
empresas distribuidoras de energia elétrica. (decreto
nº 40.134, de 27/09/2019 – dodf edição extra nº 70, de 27/09/2019).
nota:
Fica alterado, excepcionalmente, para o dia 11/05/2020, o prazo de que trata
este inciso VII, relativamente aos fatos geradores ocorridos no mês de julho de
2019 praticados pelas empresas distribuidoras de energia elétrica. (decreto
nº 40.061, de 29/08/2019 – dodf EDIÇÃO EXTRA Nº 58, de 29/08/2019).
nota:
Fica alterado, excepcionalmente, para o dia 10/04/2020, o prazo de que trata
este inciso VII, relativamente aos fatos geradores ocorridos no mês de junho de
2019 praticados pelas empresas distribuidoras de energia elétrica. (Decreto
nº 39.974, de 23/07/2019 – dodf de 24/07/2019).
nota:
Fica alterado, excepcionalmente, para o dia 09/03/2020, o prazo de que trata
ESTE inciso VII, relativamente aos fatos geradores ocorridos no mês de maio de
2019 praticados pelas empresas distribuidoras de energia elétrica. (DECRETO
Nº 39.904, DE 26/06/2019 – DODF DE 27/06/2019).
nota:
Fica alterado, excepcionalmente, para o dia 10/02/2020, o prazo de que trata
ESTE inciso VII, relativamente aos fatos geradores ocorridos no mês de abril de
2019 praticados pelas empresas distribuidoras de energia elétrica. (DECRETO
Nº 39.853, DE 29/05/2019 – DODF DE 30/05/2019 – SUPLEMENTO).
nota:
Fica alterado, excepcionalmente, para O DIA 09/01/2020, o prazo de que trata
este inciso vii, relativamente AOS fatos geradores ocorridos NO Mês DE março de
2019, praticados pelas empresas distribuidoras de energia elétrica. (decreto
nº 39.788, de 25/04/2019 – dodf de 26/04/2019 - suplemento).
nota:
Fica alterado, excepcionalmente, para O DIA 30/07/2018, o prazo de que trata
este inciso vii, relativamente AOS fatos geradores ocorridos NOs Meses DE
outubro e novembro de 2017, praticados pelas empresas distribuidoras de energia
elétrica. (decreto
nº 38.643, de 23/11/2017 – dodf de 24/11/2017).
nota: Fica
alterado, excepcionalmente, para O DIA 29/11/2017, o prazo de que trata este
inciso vii, relativamente AOS fatos geradores ocorridos NO Mês DE junho de
2015, praticados pelas empresas distribuidoras de energia elétrica. (decreto
nº 38.643, de 23/11/2017 – dodf de 24/11/2017).
nota:
Fica alterado, excepcionalmente, para O DIA 27/12/2017, o prazo de que trata
este inciso vii, relativamente AOS fatos geradores ocorridos NOs MeSes DE ABRIL
e maio de 2015, praticados pelas empresas distribuidoras de energia elétrica. (decreto
nº 37.899, de 27/12/2016 – dodf de 28/12/2016).
nota:
Fica alterado, excepcionalmente, para O DIA 29/12/2016, o prazo de que trata
este inciso vii, relativamente AOS fatos geradores ocorridos NOs MeSes DE
ABRIL, maio e junho de 2015, praticados pelas empresas distribuidoras de
energia elétrica. (decreto
nº 37.446, de 28/06/2016 – dodf de 29/06/2016).
nota:
Fica alterado, excepcionalmente, para O DIA 30/06/2016, o prazo de que trata
este inciso vii, relativamente AOS fatos geradores ocorridos NOs MeSes DE
ABRIL, maio e junho de 2015, praticados pelas empresas distribuidoras de
energia elétrica. (decreto
nº 37.129, de 18/02/2016 – dodf de 19/02/2016).
nota:
Fica alterado, excepcionalmente, para O DIA 2902/2016, o prazo de que trata
este inciso vii, relativamente AOS fatos geradores ocorridos NOs MeSes DE
ABRIL, maio e junho de 2015, praticados pelas empresas distribuidoras de
energia elétrica. (decreto
nº 36.997, de 18/12/2015 – dodf de 21/12/2015).
nota: Fica
alterado, excepcionalmente, para O DIA 30/12/2015, o prazo de que trata este
inciso vii, relativamente AOS fatos geradores ocorridos NO MÊS DE ABRIL de
2015, praticados pelas empresas distribuidoras de energia elétrica. (decreto
nº 36.908, de 25/11/2015 – dodf de 25/11/2015 – edição extra).
nota:
Fica alterado, excepcionalmente, para O DIA 28/12/2015, o prazo de que trata
este inciso vii, relativamente AOS fatos geradores ocorridos NO MÊS DE JUNHO de
2015, praticados pelas empresas distribuidoras de energia elétrica. (decreto
nº 36.633, de 29/07/2015 – dodf de 30/07/2015).
nota:
Fica alterado, excepcionalmente, para O DIA 21/12/2015, o prazo de que trata
este inciso vii, relativamente AOS fatos geradores ocorridos NO MÊS DE MAIO de
2015, praticados pelas empresas distribuidoras de energia elétrica. (decreto
nº 36.567, de 25/06/2015 – dodf de 26/06/2015).
nota:
Fica alterado, excepcionalmente, para O DIA 25/11/2015, o prazo de que trata
este inciso vii, relativamente AOS fatos geradores ocorridos NO MÊS DE ABRIL de
2015, praticados pelas empresas distribuidoras de energia elétrica. (decreto
nº 36.516, de 26/05/2015 – dodf de 27/05/2015).
nota:
vide o decreto
36.516, de 26/05/2015 foi revogado pelo pelo decreto
nº 36.908, de 25/11/2015.
nota:
Fica alterado, excepcionalmente, para O DIA 28/05/2015, o prazo de que trata
este inciso vii, relativamente AOS fatos geradores ocorridos NO MÊS DE
FEVEREIRO de 2015, praticados pelas empresas distribuidoras de energia
elétrica. (decreto
nº 36.425, de 27/03/2015 – dodf de 30/03/2015).
nota:
Fica alterado, excepcionalmente, para O DIA 30/06/2015, o prazo de que trata
este inciso vii, relativamente AOS fatos geradores ocorridos NO MÊS DE NOVEMBRO
de 2014, praticados pelas empresas distribuidoras de energia elétrica. (decreto
nº 36.379, de 26/02/2015 – dodf de 27/02/2015 – Suplemento).
nota:
Fica alterado, excepcionalmente, para O DIA 27/02/2015, o prazo de que trata
este inciso vii, relativamente AOS fatos geradores ocorridos NO MÊS DE NOVEMBRO
de 2014, praticados pelas empresas distribuidoras de energia elétrica. (decreto
nº 36.196, de 29/12/2014 – dodf de 29/12/2014 – EDIÇÃO EXTRA).
nota:
Fica alterado, excepcionalmente, para O DIA 18/08/2014, o prazo de que trata
este inciso vii, relativamente A diferença do icms dos fatos geradores
ocorridos NO MÊS DE abril de 2014, praticados pelas empresas distribuidoras de
energia elétrica. (decreto
nº 35.674, de 28/07/2014 – dodf de 29/07/2014).
nota:
Fica alterado, excepcionalmente, para O DIA 17/07/2014, o prazo de que trata
este inciso vii, relativamente A diferença do icms dos fatos geradores
ocorridos NO MÊS DE março de 2014, praticados pelas empresas distribuidoras de
energia elétrica. (decreto
nº 35.574, de 25/06/2014 – dodf de 27/06/2014. suplemento).
nota:
Fica alterado, excepcionalmente, para O DIA 26/08/2014, o prazo de que trata
este inciso vii, relativamente aos fatos geradores ocorridos NO MÊS DE dezembro
de 2013, praticados pelas empresas distribuidoras de energia elétrica. (decreto
nº 35.465, de 28/05/2014 – dodf de 28/05/2014. Edição EXTRA).
nota:
Fica alterado, excepcionalmente, para O DIA 29/05/2014, o prazo de que trata
este inciso vii, relativamente aos fatos geradores ocorridos NO MÊS DE dezembo
de 2013, praticados pelas empresas distribuidoras de energia elétrica. (decreto
nº 35.270, de 27/03/2014 – dodf de 28/03/2014).
nota:
Fica alterado, excepcionalmente, para O DIA 27/03/2014, o prazo de que trata
este inciso vii, relativamente aos fatos geradores ocorridos NO MÊS DE novembro
de 2013, praticados pelas empresas distribuidoras de energia elétrica. (DECRETO
Nº 35.203, DE 27/02/2014 - DODF DE 28/02/2014).
nota:
Fica alterado, excepcionalmente, para até O DIA 29/08/2013, o prazo de que
trata este inciso vii, relativamente aos fatos geradores ocorridos NO MÊS DE
maio de 2013, praticados pelas empresas distribuidoras de energia elétrica. (DECRETO
Nº 34.581, DE 19/08/2013 - DODF DE 20/08/2013).
nota:
Fica alterado, excepcionalmente, para o dia 10/10/2020, relativamente aos fatos
geradores do ICMS ocorridos nos meses de setembro de 2019, outubro de 2019,
novembro de 2019 e dezembro de 2019, praticados pelas empresas distribuidoras
de energia elétrica. incidirá atualização monetária mensal, nos termos
previstos na legislação, a partir do primeiro dia do mês subsequente ao da
ocorrência do fato gerador, sem prejuízo da incidência dos encargos legais em
caso de pagamento em atraso. (DECRETO
Nº 40.979, DE 10/07/2020 - DODF DE 10/07/2020,
edição extra).
fica acrescentado o inciso viii ao art. 74 pelo decreto
nº 37.122, de 16/02/2016 – dodf de 17/02/2016.
VIII - monetariamente atualizado, até o 15º dia do
mês subsequente à saída do bem ou ao início da prestação do serviço, no caso
das operações ou prestações de que trata o art. 48, II, realizadas por
remetentes ou prestadores inscritos no CF/DF.
nova redação dada ao inciso viii do art. 74 pelo decreto
nº 39.082, de 25/05/2018 – dodf de 28/05/2018. efeitos a partir de 1º/06/2018.
VIII - monetariamente atualizado, até o 15º dia do
mês subsequente à saída do bem ou ao início da prestação do serviço de
comunicação, no caso das operações ou prestações de que trata o art. 48, II,
realizadas por remetentes ou prestadores inscritos no CF/DF; (NR)
NOVA REDAÇÃO dada ao inciso viii do art.74 pelo Decreto
nº 40.575, de 30/03/2020 – DODF de 31/03/2020.
VIII - até o décimo quinto dia do mês subsequente à
saída do bem ou ao início da prestação do serviço de comunicação, no caso das
operações ou prestações de que trata o art. 48, II, realizadas por remetentes
ou prestadores inscritos no CF/DF;
fica acrescentado o inciso ix ao art. 74 pelo decreto
nº 39.082, de 25/05/2018 – dodf de 28/05/2018. efeitos a partir de 1º/06/2018.
IX - monetariamente atualizado, até o 15º dia do
mês subsequente ao início da prestação do serviço de transporte, no caso das
prestações de que trata o art. 48, II, independentemente de ser o prestador
inscrito no CF/DF. (AC)
NOVA REDAÇÃO dada ao inciso ix do art. 74 pelo Decreto
nº 40.575, de 30/03/2020 – DODF de 31/03/2020.
IX - até o décimo quinto dia do mês subsequente ao
início da prestação do serviço de transporte, no caso das prestações de que
trata o art. 48, II, independentemente de ser o prestador inscrito no CF/DF.
fica acrescentado o inciso x ao art. 74 pelo decreto
nº 39.599, de 28/12/2018 – dodf de 31/12/2018. Em vigor a partir de
1º/01/2019.
X - antes da retirada da mercadoria do recinto
aduaneiro, na hipótese de empresa de courier habilitada na modalidade COMUM nos
termos da legislação federal;
FICA acrescentado o inciso xI ao art. 74 pelo decreto
nº 39.599, de 28/12/2018 – dodf de 31/12/2018. Em vigor a partir de
1º/01/2019.
XI - até o vigésimo primeiro dia subsequente ao da
data de liberação da remessa informada no "SISCOMEX REMESSA" na
hipótese de empresa de courier habilitada na modalidade ESPECIAL nos termos da
legislação federal."
fica acrescentado o inciso xII ao art. 74 pelo decreto
nº 39.844, de 22/05/2019 – dodf de 23/05/2019.
XII - até o quinto dia útil seguinte à emissão da
ordem bancária oriunda de financiamento concedido nos termos do art. 14 e
seguintes da Lei
nº 3.196, de 29 de setembro de 2003, ou da Lei
nº 5.017, de 18 de janeiro de 2013,
exclusivamente em relação à parcela do imposto objeto do financiamento.
fica acrescentado o inciso xiii ao art. 74 pelo Decreto
nº 43.417, de 07/06/2022 – dodf de 08/06/2022.
XIII - até o nono dia do mês subsequente ao da
entrega ao destinatário da mercadorias ou bem integrante de remessa postal ou
de encomenda aérea internacional.
§ 1º O recolhimento previsto nas alíneas “a”
e “b” do inciso I e nos incisos IV e V deste artigo poderá ser feito, sem
atualização monetária, até o nono dia do mês subseqüente ao da ocorrência do
fato gerador (Convênios
ICMS 92/89 e 29/92).
NOVA REDAÇÃO dada ao § 1º do art. 74 pelo Decreto
nº 21.906, de 12/01/2001 – DODF de 15/1/2001. efeitos a partir de 1º/1/2001.
§ 1º O recolhimento previsto nas alíneas “a”, “b” e
“d” do inciso I e nos incisos IV e V deste artigo poderá ser feito sem
atualização monetária até o nono dia do mês imediatamente subseqüente ao da
ocorrência do fato gerador (Convênios
ICMS 92/89 e 29/92). (NR)
NOVA REDAÇÃO dada ao § 1º do art. 74 pelo decreto
nº 37.122, de 16/02/2016 – dodf de 17/02/2016.
§ 1º O recolhimento previsto no inciso I,
"a", "b" e "d", e nos incisos IV, V e VIII,
poderá ser feito sem atualização monetária até o 9 dia do mês imediatamente
subsequente ao da ocorrência do fato gerador (Convênios
ICMS 92/89 e 29/92).
NOVA REDAÇÃO dada ao § 1º do art.74 pelo Decreto
nº 40.575, de 30/03/2020 – DODF de 31/03/2020.
§ 1º Nas hipóteses em que o prazo para recolhimento
ultrapassar o mês subsequente ao do término do período de apuração ou de
ocorrência do fato gerador, sobre o valor do imposto incidem juros de mora
equivalentes à taxa referencial do Sistema Especial de Liquidação e Custódia -
SELIC, para títulos federais, acumulada mensalmente, calculados a partir do
primeiro dia do mês subsequente ao do vencimento até o último dia do mês
anterior ao do pagamento, e juros de 1% no mês do pagamento.
fica acrescentado o “§ 1º-a” ao art. 74 pelo Decreto
nº 40.575, de 30/03/2020 – DODF de 31/03/2020.
§ 1º-A O vencimento a que se refere o § 1º deste
artigo é definido na forma do art. 64.
§ 2º Para os efeitos da alínea "a" do
inciso II deste artigo, despacho aduaneiro é o ato em virtude do qual é
autorizada, pela repartição fiscal federal competente, a entrega da mercadoria
ao importador (Decreto-Lei
nº 37/66, art. 53).
§ 3º Aplica-se o disposto no inciso II, alíneas
"a" e "b", deste artigo, ainda que a repartição aduaneira
em que se processar o despacho esteja localizada em outra unidade federada, ou
que a licitação seja realizada fora do Distrito Federal.
§ 4º O disposto no inciso II, alínea "c",
número 1, deste artigo, não se aplica na hipótese de já ter sido retido o
imposto na unidade federada de origem, por contribuinte substituto regularmente
inscrito no CF/DF.
§ 5º Para efeito do parágrafo anterior:
I - o imposto será recolhido nos prazos
estabelecidos no Caderno
I do Anexo IV;
NOVA REDAÇÃO dada ao inciso i do § 5º do art. 74 pelo Decreto
nº 29.186, de 19/06/2008 – DODF 20/06/2008.
I - o imposto será recolhido nos prazos
estabelecidos no Caderno
I do Anexo IV ou no prazo estabelecido no Termo de Acordo
de que trata o artigo 327 (NR);
NOVA REDAÇÃO dada ao inciso i do § 5º do art. 74 pelo Decreto
nº 30.087, de 20/2/2009 – DODF 25/02/2009.
I - o imposto será recolhido nos prazos
estabelecidos no Caderno
I do Anexo IV, nos casos em que o contribuinte seja
substituto por convênio ou protocolo, e nos prazos estabelecidos no Termo de
Acordo de que trata o artigo 327, nos casos em que o contribuinte tenha
assumido a condição de substituto tributário por regime especial; (NR)”
nova redação dada ao inciso i do § 5º do art. 74 pelo decreto
nº 38.772, de 28/12/2017 – dodf de 29/12/2017. efeitos a partir de 1º/01/2018.
I - o imposto será recolhido nos prazos
estabelecidos no art. 321-J e no Caderno
I do Anexo IV, nos casos em que o contribuinte seja
substituto por convênio ou protocolo, e nos prazos estabelecidos no Termo de
Acordo de que trata o artigo 327, nos casos em que o contribuinte tenha
assumido a condição de substituto tributário por regime especial;
nota:
Fica alterado, excepcionalmente, para O DIA 12/12/2014, os prazos de
recolhimento estabelecidos no Caderno
I do Anexo IV, do Decreto nº 18.955, de 22 de dezembro de 1997, relativamente ao imposto
devido por substituição tributária referente às operações realizadas em
novembro. (decreto
nº 36.120, de 10/12/2014 – dodf de 11/12/2014. SUPLEMENTO).
II - quando o remetente não estiver regularmente
inscrito no CF/DF, o imposto destacado no documento fiscal, a título de
substituição tributária, será considerado retido apenas se acompanhado da cópia
da respectiva Guia Nacional de Recolhimento de Tributos Estaduais - GNRE.
§ 6º A Secretaria de Fazenda e Planejamento poderá
credenciar o adquirente da mercadoria referida no inciso II, alínea
"c", número 1, deste artigo, em situação cadastral regular, para
recolher o imposto até o quinto dia de seu ingresso no território do Distrito
Federal, monetariamente atualizado.
NOVA REDAÇÃO dada ao § 6º do art. 74 pelo Decreto
nº 20.931, de 30/12/1999 – DODF 31/12/1999.
§ 6º A Secretaria de Fazenda poderá credenciar o
adquirente da mercadoria referida na alínea “a” do inciso I e dos bens ou serviços
de que trata o inciso II, ambos do art. 320, em situação cadastral regular,
para recolher o imposto até o quinto dia de seu ingresso no território do
Distrito Federal, monetariamente atualizado.;
fica revogado
o § 6º do art. 74 pelo Decreto
nº 25.695 de 23/03/2005 – DODF de 28/03/2005.
§ 7º O disposto no parágrafo anterior aplica-se ao
contribuinte não credenciado, que procurar a repartição fiscal para recolher o
imposto, no prazo ali estabelecido, antes de qualquer procedimento fiscal.
fica revogado
o § 7º do art. 74 pelo Decreto
nº 25.695 de 23/03/2005 – DODF de 28/03/2005.
§ 8º Em substituição ao prazo previsto no inciso I,
alínea “a”, o prestador de serviço de transporte aéreo poderá recolher parcela
do imposto não inferior a 70 % (setenta por cento) devido no mês anterior ao da
ocorrência do fato gerador até o décimo dia e a sua complementação até o último
dia útil do mês subseqüente ao da ocorrência do fato gerador (Convênio
ICMS 120/96).
§ 9º O disposto no parágrafo anterior não se aplica
às prestações de serviços efetuadas por táxi aéreo e congêneres (Convênio
ICMS 120/96).
§ 10. Na impossibilidade de se constatar com
precisão o momento da ocorrência do fato gerador, na hipótese a que se refere o
inciso II, alínea “d”, número 2 do caput deste artigo, considera-se
devido o imposto, para efeito de cobrança do ICMS, no último dia do mês da
ocorrência do mesmo.
nova redação dada ao § 10 do art. 74 pelo Decreto
nº 26.703, de 31/03/2006 – DODF de 03/04/2006.
§ 10. Na impossibilidade de se constatar com
precisão o momento da ocorrência do fato gerador, na hipótese a que se refere o
inciso II, alínea “i”, do caput deste artigo, considera-se devido o imposto,
para efeito de cobrança do ICMS, no último dia do mês da ocorrência do mesmo.”
(NR);
§ 11. Na hipótese da alínea “c” do inciso I do caput
deste artigo, o imposto será atualizado monetariamente a partir da data de
emissão da Nota Fiscal pelo estabelecimento remetente.
§ 12. O diferencial de alíquota relativo às
aquisições efetuadas por estabelecimento industrial e produtor rural será
recolhido no prazo estabelecido no inciso IV do caput deste artigo.
NOVA REDAÇÃO dada ao § 12 do art. 74 pelo Decreto
nº 21.906, de 12/01/2001 – DODF de 15/1/2001. efeitos a partir de 1º/1/2001.
§ 12 O diferencial de alíquota relativo às
aquisições efetuadas por produtor rural e estabelecimento industrial, exceto o
produtor de cimento, será recolhido no prazo estabelecido pelo incido IV do
caput. (NR)
§ 13. O imposto a que se refere a alínea “h” do
inciso II do caput deste artigo será pago independentemente do resultado do
confronto entre débitos e créditos referentes às demais operações do período (Convênio
ICM 9/76, parágrafo único da cláusula primeira).
fica revogado
o § 13 do art. 74 pelo decreto
nº 33.425, de 16/12/2011 – dodf de 19/12/2011.
§ 14. Cópia autenticada do documento de arrecadação
a que se refere a alínea “h” do inciso II do caput deste artigo deverá
acompanhar a mercadoria, juntamente com as vias próprias da Nota Fiscal
respectiva.
Fica acrescentado o § 15 ao art. 74 pelo Decreto
23.293 de 18/10/2002 – DODF 21/10/2002.
§ 15. Na hipótese do número 1 da alínea ‘c’ do
inciso II do caput, relativamente às mercadorias de que trata o Caderno
III do Anexo IV, em se tratando de contribuintes alcançados
pelo Decreto
nº 20.322, de 17 de junho de 1999, o
recolhimento dar-se-á até o vigésimo dia do mês subseqüente ao da entrada.”;
fica revogado
o § 15 do art. 74 Pelo Decreto
nº 23.403 de 28/11/2002 – DODF 29/11/2002.
Ficam acrescentados os § 16 e § 17 ao art. 74 pelo Decreto
nº 23.999 de 28/08/2003 – DODF 29/08/2003.
§ 16. Quando o despacho, a que se refere a alínea
“a” do inciso II deste artigo, se verificar em território de outra unidade da
Federação, e o fato gerador ocorrer no Distrito Federal, o recolhimento do ICMS
será feito, em GNRE, com indicação do Distrito Federal como unidade federada
beneficiada, no mesmo agente arrecadador onde forem efetuados os recolhimentos
dos tributos federais devidos na ocasião, prestando-se contas ao Distrito
Federal (Convênio
ICMS 107/02)” (AC);
§ 17. Os recolhimentos previstos na alínea “a”,
relativamente a despacho para consumo, e na alínea “b” do inciso II, não serão
exigidos mediante apresentação da Guia para Liberação de Mercadoria Estrangeira
sem Comprovação do Recolhimento do ICMS – GLME, prevista no art. 209-A, em
virtude de Isenção, não-incidência, diferimento ou por outro motivo (Convênios
ICMS 132/98 e 107/02)”. (AC);
Fica acrescentado o § 18 ao art. 74 pelo Decreto
nº 29.186 de 19/6/2008 – DODF 20/6/2008.
§ 18 Para efeitos do previsto no item 2, alínea
“c”, inciso II, deste artigo, o ingresso da mercadoria no DF fica condicionado
à prévia apresentação de cópia da Guia Nacional de Recolhimento de Tributos
Estaduais - GNRE comprovando o pagamento do imposto (AC).
Fica acrescentado o § 19 ao art. 74 pelo Decreto
nº 30.234 de 1º/04/2009 – DODF 02/04/2009.
nota:
vide portaria
n° 212, de 20/12/2012 – dodf de 21/12/2012.
§ 19. Ato do Secretário de Estado de Fazenda,
considerando a condição de cada contribuinte poderá, de ofício ou a pedido,
autorizar o contribuinte, não enquadrado como substituto na forma do caput do
art. 327-A, adquirente de mercadorias relacionadas no Caderno
III do Anexo IV deste regulamento, a recolher o imposto até
o dia vinte do mês corrente ou cinco do mês subseqüente, conforme as entradas
das mercadorias no território do Distrito Federal tenham ocorrido,
respectivamente, na primeira ou segunda quinzena de cada mês. (AC)
Ficam acrescentados os § 20 e § 21 ao art. 74, pelo Decreto
nº 30.237, de 1º/04/2009 – DODF 02/04/2009 e republicado no dodf de
03/04/2009.
§ 20. O disposto na alínea “j” do inciso II do
caput se aplica, inclusive, aos optantes da sistemática de tributação de que
trata o Decreto
nº 29.179, de 19 de junho de 2008.
§ 21. Na hipótese prevista na alínea “j” do inciso
II do caput poderá, mediante termo de acordo de regime especial, ser concedido
prazo para recolhimento do imposto. (AC)
nova redação dada ao § 21 do art. 74 pelo decreto
nº 30.932, de 22/10/2009 – dodf de 23/10/2009.
§
noTA:
Fica instituído o Regime Especial que dispensa o contribuinte, pessoa física ou
jurídica, que exercer a atividade de produtor rural, do pagamento antecipado do
ICMS previsto na alínea "j" do inciso II do caput do art. 74, nas
saídas de feijão, soja e milho, in natura, a granel ou em embalagem superior a
vinte quilogramas, para outra unidade federada, nos termos e condições
estabelecidos na Portaria
nº 362, de 26/11/2019 – dodf de 05/12/2019.
fica acrescentado o § 22 ao art. 74 pelo decreto
nº 33.342, de 17/11/2011 – dodf de 18/11/2011.
§ 22. Para fins do disposto na alínea “c” do inciso
II do caput:
I – o contribuinte deverá efetuar o recolhimento do
imposto mediante utilização de Documento de Arrecadação – DAR disponibilizado
na internet, endereço eletrônico http://www.fazenda.df.gov.br/, no qual,
sem prejuízo das demais exigências previstas na legislação tributária,
obrigatoriamente, deverá ser informado o número do documento fiscal que
acoberte a operação;
II – a comprovação do prévio recolhimento será
confirmada pela autoridade fiscal mediante consulta nos sistemas informatizados
da Secretaria de Estado de Fazenda do Distrito Federal – SEF/DF, ou, em caso de
contingência, pela apresentação do original do respectivo DAR devidamente quitado.
(AC)
Fica acrescentado o § 23 ao art. 74 pelo Decreto
nº 33.987 de 21/11/2012 – DODF 22/11/2012.
noTA:
vide portaria
n° 212, de 20/12/2012 – dodf de 21/12/2012.
noTA:
vide portaria
n° 217, de 21/12/2012 – dodf de 26/12/2012.
§ 23. A Secretaria de Estado de Fazenda poderá
credenciar o adquirente, em situação cadastral regular, de mercadorias
relacionadas no Caderno
I do Anexo IV deste regulamento, oriundas de unidades
federadas não signatárias de convênios ou protocolos, para recolher o imposto
até o dia vinte do mês corrente ou cinco do mês subsequente, conforme as
entradas das mercadorias no território do Distrito Federal tenham ocorrido,
respectivamente, na primeira ou segunda quinzena de cada mês. (AC)
nova redação dada ao § 23 do art. 74 pelo decreto
nº 38.772, de 28/12/2017 – dodf de 29/12/2017. efeitos a partir de 1º/01/2018.
§ 23 A Secretaria de Estado de Fazenda poderá
credenciar o adquirente, em situação cadastral regular, de mercadorias
relacionadas no Caderno
I do Anexo IV deste regulamento para recolher o imposto
até o dia vinte do mês corrente ou cinco do mês subsequente, conforme as
entradas das mercadorias no território do Distrito Federal tenham ocorrido,
respectivamente, na primeira ou segunda quinzena de cada mês.
fica acrescentado o § 24 ao art. 74 pelo decreto
nº 37.122, de 16/02/2016 – dodf de 17/02/2016.
§ 24. O recolhimento do imposto de que trata o art.
48, II, observado o disposto no art. 48, § 7º, deve ser feito por meio de GNRE,
mediante utilização de código de receita estabelecido em ato do Secretário de
Estado de Fazenda.
nova redação dada ao § 24 do art. 74 pelo decreto
nº 38.037, de 03/03/2017 – dodf de 06/03/2017.
§ 24. O recolhimento do imposto de que trata o art.
48, II, observado o disposto no art. 48, §§ 7º e 12, deve ser feito por meio de
GNRE, mediante utilização dos seguintes códigos de receita, de acordo com as
respectivas especificações:
I - ICMS Consumidor Final não contribuinte outra UF
por Operação - Código 10010-2;
II - ICMS Consumidor Final não contribuinte outra
UF por Apuração - Código 100 11 - 0;
III - ICMS Fundo Estadual de Combate à Pobreza por
Operação - Código 10012-9;
IV - ICMS Fundo Estadual de Combate à Pobreza por
Apuração - Código 10013-7.
fica acrescentado o § 25 ao art. 74 pelo decreto
nº 37.122, de 16/02/2016 – dodf de 17/02/2016.
§ 25. O documento de arrecadação a que ser refere o
§ 24:
I - no caso de contribuinte inscrito no CF/DF,
deverá mencionar o respectivo número de inscrição;
II - no caso de contribuinte não inscrito no CF/DF,
deverá mencionar o número do respectivo documento fiscal e acompanhar o trânsito
do bem ou a prestação do serviço.
fica acrescentado o § 26 ao art. 74 pelo decreto
nº 44.785, de 31/07/2023 – dodf de 01/08/2023.
§ 26. Para fins do disposto no inciso IV do caput
considera-se estabelecimento industrial aquele que possua como atividade
principal no CF/DF um dos códigos relacionados na Seção C - Indústria de
Transformação constante da Classificação Nacional de Atividades Econômicas -
CNAE.
Art. 75. O Secretário de Fazenda e
Planejamento fica autorizado a prorrogar o prazo de pagamento dos tributos de
competência do Distrito Federal, quando, por qualquer motivo, os serviços
bancários não funcionarem no dia de vencimento dos prazos previstos na
legislação tributária, na mesma proporção do tempo de paralisação, até o máximo
de cinco dias.
Título III
Da Obrigação Acessória
Capítulo I
Da Obrigação de Cooperar com o
Fisco
Art. 76. A obrigação acessória
decorre da legislação tributária e tem por objeto as prestações, positivas ou
negativas, nela previstas no interesse da arrecadação ou da fiscalização do
tributo (Lei
Federal nº 5.172/66, art. 113, § 2º).
noTA:
vide incisos vi e xi e § 5º deste art. a portaria
nº 210, de 14/07/2006 – dodf de 17/07/2006 (que Estabelece normas para
fins de aplicação do Decreto
nº 26.529, de 13/01/2006, que instituiu o Livro Fiscal Eletrônico).
Art. 77. São obrigações acessórias
do contribuinte, responsável ou transportador (Lei
nº 1.254, de 8 de novembro de 1996, art. 47):
I - inscrever-se na repartição fiscal, na forma do art. 20;
II - comunicar à repartição fazendária as
alterações cadastrais, contratuais e estatutárias de interesse do Fisco, bem
como a mudança de domicílio fiscal, venda ou transferência de estabelecimento e
encerramento de atividades, na forma e prazos estabelecidos neste regulamento;
nova redação dada ao INCISO II DO art. 77 pelo decreto
nº 33.432, de 20/12/2011 – dodf de 21/12/2011.
II - comunicar à repartição fazendária as
alterações cadastrais, contratuais e estatutárias de interesse do Fisco, a
mudança de domicílio fiscal, venda ou transferência de estabelecimento,
paralisação temporária de atividades ou encerramento, na forma e prazos
estabelecidos neste regulamento. (NR).
III - obter, na forma deste Regulamento,
autorização prévia da repartição fiscal competente para imprimir ou mandar
imprimir os documentos fiscais de que trata o art. 78;
IV - emitir os documentos fiscais relativos a
operação ou prestação que realizar;
V - entregar ao destinatário, ainda que não
solicitado, e exigir do remetente ou prestador o documento fiscal
correspondente à operação ou prestação realizada;
VI - escriturar, na forma deste Regulamento, os
livros exigidos na legislação do imposto;
nova redação dada ao inciso vi do art. 77 pelo decreto
nº 34.375, de 17/05/2013 - dodf de 20/05/2013.
VI – efetuar a escrituração fiscal, a qual conterá
o resumo das operações ou das prestações do período e observará a denominação,
a periodicidade, o meio de apresentação e o prazo de entrega previstos no
regulamento; (NR)
VII - manter os livros fiscais devidamente
registrados ou autenticados pela repartição fazendária de seu domicílio;
VIII - exibir ou entregar ao Fisco, quando exigido,
os livros e documentos fiscais e outros elementos auxiliares relacionados com
sua condição de contribuinte;
nova redação dada ao inciso viII do art. 77 pelo decreto
nº 34.375, de 17/05/2013 - dodf de 20/05/2013.
VIII – exibir ou entregar ao Fisco, quando
exigidos, livros, arquivos digitais validados relativos ao livro fiscal eletrônico,
documentos fiscais e outros elementos auxiliares relacionados com sua condição
de contribuinte; (NR)
IX - exigir de outro contribuinte, nas operações ou
prestações que com ele realizar, a exibição de documento de identificação
fiscal;
X - exibir a outro contribuinte o Documento de
Identificação Fiscal - DIF, nas operações ou prestações que com ele contratar;
XI - apresentar guia de informação e apuração, com
denominação, periodicidade, meio de apresentação e prazo de entrega previstos
neste regulamento, a qual constitui declaração de débito e conterá o resumo das
operações ou prestações do período;
XII - fornecer ao Fisco, sempre que compatíveis com
o porte ou a atividade do estabelecimento, informações, em meio magnético, sobre
atos e fatos contábeis e fiscais que permitam verificar o cumprimento ou não
das obrigações impostas pela legislação tributária;
XIII - cumprir, no prazo previsto, todas as
exigências e notificações expedidas pela autoridade tributária;
XIV - facilitar a fiscalização, facultando o acesso
a livros, documentos, arquivos, levantamentos, bens e mercadorias em trânsito,
estoque ou depósito, e demais elementos solicitados;
XV - acompanhar, pessoalmente ou por preposto, a
contagem física de mercadoria, promovida pelo Fisco, fazendo por escrito as
observações que julgar convenientes;
XVI - submeter à lacração, selagem, etiquetagem ou
numeração, mercadoria ou documento fiscal, nos casos especificados na
legislação;
XVII - comprovar a efetiva saída de mercadoria em
trânsito com destino a outra unidade federada, quando exigido, na forma da
legislação, documento fiscal de controle da circulação de mercadorias;
XVIII - comunicar ao Fisco quaisquer
irregularidades de que tiver conhecimento, as quais possibilitem o não-pagamento
do imposto;
XIX - afixar em seu estabelecimento, em local onde
deva ocorrer o pagamento da mercadoria ou serviço, cartaz de fácil leitura pelo
público, com dimensões não inferiores a
XX - informar antecipadamente à repartição
fazendária a realização de eventos nos quais venham a ser desenvolvidas
atividades mercantis ou de prestação de serviços;
XXI - entregar as guias e declarações e demais
demonstrativos exigidos pelo Fisco;
XXII - reter mercadorias em depósito até que sejam
atendidas as exigências feitas pelo fisco, por meio de notificação;
XXIII - outras prestações positivas ou negativas
estabelecidas neste regulamento, com base em acordo celebrado com outras
unidades federadas, no interesse da arrecadação e da fiscalização do imposto.
nova redação dada ao inc. xxIII do art. 77 pelo Decreto
nº 23.454, de 12/12/2002 – DODF 13/12/2002.
XXIII - afixar na fachada principal de seu
estabelecimento, inclusive quando se tratar de depósito fechado, placa de
identificação de fácil leitura pelo público, contendo o nome de fantasia ou da
firma ou razão social;
nova redação dada ao inciso xxiii do art. 77 pelo decreto
nº 34.375, de 17/05/2013 - dodf de 20/05/2013.
XXIII – afixar na fachada principal de seu
estabelecimento, inclusive quando se tratar de depósito fechado, placa de
identificação de fácil leitura pelo público, contendo o nome de fantasia ou da
firma ou denominação social; (NR)
NOTA:
VIDE PORTARIA
nº 290, de 14/09/2023 – dodf de 15/09/2023, QUE DISPÕE QUE Os depósitos fechados de operadoras de
televisão por assinatura, internet banda larga e telefonia ficam dispensados da
afixação de placa de identificação a que se refere ESTE inciso XXIII do art. 77
dESTE DECRETO.
fica acrescentado o inciso xxiv do art. 77 pelo Decreto
nº 23.454, de 12/12/2002 – DODF 13/12/2002.
XXIV - outras prestações positivas ou negativas
estabelecidas neste regulamento, com base em acordo celebrado com outras
unidades federadas, no interesse da arrecadação e da fiscalização do imposto;
nova redação dada ao inciso xxiv do art. 77 pelo decreto
nº 34.375, de 17/05/2013 - dodf de 20/05/2013.
XXIV – exibir ao Fisco, no início da conferência de
carga de bens ou de mercadorias, todos os documentos necessários à realização
do procedimento; (NR)
FICAM acrescentados os incisos xxv, xxvi, xxvii e xxviii ao artigo 77
pelo decreto
nº 34.375, de 17/05/2013 - dodf de 20/05/2013.
XXV – manter no estabelecimento documentos fiscais
válidos de emissão obrigatória; (AC)
XXVI – apresentar à repartição fiscal de fronteira
existente no itinerário, nas operações interestaduais ou de passagem pelo
território do Distrito Federal, a documentação fiscal que acoberta a operação;
(AC)
XXVII – preservar lacre aposto pela administração
fazendária; (AC)
XXVIII – outras prestações positivas ou negativas
estabelecidas pelo regulamento, no interesse da arrecadação e da fiscalização
do imposto. (AC)
§ 1º A obrigação acessória, pelo simples fato de
sua inobservância, converte-se em obrigação principal, relativamente à
penalidade pecuniária.
§ 2º Para efeito do inciso X, quando o Documento de
Identificação Fiscal - DIF não puder ser exibido, a parte faltosa apresentará
declaração escrita e assinada, contendo o seu número de inscrição,
procedendo-se da mesma forma quando a operação for ajustada por correspondência
.
§ 3º Nas hipóteses do parágrafo anterior, a
declaração e o ajuste por correspondência serão conservados por cinco anos,
para exibição ao Fisco.
§ 4º O disposto neste artigo, salvo disposição em
contrário, aplica-se às demais pessoas inscritas ou obrigadas à inscrição no
CF/DF.
§ 5º Caberá à Secretaria de Fazenda e Planejamento
dispensar o cumprimento das obrigações referidas neste artigo ou estabelecer
outras formas de cumpri-las.
fica acrescentado o § 6º ao art. 77 pelo decreto
nº 33.577, de 15/03/2012 – dodf de 16/03/2012.
§ 6º O documento que formalizar o cumprimento de
obrigação acessória, comunicando a existência de crédito tributário,
constituirá confissão de dívida e instrumento hábil e suficiente para a
exigência do referido crédito, nos termos do art. 37 da Lei
nº 4.567, de 9 de maio de 2011.
Capítulo II
Da Obrigação de Emitir Documentos
Fiscais
Seção I
Dos Documentos Fiscais
Art. 78. O contribuinte é obrigado
a emitir o documento fiscal e a entregá-lo ao destinatário, juntamente com a
mercadoria, bem ou serviço objeto da operação ou prestação, ainda que não seja
por este solicitado (Lei
nº 1.254, de 8 de novembro de 1996, art. 49).
§ 1º É proibida (Lei
nº 1.254, de 8 de novembro de 1996, art. 49, §
2°):
I - a impressão de pedidos, orçamentos, notas,
recibos, cupons, tíquete, comandas, boletos, ordens de serviço e outros
documentos estritamente comerciais, com características semelhantes às dos
documentos fiscais, que não contenham em destaque a expressão: “SEM VALOR
FISCAL”;
II - a emissão e a utilização por contribuinte dos
documentos previstos no parágrafo anterior, ainda que contenham a expressão
“SEM VALOR FISCAL”, para a sua entrega ao adquirente de bens, mercadorias ou
serviços, juntamente com esses, em substituição ao documento fiscal exigido
pela legislação.
§ 2° Os documentos de que tratam o parágrafo
anterior, bem assim os seus equipamentos emissores, serão apreendidos pelo
Fisco, sem prejuízo das demais sanções cabíveis aplicáveis ao impressor,
emitente ou usuário (Lei
n° 1.254/96, art. 49, § 3°).
NOVA REDAÇÃO dada ao § 2º do art. 78 pelo Decreto
nº 20.370, de 06/07/1999 – DODF de 07/07/1999.
§ 2º -Os documentos de que trata o parágrafo
anterior, bem assim os seus equipamentos emissores, serão apreendidos pelo
fisco, sem prejuízo das demais sanções aplicáveis ao impressor, emitente ou
usuário, excetuadas as máquinas e respectivos programas auxiliares de
gerenciamento que, submetidos a vistoria e auditoria no local, não tenha sido
apurado pela fiscalização tributária qualquer indício de fraude ou sonegação e
cujos documentos emitidos não conflitem com os deste artigo (Lei
nº 1.921/98).
Art. 79. Os contribuintes do imposto emitirão,
conforme as operações ou prestações que realizarem, os seguintes documentos
fiscais (Lei
nº 1.254, de 8 de novembro de 1996, art. 49, §
1º; Convênio
SINIEF s/nº, de 15.12.70, art. 6º, alterado pelo Ajuste
SINIEF 41/78; Ajuste
SINIEF 3/78 e Convênio
SINIEF 6/89, art. 1º, alterado pelos Ajustes
SINIEF 1/89, 14/89, 15/89 e 3/94):
I - Nota Fiscal, modelos 1 ou 1-A (Anexo
V, Docs. 3 e 4);
II - Nota Fiscal de Venda a Consumidor, modelo 2 (Anexo
V, Doc. 5);
III - Cupom Fiscal Emitido por Equipamento Emissor
de Cupom Fiscal (ECF);
IV - Nota Fiscal de Produtor, Modelo 4 (Anexo
V, Doc. 6);
V - Nota Fiscal/Conta de Energia Elétrica, modelo 6
(Anexo
V, Doc. 7);
VI - Nota Fiscal de Serviço de Transporte, modelo 7
(Anexo
V, Doc. 8);
VII - Conhecimento de Transporte Rodoviário de
Cargas, modelo 8 (Anexo
V, Doc. 9);
VIIII - Conhecimento Aéreo, modelo 10 (Anexo
V, Doc. 10);
IX- Conhecimento de Transporte Ferroviário de
Cargas, modelo 11 (Anexo
V, Doc. 11);
X - Bilhete de Passagem Rodoviário, modelo 13 (Anexo
V, Doc. 12);
XI - Bilhete de Passagem e Nota de Bagagem, modelo
15 (Anexo
V, Doc. 13);
XII - Bilhete de Passagem Ferroviário, modelo 16 (Anexo
V, Doc. 14);
XIII - Conhecimento - Carta de Porte Internacional,
modelo 12 (Anexo
V, Doc. 15);
fica revogado
o inciso XIII do art. 79 pelo Decreto
24.345 de 30/12/2003 – DODF de 31/12/2003.
XIV - Despacho de Transporte, modelo 17 (Anexo
V, Doc. 16);
XV - Resumo de Movimento Diário, modelo 18 (Anexo
V, Doc. 17);
XVI - Ordem de Coleta de Cargas, Modelo 20 (Anexo
V, Doc. 18);
XVII- Autorização de Carregamento e Transporte,
modelo 24 (Anexo
V, Doc. 19) (Ajuste
SINIEF 2/89, 13/89, 21/89, 24/89, 3/90 e 6/90);
XVIII - Manifesto de Carga, modelo 25 (Anexo
V, Doc. 20);
XIX - Relatório de Emissão de Conhecimentos Aéreos
(Anexo
V, Doc. 21) (Ajuste
SINIEF 10/89);
XX - Relatório de Embarque de Passageiros (Anexo
V, Doc. 22) (Ajuste
SINIEF 10/89);
XXI - Relação de Despachos (Anexo
V, Doc. 23) (Ajuste
SINIEF 19/89);
XXII - Despacho de Cargas em Lotação (Anexo
V, Doc. 24) (Ajuste
SINIEF 19/89);
XXIII - Despacho de Cargas Modelo Simplificado (Anexo
V, Doc. 25) (Ajuste
SINIEF 19/89);
XXIV - Extrato de Faturamento (Anexo
V, Doc. 26) (Ajuste SINIEF 20/89);
XXV - Nota Fiscal de Serviço de Comunicação, modelo
21 (Anexo
V, Doc. 27);
XXVI- Nota Fiscal de Serviço de Telecomunicações,
modelo 22 (Anexo
V, Doc. 28).
fica acrescentado o inciso XXVII ao art. 79 Pelo Decreto
nº 24.293 de 12/12/2003 – DODF de 15/12/2003.
XXVII - Guia de Transporte de Valores - GTV (Anexo
V, Doc. 59) (Ajustes
SINIEF 20/89 e 04/03)”.(AC)
fica acrescentado o inciso XXVIII ao art. 79 Pelo Decreto
24.345 de 30/12/2003 – DODF de 31/12/2003. efeitos a partir de 1º/09/2003.
XXVIII - Conhecimento de Transporte Multimodal de
Cargas, mod. 26 (Anexo
V, Doc. 60) (Ajuste
SINIEF 06/03).
ficam acrescentados os incisos xxix e xxx ao art. 79 pelo Decreto
nº 33.870 de 23/08/2012 – DODF 24/08/2012.
XXIX – Nota Fiscal Eletrônica (Ajuste
SINIEF 07/05);
XXX – Conhecimento de Transporte Eletrônico (Ajuste
SINIEF 09/07). (AC)
fica acrescentado o inciso XXxI ao art. 79 Pelo Decreto
nº 34.613 de 29/08/2013 – DODF de 30/08/2013.
nota:
vide portaria
nº 191, de 11/09/2013 publicada no dodf de 12/09/2013.
XXXI - Manifesto Eletrônico de Documentos Fiscais -
MDF-e, modelo 58 (Ajuste
SINIEF 21/10).
noTA:
vide portaria
nº 223, de 04/07/2019 - dodf de 11/07/2019.
fica acrescentado o inciso xxxii ao art. 79 pelo decreto
nº 38.956, de 28/03/2018 – dodf de 29/03/2018. efeitos a partir de 1º/05/2018.
XXXII - Bilhete de Passagem Eletrônico - BP-e,
modelo 63 (Ajuste
SINIEF 1/2017). (AC)
FICA ACRESCENTADO O INCISO XXXIII ao art. 79 pelo decreto
nº 39.245, de 23/07/2018 – dodf de 24/07/2018.
XXXIII - Nota Fiscal de Consumidor Eletrônica -
NFC-e, modelo 65 (Ajuste
SINIEF 19/16).
nota:
vide portaria
nº 387, de 20/12/2019 – DODF DE 23/12/2019, QUE Dispõe sobre a Nota
Fiscal de Consumidor Eletrônica - NFC-e, modelo 65, e o Documento Auxiliar da
Nota Fiscal Eletrônica DANFE-NFC-e.
FICA ACRESCENTADO O INCISO XXXIv ao art. 79 pelo decreto
nº 40.954, de 06/07/2020 – dodf de 07/07/2020.
XXXIV - Conhecimento de Transporte Eletrônico para
Outros Serviços - CT-e OS, modelo 67 (Convênio
ICMS 216/17).
FICA ACRESCENTADO O INCISO XXXIv ao art. 79 pelo decreto
nº 40.999, de 20/07/2020 – dodf de 21/07/2020.
XXXIV - Nota Fiscal de Energia Elétrica Eletrônica - NF3e, modelo 66 (Ajuste SINIEF 01/19).
FICA ACRESCENTADO O INCISO XXXv ao art. 79 pelo decreto
nº 42.272, de 07/07/2021 – dodf de 08/07/2021.
XXXV – Guia de Transporte de Valores Eletrônica -
GTV-e, modelo 64 (Ajuste
SINIEF 3/2020).
FICA ACRESCENTADO O INCISO XXXvI ao art. 79 pelo decreto
nº 43.436, de 10/06/2022 – dodf de 13/06/2022.
XXXVI – Conhecimento de Transporte Eletrônico para
Outros Serviços - CT-e OS, modelo 67 (Ajuste
SINIEF 36/2019).
§ 1º O preenchimento de documento fiscal exigido na
legislação tributária do Distrito Federal far-se-á por um dos seguintes meios:
I - sistema eletrônico de processamento de dados;
II - Terminal Ponto de Venda - PDV;
III - máquina registradora eletrônica;
IV - equipamento Emissor de Cupom Fiscal;
V - processo manual.
§ 2º O contribuinte que optar pelo preenchimento de
documento fiscal na forma dos incisos I a IV do parágrafo anterior poderá
emitir documento fiscal por processo manual na hipótese de:
I - ocorrência de defeito que impossibilite a
utilização do equipamento;
II - discriminação de bens ou serviços no documento
fiscal por exigência do consumidor ou usuário, no caso de utilização do
equipamento a que se refere o inciso III do parágrafo anterior;
III - saída de mercadorias para realização de
operações fora do estabelecimento, sem destinatário certo.
§ 3º Ressalvado o disposto no parágrafo anterior, a
adoção de um dos meios previstos no § 1º exclui os demais.
§ 4º Os documentos relacionados neste artigo
observarão a disposição gráfica dos modelos anexos.
§ 5º Em todos os casos em que for obrigatória a
emissão de documentos fiscais, o depositário, o armazenador, o distribuidor,
bem como o consumidor, devem exigir tais documentos de quem lhes entregar a
mercadoria ou prestar serviços, conservando-os em seu poder, para exibição à
fiscalização, quando exigidos.
§ 6º Os transportadores não poderão aceitar
despachos de mercadorias ou efetuar seu transporte sem que estejam acompanhadas
dos documentos fiscais próprios, nem fazer a entrega de mercadorias a
destinatário diverso do indicado no documento fiscal que as acompanhar.
§ 7º A mercadoria pode ser entregue em endereço
diferente do consignado no local próprio do documento fiscal, no Distrito
Federal, desde que o destinatário seja o mesmo, e mediante expressa declaração
do emitente no documento.
§ 8º A critério do Fisco, a Nota Fiscal poderá ter
série, designada por algarismo arábico.
§ 9° É vedada a utilização simultânea dos modelos 1
e 1-A do documento fiscal de que trata o inciso I, salvo quando adotadas séries
distintas, nos termos do inciso I do art. 88 (Ajuste
SINIEF n° 4/95 e 9/97).
§ 10. O Cupom Fiscal emitido por ECF deve obedecer
ao disposto em convênio específico (Convênio
SINIEF s/n de 15.12.70, art. 6°, § 2°).
fica acrescentado o inciso XXXVII ao art. 79 pela Decreto
n° 44.223, DE 10/02/2023 - DODF de 13/02/2023.
XXXVII - Nota Fiscal Fatura Eletrônica de Serviços
de Comunicação - NFCom, modelo 62 (Ajuste
SINIEF 7/2022).
fica acrescentado o art. 79-a Pelo Decreto
nº 43.715, de 29/08/2022 – DODF de 30/08/2022.
Art. 79-A. Na hipótese de não ser exigida
documentação fiscal, a pessoa física ou jurídica, não contribuinte do imposto,
emitirá Declaração de Conteúdo eletrônica - DC-e no transporte de bens e
mercadorias (ajuste
SINIEF 5/2021).
Art.
nova redação dada ao caput do art. 80 pelo Decreto
nº 43.715, de 29/08/2022 – DODF de 30/08/2022.
Art. 80. A data limite para emissão dos documentos
fiscais a que se referem os arts. 79 e 79-A não poderá ultrapassar o período de
um ano, contado da data da respectiva impressão (Ajuste
SINIEF 2/1987 e Ajuste
SINIEF 3/1994).
Parágrafo único. O prazo de que trata este artigo
poderá ser ampliado, por período não superior a dois anos, ou reduzido, a
critério da Secretaria de Fazenda e Planejamento.
Art. 81. O prazo de validade dos documentos fiscais
relativos à operação com mercadoria é de dois dias, contados a partir da data
da saída.
NOVA REDAÇÃO dada ao caput do art. 81 pelo Decreto
nº 32.527, de 1º/12/2010 – DODF de 2/12/2010.
Art. 81. O prazo de validade dos documentos fiscais
relativos a operação com mercadoria é de dois dias, contado a partir da data de
saída ou, na falta desta, da data da emissão. (NR)
§ 1º O prazo de que trata este artigo, na hipótese
de operação interestadual, conta-se a partir do ingresso da mercadoria no Distrito
Federal, comprovado pelo visto da primeira repartição fiscal de fronteira.
NOVA REDAÇÃO dada ao § 1º do art. 81 pelo Decreto
nº 28.309, de 27/09/2007 – DODF de 28/09/2007.
§ 1º O prazo de que trata este artigo, na hipótese
de operação interestadual, será de dez dias, contados da data da emissão da
nota fiscal. (NR)
nova redação dada ao § 1º do art. 81 pelo decreto
nº 29.083, de 27/05/2008 – dodf de 28/05/2008.
§ 1º O prazo de que trata o caput deste artigo, na
hipótese de operação interestadual, conta-se a partir do ingresso da mercadoria
no Distrito Federal, comprovado pelo visto da primeira repartição fiscal de
fronteira.
§ 2º Quando o transporte se realizar por intermédio
de terceiro e a mercadoria for depositada em estabelecimento do transportador,
ou de terceiros, por conta e ordem do transportador, os prazos definidos neste
artigo serão contados a partir da data em que ocorrer a efetiva saída da
mercadoria do depósito, para entrega ao destinatário.
NOVA REDAÇÃO dada ao § 2º do art. 81 pelo Decreto
nº 28.309, de 27/09/2007 – DODF de 28/09/2007.
§ 2º Quando o transporte se realizar por intermédio
de terceiro e a mercadoria for depositada em estabelecimento do transportador,
ou de terceiros, por conta e ordem do transportador, o prazo definido no caput
será contado a partir da data em que ocorrer a efetiva saída da mercadoria
do depósito, para entrega ao destinatário.” (NR)
§ 3º No caso do parágrafo anterior, o transportador
assinará declaração, no verso do documento fiscal correspondente, consignando a
data da efetiva saída da mercadoria.
§ 4º Na hipótese de força maior que impeça a
observância dos prazos de validade do documento fiscal, o interessado deverá
procurar, antes do vencimento, a repartição fiscal mais próxima do local da
ocorrência, para revalidar a documentação.
§ 5º A revalidação será concedida mediante despacho
exarado no verso da 1ª via do documento, pelo chefe da repartição fiscal ou por
funcionário por ele designado.
§ 6º A data da saída ou da entrada das mercadorias
não poderá ultrapassar dez dias da data da emissão do documento fiscal.
§ 7º A entrega de mercadorias dentro do Distrito
Federal poderá ser acobertada por Cupom Fiscal, devendo ser discriminada no
referido documento, além dos demais requisitos exigidos, ainda que em seu
verso, a identificação, o endereço do consumidor e a data de saída das
mercadorias.
Art. 82. Os documentos de que trata este Decreto
serão numerados tipograficamente, em ordem crescente, de
§ 1º A numeração dos documentos será recomeçada:
I - quando for atingido o número 999.999;
II - a critério do Fisco, mediante requerimento do
contribuinte.
§ 2º A emissão dos documentos será feita, em cada
bloco, pela ordem de numeração prevista neste artigo, vedada a utilização de
qualquer bloco sem que estejam simultaneamente em uso, ou já tenham sido
utilizados, os de numeração anterior.
§ 3º Cada estabelecimento, seja matriz, filial,
sucursal, agência, depósito ou qualquer outro, terá talonário próprio.
§ 4º Os estabelecimentos que emitirem documentos
fiscais por processo mecanizado poderão optar por usar formulários contínuos ou
jogos soltos de documentos numerados tipograficamente, desde que uma das vias
seja copiada em ordem cronológica, em copiador previamente autenticado,
observados os requisitos estabelecidos para os documentos correspondentes.
§ 5º É dispensada a cópia de que trata o parágrafo
anterior, desde que:
I - uma das vias seja reproduzida em microfilme,
que ficará à disposição do Fisco;
II - os documentos sejam emitidos em formulários
contínuos e contenham numeração tipográfica seguida, impressa apenas em uma das
vias, devendo tal numeração ser repetida em outro local, mecânica ou
datilograficamente, em todas as vias, por cópia a carbono.
fica acrescentado o § 6º ao art. 82 pelo Decreto
nº 26.703, de 31/03/2006 – DODF de 03/04/2006.
§ 6º A numeração dos documentos relacionados nos
incisos V, XXV e XXVI do art. 79 poderá ser estendida de
nova redação dada ao parágrafo 6º do art. 82 pelo Decreto
26.849, de 30/05/2006 – DODF 31/05/2006. efeitos retroativos a 1º/05/2006.
§ 6º A numeração dos documentos relacionados nos
incisos V, XXV e XXVI do artigo. 79 poderá ser estendida de
nova redação dada ao § 6º do art. 82 pelo decreto
nº 38.241, de 31/05/2017 – dodf de 01/06/2017. efeitos a partir de 1º/01/2018.
§ 6º A numeração dos documentos relacionados nos
incisos V, XXV e XXVI do art. 79 poderá ser estendida de 1 a 999.999.999, desde
que o contribuinte atenda aos requisitos dos Convênios
ICMS 115/03 e ICMS
133/05, ou de outros que venham a substituí-los, devendo
ser reiniciada a numeração quando atingido este limite (Convênio
ICMS 130/16);
fica acrescentado o § 7º ao art. 82 pelo Decreto
nº 35.366, de 25/04/2014 – DODF de 28/04/2014.
§ 7º O reinício da numeração a cada período de
apuração, previsto no § 6º, poderá ser dispensado quando o contribuinte atue
apenas em uma unidade federada (Convênio
ICMS 177/13). (AC)
fica revogado
o § 7º ao art. 82 pelo Decreto
nº 40.857, de 05/06/2020 – DODF edição extra de 05/06/2020.
Art.
§ 1º A autorização para confecção de Nota Fiscal
nos modelos 1 e 1-A independe do Código de Atividade Econômica do contribuinte.
§ 2º A critério da Secretaria de Fazenda e
Planejamento, a autorização de impressão de documentos fiscais poderá ser
reduzida em relação à quantidade constante do pedido, e condicionar-se à
apresentação de:
I - talonários de notas fiscais usados ou em uso;
II - livros fiscais;
III - guias de informações e apuração;
IV - documentos de arrecadação.
FICA ACRESCENTADO O INCISO V AO § 2° DO ART. 83 PELO DECRETO
N° 31.347, DE 25/02/2010 – DODF DE 26/02/2010.
V – justificativa de sua utilização, quando for
contribuinte obrigado a emitir documentos fiscais eletrônicos, devendo a AIDF,
neste caso, ser requerida perante a Agência de Atendimento de Receita de sua
circunscrição. (AC)
Seção II
Dos Documentos Fiscais Relativos a
Operações com Mercadorias
Subseção I
Da Nota Fiscal em Modelo Completo
Art. 84. As notas Fiscais modelos
1 e 1-A serão emitidas na hipótese de:
I - saída de mercadoria, a qualquer título:
a) com destino a contribuinte do imposto;
b) adquirida por não contribuinte, quando esta não
deva ser retirada do estabelecimento pelo adquirente;
II - entrada de mercadoria:
a) nova ou usada remetida, a qualquer título, por
produtor rural não equiparado a comerciante ou industrial, ou por pessoa física
ou jurídica não obrigada à emissão de documentos fiscais;
b) remetida, em retorno, por profissional autônomo
ou avulso, ao qual tiver sido enviada para fins de industrialização;
c) em retorno de exposição ou feira, para a qual
tiver sido remetida exclusivamente para fins de exposição ao público;
d) em retorno de remessa feita para venda fora do
estabelecimento, inclusive por meio de veículos;
e) devolvida, em razão de não ter sido entregue ao
destinatário;
f) estrangeira, importada diretamente;
nova redação dada à alínea “f” do inciso ii do art. 84 pelo decreto
nº 35.768, de 29/08/2014 – dodf de 01/09/2014.
f) estrangeira, sob qualquer modalidade de
importação, quando o adquirente for contribuinte do imposto; (NR)
g) arrematada ou adquirida em Leilão ou
concorrência, promovidos pelo Poder Público;
III - reajustamento de preço em razão de contrato
de que decorra acréscimo no valor original da operação ou prestação;
IV - regularização em virtude de diferença no preço
de operação ou prestação, ou na quantidade de mercadoria, quando efetuada no
período de apuração do imposto em que tiver sido emitido o documento fiscal
original;
V - correção do valor do imposto, se este tiver
sido destacado a menor, em virtude de erro de cálculo, quando a regularização
ocorrer no período de apuração do imposto em que tiver sido emitido o documento
fiscal original (Ajuste
SINIEF 1/89, cláusula segunda);
VI - encerramento das atividades do
estabelecimento, relativamente à mercadoria constante do estoque final.
§ 1º A Nota Fiscal prevista neste artigo será
obrigatoriamente emitida, na hipótese de operação que destine a mercadoria a
não contribuinte, quando o adquirente exigir documento fiscal em modelo
completo.
§ 2º A Nota Fiscal de que trata este artigo será
emitida, ainda, pelo tomador de serviços de transporte, no último dia de cada
mês, hipótese em que a emissão será individualizada em relação:
Nova redação dada ao § 2º do art. 84 Pelo Decreto
nº 24.719 de 01/07/2004 – DODF de 02/07/2004. retroagindo seus efeitos a 1º de maio de 2004.
nota:
Fica prorrogada para 1º/01/
§ 2º A Nota Fiscal de que trata este artigo poderá
ser emitida, ainda, pelo tomador de serviços de transporte, exceto se usuário
de sistema eletrônico de processamento de dados, para atendimento ao disposto
no § 5º do art. 173, no último dia de cada mês, hipótese em que a emissão será
individualizada em relação (Ajuste
SINIEF 01/04):
I - ao Código Fiscal da operação ou prestação;
II - à situação tributária da prestação, se sujeita
ao pagamento do imposto, amparada por não-incidência ou isenção, ou com
diferimento ou suspensão do imposto;
III - à destinação do documento, se relativo a
serviço vinculado à operação ou prestação subseqüente alcançada pela incidência
do imposto, ou a serviço em que o tomador for o usuário final;
IV - à alíquota aplicada.
fica revogado
o § 2º do art. 84 pelo decreto
nº 33.027, de 06/07/2011 – dodf de 07/07/2011.
§ 3º O documento previsto no inciso II do caput
deste artigo, exceto na hipótese da alínea “d”, servirá para acompanhar o
trânsito das mercadorias até o local do estabelecimento, quando o emitente
assumir o encargo de retirá-las ou transportá-las.
§ 4º Na hipótese do parágrafo anterior, a emissão
de Nota Fiscal não exclui a obrigatoriedade da emissão da Nota Fiscal de
Produtor.
§ 5º Na hipótese do inciso III a V do caput
deste artigo, o documento fiscal será emitido dentro de três dias, contados da
data em que se tiver efetivado o reajustamento do preço ou o acréscimo de valor
da operação.
§ 6º Na hipótese dos incisos IV e V do caput
deste artigo, se a regularização se efetuar após o período de apuração, o
documento fiscal também será emitido, devendo o contribuinte:
I - recolher, em Documento de Arrecadação - DAR
específico, a diferença do imposto com as especificações necessárias à
regularização, indicando, na via do documento presa ao talão, essa
circunstância e a data do pagamento;
II - efetuar, no livro Registro de Saídas:
a) a escrituração do documento fiscal;
b) a indicação da ocorrência, na coluna
“Observações”, nas linhas correspondentes à escrituração do documento fiscal
original e do documento fiscal complementar;
III - escriturar o valor do imposto recolhido na
forma do inciso I deste parágrafo, no livro Registro de Apuração do ICMS, no
quadro “Crédito do imposto - Estornos de Débitos”, com a expressão “Diferença
do Imposto - Autenticação nº de, ”.
§ 7º Não se aplica o disposto nos incisos I e III
do parágrafo anterior se, no período de apuração em que tiver sido emitido o
documento fiscal original e nos períodos subseqüentes, até o imediatamente
anterior ao da emissão do documento fiscal complementar, o contribuinte tiver
mantido saldo credor do imposto não inferior ao valor da diferença.
fica acrescentado o § 8º ao art. 84, pelo decreto
nº 29.983, de 28/1/2009 – dodf de 29/1/2009.
§ 8º Na circulação de medicamentos adquiridos pelo
Ministério da Saúde diretamente de laboratório farmacêutico em que o remetente
deve efetuar a entrega diretamente a hospitais públicos, fundações públicas,
postos de saúde e secretarias de saúde, deve ser observado (AJUSTE
SINIEF 10/07):
I - o laboratório farmacêutico fornecedor dos
medicamentos deverá emitir Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, contendo, além das
informações previstas na legislação:
a) no faturamento dos medicamentos, constando como
destinatário o Ministério da Saúde e com destaque do imposto, se devido e,
ainda, no campo INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES:
1) nome, CNPJ e local dos recebedores das
mercadorias;
2) número da nota de empenho.
b) a cada remessa dos medicamentos, para acompanhar
o trânsito das mercadorias, constando como destinatário aquele determinado pelo
Ministério da Saúde, sem destaque do imposto, devendo constar como natureza da
operação “Remessa por conta e ordem de terceiros” e no campo INFORMAÇÕES
COMPLEMENTARES o número da nota fiscal referida no inciso I.
nova redação dada ao § 8º do art. 84 pelo decreto
nº 34.692, de 25/09/2013 – dodf de 26/09/2013.
§ 8º A entrega de bens e mercadorias adquiridos por
órgãos ou entidades da Administração Publica Direta da União, dos Estados, do
Distrito Federal e dos Municípios, bem como suas autarquias e fundações
publicas, poderá ser feita diretamente a outros órgãos ou entidades, indicados
pelo adquirente, devendo ser observado o seguinte: (NR)
NOVA REDAÇÃO DADA AO CAPUT DO § 8º DO ART. 84 PELO DECRETO
Nº 36.002, DE 12/11/2014 – DODF DE 13/11/2014.
§ 8º A entrega de
bens e mercadorias adquiridos por órgão ou entidade da Administração Pública
Direta da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios, bem como
suas autarquias e fundações, poderá ser feita diretamente a outros órgãos ou
entidades, indicados pelo adquirente, devendo ser observado o seguinte: (NR)
I - O fornecedor
deverá emitir a Nota Fiscal Eletrônica – NF-e ,modelo 55, relativamente:
a) ao faturamento,
com destaque do imposto, se devido, contendo, além das informações previstas na
legislação
1) como
destinatário, o órgão ou entidade da Administração Pública Direta ou Indireta
adquirente;
2) no grupo de
campos “Identificação do Local de Entrega”, o nome, o CNPJ e o endereço do
destinatário efetivo;
3) no campo “Nota
de Empenho” , o número da respectiva nota.
b) a cada remessa
das mercadorias, sem destaque do imposto, contendo além das informações
previstas na legislação:
1) como
destinatário, aquele determinado pelo adquirente;
2) como natureza da
operação, a expressão “Remessa por conta e ordem de terceiros”;
3) no campo “Chave
de Acesso da NF-e Referenciada”, a chave de acesso da NF-e relativa ao
faturamento, emitida de acordo com o disposto no inciso I;
4) no campo
“Informações Complementares”, a expressão “NF-e emitida nos termos do Ajuste
SINIEF 13/13. (NR)
fica revogado
o § 8º do art. 84 pelo decreto
nº 45.374, de 29/12/2023, edição extra nº 89-a.
ficam acrescentados os § 9º e § 10 ao art. 84 pelo decreto
nº 35.768, de 29/08/2014 – dodf de 01/09/2014.
§ 9º Na importação por conta e ordem de terceiro, a
que se refere o inciso II do § 6º do artigo 2º, não tem aplicação os
procedimentos previstos nos artigos
I – cumprimento das obrigações tributárias
acessórias;
II – definição da sujeição passiva do ICMS.
§ 10. Relativamente às operações referidas no § 6º
do art. 2º: (AC)
I – o adquirente, se contribuinte do ICMS, deverá
emitir documento fiscal relativo à entrada, que servirá para acompanhar o
trânsito das mercadorias até o local do estabelecimento, observado o disposto
no § 25 do art. 85;
II – o adquirente, se não for contribuinte do ICMS,
deverá emitir documento fiscal, conforme o art. 152, observado o disposto no §
25 do art. 85.
Art.
I - denominação Nota Fiscal e espaços reservados à
informação sobre se a sua emissão destina-se a acobertar operação de entrada ou
de saída;
II - nome, endereço completo e números de inscrição,
no Cadastro Geral de Contribuinte do Ministério da Fazenda - CGC/MF, e no
Cadastro Fiscal do Distrito Federal - CF/DF, do emitente;
III - número de ordem da nota fiscal e,
imediatamente abaixo, a expressão “série” acompanhada do número correspondente,
se adotada nos termos do inciso I do art. 88 (Ajuste
SINIEF 9/97);
IV - datas de emissão do documento e da saída ou da
entrada das mercadorias;
V - campo destinado ao registro da hora da saída, a
ser preenchido quando a Nota Fiscal servir para acobertar o transporte da
mercadoria;
VI - natureza e Código Fiscal de Operações e
Prestações - CFOP da operação;
VII - quadro reservado a informações sobre o
substituto tributário, quando for o caso;
VIII - nome ou razão social, endereço completo,
telefone e/ou fax e números de inscrição, no CGC/MF e no CF/DF, ou estadual, se
for o caso, do destinatário ou do remetente;
IX - quadro “Fatura”, a ser preenchido se o
emitente adotar Nota Fiscal com efeitos de fatura;
X - quadro “Dados do Produto”, a ser preenchido
com:
a) descrição e código adotado pelo estabelecimento
para identificar o produto, e seu Código de Situação Tributária - CST;
b) classificação fiscal do produto, quando exigida
pela legislação do Imposto sobre Produtos Industrializados - IPI;
c) quantidade do produto e unidade de medida
utilizada para quantificá-lo;
d) valores unitário e total do produto;
e) alíquota e valor do IPI, se for o caso;
f) alíquota do ICMS;
fica acrescentada a alínea “g” ao inciso x do artigo 85 pelo decreto
nº 31.246, de 12/1/2010 – dodf de 13/1/2010. efeitos a partir de 1º/1/2010
conforme inciso i do art. 3º do decreto
31.246, DE 12/01/2010.
g) o código estabelecido na Nomenclatura Comum do
Mercosul/Sistema Harmonizado – NCM/SH, nas operações realizadas por
estabelecimento industrial ou a ele equiparado, nos termos da legislação
federal, e nas operações de comércio exterior, sendo que nos demais casos será
obrigatória somente a indicação do correspondente capítulo da Nomenclatura
Comum do Mercosul/Sistema Harmonizado - NCM/SH. (Ajuste
SINIEF 11, de 25 de setembro de 2009). (AC)
XI - quadro destinado ao cálculo do ICMS, a ser
preenchido com:
a) base de cálculo e valor do ICMS;
b) base de cálculo e valor do ICMS retido por
substituição tributária, se for o caso;
c) valor total dos produtos, do IPI e da Nota
Fiscal;
d) valor do frete, do seguro e das demais despesas
acessórias;
XII - quadro destinado a informações sobre o
transportador, a responsabilidade pelo pagamento do frete e o produto
transportado;
XIII - quadro “Informações Complementares”,
com os seguintes campos:
a) campo “Informações Complementares”, destinado a
informações de interesse do emitente;
b) campo “Número de Controle do Formulário”, a ser
preenchido na hipótese de documento emitido por processamento eletrônico de
dados;
XIV - nome, endereço e números de inscrição, no
CGC/MF e no CF/DF, do impressor do documento, data e quantidade da impressão,
número de ordem do primeiro e do último documento impresso e número da
Autorização de Impressão de Documentos Fiscais - AIDF;
XV - quadro reservado ao comprovante da entrega dos
produtos, que deverá integrar apenas a 1ª via do documento, na forma de canhoto
destacável, a ser preenchido com a data de recebimento, a identificação do
recebedor e a referência ao número da Nota Fiscal de que trata este artigo.
§ 1º A nota fiscal, modelo 1, será de tamanho não
inferior a
I - os quadros terão largura mínima de
II - os campos “CGC”, “Inscrição Estadual do
Substituto Tributário”, “Inscrição Estadual”, do quadro “Emitente”, e os campos
“CGC/CPF” e “Inscrição Estadual”, do quadro “Destinatário/Remetente”, terão
largura mínima de
§ 2º As indicações dos incisos I a III e XV serão
impressas tipograficamente, devendo as indicações do inciso II ser impressas,
no mínimo, em corpo “
§ 3º Observados os requisitos da legislação
pertinente, a nota fiscal poderá ser emitida por processamento eletrônico de
dados, com:
I - as indicações referentes ao endereço, telefone
e/ou fax, números de inscrição no CF/DF e no CGC/MF e número de ordem e série,
se adotada, da Nota Fiscal impressa por esse sistema;
II - espaço em branco de até
§ 4º A nota fiscal poderá servir como fatura, feita
a inclusão dos elementos necessários no quadro “Fatura”, caso em que a denominação
prevista no inciso I do caput deste artigo passa a ser Nota Fiscal
- Fatura (art. 19, § 7º do Convênio
SINIEF s/nº de 70) .
§ 5º Nas vendas a prazo, quando o contribuinte não
utilizar nota fiscal com efeitos de fatura ou quando a fatura for emitida em
separado, a Nota Fiscal, além dos requisitos exigidos neste artigo, deverá
conter, impressas ou mediante carimbo, no campo “Informações Complementares” do
quadro “Dados Adicionais”, indicações sobre:
I - preço, à vista e final, da mercadoria;
II - quantidade, valor e datas de vencimento das
prestações.
§ 6º Serão dispensadas as indicações do inciso X se
estas constarem de romaneio, que passará a constituir parte inseparável da nota
fiscal, observados os seguintes requisitos:
I - o romaneio deverá conter, no mínimo, as
indicações dos incisos II, III, IV, V, VIII, X , alínea “d” e XII;
II - a Nota Fiscal deverá conter as indicações
sobre o número e a data do romaneio e, este, sobre o transportador.
§ 7º A indicação do código adotado pelo
estabelecimento para identificar o produto deverá ser efetuada com os dígitos
correspondentes ao código de barras, se o contribuinte utilizar esse código
para seu controle interno.
§ 8º Em substituição à aposição dos códigos
Nomenclatura Brasileira de Mercadorias - Sistema Harmonizado -NBM/SH, no campo
“Classificação Fiscal” poderá ser indicado outro código, desde que, no campo
“Informações Complementares” do quadro “Dados Adicionais” ou no verso da Nota
Fiscal seja impressa, por meio indelével, tabela com a respectiva decodificação
(Ajuste
SINIEF 2/95).
nova redação dada ao § 8º do art. 85 pelo Decreto
nº 26.975, de 04/07/2006 – DODF de 05/07/2006.
§ 8º Em substituição à aposição dos códigos Nomenclatura
Comum do Mercosul / Sistema Harmonizado - NCM/SH, no campo “Classificação
Fiscal” poderá ser indicado outro código, desde que, no campo “Informações
Complementares” do quadro “Dados Adicionais” ou no verso da Nota Fiscal seja
impressa, por meio indelével, tabela com a respectiva decodificação (Ajuste
SINIEF 2/95).
fica revogado
o § 8º do artigo 85 pelo decreto
nº 31.246, de 12/1/2010 – dodf de 13/1/2010.
§ 9º Nas operações sujeitas a mais de uma alíquota
ou situação tributária, as informações do quadro “Dados do Produto” deverão ser
subtotalizadas por alíquota ou situação tributária.
fica REVOGADO
O § 9º DO ART. 85 PELO DECRETO
Nº 36.002, DE 12/11/2014 – DODF DE 13/11/2014.
§ 10. Os dados relativos ao Imposto sobre Serviços
serão inseridos, quando for o caso, entre os quadros “Dados do Produto” e
“Cálculo do Imposto”, conforme a legislação daquele imposto, observado o
disposto no art. 154, inciso IV.
§ 11. Caso a mercadoria seja transportada pelo
emitente ou destinada a quem a transportar, esta circunstância será indicada no
campo “Nome/Razão Social” do quadro “Transportador/Volumes Transportados”, com
a expressão “Remetente” ou “Destinatário”.
§ 12. Na nota fiscal emitida relativamente à saída
de mercadorias em retorno ou em devolução deverão ser indicados, ainda, no
campo “Informações Complementares”, o número, a data da emissão e o valor do
documento original.
§ 13. No caso de o veículo transportador ter
reboque ou semi-reboque, a placa destes será indicada no campo “Informações
Complementares”.
§
NOVA REDAÇÃO dada ao § 14º do art. 85 pelo Decreto
nº 28.309, de 27/09/2007 – DODF de 28/09/2007.
§
NOVA REDAÇÃO dada ao § 14º do art. 85 pelo Decreto
nº 29.186, de 19/6/2008 – DODF de 20/6/2008.
§
NOVA REDAÇÃO dada ao § 14º do art. 85 pelo Decreto
nº 30.087, de 20/2/2009 – DODF de 25/2/2009.
§
§ 15. É permitida a inclusão de operações
enquadradas em diferentes códigos fiscais numa mesma nota fiscal, hipóteses em
que estes serão indicados no campo “CFOP” no quadro “EMITENTE”, e no quadro
“DADOS DO PRODUTO”, na linha correspondente a cada item, após a descrição do
produto (Ajuste
SINIEF 2/95).
§ 16. É permitida a indicação de informações
complementares de interesse do emitente, impressas tipograficamente no verso da
nota fiscal, hipótese em que sempre será reservado espaço, com a dimensão
mínima de 10x15 cm, em qualquer sentido, para atendimento ao disposto no § 14 (Ajuste
SINIEF 2/95).
§ 17. É facultado ao contribuinte, desde que previamente
autorizado pelo Fisco, incluir na Nota Fiscal:
I - no quadro “Emitente”, nome de fantasia,
endereço telegráfico, número de telex e o da caixa postal do estabelecimento (Ajuste
SINIEF 2/95);
II - no quadro “Dados do Produto”:
a) colunas destinadas a indicação de descontos
concedidos e outras informações correlatas, que complementem as indicações
previstas para o referido quadro;
b) pauta gráfica quando o documento for preenchido
por processo manual;
III - na parte inferior do documento, indicações
expressas em código de barras;
IV - na margem esquerda, propaganda, desde que haja
separação de, no mínimo, 0,5 (cinco décimos) de centímetro do quadro do modelo
(Ajuste
SINIEF 2/95).
§ 18. É permitida, ainda, desde que autorizada pelo
Fisco, o deslocamento do comprovante de entrega, na forma de canhoto
destacável, para a lateral direita ou para a extremidade superior do impresso,
bem como a utilização de retícula e fundos decorativos ou personalizantes,
desde que não excedentes aos seguintes valores da escala europa:
a) 10% (dez por cento) para as cores escuras;
b) 20% (vinte por cento) para as cores claras;
c) 30% (trinta por cento) para cores creme, rosa,
azul, verde e cinza, em tintas próprias para fundos (Ajuste
SINIEF 2/95).
§
I - no caso da alínea “d”:
a) valor das operações realizadas no território do
Distrito Federal;
b) valor das operações realizadas em outra unidade
Federada;
II - número e valor das notas fiscais emitidas por
ocasião da remessa das mercadorias, em ambas as hipóteses.
§ 20. Caso o campo “Informações Complementares” não
seja suficiente para conter as indicações exigidas, poderá ser utilizado,
excepcionalmente, o quadro “Dados do Produto”, desde que não prejudique a sua
clareza.
§ 21. O Fisco poderá dispensar a inserção na Nota
Fiscal do canhoto destacável, comprovante da entrega da mercadoria, mediante
indicação na AIDF (Ajuste
SINIEF 4/95).
§
§ 23. Quando a mesma nota fiscal documentar
operações interestaduais tributadas e não tributadas, cujas mercadorias estejam
sujeitas ao regime de substituição tributária, o contribuinte deverá indicar o
imposto retido relativo a tais operações, separadamente, no campo INFORMAÇÕES
COMPLEMENTARES (Ajuste
SINIEF 2/96).
§ 24. Para a emissão da Nota Fiscal na entrada de
mercadoria o contribuinte deverá:
I - no caso de emissão por processamento de dados,
arquivar as 2ªs vias dos documentos emitidos, separadamente das relativas às
saídas;
II - reservar bloco ou faixa de numeração
seqüencial de jogos soltos ou formulários contínuos, registrando o fato no
Livro Registro de Utilização de Documentos Fiscais e Termos de Ocorrências.
§ 25. Relativamente às mercadorias ou bens
importados a que se refere a alínea “f” do inciso II do art. 84 observar-se-á:
I - quando a mercadoria for transportada de uma só
vez, o transporte será acobertado pelo documento de desembaraço e pela Nota
Fiscal prevista no art. 84;
nova redação dada ao inciso i do § 25 do art. 85 pelo decreto
nº 35.768, de 29/08/2014 – dodf de 01/09/2014.
I – quando a mercadoria for transportada de uma só
vez, o transporte será acobertado pelos seguintes documentos: (NR)
a) documento de desembaraço aduaneiro;
b) documento fiscal previsto no § 10 do art. 84;
c) guias de recolhimento, DAR ou GNRE, conforme o
despacho aduaneiro ocorra dentro ou fora do território do DF, ou GLME, se for o
caso.
II - tratando-se de remessa parcelada:
a) a primeira parcela será transportada com a Nota
Fiscal de que trata o inciso anterior, relativa à totalidade da mercadoria, na
qual constará a expressão “Primeira Remessa”, e com o documento de desembaraço;
b) cada parcela será acompanhada pelo documento de
desembaraço e pela Nota Fiscal referente à parcela, na qual, além dos demais
requisitos, serão indicados:
1 - número de ordem e data do documento de
desembaraço;
2 - identificação da repartição onde se tiver
processado o desembaraço;
3 - número de ordem e data da emissão da Nota
Fiscal relativa à totalidade da mercadoria;
4 - valor total da mercadoria importada;
5 - valor do imposto, se devido, bem como
identificação da respectiva guia de recolhimento;
c) o transporte da mercadoria far-se-á acompanhar,
também, da correspondente guia de recolhimento, quando for o caso, podendo
esta, a partir da segunda remessa, ser substituída por cópia fotográfica
autenticada;
nova redação dada à alínea “c” do inciso ii do § 25 do art. 85 pelo decreto
nº 35.768, de 29/08/2014 – dodf de 01/09/2014.
c) o transporte da mercadoria far-se-á acompanhar, também,
da correspondente guia de recolhimento – DAR, GNRE, ou GLME, podendo estas, a
partir da segunda remessa, serem substituídas por cópia autenticada, se for o
caso; (NR)
d) conhecido o custo final da importação, e sendo
ele superior ao valor consignado no documento fiscal relativo à totalidade da
mercadoria, será emitida Nota Fiscal no valor complementar, no qual constarão:
1 - todos os elementos componentes do custo;
2 - remissão ao documento fiscal emitido por
ocasião da entrada da mercadoria;
e) a Nota Fiscal do valor complementar, além da
escrituração normal no livro Registro de Entradas, terá seu número de ordem
anotado na coluna “Observações”, na linha correspondente ao registro do
documento fiscal emitido por ocasião da entrada da mercadoria no estabelecimento.
§
I - a expressão: “Emitida nos Termos do § 2º do
art. 84 do Regulamento do ICMS”;
II - em relação às prestações de serviços
englobadas, os valores totais:
a) das prestações;
b) das respectivas bases de cálculo do imposto;
c) do imposto destacado.
§
ficam revogados
os § 26 e § 27 do art. 85 pelo decreto
nº 33.027, de 06/07/2011 – dodf de 07/07/2011.
Fica acrescentado o § 28 ao art. 85 pelo Decreto
24.345 de 30/12/2003 – DODF 31/12/2003. efeitos a partir de 1º/01/2003.
§ 28 Em se tratando dos produtos classificados nos
códigos 3003 e 3004 da Nomenclatura Brasileira de Mercadoria/Sistema
Harmonizado - NBM/SH, na descrição prevista na alínea “a” do inciso X do caput
deste artigo, deverá ser indicado o número do lote de fabricação a que a
unidade pertencer, devendo a discriminação ser feita em função dos diferentes
lotes de fabricação e respectivas quantidades e valores (Ajuste
SINIEF 07/02).
nova redação dada ao § 28 do art. 85 pelo Decreto
nº 26.975, de 04/07/2006 – DODF de 05/07/2006.
§ 28 Em se tratando dos produtos classificados nos
códigos 3003 e 3004 da Nomenclatura Comum do Mercosul / Sistema Harmonizado -
NCM/SH, na descrição prevista na alínea “a” do inciso X do caput deste artigo,
deverá ser indicado o número do lote de fabricação a que a unidade pertencer,
devendo a discriminação ser feita em função dos diferentes lotes de fabricação
e respectivas quantidades e valores (Ajuste
SINIEF 07/02).
Fica acrescentado o § 29 ao art. 85 pelo Decreto
nº 24.407 de 11/02/2004 – DODF 12/02/2004. efeitos a partir de 1º/05/2004.
Fica prorrogada para 1º de outubro de
§
NOVA REDAÇÃO DADA AO § 29 DO ART. 85 PELO Decreto
nº 25.152 de 29/09/2004 – DODF 30/09/2004. VIGÊNCIA A PARTIR DE
01/01/2005, ficando suspensa SUA EFICÁCIA até 31 de dezembro de 2004.
§
nova redação dada ao § 29 do art. 85 pelo Decreto
nº 26.975, de 04/07/2006 – DODF de 05/07/2006.
§
FICA ACRESCENTADO O § 30 AO ART. 85 PELO DECRETO
Nº 36.002, DE 12/11/2014 – DODF DE 13/11/2014.
§ 30. Tratando-se de destinatário não contribuinte
do imposto, a entrega da mercadoria em outro local, desde que situado no
Distrito Federal, poderá ser efetuada em qualquer de seus domicílios ou em
domicílio de outra pessoa, desde que esta também não seja contribuinte do
imposto e o local da efetiva entrega esteja expressamente indicado no documento
fiscal relativo à operação. (AC)
nova redação dada ao § 30 do art. 85 pelo Decreto
nº 39.286, de 14/08/2018 – DODF de 15/08/2018.
§ 30. Tratando-se de destinatário não contribuinte do
imposto, a entrega da mercadoria em outro local, situado na mesma unidade
federada de destino, poderá ser efetuada em qualquer de seus domicílios ou em
domicílio de outra pessoa, desde que esta também não seja contribuinte do
imposto e o local da efetiva entrega esteja expressamente indicado no documento
fiscal relativo à operação.
FICA ACRESCENTADO O § 31 AO ART. 85 pelo Decreto
nº 39.286, de 14/08/2018 – DODF de 15/08/2018.
§ 31. O disposto no § 30 não se aplica à mercadoria
cuja entrega efetiva seja destinada a não contribuinte do imposto, situado ou
domiciliado no Estado de Mato Grosso.
Art. 86. Ressalvado o disposto no § 27 do artigo
anterior, a Nota Fiscal, modelos 1 e 1-A, será extraída, no mínimo, em quatro
vias que terão a seguinte destinação:
I - na saída de mercadoria para destinatário
localizado no Distrito Federal:
a) a 1ª via acompanhará a mercadoria e será
entregue, pelo transportador, ao destinatário;
b) a 2ª via ficará presa ao bloco para fins de
controle do fisco do Distrito Federal;
c) a 3ª e a 4ª vias ficarão presas ao bloco ou
arquivadas para fins de controle do emitente;
II - na saída de mercadoria para destinatário
localizado em outra unidade federada:
a) a 1ª via acompanhará a mercadoria e será
entregue, pelo transportador, ao destinatário;
b) a 2ª via ficará presa ao bloco para fins de
controle do fisco do Distrito Federal;
c) a 3ª via acompanhará a mercadoria para fins de
controle do fisco na unidade federada de destino;
d) a 4ª via ficará presa ao bloco, ou arquivada
para fins de controle do emitente;
III - na saída de mercadoria para o exterior:
a) se o embarque for processado no Distrito
Federal:
1) a 1ª via acompanhará a mercadoria e será
entregue, pelo transportador, ao destinatário;
2) a 2ª via ficará presa ao bloco para fins de
controle do fisco do Distrito Federal;
3) a 3ª via acompanhará o transporte da mercadoria
até o local do embarque, no Distrito Federal, onde será retida pela repartição
fiscal que visará a 1ª via, servindo esta como autorização de embarque;
4) a 4ª via ficará presa ao bloco ou
arquivada para fins de controle do emitente;
b) se o embarque ocorrer em outra unidade federada:
1) a 1ª via acompanhará a mercadoria e será
entregue, pelo transportador, ao destinatário;
2) a 2ª via ficará presa ao bloco para fins de
controle do fisco do Distrito Federal;
3) a 3ª via acompanhará a mercadoria para fins de
controle do fisco da unidade federada onde for efetuado o embarque;
4) a 4ª via ficará presa ao bloco ou arquivada para
fins de controle do emitente;
IV - na entrada de mercadoria no estabelecimento,
no mínimo em quatro vias, com a seguinte destinação:
a) a 1ª via acompanhará o transporte e será
arquivada em pasta separada pelo emitente;
b) a 2ª via ficará presa ao bloco, para exibição ao
Fisco;
c) a 3ª via ficará com o remetente da
mercadoria;
d) a 4ª via ficará presa ao bloco ou arquivada para
fins de controle do emitente.
§ 1º O destinatário conservará em seu poder a
1ª via da Nota Fiscal, pelo prazo de cinco anos.
§ 2º Considera-se local de embarque, para os fins
deste Regulamento, aquele onde a mercadoria é colocada no meio de transporte
que a levará ao exterior.
§ 3º A nota fiscal a que se refere este artigo
poderá ser extraída em 3 (três) vias, hipótese em que o contribuinte utilizará
cópia reprográfica da 1ª via da Nota Fiscal em substituição à 4ª via.
Art. 87. A Nota Fiscal modelo 1-A será de tamanho
não inferior a
nova redação dada ao art. 87 pelo Decreto
nº 26.975, de 04/07/2006 – DODF de 05/07/2006.
Art. 87. A Nota Fiscal modelo 1-A será de tamanho
não inferior a
Art. 88. Relativamente à
utilização de séries na Nota Fiscal modelos 1 e 1-A, observar-se-á o seguinte (Convênio
SINIEF s/nº, de 15.12.70, art. 11, § 3° e Ajustes
SINIEF 2/95 e 9/97):
I - será obrigatória a utilização de séries
distintas no caso de uso concomitante da Nota Fiscal e da Nota Fiscal Fatura a
que se refere o § 4º do art. 85, ou quando houver determinação por parte do
fisco, para separar as operações de entrada das de saída;
II - sem prejuízo do disposto no item anterior,
poderá ser permitida a utilização de séries distintas, quando houver interesse
do contribuinte;
III - as séries serão designadas por algarismos
arábicos, em ordem crescente, a partir de 1, vedada a utilização de subsérie (Ajustes
SINIEF 4/95 e 9/97).
Parágrafo único. A numeração da Nota Fiscal modelos
1 e 1-A, será reiniciada, sem prejuízo do disposto no § 1º do art. 82, sempre
que houver (Ajustes
SINIEF 4/95 e 9/97):
I - adoção de séries distintas, nos termos do
inciso I do caput deste artigo;
II - troca do modelo 1 para 1-A e vice-versa.
fica acrescentada a “subseção i-a” à seção ii do capítulo ii do título
iii do livro i pelo Decreto
nº 33.870 de 23/08/2012 – DODF 24/08/2012.
Subseção I-A
Da Nota Fiscal Eletrônica
Art. 88-A. Considera-se Nota
Fiscal Eletrônica - NF-e o documento emitido e armazenado eletronicamente, de
existência apenas digital, com o intuito de documentar operações e prestações,
cuja validade jurídica é garantida pela assinatura digital do emitente e
autorização de uso pela Secretaria de Estado de Fazenda do Distrito Federal,
antes da ocorrência do fato gerador, na forma da legislação específica (Ajuste
SINIEF 07/05).
nova redação dada ao caput do art. “88-a” pelo Decreto
n° 44.303, DE 08/03/2023 - DODF de 09/03/2023. efeitos a partir de 1º de setembro
de 2022.
Art. 88-A. Considera-se Nota Fiscal Eletrônica -
NF-e - o documento emitido e armazenado eletronicamente, de existência apenas
digital, com o intuito de documentar operações e prestações, cuja validade
jurídica é garantida por uma assinatura eletrônica qualificada e pela
autorização de uso por parte da Secretaria de Estado de Fazenda do Distrito
Federal, antes da ocorrência do fato gerador, na forma da legislação específica
(Ajuste
SINIEF 07/05).
Parágrafo único. Na hipótese em que o contribuinte
do ICMS credenciado a emitir NF-e exerça atividade sujeita à incidência do ISS,
poderá utilizar os campos da NF-e relativos a este imposto, ainda que para operações
com incidência exclusiva do ISS. (AC)
fica renumerado o parágrafo único para § 1º do art. “88-a” pelo decreto
nº 35.717, de 11/08/2014 - dodf de 12/08/2014.
§ 1º Na hipótese em que o contribuinte do ICMS
credenciado a emitir NF-e exerça atividade sujeita à incidência do ISS, poderá
utilizar os campos da NF-e relativos a este imposto, ainda que para operações
com incidência exclusiva do ISS. (NR)
fica acrescentado o § 2º ao art. “88-a” pelo decreto
nº 35.717, de 11/08/2014 - dodf de 12/08/2014.
§ 2° Quando a NF-e for emitida em substituição à:
I - Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, ou à Nota Fiscal
de Produtor, modelo 4, será identificada pelo modelo 55, previsto no Ajuste
SINIEF 07/05;
II - Nota Fiscal de Venda a Consumidor, modelo 2,
ou ao Cupom Fiscal emitido por equipamento Emissor de Cupom Fiscal (ECF), será
identificada pelo modelo 65, previsto no Ajuste
SINIEF 07/05. (AC)
nova redação dada ao § 2º do art. “88-a” pelo decreto
nº 39.245, de 23/07/2018 – dodf de 24/07/2018.
§ 2º Quando a NF-e for emitida em substituição à Nota
Fiscal modelo 1 ou 1-A, ou à Nota Fiscal de Produtor, modelo 4, será
identificada pelo modelo 55, previsto no Ajuste
SINIEF 07/05.
fica acrescentado o § 3º ao art. “88-a” pelo decreto
nº 35.717, de 11/08/2014 - dodf de 12/08/2014.
§ 3° A NF-e, modelo 65, além das demais informações
previstas na legislação, deverá conter a seguinte indicação: “Nota Fiscal de
Consumidor Eletrônica- NFC-e.” (AC)
fica revogado
o § 3º do art. “88-a” pelo decreto
nº 39.245, de 23/07/2018 – dodf de 24/07/2018.
fica acrescentada a “subseção i-B” à seção ii do capítulo ii do título
iii do livro i pelo Decreto
nº 36.188 de 24/12/14 – DODF 29/12/14.
Subseção I-B
Do Documento de Controle e
Movimentação de Bens / Guia de Remessa de Material
Art. 88-B Em substituição à nota
fiscal modelo 1 ou 1-A, ou da nota fiscal avulsa, poderão os estabelecimentos
da Tecnologia Bancária S/A utilizar o Documento de Controle e Movimentação de
Bens – DCM / Guia de Remessa de Material – GRM para acobertar o trânsito
interno e interestadual, entre seus estabelecimentos, de bens pertencentes ao
ativo e de materiais de uso e consumo (Protocolo
ICMS 29/11).
§ 1º O Documento de Controle e Movimentação de Bens
- DCM / Guia de Remessa de Material - GRM, instrumento interno da Tecnologia
Bancária S/A, será emitido pelo estabelecimento remetente dos bens, em quatro
vias, e conterá, no mínimo, as seguintes indicações:
I – denominação Documento de Controle de
Movimentação de Bens - DCM e/ou Guia de Remessa de Material - GRM;
II – nome, endereço completo e o número de
inscrição no Cadastro Nacional de Pessoas Jurídicas do Ministério da Fazenda -
CNPJ - dos estabelecimentos remetente e destinatário dos bens;
III – descrição dos bens, quantidade, unidade de
medida utilizada para quantificá-los, valor unitário e total;
IV – numeração sequencial;
V – data de emissão e de saída dos bens.
§ 2º O Documento de Controle de Movimentação de
Bens - DCM / Guia de Remessa de Material - GRM - deverá conter, em todas as
suas vias, a seguinte expressão: “Uso autorizado pelo Protocolo ICMS 29/2011.”
§ 3º A confecção do Documento de Controle de Movimentação
de Bens - DCM / Guia de Remessa de Material - GRM - independe de autorização do
Fisco, devendo, entretanto, ser informada ao Fisco a numeração inicial e final
dos documentos impressos, antes de sua utilização.
§ 4º O estabelecimento remetente e o destinatário
dos bens deverão conservar, para exibição aos respectivos Fiscos, pelo prazo de
cinco anos, contados a partir do primeiro dia do exercício subsequente ao do
transporte dos bens, uma das vias do Documento de Controle e Movimentação de
Bens / Guia de Remessa de Material.
§ 5º O Documento de Controle e Movimentação de Bens
- DCM / Guia de Remessa de Material - GRM, poderá também ser utilizado para
acobertar o trânsito de bens importados do exterior, do local do desembaraço
aduaneiro até o do estabelecimento importador, devendo estar acompanhados da
Declaração de Importação - DI - e dos comprovantes de importação e de
recolhimento do ICMS ou da Guia para Liberação de Mercadoria Estrangeira sem
Comprovação do Recolhimento do ICMS.(AC)
fica acrescentada a “subseção i-c” à seção ii do capítulo ii do título
iii do livro i pelo decreto
nº 39.245, de 23/07/2018 – dodf de 24/07/2018.
Subseção I-C
Da Nota Fiscal de Consumidor
Eletrônica
nota:
vide portaria
nº 387, de 20/12/2019 – DODF DE 23/12/2019, QUE Dispõe sobre a Nota
Fiscal de Consumidor Eletrônica - NFC-e, modelo 65, e o Documento Auxiliar da
Nota Fiscal Eletrônica - DANFE-NFC-e.
Art. 88-C. Considera-se Nota Fiscal
de Consumidor Eletrônica - NFC-e o documento emitido e armazenado
eletronicamente, de existência apenas digital, com o intuito de documentar
operações e prestações, cuja validade jurídica é garantida pela assinatura
digital do emitente e autorização de uso pela Secretaria de Estado de Fazenda
do Distrito Federal, antes da ocorrência do fato gerador (Ajuste
SINIEF 19/16).
nova redação dada ao caput do art. “88-c” pelo Decreto
n° 44.303, DE 08/03/2023 - DODF de 09/03/2023. efeitos a partir de 1º de setembro
de 2022.
Art. 88-C. Considera-se Nota Fiscal de Consumidor
Eletrônica - NFC-e - o documento emitido e armazenado eletronicamente, de
existência apenas digital, com o intuito de documentar operações e prestações,
cuja validade jurídica é garantida por uma assinatura eletrônica qualificada e
pela autorização de uso por parte da Secretaria de Estado de Fazenda do
Distrito Federal, antes da ocorrência do fato gerador, na forma da legislação
específica (Ajuste
SINIEF 19/16).
§ 1º A NFC-e será emitida em substituição à Nota
Fiscal de Venda a Consumidor, modelo 2, ou ao Cupom Fiscal emitido por
equipamento Emissor de Cupom Fiscal (ECF), e será identificada pelo modelo 65,
previsto no Ajuste
SINIEF 19/16.
§ 2º A NFC-e, além das demais informações previstas
na legislação, deverá conter a seguinte indicação: "Nota Fiscal de
Consumidor Eletrônica- NFC-e.
Subseção II
Da Nota Fiscal de Venda a
Consumidor e do Cupom Fiscal
Art. 89. Nas vendas à vista, a
consumidor, em que a mercadoria for retirada pelo comprador, poderá, em
substituição à Nota Fiscal, modelos 1 ou 1-A, ser autorizada a emissão, por
ECF, de Cupom Fiscal ou, no lugar deste, a emissão de Nota Fiscal de Venda a
Consumidor, modelo 2 (Convênio
SINIEF s/n°, de 15/12/70, art. 50 e Ajuste
SINIEF 5/94).
§ 1° O cupom emitido por equipamento anteriormente
autorizado para uso fiscal supre o Cupom Fiscal emitido por ECF, conforme
disposto em Ato do Secretário de Fazenda e Planejamento.
§ 2° O vendedor que for também contribuinte do
Imposto sobre Produtos Industrializados deve, ainda, atender a legislação
própria.
§ 3° Sem prejuízo do disposto no parágrafo
anterior, Ato do Secretário de Fazenda e Planejamento disporá sobre a autorização
de utilização de cupom fiscal emitido por Equipamento Emissor de Cupom Fiscal
(ECF) na venda a prazo (Ajuste
SINIEF 4/97).
§ 4° Na hipótese do parágrafo anterior deverão
constar do cupom, além dos demais requisitos exigidos, ainda que em seu verso,
a identificação e o endereço do consumidor e que se trata de venda a prazo.
fica acrescentado o artigo “89-a” pelo decreto
nº 33.573, de 13/03/2012 - dodf de 14/03/2012.
Art. 89-A. Ficam os contribuintes não emitentes de Nota
Fiscal Eletrônica - NF-e, nas operações destinadas à Administração Pública
direta ou indireta, de qualquer dos poderes da União, dos Estados, do Distrito
Federal e dos Municípios, desde que possua inscrição no CF/DF, autorizados a
emitir Cupom Fiscal ou, no lugar deste, Nota Fiscal de Venda a Consumidor,
modelo 2, desde que:
I – a mercadoria seja destinada a uso ou consumo;
II - o valor da operação não ultrapasse 1% (um por
cento) do limite definido na alínea “a” do inciso II do caput do art. 23 da Lei
Federal nº 8.666, de 21 de junho de 1.993.
Art.
I - a denominação “Nota Fiscal de Venda a
Consumidor”;
II - o número de ordem, série e subsérie e o número
da via;
III - a data limite para a emissão;
IV - o nome, o endereço e os números de inscrição,
no CGC/MF e no CF/DF, do estabelecimento emitente;
V - o nome, o endereço e os números de inscrição,
no CGC/MF e no CF/DF, do impressor do documento, a data e a quantidade da
impressão, o número de ordem, série e subsérie do primeiro e do último
documento impresso e o número da Autorização de Impressão de Documentos Fiscais
- AIDF;
VI - a expressão “O ICMS Já Está Incluído no Preço
das Mercadorias”;
VII - a discriminação das mercadorias, quantidade,
marca, tipo, modelo, espécie, qualidade e demais elementos que permitam sua
perfeita identificação;
VIII - a data da emissão;
IX - os valores, unitário e total, das mercadorias
e o valor total da operação.
§ 1º As indicações dos incisos I a VI deste artigo
serão impressas tipograficamente.
§ 2° A Nota Fiscal de Venda a Consumidor será:
I - de tamanho não inferior a 7,4 x
II - extraída, no mínimo, em 2 (duas) vias, sendo a
1ª via entregue ao comprador e a 2ª via presa ao bloco, para exibição ao Fisco.
§ 3º Na Nota Fiscal de Venda a Consumidor, modelo 2
(Ajuste
SINIEF 9/97):
I - será adotada a série “D’;
II - poderá conter subséries com algarismo arábico,
em ordem crescente, a partir de 1, impresso após a letra indicativa da série;
III - poderão ser utilizadas simultaneamente duas
ou mais subséries;
IV - deverão ser utilizados documentos de subsérie
distinta sempre que forem realizadas operações com produtos estrangeiros de
importação própria ou operações com produtos estrangeiros adquiridos no mercado
interno.
Subseção III
Da Nota Fiscal de Produtor
Art. 91. O estabelecimento de
produtor agropecuário não equiparado a comerciante ou industrial emitirá Nota
Fiscal de Produtor, modelo 4 (Ajuste
SINIEF 9/97):
I - sempre que promoverem a saída de mercadorias;
II - na transmissão da propriedade de mercadorias;
III - sempre que, no estabelecimento, entrarem bens
ou mercadorias, real ou simbolicamente, nas hipóteses do inciso II do art. 84,
IV - em outras hipóteses previstas na legislação.
§ 1º Fica dispensada a emissão da Nota Fiscal de
Produtor no transporte manual de produto agropecuário ou seus derivados,
excluída a condução de rebanho.
§ 2º Poderá a Secretaria de Fazenda e Planejamento
estender a dispensa da emissão da Nota Fiscal de Produtor a outras hipóteses.
§ 3º Na Nota Fiscal de Produtor, modelo 4:
I - será obrigatória a utilização de séries
distintas no caso de uso concomitante da Nota Fiscal de Produtor e da Nota
Fiscal Fatura de Produtor a que se refere o § 5º do art. 92, ou, quando houver
determinação por parte do fisco, para separar as operações de entrada das de
saída;
II - sem prejuízo do disposto no inciso anterior,
poderá ser permitida a utilização de séries distintas, quando houver interesse
por parte do contribuinte;
III - as séries serão designadas por algarismos
arábicos, em ordem crescente, a partir de 1, vedada a utilização de subsérie.
§ 4º Ao contribuinte que utilizar sistema
eletrônico de processamento de dados é permitido, ainda, o uso de documento
fiscal emitido a máquina ou manuscrito, observado o disposto na legislação.
§ 5º O fisco poderá restringir o número de séries e
subséries (Ajuste
SINIEF 9/97).
§ 6º A numeração da Nota Fiscal de Produtor será
reiniciada sempre que houver adoção de séries distintas, nos termos do inciso I
do § 3º.
Art.
I - no quadro “EMITENTE”:
a) o nome do produtor;
b) a denominação da propriedade;
c) a localização, com indicação do bairro,
distrito, e, conforme o caso, do endereço;
d) a unidade da Federação;
e) o telefone e fax;
f) o Código de Endereçamento Postal;
g) o número de inscrição no CGC/MF ou no CPF/MF;
h) a natureza da operação de que decorrer a saída
ou a entrada, tais como: venda, transferência, devolução, importação,
consignação, remessa (para fins de demonstração, de industrialização ou outra),
retorno de exposição ou feira;
i) o número da inscrição no CF/DF;
j) a denominação “Nota Fiscal de Produtor”;
l) o número de ordem da Nota Fiscal de Produtor e,
imediatamente abaixo, a expressão “SÉRIE”, acompanhada do número
correspondente, se adotada de acordo com o § 3º do art. 91;
m) o número e a destinação da via da Nota Fiscal de
Produtor;
n) a data limite para emissão da Nota Fiscal de
Produtor;
o) a data de sua emissão;
p) a data da efetiva saída ou entrada da mercadoria
no estabelecimento;
q) a hora da efetiva saída da mercadoria do
estabelecimento;
II - no quadro “DESTINATÁRIO”:
a) o nome ou razão social;
b) o número da inscrição do CGC/MF ou no CPF/MF;
c) o endereço, constando, se for o caso, o bairro
ou distrito e o Código de Endereçamento Postal;
d) o município;
e) a unidade da Federação;
f) o número de inscrição estadual ou no CF/DF, se
for o caso;
III - no quadro “DADOS DO PRODUTO”:
a) descrição dos produtos, compreendendo: nome,
marca, tipo, modelo, série, espécie, qualidade e demais elementos que permitam
sua perfeita identificação:
b) a unidade de medida utilizada para a
quantificação dos produtos;
c) a quantidade dos produtos;
d) o valor unitário dos produtos;
e) o valor total dos produtos;
f) a alíquota do ICMS;
IV - no quadro “CÁLCULO DO IMPOSTO”:
a) a base de cálculo do ICMS;
b) o valor do ICMS incidente na operação;
c) o valor total dos produtos;
d) o valor total da nota;
e) o valor do frete;
f) o valor do seguro;
g) o valor de outras despesas acessórias;
V - no quadro “TRANSPORTADOR/VOLUMES
TRANSPORTADOS”:
a) o nome ou a razão/denominação social do
transportador;
b) a condição de pagamento do frete: se por conta
do emitente ou do destinatário;
c) a placa do veículo, no caso de transporte
rodoviário, ou outro elemento identificativo, nos demais casos;
d) a unidade da Federação de registro do veículo;
e) o número de inscrição do transportador no CGC/MF
ou no CPF/MF;
f) o endereço do transportador;
g) o município do transportador;
h) a unidade da Federação do domicílio do
transportador;
i) o número de inscrição estadual, ou no CF/DF, do
transportador, se for o caso;
j) a quantidade de volumes transportados;
l) a espécie, a marca, a numeração, o peso bruto e
líquido dos volumes transportados;
VI - no quadro “DADOS ADICIONAIS”:
a) no campo “INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES”- outros
dados de interesse do emitente, tais como: número do pedido, vendedor, local de
entrega, quando diverso do endereço do destinatário nas hipóteses previstas na
legislação, propaganda, etc.;
b) o número de controle do formulário, no caso de
emissão por sistema eletrônico de processamento de dados, observado o disposto
nos §§ 12 e 13;
VII - no rodapé ou na lateral da Nota Fiscal de
Produtor:
a) o nome, o endereço e os números de inscrição
estadual ou no CF/DF e no CGC/MF do impressor da nota;
b) a data e a quantidade da impressão;
c) o número de ordem da primeira e da última nota
impressa e respectiva série, quando for o caso;
d) o número da autorização para impressão de
documentos fiscais;
VIII - no comprovante de entrega de produtos, que
deverá integrar apenas a 1ª via da Nota Fiscal de Produtor, na forma de canhoto
destacável:
a) a declaração de recebimento dos produtos;
b) a data do recebimento dos produtos;
c) a identificação e assinatura do recebedor dos
produtos;
d) a expressão “NOTA FISCAL DE PRODUTOR”;
e) o número de ordem da Nota Fiscal de Produtor.
§ 1º A Nota Fiscal de Produtor será de tamanho não
inferior a 21 x
§ 2º Serão impressas tipograficamente as indicações:
I - das alíneas “a” a “h” e “j” a “o” do inciso I,
devendo as indicações das alíneas “a” a “h”, “j” e “l” ser impressas, no
mínimo, em corpo “
II - do inciso VII, devendo as indicações ser
impressas, no mínimo, em corpo “
III - das alíneas “d” e “e” do inciso VIII.
§ 3º Nas hipóteses de entrada de mercadoria ou bem
na propriedade rural a qualquer título, quando o remetente não estiver obrigado
a emitir documento fiscal, o produtor deverá especificar essa circunstância no
campo natureza de operação.
§ 4º A Nota Fiscal de Produtor poderá servir como
fatura, feita a inclusão dos elementos necessários no campo “INFORMAÇÕES
COMPLEMENTARES”, caso em que a denominação prevista na alínea “l” do inciso I e
na alínea “d” do inciso VIII, passa a ser “Nota Fiscal Fatura de Produtor”.
§ 5º Nas operações sujeitas a mais de uma alíquota,
os dados do quadro “DADOS DO PRODUTO” deverão ser subtotalizados por alíquota.
§ 6º Caso o transportador seja o próprio remetente
ou o destinatário, essa circunstância será indicada no campo “NOME/RAZÃO
SOCIAL”, do quadro “TRANSPORTADOR/VOLUMES TRANSPORTADOS” com a expressão
“Remetente” ou “Destinatário”, dispensadas as indicações das alíneas “b” e “e”
a “i” do inciso V.
§ 7º No campo “PLACA DO VEÍCULO”, do quadro
“TRANSPORTADOR/VOLUMES TRANSPORTADOS”, deverá ser indicada a placa do veículo
tracionado, quando se tratar de reboque ou semi-reboque deste tipo de veículo,
devendo a placa dos demais veículos tracionados, quando houver, ser indicada no
campo “INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES”.
§ 8º A aposição de carimbos na Nota Fiscal de
Produtor, durante o trânsito da mercadoria, deve ser feita no verso da mesma,
salvo quando as vias forem carbonadas.
NOVA REDAÇÃO dada ao § 8º do art. 92 pelo Decreto
nº 28.309, de 27/09/2007 – DODF de 28/09/2007.
§ 8º A aposição de carimbos na Nota Fiscal de
Produtor, na forma disciplinada pela administração tributária, deve ser feita
no verso da mesma, salvo quando as vias forem carbonadas.” (NR)
§ 9º Caso o campo “INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES” não
seja suficiente para conter todas as indicações, poderá ser utilizado, excepcionalmente,
o quadro “DADOS DO PRODUTO”, desde que não prejudique a sua clareza.
§ 10. É facultada:
I - a indicação de outras informações
complementares de interesse do produtor, impressas tipograficamente no verso da
Nota Fiscal de Produtor, hipótese em que sempre será reservado espaço, com a
dimensão mínima de 10 x
II - a impressão de pautas no quadro “DADOS DO
PRODUTO” de modo a facilitar o seu preenchimento manuscrito;
§ 11. Serão dispensadas as indicações do inciso III
se estas constarem de romaneio, que passará a constituir parte inseparável da
Nota Fiscal de Produtor, desde que:
I - o romaneio contenha, no mínimo, as indicações:
a) das alíneas “a” a “e”, “h”, “j”, “m”, “n”, “p” e
“q” do inciso I;
b) do inciso II;
c) da alínea “e” do inciso IV;
d) das alíneas “a” a “h” do inciso V;
e) do inciso VII;
II - a Nota Fiscal de Produtor contenha as
indicações do número e da data do romaneio e, este, do número e da data
daquela.
§ 12. Nota Fiscal de Produtor poderá ser emitida
por processamento eletrônico de dados, mediante procedimentos a definidos na
legislação e observado o seguinte:
I - poderá existir espaço em branco de até
II - deverão ser cumpridos, no que couber, os
requisitos da legislação pertinente em relação a contribuinte usuário de
sistema eletrônico de processamento de dados.
§
Art.
I - nas operações internas ou nas saídas para o exterior
em que o embarque se processe no Distrito Federal, em 3 (três) vias, que terão
a seguinte destinação:
a) a 1ª via acompanhará a mercadoria no seu
transporte e será entregue, pelo transportador, ao destinatário;
b) a 2ª via ficará presa ao bloco para fins de
controle do fisco do Distrito Federal.
c) a 3ª via ficará presa ao bloco ou será arquivada
para fins de controle do emitente;
II - nas operações interestaduais ou nas saídas
para o exterior em que o embarque das mercadorias se processo em outra unidade
federada, em 4 (quatro) vias, que terão a seguinte destinação:
a) a 1ª via acompanhará a mercadoria no seu
transporte e será entregue, pelo transportador, ao destinatário;
b) a 2ª via ficará presa ao bloco, para fins de
controle do fisco do Distrito Federal;
c) a 3ª via acompanhará a mercadoria para fins de
controle do fisco da unidade federada de destino;
d) a 4ª via ficará presa ao bloco ou será arquivada
para fins de controle do emitente.
§ 3º A nota fiscal a que se refere o inciso II do caput
poderá ser extraída em 3 (três) vias, hipótese em que o contribuinte utilizará
cópia reprográfica da 1ª da Nota Fiscal em substituição à 4ª via.
Art. 94. Observados condições e
modelo especificados em ato da Secretaria de Fazenda e Planejamento, poderão
ser fornecidos, mediante retribuição do valor de custo, impressos de Nota
Fiscal de Produtor, para emissão pelo contribuinte.
Parágrafo único. Os documentos de que trata este
artigo poderão ser emitidos pelo Fisco nos casos previstos em ato da Secretaria
de Fazenda e Planejamento.
Subseção IV
Da Nota Fiscal/Conta de Energia
Elétrica
Art. 95. O distribuidor de energia
elétrica, sempre que promover a saída da mercadoria, emitirá Nota Fiscal/Conta
de Energia Elétrica, modelo 6, que conterá as seguintes indicações (Convênio
SINIEF 6/89, arts. 5º, 6º, 7º e 9º, alterado pelo Ajuste
SINIEF 6/89):
I - denominação "Nota Fiscal/Conta de Energia
Elétrica";
II - número da conta;
III - data da leitura e da emissão;
IV - nome, endereço e números de inscrição, no
CF/DF e no CGC, do estabelecimento emitente;
V - discriminação do produto;
VI - valor do consumo/demanda;
VII - acréscimos cobrados a qualquer título;
VIII - valor total da operação;
IX - base de cálculo do imposto;
X - alíquota e valor do imposto;
XI - nome, endereço e números de inscrição, no
CF/DF e no CGC, do impressor do documento, data e quantidade da impressão,
número de ordem do primeiro e do último documento impresso, série e subsérie, e
número da Autorização de Impressão de Documentos Fiscais - AIDF;
XII - data limite para emissão (Ajuste
SINIEF 2/87 e 3/94).
fica acrescentado o inciso xiii ao art. 95 pelo Decreto
nº 26.703, de 31/03/2006 – DODF de 03/04/2006.
XIII - quando emitida nos termos do Convênio
ICMS 115/03, de 12 de dezembro de 2003, a chave de
codificação digital prevista no inciso IV da cláusula segunda daquele Convênio
ICMS. (Ajuste
SINIEF 10/04) (AC)”;
§ 1º As indicações dos incisos I e IV serão
impressas tipograficamente.
§ 2º A Nota Fiscal/Conta de Energia Elétrica será
de tamanho não inferior a
§ 3º A Nota Fiscal/Conta de Energia Elétrica será
emitida, no mínimo, em duas vias, que terão a seguinte destinação:
I - a 1ª via será entregue ao destinatário;
II - a 2ª via ficará em poder do emitente, para
exibição ao Fisco.
§ 4º A Nota Fiscal/Conta de Energia Elétrica poderá
ser emitida em uma única via, quando utilizado sistema eletrônico de
processamento de dados, desde que mantenham-se, em arquivo magnético,
microfilme ou listagem, os dados dos documentos fiscais para exibição ao Fisco.
nova redação dada ao § 4º do art. 95 pelo Decreto
nº 26.703, de 31/03/2006 – DODF de 03/04/2006.
§ 4º A Nota Fiscal/Conta de Energia Elétrica poderá
ser emitida em uma única via, quando utilizado sistema eletrônico de
processamento de dados, desde que observado os Convênios
ICMS 115/03 e ICMS
133/05, ou outros que venham a substituí-los.(Ajuste
SINIEF 10/04)(NR);
nova redação dada ao § 4º do art. 95 pelo Decreto
nº 31.426, de 16/3/2010 – DODF de 17/03/2010.
§ 4º A Nota Fiscal/Conta de Energia Elétrica poderá
ser emitida em uma única via, quando utilizado sistema eletrônico de
processamento de dados, desde que observados os Convênios
ICMS 115, de 12 de dezembro de 2003, e 133/05,
de 16 de dezembro de 2005, ou outros que venham a
substituí-los, sendo dispensada a Autorização de Impressão de Documentos
Fiscais – AIDF (NR)
§ 5º A Nota Fiscal/Conta de Energia Elétrica será
confeccionada e utilizada com observância das seguintes séries:
I - série “B” - na saída de energia elétrica ou na
prestação de serviços a destinatários ou usuários localizados no Distrito
Federal ou no exterior;
II - série “C” - na saída de energia elétrica ou na
prestação de serviços a destinatários ou usuários localizados em outra unidade
federada.
Fica acrescentado o § 6º ao art. 95 pelo Decreto
26.324, de 27/10/2005 – DODF 31/10/2005. efeitos a partir de 1º/11/2005.
§ 6° Quando existir consumidor livre ou auto
produtor que estiver conectado a sistema de empresa distribuidora de energia
elétrica, para recebimento de energia comercializada por meio de contratos a
serem liquidados no âmbito da Câmara de Comercialização de Energia Elétrica,
ainda que adquirida de terceiros, a distribuidora deverá emitir mensalmente a
Nota Fiscal, modelo
I - como base de cálculo, o valor dos encargos de
uso relativos ao respectivo sistema de distribuição, ao qual deve ser integrado
o montante do próprio imposto;
II - a alíquota interna aplicável.
Fica acrescentado o § 7º ao art. 95 pelo Decreto
26.703, de 31/03/2006 – DODF 03/04/2006. republicado no dodf de
09/05/2006. efeitos
a partir de 1º/11/2005.
§ 7º A chave de codificação digital prevista no
inciso XIII, deverá ser impressa, no sentido horizontal, de forma clara e
legível, com a formatação “XXXX.XXXX.XXXX.XXXX.XXXX.XXXX.XXXX.XXXX”, próximo ao
valor total da operação em campo de mensagem de área mínima de 12 cm²,
identificado com a expressão “Reservado ao Fisco”.(Ajuste
SINIEF 10/04)(AC)
fica acrescentado o art. “95-a” pelo Decreto
nº 40.999, de 20/07/2020 – DODF de 21/07/2020.
Subseção V
Nota Fiscal de Energia Elétrica
Eletrônica - NF3e
Art. 95-A. Considera-se Nota Fiscal
de Energia Elétrica Eletrônica - NF3e o documento emitido e armazenado
eletronicamente, de existência apenas digital, com o intuito de documentar
operações relativas à energia elétrica, cuja validade jurídica é garantida pela
assinatura digital do emitente e autorização de uso pela Administração
Tributária do Distrito Federal, na forma da legislação específica (Ajuste
SINIEF 01/19).” (NR)
noTA:
VIDE PORTARIA
Nº 19, DE 13/01/2022 – dodf 18/01/2022, que Dispõe sobre a Nota Fiscal
de Energia Elétrica Eletrônica - NF3e, modelo 66, e o Documento Auxiliar da
Nota Fiscal de Energia Elétrica Eletrônica - DANF3E.
fica acrescentada a subseção Vi à seção ii do capítulo ii do título iii
do livro i pelo Decreto
nº 42.264 de 05/07/2021 – DODF Edição extra nº 55-a de 05/07/2021.
Subseção VI
Do Selo Fiscal Eletrônico - SF-e
Art. 95-B. Fica instituído no
Distrito Federal o Selo Fiscal Eletrônico - SF-e, para uso dos contribuintes do
ICMS que fabricam ou comercializam água mineral, natural, artificial ou
adicionada de sais.
Art. 95-C. O contribuinte do ICMS que fabricar ou
comercializar água mineral, natural, artificial ou adicionada de sais fica
obrigado a utilizar o SF-e, no vasilhame descartável, nas operações internas ou
interestaduais destinadas às unidades federadas que o instituírem.
§ 1º O estabelecimento envasador de água fica
obrigado a instalar em sua linha de produção equipamentos capazes de gerar,
imprimir, contar e controlar o SF-e.
§ 2º O SF-e deverá ser afixado nos vasilhames
acondicionadores, ainda que as operações ou as prestações estejam desoneradas
do imposto.
§ 3º O disposto no caput deste artigo não se aplica
quando:
I - o vasilhame for copo plástico ou garrafa de
vidro;
nova redação dada aO inciso i do § 3° do ART. “95-c” PELO Decreto
nº 43.497, de 28/06/2022 – DODF de 29/06/2022.
I - o vasilhame for copo plástico ou garrafa de
vidro, bem como em embalagens em latas e cartonadas;
II - a água mineral for procedente de outra Unidade
Federada que exigir o SF-e e ele já tiver sido efetivamente afixado no
vasilhame; e
III - o contribuinte envasador ou importador for
estabelecido em outra Unidade Federada e o volume mensal de operação para o
Distrito Federal seja inferior ao quantitativo de unidades mensais de produto
definido em ato do Secretário de Estado de Economia do Distrito Federal.
Art. 95-D. A empresa interessada na fabricação do SF-e
deve possuir tecnologias gráficas de segurança, atestado de capacidade técnica
e certificações ISO 9.001, ISO 27.001 e ABNT NBR 15540 da Associação Brasileira
da Indústria Gráfica - ABIGRAF.
Parágrafo único. As empresas credenciadas pela
Administração Tributária para gerar, imprimir, contar e controlar o SF-e serão
divulgadas em Ato COTEPE/ICMS, publicado pela Secretaria Executiva do Conselho
Nacional de Política Fazendária – SE/CONFAZ, observado o seguinte:
I - a Administração Tributária comunicará à SE/CONFAZ,
a qualquer momento, a inclusão ou exclusão das referidas empresas, e esta
providenciará a publicação do Ato COTEPE previsto no caput deste parágrafo; e
II - o Ato COTEPE/ICMS previsto no caput deste
parágrafo deve conter:
a) razão Social;
b) número do Cadastro Nacional da Pessoa Jurídica –
CNPJ; e
c) a Unidade Federada do domicílio fiscal da
empresa.
Art. 95-E. O SF-e deve ser impresso em formato
bidirecional (datamatrix), com tinta de segurança ou impressão do código a
laser, diretamente nos vasilhames descartáveis, na linha de produção do
fabricante de água mineral, natural, artificial ou adicionada de sais, em ato
contínuo ao envase, devendo:
I - conter identificador único do produto - IUP -,
formado por um conjunto de caracteres alfanuméricos não repetitivo de padrões
de identificação, codificado no código de barras bidimensional e inscrito de
forma legível a olho humano que permita a identificação exclusiva e inequívoca
de cada vasilhame;
II - ser formado pelos dados a seguir dispostos, na
seguinte ordem:
a) identificador único do produto - IUP;
b) identificador único da linha de produção;
c) data, hora e minuto de fabricação do produto;
d) data de validade do produto;
e) número do lote;
f) CNPJ, razão social, endereço e UF do fabricante/envasador;
g) marca comercial; e
h) código identificador das embalagens de
transporte;
III - ser impresso em local visível e de fácil
identificação; e
IV - permitir a identificação de sua origem,
diferenciando o produto legal das contrafrações.
Art. 95-F. A empresa credenciada
para fabricação do SF-e deve disponibilizar à Administração Tributária de
destino sistema via WEB de gerenciamento e controle, integrado ao sistema da
respectiva Administração Tributária, contendo no mínimo as funcionalidades a
seguir relacionadas:
I - possibilitar a realização de pedidos,
homologações, consultas ao status dos pedidos em análise, aprovados ou
bloqueados, fornecer relatórios gerenciais disponibilizados para visualização,
fiscalização e acompanhamento da Administração Tributária referente ao ciclo de
solicitações, ocorrências, razão social, notas fiscais, numeração dos selos
fiscais, dentre outros;
II - permitir à Administração Tributária a consulta
do número dos SF-e's e o acompanhamento dos processos, desde a solicitação para
impressão até a autorização dada pelas Administrações Tributárias de destino,
além de relatórios gerenciais com quantitativos totais e parciais de produção,
inclusive por tipo de embalagens e fabricantes;
III - disponibilizar módulo de fiscalização que,
por meio de dispositivo móvel smartphone, possibilite aos Auditores-Fiscais da
Receita do Distrito Federal em campo a consulta dos selos fiscais e o acesso
aos sistemas para validação e/ou consulta dos estabelecimentos fabricantes;
IV - disponibilizar consulta de SF-e com acesso
restrito à fiscalização tributária, tomando como parâmetros o número do selo e
número aleatório, considerando os dados de rastreabilidade do pedido, data de
faturamento, data de liberação, data de entrega, data de validade, média de
consumo de selo, mapa para localização geográfica do envasador, disponível via
web browser Internet Explorer, Google Chrome, Mozilla Firefox e aplicação
específica para smartphone/mobile, bem como informar à população os dados da
empresa e do produto;
V - estar disponível para consulta pública do SF-e,
tomando como parâmetros o número do selo e número aleatório, atendendo às
necessidades de segurança, de produção e de procedência da água, disponível via
web browser Internet Explorer, Google Chrome, Mozilla Firefox e aplicativo
específico para smartphone/mobile, bem como para informar à população os dados
da empresa e produto;
VI - disponibilizar o SF-e para a fiscalização
tributária e consulta pública somente após o faturamento e a confirmação de
recebimento do pedido pelo estabelecimento fabricante;
VII - atualizar o SF-e em tempo real com as
informações relativas a produção; e
VIII - manter banco de dados durante todo o período
de prestação do serviço, com registro de todos os produtos, incluindo as
seguintes informações mínimas:
a) identificador único do produto - IUP;
b) identificador único da linha de produção;
c) data, hora e minuto de fabricação do produto;
d) data de validade do produto;
e) número do lote;
f) CNPJ, razão social, endereço e UF do
fabricante/envasador;
g) marca comercial;
h) quantitativos totais e parciais de produção,
inclusive por tipo de embalagens;
i) histórico de paradas ou interrupções em qualquer
das funções do sistema de SFe; e
j) registro de todos os acessos ao sistema,
disponível apenas à Administração Tributária, com informações de usuários,
local, data e IP de acesso, bem como geração de relatórios desses dados.
Parágrafo único. O sistema de controle de que trata
este artigo deve assegurar sigilo, integridade, interoperabilidade,
autenticidade e disponibilidade dos dados e informações, de modo a viabilizar a
execução das ações de fiscalização, controle e monitoramento pela Administração
Tributária.
Seção III
Dos Documentos Fiscais Relativos a
Prestações de Serviço de Transporte
Subseção I
Da Nota Fiscal de Serviço de
Transporte, Modelo 7
Art.
§ 1º Considera-se veículo próprio, além daquele
registrado em nome do prestador do serviço, o utilizado em regime de locação ou
forma similar.
§ 2º A Nota Fiscal de Serviço de Transporte será
emitida em relação a cada veículo e a cada viagem contratada.
§ 3º Na hipótese de excursão com contrato
individual referente a cada passageiro, será facultada a emissão de uma única
Nota Fiscal de Serviço de Transporte, por veículo.
fica ACRESCENTADO O § 4º AO ART. 96 PELO DECRETO
Nº 33.466, DE 28/12/2011 – DODF DE 29/12/2011.
§ 4º Quando a Nota Fiscal de Serviço de Transporte
acobertar a prestação por modal dutoviário, esta deverá ser emitida mensalmente
e em até dois dias úteis após o encerramento do período de apuração (Ajuste
SINIEF 6/10). (AC)
NOVA REDAÇÃO DADA ao § 4º do art.
96 PELO DECRETO
Nº 35.099, DE 24/01/2014 – DODF DE 27/01/2014.
§ 4º Quando a Nota Fiscal de Serviço de Transporte acobertar
a prestação por modal dutoviário, esta deverá ser emitida mensalmente e em até
quatro dias úteis após o encerramento do período de apuração. (Ajuste
SINIEF 06/13). (NR)
Art.
I - por transportador de valores, para englobar, em
relação a cada tomador do serviço, as prestações realizadas no período de
apuração do imposto;
II - por transportador ferroviário de cargas, para
englobar, em relação a cada tomador de serviço, as prestações executadas no
período de apuração do imposto;
III - por transportador de passageiros, para
englobar, no final do período de apuração do imposto, os documentos de excesso
de bagagem emitidos nesse período.
fica ACRESCENTADO o inciso IV ao Art. 97 pelo Decreto
nº 20.931, de 30/12/1999 – DODF 31/12/1999.
IV- por transportador que executar serviços de
transporte intermunicipal, interestadual ou internacional de bens ou
mercadorias utilizando-se de outros meios ou formas, em relação aos quais não
haja previsão de documento fiscal específico (Ajuste
SINIEF 9/99).
Art.
I - denominação "Nota Fiscal de Serviço de
Transporte";
II - número de ordem, série e subsérie, e número da
via;
III - natureza da prestação do serviço, acrescida
do respectivo Código Fiscal;
IV - data da emissão;
V - nome, endereço e números de inscrição, no CF/DF
e no CGC, do estabelecimento emitente;
VI - nome do usuário, endereço e números de
inscrição, no cadastro do ICMS e no CGC ou no CPF, exceto na hipótese do inciso
III do artigo anterior;
VII - percurso, exceto nas hipóteses do artigo
anterior;
VIII - identificação do veículo transportador,
exceto nas hipóteses do artigo anterior;
IX - discriminação do serviço prestado, de modo que
permita sua perfeita identificação;
X - valor do serviço prestado, bem como outros
valores cobrados a qualquer título;
XI - valor total da prestação;
XII - base de cálculo do imposto;
XIII - alíquota e valor do imposto;
XIV - período da prestação, no caso de serviço
contratado por período determinado, observado o disposto no § 3º;
XV - nome, endereço e número de inscrição, no CF/DF
e no CGC, do impressor do documento, data e quantidade da impressão, número de
ordem do primeiro e do último documento impresso, série e subsérie, e número da
Autorização de Impressão de Documentos Fiscais - AIDF;
XVI - data limite para emissão (Convênio
SINIEF 6/89, art. 11).
§ 1º As indicações dos incisos I, II, V, XV e XVI
serão impressas tipograficamente.
§ 2º A Nota Fiscal de Serviço de Transporte será de
tamanho não inferior a
§ 3º Mediante autorização do Fisco, na hipótese de
serviço de transporte de pessoas com características de transporte urbano ou
metropolitano, contratado por período determinado, a Nota Fiscal de Serviço de
Transporte poderá ser emitida até o final do período de apuração do imposto,
desde que o contrato discrimine, além dos demais requisitos, os horários e dias
da prestação do serviço, os locais de início e fim do trajeto, e demais
indicações do contrato que identifiquem perfeitamente a prestação.
§ 4º A Nota Fiscal de Serviço de Transporte poderá
servir como fatura, feita a inclusão dos elementos necessários, caso em que a
denominação prevista no inciso I passará a ser Nota Fiscal - Fatura de Serviço
de Transporte (Convênio
SINIEF s/nº, de 15.12.70, art. 19, combinado com o Convênio
SINIEF 6/89, art. 89).
Art. 99. Na prestação
interestadual de serviço de transporte, a Nota Fiscal de Serviço de Transporte
será emitida, no mínimo, em quatro vias, que terão a seguinte destinação (Convênio
SINIEF 6/89, art. 14, alterado pelo Ajuste
SINIEF 14/89):
I - a 1ª via será entregue ao contratante ou
usuário;
II - a 2ª via acompanhará o transporte, para
controle do Fisco de destino;
III - a 3ª via acompanhará o transporte, para
controle do Fisco do Distrito Federal;
IV - a 4ª via ficará presa ao bloco, para exibição
ao Fisco.
Parágrafo único. Tratando-se de excursão com
contratos individuais, a 1ª via será arquivada no estabelecimento do emitente,
a ela sendo anexada, quando se tratar de transporte rodoviário, a autorização
do Departamento de Estradas de Rodagem ou do Departamento Nacional de Estradas
de Rodagem.
fica criada a subseção “i-a” pelo Decreto
nº 28.385, de 25/10/2007 – DODF de 26/10/2007.
Subseção I-A
Da Nota Fiscal de Serviço de
Transporte Ferroviário
fica acrescentado o art. “99-a” pelo Decreto
nº 28.385, de 25/10/2007 – DODF
de 26/10/2007.
Art. 99-A. A Nota Fiscal de
Serviço de Transporte Ferroviário, modelo 27, poderá ser utilizada
opcionalmente pelos transportadores ferroviários de cargas, em substituição à
Nota Fiscal de Serviço de Transporte, modelo 7. (Ajuste
SINIEF 03/07).
fica acrescentado o art. “99-b” pelo Decreto
nº 28.385, de 25/10/2007 – DODF de 26/10/2007.
Art. 99-B. O documento referido no art. 99-A
conterá, no mínimo, as seguintes indicações:
I - a denominação “Nota Fiscal de Serviço de
Transporte Ferroviário”;
II - o número de ordem, a série e subsérie e o
número da via;
III - a natureza da prestação do serviço, acrescido
do respectivo código fiscal de operação;
IV - a data da emissão;
V - a identificação do emitente: o nome, o
endereço, os números das inscrições no Cadastro Fiscal do Distrito Federal e no
CNPJ;
VI - a identificação do tomador do serviço: o nome,
o endereço, e os números das inscrições no Cadastro Fiscal do Distrito Federal
e no CNPJ ou CPF;
VII - origem e destino;
VIII - a discriminação do serviço prestado, de modo
que permita sua perfeita identificação;
IX - o valor do serviço prestado, bem como os
acréscimos a qualquer título;
X - o valor total dos serviços prestados;
XI - a base de cálculo do ICMS;
XII - a alíquota aplicável;
XIII - o valor do ICMS;
XIV - o nome, o endereço, e os números das
inscrições no Cadastro Fiscal do Distrito Federal e no CNPJ, do impressor da
nota fiscal, a data e quantidade de impressão, o número de ordem da primeira e
da última nota fiscal impressa e respectivas série e subsérie, e o número da
autorização para a impressão dos documentos fiscais;
XV - a data limite para utilização.
§ 1º As indicações dos incisos I, II, V, XIV e XV
serão impressas.
§ 2º A Nota Fiscal de Serviços de Transporte
Ferroviário será de tamanho não inferior a 148 X 210mm em qualquer sentido.
fica acrescentado o art. “99-c“ pelo Decreto
nº 28.385, de 25/10/2007 – DODF de 26/10/2007.
Art. 99-C. Na prestação de serviço de transporte
ferroviário, a Nota Fiscal de Serviço de Transporte Ferroviário será emitida no
mínimo em 2 (duas) vias, que terão a seguinte destinação:
I - 1ª via, será entregue ao tomador do serviço;
II - 2ª via, ficará fixa ao bloco para exibição ao
Fisco.
fica acrescentado o art. “99-D” pelo Decreto
nº 29.436, de 27/08/2008 – DODF de 28/08/2008.
Art. 99-D. A Nota Fiscal-Fatura de
Serviços de Transportes, Modelo Especial (Doc. 62 do Anexo 5 deste Decreto),
poderá ser utilizada pelos contribuintes prestadores de serviços de transporte
ferroviário e usuários de sistema eletrônico de processamento de dados para
emissão de documentos fiscais, desde que atendam as indicações e tamanhos
mínimos constantes do Convênio
SINIEF 06/89, de 21 de fevereiro de 1989 (AC).
Parágrafo único. As Notas Fiscais, a que se refere
o caput, somente poderão ser utilizadas nas prestações serviços de transporte
interestaduais que tenham inicio e fim nos estados signatários do Protocolo
ICMS 42/05 e deverão conter a seguinte expressão “MODELO
APROVADO - PROTOCOLO
ICMS 42/05.
fica acresCIDA A “SUBSEÇÃO I-B” POR MEIO DO ACRÉSCIMO DO art. “99-E”
pelo Decreto
nº 43.436, de 10/06/2022 – DODF de 13/06/2022.
Subseção I-B
Conhecimento de Transporte
Eletrônico para Outros Serviços - CT-e OS
Art.99-E. O Conhecimento de
Transporte Eletrônico para Outros Serviços - CT-e OS, modelo 67, será emitido
pelos contribuintes do ICMS, em substituição à Nota Fiscal de Serviço de
Transporte, modelo 7 (Ajuste
SINIEF 36/2019):
I - por agência de viagem ou por transportador,
sempre que executar, em veículo próprio ou afretado, serviço de transporte
intermunicipal, interestadual ou internacional, de pessoas;
II - por transportador de valores para englobar, em
relação a cada tomador de serviço, as prestações realizadas, desde que dentro
do período de apuração do imposto;
III - por transportador de passageiro para
englobar, no final do período de apuração do imposto, os documentos de excesso
de bagagem emitidos durante o mês.
Parágrafo único. Considera-se CT-e OS o documento
emitido e armazenado eletronicamente, de existência apenas digital, com o
intuito de documentar prestações de serviço de transporte, elencadas nos
incisos I a III do caput deste artigo, cuja validade jurídica é garantida pela
assinatura digital do emitente e pela autorização de uso pela Administração
Tributária do Distrito Federal.
Subseção II
Do Conhecimento de Transporte
Rodoviário de Cargas
Art. 100. O Conhecimento de
Transporte Rodoviário de Cargas, modelo 8, será emitido antes do início da prestação
do serviço, por quaisquer transportadores rodoviários de carga que executarem
serviço de transporte rodoviário intermunicipal, interestadual ou
internacional, de cargas, em veículos próprios ou afretados (Convênio
SINIEF 6/89, arts. 16 e 18, alterado pelos Ajustes
SINIEF 8/89 e 1/89)
Art. 101. O documento referido no artigo anterior
conterá, no mínimo, as seguintes indicações:
I - denominação "Conhecimento de Transporte
Rodoviário de Cargas";
II - número de ordem, série, subsérie e número da via;
III - natureza da prestação do serviço, acrescida
do respectivo Código Fiscal;
IV - local e data da emissão;
V - nome, endereço e números de inscrição, no CF/DF
e no CGC, do estabelecimento emitente;
VI - nome, endereço e números de inscrição, no CF/DF
e no CGC, ou no CPF, do remetente;
VII - nome, endereço e números de inscrição,
estadual e no CGC, ou no CPF, do destinatário;
VIII - percurso, local de recebimento da carga e de
sua entrega;
IX - quantidade e espécie dos volumes ou das peças;
X - número da Nota Fiscal, valor e natureza da
carga, bem como quantidade em quilogramas (kg), metros cúbicos (m³) ou litros
(l);
XI - identificação do veículo transportador: placa,
local e unidade federada;
XII - discriminação do serviço prestado, de modo a
permitir sua perfeita identificação;
XIII - especificação do frete, se pago ou a pagar;
XIV - valores dos componentes do frete;
XV - informações relativas ao redespacho e ao
consignatário, pré-impressas ou indicadas por outra forma, quando da emissão do
documento;
XVI -valor total da prestação;
XVII - base de cálculo do imposto;
XVIII - alíquota e valor do imposto;
XIX - nome, endereço e números de inscrição, no
CF/DF e no CGC, do impressor do documento, data e quantidade da impressão,
número de ordem do primeiro e do último documento impresso, série e subsérie, e
número da Autorização de Impressão de Documentos Fiscais - AIDF;
XX - data limite para emissão (Ajuste
SINIEF 2/87).
§ 1º As indicações dos incisos I, II, V, XIX e XX
serão impressas tipograficamente.
§ 2º O Conhecimento de Transporte Rodoviário de
Cargas será de tamanho não inferior a
Art. 102. Na prestação
interestadual de serviço de transporte rodoviário de carga, o Conhecimento de
Transporte Rodoviário de Cargas será emitido, no mínimo, em cinco vias, que
terão a seguinte destinação (Convênio
SINIEF 6/89, art. 20, alterado pelo Ajuste
SINIEF 14/89):
I - a 1ª via será entregue ao tomador do serviço;
II - a 2ª via acompanhará o transporte até o
destino, podendo servir como comprovante de entrega;
III - a 3ª via acompanhará o transporte, para
controle do Fisco do Distrito Federal;
IV - a 4ª via ficará presa ao bloco, para exibição
ao Fisco;
V - a 5ª via acompanhará o transporte, para fins de
controle do Fisco de destino.
§ 1º Na prestação de serviço de transporte de
mercadoria amparada por benefício fiscal, com destino ao Município de Manaus,
sendo necessária via adicional do Conhecimento de Transporte Rodoviário de
Cargas, esta poderá ser substituída por cópia fotográfica da 1ª via do
documento.
§ 2º O transportador que subcontratar outro
transportador para dar início à execução do serviço emitirá Conhecimento de
Transporte Rodoviário de Cargas, fazendo constar, no campo
"Observações" deste ou, se for o caso, do Manifesto de Carga, a
expressão: "Transporte subcontratando com................................,
proprietário do veículo marca..................................... placa
nº..................., (UF)" (Ajuste
SINIEF 14/89).
§ 3º No transporte de carga fracionada, assim
entendida a que corresponde a mais de um Conhecimento de Transporte, serão
dispensadas as indicações do inciso XI do artigo anterior e do § 2º deste
artigo, bem como as vias dos Conhecimentos mencionados nos incisos III e V
deste artigo, desde que seja emitido o Manifesto de Carga, modelo 25, por
veículo, antes do início da prestação do serviço, nos termos do art. 164 (Ajuste
SINIEF 14/89).
§ 4º Entende-se por subcontratação, para efeito da
legislação do ICMS, aquela firmada na origem da prestação do serviço, por opção
do transportador em não realizar o serviço em veículo próprio (Convênio
ICMS 125/89).
§ 5º A empresa subcontratada, para fins exclusivos
do ICMS, fica dispensada da emissão do Conhecimento de Transporte, devendo a prestação
do serviço ser acobertada pelo Conhecimento a que se refere o § 2º deste artigo
(Ajuste
SINIEF 15/89).
Nova redação dada ao § 5º do art. 102 pelo Decreto
24.345 de 30/12/2003 – DODF 31/12/2003. produzindo efeitos a partir de 16/10/2002.
§ 5º A empresa subcontratada deverá emitir o
Conhecimento de Transporte indicando, no campo “Observações”, a informação de
que se trata de serviço de subcontratação, bem como a razão social e os números
de inscrição estadual e no CNPJ do transportador contratante, podendo a
prestação do serviço ser acobertada somente pelo conhecimento de que trata o §
2º deste artigo (Ajuste
SINIEF 03/02).
Subseção III
Do Conhecimento Aéreo
Art. 103. O Conhecimento Aéreo,
modelo 10, será emitido antes do início da prestação do serviço, pelas empresas
que executarem serviços de transporte aeroviário intermunicipal, interestadual
e internacional de cargas (Convênio
SINIEF 6/89, arts.
Art. 104. O documento referido no artigo anterior
conterá, no mínimo, as seguintes indicações:
I - denominação "Conhecimento Aéreo";
II - número de ordem, série, subsérie e número da
via;
III - natureza da prestação do serviço, acrescida
do respectivo Código Fiscal;
IV - local e data da emissão;
V - nome, endereço e números de inscrição, no CF/DF
e no CGC, do estabelecimento emitente;
VI - nome, endereço e números de inscrição, no
CF/DF e no CGC, do remetente;
VII - nome, endereço e números de inscrição,
estadual e no CGC, ou no CPF, do destinatário;
VIII - local de origem;
IX - local de destino;
X - quantidade e espécie de volumes ou de peças;
XI - número da Nota Fiscal, valor e natureza da
carga, bem como quantidade em quilogramas (kg), metros cúbicos (m³) ou litros
(l);
XII - valores componentes do frete;
XIII - valor total da prestação;
XIV - base de cálculo do imposto;
XV - alíquota e valor do imposto;
XVI - especificação do frete, se pago ou a pagar;
XVII - nome, endereço e números de inscrição, no
CF/DF e no CGC, do impressor do documento, data e quantidade da impressão,
número de ordem do primeiro e do último documento impresso, série e subsérie, e
número da Autorização de Impressão de Documentos Fiscais - AIDF;
XVIII - data limite para emissão (Ajuste
SINIEF 2/87).
§ 1º As indicações dos incisos I, II, V, XVII e
XVIII serão impressas tipograficamente.
§ 2º O Conhecimento Aéreo será de tamanho não
inferior a
Art. 105. Na prestação interestadual de serviço de
transporte aeroviário de carga, o Conhecimento Aéreo será emitido, no mínimo,
em quatro vias, que terão a seguinte destinação (Convênio
SINIEF 6/89, art. 34, alterado pelo Ajuste
SINIEF 14/89):
I - a 1ª via será entregue ao tomador do serviço;
II - a 2ª via acompanhará o transporte até o
destino, podendo servir como comprovante de entrega;
III - a 3ª via ficará presa ao bloco, para exibição
ao Fisco;
IV - a 4ª via acompanhará o transporte, para fins
de controle do Fisco de destino.
Parágrafo único. Na prestação de serviço de
transporte de mercadoria abrangida por benefício fiscal, com destino ao
Município de Manaus, sendo necessária via adicional do Conhecimento Aéreo, esta
poderá ser substituída por cópia fotográfica da 1ª via do documento.
Art. 106. Nas prestações internacionais, poderão
ser exigidas tantas vias do Conhecimento Aéreo quantas forem necessárias para
controle dos demais órgãos fiscalizadores (Convênio
SINIEF 6/89, art. 35, e Ajuste
SINIEF 14/89).
Parágrafo único. O Conhecimento Aéreo de que trata
este artigo poderá ser redigido em língua estrangeira, bem como os valores
expressos em moeda estrangeira, segundo acordos internacionais (Convênio
SINIEF 6/89, art. 36, e Ajuste
SINIEF 14/89).
Art. 107. O Conhecimento Aéreo
poderá ser impresso centralizadamente, mediante autorização do Fisco da
localidade onde for elaborada a escrituração contábil, e terá numeração
seqüencial única para todo o País.
§ 1º A Nota Fiscal de Serviço de Transporte que
englobar documentos de excesso de bagagem poderá ser impressa
centralizadamente, mediante autorização do Fisco da localidade onde for
elaborada a escrituração contábil e terá numeração seqüencial por unidade
federada.
§ 2º Os documentos previstos neste artigo serão
registrados no livro Registro de Utilização de Documentos Fiscais e Termos de
Ocorrências, modelo 6, pelos estabelecimentos remetente e destinatário, com a indicação
da respectiva numeração, em função do estabelecimento usuário (Ajuste
SINIEF 27/89).
Subseção IV
Do Conhecimento de Transporte
Ferroviário de Cargas
Art. 108. O Conhecimento de
Transporte Ferroviário de Cargas, modelo 11, será emitido antes do início da
prestação do serviço, pelos transportadores, sempre que executarem serviço de
transporte ferroviário intermunicipal, interestadual e internacional de cargas
e conterá no mínimo, as seguintes indicações (Convênio
SINIEF 6/89, arts.
I - denominação "Conhecimento de Transporte
Ferroviário de Cargas";
II - número de ordem, série, subsérie e número da
via;
III - natureza da prestação do serviço, acrescida
do respectivo Código Fiscal;
IV - local e data da emissão;
V - nome, endereço e números de inscrição, no CF/DF
e no CGC, do estabelecimento emitente;
VI - nome, endereço e números de inscrição, no
CF/DF e no CGC, ou no CPF, do remetente;
VII - nome, endereço e números de inscrição, estadual
e no CGC, ou no CPF, do destinatário;
VIII - procedência ;
IX - destino;
X - condição do carregamento e identificação do
vagão;
XI - via de encaminhamento;
XII - quantidade e espécie de volumes ou peças;
XIII - número da Nota Fiscal, valor e natureza da
carga, bem como quantidade em quilogramas (kg), metros cúbicos (m³) ou litros
(l);
XIV - valores tributáveis do frete, destacados dos
não-tributáveis, podendo os componentes de cada grupo ser destacados englobadamente;
XV - valor total da prestação;
XVI - base de cálculo do imposto;
XVII - alíquota e valor do imposto;
XVIII - especificação do frete, se pago ou a pagar;
XIX - nome, endereço e números de inscrição, no
CF/DF e no CGC, do impressor do documento, data e quantidade da impressão,
número de ordem do primeiro e do último documento impresso, série e subsérie, e
número da Autorização de Impressão de Documentos Fiscais - AIDF;
XX - data limite para emissão (Ajuste
SINIEF 2/87).
§ 1º As indicações dos incisos I, II, XIX e XX
serão impressas tipograficamente.
§ 2º O Conhecimento de Transporte Ferroviário de
Cargas será de tamanho não inferior a
Art. 109. Na prestação
interestadual de serviço de transporte ferroviário de carga, o Conhecimento de
Transporte Ferroviário de Cargas será emitido, no mínimo, em cinco vias, que
terão a seguinte destinação (Convênio
SINIEF 6/89, art. 41 e Convênio
ICMS 125/89, cláusula segunda):
I - a 1ª via acompanhará o transporte até o destino,
quando deverá ser entregue ao destinatário;
II - a 2ª via será entregue ao remetente;
III - a 3ª via acompanhará o transporte, para fins
de controle do Fisco de destino;
IV - a 4ª via acompanhará também o transporte,
podendo ser retida pelo Fisco do Distrito Federal;
V - a 5ª via ficará presa ao bloco, para exibição
ao Fisco do Distrito Federal.
fica acrescentada a “subseção iv-a” à seção iii do capítulo ii do
título iii do livro i pelo Decreto
nº 33.870 de 23/08/2012 – DODF 24/08/2012.
Subseção IV-A
Do Conhecimento de Transporte
Eletrônico
Art. 109-A. Considera-se
Conhecimento de Transporte Eletrônico - CT-e o documento emitido e armazenado
eletronicamente, de existência apenas digital, com o intuito de documentar
prestações de serviço de transporte de cargas, na forma da legislação
específica (Ajuste
SINIEF 09/07).
Parágrafo único. O documento constante do caput
também poderá ser utilizado na prestação de serviço de transporte de cargas
efetuada por meio de dutos. (AC)
FICA ACRESCENTADO O art. “109-b” pelo decreto
nº 40.954, de 06/07/2020 – dodf de 07/07/2020.
Art. 109-B. O documento fiscal eletrônico previsto
no inciso XXXIV do art. 79 deste Decreto deverá ser emitido nas hipóteses
elencadas no Ajuste
SINIEF 10, de 8 de julho de 2016, que altera
o Ajuste
SINIEF 9, de 25 de outubro de 2007, que
institui o Conhecimento de Transporte Eletrônico e o Documento Auxiliar do
Conhecimento de Transporte Eletrônico. (NR)
NOVA REDAÇÃO DADA AO ART. “109-B” pelo Decreto
nº 43.436, de 10/06/2022 – DODF de 13/06/2022.
Art. 109-B.O documento fiscal
eletrônico previsto no inciso XXXVI do art. 79 deste Decreto deverá ser emitido
nas hipóteses elencadas no Ajuste
SINIEF nº 36, de 13 de dezembro de 2019, que
institui o Conhecimento de Transporte Eletrônico para Outros Serviços - CT-e OS
e o Documento Auxiliar do CT-e Outros Serviços.
Subseção V
Do Bilhete de Passagem Rodoviário
Art. 110. O Bilhete de Passagem Rodoviário,
modelo 13, será emitido antes do início da prestação do serviço, pelos
transportadores que executarem transporte rodoviário intermunicipal,
interestadual e internacional de passageiros (Convênio
SINIEF 6/89, arts.
Art. 111. O documento referido no artigo anterior
conterá, no mínimo, as seguintes indicações:
I - denominações "Bilhete de Passagem
Rodoviário";
II - número de ordem, série, subsérie e número da
via;
III - data da emissão, bem como data e hora do
embarque;
IV - nome, endereço e números de inscrição, no
CF/DF e no CGC, do emitente;
V - percurso;
VI - valor do serviço prestado, bem como acréscimos
cobrados a qualquer título;
VII - valor total da prestação;
VIII - local da emissão do Bilhete de Passagem,
ainda que for meio de código de matriz, filial, agência, posto ou veículo;
IX - observação "O Passageiro Manterá em seu
Poder este Bilhete para fins de Fiscalização em Viagem";
X - nome, endereço e números de inscrição, no CF/DF
e no CGC, do impressor do documento, data e quantidade da impressão, número de
ordem do primeiro e do último documento impresso, série e subsérie, e número da
Autorização de Impressão de Documentos Fiscais - AIDF;
XI - data limite para emissão (Ajuste
SINIEF 2/87).
§ 1º As indicações dos incisos I, II, IV, X e XI
serão impressas tipograficamente.
§ 2º O Bilhete de Passagem Rodoviário será de
tamanho não inferior a
§ 3º O Bilhete de Passagem Rodoviário será emitido,
no mínimo, em duas vias, que terão a seguinte destinação:
I - a 1ª via ficará em poder do emitente, para
exibição ao Fisco;
II - a 2ª via será entregue ao passageiro, que
deverá conservá-la durante a viagem.
NOVA REDAÇÃO DADA AO § 3º DO ART. 111 PELO DECRETO
Nº 33.466, DE 28/12/2011 – DODF DE 29/12/2011.
§ 3º O Bilhete de Passagem Rodoviário será emitido,
no mínimo, em 2 (duas) vias, que terão a seguinte destinação (Ajuste
SINIEF 1/11): (NR)
I - a 1ª via será entregue ao passageiro, que
deverá conservá-ladurante a viagem;
II - a 2ª via ficará em poder do emitente, para
exibição ao fisco.
§ 4º Havendo excesso de bagagem, será emitido, além
do documento previsto neste artigo, o Conhecimento de Transporte de Cargas,
modelo 8, ou o Conhecimento de Transporte Simplificado de Excesso de Bagagem,
modelo 19.
Nova redação dada ao § 4º do art. 111 Decreto
24.345 de 30/12/2003 – DODF 31/12/2003.
§ 4º Havendo excesso de bagagem, será emitido, além
do documento previsto neste artigo, o Conhecimento de Transporte Rodoviário de Cargas,
modelo 8, ou o Documento de Excesso de Bagagem de que trata o art. 141 (Convênio
SINIEF 6/89, art.67, alterado pelo Ajuste
SINIEF 14/89).”
Art. 112. No caso de cancelamento
de Bilhete de Passagem Rodoviário antes do início da prestação do serviço, e
após escriturado no livro fiscal próprio, poderá ser estornado o débito do imposto,
desde que (Convênio
SINIEF 6/89, art. 45, alterado pelo Ajuste
SINIEF 15/89):
I - tenha sido devolvido ao adquirente do bilhete o
valor da prestação;
II - conste no bilhete de passagem:
a) a identificação, o endereço e a assinatura do
seu adquirente;
b) a identificação e a assinatura do responsável pela
agência ou posto de venda;
c) a justificativa da ocorrência;
III - seja elaborado demonstrativo dos bilhetes
cancelados, para fins de dedução do imposto, no final do período de apuração.
Subseção VI
Do Bilhete de Passagem e Nota de
Bagagem
Art. 113. O Bilhete de Passagem e
Nota de Bagagem, modelo 15, será emitido antes do início da prestação do
serviço, pelos transportadores que executarem transporte aeroviário
intermunicipal, interestadual e internacional de passageiros (Convênio
SINIEF 6/89, art. 51 e Ajuste
SINIEF 14/89, cláusula primeira).
Art. 114. O documento referido no artigo anterior
conterá, no mínimo, as seguintes indicações:
I - denominação "Bilhete de Passagem e Nota de
Bagagem";
II - número de ordem, série, subsérie e número da
via;
III - data e local da emissão;
IV - identificação do emitente: nome, endereço e
números de inscrição, estadual e no CGC;
V - identificação do vôo e da classe;
VI - local, data e hora do embarque, e locais de
destino e retorno, quando houver;
VII - nome do passageiro;
VIII - valor da tarifa;
IX - valor da taxa e outros acréscimos;
X - valor total da prestação;
XI - observação: "O Passageiro Manterá em seu
Poder este Bilhete para fins de Fiscalização em Viagem";
XII - nome, endereço e números de inscrição,
estadual e no CGC, do impressor do documento, data e quantidade da impressão,
número de ordem do primeiro e do último documento impresso, e respectivas
séries e subséries;
XIII - data limite de emissão (Ajuste
SINIEF 2/87).
§ 1º As indicações dos incisos I, II, IV, XII e
XIII serão impressas tipograficamente.
§ 2º O Bilhete de Passagem e Nota de Bagagem será
de tamanho não inferior a
§ 3º Nos casos em que houver excesso de bagagem, as
empresas de transporte aeroviário emitirão o Conhecimento de Transporte
Aeroviário de Cargas, modelo 10, para acobertar o transporte da bagagem.
NOVA REDAÇÃO DADA AO § 3º do art. 114, pelo Decreto
24.345 de 30/12/2003 – DODF 31/12/2003.
§ 3º Havendo excesso de bagagem, será emitido, além
do documento previsto neste artigo, o Conhecimento Aéreo, modelo 10, ou o
Documento de Excesso de Bagagem de que trata o art. 141 (Convênio
SINIEF 6/89, art.67, alterado pelo Ajuste
SINIEF 14/89).”
Art. 115. Na prestação de serviço de transporte
aeroviário de passageiros, o Bilhete de Passagem e Nota de Bagagem será
emitido, no mínimo, em duas vias, que terão a seguinte destinação (Ajuste
SINIEF 14/89):
I - a 1ª via ficará em poder do emitente, para
exibição ao Fisco (Ajuste
SINIEF 1/89);
II - a 2ª via será entregue ao passageiro, que
deverá conservá-la durante a viagem (Ajuste
SINIEF 1/89).
Parágrafo único. Poderão ser acrescidas vias
adicionais para os casos da venda com mais de um destino ou retorno, no mesmo
Bilhete de Passagem.
Fica acrescentado o art. “115-A” pelo Decreto
24.345 de 30/12/2003 – DODF 31/12/2003. efeitos a partir de 1º/11/2003.
Art.115-A Em substituição à emissão do Bilhete de
Passagem e Nota de Bagagem, modelo 15, as empresas aéreas indicadas no
Anexo V do Ajuste
SINIEF 05/01 poderão adotar os procedimentos previstos
naquele ajuste.(Ajustes
SINIEF 05/01 e 07/03).
NOVA REDAÇÃO DADA AO art. “115-a” pelo Decreto
nº 24.407 de 11/02/2004 – DODF 12/02/2004. efeitos a partir de 01/01/2004.
Art.115-A Em substituição à emissão do Bilhete de
Passagem e Nota de Bagagem, modelo 15, as empresas aéreas indicadas no Anexo V
do Ajuste
SINIEF 05/01 poderão adotar os procedimentos previstos
naquele ajuste.(Ajustes
SINIEF 05/01, 07/03 e 13/03).
Nova redação dada ao art. “115-A” Pelo Decreto
nº 24.719 de 01/07/2004 – DODF de 02/07/2004.
Art. 115-A. Nas vendas de bilhetes
de passagens aéreas, em substituição à emissão do Bilhete de Passagem e Nota de
Bagagem, modelo
Subseção VII
Do Bilhete de Passagem Ferroviário
Art. 116. O Bilhete de Passagem
Ferroviário, modelo 16, será emitido antes do início da prestação do serviço,
pelos transportadores que executarem transporte ferroviário intermunicipal,
interestadual e internacional de passageiros (Convênio
SINIEF 6/89, arts.
Art. 117. O documento referido no artigo anterior
conterá, no mínimo, as seguintes indicações:
I - denominação "Bilhete de Passagem
Ferroviário";
II - número de ordem, série, subsérie e número da
via;
III - data da emissão, bem como data e hora do
embarque;
IV - nome, endereço e números de inscrição, no
CF/DF e no CGC, do estabelecimento emitente;
V - percurso;
VI - valor do serviço prestado, bem como acréscimos
cobrados a qualquer título;
VII - valor total da prestação;
VIII - local da emissão;
IX - observação "O Passageiro Manterá em seu
Poder este Bilhete para fins de Fiscalização em Viagem";
X - nome, endereço e números de inscrição, no CF/DF
e no CGC, do impressor do documento, data e quantidade da impressão, número de
ordem do primeiro e do último documento impresso, série e subsérie, e número da
Autorização de Impressão de Documentos Fiscais - AIDF;
XI - data limite para emissão (Ajuste
SINIEF 2/87).
§ 1º As indicações dos incisos I, II, IV, IX, X e
XI serão impressas tipograficamente.
§ 2º O Bilhete de Passagem Ferroviário será de
tamanho não inferior a
§ 3º O Bilhete de Passagem Ferroviário será emitido
no mínimo em duas vias, que terão a seguinte destinação (Convênio
ICMS 125/89):
I - a 1ª via ficará em poder do emitente, para
exibição ao Fisco;
II - a 2ª via será entregue ao passageiro, que
deverá conservá-la durante a viagem.
§ 4º Havendo excesso de bagagem, será emitido, além
do documento previsto neste artigo, o Conhecimento de Transporte Ferroviário de
Cargas, modelo 11, ou o Conhecimento de Transporte Simplificado de Excesso de
Bagagem, modelo 19.
Nova redação dada ao § 4º do art. 117 pelo Decreto
24.345 de 30/12/2003 – DODF 31/12/2003.
§ 4º Havendo excesso de bagagem, será emitido, além
do documento previsto neste artigo, o Conhecimento de Transporte Ferroviário de
Cargas, modelo 11, ou o Documento de Excesso de Bagagem de que trata o art. 141
(Convênio
SINIEF 6/89, art.67, alterado pelo Ajuste
SINIEF 14/89).
Art. 118. Em substituição ao
documento de que trata o artigo anterior, o transportador poderá emitir
documento simplificado de embarque de passageiro, desde que, no final do
período de apuração, emita Nota Fiscal de Serviço de Transporte, segundo o
Código Fiscal de Operações e Prestações, com base em controle diário da receita
auferida por estação, mediante prévia autorização do Fisco (Convênio
SINIEF 6/89, art. 58, alterado pelo Convênio
ICMS 125/89).
fica acrescentada a subseção vii-a à seção iii do capítulo ii do título
iii do livro i pelo decreto
nº 38.956, de 28/03/2018 – dodf de 29/03/2018. efeitos a partir de 1º/05/2018.
Subseção vii-a
Do Bilhete de Passagem Eletrônico
Art. 118-A. Considera-se Bilhete
de Passagem Eletrônico- BP-e, o documento emitido e armazenado eletronicamente,
de existência apenas digital, com o intuito de documentar as prestações de
serviço de transporte de passageiros, cuja validade jurídica é garantida pela
assinatura digital do emitente e autorização de uso pela Administração
Tributária, antes da ocorrência do fato gerador. (Ajuste
SINIEF 1/2017). (AC)
Subseção VIII
Do Conhecimento - Carta de Porte
Internacional
Art. 119. Nas prestações
internacionais de transporte ferroviário de cargas, o transportador ferroviário
emitirá o Conhecimento - Carta de Porte Internacional, modelo 12, que conterá,
no mínimo, as seguintes indicações:
I - denominação "Conhecimento - Carta de Porte
Internacional";
II - número de ordem;
III - local e data da emissão;
IV - estação de destino e país;
V - nome e domicílio do remetente;
VI - nome e domicílio do destinatário;
VII - nome e domicílio do consignatário;
VIII - estação de origem;
IX - alfândega para despacho;
X - local de recebimento;
XI - identificação do vagão;
XII - local da entrega;
XIII - número de volumes;
XIV - descrição da mercadoria, marca, número e
peso;
XV - preço da mercadoria;
XVI - documentos anexos;
XVII - assinatura do remetente.
§ 1º O Conhecimento - Carta de Porte Internacional,
será emitido, no mínimo, em três vias, com a seguinte destinação:
I - a 1ª via acompanhará o transporte até o
destino, quando deverá ser entregue ao destinatário ou consignatário;
II - a 2ª via será entregue ao remetente;
III - a 3ª via ficará em arquivo do emitente, para
exibição ao Fisco.
§ 2º Poderão ser exigidas tantas vias adicionais do
Conhecimento - Carta de Porte Internacional, quantas forem necessárias aos
órgãos fiscalizadores.
fica revogado
o art. 119 pelo Decreto
24.345 de 30/12/2003 – DODF de 31/12/2003.
Subseção IX
Do Despacho de Transporte
Art.
I - denominação "Despacho de Transporte";
II - número de ordem, série, subsérie e número da
via;
III - local e data da emissão;
IV - nome, endereço e números de inscrição, no
CF/DF e no CGC, do estabelecimento emitente;
V - procedência ;
VI - destino;
VII - remetente;
VIII - informações relativas ao conhecimento
original e à quantidade de cargas desmembradas;
IX - número da Nota Fiscal, valor e natureza da
carga, bem como quantidade em quilogramas (kg), metros cúbicos (m³) ou litros
(l);
X - nome, números de inscrição, no CPF e no INSS,
placa do veículo, Estado, número do certificado de propriedade do veículo,
número da carteira de habilitação e endereço completo do transportador
autônomo;
XI - cálculo do frete pago ao transportador
autônomo: valor do frete, do INSS reembolsado, do IR-Fonte e valor líquido
pago;
XII - assinatura do transportador autônomo;
XIII - assinatura do emitente;
XIV - valor do imposto retido;
XV - nome, endereço e números de inscrição, no
CF/DF e no CGC, do impressor do documento, data e quantidade da impressão,
número de ordem do primeiro e do último documento impresso, série e subsérie, e
número da Autorização de Impressão de Documentos Fiscais - AIDF;
XVI - data limite para emissão (Ajuste
SINIEF 2/87).
§ 1º As indicações dos incisos I, II, IV e XVI
serão impressas tipograficamente.
§ 2º O transportador autônomo fica dispensado de
emissão do Conhecimento de Transporte.
Art. 121. O Despacho de Transporte
será emitido, no mínimo, em três vias, para cada veículo, que terão a seguinte
destinação (Convênio
SINIEF 6/89, art. 60, alterado pelo Ajuste
SINIEF 1/89):
I - a 1ª e 2ª vias serão entregues ao transportador
autônomo;
II - a 3ª via ficará presa ao bloco, para exibição
ao Fisco.
Parágrafo único. Somente será permitida a adoção do
documento Despacho de Transporte, em prestações interestaduais, se a empresa
contratante possuir estabelecimento inscrito no Distrito Federal.
Subseção X
Do Resumo de Movimento Diário
Art. 122. Os prestadores de
serviços de transporte de passageiros intermunicipal, interestadual e
internacional que possuírem inscrição centralizada para fins de escrituração,
no livro Registro de Saída, dos documentos emitidos pelas agências, postos,
filiais ou veículos, deverão adotar o Resumo de Movimento Diário, Série “F”,
modelo 18, que conterá as seguintes indicações (Convênio
SINIEF 6/89, arts.
I - denominação "Resumo de Movimento
Diário";
II - número de ordem, série, subsérie e número da
via;
III - data da emissão;
IV - endereço e números de inscrição, no cadastro
do ICMS e no CGC, do estabelecimento centralizador, bem como sua denominação,
se houver;
V - nome, endereço e números de inscrição, no CF/DF
e no CGC, do emitente;
VI - denominação, número de ordem, série e subsérie
de cada documento emitido;
VII - valor contábil;
VIII - códigos, contábil e fiscal;
IX - base de cálculo, alíquota e imposto debitado;
X - valores das prestações isentas, não tributadas
ou não sujeitas ao pagamento do imposto;
XI - totais das colunas de valores a que aludem os
incisos IX e X;
XII - campo "Observações";
XIII - nome, endereço e números de inscrição, no
CF/DF e no CGC, do impressor do documento, data e quantidade da impressão,
número de ordem do primeiro e do último documento impresso, série e subsérie, e
número da Autorização de Impressão de Documentos Fiscais - AIDF.
§ 1º As indicações dos incisos I, II, IV e XIII
serão impressas tipograficamente.
§ 2º O Resumo de Movimento Diário será de tamanho
não inferior a
§ 3º Se o controle da quantidade de passageiros for
efetuado por meio de catraca ou outro equipamento, a numeração prevista no
inciso VI será substituída pelos números indicados no equipamento, relativos à
primeira e à última viagem, bem como pela quantidade de vezes que tiver sido
atingida sua capacidade máxima de acumulação.
Art. 123. O Resumo de Movimento Diário será emitido
diariamente, no mínimo, em duas vias, que terão a seguinte destinação:
I - a 1ª via será, no prazo de três dias, contado
da data da emissão, enviada pelo emitente ao estabelecimento centralizador,
para escrituração no livro Registro de Saídas, devendo ser conservada à
disposição do Fisco;
II - a 2ª via ficará em poder do emitente, para
exibição ao Fisco.
Art. 124. Cada estabelecimento,
seja matriz, filial, agência ou posto, emitirá o Resumo de Movimento Diário, de
acordo com a distribuição efetuada pelo estabelecimento centralizador, que
registrará esta destruição no livro Registro de Utilização de Documentos
Fiscais e Termos de Ocorrências , modelo 6.
§ 1º O Resumo de Movimento Diário deverá ser
enviado pelo estabelecimento emitente para o estabelecimento centralizador, no prazo
de três dias, contado da data da sua emissão.
§ 2º O Resumo de Movimento Diário servirá para
registro da remessa de blocos de bilhetes de passagem para serem vendidos em
outras unidade federadas.
§ 3º O Resumo de Movimento Diário poderá ser
emitido na sede da empresa de transporte de passageiros, mesmo que fora do
Distrito Federal, com base em demonstrativo de venda de bilhetes, emitidos por
quaisquer postos de vendas, desde que escriturado no livro Registro de Saídas,
até o décimo dia do mês subseqüente ao da emissão desse documento.
§ 4º As empresas de transporte de que trata este
artigo, desde que prestem serviços no Distrito Federal, ainda que sem
estabelecimento fixo, poderão requerer inscrição no CF/DF.
§ 5º Os demonstrativos de vendas de bilhetes,
utilizados como suporte para elaboração dos Resumos de Movimento Diário, terão
numeração e seriação controladas pela empresa, e deverão ser conservados por
período não inferior a cinco exercícios completos.
Subseção XI
Da Ordem de Coleta de Carga
Art. 125. O estabelecimento
transportador que executar serviço de coleta de cargas no endereço do remetente
emitirá, antes da coleta da mercadoria, o documento Ordem de Coleta de Carga,
modelo 20, que conterá, no mínimo, as seguintes indicações (Convênio
SINIEF 6/89, arts. 70 e 71, alterado pelo Ajuste
SINIEF 1/89):
I - denominação "Ordem de Coleta de
Carga";
II - número de ordem, série, subsérie e número da
via;
III - local e data da emissão;
IV - identificação do emitente: nome, endereço e
números de inscrição, estadual e no CGC;
V - identificação do cliente: nome e endereço;
VI - quantidade de volumes a serem coletados;
VII - número e data do documento fiscal que
acompanhar a mercadoria ou bem;
VIII - assinatura do recebedor;
IX - nome, endereço e números de inscrição,
estadual e no CGC, do impressor do documento, data e quantidade de impressão,
número de ordem do primeiro e do último documento impresso, e respectivas série
e subséries, e número da Autorização para Impressão de Documentos Fiscais -
AIDF;
X - data limite para emissão (Ajuste
SINIEF 2/87).
§ 1º As indicações dos incisos I, II, IV, IX e X
serão impressas tipograficamente.
§ 2º A Ordem de Coleta de Carga será de tamanho não
inferior a
§ 3º A Ordem de Coleta de Carga destina-se a
documentar o trânsito ou transporte, intra ou intermunicipal, de carga
coletada, do endereço do remetente até o do transportador, para efeito de
emissão do respectivo Conhecimento de Transporte.
§ 4º Quando do recebimento da carga no estabelecimento
do transportador que promover a coleta, será emitido, obrigatoriamente, o
Conhecimento de Transporte correspondente a cada carga coletada.
§ 5º Quando da coleta de mercadoria ou bem, a Ordem
de Coleta de Carga será emitida, no mínimo em três vias, que terão a seguinte
destinação:
I - a 1ª via acompanhará a mercadoria coletada
desde o endereço do remetente até o do transportador, devendo ser arquivada
após a emissão do respectivo conhecimento de cargas;
II - a 2ª via será entregue ao remetente;
III - a 3ª via ficará fixa ao bloco, para exibição
ao Fisco.
§ 6º Mediante regime especial, a ser concedido pela
Secretaria de Fazenda e Planejamento, poderá ser dispensada a Ordem de Coleta
da Carga.
Subseção XII
Da Autorização de Carregamento e
Transporte
Art.
Art. 127. O documento referido no artigo anterior
conterá, no mínimo, as seguintes indicações:
I - denominação "Autorização de Carregamento e
Transporte";
II - número de ordem, série, subsérie e número da
via;
III - local e data da emissão;
IV - identificação do emitente: nome, endereço e
número de inscrição, no CF/DF e no CGC;
V - identificação do remetente e do destinatário:
nome, endereço e número de inscrição, no CF/DF e no CGC;
VI - indicação relativa ao consignatário;
VII - número da Nota Fiscal, valor da mercadoria,
natureza da carga, bem como quantidade em quilograma (kg), metro cúbico (m³) ou
litro (l);
VIII - locais de carga e descarga, com as
respectivas datas, horários, quilometragem inicial e final;
IX - assinatura do emitente e do destinatário;
X - nome, endereço e número de inscrição, no CF/DF
e no CGC, do impressor do documento, data e quantidade de impressão, número de
ordem do primeiro e do último documento impresso, e respectivas série e
subsérie, e número da Autorização de Impressão de Documentos Fiscais - AIDF;
XI - data limite para emissão (Ajuste
SINIEF 2/87).
§ 1º As indicações dos incisos I, II, IV, X e XI
serão impressas tipograficamente.
§ 2º Na Autorização de Carregamento e Transporte
deverá ser anotado o número, a data e a série do Conhecimento de Transporte
Rodoviário de Carga e a indicação de que sua emissão ocorrerá na forma deste
artigo.
§ 3º A Autorização de Carregamento e Transporte
será de tamanho não inferior a
§ 4º Os dados relativos ao peso real, data e
horário da descarga e quilometragem final serão preenchidos por ocasião da
entrega da mercadoria.
Art.
I - a 1ª via acompanhará o transporte e retornará
ao emitente para emissão do Conhecimento de Transporte Rodoviário de Carga,
devendo ser arquivada juntamente com a via fixa do Conhecimento;
II - a 2ª via acompanhará o transporte, para fins
de controle do Fisco do Distrito Federal;
III - a 3ª via será entregue ao destinatário;
IV - a 4ª via será entregue ao remetente;
V - a 5ª via acompanhará o transporte, para
controle do Fisco da unidade federada de destino;
VI - a 6ª via será arquivada para exibição ao
Fisco.
Art. 129. Na prestação de serviço de transporte de
mercadoria abrangida por benefício fiscal, com destino à Zona Franca de Manaus,
havendo necessidade de utilização de via adicional da Autorização de
Carregamento e Transporte, esta poderá ser substituída por cópia fotográfica da
1ª via do documento.
Art. 130. O transportador deverá emitir o
Conhecimento de Transporte Rodoviário de Carga, correspondente à Autorização de
Carregamento e Transporte, no momento do retorno da 1ª via desse documento,
cujo prazo não poderá ser superior a dez dias.
Parágrafo único. Para fins de apuração e
recolhimento do imposto, será considerada a data da emissão da Autorização de
Carregamento e Transporte.
Art. 131. A utilização, pelo
transportador, do regime de que trata esta Subseção fica vinculada a:
I - inscrição no CF/DF;
II - recolhimento do tributo devido, na forma e
prazo estabelecidos neste Regulamento.
fica revogada a Subseção XII da Seção III
do Capítulo II do Título III do Livro I PELO DECRETO
Nº 35.099, DE 24/01/2014 – DODF DE 27/01/2014.
Subseção XIII
Do Manifesto de Carga
Art. 132. O Manifesto de Carga,
modelo 25, poderá ser emitido, por transportador, antes do início da prestação
do serviço em relação a cada veículo, no caso de transporte de carga
fracionada, e conterá as seguintes indicações (Convênio
SINIEF 6/89, art. 17, alterado pelos Ajustes
SINIEF 14/89 e 15/89):
I - denominação "Manifesto de Carga";
II - número de ordem;
III - identificação do emitente: nome, endereço e
números de inscrição, no CF/DF e no CGC;
IV - local e data da emissão;
V - identificação do veículo transportador: placa,
local e unidade federada;
VI - identificação do condutor do veículo;
VII - números de ordem, séries e subséries dos
Conhecimentos de Transporte;
VIII - números das Notas Fiscais;
IX - nome do remetente;
X - nome do destinatário;
XI - valor da mercadoria.
§ 1º Emitido o Manifesto de Carga, serão
dispensadas, relativamente aos correspondentes Conhecimentos de Transporte:
I - a identificação do veículo transportador,
placa, local e unidade federada;
II - a indicação prevista no inciso I do art. 164;
III - a adoção da via a que se refere o inciso III
do § 3º deste artigo.
§ 2º Para efeito deste artigo, entende-se por carga
fracionada a que corresponda a mais de um conhecimento de transporte.
§ 3º Na prestação interestadual de serviço de
transporte de carga, o Manifesto de Carga será emitido, no mínimo em três vias,
obedecida a seguinte destinação:
I - a 1ª via permanecerá em poder do transportador,
até o destino final de toda a carga;
II - a 2ª via será arquivada, para exibição ao
Fisco;
III - a 3ª via acompanhará, também, o transporte,
para controle do Fisco de destino.
fica revogada a Subseção
XII, da Seção III, do Capítulo II, do Título III, do Livro I PELO DECRETO
Nº 35.099, DE 24/01/2014 – DODF DE 27/01/2014.
fica acrescentada Subseção XIII-A à Seção III do Capítulo II do Título
III do Livro I pelo decreto
nº 34.613, de 29/08/2013 – dodf de 30/08/2013.
Subseção XIII-A
Do Manifesto Eletrônico de
Documentos Fiscais
Art. 132-A. Considera-se Manifesto
Eletrônico de Documentos Fiscais - MDF-e o documento fiscal eletrônico emitido
por transportador, antes do início da prestação do serviço em relação a cada
veículo, no caso de transporte de carga fracionada, de existência apenas
digital, cuja validade jurídica é garantida pela assinatura digital do emitente
e Autorização de Uso de MDF-e pela Secretaria de Estado de Fazenda do Distrito
Federal, na forma da legislação específica (Ajuste
SINIEF 21/10).
Parágrafo único. Para efeito do disposto neste
artigo, entende-se por carga fracionada a que corresponda a mais de um
conhecimento de transporte.
Subseção
XIII-B
Da
Declaração de Conteúdo Eletrônica – DC-E e da Declaração Auxiliar de Conteúdo
Eletrônica - DACE
Art. 132-B. Na hipótese de não ser
exigida documentação fiscal, a pessoa física ou jurídica, não contribuinte do
imposto, deverá emitir a Declaração de Conteúdo eletrônica - DC-e no transporte
de bens e mercadorias (Ajuste
SINIEF 5/2021).
nota: vide portaria
nº 276, de 31/08/2022 – DODF DE 02/09/2022, QUE Dispõe sobre a Declaração
de Conteúdo eletrônica (DC-e) e a Declaração Auxiliar de Conteúdo
eletrônica (DACE) de que trata ESTE Art. 132-B.
§ 1º Considera-se DC-e o documento emitido e
armazenado eletronicamente, de existência apenas digital, utilizado para
documentar o transporte de bens e mercadorias, cuja validade jurídica é
garantida pela autorização de uso e assinatura digital, antes do início do
transporte.
§ 2º A Declaração Auxiliar de Conteúdo Eletrônica -
DACE será utilizada para acompanhar o transporte acobertado pela DC-e.
§ 3º Ato do Secretário de Estado de Economia
disciplinará os procedimentos a serem adotados para emissão da DC-e e da DACE.
Subseção XIV
Do Relatório de Emissão de
Conhecimentos Aéreos
Art. 133. Os Conhecimentos Aéreos
serão registrados, por agência, posto ou loja autorizados, em Relatório de
Emissão de Conhecimentos Aéreos, emitido por período não superior ao de
apuração, e guardado à disposição do Fisco, em duas vias, uma nos
estabelecimentos centralizadores em cada unidade federada e outra na sede da
escrituração fiscal e contábil (Ajuste
SINIEF 10/89).
§ 1º As concessionárias regionais manterão as duas
vias do Relatório de Emissão de Conhecimentos Aéreos na sede da escrituração
fiscal e contábil.
§ 2º O Relatório de Emissão de Conhecimentos Aéreos
será de tamanho não inferior a
I - denominação "Relatório de Emissão de
Conhecimentos Aéreos";
II - nome do transportador e identificação, ainda
que por meio de códigos, da loja, agência ou posto emitentes;
III - período de apuração;
IV - numeração seqüencial atribuída pela
concessionária;
V - registro dos Conhecimentos Aéreos emitidos,
constando a numeração inicial e final dos Conhecimentos Aéreos, englobados por
Código Fiscal de operação e prestação, data da emissão e valor da prestação.
§ 3º Os Relatórios de Emissão de Conhecimentos
Aéreos serão registrados, um a um, por seus totais, no Demonstrativo de
Apuração do ICMS.
§ 4º No campo destinado às indicações relativas ao
dia, vôo e espécie do serviço, no Demonstrativo de Apuração do ICMS, será
mencionado o número dos Relatórios de Emissão de Conhecimentos Aéreos.
Subseção XV
Do Relatório de Embarque de
Passageiros
Art. 134. O Relatório de Embarque
de Passageiros será emitido por concessionárias, antes do início da prestação
do serviço de transportes de passageiros, e, sem expressar valores,
destinar-se-á a registrar os bilhetes de passagens e as Notas Fiscais de
serviço de transporte, que englobarão os documentos de excesso de bagagem,
contendo, no mínimo, as seguintes indicações (Ajuste
SINIEF 10/89):
I - denominação "Relatório de Embarque de
Passageiros";
II - número de ordem em relação a cada unidade
federada;
III - nome, endereço e números de inscrição, no CF/DF
e no CGC, do emitente;
IV - números dos documentos citados neste artigo;
V - número de vôo, atribuído pelo Departamento de
Aviação Civil (DAC);
VI - código de classe ocupada ("F" -
primeira; "S"- executiva; "K" - econômica);
VII - tipo do passageiro ("DAT" - adulto;
"CHD" - meia passagem, "INF" - colo);
VIII - hora, data e local do embarque;
IX - destino;
X - data do início da prestação do serviço.
§ 1º O Relatório de Embarque de Passageiros terá
tamanho não inferior a
§ 2º O Relatório de Embarque de Passageiros poderá
ser emitido após o início da prestação do serviço, dentro do período de
apuração, na sede centralizadora da escrituração fiscal e contábil, desde que
tenha como suporte, para a sua elaboração, o documento emitido antes da
prestação do serviço, denominado Manifesto Estatístico de Peso e Balanceamento
("load sheet"), que deverá ser guardado por cinco exercícios
completos, para exibição ao Fisco.
Subseção XVI
Da Relação de Despachos
Art.
I - denominação "Relação de Despachos";
II - número de ordem, série e subsérie da Nota
Fiscal a que se vincula;
III - data de emissão, idêntica à da Nota Fiscal;
IV - identificação do emitente - nome, endereço e
números de inscrição, no CF/DF e no CGC;
V - razão social do tomador do serviço;
VI - número e data do Despacho de Cargas em
Lotação;
VII - procedência, destino, peso e importância, por
despacho;
VIII - total dos valores.
§ 1º A Relação de Despachos poderá ser utilizada em
substituição à indicação da discriminação de serviço prestado, de modo que
permita sua perfeita identificação, na Nota Fiscal de Serviço de Transporte,
modelo 7.
§ 2º A Nota Fiscal de Serviço de Transporte só
poderá englobar mais de um despacho por tomador de serviço, quando acompanhada
da Relação de Despachos prevista no parágrafo anterior.
nova redação dada ao § 2º do art. 135 pelo Decreto
nº 28.385, de 25/10/2007 – DODF de 26/10/2007.
§ 2º A Nota Fiscal de Serviço de Transporte, modelo
7, só poderá englobar mais de um despacho por tomador de serviço, quando
acompanhada da Relação de Despachos prevista no parágrafo anterior. (Ajustes
SINIEF 05/2006 e 04/2007).(NR).
Subseção XVII
Dos Despachos de Cargas em Lotação
Art. 136. O Despacho de Cargas em
Lotação e o Despacho de Cargas Modelo Simplificado será emitido para acobertar o
transporte ferroviário intermunicipal ou interestadual de mercadorias, desde a
origem até o destino, independentemente do número de empresas ferroviárias
co-participantes (Ajuste
SINIEF 19/89).
§ 1º O Despacho de Cargas em Lotação, de tamanho
não inferior a
I - 1ª via - empresa ferroviária de destino;
II - 2ª via - empresa ferroviária emitente;
III - 3ª via - tomador do serviço;
IV - 4ª via - empresa ferroviária co-participante,
quando for o caso;
V - 5ª via - estação emitente.
§ 2º O Despacho de Cargas Modelo Simplificado, de
tamanho não inferior a
I - 1ª via - empresa ferroviária de destino;
II - 2ª via - empresa ferroviária emitente;
III - 3ª via - tomador do serviço;
IV - 4ª via - estação emitente.
§ 3ª O Despacho de Cargas em Lotação e o Despacho
de Cargas Modelo Simplificado conterão, no mínimo, as seguintes indicações:
I - denominação do documento;
II - nome da empresa ferroviária emitente;
III - número de ordem;
IV - data da emissão e do recebimento;
V - denominação da estação ou agência de
procedência, ou do lugar de embarque, quando este se efetuar fora do recinto
daquela estação ou agência ;
VI - nome e endereço do remetente;
VII - nome e endereço do destinatário;
VIII - denominação da estação ou agência de destino,
ou do lugar de desembarque;
IX - nome do consignatário, ou uma das expressões
"à ordem" ou "ao portador", podendo o remetente designar-se
como consignatário;
X - indicação, quando necessária, da via de
encaminhamento;
XI - espécie e peso bruto do volume ou dos volumes
despachados;
XII - quantidade dos volumes, suas marcas e
acondicionamento;
XIII - espécie e número de animais despachados;
XIV - condições do frete, se pago na origem, a
pagar no destino, ou em conta corrente;
XV - declaração do valor provável da expedição;
XVI - assinatura do agente responsável pela emissão
do despacho.
fica acrescentado o inciso XVII ao § 3º Do art. 136 pelo Decreto
nº 26.768, de 04/05/2006 – DODF de 05/05/2006. efeitos a partir de 1º de julho de
2006.
XVII - o nome, o endereço e os números de inscrição
estadual e no CNPJ, do impressor do documento, a data e quantidade de
impressão, o número de ordem do primeiro e do último documento impresso, e o
número da autorização para impressão dos documentos fiscais.
Subseção XVIII
Do Extrato de Faturamento
Art. 137. As empresas
transportadoras de valores manterão em seu poder, para exibição ao Fisco,
Extrato de Faturamento correspondente a cada Nota Fiscal de Serviço de
Transporte emitida, conforme modelo aprovado pela Secretaria de Fazenda e
Planejamento, que conterá no mínimo (Ajuste
SINIEF 20/89):
I - número da Nota Fiscal de Serviço de Transporte
a que se refere;
II - nome, endereço e números de inscrição, no
CF/DF e no CGC, do estabelecimento emitente;
III - local e data de emissão;
IV - nome do tomador dos serviços;
V - número da Guia de Transporte de Valores;
VI - local de coleta e entrega de cada valor
transportado;
VII - valor transportado em cada prestação de
serviço;
VIII - data da prestação de cada serviço;
IX - valor total transportado na quinzena ou mês;
X - valor total cobrado pelos serviços na quinzena
ou mês, com todos os acréscimos.
Art.
Nova redação dada ao caput do art. 138 Pelo Decreto
nº 24.293 de 12/12/2003 – DODF de 15/12/2003.
Art.
Art. 139. As empresas que realizarem transporte de
valores nas condições previstas na Lei
nº 7.102, de 20 de junho de 1983, e no Decreto
Federal nº 89.056, de 24 de novembro de 1983, poderão
emitir quinzenal ou mensalmente, sempre dentro do mês de prestação do serviço,
a correspondente Nota Fiscal de Serviço de Transporte, englobando as prestações
de serviço realizadas no período.
Art. 140. O disposto nos arts. 138
e 139 somente se aplica às prestações de serviços realizados por
transportadoras de valores inscritas no CF/DF.
Subseção XIX
Do Documento de Excesso de Bagagem
Art. 141. No caso de transporte de
passageiros, havendo excesso de bagagem, a empresa transportadora emitirá,
antes do início da prestação do serviço, em substituição ao Conhecimento
próprio, Documento de Excesso de Bagagem, que conterá, no mínimo, as seguintes
indicações (Convênio
SINIEF 6/89, art. 67 e 68, alterado pelo Ajuste
SINIEF 14/89):
I - denominação "Documento de Excesso de
Bagagem";
II - identificação do emitente: nome, endereço e números
de inscrição, no CF/DF e no CGC;
III - números de ordem e da via;
IV - preço do serviço;
V - local e data da emissão;
VI - nome, endereço e números de inscrição, no
CF/DF e no CGC, do impressor do documento, data e quantidade de impressão, e número
de ordem do primeiro e do último documento impresso.
§ 1º As indicações dos incisos I, II e VI serão
impressas tipograficamente.
§ 2º Ao final do período de apuração, será emitida
Nota Fiscal de Serviço de Transporte, modelo 7, englobando as prestações de
serviços documentadas na forma deste artigo.
§ 3º No corpo da Nota Fiscal de Serviço de
Transporte será anotada, além dos requisitos exigidos, a numeração dos
documentos de excesso de bagagem emitidos.
fica acrescentado o art. “141-a” Pelo Decreto
nº 41.000, de 20/07/2020 – DODF de 21/07/2020.
Art. 141-A. O contribuinte obrigado ao uso do
bilhete de passagem eletrônico - BP-e, nos termos da Portaria
nº 165, de 10 de maio de 2019, deverá registrar o Evento de Excesso
de Bagagem em substituição ao documento de excesso de bagagem previsto no art.
141. (AC)
Art. 142. O Documento de Excesso
de Bagagem será emitido, no mínimo, em duas vias, que terão a seguinte
destinação:
I - a 1ª via será entregue ao usuário do serviço;
II - a 2ª via ficará fixa ao bloco, para exibição
ao Fisco.
fica acrescentada à Seção III do Capítulo II do Título III do Livro I a
Subseção XX, contendo o art. “142–A” Pelo Decreto
nº 24.293 de 12/12/2003 – DODF 15/12/2003.
Subseção XX
Da Guia de Transporte de Valores - GTV
fica prorrogada para 1º/07/2004 a data inicial de aplicação do disposto
no art. 142-a pelo Decreto
nº 24.407 de 11/02/2004 – DODF DE 12/12/2004.
NOTA:
nO PERÍODO DE 01/08/2003 A 30/06/2004, APLICAM-SE ÀS PRESTAÇÕES DE SERVIÇO DE
TRANSPORTE DE VALORES O DISPOSTO NA REDAÇÃO ORIGINAL DO ART. 138 pelo Decreto
nº 24.407, de 11/02/2004 - dodf de 12/12/2004.
Art. 142-A. O transporte de
valores deve ser acompanhado do documento denominado Guia de Transporte de
Valores - GTV, Anexo
V - Doc. 59, que servirá como suporte de dados para a emissão
do Extrato de Faturamento, a qual deverá conter, no mínimo, as seguintes
indicações (Ajustes
SINIEF 20/89 e 04/03):(AC)
I - a denominação: “Guia de Transporte de Valores -
GTV”;
II - o número de ordem, a série e a subsérie e o
número da via e o seu destino;
III - o local e a data de emissão;
IV - a identificação do emitente: o nome, o
endereço e os números de inscrição, na unidade federada e no CNPJ;
V - a identificação do tomador do serviço: o nome,
o endereço e os números de inscrição na unidade federada e no CNPJ ou no CPF,
se for o caso;
VI - a identificação do remetente e do
destinatário: os nomes e os endereços;
VII - a discriminação da carga: a quantidade de
volumes/malotes, a espécie do valor (numerário, cheques, moeda, outros) e o
valor declarado de cada espécie;
VIII - a placa, local e unidade federada do
veículo;
IX - no campo “INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES”: outros
dados de interesse do emitente;
X - o nome, o endereço e os números de inscrição na
unidade federada e no CNPJ do impressor do documento, a data e a quantidade de
impressão, número de ordem do primeiro e do último documento impresso e as
respectivas série e subsérie e o número da Autorização de Impressão de
Documentos Fiscais.
§ 1º As indicações dos incisos I, II, IV e X do
“caput” serão impressas tipograficamente.
§ 2º A Guia de Transporte de Valores - GTV será de
tamanho não inferior a 11x26 cm e a ela se aplicam as demais normas da
legislação do ICMS referentes à impressão, uso e conservação de impressos e de
documentos fiscais.
§ 3º Poderão ser acrescentados dados de acordo com
as peculiaridades de cada prestador de serviço, desde que não prejudiquem a
clareza do documento.
§ 4º A Guia de Transporte de Valores - GTV, cuja
escrituração nos livros fiscais fica dispensada, será emitida antes da
prestação do serviço, no mínimo, em 4 (quatro) vias, que terão a seguinte
destinação:
I - a 1ª via ficará em poder do remetente dos
valores;
II - a 2ª via ficará presa ao bloco para exibição
ao fisco;
III - a 3ª via acompanhará o transporte e será
entregue ao destinatário, juntamente com os valores;
IV - a 4ª via será enviada ao fisco da unidade
federada de início da prestação do serviço, até o 10 dia útil do mês
subseqüente da emissão, podendo sua remessa ser dispensada se as informações
forem remetidas por meio eletrônico ao fisco.
Nova redação dada ao § 4º art. “142-A” Pelo Decreto
nº 24.719 de 01/07/2004 – DODF de 02/07/2004.
§ 4º A Guia de Transporte de Valores - GTV, cuja
escrituração nos livros fiscais fica dispensada, será emitida antes da
prestação do serviço, no mínimo, em 3 (três) vias, que terão a seguinte
destinação (Ajuste
SINIEF 02/04):
I - a 1ª via ficará em poder do remetente dos
valores;
II - a 2ª via ficará presa ao bloco para exibição
ao fisco;
III - a 3ª via acompanhará o transporte e será
entregue ao destinatário, juntamente com os valores.”;
§ 5° Para atender a roteiro de coletas a ser
cumprido por veículo, impressos da Guia de Transporte de Valores - GTV,
indicados no livro Registro de Utilização de Documentos Fiscais e Termos de
Ocorrências, modelo 6, poderão ser mantidos no veículo para emissão no local da
remessa dos valores, podendo os dados já disponíveis antes do início do roteiro
serem indicados antecipadamente nos impressos por qualquer meio gráfico
indelével, ainda que diverso daquele utilizado para sua emissão.
Nova redação dada ao § 5º do art. “142-a” Pelo Decreto
nº 24.407 de 11/02/2004 – DODF de 12/02/2004.
§ 5º Para atender a roteiro de coletas a ser
cumprido por veículo, impressos da Guia de Transporte de Valores - GTV,
indicados no livro Registro de Utilização de Documentos Fiscais e Termos de
Ocorrências, modelo 6, poderão ser mantidos no veículo e no estabelecimento do
tomador do serviço para emissão no local do início da remessa dos valores,
podendo os dados já disponíveis, antes do início do roteiro, serem indicados
antecipadamente nos impressos por qualquer meio gráfico indelével, ainda que
diverso daquele utilizado para sua emissão (Ajuste
SINIEF 14/03).
Fica acrescentado o § 6º ao art. “142-A” Pelo Decreto
nº 24.719 de 01/07/2004 – DODF de 02/07/2004.
§ 6º O registro no livro Registro de Utilização de
Documentos Fiscais e Termos de Ocorrências, modelo 6, de que trata o parágrafo
anterior poderá ser substituído por listagem que contenha as mesmas informações
(Ajuste
SINIEF 02/04).
Fica acrescentado a Subseção XXI à Seção III do Capítulo II do Título
III do Livro I, pelo Decreto
24.345 de 30/12/2003 – DODF 31/12/2003. efeitos a partir de 1º/09/2003.
Subseção XXI
Do Conhecimento de Transporte
Multimodal de Cargas - CTMC
Art. 142-B. O Conhecimento de
Transporte Multimodal de Cargas-CTMC, modelo 26, será utilizado pelo Operador
de Transporte Multimodal-OTM, que executar serviço de transporte
intermunicipal, interestadual e internacional de cargas, em veículo próprio,
afretado ou por intermédio de terceiros sob sua responsabilidade, utilizando
duas ou mais modalidades de transporte, desde a origem até o destino. (Lei
n. 9.611, de 19 de fevereiro de 1998) (Ajuste
SINIEF 06/03).
Art. 142-C. O documento referido no artigo anterior
conterá, no mínimo, as seguintes indicações:
I - a denominação: “Conhecimento de Transporte
Multimodal de Cargas”;
II - espaço para código de barras;
III - o número de ordem, a série e subsérie e o
número da via;
IV - a natureza da prestação do serviço, o Código
Fiscal de Operações e Prestações-CFOP e o Código da Situação Tributária;
V - o local e a data da emissão;
VI - a identificação do emitente: o nome, o
endereço e os números de inscrição no CF/DF e no CNPJ;
VII - do frete: pago na origem ou a pagar no
destino;
VIII - dos locais de início e término da prestação
multimodal, município e UF;
IX - a identificação do remetente: o nome, o
endereço e os números de inscrição, na unidade federada e no CNPJ ou CPF;
X - a identificação destinatário: o endereço e os
números de inscrição, na unidade federada e no CNPJ ou CPF;
XI - a identificação do consignatário: o nome, o
endereço e os números de inscrição, na unidade federada e no CNPJ ou CPF;
XII - a identificação do redespacho: o nome, o
endereço e os números de inscrição, na unidade federada e no CNPJ ou CPF;
XIII - a identificação dos modais e dos
transportadores: o local de início, de término e da empresa responsável por
cada modal;
XIV - a mercadoria transportada: natureza da carga,
espécie ou acondicionamento, quantidade, peso em quilograma (kg), metro cúbico
(m3) ou litro (l), o número da nota fiscal e o valor da mercadoria;
XV - a composição do frete de modo que permita a
sua perfeita identificação;
XVI - o valor total da prestação;
XVII - o valor não tributado;
XVIII - a base de cálculo do ICMS;
XIX - a alíquota aplicável;
XX - o valor do ICMS;
XXI - a identificação do veículo transportador:
deverá ser indicada a placa do veículo tracionado, do reboque ou semi-reboque e
a placa dos demais veículos ou da embarcação, quando houver;
XXII - no campo "INFORMAÇÕES
COMPLEMENTARES": outros dados de interesse do emitente;
XXIII - no campo “RESERVADO AO FISCO”: indicações
estabelecidas na legislação e outras de interesse do fisco;
XXIV - a data, a identificação e a assinatura do
expedidor;
XXV - a data, a identificação e a assinatura do
Operador do Transporte Multimodal;
XXVI - a data, a identificação e a assinatura do
destinatário;
XXVII - o nome, o endereço e os números de
inscrição, na unidade federada e no CNPJ, do impressor do documento, a data e a
quantidade de impressão, o número de ordem do primeiro e do último documento
impresso e as respectivas série e subsérie e o número da autorização para
impressão dos documentos fiscais.
§ 1º As indicações dos incisos I, III, VI e XXVII
do “caput” deste artigo serão impressas.
§ 2º O Conhecimento de Transporte Multimodal de
Cargas será de tamanho não inferior a 21,0 x
§ 3º No transporte de carga fracionada ou na
unitização da mercadoria, serão dispensadas as indicações do inciso XXI deste
artigo, bem como as vias dos conhecimentos mencionadas nos incisos III e V do
art. 142-E, desde que seja emitido o Manifesto de Carga, mod. 25, de que trata
o art.132.
Art.142-D. O CTMC será emitido antes do início da prestação
do serviço, sem prejuízo da emissão do Conhecimento de Transporte
correspondente a cada modal.
Parágrafo único. A prestação do serviço deverá ser
acobertada pelo CTMC e pelos Conhecimentos de Transporte correspondente a cada
modal.
Art.142-E. Na prestação de serviço interestadual, o
Conhecimento de Transporte Multimodal de Cargas será emitido, no mínimo, em 5
(cinco) vias, que terão a seguinte destinação:
I - a 1ª via será entregue ao tomador do serviço;
II - a 2ª via ficará fixa ao bloco para exibição ao
fisco;
III - a 3ª via acompanhará o transporte, para
controle do fisco do Distrito Federal;
IV - a 4ª via acompanhará o transporte até o
destino, podendo servir de comprovante de entrega;
V - a 5ª via acompanhará o transporte para
fins de controle do fisco do destino.
§ 1º Poderá ser acrescentada via adicional, a
partir da 4ª ou 5ª via, conforme o caso, a ser entregue ao tomador do serviço
no momento do embarque da mercadoria, a qual poderá ser substituída por cópia
reprográfica da 4ª via do documento.
§ 2º Nas prestações de serviço de transporte de
mercadorias abrangidas por benefícios fiscais, com destino à Zona Franca de
Manaus, havendo necessidade de utilização de via adicional Conhecimento de
Transporte Multimodal de Cargas - CTMC, esta poderá ser substituída por cópia
reprográfica da 1ª via do documento.
Art.142-F. Nas prestações internacionais poderão
ser exigidas tantas vias do Conhecimento de Transporte Multimodal de Cargas,
quantas forem necessárias para o controle dos demais órgãos fiscalizadores.
Art.142-G. Quando o Operador de
Transporte Multimodal-OTM utilizar serviço de terceiros, deverão ser adotados
os seguintes procedimentos:
I - o terceiro que receber a carga:
a) emitirá conhecimento de transporte, lançando o
frete e o imposto correspondente ao serviço que lhe couber executar, informando
de que se trata de serviço multimodal e a razão social e os números de
inscrição na unidade federada e no CNPJ do OTM;
b) anexará a 4ª via do conhecimento de transporte
emitido na forma da alínea anterior, à 4ª via do conhecimento emitido pelo OTM,
os quais acompanharão a carga até o seu destino;
c) entregará ou remeterá a 1ª via do conhecimento
de transporte, emitido na forma da alínea “a” deste inciso, ao OTM no prazo de
5 (cinco) dias, contados da data do recebimento da carga;
II - o Operador de Transportador Multimodal de
cargas:
a) anotará na via do conhecimento que ficará em seu
poder, o nome do transportador, o número, a série e subsérie e a data do conhecimento
referido na alínea “a” do inciso I, deste artigo;
b) arquivará em pasta própria os conhecimentos
recebidos para efeito de comprovação de crédito do ICMS, quando for o caso.”
fica ACRESCENTADA A Subseção XXII à Seção III do Capítulo II do Título III
do Livro I pelo decreto
nº 42.272, de 07/07/2021 – dodf de 08/07/2021.
Subseção XXII
Guia de Transporte de Valores
Eletrônica - GTV-e
Art. 142-H. A Guia de Transporte
de Valores Eletrônica - GTV-e, modelo 64, será emitida, na forma do Ajuste
SINIEF 3/2020, pelos contribuintes que realizarem
transporte de valores nas condições previstas na Lei
nº 7.102, de 20 de junho de 1983, e no Decreto
Federal nº 89.056, de 24 de novembro de 1983, em
substituição aos seguintes documentos instituídos pelo Ajuste
SINIEF 20, de 22 de agosto de 1989:
I - Guia de Transporte de Valores – GTV;
II - Extrato de Faturamento.
§ 1º Considera-se GTV-e o documento emitido e
armazenado eletronicamente, de existência apenas digital, com o intuito de
documentar prestações de serviço de transporte de valores, cuja validade
jurídica é garantida pela assinatura digital do emitente e pela autorização de
uso de que trata o inciso II da cláusula sétima do Ajuste
SINIEF 3/2020.
§ 2º Os contribuintes do ICMS, em substituição aos
documentos citados nos incisos I e II do caput, ficam obrigados ao uso da GTV-e
a partir de 1º de setembro de 2022.
Seção IV
Dos Documentos Fiscais Relativos à
Prestação
De Serviço de Comunicação
Subseção I
Da Nota Fiscal de Serviço de
Comunicação
Art.
Art. 144. O documento referido no artigo anterior
conterá as seguintes indicações:
I - denominação "Nota Fiscal de Serviço de
Comunicação";
II - número de ordem, série, subsérie e número da
via;
III - natureza da prestação do serviço e respectivo
Código Fiscal;
IV - data da emissão;
V - nome, endereço e números de inscrição, no CF/DF
e no CGC, do estabelecimento emitente;
VI - nome, endereço e números de inscrição,
estadual e no CGC, do tomador do serviço;
VII - discriminação do serviço prestado, de modo
que permita sua perfeita identificação, especificando, se for o caso, o período
contratado;
VIII - valor do serviço prestado, bem como outros
valores cobrados a qualquer título;
IX - valor total da prestação;
X - base de cálculo do imposto;
XI - alíquota e valor do imposto;
XII - data ou período da prestação do serviço;
XIII - nome, endereço e números de inscrição, no
CF/DF e no CGC, do impressor do documento, data e quantidade da impressão,
número de ordem do primeiro e do último documento impresso, série e subsérie, e
número da Autorização de Impressão de Documentos Fiscais - AIDF;
XIV - data limite para emissão (Ajuste
SINIEF 2/87).
Fica acrescentado inciso xv ao art. 144 pelo Decreto
nº 26.703, de 31/03/2006 – DODF de 03/04/2006.
XV - quando emitida nos termos do Convênio
ICMS 115/03, de 12 de dezembro de 2003, a chave de
codificação digital prevista no inciso IV da cláusula segunda daquele Convênio
ICMS. (Ajuste
SINIEF 10/04)(AC)
§ 1º As indicações dos incisos I, II, V, XIII e XIV
serão impressas tipograficamente.
§ 2º A Nota Fiscal de Serviço de Comunicação será
de tamanho não inferior a
§ 3º A Nota Fiscal de Serviço de Comunicação poderá
servir como fatura, feita a inclusão dos elementos necessários, caso em que a
denominação passará a ser "Nota Fiscal-Fatura de Serviço de
Comunicação".
§ 4º Na impossibilidade de emissão de documento
fiscal para cada um dos serviços prestados, estes poderão ser englobados em um
único documento, por período não excedente ao de apuração do imposto.
Fica acrescentado § 5º ao inciso XV do art. 144 pelo Decreto
nº 26.703, de 31/03/2006 – DODF de 03/04/2006.
§ 5º A chave de codificação digital prevista no
inciso XV, deverá ser impressa, no sentido horizontal, de forma clara e
legível, com a formatação “XXXX.XXXX.XXXX.XXXX.XXXX.XXXX.XXXX.XXXX”, próximo ao
valor total da operação em campo de mensagem de área mínima de 12 cm²,
identificado com a expressão “Reservado ao Fisco”. (Ajuste
SINIEF 10/04) (AC);
Art. 145. Na prestação de serviço de comunicação
realizada no território do Distrito Federal, a Nota Fiscal de Serviço de
Comunicação será emitida, no mínimo, em duas vias, que terão a seguinte
destinação (Convênio
SINIEF 6/89, art. 76):
I - a 1ª via será entregue ao tomador do serviço;
II - a 2ª via ficará fixa ao bloco, para exibição
ao Fisco.
Parágrafo único. O Distrito Federal poderá exigir
vias adicionais.
Art. 146. Na prestação de serviço interestadual de
comunicação, a Nota Fiscal de Serviço de Comunicação será emitida, no mínimo,
em três vias, que terão a seguinte destinação (Convênio
SINIEF 6/89, art. 77):
I - a 1ª via será entregue ao tomador do serviço;
II - a 2ª via destinar-se-á ao controle do Fisco a
que estiver vinculado o tomador do serviço;
III - a 3ª via ficará fixa ao bloco, para exibição
ao Fisco.
Art. 147. Na prestação internacional de serviço de
comunicação, poderão ser exigidas tantas vias da Nota Fiscal de Serviço de
Comunicação quantas forem necessárias para o controle dos demais órgãos
fiscalizadores.
Fica acrescentado o art. “147-a” pelo Decreto
nº 26.703, de 31/03/2006 – DODF de 03/04/2006.
Art. 147-A. Ao contribuinte que atenda o disposto
nos Convênios
ICMS 115/03 e ICMS
133/05, ou outros que venham a substituí-los, é facultada
a impressão de uma única via da Nota Fiscal de Serviço de Comunicação.( Ajuste
SINIEF 10/04)(AC);
nova redação dada ao art. “147-a” pelo Decreto
nº 31.426, de 16/03/2010 – dodf de 17/03/2010.
Art. 147-A Ao contribuinte que
atenda ao disposto nos Convênios
ICMS 115, de 12 de dezembro de 2003, e 133/05,
de 16 de dezembro de 2005, ou outros que venham a
substituí-los, é facultada a impressão de uma única via da Nota Fiscal de
Serviço de Comunicação e dispensada a Autorização de Impressão de Documentos
Fiscais – AIDF.
fica acrescentado o parágrafo único ao art. “147-a” pelo Decreto
nº 43.443, de 14/06/2022 – dodf de 14/06/2022, Edição extra nº 49-a.
Parágrafo único. Em substituição à impressão da via
única, mediante requerimento do contribuinte, a Nota Fiscal de Serviço de
Comunicação poderá ser emitida em meio eletrônico, desde que atendidas as
seguintes condições:
I - seja disponibilizada a imagem do documento
fiscal em meio eletrônico;
II - sejam atendidos os demais requisitos relativos
ao Convênio
ICMS 115/2003;
III - a dispensa de impressão seja por opção do
usuário, ficando o correspondente arquivo eletrônico à sua disposição por
período não inferior a 12 (doze) meses, assegurada, ainda, a solicitação de
cópia do documento fiscal impresso;
IV - o documento fiscal disponibilizado em meio
eletrônico possua as mesmas características do documento fiscal em papel,
inclusive com opção de impressão; e
V - sejam entregues ao fisco, quando solicitadas, a
cópia do documento fiscal, impressa ou em arquivo eletrônico, bem como a
relação dos usuários que dispensaram o recebimento da via impressa do documento
fiscal.
Subseção II
Da Nota Fiscal de Serviço de
Telecomunicações
Art.
I - denominação "Nota Fiscal de Serviços de
Telecomunicações";
II - número de ordem, série, subsérie e número da
via;
III - data da emissão;
IV - classe do usuário do serviço: residencial ou
não residencial;
V - nome, endereço e números de inscrição, no CF/DF
e no CGC, do estabelecimento emitente;
VI - nome e endereço do usuário;
VII - discriminação do serviço prestado, de modo
que permita sua perfeita identificação;
VIII - valor do serviço prestado, bem como outros
valores cobrados a qualquer título;
IX - valor total da prestação;
X - base de cálculo do imposto;
XI - alíquota e valor do imposto;
XII - data ou período da prestação do serviço;
XIII - nome, endereço e números de inscrição, no
CF/DF e no CGC, do impressor do documento, data e quantidade da impressão,
número de ordem do primeiro e do último documento impresso, série e subsérie, e
número da Autorização de Impressão de Documentos Fiscais - AIDF;
XIV - data limite para emissão (Ajuste
SINIEF 2/87).
Fica acrescentado o inciso xv ao art. 148 pelo Decreto
nº 26.703, de 31/03/2006 – DODF de 03/04/2006.
XV - quando emitida nos termos do Convênio
ICMS 115/03, de 12 de dezembro de 2003, a chave de
codificação digital prevista no inciso IV da cláusula segunda daquele Convênio
ICMS. (Ajuste
SINIEF 10/04)(AC)
§ 1º As indicações dos incisos I, II, V, XIII e XIV
serão impressas tipograficamente.
§ 2º A Nota Fiscal de Serviço de Telecomunicações será
de tamanho não inferior a
§ 3º A Nota Fiscal de Serviço de Telecomunicações
poderá servir como fatura, feita a inclusão dos elementos necessários, caso em
que a denominação passará a ser "Nota Fiscal-Fatura de Serviço de
Telecomunicações".
Fica acrescentado § 4º ao art. 148 pelo Decreto
nº 26.703, de 31/03/2006 – DODF de 03/04/2006.
4º A chave de codificação digital prevista no
inciso XV, deverá ser impressa, no sentido horizontal, de forma clara e
legível, com a formatação “XXXX.XXXX.XXXX.XXXX.XXXX.XXXXXXXX”, próximo ao valor
total da operação em campo de mensagem de área mínima de 12 cm², identificado
com a expressão “Reservado ao Fisco”.(Ajuste
SINIEF 10/04)(AC);
Art.
Parágrafo único. Em razão do pequeno valor da
prestação do serviço, poderá ser emitida Nota Fiscal de Serviço de
Telecomunicação englobando os serviços prestados em mais de um período de
medição, desde que não ultrapasse 12 meses (Convênio
ICMS 87/95).
Art.
Parágrafo único. Para os fins previstos neste
artigo, poderá ser emitida a Nota Fiscal, modelo 1.
NOVA REDAÇÃO dada ao art. 150 pelo Decreto
nº 20.124, de 25/03/1999 - DODF de 26/03/1999. Em vigor a partir de
1º/03/1999.
Art.
Parágrafo único. O disposto neste artigo aplica-se,
também, à remessa a estabelecimento da mesma empresa de telecomunicação
localizado na mesma unidade federada, para fornecimento ao usuário do serviço.
Nova redação dada ao Art. 150 Pelo Decreto
nº 24.085 de 23/09/2003 – DODF de 24/09/2003. produzindo efeitos a partir de 14 de julho de
2000.
Art. 150. Relativamente à ficha, cartão ou
assemelhados, será observado o seguinte (Convênio
ICMS 41/00): (NR)
a) por ocasião da entrega, real ou simbólica, a
terceiro para fornecimento ao usuário, mesmo que a disponibilização seja por
meio eletrônico, a empresa de telecomunicação emitirá a Nota Fiscal de Serviço
de Telecomunicação (NFST), com destaque do valor do imposto devido, calculado
com base no valor tarifário vigente nessa data;
b) nas operações interestaduais entre
estabelecimentos de empresas de telecomunicação, será emitida Nota Fiscal,
modelo 1 ou 1-A, com destaque do valor do ICMS devido, calculado com base no
valor de aquisição mais recente do meio físico;
c) o disposto na alínea “a” aplica-se, também, à
remessa a estabelecimento da mesma empresa de telecomunicação localizado no
Distrito Federal, para fornecimento ao usuário do serviço.”;
Art.
I - a 1ª via será entregue ao usuário;
II - a 2ª via ficará em poder do emitente, para
exibição ao Fisco.
Parágrafo único. A Nota Fiscal de Serviço de
Telecomunicações poderá ser emitida em uma única via, se utilizado sistema
eletrônico de processamento de dados, desde que se mantenham, em arquivo
magnético, microfilme ou listagem, os dados dos documentos fiscais para
exibição ao Fisco.
fica renumerado o parágrafo único do art. 151 para § 1º pelo Decreto
nº 20.124, de 25/03/1999 - DODF de 26/03/1999. Em vigor a partir de
1º/03/1999.
§ 1º A Nota Fiscal de Serviço de Telecomunicação
será emitida por sistema eletrônico de processamento de dados, observado o Convênio
ICMS 57/95, em uma única via, com numeração seqüencial e
mensal, abrangendo toda a área de operação (Convênio
ICMS 126/98).
Nova redação dada ao § 1º do art. 151 Pelo Decreto
nº 24.085, de 23/09/2003 – DODF de 24/09/2003. produzindo efeitos 1º/03/1999.
§ 1º Fica o estabelecimento centralizador referido no
inciso I, do art. 298, autorizado a emitir Nota Fiscal de Serviço de
Comunicação (NFSC) e Nota Fiscal de Serviço de Telecomunicações (NFST), por
sistema eletrônico de processamento de dados, observada a Portaria
SEFP nº 790, de 26 de dezembro de 1997, em uma
única via, abrangendo todas as prestações de serviços realizadas por todos os
seus estabelecimentos situados em cada unidade federada (Convênio
ICMS 30/99).
Nova redação dada ao § 1º do art. 151 Pelo Decreto
nº 24.718 de 01/07/2004 – DODF de 02/07/2004.
§ 1º Fica o estabelecimento centralizador referido
no inciso I, do art. 298, autorizado a emitir Nota Fiscal de Serviço de
Comunicação (NFSC) e Nota Fiscal de Serviço de Telecomunicações (NFST), por
sistema eletrônico de processamento de dados, observada a normatização
específica, em uma única via, abrangendo todas as prestações de serviços realizadas
por todos os seus estabelecimentos situados em cada unidade federada (Convênio
ICMS 30/99)(NR).
Nova redação dada ao § 1º do art. 151 pelo Decreto
nº 26.703, de 31/03/2006 – DODF de 03/04/2006.
§ 1º Fica o estabelecimento centralizador referido
no inciso I, do art. 298, autorizado a emitir Nota Fiscal de Serviço de
Comunicação (NFSC) e Nota Fiscal de Serviço de Telecomunicações (NFST), por
sistema eletrônico de processamento de dados, observada a normatização
específica e os Convênios
ICMS 115/03 e ICMS
133/05, ou outros que venham a substituí-los, em uma
única via, abrangendo todas as prestações de serviços realizadas por todos os
seus estabelecimentos situados em cada unidade federada (Convênio
ICMS 30/99)(NR).
FICA ACRESCENTADO o seguinte § 2º ao art. 151 pelo Decreto
nº 20.124 de 25/03/1999 - DODF de 26/03/1999. Em vigor a partir de
1º/03/1999.
§ 2º A emissão do documento previsto no parágrafo
anterior será feita em papel que contenha dispositivos de segurança previstos
no Convênio
ICMS 58/95, dispensada a calcografia (talho doce).
Nova redação dada ao § 2º do art. 151 Pelo Decreto
nº 24.085 de 23/09/2003 – DODF de 24/09/2003. produzindo efeitos 1º/03/1999.
§ 2º Na hipótese de emissão e impressão simultânea
do documento fiscal, a empresa deverá observar as disposições da Portaria
SEFP nº 206, de 1º de abril de 1997, dispensada
a exigência da calcografia (talho doce), no papel de segurança (Convênio
ICMS 30/99).
FICA ACRESCENTADO o § 3º ao art. 151 pelo Decreto
nº 20.124 de 25/03/1999 - DODF de 26/03/1999. Em vigor a partir de
1º/03/1999.
§ 3º Poderá ser dispensada a exigência prevista no
parágrafo anterior, quando o usuário do serviço não for pessoa inscrita
no CF/DF, hipótese em que poderá, também, não ser exigida, a autorização para a
sua impressão (Convênio
ICMS 126/98).
Nova redação dada ao § 3º do art. 151 Pelo Decreto
nº 24.085 de 23/09/2003 – DODF de 24/09/2003. produzindo efeitos 1º de março de 1999.
§ 3º A Subsecretaria da Receita poderá dispensar a
exigência do formulário de segurança mencionado no inciso anterior, mediante
Termo de Acordo de Regime Especial (Convênio
ICMS 30/99). (NR)”.
fica acrescentado o § 4º ao art. 151 Pelo Decreto
nº 24.085 de 23/09/2003 – DODF de 24/09/2003. produzindo efeitos 1º de março de 1999.
§ 4º As informações constantes nos documentos
fiscais referidos no § 1º deverão ser gravadas, concomitantemente com a emissão
da primeira via, em meio magnético óptico não regravável o qual será conservado
pelo prazo previsto no art. 163, deste Regulamento para ser disponibilizado ao
fisco, inclusive em papel, quando solicitado (Convênio
ICMS 30/99).
fica acrescentado o § 5º ao art. 151 Pelo Decreto
nº 24.085 de 23/09/2003 – DODF de 24/09/2003. produzindo efeitos 1º de março de 1999.
§ 5º A empresa de telecomunicação que prestar
serviços em mais de uma unidade federada fica autorizada a imprimir e emitir os
documentos fiscais previstos no § 1º, de forma centralizada, desde que:
a) sejam cumpridos todos os requisitos
estabelecidos no Convênio
ICMS 126/98;
b) os dados relativos ao faturamento de cada
unidade federada sejam disponibilizados em meio magnético ou “on-line”,
conforme dispuser a Subsecretaria da Receita (Convênio
ICMS 30/99). (AC);
fica acrescentado § 6º ao art. 151 pelo Decreto
nº 26.703, de 31/03/2006 – DODF de 03/04/2006.
§ 6º Ao contribuinte que atenda o disposto nos Convênios
ICMS 115/03 e ICMS
133/05, ou outros que venham a substituí-los, é facultada
a impressão de uma única via da Nota Fiscal de Serviço de
Telecomunicações.(AC);
nova redação dada ao § 6º do art. 151 pelo Decreto
nº 31.426, de 16/03/2010 – dodf de 17/03/2010.
§ 6º Ao contribuinte que atenda ao disposto nos Convênios
ICMS 115, de 12 de dezembro de 2003, e 133/05,
de 16 de dezembro de 2005, ou outros que venham a
substituí-los, é facultada a impressão de uma única via da Nota Fiscal de
Serviço de Telecomunicações e dispensada a Autorização de Impressão de
Documentos Fiscais – AIDF.
fica acrescentado o § 7º ao art. 151 pelo Decreto
nº 43.443, de 14/06/2022 – dodf de 14/06/2022, Edição extra nº 49-a.
§ 7º Em substituição à impressão da via única,
mediante requerimento do contribuinte, a Nota Fiscal de Serviço de
Telecomunicações poderá ser emitida em meio eletrônico, desde que atendidas as
seguintes condições:
I - seja disponibilizada a imagem do documento
fiscal em meio eletrônico;
II - sejam atendidos os demais requisitos relativos
ao Convênio
ICMS 115/2003;
III - a dispensa de impressão seja por opção do
usuário, ficando o correspondente arquivo eletrônico à sua disposição por período
não inferior a 12 meses, assegurada, ainda, a solicitação de cópia do documento
fiscal impresso;
IV - o documento fiscal disponibilizado em meio
eletrônico possua as mesmas características do documento fiscal em papel,
inclusive com opção de impressão; e
V - sejam entregues ao fisco, quando solicitadas, a
cópia do documento fiscal, impressa ou em arquivo eletrônico, bem como a
relação dos usuários que dispensaram o recebimento da via impressa do documento
fiscal." (NR)
fica acrescentadA A SUBSEÇÃO III, art. “151-a” À seção IV do capitulo
II do titulo III do livro I pelO Decreto
n° 44.223, DE 10/02/2023 - DODF de 13/02/2023.
SUBSEÇÃO III
DA NOTA FISCAL FATURA ELETRÔNICA DE SERVIÇOS DE
COMUNICAÇÃO - NFCOM E DO DOCUMENTO AUXILIAR DA NOTA FISCAL FATURA ELETRÔNICA DE
SERVIÇOS DE COMUNICAÇÃO
Art. 151-A. A Nota Fiscal Fatura
Eletrônica de Serviços de Comunicação - NFCom, modelo 62, será emitida pelos
contribuintes do ICMS, na forma do Ajuste
SINIEF nº 7, de 7 de abril de 2022, em substituição aos seguintes
documentos:
I - Nota Fiscal de Serviço de Comunicação, modelo
21;
II - Nota Fiscal de Serviço de Telecomunicação,
modelo 22.
§ 1º Considera-se Nota Fiscal Fatura Eletrônica de
Serviços de Comunicação - NFCom o documento emitido e armazenado eletronicamente,
de existência apenas digital, com o intuito de documentar prestações relativas
aos serviços de comunicação e telecomunicação, cuja validade jurídica é
garantida pela assinatura digital do emitente e autorização de uso pela
Administração Tributária do Distrito Federal.
§ 2º A NFCom deverá conter todas as cobranças aos
tomadores dos serviços.
§ 3º Os contribuintes do ICMS ficam obrigados ao
uso da NFCom a que se refere o caput a partir de 1º de julho de 2024
fica revogado
o § 3° do art. “151-a” da subseção III da seção IV do capitulo II do titulo III
do livro I pelO Decreto
nº 44.362, DE 27/03/2023 – DODF de 28/03/2023.
Seção V
Da Nota Fiscal Avulsa
Art.
§ 1º A Nota Fiscal Avulsa será emitida nos
seguintes casos:
I - nas saídas de mercadorias promovidas por
produtores que não possuam Nota Fiscal própria;
II - nas saídas de mercadorias de repartições
públicas, inclusive autarquias federais, estaduais e municipais, quando não
obrigadas à inscrição no CF/DF;
III - nas operações e prestações promovidas por
pessoas não inscritas no CF/DF;
IV - na prestação de serviço de transporte por transportador
não inscrito no CF/DF;
V - na regularização do trânsito de mercadoria que
tenha sido objeto de ação fiscal;
VI - em qualquer caso em que não se exija emissão
de documento próprio, inclusive na alienação de bens, feita por
não-contribuinte do imposto;
VII - na transferência de crédito de que trata o
inciso II do art. 61.
§ 2º A Nota Fiscal Avulsa conterá as seguintes
indicações:
I - denominação "Nota Fiscal Avulsa";
II - número de ordem e número da via;
III - nome e endereço do remetente;
IV - data da emissão;
V - data da efetiva saída de mercadoria ou da
prestação de serviço;
VI - nome, endereço e inscrição estadual, se for o
caso, do destinatário;
VII - natureza da operação;
VIII - discriminação da mercadoria, quantidade,
unidade, espécie, qualidade, marca, tipo e demais elementos que permitam sua
perfeita identificação;
IX - valor da operação ou da prestação;
X - nome e endereço da empresa transportadora ou do
transportador autônomo;
XI - número da placa do veículo, Município e Estado
em que foi emplacado.
§ 3º As indicações dos incisos I e II do parágrafo
anterior serão impressas tipograficamente.
§ 4º Havendo destaque do ICMS na Nota Fiscal
Avulsa, esta somente produzirá efeitos se acompanhada do documento de
arrecadação respectivo, que a ela faça referência explícita.
§ 5º A Nota Fiscal Avulsa será emitida em três ou
cinco vias, conforme se tratar de saídas internas ou interestaduais,
observando-se, quanto à sua destinação, as disposições concernentes à Nota
Fiscal modelo 1.
§ 6º A emissão da Nota Fiscal Avulsa não implica o
reconhecimento da legalidade da circulação fiscal, podendo o Fisco a qualquer
tempo, em face da constatação de qualquer irregularidade exigir o imposto
devido.
§ 7º A Nota Fiscal Avulsa será de tamanho não
inferior a
§ 8º O documento previsto neste artigo poderá ser
emitido por processo manual ou sistema eletrônico de processamento de dados.
NOVA REDAÇÃO DADA AO ART. 152 PELO DECRETO
N° 31.657, DE 10/05/2010 – DODF DE 11/05/2010.
Art.
nota:
vide portaria
nº 103, de 06/05/2010.
Seção VI
Das Disposições Comuns aos
Documentos Fiscais
Art. 153. O documento fiscal não
poderá conter emenda ou rasura, devendo os seus dizeres e indicações estar bem
legíveis, em todas as vias (Convênio
SINIEF s/nº, de 15/12/70, art. 7º, alterado pelos Ajustes
SINIEF 4/87 e 16/89).
§ 1º Será considerado inidôneo, para todos os efeitos
fiscais, fazendo prova apenas em favor do Fisco, o documento que (Convênio
SINIEF s/nº, de 15/12/70, art. 7º):
I - omitir as indicações necessárias à perfeita
identificação da operação ou prestação;
II - não for o legalmente exigido para a respectiva
operação ou prestação;
III - não observar as exigências ou requisitos
previstos neste Regulamento;
IV - contiver declarações inexatas, estiver
preenchido de forma ilegível ou apresentar emendas ou rasuras que lhe
prejudiquem a clareza;
V - não se referir a uma efetiva saída de
mercadoria ou prestação de serviço, salvo nos casos previstos neste
Regulamento;
VI - for emitido:
a) por contribuinte inexistente, com inscrição cancelada
ou que não mais exerça suas atividades;
nova redação dada à alínea "a" do inciso vi do § 1º do art.
153 pelo decreto
nº 34.375, de 17/05/2013 - dodf de 20/05/2013.
a) por contribuinte inexistente ou que não mais
exerça suas atividades; (NR)
b) após a publicação do seu extravio;
nova redação dada à alínea "b" do inciso vi do § 1º do art.
153 pelo decreto
nº 34.375, de 17/05/2013 - dodf de 20/05/2013.
b) por contribuinte com inscrição cancelada ou paralisada;
(NR)
fica acrescentada a alínea "c" ao inciso vi do § 1º do art.
153 pelo decreto
nº 34.375, de 17/05/2013 - dodf de 20/05/2013.
c) após a publicação do seu extravio; (AC)
VII - apresentar divergência entre os dados
constantes da primeira e das demais vias;
VIII - possuir, em relação a outro documento do
contribuinte, o mesmo número de ordem;
nova redação dada ao inciso viii do § 1º do art. 153 pelo decreto
nº 34.375, de 17/05/2013 - dodf de 20/05/2013.
VIII – apresentar duplicidade de numeração; (NR)
IX - tiver sido confeccionado:
a) sem autorização fiscal, quando exigida;
b) por estabelecimento diverso do indicado;
c) sem obediência aos requisitos previstos neste
Regulamento;
X - tiver sido emitido por máquina registradora,
Terminal Ponto de Venda - PDV, Equipamento Emissor de Cupom Fiscal ou sistema
eletrônico de processamento de dados, quando não cumpridas as exigências
fiscais para utilização desses equipamentos;
XI - tiver sido emitido ou utilizado com dolo,
fraude ou simulação para possibilitar, ao emitente ou a terceiro, o
não-pagamento do imposto ou o recebimento de vantagem indevida;
nova redação dada ao inciso xi do § 1º do art. 153 pelo decreto
nº 34.375, de 17/05/2013 - dodf de 20/05/2013.
XI – tiver sido emitido ou utilizado de forma a
possibilitar ao emitente ou a terceiro o não pagamento do imposto devido ou o
recebimento de vantagem indevida; (NR)
XII - for utilizado fora do prazo de validade
previsto nos arts. 80 e 81 deste Regulamento.
fica acrescentado o inciso xiii ao § 1º do art. 153 pelo decreto
nº 34.375, de 17/05/2013 - dodf de 20/05/2013.
XIII – tiver como destinatário: (AC)
a) contribuinte inexistente ou que não mais exerça
suas atividades;
b) contribuinte com inscrição cancelada ou
paralisada.
§ 2º Desde que as demais indicações do documento
estejam corretas e possibilitem identificar a natureza, discriminação,
procedência e destino da operação ou prestação, não se aplica o disposto no
parágrafo anterior, independentemente da aplicação de penalidade acessória, nas
seguintes hipóteses:
I - omissão ou erro do número de inscrição do
destinatário;
II - erro na sigla das unidades federadas
envolvidas;
III - omissão da data de saída, desde que conste a
data de emissão;
IV - vencimento do prazo fixado para o trânsito da
mercadoria antes de sua entrada no território do Distrito Federal.
fica acrescentado o § 3º ao art. 153 pelo Decreto
nº 28.385, de 25/10/2007 – DODF de 26/10/2007.
§ 3º Fica permitida a utilização de carta de
correção, para regularização de erro ocorrido na emissão de documento fiscal,
desde que o erro não esteja relacionado com:
I - as variáveis que determinam o valor do imposto
tais como: base de cálculo, alíquota, diferença de preço, quantidade, valor da
operação ou da prestação;
II - a correção de dados que impliquem mudança do
remetente ou do destinatário;
III - a data de emissão ou de saída. (Ajuste
SINIEF 01/2007).” (AC).
fica acrescentado o inciso iv ao § 3º do art. 153 pelo Decreto
nº 42.906, de 10/01/2022 – DODF de 07/01/2022.
IV - campos da nota fiscal de exportação informados
na Declaração Única de Exportação – DU-E;
fica acrescentado o inciso v ao § 3º do art. 153 pelo Decreto
nº 42.906, de 10/01/2022 – DODF de 07/01/2022.
V - a inclusão ou alteração de parcelas de vendas a
prazo.
Art. 154. É permitido nos documentos fiscais (Convênio
SINIEF s/nº, de 15.12.70, art. 7º, § 2°):
I - acrescentar indicações necessárias ao controle
de outros tributos, desde que atendidas as normas da legislação de cada um
deles;
II - acrescentar indicações de interesse do
emitente, que não lhes prejudiquem a clareza;
III - excluir indicações referentes ao controle do
IPI, no caso de utilização dos documentos em operações não sujeitas a esse
tributo;
IV - alterar o tamanho dos diversos quadros e
campos, respeitados o tamanho mínimo quando estabelecido neste Regulamento e a
sua disposição gráfica (Ajuste
SINIEF 2/95).
Art. 155. As diversas vias dos documentos fiscais
não se substituirão nas respectivas funções e a sua disposição obedecerá ordem
seqüencial que as diferencia, vedada a intercalação de vias adicionais (Convênio
SINIEF s/nº, de 15.12.70, art. 8º, Convênio
SINIEF 6/89, art. 89 e Ajuste
SINIEF 3/94).
Art. 156. É vedada a emissão de documento fiscal
que não corresponda a uma efetiva saída ou entrada de mercadoria ou a uma
efetiva prestação de serviço, exceto nas hipóteses expressamente previstas na
legislação do Imposto sobre Produtos Industrializados ou neste Regulamento (Convênio
SINIEF s/nº, de 15.12.70, art. 44, e Convênio
SINIEF 6/89, art. 89).
Art. 157. Ao equipamento emissor de cupom, tíquete,
fitas, comandas ou qualquer tipo de documento, entregue ao contribuinte em
substituição ao documento fiscal previsto na legislação tributária do Distrito
Federal, aplica-se o disposto no § 2º do art. 78.
Parágrafo único. O disposto neste artigo aplica-se,
inclusive, ao equipamento mecânico ou eletrônico utilizado em desacordo com as
disposições regulamentares.
Art. 158. Quando a operação estiver beneficiada por
isenção, redução de base de cálculo, ou amparada por imunidade, não
incidência ou suspensão de recolhimento do imposto, ou ainda, quando se
tratar de mercadoria sujeita à substituição tributária, essa circunstância será
mencionada em todas as vias do documento fiscal, indicando-se o dispositivo
legal ou regulamentar respectivo (Convênio
SINIEF s/nº, de 15.12.70, art. 9°)
FICA ACRESCENTADO O ART. “158-A” PELO DECRETO
Nº 36.651, DE 05/08/2015 – DODF DE 06/08/2015.
Art. 158-A O estabelecimento que promover operação
com benefício fiscal, que condicione a fruição ao abatimento do valor do ICMS
dispensado, observará o seguinte: (Ajuste
SINIEF 01/15)
I - tratando-se de nota fiscal eletrônica, o valor
dispensado será informado no campo “Valor do ICMS desonerado” de cada item,
preenchendo-se ainda o campo “Motivo da Desoneração do ICMS” do item com os
códigos próprios especificados no Manual de Orientação do Contribuinte ou Nota
Técnica da Nota Fiscal Eletrônica - NF-e.
II - tratando-se de documento fiscal diverso do
referido no inciso I, o valor da desoneração do ICMS deverá ser informado em
relação a cada mercadoria constante do documento fiscal, logo após a respectiva
descrição, hipótese em que o valor total da desoneração deverá ser informado no
campo “Informações Complementares”.
Parágrafo único. Caso não existam na NF-e os campos
próprios para prestação da informação de que trata o caput, o Motivo da
Desoneração do ICMS, com os códigos próprios especificados no Manual de
Orientação do Contribuinte ou em Nota Técnica da NF-e, e o Valor Dispensado
deverão ser informados no campo “Informações Adicionais” do correspondente item
da Nota Fiscal Eletrônica, com a expressão: “Valor Dispensado R$ ________,
Motivo da Desoneração do ICMS ________”. (Ajuste
SINIEF 01/15).
Art.
Parágrafo único. O disposto neste artigo se aplica,
inclusive, à operação realizada no território do Distrito Federal, por não
contribuinte do imposto sobre Produtos Industrializados - IPI.
Art.
Art. 161. Conservar-se-ão no talonário, no
formulário contínuo ou nos jogos soltos todas as vias, quando o documento
fiscal (Convênio
SINIEF s/nº, de 15.12.70, art. 12, e Convênio
SINIEF 6/89, art. 89):
I - for cancelado, com declaração dos motivos
determinantes do cancelamento e referência, se for o caso, ao novo documento
emitido;
II - por exigência da legislação, não tiver
destinação específica relativamente às suas vias.
Art. 162. Sem prévia autorização do Fisco, os
documentos e os impressos fiscais não poderão ser retirados do estabelecimento,
salvo (Convênio
SINIEF s/nº, de 15.12.70, art. 88, e Convênio
SINIEF 6/89, art. 89):
I - em caso expressamente previsto na legislação;
II - para serem levados a repartição fiscal, do
Distrito Federal ou da União;
III - se permanecerem sob guarda de escritório de
profissional contabilista que, para esse fim, estiver expressamente indicado na
Ficha Cadastral - FAC, hipótese em que a exibição, quando exigida, será
efetuada em local determinado pelo Fisco.
§ 1º Na hipótese do inciso III deste artigo, o
contribuinte comunicará, na Ficha Cadastral - FAC, qualquer alteração
relacionada com a guarda e conservação dos documentos.
§ 2º A repartição fiscal, na salvaguarda dos
interesses do Fisco, poderá, mediante despacho fundamentado, limitar, no todo
ou em parte, em relação a determinado contribuinte, o exercício da faculdade de
que trata o inciso III.
Art. 163. Os livros e documentos fiscais, as
faturas, duplicatas, guias, recibos, arquivos magnéticos e demais livros,
registros e documentos relacionados com o imposto, emitidos, escriturados ou
arquivados por quaisquer meios, ficarão à disposição do Fisco pelo prazo de
cinco anos contados a partir do primeiro dia do exercício subseqüente ao da
ocorrência do fato gerador, e, quando relativos a operações ou prestações
objeto de processo pendente, até sua decisão definitiva, ainda que esta seja
proferida após aquele prazo (Lei
nº 1.254, art. 50).
§ 1º O disposto neste artigo aplica-se no caso de
fusão, incorporação, transformação, cisão ou aquisição, hipóteses em que o novo
titular do estabelecimento deverá providenciar, junto à repartição fiscal, no
prazo de trinta dias da data da ocorrência, a transferência para o seu nome dos
documentos fiscais em uso, assumindo a responsabilidade por sua guarda,
conservação e exibição ao Fisco (Convênio
SINIEF s/nº, de 15.12.70, art. 69).
§ 2º Em caso de dissolução de sociedade, serão
observadas, quanto aos documentos relacionados com o imposto, as normas que
regulam, nas Leis comerciais, a guarda e conservação dos documentos.
§ 3º As vias dos documentos fiscais arrecadados
pelo Fisco serão inutilizadas após o período referido no caput desse
artigo.
Nova redação dada ao § 3º Pelo Decreto
nº 24.718 de 01/07/2004 – DODF de 02/07/2004.
§ 3º As vias dos documentos fiscais arrecadadas nos
Postos Fiscais poderão ser inutilizadas, a critério da Administração
Fazendária, se, após decorrido o prazo de um ano de sua guarda, não receberem o
tratamento das informações nelas contidas (NR).
Nova redação dada ao § 3º Pelo Decreto
nº 24.981 de 20/08/2004 – DODF de 23/08/2004. retroagindo seus efeitos a 02 de julho de 2004.
§ 3º As vias dos documentos fiscais arrecadados
pelo Fisco serão inutilizadas após o período referido no caput desse artigo.
fica revogado
o § 3º do art. 163 Pelo Decreto
nº 28.309, de 27/09/2007 – DODF de 28/09/2007.
fica acrescentado o art. “163-a” pelo decreto
nº 29.981, de 28/01/2009 – dodf de 29/01/2009.
163-A. Para efeito de aplicação desta legislação,
em relação à prestação de serviço de transporte, considera-se:
I - remetente, a pessoa que promove a saída inicial
da carga;
II - destinatário, a pessoa a quem a carga é
destinada;
III - tomador do serviço, a pessoa que
contratualmente é a responsável pelo pagamento do serviço de transporte,
podendo ser o remetente, o destinatário ou um terceiro interveniente;
IV - emitente, o prestador de serviço de transporte
que emite o documento fiscal relativo à prestação do serviço de transporte.
§ 1º O remetente e o destinatário serão consignados
no documento fiscal relativo à prestação do serviço de transporte, conforme
indicado na Nota Fiscal, quando exigida.
§ 2º Subcontratação de serviço de transporte é
aquela firmada na origem da prestação do serviço, por opção do prestador de
serviço de transporte em não realizar o serviço por meio próprio.
§ 3º Redespacho é o contrato entre transportadores
em que um prestador de serviço de transporte (redespachante) contrata outro
prestador de serviço de transporte (redespachado) para efetuar a prestação de
serviço de parte do trajeto.
Art. 164. No caso de subcontratação de serviço de
transporte, como tal entendida aquela firmada na origem da prestação do
serviço, pelo transportador originariamente contratado, a prestação será
acobertada pelo Conhecimento de Transporte emitido pelo transportador contratante,
observado o seguinte (Convênio
SINIEF 6/89, art. 17, alterado pelos Ajustes
SINIEF 14/89 e 15/89 e pelo Convênio
ICMS 125/89):
I - no campo "Observações" do Conhecimento
de Transporte ou do Manifesto de Carga previsto no art. 132, deverá ser anotada
a expressão "Transporte Subcontratado com..............................,
Proprietário do Veículo Marca....................., Placa nº..................,
UF..............";
nota:
vide decreto
nº 24.345, de 30/12/2003 – dodf de 31/12/2003, bem como o § 5º do art. 102,
deste decreto.
II - o transportador subcontratado ficará
dispensado da emissão do Conhecimento de Transporte.
Parágrafo único. Quando o serviço de transporte de
carga for efetuado por redespacho, deverão ser adotados os seguintes
procedimentos (Convênio
SINIEF 6/89, art. 59, alterado pelo Ajuste
SINIEF 14/89):
I - o transportador contratado, que receber a carga
para redespacho:
a) emitirá o competente Conhecimento de Transporte,
nele destacando o valor do frete e, se for o caso, o valor do imposto
correspondente ao serviço a executar, bem como os dados relativos ao
redespacho;
b) anexará a 2ª via do Conhecimento de Transporte à
2ª via do Conhecimento de Transporte que tiver acobertado a prestação do
serviço até o seu estabelecimento, as quais acompanharão a carga até o destino;
c) entregará ou remeterá a 1ª via do Conhecimento
de Transporte ao transportador contratante do redespacho, dentro de cinco dias,
contados da data do recebimento da carga;
II - o transportador contratante do redespacho:
a) fará constar na via do Conhecimento presa ao
bloco, referente à carga redespachada, o nome e o endereço do transportador
contratado, bem como número, série, subsérie e data da emissão do Conhecimento
referido na alínea "a" do inciso anterior;
b) arquivará em pasta própria os estabelecimentos
recebidos do transportador contratado ao qual tiver remetido a carga, para
comprovação do crédito do imposto, quando for o caso.
Art. 165. O retorno da carga por qualquer motivo
não entregue ao destinatário poderá ser acobertado pelo Conhecimento de
Transporte original, desde que conste o motivo no verso desse documento (Convênio
SINIEF 6/89, art. 72, alterado pelo Ajuste
SINIEF 1/89).
Art. 166. Quando a carga for retirada de local
diverso do endereço do remetente, tal circunstância será mencionada no campo
"Observações" do Conhecimento de Transporte, juntamente com os dados
identificativos do estabelecimento ou da pessoa, tais como nome, números de
inscrição, no cadastro do ICMS e no CGC, ou CPF, e endereço do local de
retirada.
fica acrescentado o art. “166-a” pelo decreto
nº 29.981, de 28/1/2009 – dodf de 29/1/2009.
166-A. Para a anulação de valores relativos à
prestação de serviço de transporte de cargas, em virtude de erro devidamente
comprovado e desde que não descaracterize a prestação, deverá ser observado:
I - na hipótese de o tomador de serviço ser
contribuinte do ICMS:
a) o tomador deverá emitir documento fiscal
próprio, pelo valor total do serviço, sem destaque do imposto, consignando como
natureza da operação “Anulação de valor relativo à aquisição de serviço de
transporte”, informando o número do documento fiscal emitido com erro, os
valores anulados e o motivo, devendo a primeira via do documento ser enviada ao
prestador de serviço de transporte;
b) após receber o documento referido na alínea “a”,
o prestador de serviço de transporte deverá emitir outro Conhecimento de
Transporte, referenciando o documento original emitido com erro, consignando a
expressão “Este documento está vinculado ao documento fiscal número ... e data
... em virtude de (especificar o motivo do erro)”, devendo observar as
disposições deste Decreto.
II - na hipótese de o tomador de serviço não ser
contribuinte do ICMS:
a) o tomador deverá emitir declaração mencionando o
número e data de emissão do documento fiscal original, bem como o motivo do
erro;
b) após receber o documento referido na alínea “a”,
o prestador de serviço de transporte deverá emitir Conhecimento de Transporte,
pelo valor total do serviço, sem destaque do imposto, consignando como natureza
da operação “Anulação de valor relativo à prestação de serviço de transporte”,
informando o número do documento fiscal emitido com erro e o motivo;
c) o prestador de serviço de transporte deverá
emitir outro Conhecimento de Transporte, referenciando o documento original
emitido com erro, consignando a expressão “Este documento está vinculado ao
documento fiscal número ... e data ... em virtude de (especificar o motivo do
erro)”, devendo observar as disposições deste Decreto.
§ 1º O prestador de serviço de transporte e o
tomador deverão estornar eventual débito ou crédito relativo ao documento
fiscal emitido com erro.
§ 2º Não se aplica o disposto neste artigo nas
hipóteses de erro passível de correção mediante carta de correção ou emissão de
documento fiscal complementar.
Art. 167. O estabelecimento que prestar serviço de
transporte de passageiros poderá (Convênio
SINIEF 6/89, arts. 61 e 66):
I - utilizar Bilhete de Passagem emitido por
perfuração, picotamento ou assinalação, em todas as vias, dos dados relativos à
viagem, que contenha, impressas, todas as indicações exigidas, inclusive os
nomes das localidades e paradas autorizadas, na seqüência permitida pelos
órgãos concedentes;
II - efetuar a cobrança da passagem por meio de
contador dotado de catraca ou equipamento similar, com dispositivo de
irreversibilidade, na linha de transporte com preço único, desde que o
procedimento tenha sido autorizado por regime especial, mediante pedido que
contenha os dados identificadores dos equipamentos, a forma de registro das
prestações no livro fiscal próprio e os locais em que serão utilizados, quer
sejam agência, filiais, postos ou veículos;
III - manter em outro estabelecimento, ainda que de
outra empresa, mesmo fora do território do Distrito Federal, impressos de
Bilhete de Passagem ou de Resumo de Movimento Diário, devendo indicar no livro
Registro de Utilização de Documentos Fiscais e Termos de Ocorrências, modelo 6,
o local onde serão emitidos os impressos, e seus números de ordem, inicial e
final.
Parágrafo único. Na hipótese do inciso III deste
artigo, as vias destinadas ao contribuinte e ao Fisco deverão, para fins de
escrituração, retornar ao estabelecimento de origem, no prazo de cinco dias,
contado da data de sua emissão.
Art. 168. As empresas prestadoras de serviço de
transporte rodoviário intermunicipal, interestadual e internacional que
mantenham uma única inscrição no Distrito Federal, ficam obrigadas a:
I - indicar os locais, mesmo que por códigos, em
que serão emitidos os Bilhetes de Passagem Rodoviário, no campo
"Observações" ou no verso da Autorização de Impressão de Documentos
Fiscais - AIDF;
II - manter controle de distribuição dos documentos
citados no inciso anterior para os diversos locais de emissão;
III - centralizar os registros e as informações
fiscais e manter, à disposição do Fisco, os documentos relativos a todos os
locais envolvidos.
Art. 169. Os estabelecimentos que prestem serviços
de transporte de passageiros poderão emitir Bilhetes de Passagem por meio de
máquina registradora, Terminal Ponto de Venda - PDV, ou qualquer outro sistema,
desde que (Convênio
SINIEF 6/89, art. 66):
I - o procedimento tenha sido autorizado pelo Fisco
do Distrito Federal, mediante pedido contendo os dados identificadores dos
equipamentos, da forma do registro das prestações no livro fiscal próprio e dos
locais em que serão utilizados, quer sejam agência filiais, postos ou veículos;
II - sejam escriturados no livro Registro de
Utilização de Documentos Fiscais e Termos de Ocorrências, modelo 6, os dados
exigidos no inciso anterior;
III - os cupons contenham as indicações exigidas
pela legislação tributária.
Parágrafo único. No transporte intermodal o
Conhecimento de Transporte será emitido pelo preço total do serviço, devendo o
imposto ser recolhido ao Distrito Federal quando em seu território se iniciar a
prestação do serviço, observado o seguinte (Convênio
ICMS 90/89):
I - no Conhecimento de Transporte poderão ser
mencionados os elementos necessários à caracterização do serviço, incluídos os veículos
transportadores e a indicação da modalidade do serviço;
II - a cada início de modalidade será emitido o
Conhecimento de Transporte correspondente ao serviço a ser executado;
III - para fins de apuração do imposto, será
escriturado, a débito, o Conhecimento intermodal e, a crédito, o Conhecimento
emitido quando da realização de cada modalidade da prestação.
fica acrescentado o art. “169-a” pelo Decreto
nº 29.981, de 28/1/2009 – dodf de 29/1/2009.
169-A. Fica permitida a utilização de carta de
correção, para regularização de erro ocorrido na emissão de documentos fiscais
relativos à prestação de serviço de transporte, desde que o erro não esteja
relacionado com:
I - as variáveis que determinam o valor do imposto
tais como: base de cálculo, alíquota, diferença de preço, quantidade, valor da
prestação;
II - a correção de dados cadastrais que implique
mudança do emitente, tomador, remetente ou do destinatário;
III - a data de emissão ou de saída.
Art. 170. Não caracterizam, para efeito de emissão
de documento fiscal, o início de nova prestação de serviço de transporte, os
casos de transbordo de cargas ou de passageiros, realizados pela mesma empresa
transportadora, ainda que por meio de estabelecimentos situados na mesma ou em
outra unidade federada, e desde que sejam utilizados veículos próprios, e que,
no documento fiscal respectivo, sejam mencionados o local de transbordo e as
condições que o ensejaram (Ajuste
SINIEF 1/89).
Fica acrescentado o art. “170-a” pelo Decreto
nº 25.770, de 26/04/2005 – DODF de 27/04/2005.
Art. 170-A Ato do Secretário de Estado de Fazenda
do Distrito Federal poderá:
I - dispor sobre a obrigatoriedade de emissão de
documentos fiscais mediante utilização de sistema eletrônico de processamento
de dados por contribuintes de determinadas atividades econômicas (Ajuste
SINIEF 10/01);
II - exigir que a emissão dos documentos fiscais
para acobertar as operações destinadas a órgãos ou entidades da administração
pública Federal, Estadual ou Municipal, direta ou indireta, nas situações em
que seja exigida a utilização de nota fiscal nos modelos 1 e 1-A, ocorra também
eletronicamente, utilizando sistema criado pela unidade federada de destino (Ajuste
SINIEF 13/04). (AC);
fica acrescentado o inciso iii ao art. “170-a” pelo Decreto
26.849, de 30/05/2006 – DODF 31/05/2006. efeitos retroativos a 1º/01/2006.
nota:
vide Portaria
n° 45 de 13/02/2023 – DODF 16/02/2023, QUE Institui a Nota Fiscal Fatura
Eletrônica de Serviços de Comunicação, modelo 62, e o Documento Auxiliar da
Nota Fiscal Fatura Eletrônica de Serviços de Comunicação.
III - permitir a substituição das Notas Fiscais
modelos 1 e 1-A pela Nota Fiscal Eletrônica - NFe, instituída pelo Ajuste
SINIEF 07/05, desde que atendidos os condicionantes
previstos no referido ato.(AC)
nova redação dada ao inciso iii ao art. “170-a” pelo decreto
nº 33.870, de 23/08/2012 – dodf de 24/08/2012.
III – permitir a substituição de documentos fiscais
por documentos fiscais eletrônicos, desde que atendidos os condicionantes
previstos no referido ato.
nota:
vide Decreto
28.555, de 13/12/2007 – DODF 14/12/2007, QUE delega competência
específica ao Secretário de Estado de Fazenda do Distrito Federal e, na sua
ausência ou impedimento, ao Secretário-Adjunto de Estado de Fazenda do Distrito
Federal para celebrar o CONVÊNIO/SE/MF Nº 09/2007 com a União, por intermédio
da Secretaria Executiva do Ministério da Fazenda, objetivando a viabilização de
infra-estrutura tecnológica para implantação do projeto nacional da nota fiscal
eletrônica (NF-e).
fica acrescentado o parágrafo único ao art. “170-a” pelo Decreto
26.849, de 30/05/2006 – DODF 31/05/2006. efeitos retroativos a 1º/01/2006.
Parágrafo único. Considera-se Nota Fiscal
Eletrônica - NF-e o documento emitido e armazenado eletronicamente, de
existência apenas digital, com o intuito de documentar operações e prestações,
cuja validade jurídica é garantida pela assinatura digital do emitente e
autorização de uso pela Secretaria de Estado de Fazenda do Distrito Federal,
antes da ocorrência do fato gerador.(AC)”;
fica acrescentado o § 1º ao Parágrafo único do art. “170-a” pelo Decreto
nº 28.385, de 25/10/2007 – DODF de 26/10/2007.
§ 1º Considera-se Nota Fiscal Eletrônica - NF-e o
documento emitido e armazenado eletronicamente, de existência apenas digital,
com o intuito de documentar operações e prestações, cuja validade jurídica é
garantida pela assinatura digital do emitente e autorização de uso pela
Secretaria de Estado de Fazenda do Distrito Federal, antes da ocorrência do
fato gerador. (AC);
fica revogado
o § 1º do Parágrafo único do art. “170-a” pelo decreto
nº 33.870, de 23/08/2012 – dodf de 24/08/2012.
fica acrescentado o § 2º ao Parágrafo único do art. “170-a” pelo Decreto
nº 28.385, de 25/10/2007 – DODF de 26/10/2007.
§ 2º Fica a Secretaria de Estado de Fazenda do
Distrito Federal autorizada a estabelecer a obrigatoriedade da utilização da
Nota Fiscal Eletrônica, a qual será fixada por Protocolo ICMS, celebrado no
âmbito do CONFAZ.
nova redação dada o § 2º do Parágrafo único do art. “170-a” pelo decreto
nº 29.382, de 06/08/2008 – dodf de 07/08/2008.
§ 2º Fica a Secretaria de Estado de Fazenda do
Distrito Federal autorizada a estabelecer a obrigatoriedade da utilização da
Nota Fiscal Eletrônica (NF-e), a qual será fixada por Protocolo ICMS, celebrado
no âmbito do CONFAZ, podendo esse ser dispensado na hipótese de contribuinte
inscrito somente no Cadastro Fiscal do Distrito Federal (Ajuste
SINIEF 08/2007).
nova redação dada ao § 2º do Parágrafo único do art. “170-a” pelo decreto
nº 33.870, de 23/08/2012 – dodf de 24/08/2012.
§ 2º Fica a Secretaria de Estado de Fazenda do
Distrito Federal autorizada a estabelecer a obrigatoriedade da utilização de
documentos fiscais eletrônicos, a qual será fixada por Protocolo ICMS,
celebrado no âmbito do CONFAZ, podendo esse ser dispensado na hipótese de
contribuinte inscrito somente no Cadastro Fiscal do Distrito Federal.
fica acrescentado o § 3º ao Parágrafo único do art. “170-a” pelo Decreto
nº 28.385, de 25/10/2007 – DODF de 26/10/2007.
§ 3º Para a fixação da obrigatoriedade de que trata
o parágrafo anterior, a Secretaria de Estado de Fazenda do Distrito Federal
poderá utilizar critérios relacionados à receita de vendas e serviços dos
contribuintes ou à atividade econômica por eles exercida. (Ajuste
SINIEF 05/2007).” (AC).
nova redação dada ao § 3º do Parágrafo único do art. “170-a” pelo decreto
nº 29.382, de 6/8/2008 – dodf de 07/08/2008.
§ 3º Para a fixação da obrigatoriedade de que trata
o § 2º, a Secretaria de Estado de Fazenda do Distrito Federal poderá utilizar
critérios relacionados à receita de vendas e serviços dos contribuintes, à
atividade econômica ou natureza da operação por eles exercida (Ajuste
SINIEF 08/2007).
nova redação dada o § 3º do Parágrafo único do art. “170-a” pelo decreto
nº 33.870, de 23/08/2012 – dodf de 24/08/2012.
§ 3º Para a fixação da obrigatoriedade de que trata
o § 2º, a Secretaria de Estado de Fazenda do Distrito Federal poderá utilizar
critérios relacionados à receita de vendas e serviços dos contribuintes, à
atividade econômica ou natureza da operação por eles exercida (Ajuste
SINIEF 08/2007 e Ajuste
SINIEF 09/2007). (NR)
fica ACRESCENTADO O § 4° do Parágrafo único do art. “170-a” PELO DECRETO
N° 31.347, DE 25/02/2010 – DODF DE 26/02/2010.
§ 4º Na hipótese em que o contribuinte do ICMS
credenciado a emitir NF-e exerça atividade sujeita à incidência do ISS, poderá
utilizar os campos da NF-e relativos a este imposto, ainda que para operações
com incidência exclusiva do ISS. (AC)
fica revogado
o § 4º do Parágrafo único do art. “170-a” pelo decreto
nº 33.870, de 23/08/2012 – dodf de 24/08/2012.
fica acrescentado o art. “170-b” pelo Decreto
nº 26.703, de 31/03/2006 – DODF de 03/04/2006.
Art. 170-B. Quando o contribuinte
se enquadrar no Convênio
ICMS 115/03, quanto à entrega dos arquivos mantidos em meio
óptico, prevista na Cláusula sexta do mesmo convênio, deverá observar: (Convênio
ICMS 115/03)(AC)
I - encaminhar os arquivos até o dia 20 do mês
subseqüente ao da emissão das Notas Fiscais previstas nos incisos V, XXV e XXVI
do art. 79 para a Gerência de Monitoramento e Auditorias Especiais - GEMAE da
Subsecretaria da Receita da Secretaria de Estado de Fazenda, sem prejuízo do
acesso imediato às instalações, equipamentos e demais informações mantidas em
qualquer meio;
nota:
Fica prorrogado para 20/04/2006, o prazo de que trata este inciso I, para os
documentos fiscais emitidos nos meses de janeiro, fevereiro e março de 2006 –
art. 3º do Decreto
nº 26.703, de 31/03/2006 – DODF de 03/04/2006.
nova redação dada ao inciso i do art. “170-b” pelo Decreto
26.849, de 30/05/2006 – DODF 31/05/2006. efeitos retroativos a 1º de maio
de 2006.
I - encaminhar os arquivos até o último dia do mês
subseqüente ao da emissão das Notas Fiscais previstas nos incisos V, XXV e XXVI
do artigo. 79 para a Gerência de Monitoramento e Auditorias Especiais - GEMAE
da Subsecretaria da Receita da Secretaria de Estado de Fazenda do distrito
Federal, sem prejuízo do acesso imediato às instalações, equipamentos e demais
informações
nota: Fica
prorrogado para 31/07/2006, o prazo de que trata este inciso I do art. “170-B”
para os documentos fiscais emitidos no período de 01/05/2004 a 31/05/2006,
quando estes documentos forem impressos conjuntamente na forma da Cláusula
Décima Primeira do Convênio
ICMS 126/1998, art. 3º do Decreto
26.849, de 30/05/2006 – DODF 31/05/2006.
nota:
vide portaria
nº 152, de 22/07/2014 – dodf de 24/07/2014. efeitos a partir de 1º/08/2014.
II - disponibilizar cópias dos arquivos entregues,
devidamente identificados, para nova apresentação ao fisco quando solicitado,
durante o prazo de 5 (cinco) anos.
Capítulo III
Da Obrigação de Manter e Escriturar
Livros Fiscais
Seção I
Dos Livros Fiscais
nota:
vide incisos vi e xi e § 5º deste art. e a portaria
nº 210, de 14/07/2006 – dodf de 17/07/2006 (que Estabelece normas para
fins de aplicação do Decreto
nº 26.529, de 13/01/2006, que instituiu o Livro Fiscal Eletrônico).
nota:
vide Decreto
nº 39.789, de 26/04/2019, que Institui a Escrituração Fiscal Digital - EFD
ICMS-IPI para uso pelos contribuintes do ICMS e do ISS do distrito federal, e
substitui de forma automática, a partir da data de sua obrigatoriedade, a
escrituração dos livros fiscais relacionados nos incisos I a V, VIII e IX do
art. 171 e do controle fiscal de que trata o art. 202, todos deste Decreto
nº 18.955/1997,
bem como do livro fiscal relacionado no inciso I do art. 98 do Decreto
nº 25.508, de 19/01/2005.
Art. 171. Salvo disposição em
contrário, o contribuinte deverá manter, em cada estabelecimento, conforme as
operações ou prestações que realizar, os seguintes livros fiscais (Lei
nº 1.254, de 8 de novembro de 1996, art. 51, Convênio
SINIEF s/nº, de 15.12.70, art. 63, e Convênio
SINIEF 6/89, art. 87):
I - Registro de Entradas, modelo 1 (Anexo
V, Doc. 29);
nota:
O LIVRO A QUE SE REFERE ESTE INCISO I DO ART. 171 FOI SUBSTITUÍDO PELO LIVRO A
QUE SE REFERE O DECRETO
Nº 26.529, DE 13/01/2006 – DODF, de 16/01/2006, DEVENDO SER gerados,
armazenados e enviados à Secretaria de Estado de Fazenda no formato do Manual
de Orientação do Leiaute Fiscal de Processamento de Dados, a que se refere à
cláusula décima oitava do Convênio
ICMS 57, de 28/06/1995.
nota:
vide Decreto
nº 39.789, de 26/04/2019, que Institui a Escrituração Fiscal Digital - EFD
ICMS-IPI para uso pelos contribuintes do ICMS e do ISS do distrito federal, e
substitui de forma automática, a partir da data de sua obrigatoriedade, a
escrituração dos livros fiscais relacionados nos incisos I a V, VIII e IX do
art. 171 e do controle fiscal de que trata o art. 202, todos deste Decreto
nº 18.955/1997,
bem como do livro fiscal relacionado no inciso I do art. 98 do Decreto
nº 25.508, de 19/01/2005.
II - Registro de Entradas, modelo 1-A (Anexo
V, Doc. 30);
nota:
O LIVRO A QUE SE REFERE ESTE INCISO II DO ART. 171 FOI SUBSTITUÍDO PELO LIVRO A
QUE SE REFERE O DECRETO
Nº 26.529, DE 13/01/2006 – DODF, de 16/01/2006, DEVENDO SER gerados,
armazenados e enviados à Secretaria de Estado de Fazenda no formato do Manual
de Orientação do Leiaute Fiscal de Processamento de Dados, a que se refere à
cláusula décima oitava do Convênio
ICMS 57, de 28/06/1995.
nota:
vide Decreto
nº 39.789, de 26/04/2019, que Institui a Escrituração Fiscal Digital - EFD
ICMS-IPI para uso pelos contribuintes do ICMS e do ISS do distrito federal, e
substitui de forma automática, a partir da data de sua obrigatoriedade, a
escrituração dos livros fiscais relacionados nos incisos I a V, VIII e IX do
art. 171 e do controle fiscal de que trata o art. 202, todos deste Decreto
nº 18.955/1997,
bem como do livro fiscal relacionado no inciso I do art. 98 do Decreto
nº 25.508, de 19/01/2005.
III - Registro de Saídas, modelo 2 (Anexo
V, Doc. 31);
nota:
O LIVRO A QUE SE REFERE ESTE INCISO III DO ART. 171 FOI SUBSTITUÍDO PELO LIVRO
A QUE SE REFERE O DECRETO
Nº 26.529, DE 13/01/2006 – DODF, de 16/01/2006, DEVENDO SER gerados,
armazenados e enviados à Secretaria de Estado de Fazenda no formato do Manual
de Orientação do Leiaute Fiscal de Processamento de Dados, a que se refere à
cláusula décima oitava do Convênio
ICMS 57, de 28/06/1995.
nota:
vide Decreto
nº 39.789, de 26/04/2019, que Institui a Escrituração Fiscal Digital - EFD
ICMS-IPI para uso pelos contribuintes do ICMS e do ISS do distrito federal, e
substitui de forma automática, a partir da data de sua obrigatoriedade, a
escrituração dos livros fiscais relacionados nos incisos I a V, VIII e IX do
art. 171 e do controle fiscal de que trata o art. 202, todos deste Decreto
nº 18.955/1997,
bem como do livro fiscal relacionado no inciso I do art. 98 do Decreto
nº 25.508, de 19/01/2005.
IV - Registro de Saídas, modelo 2-A (Anexo
V, Doc. 32);
nota:
O LIVRO A QUE SE REFERE ESTE INCISO IV DO ART. 171 FOI SUBSTITUÍDO PELO LIVRO A
QUE SE REFERE O DECRETO
Nº 26.529, DE 13/01/2006 – DODF, de 16/01/2006, DEVENDO SER gerados,
armazenados e enviados à Secretaria de Estado de Fazenda no formato do Manual
de Orientação do Leiaute Fiscal de Processamento de Dados, a que se refere à
cláusula décima oitava do Convênio
ICMS 57, de 28/06/1995.
nota:
vide Decreto
nº 39.789, de 26/04/2019, que Institui a Escrituração Fiscal Digital - EFD
ICMS-IPI para uso pelos contribuintes do ICMS e do ISS do distrito federal, e
substitui de forma automática, a partir da data de sua obrigatoriedade, a
escrituração dos livros fiscais relacionados nos incisos I a V, VIII e IX do
art. 171 e do controle fiscal de que trata o art. 202, todos deste Decreto
nº 18.955/1997,
bem como do livro fiscal relacionado no inciso I do art. 98 do Decreto
nº 25.508, de 19/01/2005.
V - Registro de Controle da Produção e do Estoque,
modelo 3 (Anexo
V, Doc. 33);
nota:
vide Decreto
nº 39.789, de 26/04/2019, que Institui a Escrituração Fiscal Digital - EFD
ICMS-IPI para uso pelos contribuintes do ICMS e do ISS do distrito federal, e
substitui de forma automática, a partir da data de sua obrigatoriedade, a
escrituração dos livros fiscais relacionados nos incisos I a V, VIII e IX do
art. 171 e do controle fiscal de que trata o art. 202, todos deste Decreto
nº 18.955/1997,
bem como do livro fiscal relacionado no inciso I do art. 98 do Decreto
nº 25.508, de 19/01/2005.
VI - Registro de Impressão de Documentos Fiscais,
modelo 5 (Anexo
V, Doc. 34);
VII - Registro de Utilização de Documentos Fiscais
e Termos de Ocorrências, modelo 6 (Anexo
V, Doc. 35);
VIII - Registro de Inventário, modelo 7 (Anexo
V, Doc. 36);
nota:
O LIVRO A QUE SE REFERE ESTE INCISO VIII DO ART. 171 FOI SUBSTITUÍDO PELO LIVRO
A QUE SE REFERE O DECRETO
Nº 26.529, DE 13/01/2006 – DODF, de 16/01/06, DEVENDO SER gerados,
armazenados e enviados à Secretaria de Estado de Fazenda no formato do Manual
de Orientação do Leiaute Fiscal de Processamento de Dados, a que se refere à
cláusula décima oitava do Convênio
ICMS 57/1995.
nota:
vide Decreto
nº 39.789, de 26/04/2019, que Institui a Escrituração Fiscal Digital - EFD
ICMS-IPI para uso pelos contribuintes do ICMS e do ISS do distrito federal, e
substitui de forma automática, a partir da data de sua obrigatoriedade, a
escrituração dos livros fiscais relacionados nos incisos I a V, VIII e IX do
art. 171 e do controle fiscal de que trata o art. 202, todos deste Decreto
nº 18.955/1997,
bem como do livro fiscal relacionado no inciso I do art. 98 do Decreto
nº 25.508, de 19/01/2005.
IX - Registro de Apuração do ICMS, modelo 9 (Anexo
V, Doc. 37);
nota:
O LIVRO A QUE SE REFERE ESTE INCISO IX DO ART. 171 FOI SUBSTITUÍDO PELO LIVRO A
QUE SE REFERE O DECRETO
Nº 26.529, DE 13/01/2006 – DODF, de 16/01/2006, DEVENDO SER gerados,
armazenados e enviados à Secretaria de Estado de Fazenda no formato do Manual
de Orientação do Leiaute Fiscal de Processamento de Dados, a que se refere à
cláusula décima oitava do Convênio
ICMS 57/1995.
nota:
vide Decreto
nº 39.789, de 26/04/2019, que Institui a Escrituração Fiscal Digital - EFD
ICMS-IPI para uso pelos contribuintes do ICMS e do ISS do distrito federal, e
substitui de forma automática, a partir da data de sua obrigatoriedade, a
escrituração dos livros fiscais relacionados nos incisos I a V, VIII e IX do
art. 171 e do controle fiscal de que trata o art. 202, todos deste Decreto
nº 18.955/1997,
bem como do livro fiscal relacionado no inciso I do art. 98 do Decreto
nº 25.508, de 19/01/2005.
X - Movimentação de Combustíveis.
Fica acrescentado o inciso xi ao art. 171 pelo Decreto
nº 24.407 de 11/02/2004 – DODF de 12/02/2004.
XI - Livro de Movimentação de Produtos - LMP (Ajuste
SINIEF 04/01).
§ 1º Os livros Registro de Entradas, modelo 1, e
Registro de Saídas, modelo 2, serão utilizados por contribuinte sujeito,
simultaneamente, à legislação do Imposto sobre Produtos Industrializados e do
ICMS.
§ 2º Os livros Registro de Entradas, modelo 1-A, e
Registro de Saídas, modelo 2-A, serão utilizados por contribuinte sujeito
apenas à legislação do ICMS.
§ 3º O livro Registro de Controle da Produção e do
Estoque, modelo 3, será utilizado por estabelecimento industrial ou a ele
equiparado pela legislação federal, e por atacadista, podendo, a critério do
Fisco, ser exigido de estabelecimento de contribuinte de outro setor, com as
adaptações necessárias.
§ 4º O livro Registro de Impressão de Documentos
Fiscais, modelo 5, será utilizado por estabelecimento que confeccionar
impressos de documentos fiscais para terceiro ou para uso próprio.
§ 5º Os livros Registro de Utilização de Documentos
Fiscais e Termos de Ocorrências, modelo 6, Registro de Inventário, modelo 7, e
Registro de Apuração do ICMS, modelo 9, serão utilizados por todos os
estabelecimentos.
§ 6º Nos livros fiscais de que trata este artigo, o
contribuinte poderá acrescentar indicações de seu interesse, desde que não lhes
prejudiquem a clareza.
§ 7º O disposto neste artigo não se aplica a
produtor não equiparado a comerciante ou industrial, que deverá registrar as
operações na forma estabelecida pela Secretaria de Fazenda e Planejamento.
Subseção I
Do Livro Registro de Entradas
Art. 172. O livro Registro de
Entradas, modelo 1 ou 1-A, destina-se escrituração da entrada, a qualquer
título, de mercadoria no estabelecimento ou de serviço a este prestado (Lei
nº 1.254, de 8 de novembro de 1996, art. 51, Convênio
SINIEF s/nº, de 15/12/1970, art. 70, alterado pelos Ajustes
SINIEF 07/1971, 01/1980, 01/1982, e 16/1989 e Convênio
SINIEF 06/1989, art. 87).
Parágrafo único. Será também escriturado, no livro
Registro de Entradas, o documento fiscal relativo à aquisição de mercadoria que
não transitar pelo estabelecimento adquirente.
Art. 173. Os registros serão
feitos por operação ou prestação, pela ordem cronológica das entradas e das
prestações, ressalvado o disposto no § 2º, ou, na hipótese do parágrafo único
do artigo anterior, da aquisição ou do desembaraço aduaneiro da mercadoria.
§ 1º Os registros serão feitos documento por
documento, desdobrados em tantas linhas quantas forem as alíquotas do imposto e
a natureza das operações ou prestações, segundo o Código Fiscal respectivo, e
constarão das seguintes colunas:
I - coluna "Data da Entrada": a data da
entrada efetiva da mercadoria no estabelecimento ou a data da sua aquisição ou
do desembaraço aduaneiro, ou, ainda, a data da utilização do serviço;
II - coluna "Documento Fiscal": a
espécie, a série e subsérie, o número de ordem e a data da emissão do documento
fiscal correspondente à operação ou prestação, bem como o nome do emitente e os
números de sua inscrição, no CF/DF e no CGC (Ajuste
SINIEF 1/82);
III - coluna "Procedência ": abreviatura
da unidade federada onde estiver localizado o estabelecimento emitente;
IV - coluna "Valor Contábil": o valor
total constante no documento fiscal;
V - colunas "Codificação":
a) coluna "Código Contábil": o mesmo
código que o contribuinte, eventualmente, utilizar no seu plano de contas
contábil;
b) coluna "Código Fiscal": o Código
Fiscal da operação ou prestação;
VI - colunas "ICMS - Valores Fiscais" e
"Operações ou Prestações com Crédito de Imposto":
a) coluna "Base de Cálculo": o valor
sobre o qual incidirá o imposto;
b) coluna "Alíquota": a alíquota do
imposto;
c) coluna "Imposto Creditado": o valor do
imposto creditado;
VII - colunas "ICMS - Valores Fiscais" e
"Operações ou Prestações sem Crédito do Imposto":
a) coluna "Isenta ou Não Tributada": o
valor da operação ou prestação, deduzida a parcela do Imposto sobre Produtos
Industrializados, se consignada no documento fiscal, quando se tratar de
aquisição de mercadoria ou de serviço cuja saída ou prestação tiver sido
beneficiada com isenção ou estiver amparada por não-incidência, bem como o
valor da parcela correspondente à redução da base de cálculo, se for o caso;
b) coluna "Outras": o valor da operação
ou prestação, deduzida a parcela do Imposto sobre Produtos Industrializados, se
consignada no documento fiscal, quando se tratar de entrada de mercadoria ou de
serviço, cuja saída do estabelecimento remetente tenha ocorrido com diferimento
ou suspensão do recolhimento do imposto ou ainda com retenção antecipada do
imposto em razão de substituição tributária;
VIII - colunas "IPI - Valores Fiscais" e
"Operações com Crédito do Imposto":
a) coluna "Base de Cálculo": o valor
sobre o qual incidirá o Imposto sobre Produtos Industrializados;
b) coluna "Imposto Creditado": o valor do
imposto creditado;
IX - colunas "IPI - Valores Fiscais" e
"Operações sem Crédito do Imposto":
a) coluna "Isenta ou Não Tributada": o
valor da operação, quando se tratar de entrada de mercadoria cuja saída do
estabelecimento remetente tiver sido beneficiada com isenção do Imposto sobre
Produtos Industrializados ou estiver amparada por não-incidência, bem como o
valor da parcela correspondente à redução da base de cálculo, se for o
caso;
b) coluna "Outras": o valor da operação,
deduzida a parcela do Imposto sobre Produtos Industrializados, se consignada no
documento fiscal, quando se tratar de entrada de mercadoria que não confira, ao
estabelecimento destinatário, crédito do Imposto sobre Produtos
Industrializados ou quando se tratar de entrada de mercadoria cuja saída do
estabelecimento remetente tiver sido beneficiada com suspensão do recolhimento
do Imposto sobre Produtos Industrializados;
X - coluna "Observações": anotações
diversas.
§ 2º Serão registrados, no último dia do período de
apuração, os documentos fiscais relativos à entrada de mercadorias, bens e
serviços adquiridos para uso ou consumo ou para integração no Ativo Permanente.
§ 3º Na hipótese do parágrafo anterior, os
documentos fiscais relativos às operações ou prestações originadas ou iniciadas
em outra unidade federada serão totalizados segundo a alíquota interna
aplicável, indicando-se na coluna "Observações" o valor total
correspondente à diferença de imposto devida ao Distrito Federal.
§ 4º O estabelecimento prestador de serviço de
transporte que optar por redução da tributação, condicionada ao
não-aproveitamento de créditos fiscais, poderá escriturar os documentos
correspondentes à aquisição de mercadorias ou serviços, totalizando-os segundo
a natureza da operação ou prestação e a alíquota aplicada, para efeito de registro
global no último dia do período de apuração (Ajuste
SINIEF 16/89).
fica revogado
o § 4º do art. 173 pelo decreto
nº 33.027, de 06/07/2011 – dodf de 07/07/2011.
§ 5º Os documentos fiscais relativos à utilização de
serviços de transporte poderão ser registrados englobadamente, pelo total
mensal, obedecido o disposto no art. 84 deste Regulamento (Ajustes
SINIEF 16/89 e 3/94).
Nova redação dada ao § 5º art. 173 Pelo Decreto
nº 24.719 de 01/07/2004 – DODF de 02/07/2004 - retroagindo seus efeitos a 1º de maio de 2004.
§ 5º Os documentos fiscais relativos à utilização
de serviços de transporte poderão ser registrados englobadamente, pelo total
mensal, obedecido o disposto no § 2º do art. 84 e nos §§ 26 e 27 do art. 85
deste Regulamento (Ajustes
SINIEF 16/89 e 3/94).
fica revogado
o § 5º do art. 173 pelo decreto
nº 33.027, de 06/07/2011 – dodf de 07/07/2011.
§ 6 º A escrituração do livro deverá ser encerrada
no último dia do período de apuração, e, no caso de não existir documento a ser
escriturado, essa circunstância será mencionada.
§ 7º Ao final do período de apuração, para fins de
elaboração da Guia de Informação e Apuração das Operações e Prestações
Interestaduais, deverão ser totalizadas e acumuladas as operações e prestações
escrituradas nas colunas “valor contábil”, “base de cálculo”, “outras”, e na
coluna “observações”, o valor do imposto pago por substituição tributária, por
unidade federada de origem das mercadorias ou de início da prestação do serviço
(AJUSTE
SINIEF 6/95).
Fica acrescentado o § 8º ao art. 173 Pelo Decreto
nº 24.719 de 01/07/2004 – DODF de 02/07/2004.
Fica prorrogada para 1º/01/
§ 8º Os documentos fiscais relativos às entradas de
materiais de consumo poderão ser totalizados segundo a natureza da operação,
para efeito de lançamento global no último dia do período de apuração, exceto
pelo usuário de sistema eletrônico de processamento de dados (Ajuste
SINIEF 01/04).
fica revogado
o § 8º do art. 173 pelo Decreto
nº 33.027, de 06/07/2011 – dodf de 07/07/2011.
Subseção II
Do Livro Registro de Saídas
Art. 174. O livro Registro de
Saídas, modelo 2 ou 2-A, destina-se à escrituração da saída de mercadoria, a qualquer
título, do estabelecimento, ou do serviço prestado (Lei
nº 1.254, de 8 de novembro de 1996, art. 51 Convênio
SINIEF s/nº, de 15/12/1970, art. 71, e Convênio
SINIEF 06/89, art. 87).
Parágrafo único. Será também escriturado, no livro
Registro de Saídas, o documento fiscal relativo à transmissão de propriedade de
mercadoria que não transitar pelo estabelecimento.
Art. 175. Os registros serão
feitos em ordem cronológica, segundo as datas de emissão dos documentos
fiscais, pelos totais diários, desdobrados em tantas linhas quantas forem as
alíquotas aplicadas às operações ou prestações de mesma natureza, de acordo com
o Código Fiscal de Operações e Prestações, sendo permitido o registro conjunto
dos documentos com numeração seguida, da mesma série e subsérie.
§ 1 º Os registros serão feitos, nas colunas
próprias, da seguinte forma:
I - coluna "Documento Fiscal": a espécie,
a série e subsérie, os números de ordem, inicial e final, e a data da emissão
dos documentos fiscais;
II - coluna "Valor Contábil": o valor
total constante nos documentos fiscais;
III - colunas "Codificação":
a) coluna "Código Contábil": o mesmo
código que o contribuinte, eventualmente, utilizar no seu plano de contas
contábil;
b) coluna "Código Fiscal": o Código
Fiscal da operação ou prestação;
IV - colunas "ICMS - Valores Fiscais" e
"Operações ou Prestações com Débito do Imposto":
a) coluna "Base de Cálculo": o valor
sobre o qual incidirá o imposto;
b) coluna "Alíquota": a alíquota do
imposto;
c) coluna "Imposto Debitado": o valor do
imposto debitado;
V - colunas "ICMS - Valores Fiscais" e
"Operações ou Prestações sem Débito do Imposto":
a) coluna "Isenta ou Não Tributada": o
valor da operação ou prestação, deduzida a parcela do Imposto sobre Produtos
Industrializados, se consignada no documento fiscal, quando se tratar de
operação beneficiada com isenção ou amparada por não-incidência, bem como o
valor da parcela correspondente à redução da base de cálculo, se for o caso;
b) coluna "Outras": o valor da operação
ou prestação, deduzida a parcela do Imposto sobre Produtos Industrializados, se
consignada no documento fiscal, quando se tratar de mercadoria ou de serviço
cuja saída ou prestação ocorra com suspensão, diferimento, ou ainda com
retenção do imposto, em razão de substituição tributária;
VI - colunas "IPI - Valores Fiscais" e
"Operações com Débito do Imposto":
a) coluna "Base de Cálculo": o valor
sobre o qual incidirá o Imposto sobre Produtos Industrializados;
b) coluna "Imposto Debitado": o valor do
imposto debitado;
VII - colunas "IPI - Valores Fiscais" e
"Operações sem Débito do Imposto":
a) coluna "Isenta ou Não Tributada": o
valor da operação, quando se tratar de mercadoria ou serviço cuja saída tiver sido
beneficiada com isenção do Imposto sobre Produtos Industrializados ou amparada
por não-incidência, bem como, ocorrendo a hipótese, o valor da parcela
correspondente à redução da base de cálculo;
b) coluna "Outras": o valor da operação
ou prestação, deduzida a parcela do Imposto sobre Produtos Industrializados, se
consignada no documento fiscal, quando se tratar de mercadoria cuja saída do
estabelecimento tiver sido beneficiada com suspensão de recolhimento daquele
imposto;
VIII - coluna "Observações": anotações
diversas.
§ 2 º A escrituração do livro deverá ser encerrada
no último dia do período de apuração, e, no caso de não existir documento a ser
escriturado, essa circunstância será mencionada.
§ 3º Ao final do período de apuração, para fins de
elaboração da Guia de Informação e Apuração das Operações e Prestações
Interestaduais, deverão ser totalizadas e acumuladas as operações e prestações
escrituradas nas colunas “valor contábil”, “base de cálculo” e na coluna
“observações”, o valor do imposto cobrado por substituição tributária, por
unidade federada de destino das mercadorias ou da prestação de serviço,
separando as destinadas a não contribuintes (Ajuste
SINIEF 6/95).
Subseção III
Do Livro Registro de Controle da
Produção e do Estoque
Art. 176. O livro Registro de
Controle da Produção e do Estoque, modelo 3, destina-se à escrituração dos
documentos fiscais e dos documentos de uso interno do estabelecimento, correspondentes
às entradas e saídas, produção, bem como às quantidades referentes aos estoques
de mercadorias (Lei
nº 1.254, de 8 de novembro de 1996, art. 51, e Convênio
SINIEF s/nº, de 15.12.70, art. 72).
§ 1 º Os registros serão feitos operação a operação,
devendo ser utilizada uma folha para cada espécie, marca, tipo e modelo de
mercadoria.
§ 2 º Os registros serão feitos, nos quadros e
colunas próprios, da seguinte forma:
I - quadro "Produto": a identificação da
mercadoria;
II - quadro "Unidade": a especificação da
unidade de medida, na forma da legislação do Imposto sobre Produtos
Industrializados;
III - quadro "Classificação Fiscal": a
indicação do código da Nomenclatura Brasileira de Mercadorias - Sistema
Harmonizado - NBM/SH, e da alíquota, previstos na legislação do Imposto sobre
Produtos Industrializados;
nova redação dada ao inciso iii do art. 176 pelo Decreto
nº 26.975, de 04/07/2006 – DODF de 05/07/2006.
III - quadro “Classificação Fiscal”: a indicação do
código da Nomenclatura Comum do Mercosul / Sistema Harmonizado - NCM/SH, e da
alíquota, previstos na legislação do Imposto sobre Produtos Industrializados;
IV - coluna "Documento": a espécie, a
série e subsérie, o número de ordem e a data da emissão do documento fiscal, ou
do documento de uso interno do estabelecimento, correspondente a cada operação;
V - coluna "Lançamento": o número e a
folha do livro Registro de Entradas ou do livro Registro de Saídas em que o
documento fiscal tiver sido escriturado, bem como a codificação fiscal, e,
quando for o caso, a contábil;
VI - colunas "Entradas":
a) coluna "Produção - No Próprio
Estabelecimento": quantidade do produto industrializado no próprio
estabelecimento;
b) coluna "Produção - Em Outro
Estabelecimento": quantidade do produto industrializado em outro
estabelecimento da mesma empresa ou de terceiro, com mercadoria anteriormente
remetida para esse fim;
c) coluna "Diversas": a quantidade de
mercadoria não classificada nas alíneas anteriores, incluindo a recebida de
outro estabelecimento da mesma empresa ou de terceiro, para industrialização e
posterior retorno, caso em que o fato será mencionado na coluna
"Observações";
d) coluna "Valor": a base de cálculo do
Imposto sobre Produtos Industrializados, quando a entrada da mercadoria
originar crédito desse tributo, ou, caso contrário, o valor total atribuído
à mercadoria;
e) coluna "IPI": o valor do imposto
creditado, quando de direito;
VII - colunas "Saídas":
a) coluna "Produção - No Próprio
Estabelecimento": em se tratando de matéria-prima, produto intermediário
ou material de embalagem, a quantidade remetida do almoxarifado para o setor de
fabricação, para industrialização no próprio estabelecimento ou, em se tratando
de produto acabado, a quantidade saída, a qualquer título, de produto
industrializado no próprio estabelecimento;
b) coluna "Produção - Em Outro
Estabelecimento": em se tratando de matéria-prima, produto intermediário
ou material de embalagem, a quantidade saída para industrialização em outro
estabelecimento da mesma empresa ou de terceiro, quando o produto
industrializado deva retornar ao estabelecimento remetente ou, em se tratando
de produto acabado, a quantidade saída, a qualquer título, de produto
industrializado em estabelecimento de terceiro;
c) coluna "Diversas": quantidade de
mercadoria saída, a qualquer título, nos casos não compreendidos nas alíneas
anteriores;
d) coluna "Valor": a base de cálculo do
Imposto sobre Produtos Industrializados ou o valor total atribuído à
mercadoria, em caso de saída com isenção ou não-incidência;
e) coluna "IPI": o valor do imposto,
quando devido;
VIII - coluna "Estoque": quantidade em
estoque, após cada registro de entrada ou de saída;
IX - coluna "Observações": anotações
diversas.
§ 3º Quando se tratar de industrialização no
próprio estabelecimento, será dispensada a indicação dos valores relativos às
operações referidas na alínea "a" do inciso VI e na primeira parte da
alínea "a" do inciso VII do parágrafo anterior.
§ 4º Não será escriturada, neste livro, a entrada
de mercadoria para integração no ativo imobilizado ou consumo do
estabelecimento.
§ 5º O disposto no inciso III do § 2 º não se
aplica a estabelecimento comercial não equiparado a industrial.
§ 6º O livro referido neste artigo poderá, a
critério do Fisco, ser substituído por fichas:
I - impressas com os mesmos elementos do livro
substituído;
II - numeradas tipograficamente, observando-se,
quanto à numeração, o disposto no art. 82;
III - prévia e individualmente autenticadas pelo
Fisco.
§ 7º Na hipótese do parágrafo anterior, deverá,
ainda, ser previamente visada pelo Fisco a ficha-índice, que obedecerá ao
modelo contido no Anexo
V, Doc. 38, e na qual, observada a ordem numérica crescente,
será registrada a utilização de cada ficha.
§ 8º A escrituração do livro ou das fichas de que
tratam os §§ 6º e 7º não poderá atrasar-se por mais de quinze dias.
§ 9º No último dia do período de apuração, deverão
ser somadas as quantidades e valores constantes nas colunas
"Entradas" e "Saídas", mencionando-se o saldo das
quantidades em estoque, que será transportado para o mês seguinte.
§
Art. 177. O livro Registro de
Controle da Produção e do Estoque poderá ser escriturado com as seguintes
simplificações (Ajustes
SINIEF 02/72 e 03/81):
I - registro de totais diários na coluna
"Produção - No Próprio Estabelecimento", sob o título
"Entradas";
II - registro de totais diários na coluna
"Produção No Próprio Estabelecimento", sob o título
"Saídas", em se tratando de matéria-prima, produto intermediário ou
material de embalagem, na remessa do almoxarifado ao setor de fabricação, para
industrialização no próprio estabelecimento;
III - nos casos previstos nos incisos I e II, com
exceção da coluna "Data", dispensa da escrituração das colunas sob os
títulos "Documento" e "Lançamento", bem como das colunas
"Valor" sob os títulos "Entradas" e "Saídas";
IV - registro do saldo na coluna
"Estoque" uma só vez, no final dos registros diários;
V - agrupamento, numa só folha, de mercadorias com
pequena expressão na composição do produto final, tanto em termos físicos
quanto em valor, desde que se enquadrem no mesmo código da Tabela de Incidência
do Imposto sobre Produtos Industrializados.
§ 1º O estabelecimento atacadista não equiparado a
industrial fica dispensado da escrituração do quadro "Classificação
Fiscal", das colunas "Valor" sob os títulos "Entradas"
e "Saídas" e da coluna "IPI" sob o título
"Saídas".
§ 2º O estabelecimento industrial, ou a ele
equiparado pela legislação do Imposto sobre Produtos Industrializados, ou o atacadista
que possuir controles quantitativos de mercadoria que permitam perfeita
apuração dos estoques permanentes poderá optar pela utilização desses
controles, em substituição ao livro de que trata este artigo, observando-se
que:
I - a opção será comunicada, por escrito, ao
"órgão do Departamento da Receita Federal a que estiver vinculado e
à Secretaria de Fazenda e Planejamento, devendo ser anexados modelos dos
formulários adotados;
II - os controles substitutivos serão exibidos ao
Fisco, federal ou estadual, sempre que solicitados;
III - no modelo, poderão ser acrescentadas as
colunas "Valor" e "IPI", tanto para a entrada quanto para a
saída de mercadoria, que tiverem por finalidade a obtenção de dados para a
declaração de informações do Imposto sobre Produtos Industrializados;
IV - será dispensada a prévia autenticação dos
formulários adotados em substituição ao livro;
V - será mantida, sempre atualizada, uma
ficha-índice ou equivalente.
Subseção IV
Do Livro Registro de Impressão de
Documentos Fiscais
Art. 178. O livro Registro de
Impressão de Documentos Fiscais, modelo 5, destina-se à escrituração da
confecção de impressos de documentos fiscais previstos no art. 79, para
terceiros ou para o próprio estabelecimento impressor (Lei
nº 1.254, de 8 de novembro de 1996, art. 51, e Convênio
SINIEF s/nº, de 15/12/1970, art. 74).
§ 1º Os registros serão feitos operação a operação,
em ordem cronológica das saídas dos impressos fiscais confeccionados, ou de sua
elaboração, no caso de serem utilizados pelo próprio estabelecimento.
§ 2º Os registros serão feitos nas colunas
próprias, da seguinte forma:
I - coluna "Autorização de Impressão -
Número": o número da Autorização de Impressão de Documentos Fiscais -
AIDF;
II - colunas "Comprador":
a) coluna "Número de Inscrição": os
números de inscrição, no CF/DF e no CGC, do usuário do documento fiscal
confeccionado;
b) coluna "Nome": o nome do usuário do
documento fiscal confeccionado;
c) coluna "Endereço": o local do
estabelecimento usuário do impresso de documento fiscal confeccionado;
III - colunas "Impressos":
a) coluna "Espécie": a espécie do
impresso de documento fiscal;
b) coluna "Tipo": o tipo do impresso de
documento fiscal, ou seja, bloco, folha solta, formulário contínuo;
c) coluna "Série e Subsérie": a série e subsérie
do impresso de documento fiscal;
d) coluna "Numeração": os números de
ordem dos impressos de documentos fiscais confeccionados;
IV - colunas "Entrega":
a) coluna "Data": o dia, mês e ano da
efetiva entrega, ao usuário, dos impressos de documentos fiscais
confeccionados;
b) coluna "Notas Fiscais": a série,
subsérie e número da Nota Fiscal emitida pelo estabelecimento gráfico, relativa
à saída do impresso de documento fiscal confeccionado;
V - coluna "Observações": anotações
diversas.
Subseção V
Do Livro Registro de Utilização de
Documentos Fiscais e Termos de Ocorrências
Art. 179. O livro Registro de Utilização de
Documentos Fiscais e Termos de Ocorrências, modelo 6, destina-se à escrituração
da entrada de impressos de documentos fiscais previstos no art. 79,
confeccionados por estabelecimentos gráficos ou pelo próprio usuário, bem como
à lavratura, pelo Fisco, de termos de ocorrências (Lei
nº 1.254, de 8 de novembro de 1996, art. 51, e Convênio
SINIEF s/nº, de 15.12.70, art. 75).
§ 1º Os registros serão feitos operação a operação,
em ordem cronológica de aquisição ou confecção própria, devendo ser utilizada
uma folha para cada espécie, série e subsérie do impresso de documento fiscal.
§ 2º Os registros serão feitos nos quadros e
colunas próprios, da seguinte forma:
I - quadro "Espécie": a espécie do
impresso de documento fiscal;
II - quadro "Série e Subsérie": a série e
subsérie do impresso de documento fiscal;
III - quadro "Tipo": o tipo do impresso
de documento fiscal confeccionado, ou seja, bloco, folha solta, formulário
contínuo;
IV - quadro "Finalidade da Utilização": o
fim a que se destina o impresso de documento fiscal, ou seja, venda a
contribuinte, venda a não-contribuinte, venda a contribuinte de outras unidades
federadas;
V - coluna "Autorização de Impressão": o
número da Autorização de Impressão de Documentos Fiscais - AIDF;
VI - coluna "Impressos - Numeração": os
números de ordem dos impressos de documentos fiscais confeccionados;
VII - colunas "Fornecedor":
a) coluna "Nome": o nome do contribuinte
que tiver confeccionado os impressos de documentos fiscais;
b) coluna "Endereço": o local do
estabelecimento impressor;
c) coluna "Inscrição": os números de
inscrição, no CF/DF e no CGC, do estabelecimento impressor;
VIII - colunas "Recebimento":
a) coluna "Data": o dia, mês e ano do
efetivo recebimento dos impressos de documentos fiscais confeccionados;
b) coluna "Nota Fiscal": a série,
subsérie e número da Nota Fiscal emitida pelo estabelecimento impressor por
ocasião da saída dos impressos de documentos fiscais confeccionados;
IX - coluna "Observações": anotações
diversas, inclusive referências a:
a) extravio, perda ou inutilização de impressos de
documentos fiscais;
b) supressão da série ou subsérie;
c) entrega de impressos de documentos fiscais à
repartição , para inutilização.
§ 3º Do total de folhas do livro de que trata este
artigo, 50% (cinqüenta por cento), no mínimo, serão destinadas à lavratura,
pelo Fisco, de Termos de Ocorrências.
§ 4º Nas folhas referidas no parágrafo anterior,
serão também lavrados termos pelo contribuinte, nas hipóteses expressamente
previstas na legislação.
§ 5º O livro de que trata este artigo é de
permanência obrigatória no estabelecimento, não se aplicando o disposto no
inciso III do artigo 186.
nova redação dada ao art. 179 pelo decreto
nº 36.115, de 10/12/2014 – dodf de 11/12/2014.
Art. 179. O livro Registro de
Utilização de Documentos Fiscais e Termos de Ocorrências destina-se à
escrituração da entrada de impressos de documentos fiscais previstos no art.
79, confeccionados por estabelecimentos gráficos ou pelo próprio usuário, bem
como à lavratura, pelo Fisco e pelo contribuinte, de termos de ocorrências,
observando que a escrituração e lavratura serão feitas, nos termos definidos
neste artigo, por meio do envio dos dados à Secretaria de Estado de Fazenda –
SEFAZ, mediante utilização da versão eletrônica do referido livro, ficando
dispensada a manutenção dos registros no estabelecimento (art. 75, § 5º, inciso
II, do Convênio
SINIEF S/Nº, de 15 de dezembro de 1970).
§ 1º Para o envio dos registros, o contribuinte, ou
o responsável pela escrita contábil, deverá acessar o sítio da Secretaria de
Estado de Fazenda – SEFAZ (www.fazenda.df.gov.br), no link
“Atendimento Virtual”, com utilização de certificado digital, e escolher o
assunto “Livro Registro de Utilização de Documentos Fiscais e Termos de
Ocorrências - RUDFTO” e o tipo de ocorrência associada ao respectivo registro.
§ 2º Os registros serão feitos em ordem cronológica
de ocorrência e deverão ser relatados de forma a possibilitar a correta
identificação da ocorrência, sua data, e a participação de terceiros relacionados,
se houver.
§ 3º Os registros relativos a documentos fiscais
serão feitos de modo a especificar:
I - a espécie do impresso de documento fiscal;
II - a série e subsérie do impresso de documento
fiscal;
III - o tipo do impresso de documento fiscal confeccionado,
ou seja, bloco, folha solta, formulário contínuo;
IV - o fim a que se destina o impresso de documento
fiscal, ou seja, venda a contribuinte, venda a não-contribuinte, venda a
contribuinte de outras unidades federadas;
V - o número da Autorização de Impressão de
Documentos Fiscais - AIDF;
VI - os números de ordem dos impressos de
documentos fiscais confeccionados;
VII - colunas “Fornecedor”:
a) o nome do contribuinte que tiver confeccionado
os impressos de documentos fiscais;
b) o local do estabelecimento impressor;
c) os números de inscrição, no CF/DF e no CGC, do
estabelecimento impressor;
VIII - o dia, mês e ano do efetivo recebimento dos
impressos de documentos fiscais confeccionados;
IX - a série, subsérie e número da Nota Fiscal
emitida pelo estabelecimento impressor por ocasião da saída dos impressos de
documentos fiscais confeccionados;
X - anotações diversas, inclusive referências a:
a) extravio, perda ou inutilização de impressos de
documentos fiscais;
b) supressão da série ou subsérie;
c) entrega de impressos de documentos fiscais à
repartição, para inutilização.
§ 4º As lavraturas de ocorrências por parte do
Fisco serão feitas por intermédio de notificação ao contribuinte, devendo este
registrá-las na forma do § 2º, indicando expressamente, além dos dados já
previstos, o número e teor da notificação, bem como a autoridade por ela
responsável.
§ 5º O envio dos registros deve ser feito até a
data de entrega do Livro Fiscal Eletrônico – LFE, do período de referência do
fato. (NR)
Subseção VI
Do Livro Registro de Inventário
Art. 180. O livro Registro de
Inventário, modelo 7, destina-se a arrolar, pelos seus valores e com
especificações que permitam sua perfeita identificação, mercadorias,
matérias-primas, produtos intermediários, materiais de embalagem, produtos
manufaturados e produtos em fabricação, existentes no estabelecimento na época
do balanço (Lei
nº 1.254, de 8 de novembro de 1996, art. 51, e Convênio
SINIEF s/nº, de 15.12.70, art. 76).
§ 1º No livro referido neste artigo serão também
arrolados, separadamente:
I - mercadorias, matérias-primas, produtos
intermediários, materiais de embalagem e produtos manufaturados pertencentes ao
estabelecimento, em poder de terceiros;
II - mercadorias, matérias-primas, produtos
intermediários, materiais de embalagem, produtos manufaturados e produtos em
fabricação, de terceiros, em poder do estabelecimento.
§ 2º O arrolamento em cada grupo deverá ser feito:
I - segundo a ordenação da tabela prevista na
legislação do Imposto sobre Produtos Industrializados;
II - de acordo com a situação tributária da
mercadoria, tal como tributada, não tributada, isenta.
§ 3º Os registros serão feitos nas colunas
próprias, da seguinte forma:
I - coluna "Classificação Fiscal": a
indicação do código da mercadoria na Nomenclatura Brasileira de Mercadorias -
Sistema Harmonizado - NBM/SH;
nova redação dada ao inciso i do § 3º do art. 180 pelo Decreto
nº 26.975, de 04/07/2006 – DODF de 05/07/2006.
I - coluna “Classificação Fiscal”: a indicação do
código da mercadoria na Nomenclatura Comum do Mercosul / Sistema Harmonizado -
NCM/SH”;
II - coluna "Discriminação":
especificação que permita a perfeita identificação da mercadoria - espécie,
marca, tipo, modelo;
III - coluna "Quantidade": a quantidade
em estoque na data do balanço;
IV - coluna "Unidade": a especificação da
unidade de medida, de acordo com a legislação do Imposto sobre Produtos
Industrializados;
V - colunas "Valor":
a) coluna "Unitário": o valor de cada
unidade da mercadoria, pelo custo de aquisição ou de fabricação ou pelo preço corrente
de mercado ou de bolsa, prevalecendo o critério de valoração pelo preço
corrente quando este for inferior ao preço de custo e, no caso de
matérias-primas ou produto em fabricação, o preço de custo;
b) coluna "Parcial": o valor
correspondente ao resultado da multiplicação da quantidade pelo valor unitário;
c) coluna "Total": o valor correspondente
ao somatório dos valores parciais constantes no mesmo código referido no inciso
;
VI - coluna "Observações": anotações
diversas.
§ 4º Após o arrolamento, deverá ser
consignado o valor total de cada grupo mencionado no caput e no § 1º
deste artigo e, ainda, o total geral do estoque existente.
§ 5º O disposto no inciso I do § 2º e no inciso I
do § 3º deste artigo não se aplica a estabelecimento comercial não equiparado a
industrial.
§ 6º Caso a empresa não mantiver escrita contábil,
o inventário será levantado em cada estabelecimento, no último dia do ano
civil.
§ 7º A escrituração deverá ser efetivada dentro de
sessenta dias, contados da data do balanço ou, no caso de empresa de que trata
o parágrafo anterior, até o quinto dia do mês de janeiro do ano seguinte.
§ 8º Inexistindo estoque, o contribuinte mencionará
esse fato na primeira linha, após preencher o cabeçalho da página.
§ 9º Os produtores rurais optantes pela equiparação
a comerciante ou industrial deverão escriturar no livro de que trata este
artigo o estoque de mercadorias comprovadamente existente, inclusive insumos
agropecuários.
FICA acrescentado o § 10 ao art. 180 Pelo Decreto
nº 24.294 de 12/12/2003 – DODF de 15/12/2003.
§ 10 É obrigatório o inventário do estoque
existente na data do encerramento das atividades;
Subseção VII
Do Livro Registro de Apuração do
ICMS
Art. 181. O livro Registro de
Apuração do ICMS, modelo 9, destina-se à escrituração periódica do total
dos valores contábeis e fiscais relativos ao imposto, às operações de entrada e
de saída e às prestações recebidas e realizadas, extraído dos livros próprios e
agrupado segundo o Código Fiscal de Operações e Prestações (Lei
nº 1.254, de 8 de novembro de 1996, art. 51, Convênio
SINIEF s/nº, de 15.12.70, art. 78).
Parágrafo único. No livro a que se refere este
artigo serão registrados, também, os débitos e os créditos fiscais, a apuração
dos saldos e os dados relativos às Guias de Informação e às Guias de
Recolhimento do imposto.
Subseção VIII
Do Livro de Movimentação de
Combustíveis
Art. 182. O livro de Movimentação
de Combustíveis destina-se ao registro diário das operações com combustível,
realizadas pelo estabelecimento revendedor.
parágrafo único O livro de que trata este artigo
observará o modelo especificado pelo Departamento Nacional de Combustíveis -
DNC (Ajuste
SINIEF 01/92).
FICA RENUMERADO PARA § 1º O aTUAL PARÁGRAFO ÚNICO do art. 182 pelo Decreto
nº 23.919 de 17/07/2003 - DODF DE 18/07/2003.
§ 1º - O livro de que trata este artigo observará o
modelo especificado pelo Departamento Nacional de Combustíveis - DNC (Ajuste
SINIEF 01/92).
FICA ACRESCENTADO O § 2º ao art. 182 pelo Decreto
nº 23.919 de 17/07/2003 - DODF DE 18/07/2003.
§ 2º o livro de que trata este artigo, contendo
registros dos últimos 6 (seis) meses, é de permanência obrigatória no
estabelecimento, não se aplicando o disposto no inciso III do art. 186;
FICA ACRESCENTADO O § 3º ao art. 182 pelo Decreto
nº 23.919 de 17/07/2003 - DODF DE 18/07/2003.
§ 3º o registro no livro de que trata este artigo
deverá ser efetuado diariamente pelo estabelecimento revendedor.”(AC)
Fica acrescentado a Subseção iX à Seção I do Capítulo IIi do Título III
do Livro I pelo Decreto
nº 24.407 de 11/02/2004 – DODF 12/12/2004.
Subseção IX
Do Livro de Movimentação de
Produtos – LMP
Art. 182-A. O Livro de
Movimentação de Produtos - LMP destina-se ao registro diário, pelo
Transportador Revendedor Retalhista - TRR e Transportador Revendedor Retalhista
na Navegação Interior - TRRNI, dos estoques e das movimentações de compra e
venda de óleo diesel, querosene iluminante e óleos combustíveis, nos termos da
legislação e modelo editados pela Agência Nacional de Petróleo - ANP (Ajuste
SINIEF 04/01).
Seção II
Das Disposições Comuns aos Livros
Fiscais
Art. 183. Os livros fiscais, que
serão impressos e terão folhas numeradas tipograficamente em ordem crescente,
somente serão utilizados depois de autenticados pela repartição fiscal da
circunscrição em que se localize o estabelecimento do contribuinte (Lei
nº 1.254, de 8 de novembro de 1996, art. 51, e Convênio
SINIEF s/nº, de 15/12/1970, art. 64).
§ 1º Os livros fiscais terão as folhas costuradas e
encadernadas, de forma a impedir sua substituição.
§ 2º A autenticação será aposta em seguida ao Termo
de Abertura, conforme modelo contido no Anexo
V, Doc. 39, a este Regulamento, lavrado e assinado pelo
contribuinte, mediante apresentação do livro anterior, para encerramento, a não
ser no caso de início de atividade.
§ 3º Para efeito do parágrafo anterior, o livro a
ser encerrado será exibido à repartição fiscal competente, dentro de cinco dias
após ter sido completado.
Art.
§ 1º Os livros não poderão conter emendas ou
rasuras e seus registros serão totalizados nos prazos estipulados.
§ 2º Quando não houver prazo expressamente
previsto, os livros fiscais serão totalizados no último dia de cada mês.
§ 3º O contribuinte deverá manter
escrituração fiscal, ainda que realize operações ou prestações não sujeitas ao
imposto.
§ 4º Salvo disposição em contrário, quando o
contribuinte mantiver mais de um estabelecimento, seja filial, sucursal, agência,
depósito, fábrica ou outro, fará em cada um deles escrituração em livros
fiscais distintos, vedada a sua centralização (Convênio
SINIEF s/nº, de 15.12.70, art. 66).
Art.
§ 1º Em qualquer caso, a reconstituição, que se
fará no prazo fixado pela repartição fiscal, não eximirá o contribuinte do
cumprimento das obrigações relativas ao imposto, mesmo em relação ao período em
que estiver sendo efetuada.
§ 2º O débito apurado em decorrência da
reconstituição ficará sujeito à atualização monetária e aos acréscimos legais.
Art. 186. Sem prévia autorização do Fisco, os
livros fiscais não poderão ser retirados do estabelecimento, salvo (Convênio
SINIEF s/nº, de 15.12.70, arts. 67 e 88):
I - nos casos expressamente previstos na
legislação;
II - para serem levados à repartição fiscal;
III - se permanecerem sob guarda de escritório de
profissional contabilista que, para esse fim, estiver expressamente indicado na
Ficha Cadastral - FAC, hipótese em que a exibição, quando exigida, será
efetuada em local determinado pelo Fisco.
§ 1º Na hipótese do inciso III, o contribuinte
comunicará, por meio da Ficha Cadastral - FAC, qualquer alteração relacionada
com a guarda e conservação dos livros.
§ 2º A repartição fiscal, na salvaguarda dos
interesses do Fisco, poderá , mediante despacho fundamentado, limitar, no todo
ou em parte, em relação a determinado contribuinte, o exercício da faculdade de
que trata o inciso III deste artigo.
§ 3º Presumir-se-á retirado do estabelecimento o
livro não exibido ao Fisco quando solicitado.
Art. 187. Os livros fiscais e demais livros
relacionados com o imposto serão conservados, no mínimo, pelo prazo de cinco
anos, contados a partir do primeiro dia do exercício subseqüente ao da
ocorrência do fato gerador, e, quando contiverem escrituração relativa a
operações ou prestações objeto de processo pendente, até sua decisão definitiva,
ainda que esta seja proferida após aquele prazo.
Parágrafo único . Em caso de dissolução de
sociedade, observado o prazo fixado neste artigo, observar-se-á, quanto aos
livros fiscais, as normas que regulam, nas Leis comerciais, a guarda e
conservação dos livros de escrituração.
Art. 188. O contribuinte fica obrigado a apresentar
os livros fiscais à repartição fiscal competente, dentro de trinta dias,
contados da data da cessação da atividade para cujo exercício estiver inscrito,
a fim de serem lavrados os termos de encerramento (Convênio
SINIEF s/nº, de 15.12.70, art. 68).
Parágrafo único. Após a devolução dos livros pelo
Fisco do Distrito Federal, o contribuinte os encaminhará ao fisco federal, nos
termos da legislação própria .
Art. 189. Na hipótese de fusão, incorporação,
transformação, cisão ou aquisição, o novo titular do estabelecimento deverá
providenciar junto à repartição fiscal competente, no prazo de trinta dias da
data da ocorrência, a transferência, para o seu nome, dos livros fiscais em
uso, assumindo a responsabilidade por sua guarda, conservação e exibição ao
Fisco (Convênio
SINIEF s/nº, de 15.12.70, art. 69).
§ 1º O novo titular assumirá , também, a
responsabilidade pela guarda, conservação e exibição ao Fisco dos livros
fiscais já encerrados, pertencentes ao estabelecimento.
§ 2º A autoridade fiscal poderá permitir a adoção
de livros novos em substituição aos anteriormente em uso.
Art. 190. Fica facultada a escrituração dos livros
fiscais por processo mecanizado ou por sistema eletrônico de processamento de
dados, observadas as disposições deste Regulamento (Convênio
SINIEF s/nº, de 15.12.70, art. 65, e Convênio
ICMS 95/89).
Art. 191. O previsto nesta seção
aplica-se, salvo disposição em contrário, a quaisquer outros livros de uso do
contribuinte relacionados com o imposto, inclusive livros copiadores.
Capítulo IV
Da Obrigação de Escriturar os
Demonstrativos de Apuração do Imposto e o Controle de Crédito do Ativo
Permanente
Seção I
Dos Demonstrativos Especiais
Art. 192. Os contribuintes fornecedores de energia
elétrica, bem como os prestadores de serviços de telecomunicações e de
transporte aéreo e ferroviário, em substituição à escrituração dos livros
Registro de Entradas, Registro de Saídas e Registro de Apuração do ICMS,
preencherão, conforme o caso, os seguintes demonstrativos:
I - Demonstrativo de Apuração do ICMS-DAICMS -
Energia Elétrica (Anexo
V, Doc. 40);
II - Demonstrativo de Apuração do ICMS-DAICMS -
Telecomunicações (Anexo
V, Doc. 41);
III - Demonstrativo de Apuração do ICMS-DAICMS -
Transporte Aéreo (Anexo
V, Doc. 42);
IV - Demonstrativo de Apuração do ICMS-DAICMS -
Transporte Ferroviário (Anexo
V, Doc. 43);
V - Demonstrativo de Apuração do Complemento do
ICMS- DCICMS (Anexo
V, Doc. 44);
VI - Demonstrativo de Contribuinte Substituto do
ICMS- DSICMS (Anexo
V, Doc. 45).
NOVA REDAÇÃO ao art. 192 pelo Decreto
nº 22.087, de 27/04/2001 - DODF nº 82 de 30/04/2001. efeitos retroativos a 1º/03/2001.
Art. 192. Os contribuintes
fornecedores de energia elétrica, bem como os prestadores de serviços de
transporte aéreo e ferroviário, em substituição à escrituração dos livros
Registro de Saídas e Registro de Apuração do ICMS, preencherão, conforme o
caso, os seguintes demonstrativos:
I - Demonstrativo de Apuração do ICMS-DAICMS -
Energia Elétrica (Anexo
V, Doc. 40);
fica revogado
o inciso i do art. 192 pelo Decreto
nº 24.407 de 11/02/2004 – DODF de 12/12/2004. efeitos a partir de 01/01/2004.
II - Demonstrativo de Apuração do ICMS-DAICMS -
Transporte Aéreo (Anexo
V, Doc. 42);
III - Demonstrativo de Apuração do ICMS-DAICMS -
Transporte Ferroviário (Anexo
V, Doc. 43);
IV - Demonstrativo de Apuração do Complemento do
ICMS- DCICMS (Anexo
V, Doc. 44);
V - Demonstrativo de Contribuinte Substituto do
ICMS- DSICMS (Anexo
V, Doc. 45).
Parágrafo único. Os prestadores de serviços de
transporte aéreo e ferroviário ficam também dispensados da escrituração do
livro Registro de Entradas.”
NOTA:
A escrituração do Registro de Entradas pelas concessionárias de energia
elétrica é obrigatória a partir de 1º/03/01, conforme Ajuste
SINIEF 07/2001. (Art. 3º do Decreto
nº 22.087, de 27/04/2001 – DODF DE 30/04/2001).
Subseção I
Do Demonstrativo de Apuração do ICMS-DAICMS -
Energia Elétrica
Art. 193. O Demonstrativo de
Apuração do ICMS-DAICMS - Energia Elétrica será utilizado pela empresa
concessionária de serviço público de energia elétrica, e conterá as seguintes
indicações (Ajuste
SINIEF 28/89, ajuste
SINIEF 4/96):
I - denominação "Demonstrativo de Apuração do
ICMS- DAICMS - Energia Elétrica";
II - nome da concessionária, endereço e números de
inscrição, no CF/DF e no CGC, do estabelecimento emitente;
III - mês ou período de referência;
IV - valores das entradas, agrupadas segundo os
respectivos Códigos Fiscais de operações ou prestações , mencionando-se:
a) valor da base de cálculo;
b) alíquota aplicada;
c) valor do imposto creditado;
d) operações isentas e não tributadas;
e) operações com diferimento, suspensão,
substituição tributária e outros;
f) base de cálculo e ICMS da diferença de alíquota;
g) base de cálculo total e ICMS de importação;
V - valores das saídas agrupadas segundo os
respectivos Códigos Fiscais de operações ou prestações , mencionando-se:
a) valor da base de cálculo;
b) alíquota aplicada;
c) valor do imposto debitado;
d) operações isentas e não tributadas;
e) operações com diferimento, suspensão,
substituição tributária e outros;
VI - saldo devedor a recolher ou saldo credor a ser
transportado para o período seguinte.
§ 1º As indicações dos incisos I e II serão
impressas tipograficamente.
§ 2º O Demonstrativo de Apuração do ICMS-DAICMS -
Energia Elétrica será de tamanho não inferior a
§ 3º O Demonstrativo de Apuração do ICMS-DAICMS -
Energia Elétrica ficará em poder do emitente, para exibição ao Fisco,
observados o prazo e as disposições referentes à guarda e conservação de livros
e documentos fiscais, constantes neste Regulamento (AJUSTE
SINIEF 4/96).
fica revogado
o art. 193 pelo Decreto
nº 24.407 de 11/02/2004 – DODF de 12/12/2004. efeitos a partir de 01/01/2004.
Subseção II
Do Demonstrativo de Apuração do ICMS-DAICMS –
Telecomunicações
Art. 194. O Demonstrativo de
Apuração do ICMS-DAICMS - Telecomunicações será utilizado pela empresa
concessionária de serviço público de telecomunicações, e conterá as seguintes
indicações (Convênio
ICMS 4/89, cláusula primeira):
I - denominação "Demonstrativo de Apuração do
ICMS- DAICMS - Telecomunicações”;
II - nome da concessionária, endereço e números de
inscrição, no CF/DF e no CGC, do estabelecimento emitente;
III - mês ou período de referência;
IV - unidade federada em que os serviços foram
prestados;
V - serviços prestados, discriminados por tipo;
VI - valor dos serviços tributados, isentos e não
tributados;
VII - valor dos bens importados para consumo ou
ativo fixo;
VIII - valor de bens e serviços adquiridos em
operações e prestações interestaduais;
IX - ICMS devido;
X - valor das entradas de mercadorias ou serviços
que autorizam crédito do imposto;
XI - ICMS creditado;
XII - saldo devedor a recolher ou saldo credor a
ser transportado para o período seguinte.
§ 1º As indicações dos incisos I e II serão
impressas tipograficamente.
§ 2º O Demonstrativo de Apuração do ICMS-DAICMS -
Telecomunicações será de tamanho não inferior a
§ 3º O Demonstrativo de Apuração do ICMS-DAICMS -
Telecomunicações ficará em poder do emitente, para exibição ao Fisco,
observados o prazo e as disposições referentes à guarda e conservação de livros
e documentos fiscais, constantes neste Regulamento.
fica REVOGADO
o art. 194 em virtude das disposições do Convênio
ICMS 126/1998, O Art. 4º do Decreto
nº 22.087, de 27/04/2001 - DODF de 30/04/2021.
Subseção III
Do Demonstrativo de Apuração do ICMS-DAICMS -
Transporte Aéreo
Art. 195. O Demonstrativo de
Apuração do ICMS-DAICMS - Transporte Aéreo será utilizado pelas empresas,
nacionais e regionais, concessionárias de serviços públicos de transporte aéreo
regular de passageiros e de cargas, e conterá as seguintes indicações (Ajuste
SINIEF 10/89):
I - Denominação - "Demonstrativo de Apuração
do ICMS- DAICMS - Transporte Aéreo";
II - nome e números de inscrição, no CF/DF e no
CGC, do estabelecimento centralizador no Distrito Federal;
III - número de ordem;
IV - mês de apuração;
V - numeração inicial e final das folhas;
VI - nome, cargo e assinatura do titular ou do
procurador responsável pela concessionária;
VII - discriminação, por linha:
a) dia da prestação de serviço;
b) número do vôo;
c) especificação e preço do serviço;
d) base de cálculo;
e) alíquota;
f) valor do ICMS devido;
VIII - apuração do imposto:
a) débito por serviços prestados, outros débitos e
estorno de créditos;
b) crédito por mercadorias e serviços, outros
créditos e estorno de débitos;
c) saldo devedor a recolher ou saldo credor a
transportar.
§ 1º As indicações dos incisos I e II serão
impressas tipograficamente.
§ 2º O Demonstrativo de Apuração do ICMS-DAICMS -
Transporte Aéreo será de tamanho não inferior a
§ 3º O Demonstrativo de Apuração do ICMS-DAICMS -
Transporte Aéreo será preenchido em duas vias, sendo uma remetida ao
estabelecimento localizado no Distrito Federal, até o último dia útil do mês
subseqüente ao da ocorrência dos fatos geradores, para exibição ao Fisco,
quando solicitado.
Art. 196. Ao final do período de apuração, os
Bilhetes de Passagem serão escriturados em conjunto com os dados constantes dos
Relatórios de Embarque de Passageiros (data, número do vôo, número do
Relatório de Embarque de Passageiros e espécie de serviço), no
Demonstrativo de Apuração do ICMS-DAICMS - Transporte Aéreo.
§ 1º Nas prestações de serviço de transporte de
passageiros estrangeiros, domiciliados no exterior, na modalidade Passe Aéreo
Brasil (BRAZIL AIR PASS), observar-se-á o disposto no Ajuste
SINIEF 10/89.
§ 2º Poderá ser emitido um Demonstrativo de
Apuração do ICMS-DAICMS - Transporte Aéreo, para cada espécie de serviço prestado
(passageiros, carga com Conhecimento Aéreo valorizado, Rede Postal Noturna e
Mala Postal).
Art. 197. As prestações de serviços de transporte
de cargas aéreas serão sistematizadas em três modalidades:
I - cargas aéreas com Conhecimento Aéreo valorizado;
II - Rede Postal Noturna (RPN);
III - Mala Postal.
Art. 198. Nos serviços de
transporte de carga prestados à Empresa Brasileira de Correios e Telégrafos -
ECT, de que tratam os incisos II e III do artigo anterior, fica dispensada a
emissão de Conhecimento Aéreo a cada prestação.
§ 1º No final do período de apuração, com base nos
contratos de prestação de serviço e na documentação fornecida pela ECT, as
concessionárias emitirão, em relação a cada unidade federada em que tenham se
iniciado as prestações , um único Conhecimento Aéreo englobando as prestações
do período.
§ 2º Os Conhecimentos Aéreos emitidos na forma do
parágrafo anterior serão registrados diretamente no Demonstrativo de Apuração
do ICMS.
Subseção IV
Do Demonstrativo de Apuração do ICMS-DAICMS -
Transporte Ferroviário
Art. 199. O Demonstrativo de
Apuração do ICMS-DAICMS - Transporte Ferroviário será utilizado pelas
concessionárias de serviços públicos de transporte ferroviário, e conterá , no
mínimo, as seguintes indicações (Ajuste
SINIEF 19/89):
I - denominação "Demonstrativo de Apuração do
ICMS- DAICMS - Transporte Ferroviário";
II - identificação do contribuinte: nome, endereço
e números de inscrição, no CF/DF e no CGC;
III - mês de referência;
IV - número, série, subsérie e data da Nota Fiscal
de Serviço de Transporte;
V - unidade federada de origem do serviço;
VI - valor dos serviços prestados;
VII - base de cálculo;
VIII - alíquota;
IX - ICMS devido;
X - total do ICMS devido;
XI - valor do crédito;
XII - ICMS a recolher.
§ 1º As indicações dos incisos I e II serão
impressas tipograficamente.
§ 2º O Demonstrativo de que trata este artigo será
emitido pelo estabelecimento centralizador até o décimo quinto dia do mês
subseqüente ao da emissão dos respectivos documentos fiscais.
§ 3º O Demonstrativo de Apuração do ICMS-DAICMS -
Transporte Ferroviário, de tamanho não inferior a
I - a 1ª via será entregue à repartição do
estabelecimento centralizador até o vigésimo dia do mês subseqüente ao da
emissão do documento fiscal;
II - a 2ª via ficará em poder do contribuinte.
Subseção V
Do Demonstrativo de Apuração do
Complemento do ICMS-DCICMS
Art. 200. O Demonstrativo de
Apuração do Complemento do ICMS-DCICMS será utilizado pelas concessionárias de
serviços públicos de transporte ferroviário, para demonstrar o complemento do ICMS
relativo aos bens e serviços adquiridos em operações e prestações
interestaduais, e conterá , no mínimo, as seguintes indicações (Ajuste
SINIEF 19/89):
I - denominação "Demonstrativo de Apuração do
Complemento do ICMS-DCICMS";
II - identificação do contribuinte, nome, endereço
e números de inscrição, no CF/DF e no CGC;
III - mês de referência;
IV - documento fiscal, número, série, subsérie e
data;
V - valor dos bens e serviços adquiridos,
tributados, isentos e não tributados;
VI - base de cálculo;
VII - diferença de alíquota do ICMS;
VIII - valor do ICMS devido a recolher.
§ 1º As indicações dos incisos I e II serão
impressas tipograficamente.
§ 2º O Demonstrativo de Apuração do Complemento do
ICMS-DCICMS, será de tamanho não inferior a
§ 3º O Demonstrativo de Apuração do Complemento do
ICMS-DCICMS, será preenchido pelo estabelecimento centralizador até o décimo
quinto dia subseqüente ao mês da emissão dos respectivos documentos fiscais, e
ficará em poder do emitente, para exibição ao Fisco, quando solicitado.
Subseção VI
Do Demonstrativo de Contribuinte
Substituto do ICMS-DSICMS
Art. 201. Demonstrativo de
Contribuinte Substituto do ICMS-DSICMS, será utilizado pelas concessionárias de
serviços públicos de transporte ferroviário, por ocasião das prestações de
serviços nas quais o recolhimento do ICMS devido for efetuado por terceiro,
distinto da empresa originalmente contratada, será emitido pela empresa
ferroviária que receber o preço dos serviços, e deverá conter, no mínimo,
as seguintes indicações (Ajuste
SINIEF 19/89):
I - denominação "Demonstrativo de Contribuinte
Substituto do ICMS-DSICMS";
II - identificação do contribuinte substituto:
nome, endereço e números de inscrição, no CF/DF e no CGC;
III - identificação do contribuinte substituído:
nome, endereço e números de inscrição, estadual e no CGC;
IV - mês de referência;
V - unidade federada de origem dos serviços;
VI - despacho, número, série e data;
VII - número, série, subsérie e data da Nota Fiscal
de Serviço de Transporte emitida pelo contribuinte substituto;
VIII - valor dos serviços tributados;
IX - alíquota;
X - ICMS a recolher.
§ 1º As indicações dos incisos I e II serão
impressas tipograficamente.
§ 2º O Demonstrativo de Contribuinte Substituto do
ICMS-DSICMS, será de tamanho não inferior a
§ 3º O Demonstrativo de Contribuinte Substituto do
ICMS-DSICMS, será emitido pelo estabelecimento substituto, até o décimo quinto
dia subseqüente ao mês da emissão dos respectivos documentos fiscais e ficará
em poder do contribuinte, para exibição ao Fisco, quando solicitado.
§ 4º A empresa ferroviária emitirá um DSICMS para
cada contribuinte substituído.
Seção II
Do Controle de Crédito do Ativo
Permanente
nota:
Fica concedido o prazo de 90 (noventa) dias para a atualização das entradas posteriores
a 31 de dezembro de 2000 no livro CIAP – modelo A (ART. 2º DO Decreto
nº 25.152, de 29/09/2004 – DODF DE 30/09/2004.
Art. 202. O Controle de Crédito do
ICMS do Ativo Permanente - CIAP (Anexo
V, Doc. 46), destina-se à apuração do valor base do estorno
de crédito e do total do estorno mensal do crédito de bem do ativo permanente
do estabelecimento, que deverá ser utilizado pelo contribuinte de acordo com o
disposto nesta seção (Ajuste
SINIEF 8/97).
nota:
vide Decreto
nº 39.789, de 26/04/2019, que Institui a Escrituração Fiscal Digital - EFD
ICMS-IPI para uso pelos contribuintes do ICMS e do ISS do distrito federal, e
substitui de forma automática, a partir da data de sua obrigatoriedade, a
escrituração dos livros fiscais relacionados nos incisos I a V, VIII e IX do
art. 171 e do controle fiscal de que trata o art. 202, todos deste Decreto
nº 18.955/1997,
bem como do livro fiscal relacionado no inciso I do art. 98 do Decreto
nº 25.508, de 19/01/2005.
§ 1º. O documento fiscal relativo a bem do ativo
permanente, além de sua escrituração nos livros próprios, será, também,
escriturado no CIAP.
FICA ACRESCENTADO O § 2º AO ART. 202 E RENUMERADO O ATUAL PARÁGRAFO
ÚNICO PARA § 1º PELO Decreto
nº 25.152 de 29/09/2004 – DODF DE 30/09/2004.
§ 2º O CIAP será escriturado para a entrada de bem
destinado ao ativo permanente ocorrida até 31/12/2000.
Art. 203. O controle dos créditos de ICMS dos bens
do ativo permanente será efetuado, no CIAP, englobadamente, devendo a sua
escrituração ser feita nas linhas, nos quadros e nas colunas próprias, da
seguinte forma:
I - linha ANO: o exercício objeto de escrituração;
II - linha NÚMERO: o número atribuído ao documento,
que será seqüencial por exercício, devendo ser reiniciada a numeração após o
término do mesmo;
III - quadro 1 - IDENTIFICAÇÃO DO CONTRIBUINTE: o
nome, endereço e inscrições no CF/DF e no CGC do estabelecimento;
IV - quadro 2 - DEMONSTRATIVO DA BASE DO ESTORNO DE
CRÉDITO:
a) colunas sob o título IDENTIFICAÇÃO DO BEM:
1) coluna NÚMERO OU CÓDIGO: atribuição do número ou
código ao bem, a critério do contribuinte, consoante a ordem seqüencial de
entrada, seguido de dois algarismos indicando o exercício, findo o qual deverá
ser reiniciada a numeração;
2) coluna DATA: a data da ocorrência de qualquer
movimentação do bem, tal como: aquisição, transferência, perecimento, extravio,
deterioração, alienação, baixa pelo decurso do prazo de 5 (cinco) anos de
utilização;
3) coluna NOTA FISCAL: o número do documento fiscal
relativo à aquisição ou outra ocorrência;
4) coluna DESCRIÇÃO RESUMIDA: a identificação do
bem, de forma sucinta;
b) colunas sob o título VALOR DO ICMS:
1) coluna ENTRADA (CRÉDITO): o valor do crédito do
imposto relativo à aquisição, acrescido, quando for o caso, do ICMS
correspondente ao serviço de transporte e ao diferencial de alíquotas,
vinculados à aquisição do bem;
2) coluna SAÍDA OU BAIXA: o valor correspondente ao
imposto creditado relativo à aquisição do bem, anteriormente escriturado na
coluna ENTRADA (CRÉDITO), quando ocorrer a alienação, a transferência, o
perecimento, o extravio ou a deterioração do referido bem, ou, ainda, quando
houver completado o qüinqüênio de sua utilização;
3) coluna SALDO ACUMULADO (BASE DO ESTORNO): o
somatório da coluna ENTRADA, subtraindo-se desse o somatório da coluna SAÍDA OU
BAIXA, cujo resultado, no final do período de apuração, servirá de base para o
cálculo do estorno de crédito;
V - quadro 3 - DEMONSTRATIVO DO ESTORNO DE CRÉDITO:
a) coluna: MÊS: o mês objeto de escrituração, caso
o período de apuração seja mensal;
b) colunas sob o título OPERAÇÕES E PRESTAÇÕES:
1) coluna 1 - ISENTA OU NÃO TRIBUTADAS: o valor das
operações e prestações isentas e não tributadas escrituradas no mês;
2) coluna 2 - TOTAL DAS SAÍDAS: o valor total das
operações e prestações de saídas escrituradas pelo contribuinte no mês;
NOVA REDAÇÃO dada aos números 1 e 2 da alínea “b” pelo Decreto
nº 20.192, de 26/04/1999 – DODF 27/04/1999.
1) coluna 1 - ISENTAS OU NÃO TRIBUTADAS: o valor
das operações e prestações isentas e não tributadas escrituradas no mês,
inclusive aquelas não sujeitas ao imposto;
2) coluna 2 - TOTAL DAS SAÍDAS: o valor total das
operações e prestações de saídas escrituradas pelo contribuinte no mês,
inclusive aquelas não sujeitas ao imposto;
c) coluna 3 - COEFICIENTE DE ESTORNO: o coeficiente
de participação das saídas e prestações isentas ou não tributadas no total das
saídas e prestações escrituradas no mês, encontrado mediante a divisão do valor
das saídas e prestações isentas ou não tributadas pelo valor total das saídas e
prestações, considerando, no mínimo, 4 (quatro) casas decimais;
d) coluna 4 - SALDO ACUMULADO (BASE DO ESTORNO):
valor base do estorno mensal, transcrito da coluna com o mesmo nome do quadro
DEMONSTRATIVO DO ESTORNO DE CRÉDITO;
e) coluna 5 - FRAÇÃO MENSAL: o quociente de 1/60
(um sessenta avos), caso o período de apuração seja mensal;
f) coluna 6 - ESTORNO POR SAÍDAS ISENTAS OU NÃO
TRIBUTADAS: o valor do estorno de crédito proporcional ao valor das saídas e
prestações isentas ou não tributadas ocorridas no mês, encontrado mediante a
multiplicação do coeficiente de estorno pelo saldo acumulado e pela fração
mensal;
g) coluna 7 - ESTORNO POR SAÍDA OU PERDA: o valor
do estorno do crédito em função do perecimento, extravio, deterioração ou de
alienação do bem antes de completado o qüinqüênio, contado da data da sua
aquisição, deduzindo, se for o caso, o valor dos estornos ocorridos no ano da
saída ou perda;
NOVA REDAÇÃO dada à alínea “g” pelo Decreto
nº 20.192, de 26/04/1999 – DODF 27/04/1999.
g) coluna 7 - ESTORNO POR SAÍDA OU PERDA: o
valor do estorno do crédito em função do perecimento, extravio, deterioração,
transferência ou de alienação do bem antes de completado o qüinqüênio, contado
da data da sua aquisição, apurado nos termos do § 1º do art. 60;
h) coluna 8 - TOTAL DO ESTORNO MENSAL: o valor
obtido mediante a soma dos valores escriturados nas colunas ESTORNO POR SAÍDAS
ISENTAS OU NÃO TRIBUTADAS e ESTORNO POR SAÍDA OU PERDA, cujo resultado deve ser
escriturado no livro Registro de Apuração do ICMS, no campo “ESTORNOS DE
CRÉDITOS”, identificando o número do CIAP e, na hipótese de saída ou perda, o
número ou código atribuído ao bem, na forma do número 1, da alínea “a” do
inciso IV deste artigo.
§ 1° Na escrituração do CIAP, deverão ser
observadas, ainda, as seguintes disposições:
I - o saldo acumulado não sofrerá redução em função
do estorno mensal do crédito, somente se alterando, ressalvado o disposto no
inciso VI deste parágrafo, com a nova aquisição ou na ocorrência de alienação,
transferência, perecimento, extravio, deterioração, baixa ou outra movimentação
do bem;
II - quando o período de apuração aplicado do
imposto for diferente do mensal o quociente de 1/60 (um sessenta avos) deverá
ser ajustado, sendo efetuadas as adaptações necessárias nas colunas MÊS e
FRAÇÃO MENSAL do quadro DEMONSTRATIVO DO ESTORNO DE CRÉDITO;
III - na alienação de bem, além da escrituração de
baixa do valor total do crédito apropriado quando de sua aquisição, na coluna
SAÍDA OU BAIXA do quadro 2, o contribuinte deverá escriturar, na coluna 7 -
ESTORNO POR SAÍDA OU PERDA, do quadro 3, o valor do crédito total apropriado,
se a alienação ocorrer no primeiro ano de utilização, ou parcial, se ocorrer
após esse prazo e até o final do qüinqüênio, deduzindo, se for o caso, o valor
dos estornos ocorridos no ano da saída ou perda;
NOVA REDAÇÃO dada ao inciso III do § 1º pelo DECRETO
Nº 20.192, DE 26/04/1999 – DODF 27/04/1999.
III – na alienação de bem ocorrido após doze meses
de sua aquisição, além da escrituração de baixa do valor total do crédito
apropriado quando de sua aquisição, na coluna SAÍDA OU BAIXA, do quadro 2, o
contribuinte deverá escriturar na coluna 7, ESTORNO POR SAÍDA OU PERDA, do
quadro 3, o valor apurado nos termos do § 1º do art. 60;
IV - na transferência, na alienação antes de
decorridos 12 (doze) meses ou após decorrido o prazo de 5 (cinco) anos,
contados da data de aquisição do bem, o contribuinte deverá escriturar a baixa
do valor total do crédito apropriado quando da entrada, apenas na coluna SAÍDA
OU BAIXA do quadro 2;
NOVA REDAÇÃO dada ao inciso Iv do § 1º pelo DECRETO
Nº 20.192, DE 26/04/1999 – DODF 27/04/1999.
IV - na transferência interestadual e na alienação
antes de decorridos 12 (doze) meses ou após decorrido o prazo de 5 (cinco)
anos, contado da data de aquisição do bem, o contribuinte deverá escriturar a
baixa do valor total do crédito apropriado quando da entrada, apenas na coluna
SAÍDA OU BAIXA do quadro 2;”
V - na utilização do sistema eletrônico de
processamento de dados, o quadro 3 - DEMONSTRATIVO DO ESTORNO DE CRÉDITO poderá
ser apresentado apenas na última folha do CIAP do período de apuração;
VI - no primeiro dia subseqüente ao do encerramento
do período de apuração, o valor da coluna SALDO ACUMULADO (BASE DO ESTORNO),
atualizado monetariamente;
NOVA REDAÇÃO dada ao incisos VI do § 1º pelo Decreto
nº 20.192, de 26/04/1999 – DODF 27/04/1999.
VI - no primeiro dia subseqüente ao do encerramento
do período de apuração, o valor da coluna SALDO ACUMULADO (BASE DO ESTORNO),
deverá ser atualizado monetariamente;
VII - o valor do estorno por saída ou perda do
quadro 3 e o valor da saída ou baixa do quadro 2 observará o critério de
atualização previsto no inciso anterior, contado da data de aquisição do bem e
a de sua efetiva saída ou perda.
§ 2° Salvo disposição em contrário, as folhas do
CIAP relativas a cada exercício serão enfeixadas, encadernadas e autenticadas
até o último dia do mês de fevereiro do ano subseqüente.
FICA ACRESCENTADO O SEGUINTE ART. “203-A” PELO Decreto
nº 25.152 de 29/09/2004 – DODF DE 30/09/2004.
Art. 203-A O Controle de Crédito do ICMS do Ativo
Permanente – CIAP – modelo A (Anexo
V, Doc. 46-A), destina-se à apuração do valor do crédito
a ser mensalmente apropriado, decorrente de entrada bens no estabelecimento
destinadas ao ativo permanente, ocorridas a partir de 1º de janeiro de 2001,
que deverá ser utilizado pelo contribuinte de acordo com o disposto no art.
203-B (Ajustes
SINIEF 8/97 e 03/01).
Parágrafo único. O documento fiscal relativo a bem do
ativo permanente, além de sua escrituração nos livros próprios, será, também,
escriturado no CIAP – modelo A.
FICA ACRESCENTADO O SEGUINTE ART. “203-b” PELO Decreto
nº 25.152 de 29/09/2004 – DODF DE 30/09/2004.
Art. 203-B O controle dos créditos de ICMS dos bens
do ativo permanente será efetuado, no CIAP – modelo A, englobadamente, devendo
a sua escrituração ser feita nas linhas, nos quadros e nas colunas próprias, da
seguinte forma:
I - linha ANO: o exercício objeto de escrituração;
II - linha NÚMERO: o número atribuído ao documento,
que será seqüencial por exercício, devendo ser reiniciada a numeração após o
término do mesmo;
III - quadro 1 - IDENTIFICAÇÃO DO CONTRIBUINTE: o
nome, endereço, e inscrições estadual e federal do estabelecimento;
IV - quadro 2 - DEMONSTRATIVO DA BASE DO CRÉDITO A
SER APROPRIADO:
a) colunas sob o título IDENTIFICAÇÃO DO BEM:
1. coluna NÚMERO OU CÓDIGO - atribuição do número
ou código ao bem, a critério do contribuinte, consoante a ordem seqüencial de
entrada, seguido de dois algarismos indicando o exercício, findo o qual deve
ser reiniciada a numeração;
2. coluna DATA - a data da ocorrência de qualquer
movimentação do bem, tais como, aquisição, transferência, alienação, baixa pelo
decurso do prazo de 4 (quatro) anos de utilização;
3. coluna NOTA FISCAL - o número do documento
fiscal relativo à aquisição ou outra ocorrência;
4. coluna DESCRIÇÃO RESUMIDA - a identificação do
bem, de forma sucinta;
b) colunas sob o título VALOR DO ICMS:
1. coluna ENTRADA (CRÉDITO PASSÍVEL DE APROPRIAÇÃO)
- o valor do imposto, passível de apropriação, relativo à aquisição, acrescido,
quando for o caso, do ICMS correspondente ao serviço de transporte e ao
diferencial de alíquotas, vinculados à aquisição do bem;
2. coluna SAÍDA, BAIXA OU PERDA - o valor correspondente
ao imposto, passível de apropriação, relativo à aquisição do bem, anteriormente
escriturado na coluna ENTRADA (CRÉDITO PASSÍVEL DE APROPRIAÇÃO), quando ocorrer
a alienação, a transferência, o perecimento, o extravio ou a deterioração do
referido bem, ou, ainda, quando houver completado o quadriênio de sua
utilização;
3. coluna SALDO ACUMULADO (BASE DO CRÉDITO A SER
APROPRIADO) - o somatório da coluna ENTRADA, subtraindo-se desse o somatório da
coluna SAÍDA, BAIXA OU PERDA, cujo resultado, no final do período de apuração,
serve de base para o cálculo do crédito a ser apropriado;
V - quadro 3 - DEMONSTRATIVO DA APURAÇÃO DO CRÉDITO
A SER EFETIVAMENTE APROPRIADO:
a) coluna MÊS - o mês objeto de escrituração, caso
o período de apuração seja mensal;
b) colunas sob o título OPERAÇÕES E PRESTAÇÕES
(SAÍDAS):
1. coluna 1 – TRIBUTADAS E EXPORTAÇÃO - o valor das
saídas (operações e prestações) tributadas e de exportação escrituradas no mês;
2. coluna 2 - TOTAL DAS SAÍDAS - o valor total das
operações e prestações de saídas escrituradas pelo contribuinte no mês;
c) coluna 3 - COEFICIENTE DE CREDITAMENTO - o
índice de participação das saídas e prestações tributadas e de exportação no
total das saídas e prestações escrituradas no mês, encontrado mediante a
divisão do valor das saídas e prestações tributadas e de exportação (item 1 da
alínea anterior) pelo valor total das saídas e prestações (item 2 da alínea
anterior), considerando-se, no mínimo, 4 (quatro) casas decimais;
d) coluna 4 - SALDO ACUMULADO (BASE DO CRÉDITO A
SER APROPRIADO) – valor base do crédito a ser apropriado mensalmente,
transcrito da coluna com o mesmo nome do quadro DEMONSTRATIVO DO CRÉDITO A SER
APROPRIADO;
e) coluna 5 - FRAÇÃO MENSAL - o quociente de 1/48
(um quarenta e oito avos) caso o período de apuração seja mensal;
f) coluna 6 - CRÉDITO A SER APROPRIADO - o valor do
crédito a ser apropriado é encontrado mediante a multiplicação do coeficiente
de creditamento (alínea “c” deste inciso), pelo saldo acumulado (alínea “d”
deste inciso) e pela fração mensal (alínea “e” deste inciso), cujo resultado
deve ser escriturado no item 7 “Outros Créditos” do livro RAICMS, antecedido da
expressão “ativo permanente”.
§ 1º Na escrituração do CIAP-modelo A deverão ser
observadas, ainda, as seguintes disposições:
I - o saldo acumulado não sofrerá redução em função
da apropriação mensal do crédito, somente se alterando com nova aquisição ou na
ocorrência de alienação, transferência, perecimento, extravio, deterioração,
baixa ou outra movimentação de bem;
II - quando o período de apuração do imposto for
diferente do mensal, o quociente de 1/48 (um quarenta e oito avos) deverá ser
ajustado, efetuando-se as adaptações necessárias nas colunas MÊS e FRAÇÃO
MENSAL do quadro 3;
III - na utilização do sistema eletrônico de processamento
de dados, o quadro 3 – DEMONSTRATIVO DA APURAÇÃO DO CRÉDITO A SER EFETIVAMENTE
APROPRIADO poderá ser apresentado apenas na última folha do CIAP do período de
apuração.
§ 2º Salvo disposição em contrário, as folhas do
CIAP-modelo A relativas a cada exercício serão enfeixadas, encadernadas e
autenticadas até o último dia do mês de fevereiro do ano subseqüente.
Art. 204. A escrituração do CIAP
deverá ser feita até o dia seguinte ao da:
I - entrada do bem;
II - emissão da nota fiscal referente à saída ou
perda do bem;
III - ocorrência do perecimento, extravio ou
deterioração do bem ou data em que se completar o qüinqüênio.
NOVA REDAÇÃO DADA AO INCISO III DO ART. 204 PELO Decreto
nº 25.152 de 29/09/2004 – DODF DE 30/09/2004.
III - ocorrência do perecimento, extravio ou
deterioração do bem ou data em que se completar o quadriênio ou o qüinqüênio.
§ 1° O contribuinte poderá, relativamente a
escrituração do CIAP, utilizar-se de sistema eletrônico de processamentos de
dados.
§ 2° O CIAP deverá ser mantido, em cada
estabelecimento, à disposição do fisco pelos mesmos prazos previstos para a
guarda de livros e demais documentos fiscais.
Capítulo V
Da Obrigação de Prestar
Informações Econômico-Fiscais
Seção I
Da Guia Informativa Mensal do ICMS-GIM
Art.
§ 1º A Guia Informativa Mensal do ICMS-GIM deverá
ser entregue à repartição fiscal da circunscrição em que se localizar o estabelecimento,
devidamente assinada pelo contribuinte ou seu representante legal, até o
vigésimo dia de cada mês, facultado ao prestador de serviço de transporte
aéreo, até o último dia útil do mês subseqüente ao da ocorrência do fato
gerador (Convênio
SINIEF s/nº, de 15.12.70. art. 80).
§ 2º Ficam obrigados a apresentar o documento de
que trata este artigo todos os contribuintes do imposto que não estejam
inscritos como Ambulante, Feirante, Produtor Rural, Microempresa ou Empresa de
Pequeno Porte.
§ 3º Os estabelecimentos gráficos poderão imprimir
o formulário de que trata este artigo, desde que autorizados pela Subsecretaria
da Receita.
§ 4º A Secretaria de Fazenda e Planejamento poderá
instituir outros documentos de informações econômico-fiscais.
“Art. 3º A Guia Informativa Mensal – GIM, referente
ao mês de outubro de 2000, poderá ser entregue até o dia 30 de novembro de
2000.”
Parágrafo único. A Declaração referente ao mês de setembro
de 2000 deverá ser entregue até o dia 30 de outubro de 2000 no “layout antigo”.
OBS:
“Art. 3º No mês de outubro de
NOVA REDAÇÃO dada ao Art. 205 pelo Decreto
nº 21.572, de 29/09/2000 - DODF de 02/10/2000 efeitos a partir 1º/10/2000.
Art.
nota:
vide PORTARIA
Nº 210, DE 14/07/2006 – DODF 17/07/2006, que Estabelece normas para fins
de aplicação do Decreto
nº 26.529, de 13/01/2006, que instituiu o Livro Fiscal Eletrônico que
substitui os livros fiscais relacionados no Decreto nº 18.955, de 22 de
dezembro de 1997, e no Decreto
nº 25.508, 19/01/2005. Nos termos do art. 3º, inciso II, c, o arquivo
digital contendo a escrituração fiscal a que se refere esta Portaria
n° 210, de 14/07/2006 suprirá, para todos os efeitos, a entrega dos arquivos
magnéticos a que se referem os artigos 205 e 206 deste Decreto nº 18.955, de 22
de dezembro de 1997.
§ 1º A Guia Informativa Mensal do ICMS-GIM deverá
ser entregue em qualquer agência de atendimento da Subsecretaria da Receita,
devidamente assinada pelo contribuinte ou seu representante legal, até o décimo
quinto dia de cada mês, facultado ao prestador de serviço de transporte aéreo
fazê-lo até o último dia útil do mês subseqüente ao da ocorrência do fato
gerador (Convênio
SINIEF s/nº, de 15.12.70. art. 80).
Nova redação dada ao § 1º pelo Decreto
nº 24.271 de 03/12/2003 – DODF de 04/12/2003.
§ 1º A Guia Informativa Mensal do ICMS-GIM deverá
ser entregue em qualquer Agência de Atendimento da Subsecretaria da Receita,
devidamente assinada pelo contribuinte ou seu representante legal, até o
vigésimo dia de cada mês, facultado ao prestador de serviço de transporte aéreo
fazê-lo até o último dia útil do mês subseqüente ao da ocorrência do fato
gerador (Convênio
SINIEF s/nº, de 15.12.70, art. 80).” (NR)
nova redação dada ao § 1º do art. 205 pelo Decreto
nº 26.976, de 04/07/2006 – DODF de 05/07/2006.
nota:
vide incisos vi e xi e § 5º deste art., a portaria
nº 210, de 14/07/2006 – dodf de 17/07/2006 (que Estabelece normas para
fins de aplicação do Decreto
nº 26.529, de 13/01/2006, que instituiu o Livro Fiscal Eletrônico).
§ 1º A Guia Informativa Mensal do ICMS-GIM deverá
ser transmitida por meio eletrônico, no “lay out” estabelecido pela
Subsecretaria da Receita, com aposição de assinatura digital, até o vigésimo
dia de cada mês, facultado ao prestador de serviço de transporte aéreo fazê-lo
até o último dia útil do mês subseqüente ao da ocorrência do fato gerador (Convênio
SINIEF s/nº, de 15.12.70, art. 80) (NR)”;
§ 2° A Guia Informativa Mensal do ICMS-GIM poderá
ser transmitida por meio eletrônico ou apresentada em meio magnético, desde que
sejam utilizados “lay out” ou programa de computador no padrão estabelecido
pela Subsecretaria da Receita.
fica revogado
o § 2º do art. 205 pelo Decreto
nº 26.976, de 04/07/2006 – DODF de 05/07/2006.
nota:
Vide Ordem
de Serviço nº 131, de 24/10/2000 – DODF de 27/10/2000.
§ 3° Ficam desobrigados de apresentar o documento
de que trata este artigo os contribuintes do imposto enquadrados no Simples
Candango e os produtores rurais não equiparados a comerciantes ou industriais.
§ 4º A Secretaria de Fazenda e Planejamento poderá
instituir outros documentos de informações econômico-fiscais.
Seção II
Da Guia de Informação das
Operações e Prestações Interestaduais - GI/ICMS
Art. 206. A Guia de Informação das
Operações e Prestações Interestaduais - GI/ICMS (Anexo
V, Doc. 48) deverá ser apresentada anualmente pelos
contribuintes que realizarem operações ou prestações interestaduais, e conterá
as seguintes indicações (Ajuste
SINIEF 01/96):
nota:
vide PORTARIA
Nº 210, DE 14/07/2006 – DODF 17/07/06, que Estabelece normas para fins
de aplicação do Decreto
nº 26.529, de 13/01/2006, que instituiu o Livro Fiscal Eletrônico que
substitui os livros fiscais relacionados no Decreto nº 18.955/1997, e no Decreto
nº 25.508, de 19/01/2005. Nos termos do art. 3º inciso II letra “c” o
arquivo digital contendo a escrituração fiscal a que se refere esta Portaria
210, de 14/07/2006 suprirá, para todos os efeitos, a entrega dos arquivos
magnéticos a que se referem os arts. 205 e 206 deste Decreto.
I - denominação: Guia de Informação das Operações e
Prestações Interestaduais - GI/ICMS;
II - identificação do contribuinte;
III - inscrição estadual;
IV - período de referência;
V - informações relacionadas com entradas e saídas
de mercadorias, aquisições e prestações de serviços, por unidade federada.
§ 1º A guia prevista neste artigo será
preenchida, no mínimo, em duas vias, com a seguinte destinação:
I - a 1ª via para a repartição fiscal da
circunscrição em que se localizar o estabelecimento;
II - a 2ª via para o contribuinte como prova
de entrega ao Fisco.
§ 2º A GI/ICMS será de periodicidade anual,
compreendendo as operações e prestações realizadas no período de 1º de janeiro
a 31 de dezembro de cada exercício, devendo ser entregue até o dia 31 de maio
do exercício subseqüente.
§ 3º Estão dispensados da apresentação da Guia de
Informação das Operações e Prestações GI/ICMS os feirantes, ambulantes,
produtores agropecuários e microempresas.
Seção III
Da Declaração de Substituição Tributária - DST
Art. 207. A Declaração de Substituição Tributária -
DST (Anexo
V, Doc. 48), devidamente assinada pelo contribuinte ou seu
representante legal, deverá ser apresentada, mensalmente, à Subsecretaria da
Receita pelo estabelecimento que efetuar a retenção de imposto nas operações
com as mercadorias constantes do Caderno
I do Anexo IV a este Regulamento, até 10 (dez) dias após o
prazo de vencimento do imposto retido por substituição tributária.
§ 1º Em substituição à Declaração prevista no caput,
o contribuinte substituto remeterá à Subsecretaria da Receita arquivo magnético
com registro fiscal das operações, inclusive daquelas não alcançadas pelo
regime de substituição tributária, em conformidade com a cláusula nona do Convênio
ICMS 57/95.
§ 2º O arquivo magnético previsto no parágrafo
anterior substitui o exigido pela cláusula nona do Convênio
ICMS 57/95, desde que inclua todas as operações com destino a
contribuintes estabelecidos no Distrito Federal.
§ 3º Na hipótese de não terem sido realizadas, no
período, operações sobre o regime de substituição tributária, o sujeito passivo
informará, por escrito, à Subsecretaria da Receita, no prazo previsto no caput,
esta circunstância.
§ 4º O sujeito passivo por substituição não poderá
utilizar, no arquivo magnético referido no § 1º, sistema de codificação diverso
da Nomenclatura Brasileira de Mercadorias/Sistema Harmonizado - NBM/SH, exceto
para os veículos automotores, em relação aos quais utilizar-se-á o código do
produto estabelecido pelo industrial ou importador.
§ 5º Poderão ser objeto de arquivo magnético em
apartado as operações em que tenham ocorrido desfazimento do negócio.
NOVA REDAÇÃO dada ao art. 207, Seção III pelo DECRETO
Nº 20.021, DE 28/01/1999 - DODF de 29/01/1999.
Seção III
Da Guia Nacional de Informação e
Apuração do ICMS Substituição Tributária - GIA-ST
Art. 207. A Guia Nacional de Informação e Apuração
do ICMS Substituição Tributária - GIA-ST (Anexo
V - Doc. 49), devidamente preenchida e assinada, deverá ser
apresentada pelo contribuinte substituto ou seu representante legal, localizado
em outra unidade da Federação, que efetuar a retenção de imposto, nas operações
com mercadorias constantes do Caderno
I do Anexo IV a este Regulamento. (Ajuste
SINIEF 9/98).
NOVA REDAÇÃO dada ao art. 207 pelo decreto
nº 37.122, de 16/02/2016 – dodf de 17/02/2016.
Art. 207. A Guia Nacional de
Informação e Apuração do ICMS Substituição Tributária - GIA-ST (Anexo
V - Doc. 49), devidamente preenchida e assinada, deverá ser
apresentada pelo:
I - contribuinte substituto ou seu representante
legal, localizado em outra unidade da Federação, que efetuar a retenção de
imposto, nas operações com mercadorias constantes do Caderno
I do Anexo IV a este Regulamento. (Ajuste
SINIEF 9/1998).
II - contribuinte inscrito no CF/DF, localizado em outra
unidade da federação, que realizar operações ou prestações destinadas a
consumidor final não contribuinte do imposto localizado no Distrito Federal.
§ 1° A obrigação prevista no caput não exonera o
contribuinte substituto de remeter à Subsecretaria da Receita arquivo magnético
com registro fiscal das operações inclusive daquelas não alcançadas pelo regime
de Substituição Tributária, em conformidade com a Cláusula décima terceira do Convênio
ICMS 81/93.
Nova redação dada ao § 1º do Art. 207 Pelo Decreto
nº 24.085, de 23/09/2003 – DODF de 24/09/2003.
§ 1° A obrigação prevista no caput não exonera o
contribuinte substituto de remeter à Subsecretaria da Receita da Secretaria de
Fazenda, mensalmente, arquivo magnético com registro fiscal das operações
interestaduais efetuadas no mês anterior, inclusive daquelas não alcançadas
pelo regime de Substituição Tributária, em conformidade com a cláusula oitava
do Convênio
ICMS 57/95, até o dia 20 do mês subseqüente ao da realização
das operações (Convênios
ICMS 81/93, ICMS
109/01).
Nova redação dada ao § 1º do Art. 207 Pelo Decreto
nº 24.408, de 11/02/2004 - DODF de 12/02/2004.
§ 1° A obrigação prevista no caput não exonera o
contribuinte substituto de remeter à Subsecretaria da Receita da Secretaria de
Estado de Fazenda, mensalmente, arquivo magnético com registro fiscal das
operações interestaduais efetuadas no mês anterior, inclusive daquelas não
alcançadas pelo regime de substituição tributária, em conformidade com a
cláusula oitava do Convênio
ICMS 57/95, até o dia 15 do mês subseqüente ao da realização
das operações (Convênios
ICMS 81/93, 109/01 e 114/03).
Nova redação dada ao § 1º do art. 207 pelo Decreto
25.245, de 20/10/2004 – DODF de 21/10/2004.
§ 1° A obrigação prevista no caput não exonera o
contribuinte substituto de remeter à Subsecretaria da Receita da Secretaria de
Estado de Fazenda, mensalmente, arquivo magnético com registro fiscal das
operações interestaduais efetuadas no mês anterior, ou com os seus registros
totalizadores zerados, no caso de não terem sido efetuadas operações no
período, inclusive daquelas não alcançadas pelo regime de substituição
tributária, em conformidade com a cláusula oitava do Convênio
ICMS 57/95, até o dia 15 do mês subseqüente ao da realização
das operações (Convênios
ICMS 81/93, 109/01, 114/03 e 31/04).”;(NR) ;
§ 2° O arquivo magnético previsto no parágrafo
anterior substitui o exigido pela Cláusula nona do Convênio
ICMS 57/95, desde que inclua todas as operações com destino a
contribuintes estabelecidos no Distrito Federal.
Nova redação dada ao § 2º do Art. 207 Pelo Decreto
nº 24.085 de 23/09/2003 – DODF de 24/09/2003.
§ 2° O arquivo magnético previsto no parágrafo
anterior substitui o exigido pela Cláusula oitava do Convênio
ICMS 57/95, desde que inclua todas as operações com destino a
contribuintes estabelecidos no Distrito Federal (Convênio
ICMS 81/93).(NR).
Nova redação dada ao § 2º do Art. 207 Pelo Decreto
nº 24.408, de 11/02/2004 – DODF de 12/02/2004.
§ 2° O arquivo magnético previsto no parágrafo
anterior substitui o exigido pela Cláusula oitava do Convênio
ICMS 57/95, desde que inclua todas as operações com destino a
contribuintes estabelecidos no Distrito Federal, mesmo que não realizadas sob o
regime de substituição tributária.(Convênios
ICMS 81/93 e 114/03).(NR)
§ 3° A GIA-ST deverá ser remetida pelo sujeito
passivo por substituição tributária à Subsecretaria da Receita até o dia 10
(dez) do mês subsequente ao da apuração do imposto, ainda que no período não
tenha ocorrido operações sujeitas à substituição tributária, hipótese em que
deverá fazer constar a expressão “SEM MOVIMENTO” no Campo 31 – Informações
Complementares.
NOVA REDAÇÃO dada ao § 3º do Art. 207 pelo Decreto
nº 20.931, de 30/12/1999 – DODF 31/12/1999. efeitos a partir de 1º/01/2000.
§ 3º A GIA-ST deverá ser remetida pelo sujeito
passivo por substituição tributária à Subsecretaria da Receita, até o dia 10
(dez) do mês subseqüente ao da apuração do imposto, ainda que no período não
tenham ocorrido operações sujeitas à substituição tributária, hipóteses em que
deverá assinalar no campo 1, correspondente à expressão “GIA-ST SEM MOVIMENTO”.
(Ajuste
SINIEF 08/99).
NOVA REDAÇÃO dada ao § 3º do art. 207 pelo decreto
nº 37.122, de 16/02/2016 – dodf de 17/02/2016.
§ 3º A GIA-ST deverá ser remetida pelo sujeito passivo
à Subsecretaria da Receita, até o dia 10 (dez) do mês subsequente ao da
apuração do imposto, ainda que no período não tenham ocorrido operações ou
prestações, hipóteses em que deverá assinalar no campo 1, correspondente à
expressão "GIA-ST SEM MOVIMENTO". (Ajuste
SINIEF 08/1999).
§ 4° A GIA-ST apresentada em formulário deverá ser
preenchida em duas vias, sem emendas ou rasuras, não podendo ser manuscrita,
com a seguinte destinação:
I – 1ª via - para a Subsecretaria da Receita;
II – 2ª via – para o contribuinte substituto como
prova de entrega ao Fisco.
NOVA REDAÇÃO dada ao § 4º do Art. 207 pelo Decreto
nº 20.931, de 30/12/1999 – DODF 31/12/1999. efeitos a partir de 1º de janeiro
de 2000.
§ 4º A GIA-ST conterá o seguinte:
I - campo 1 – GIA-ST Sem movimento: assinalar com “x”
na hipótese de que não tenha ocorrido operações sujeitas à substituição
tributária;
II - campo 2 – GIA-ST Retificação: assinalar com
“x” quando a GIA-ST estiver retificando outra entrega anteriormente, referente
ao mesmo período;
III - campo 3 – Data de Vencimento do ICMS-ST:
preencher com a data de vencimento do ICMS-ST no formato DD/MM/AAAA, podendo
ser informado até 6 (seis) vencimentos diferentes e respectivos valores,
conforme prazos constantes do Caderno I Anexo I a este Regulamento;
nova redação dada ao inciso iii do § 4º do art. 207 pelo decreto
nº 37.992, de 02/02/2017 – dodf de 03/02/2017.
III - campo 3 - Data de Vencimento do ICMS-ST:
preencher com a data de vencimento do ICMS-ST no formato DD/MM/AAAA, podendo
ser informado até 6 vencimentos diferentes, conforme prazos constantes do Caderno
I, do Anexo IV a este Regulamento, e respectivos valores,
observada a compensação das deduções previstas nos campos 14, 15, 16 e 17 com
os valores dos campos 13, 19 e 39;
IV - campo 4 – Informar a sigla: DF;
V - campo 5 – Período de Referência: informar mês e
ano do período de apuração do ICMS-ST, no formato MM/AAAA;
NOVA REDAÇÃO dada ao inciso v do § 4º do art. 207 pelo decreto
nº 37.122, de 16/02/2016 – dodf de 17/02/2016.
V - campo 5 - Período de Referência: informar mês e
ano do período de apuração, no formato MM/AAAA;
VI - campo 6 – Informar o número da Inscrição no
CF/DF como sujeito passivo por substituição tributária;
VII - campo 7 – Valor dos Produtos: informar o valor
total dos produtos sujeitos à substituição tributária;
VIII- campo 8 – Valor do IPI: informar o valor do
IPI incidente sobre os produtos sujeitos à substituição tributária;
IX - campo 9 – Despesas Acessórias: informar o
valor do frete, seguro e outras despesas acessórias cobradas ou debilitadas ao
destinatário;
X - campo 10 – Base Cálculo do ICMS Próprio:
informar o valor que serviu de base para o cálculo do ICMS próprio;
XI – campo 11 – ICMS próprio: informar o valor
total do ICMS próprio;
XII - campo 12 – Base de Cálculo do ICMS-ST:
informar o valor total da base que serviu de cálculo para retenção do ICMS-ST,
inclusive referente às notas fiscais cujo ICMS-ST foi recolhido antecipadamente
por GNRE, em decorrência de inadimplência de pagamento, de entregue de meio
magnético ou de entrega de GIA-ST;
XIII- campo 13 – ICMS Retido por ST: informar o
valor do ICMS retido por substituição tributária, inclusive os valores do
ICMS-ST que foram recolhidos antecipadamente por GNRE;
XIV - campo 14 – ICMS de Devoluções de Mercadorias:
informar o valor correspondente ao ICMS relativo à substituição tributária
creditado em função de devolução de mercadorias sujeitas a substituição
tributária, observado o disposto no § 5º;
XV - campo 15 – ICMS de Ressarcimentos: informar o
valor do ressarcimento de ICMS que possa ser apropriado no período de
referência, observado o disposto no § 6º;
XVI - campo 16 – Crédito do Período Anterior:
informar o valor do crédito apurado na GIA-ST do período anterior (campo 20)
quando for o caso;
XVII - campo 17 – Pagamentos Antecipados: informar
englobadamente, os valores de ICMS-ST recolhidos antecipadamente, nota a nota,
por intermédio de GNRE, em decorrência de inadimplência de pagamento ou de
entrega de meio magnético ou de entrega de GIA-ST. As notas fiscais, cujo
ICMS-ST for lançado neste campo, devem estar contidas no meio magnético e fazer
parte dos dados totais constantes de cada GIA-ST (campos 12 e 13);
XVIII - campo 18 – ICMS-ST Devido: informar o valor
devido referente ICMS substituição tributária (campo 13 menos campos 14, 15, 16
e 17);
XIX - campo 19 – Repasse de ICMS-ST referente a
combustíveis: informar o valor ICMS-ST devido à unidade federada, relativo as
operações de vendas de combustíveis derivados de petróleo, cujo imposto foi
recolhido anteriormente. Este campo deve ser preenchido exclusivamente pela
refinaria de petróleo que efetuar o cálculo de repasse, conforme relatórios
recebidos de distribuidoras de combustíveis, importador e Transportador
Revendedor Retalhista – TRR;
Nova redação dada ao item XIX do § 4º do art. 207 PELO Decreto
nº 24.719, de 01/07/2004 – DODF de 02/07/2004 - produzindo efeitos a partir de 1º de julho de
2004.
XIX - campo 19 - Repasse ou complemento de ICMS-ST
referente a combustíveis: informar o valor do ICMS-ST devido à unidade
federada, relativo às operações de vendas de combustíveis derivados de petróleo,
cujo imposto foi recolhido anteriormente. Este campo deve ser preenchido
somente em duas situações (Ajuste
SINIEF 05/04):
a) pela refinaria de petróleo que efetuar o cálculo
de repasse, conforme relatórios recebidos de distribuidoras de combustíveis,
importador e Transportador Revendedor Retalhista - TRR;
NOVA REDAÇÃO DADA à letra “a” do
Item xix do § 4º do art. 207 PELO DECRETO
Nº 35.099, DE 24/01/2014 – DODF DE 27/01/2014.
a) Valor do Repasse do dia 10 - será preenchido pela
refinaria de petróleo que efetuar o cálculo de repasse, conforme relatórios
recebidos de distribuidoras de combustíveis, importador, formulador e
Transportador Revendedor Retalhista - TRR, em relação às operações cujo imposto
tenha sido anteriormente retido por refinaria de petróleo ou suas bases (Ajuste SINIEF 09/2011); (NR)
b) pelo distribuidor de combustíveis que tiver a
recolher complemento de ICMS-ST relativo à diferença entre o valor definido como
base de cálculo na unidade federada favorecida e o valor a ser repassado pela
refinaria de petróleo para a mesma unidade federada, relativo às mesmas
operações.
XX - campo 20 – Crédito para Período Seguinte:
informar o valor do crédito do ICMS-ST a ser apropriado no período seguinte, no
caso em que a soma dos valores dos campos 14, 15, 16 e 17 seja superior ao
valor do campo 13;
nova redação dada ao inciso xx do § 4º do art. 207 pelo decreto
nº 37.992, de 02/02/2017 – dodf de 03/02/2017.
XX - campo 20 - Crédito para Período Seguinte:
informar o valor do crédito do ICMS-ST a ser apropriado no período seguinte,
que corresponderá à diferença, quando positiva, entre a soma dos valores dos
campos 14, 15, 16 e 17 e a soma dos campos 13, 19 e 39;
XXI - campo 21 – Total do ICMS-ST a Recolher:
informar o valor total do ICMS-ST a recolher (soma dos campos 18 e 19);
NOVA REDAÇÃO DADA ao Item xxi do §
4º do art. 207 PELO DECRETO
Nº 35.099, DE 24/01/2014 – DODF DE 27/01/2014.
XXI - campo 21 - Total do ICMS-ST a Recolher:
informar o valor total do ICMS-ST a recolher (soma dos campos 18, 19 e 39) (Ajuste SINIEF 22/12). (NR)
nova redação dada ao inciso xxi do § 4º do art. 207 pelo decreto
nº 37.992, de 02/02/2017 – dodf de 03/02/2017.
XXI - campo 21 - Total do ICMS-ST a Recolher: informar
o valor total do ICMS-ST a recolher, que corresponderá à diferença, quando
positiva, entre a soma dos valores dos campos 13, 19 e 39 e a soma dos campos
14, 15, 16 e 17. O valor informado deve corresponder à soma dos valores
informados no campo 3; (Ajuste
SINIEF 04/1993).
XXII - campo 22 – Nome da unidade da Federação
Favorecida: informar DF;
XXIII - campo 23 – Nome, Firma ou Razão Social:
informar o nome, a firma ou a razão social do substituto declarante;
XXIV - campo 24 – DDD/Telefone: Informar o número
do DDD e do telefone do substituto para contato;
XXV - campo 25 – Endereço Completo: informar
logradouro, o número e complemento do endereço do substituto;
XXVI - campo 26 – Município/UF: informar o
Município e a sigla da UF do substituto;
XXVII - campo 27 – CEP: informar o número do Código
de Endereçamento Postal do endereço;
XXVIII - campo 28 – Inscrição no CNPJ: informar o
número da inscrição do substituto no Cadastro Nacional de Pessoa Jurídica;
XXIX - campo 29 – Nome do Declarante: informar o
nome do declarante, que deverá ser sócio, gerente, contabilista ou pessoa
legalmente autorizada pelo substituto;
XIX - campo 30 – CPF/MF: informar o número de
inscrição do declarante no Cadastro de Pessoas Físicas do Ministério da
Fazenda;
XXXII - campo 32 – DDD/Telefone; informar o número
do DDD e do telefone do declarante, para contato;
XXXIII - campo 33 – DDD/Fax: informar o número do
DDD e do fax do declarante, para contato;
XXXIV - campo 34 – e-mail do declarante: informar
e-mail, do declarante, para contato;
XXXV - campo 35 – Local e Data: informar o local e
a data do preenchimento da GIA-ST;
XXXVI - campo 36 – Informações Complementares:
campo reservado para informações relevantes para a compreensão do preenchimento
da GIA-ST;
XXXVII - campo 37 – Se distribuidora de
combustíveis ou TRR: - somente se for distribuidora de combustíveis ou TRR,
assinalar no quadrículo correspondente, se realizou operações destinadas ao
Distrito Federal, de combustíveis derivados de petróleo cujo imposto já tenha
sido retido anteriormente;
XXXVIII - campo 38 – Transferências efetuadas:
informar as transferências efetuadas para filial do sujeito passivo por substituição
tributária, localizada no Distrito Federal, relativo a produtos sujeitos à
substituição tributária, observado o disposto no § 7º.
fica acrescentado o Item xxxix ao
§ 4º do art. 207 PELO DECRETO
Nº 35.099, DE 24/01/2014 – DODF DE 27/01/2014.
XXXIX - campo 39 - Valor do Repasse do dia 20 - será
preenchido pela refinaria de petróleo que efetuar o cálculo de repasse,
conforme relatórios recebidos de distribuidoras de combustíveis, importador e
Transportador Revendedor Retalhista - TRR, em relação às operações: (Ajuste SINIEF 22/2012) (AC)
a) cujo imposto tenha sido anteriormente retido por
outros contribuintes;
b) cujo imposto tenha sido retido por refinaria de
petróleo ou suas bases, mas que tenham sido inicialmente objeto de glosa,
parcial ou total, pela unidade federada devedora, sendo depois, porém,
revertida a glosa em favor da unidade federada credora, nos termos definidos em
Convênio.
fica acrescentado o Item xl ao § 4º do art. 207 pelo decreto
nº 37.122, de 16/02/2016 – dodf de 17/02/16.
XL - Quadro Emenda
Constitucional nº 87/2015: assinalar com "x" na
hipótese de realização de operações ou prestações que destinem bens ou serviços
a consumidor final não contribuinte do imposto localizado no Distrito Federal
nos termos do art. 155, § 2º, incisos VI, VII e VIII da Constituição Federal.
§ 5° A GIA-ST deverá obedecer às seguintes
especificações gráficas:
I – medidas globais, após o refilamento:210x148 mm;
II - papel – sulfite branco de primeira qualidade,
gramatura mínima de
III - impressão na cor verde, Código Pantene 375-U,
ou similar.
NOVA REDAÇÃO dada ao § 5º do Art. 207 pelo Decreto
nº 20.931, de 30/12/1999 – DODF 31/12/1999. efeitos a partir de 1º/01/2000.
§ 5º Na hipótese do inciso XIV, existindo valor a
informar, preencher o Registro Anexo I, (Anexo
V, Doc. 49), contendo os seguintes dados: número da nota
fiscal de devolução, série, inscrição estadual do contribuinte que está
procedendo a mesma, data de emissão e valor do ICMS-ST de devolução, relativo à
substituição tributária.
§ 6° A GIA-ST conterá o seguinte:
I - campo 1 - GIA-ST Retificação: assinalar com
"x" quando a GIA-ST estiver retificando outra entregue anteriormente,
referente ao mesmo período
II – campo 2 – Data do Vencimento do ICMS-ST:
preencher com a data do vencimento do ICMS- ST na forma DD/MM/AAAA;
III - campo 3 - Código de UF Favorecida: informar o
código da UF favorecida, conforme tabela constante no verso da GIA-ST, prevista
no Ajuste
SINIEF 11/97, de 12.12.97;
IV - campo 4 - Período de Referência: informar o
dia de inicio e de término, mês e ano do período de apuração do ICMS-ST, no
formato DD a DD/MM/AAAA;
V - campo 5 - Inscrição Estadual na UF Favorecida:
informar o número de Inscrição Estadual como Substituto Tributário na UF
favorecida;
VI - campo 6 - Valor dos Produtos: informar o valor
total dos produtos sujeitos à substituição tributária. Quando destinados à Zona
Franca de Manaus e áreas de livre comércio, informar como se devido fosse o
ICMS;
VII - campo 7 - Valor do IPI: informar o valor do
IPI incidente sobre os produtos sujeitos à substituição tributária;
VIII - campo 8 - Despesas Acessórias: informar o
valor do frete, seguro e outras despesas acessórias cobradas ou debitadas ao
destinatário;
IX - campo 9 - Base de Cálculo do ICMS Próprio:
informar o valor que serviu de base para o cálculo do ICMS próprio. Quando
destinado à Zona Franca de Manaus e áreas de livre comércio, informar o valor
da base de cálculo do crédito presumido;
X - campo 10 - ICMS Próprio: informar o valor total
do ICMS Próprio. Quando destinado à Zona Franca de Manaus e áreas de
livre comércio, informar o valor do crédito presumido;
XI - campo 11 - Base de Cálculo do ICMS-ST:
informar o valor total da base que serviu de cálculo para retenção do
ICMS;
XII - campo 12 - ICMS Retido por ST: informar o valor
do ICMS retido por substituição tributaria;
XIII - campo 13 - ICMS de Devoluções de
Mercadorias: informar o valor correspondente ao ICMS creditado em função de
devolução de mercadorias sujeitas a substituição tributária;
XIV - campo 14 - ICMS de Ressarcimentos
Apropriados: informar o valor do ressarcimento de ICMS que possa ser apropriado
no período de referência;
XV - campo 15 – Crédito do Período Anterior:
informar o valor do crédito apurado na GIA-ST do período anterior (campo
16) quando for o caso;
XVI - campo 16 - Crédito para Período Seguinte:
informar o valor do crédito do ICMS-ST a ser apropriado no período seguinte, no
caso e m que a soma dos valores dos campos 13, 14 e 15 seja superior ao valor
do campo12;
XVII - campo 17 - ICM-ST a Recolher: informar o
valor do ICMS substituição tributária a recolher;
XVIII –campo 18 – Nome da Unidade Federal
Favorecida : informar o nome da UF favorecida ;
XIX - campo 19 - Nome, Firma ou Razão Social:
informar o nome, a firma ou a razão social do substituto declarante;
XX - campo 20 – Endereço Completo: informar o
logradouro, o número e complemento do endereço substituto;
XXI - campo 21 – Município/UF: informar o Município
e a sigla da UF do substituto;
XXII - campo 22 - CEP: informar o número do Código
de Endereçamento Postal do endereço;
XXIII - campo 23 – Inscrição no CGC/MF: informar o
número da inscrição no Cadastro Geral de Contribuintes do Ministério da
Fazenda;
XXIV - campo 24 – Nome do Declarante: informar o
nome do declarante e que deverá ser sócio, gerente, contabilista ou pessoa
legalmente autorizada pelo contribuinte;
XXV - campo 25 - CPF/MF: informar o número de
inscrição do declarante no Cadastro de Pessoas Físicas do Ministério da
Fazenda;
XXVI - campo 26 - Cargo do Declarante na Empresa:
informar o cargo do declarante da empresa;
XXVII – campo 27 - DDD/Telefone: informar o número
do DDD e do telefone para contato;
XXVIII - campo 28 - Local e Data: informar o local
e a data do preenchimento da GIA-ST;
XXIX - campo 29 - DDD/Fax: informar o número do DDD
e do fax para contato;
XXX - campo 30 – Assinatura do Declarante: campo
reservado para assinatura do declarante;
XXXI - campo 31 – Informações Complementares: campo
reservado para informações relevantes para a compreensão relevantes para a
compreensão do Preenchimento da GIA-ST.
NOVA REDAÇÃO dada ao § 6º do Art. 207 pelo Decreto
nº 20.931, de 30/12/1999 – DODF 31/12/1999. efeitos a partir de 1º/01/2000.
§ 6º Na hipótese do inciso XV, existindo valor a
informar, preencher o Registro Anexo II, (Anexo
V, Doc. 49), contendo os seguintes dados: número da nota
fiscal de ressarcimento, série, inscrição estadual do contribuinte que está
procedendo ao mesmo, data de emissão e valor do ICMS-ST de ressarcimento,
relativo à substituição tributária.
§ 7° A GIA-ST poderá ser apresentada em meio
magnético ou por transmissão, eletrônica de dados.
NOVA REDAÇÃO dada ao § 7º do Art. 207 pelo Decreto
nº 20.931, de 30/12/1999 – DODF 31/12/1999. efeitos a partir de 1º/01/2000.
§ 7º Na hipótese do inciso XXXVIII, existindo
valores a informar, preencher o Registro Anexo III, (Anexo
V, Doc. 49), contendo os seguintes dados: inscrição estadual
do destinatário, base de cálculo e valor do ICMS destacado.”;
§ 8° O sujeito passivo por substituição, não poderá
utilizar, no arquivo magnético referido no § 1º, sistema de codificação
diverso da Nomenclatura Brasileira de Mercadorias / Sistema Harmonizado –
NBM/SH, exceto para os veículos automotores, em relação aos quais utilizar-se-á
o código do produto estabelecido pelo industrial ou importador.
nova redação dada ao § 8º do art. 207 pelo Decreto
nº 26.975, de 04/07/2006 – DODF de 05/07/2006.
§ 8° O sujeito passivo por substituição, não poderá
utilizar, no arquivo magnético referido no § 1º, sistema de codificação diverso
da Nomenclatura Comum do Mercosul / Sistema Harmonizado - NCM/SH, exceto para
os veículos automotores, em relação aos quais utilizar-se-á o código do produto
estabelecido pelo industrial ou importador.
fica ACRESCENTADO o § 9º ao Art. 207 pelo Decreto
nº 20.931, de 30/12/1999 – DODF 31/12/1999. efeitos a partir de 1º/01/2000.
§ 9º A GIA-ST deverá ser apresentada por
transmissão eletrônica de dados ou em meio magnético, após ser validada pelo
programa de computador aprovado pela COTEPE/ICMS.
fica ACRESCENTADO o § 10º ao Art. 207 pelo Decreto
nº 24.408, de 11/02/2004 – dodf de 12/02/2004.
§ 10 Poderão ser objeto de arquivo magnético
apartado as operações em que haja ocorrido desfazimento do negócio ou que por
qualquer motivo a mercadoria informada no arquivo de que trata o § 1º não tenha
sido entregue ao destinatário, nos termos do § 1º da cláusula oitava do Convênio
ICMS 57/95 (Convênios
ICMS 81/93 e 114/03).
fica ACRESCENTADO o § 11 ao Art. 207 pelo Decreto
nº 24.408, de 11/02/2004 – dodf de 12/02/2004.
§ 11 Na hipótese de não terem sido realizadas, no
período, operações sob o regime de substituição tributária, o sujeito passivo inscrito
no CF/DF como substituto tributário informará, por escrito, ao Fisco do
Distrito Federal esta circunstância (Convênios
ICMS 81/93 e 78/96).(AC)
fica revogado
o § 11 do art. 207 pelo Decreto
25.245 de 20/10/2004 – DODF de 21/10/2004.
fica acrescentado o § 12 ao art. 207 pelo decreto
nº 29.983, de 28/1/2009 – dodf de 29/1/2009.
§ 12. Os valores informados na GIA-ST deverão
englobar os correspondentes às operações efetuadas por meio de faturamento
direto ao consumidor previstas no Convênio
ICMS 51/00 (AJUSTE
SINIEF 12/07).
fica acrescentado o § 13 ao art. 207 pelo decreto
nº 37.122, de 16/02/2016 – dodf de 17/02/2016.
§ 13. Na hipótese de existir valor a informar de ICMS-ST
relativo ao Fundo de Combate à Pobreza, previsto no § 1º do art. 82 do Ato das
Disposições Constitucionais Transitórias da Constituição Federal, no campo 3
serão informados separadamente os valores do ICMS-ST não relativo ao Fundo de
Combate à Pobreza e do ICMS-ST relativo ao Fundo de Combate à Pobreza, com as
respectivas datas de vencimento.
fica acrescentado o § 14 ao art. 207 pelo decreto
nº 37.122, de 16/02/2016 – dodf de 17/02/2016.
§ 14. Os campos 4, 5, 6 e 22 a 36 de que trata o §
4º são comuns ao preenchimento das operações relativas à substituição
tributária e às operações e prestações destinadas a consumidor final não
contribuinte do imposto, devendo, na hipótese de preenchimento exclusivo do
Quadro Emenda
Constitucional nº 87/15, por contribuinte que não seja
substituto tributário, ser desconsideradas as partes das regras de
preenchimento que se referem ao substituto.
fica acrescentado o art. “207-a” pelo decreto
nº 37.122, de 16/02/2016 – dodf de 17/02/2016.
Art. 207-A. O Quadro Emenda
Constitucional nº 87/15 previsto no art. 207, XL, deverá
ser preenchido pelo contribuinte que realizar operação ou prestação que destine
mercadorias ou serviços a consumidor final não contribuinte do imposto
localizado no Distrito Federal, observado o seguinte:
I - Data de Vencimento do ICMS devido à unidade
federada de destino: preencher com a data de vencimento do ICMS devido ao
Distrito Federal no formato DD/MM/AAAA, conforme prazo de pagamento definido no
art. 74, VIII, e respectivos valores
II - Valor do ICMS devido à unidade federada de
destino: informar o valor do ICMS devido ao Distrito Federal em decorrência de
operações ou prestações realizadas a consumidor final não contribuinte do
imposto
III - Devoluções ou Anulações: informar o valor
correspondente ao ICMS decorrente de devoluções de bens ou anulações de valores
relativos à prestação de serviços cuja operação ou prestação tenha sido
informada no campo Valor do ICMS devido à unidade federada de destino neste
período de apuração ou em anterior
IV - Pagamentos Antecipados: informar, englobadamente,
os valores de ICMS devidos ao Distrito Federal em decorrência de operações ou
prestações destinadas a consumidor final não contribuinte do imposto,
recolhidos antecipadamente, documento a documento, por meio de GNRE, em
consequência da inaplicabilidade do prazo para pagamento
V - Total do ICMS devido à unidade federada de
destino: informar o saldo do valor devido ao Distrito Federal (campo Valor do
ICMS devido à unidade federada de destino menos campos Devoluções ou Anulações
e Pagamentos Antecipados).
Parágrafo único. Na hipótese de existir valor a
informar de ICMS relativo ao Fundo de Combate à Pobreza, previsto no § 1º do
art. 82 do Ato das Disposições Constitucionais Transitórias da Constituição
Federal, no campo Data de Vencimento serão informados separadamente os valores
do ICMS não relativo ao Fundo de Combate à Pobreza e do ICMS relativo ao Fundo
de Combate à Pobreza, com as respectivas datas de vencimento.
FICA acrescentado A SEÇÃO “III-A” PELO DECRETO
Nº 37.765, DE 10/11/2016 – DODF DE 11/11/16. efeitos RETROATIVOS A 1º/01/2016.
Seção III-A
Da Dispensa da Apresentação da Declaração
de Substituição Tributária, Diferencial de Alíquotas e Antecipação - DeSTDA
Art. 207-B. Fica o contribuinte
inscrito no Cadastro Fiscal do Distrito Federal - CF/DF, optante do regime de
apuração de tributos disciplinado pela Lei
Complementar Federal nº 123, de 14 de dezembro de 2006, dispensado
de apresentar ao Distrito Federal a Declaração de Substituição Tributária,
Diferencial de Alíquotas e Antecipação - DeSTDA, prevista no Ajuste
SINIEF 12, de 4 de dezembro de 2015.
Parágrafo único. O disposto neste artigo não
dispensa o contribuinte inscrito no Cadastro Fiscal do Distrito Federal da
obrigação de transmissão da Declaração de Substituição Tributária, Diferencial
de Alíquotas e Antecipação - DeSTDA às demais unidades federadas, nos termos
das suas respectivas legislações.
Seção IV
Das Guias de Recolhimento do
Imposto
Art. 208. O Documento de
Arrecadação - DAR será utilizado pelo contribuinte para recolhimento do imposto
devido, observado o disposto no art. 209.
Parágrafo único . O documento de que trata este
artigo terá modelo definido pela Secretaria de Fazenda e Planejamento.
fica ACRESCENTADO O ART. “208-A” PELO DECRETO
Nº 38.076, DE 22/03/2017 – DODF DE 23/03/2017.
Art. 208-A. A Guia Nacional de Recolhimento de
Tributos Estaduais On-Line - GNRE On Line, modelo 28, Anexo
V, Doc. 63, será utilizada para recolhimento do imposto devido (Ajuste
SINIEF 01/10):
I - ao Distrito Federal, pelo contribuinte
localizado em outra unidade federada;
II - a outra unidade federada, pelo contribuinte
localizado no Distrito Federal.
§ 1° A Guia Nacional de Recolhimento de Tributos
Estaduais On-Line - GNRE On-Line conterá o seguinte:
I - Denominação "Guia Nacional de Recolhimento
de Tributos Estaduais - GNRE On-Line";
II - UF Favorecida: sigla da unidade federada
favorecida;
III - Código da Receita: identificação da receita
tributária;
IV - N° de Controle: número de controle do documento
gerado pela UF favorecida;
V - Data de Vencimento: dia, mês e ano (no formato
DD/MM/AAAA) de vencimento da obrigação tributária;
VI - N° do Documento de Origem: número do documento
vinculado à origem da obrigação tributária;
VII - Período de Referência: mós e ano (no formato
MM/A&&A) referente à ocorrência do fato gerador do tributo;
VIII - N° Parcela: número da parcela, quando se
tratar de parcelamento;
IX - Valor Principal: valor nominal histórico do
tributo;
X - Atualização Monetária: valor da atualização
monetária incidente sobre o valor principal;
XI - Juros: valor dos juros de mora;
XII - Multa: valor da multa de mora ou da multa
aplicada em decorrência da infração;
XIII - Total a Recolher: será indicado o valor do
somatório dos campos: Valor Principal, Atualização Monetária. Juros e Multa:
XIV - Dados do Emitente:
a) Razão Social: razão social ou nome do
contribuinte;
b) CNPJ/CPF: número do CNPJ ou CPF, conforme o
caso;
c) Inscrição Estadual: número da Inscrição
Estadual;
d) Endereço: logradouro, número e complemento do
endereço do contribuinte;
e) Município: município do domicilio do
contribuinte;
f) UF: sigla da unidade da federação do
contribuinte;
g) CEP: código de endereçamento postal do
contribuinte:
h) DDD/telefone: código DDD e número do telefone do
contribuinte;
XV - Dados do Destinatário:
a) CNPJ/CPF: número do CNPJ ou CPF, conforme o
caso;
b) Inscrição Estadual: número da Inscrição
Estadual;
c) Município: município do contribuinte
destinatário;
XVI - Informações à Fiscalização:
a) Convênio / Protocolo: número do convénio ou protocolo
que criou a obrigação tributária;
b) Produto: especificação da mercadoria
correspondente ao pagamento do tributo;
XVII - Informações Complementares: outras
informações exigidas pela legislação tributária ou que se façam necessárias,
tais como o detalhamento da receita;
XVIII - Documento válido para pagamento até: data
limite para recolhimento da receita pelo agente arrecadador;
XIX - Autenticação: chancela indicativa do
recolhimento da receita pelo agente arrecadador quando o pagamento for
efetivado na boca do caixa:
XX - Representação Numérica do Código de Barras:
espaço reservado para impressão do código de barras;
XXI - Código de
Barras: espaço reservado para impressão do código de barra.
nova redação dada ao
inciso xxi do § 1° do ART. “208-A” PELO Decreto
nº 44.849, DE 15/08/2023 – DODF de 16/08/2023.
XXI - Código de Barras e/ou código PIX: espaço
reservado para impressão do código de barras e/ou do código PIX.
§ 2° Para a emissão da Guia Nacional de
Recolhimento de Tributos Estaduais - GNRE On Line serão utilizados,
conforme o caso, os seguintes códigos:
I - Especificações / Códigos de Receita:
a) ICMS Comunicação / Código 10001-3;
b) ICMS Energia Elétrica / Código 10002-1;
c) ICMS Transporte / Código 10003-O;
d) ICMS Substituição / Tributária por Apuração Código
10004-8;
e) ICMS Importação / Código 10005-6;
f) ICMS Autuação Fiscal / Código 10006-4;
g) ICMS Parcelamento / Código 10007-2;
h) ICMS Dívida Ativa / Código 15001-0;
i) Multa p/infração à obrigação acessória / Código
50001-1;
j) Taxa / Código 60001-6;
k) ICMS recolhimentos especiais / Código 10008-0;
l) ICMS Substituição Tributária por Operação /
Código 10009-9;
m) ICMS Consumidor Final não contribuinte outra UF
por Operação / Código 10010-2;
n) ICMS Consumidor Final não contribuinte outra UF
por Apuração / Código 10011 - 0;
o) ICMS Fundo Estadual de Combate à Pobreza por
Operação/ Código 10012-9;
p) ICMS Fundo Estadual de Combate à Pobreza por
Apuração / Código 10013-7;
fica acrescentada a alinea “q” ao inciso i do § 2º do art. 208-a pelo Decreto
nº 38.350 de 20/07/2017 – DODF 21/07/2017.
q) ICMS DeSTDA Código 10014-5.
ficam acrescentadas as
alineas “r” e “s” ao inciso i do § 2º do art. 208-a PELO Decreto
nº 44.849, DE 15/08/2023 – DODF de 16/08/2023.
r) Imposto sobre a Transmissão Causa Mortis e Doação de Quaisquer Bens ou Direitos - ITCD / Código 20001-8;
s) Outras Receitas / Código 50002-0.
II - Código de identificação da Unidade da
Federação favorecida, que deve constar no código de barras:
a) 0290: Secretaria da Fazenda do Estado do Acre -
Emissão On-Line
b) 0291: Secretaria de Estado da Fazenda de Alagoas
- Emissão On-Line
c) 0292: Secretaria de Estado da Fazenda do Amapá -
Emissão On-Line
d) 0293: Secretaria de Estado da Fazenda do
Amazonas - Emissão On-Line
e) 0294: Secretaria da Fazenda do Estado da Bahia -
Emissão On-Line
f) 0295: Secretaria da Fazenda do Estado do Ceará -
Emissão On-Line
g) 0296: Secretaria de Estado da Fazenda do
Espírito Santo - Emissão On-Line
h) 0297: Secretaria de Estado da Fazenda de Goiás -
Emissão On-Line
i) 0298: Secretaria de Estado de Fazenda do
Distrito Federal - Emissão On-Line
j) 0299: Secretaria da Fazenda do Estado do
Maranhão - Emissão On-Line
k) 0300: Secretaria de Estado de Fazenda de Mato
Grosso - Emissão On-Line
l) 0301: Secretaria de Estado de Fazenda de Mato
Grosso do Sul - Emissão On-Line
m) 0302: Secretaria de Estado de Fazenda de Minas
Gerais - Emissão On-Line
n) 0303: Secretaria de Estado da Fazenda do Pará -
Emissão On-Line
o) 0304: Secretaria de Estado da Receita da Paraíba
- Emissão On-Line
p) 0305: Secretaria da Fazenda do Estado do Paraná
- Emissão On-Line
q) 0306: Secretaria da Fazenda do Estado de
Pernambuco - Emissão On-Line
r) 0307: Secretaria da Fazenda do Estado do Piauí -
Emissão On-Line
s) 0308: Secretaria de Estado de Fazenda do Rio de
Janeiro - Emissão On-Line
t) 0309: Secretaria de Tributação do Estado do Rio
Grande do Norte - Emissão On-Line
u) 0310: Secretaria da Fazenda do Rio Grande do Sul
- Emissão On-Line
v) 0311: Secretaria de Estado de Finanças de
Rondônia - Emissão On-Line
w) 0312: Secretaria de Estado da Fazenda de Roraima
- Emissão On-Line
x) 0313: Secretaria de Estado da Fazenda de Santa
Catarina - Emissão On-Line
y) 0314: Secretaria da Fazenda do Estado de São
Paulo - Emissão On-Line
z) 0315: Secretaria de Estado da Fazenda de Sergipe
- Emissão On-Line
a.a) 0316: Secretaria de Estado da Fazenda do Tocantins - Emissão On-Line
§ 3º A emissão da GNRE On-Line será feita:
I - exclusivamente por meio do Portal GNRE, no
sitio www.gnre.pe.gov.br;
II - em 2 vias, exclusivamente em papel
formato A4.
§ 4º As vias da CNRE On-Line terão a seguinte
destinação:
I - a primeira via será retida pelo agente
arrecadador;
II - a segunda via ficará em poder do contribuinte.
§ 5° Cada via
conterá impressa a sua própria destinação na parte inferior direita do
documento, observando, ainda, que as vias não se substituem nas suas
respectivas destinações.
fica revogado
o § 5º do art. 208-a pelo Decreto
nº 44.849, DE 15/08/2023 – DODF de 16/08/2023.
§ 6° Na emissão da GNRE On-Line, a Unidade Federada
de destino poderá exigir o código de classificação de receita estadual
associado ao Código de Receita a que se refere o inc. I, do § 2°, hipótese em
que será obrigatória a sua informação pelo emitente localizado no Distrito
Federal.
Fica acrescentado o § 7° ao art. “208-a” pelo Decreto
43.632/2022, de 08/08/2022 – DODF de 09/08/2022.
§ 7º A Guia Nacional de Recolhimento de Tributos
Estaduais On-Line - GNRE On Line, modelo 28, Anexo
V, Doc. 63, poderá ser utilizada para recolhimento do imposto
devido ao Distrito Federal por contribuinte nele estabelecido.
fica ACRESCENTADO O ART. “208-b” PELO DECRETO
Nº 40.970, DE 09/07/2020 – DODF DE 23/03/2017.
Art 208-B. O documento de que trata o art. 208-A,
poderá ser utilizado para recolhimento de tributos com mais de um código de
receita e para mais de um documento de origem, mesmo no caso de operações que
envolvam destinatários distintos.
Parágrafo único. Na hipótese prevista no caput
deste artigo, preservado o sigilo fiscal, a Guia Nacional de Recolhimento de
Tributos Estaduais On-Line - GNRE On-Line será acrescida de campos contendo as
seguintes informações:
I - Número de Controle: número de controle do
documento gerado pela unidade federada favorecida;
II - UF Favorecida: sigla da unidade federada
favorecida;
III - Data/Hora Emissão;
IV - Identificação do Emitente: CNPJ, CPF ou IE;
V - Razão Social/Nome: razão social ou nome do
contribuinte;
VI - Item: ordem de preenchimento da receita ou do
documento de origem na GNRE;
VII - Dados do Item: contendo o nº do documento de
origem ou período de referência e data de vencimento;
VIII - Receita e Fundo Estadual de Combate à
Pobreza - FECP, caso exista;
IX - Valor Principal: valor nominal histórico do
tributo;
X - Multa + Juros: valor da multa de mora ou da
multa aplicada em decorrência da infração acrescida do valor dos juros de mora;
XI - Valor Total: será indicado o valor do
somatório dos campos Valor Principal e Multa + Juros;
XII - Controle UF: número de controle interno da UF
para o item, caso retornado, com até 20 dígitos;
XIII - Total da GNRE. (NR)
Art. 209. A Guia Nacional de Recolhimento de Tributos
Estaduais - GNREE, modelo 23, Anexo
V, Doc. 49, será utilizada para recolhimento do imposto
devido (Convênio
SINIEF 9/89, art. 88, Ajustes
SINIEF 1/89, 12/89, 3/93 e 11/97):
NOVA REDAÇÃO dada ao caput do Art. 209 pelo Decreto
nº 24.407 de 11/02/2004 – DODF 12/02/2004.
Art. 209. A Guia Nacional de
Recolhimento de Tributos Estaduais - GNRE, modelo 23, Anexo
V, Doc. 50, será utilizada para recolhimento do imposto
devido (Convênio
SINIEF 6/89, art. 88, Ajustes
SINIEF 1/89, 12/89, 3/93, 11/97, 01/01 e 06/01):
I - ao Distrito Federal, pelo contribuinte
localizado em outra unidade federada;
II - a outra unidade federada, pelo contribuinte localizado
no Distrito Federal.
§ 1º A Guia Nacional de Recolhimentos de Tributos
Estaduais - GNREE, conterá o seguinte:
I - denominação "Guia Nacional de Recolhimento
de Tributos Estaduais - GNREE";
II - campo 1 - Código da unidade federada
favorecida;
III - campo 2 - Código da Receita: será preenchido
pelo contribuinte, conforme especificado em tabela impressa no verso da GNREE;
IV - campo 3 - CGC/CPF do contribuinte: será
identificado o número do CGC/MF ou do CPF/MF, conforme o caso;
V - campo 4 - Nº do Documento de Origem: será
identificado somente o número do auto de infração, do parcelamento, da
inscrição como dívida ativa ou da declaração da importação, conforme o caso;
VI - campo 5 - Período de Referência ou Nº Parcela:
será indicado o mês e ano, no formato MM/AAAA, referente à ocorrência do fato
gerador do tributo ou o número da parcela, quando se tratar de parcelamento;
VII - campo 6 - Valor Principal: será indicado o
valor nominal histórico do tributo;
VIII - campo 7 - Atualização Monetária: será indicado
o valor da atualização monetária incidente sobre o valor principal;
IX - campo 8 - Juros: será indicado o valor dos
juros de mora, ou ambos;
X - campo 9 - Multa: será indicado o valor da multa
de mora ou da multa aplicada em decorrência de infração;
XI - campo 10 - Total a Recolher: será indicado o
valor do somatório dos campos
XII - campo 11 - Reservado: para uso do Fisco;
XIII - campo 12 - Microfilme;
XIV - campo 13 - UF Favorecida: será indicado o
nome e a sigla da unidade da Federação favorecida;
XV - campo 14 - Data de Vencimento: indicar o dia,
mês e ano, no formato DD/MM/AAAA, em que o tributo deverá ser recolhido;
XVI - campo 15 - Número do Convênio ou
Protocolo/Especificação da Mercadoria: será indicado o número do Convênio ou
Protocolo que criou a obrigação tributária e especificada a mercadoria
correspondente ao pagamento do tributo;
XVII - campo 16 - Nome, Firma ou Razão Social: será
indicado o nome, a firma ou a razão social do contribuinte;
XVIII - campo 17 - Inscrição Estadual na UF
favorecida: o contribuinte indicará o número de sua inscrição estadual na
unidade da Federação favorecida ;
XIX - campo 18 - Endereço completo: será indicado o
logradouro, o número e complemento do endereço do contribuinte;
XX - campo 19 - Município: será indicado o
Município do contribuinte;
XXI - campo 20 - UF: será indicada a sigla da
unidade da Federação do contribuinte;
XXII - campo 21 - CEP: será indicado o Código de
Endereçamento Postal do contribuinte;
XXIII - campo 22 - DDD/Telefone: será indicado o
número do telefone do contribuinte;
XXIV - campo 23 - Informações Complementares:
reservado a outras informações exigidas pela legislação tributária ou que se
façam necessárias, tais como dados relativos à importação, outros tributos ou
outras hipóteses de recolhimento de ICMS;
XXV - campo 24 - Autenticação: espaço para aposição
da chancela indicativa do recolhimento da receita pelo agente arrecadador;
XXVI - campo 25 - Código de Barras: espaço
reservado para impressão do Código de Barras.
§ 2º A GNREE obedecerá às seguintes especificações
gráficas:
I - medidas:
a)
b)
II - será utilizado papel sulfite, apergaminhado,
branco, de primeira qualidade, gramatura de
III - o texto e a tarja da “Guia Nacional de
Recolhimento de Recolhimento de Tributos Estaduais - GNREE” serão impressos na
cor preta.
§ 3º A GNREE conterá, no verso
I - instruções para preenchimento;
II - as seguintes tabelas:
a) códigos de unidade da Federação:
1) 01 - 9: Acre;
2) 02 - 7: Alagoas;
3) 03 - 5: Amapá;
4) 04 - 3: Amazonas;
5) 05 - 1: Bahia;
6) 06 - 0: Ceará;
7) 07 - 8: Distrito Federal;
8) 08 - 6: Espírito Santo;
9) 10 - 8: Goiás;
10) 12 - 4: Maranhão;
11) 13 - 2: Mato Grosso;
12) 28 - 0: Mato Grosso do Sul;
13) 14 - 0: Minas Gerais;
14) 15 - 9: Pará;
15) 16 - 7: Paraíba;
16) 17 - 5: Paraná;
17) 18 -3: Pernambuco;
18) 19 - 1: Piauí;
19) 20 - 5: Rio Grande do Norte;
20) 21 - 3: Rio Grande do Sul;
21) 22 - 1: Rio de Janeiro;
22) 23 - 0: Rondônia;
23) 24 - 8: Roraima;
24) 25 - 6: Santa Catarina;
25) 26 - 4: São Paulo;
26) 27 - 2: Sergipe;
27) 29 - 9: Tocantins;
b) Especificações/Códigos de Receita:
1) ICMS Comunicação - Código 10001-3;
2) ICMS Energia Elétrica - Código 10002-1;
3) ICMS Transporte - Código 10003-0;
4) ICMS Substituição Tributária - Código 10004-8;
NOVA REDAÇÃO dada ao item 4 da alínea “b” do § 3º do art. 209 pelo Decreto
nº 24.407 de 11/02/2004 – DODF 12/12/2004.
4) ICMS Substituição Tributária por Apuração -
Código 10004-8 (Ajuste
SINIEF 06/01);
5) ICMS Importação - Código 10005-6;
6) Autuação Fiscal - Código 10006-4;
7) Parcelamento - Código 10007-2;
8) Dívida Ativa - Código 15001-0;
9) Multa por infração à obrigação acessória -
código 50001-1;
10) Taxa - Código 60001-6.
Fica acrescentado o item 11 à alínea “b” do § 3º do art. 209 pelo Decreto
nº 24.407 de 11/02/2004 – DODF 12/12/2004.
11) ICMS recolhimentos especiais - Código 10008-0 (Ajuste
SINIEF 06/01);
Fica acrescentado o item 12 à alínea “b” do § 3º do art. 209 pelo Decreto
nº 24.407 de 11/02/2004 – DODF 12/12/2004.
12) ICMS Substituição Tributária por Operação -
Código 10009-9 (Ajuste
SINIEF 06/01).
§ 4º O GNREE será emitida em três vias com a
seguinte destinação:
I - a 1ª via será remetida pelo agente arrecadador
ao fisco da unidade da Federação favorecida;
II - a 2ª via ficará em poder do contribuinte;
III - a 3ª via será retida pelo fisco federal, por
ocasião do despacho aduaneiro ou da liberação da mercadoria na importação, ou
pelo fisco estadual da unidade da Federação destinatária, no caso de exigência
de recolhimento imediato, hipótese em que acompanhará o trânsito da mercadoria.
§ 5º Quando o recolhimento do imposto não se
referir às hipóteses do inciso III do parágrafo anterior, a 3ª via da GNREE
ficará em poder do contribuinte, podendo ser inutilizada.
§ 6º Cada via conterá impressa a sua própria
destinação na margem esquerda, observado ainda, que as vias não se substituem
nas suas respectivas destinações.
§ 7º As empresas interessadas ficam autorizadas a
imprimir e comercializar a GNREE, desde que, ao imprimirem o documento,
indiquem no rodapé do formulário sua razão social e o respectivo número de
inscrição no Cadastro Geral de Contribuintes - CGC/MF e atendam as
especificações técnicas aprovadas por este artigo, fazendo constar a seguinte
expressão: “Ajuste
SINIEF 11/97”.
§ 8º Fica autorizada a emissão da GNREE por meio
eletrônico, desde que atenda às especificações mencionadas no parágrafo
anterior.
Fica acrescentada a Seção V ao Livro I Capitulo V Contendo o art.
“209-A" pelo Decreto
nº 23.999 de 28/08/2003 – DODF 29/08/2003.
Seção V
Da Guia Para Liberação de
Mercadoria Estrangeira sem Comprovação do Recolhimento do ICMS GLME
Art. 209-A. A Guia para Liberação de Mercadoria Estrangeira
sem Comprovação do Recolhimento do ICMS – GLME, Documento 58, Anexo V, será
apresentada pela pessoa física ou jurídica, ainda que não seja contribuinte
habitual do ICMS, para comprovação da não exigência do pagamento do imposto, em
virtude de isenção, não incidência, diferimento ou por outro motivo, nas
seguintes situações (Convênios
ICMS 10/81, 132/98 e 107/02):
I – por ocasião do despacho para consumo de
mercadorias ou bens importados do exterior;
II – no momento da liberação de mercadorias ou bens
importados e apreendidos arrematados em leilões;
III – no momento da liberação de mercadorias ou
bens importados e apreendidos adquiridos em licitação promovida pelo poder
público.
§ 1º Em relação a GLME, observar-se-á o seguinte (Convênio
ICMS 132/98):
I – se o despacho aduaneiro ocorrer no território
do Distrito Federal, o Fisco aporá o “visto” no campo próprio da Guia, sendo
esta condição indispensável, em qualquer caso, para liberação da mercadoria ou
bem importado;
II – sendo a não exigência do imposto decorrente de
benefício fiscal, o “visto” de que trata o inciso anterior somente será aposto
se houver o correspondente convênio, celebrado nos termos da Lei
Complementar nº 24, de 7 de janeiro de 1975, com a
necessária indicação na Guia;
III – quando o despacho se verificar fora do
território do Distrito Federal e a não exigência do imposto se der em razão do
diferimento ou por outros motivos previstos na legislação vigente, o Fisco
deverá apor o seu “visto”, no campo próprio da Guia, antes do “visto” do Fisco
da Unidade Federada onde ocorrer o despacho aduaneiro.
Fica acrescentado o inciso iv ao § 1º do art. “209-a” pelo Decreto
nº 27.453, de 29/11/2006 – DODF 01/12/2006. efeitos de 12/07/2006 a 31/07/2007.
IV – quando o despacho aduaneiro ocorrer em ponto
de fronteira alfandegado localizado nos Estados do Paraná, Rio Grande do Sul e
Santa Catarina, será exigido somente visto do Fisco do Distrito Federal se o
importador estiver localizado nesta unidade federada, no campo próprio da Guia,
observado o disposto no § 8º deste artigo (Convênio
ICMS 55/06). (AC)
NOTA:
Ficam prorrogados, até o dia 31 de julho de 2009, os efeitos das disposições contidas
no inciso IV do § 1° deste decreto, conforme decreto
n° 30.052, de 12/02/2009 – dodf de 13/02/2009.
§ 2º Nos casos de isenção ou não incidência, uma
das vias da GLME deverá acompanhar a mercadoria em seu trânsito (Convênio
ICMS 10/81).
§ 3 º A Guia prevista no “caput” deverá ser
preenchida pelo contribuinte em 4 (quatro) vias, que, após serem visadas, terão
a seguinte destinação (Convênio
ICMS 132/98):
I – 1ª via: contribuinte, devendo acompanhar a
mercadoria ou bem no seu transporte;
II – 2ª e 3ª vias: retidas pelo fisco estadual da
localidade do despacho, no momento da entrega para recebimento do “visto”,
devendo a 2ª via ser remetida, mensalmente, ao fisco da unidade federada da
situação do importador;
III – 4ª via: fisco federal – retida por ocasião do
despacho ou liberação da mercadoria o bem.
§ 4º O “visto” de que tratam os inciso I e III do §
1º não tem efeito homologatório, sujeitando-se o contribuinte ao pagamento do
imposto, das penalidades e dos acréscimos legais, quando cabíveis (Convênio
ICMS 132/98).
nova redação dada ao § 4º do art. “209-a” pelo Decreto
nº 27.453, de 29/11/2006 – DODF 01/12/2006. efeitos retroativos a 12/07/2006.
§ 4º O “visto” de que tratam os incisos I, III e IV
do § 1º não tem efeito homologatório, sujeitando se o contribuinte ao pagamento
do imposto, das penalidades e dos acréscimos legais, quando cabíveis (Convênio
ICMS 55/06).” (NR)
nota:
Ficam prorrogados, até o dia 31 de julho de 2009, os efeitos das disposições contidas
no § 4° deste decreto, conforme decreto
n° 30.052, de 12/02/2009 – dodf de 13/02/2009.
§ 5º O Fisco poderá exigir que a GLME seja emitida
eletronicamente, hipótese em que deverá ser numerada em ordem cronológica (Convênio
ICMS 160/02).
§ 6º O disposto nos parágrafos anteriores também se
aplica às arrematações em leilões e às aquisições, em licitação promovida pelo
Poder Público, de mercadorias ou bens importados e apreendidos.
§ 7º Excluem-se da aplicação deste artigo as
entradas de mercadorias isentas do Imposto de Importação ou despachadas com
suspensão desse imposto em decorrência de trânsito aduaneiro, entreposto
aduaneiro e entreposto industrial (Convênio
ICMS 09/02),
Fica acrescentado o § 8º ao art. “209-a” pelo Decreto
nº 27.453, de 29/11/2006 – DODF 01/12/2006. efeitos de 12/07/2006 a
31/07/2007.
§ 8º Nos casos previstos no inciso IV do § 1º, a
guia deverá ser preenchida pelo contribuinte em 3 (três) vias, que após visadas
terão a seguinte destinação:
nota:
Ficam prorrogados, até o dia 31 de julho de 2009, os efeitos das disposições contidas
no § 8° deste decreto, conforme decreto
n° 30.052, de 12/02/2009 – dodf de 13/02/2009.
I - 1ª via: contribuinte, devendo acompanhar a mercadoria
ou bem no seu transporte;
II - 2ª via: retida pelo Fisco do Distrito Federal;
III - 3ª via: Fisco Federal - retida por ocasião do
despacho ou liberação da mercadoria ou bem (Convênio
ICMS 55/06). (AC)
nova redação dada ao art. “209-a” pelo decreto
nº 31.246, de 12/1/2010 – dodf de 13/1/2010.
Art. 209-A. A GLME para Liberação
de Mercadoria Estrangeira sem Comprovação do Recolhimento do ICMS – GLME,
Documento 58 do Anexo V deste regulamento, será apresentada pela pessoa física
ou jurídica, ainda que não seja contribuinte habitual do ICMS, para comprovação
da não exigência do pagamento do imposto, em virtude de imunidade, isenção, não
incidência, diferimento ou por outro motivo, na entrada no país de bens ou
mercadorias importados do exterior com destino ao Distrito Federal, qualquer
que seja a sua finalidade (Convênio
ICMS 85, de 25 de setembro de 2009).
Nota:
vide ordem
de serviço SUREC n° 127, de 10/06/2022 - DODF de 22/06/2022.
NOTA:
VIDE pORTARIA
Nº 203, DE 20/06/2022 – DODF DE 24/06/2022, QUE Dispõe sobre os
procedimentos relativos às operações de importação realizadas sob Regimes
Aduaneiros Especiais de Admissão Temporária e Exportação Temporária, ao amparo
do Carnê ATA, de que trata o Ajuste
SINIEF 24/2019.
§ 1º O disposto no caput deste artigo aplica-se
também às aquisições em licitação pública de bens ou mercadorias importados do
exterior e apreendidas ou abandonadas.
§ 2º Em relação à GLME, observar-se-á o seguinte:
I – se o despacho aduaneiro ocorrer no território
do Distrito Federal, o Fisco aporá o “visto” no campo próprio da GLME, sendo
esta condição indispensável, em qualquer caso, para liberação da mercadoria ou
bem importado;
II – quando o despacho se verificar fora do
território do Distrito Federal, o Fisco deverá apor o seu “visto”, no campo
próprio da GLME, antes do “visto” do Fisco da unidade federada onde ocorrer o
despacho aduaneiro;
III - o depositário do recinto alfandegado do local
onde ocorrer o desembaraço aduaneiro, após o “visto” da GLME do Fisco da
unidade federada do importador, efetuará o registro da entrega da mercadoria no
campo 8 da GLME.
§ 3º A GLME prevista no caput deste artigo, que
poderá ser emitida eletronicamente, deverá ser preenchida pelo contribuinte em
3 (três) vias, que, após serem visadas, terão a seguinte destinação:
I – 1ª via: importador, devendo acompanhar a
mercadoria ou bem no seu transporte;
II - 2ª via: Fisco Federal ou recinto alfandegado -
retida por ocasião do desembaraço aduaneiro ou entrega do bem ou mercadoria;
III - 3ª via: Fisco da unidade federada do
importador.
§ 4º O “visto” na GLME, que poderá ser concedido
eletronicamente, não tem efeito homologatório, sujeitando-se o importador,
adquirente ou o responsável solidário ao pagamento do imposto, das penalidades
e dos acréscimos legais, quando cabíveis.
§ 5º A GLME emitida eletronicamente poderá conter
código de barras, contendo no mínimo as seguintes informações:
I - CNPJ/CPF do importador;
II - número da Declaração de Importação - DI -, Declaração
Simplificada de Importação - DSI – ou Declaração de Admissão em regime
aduaneiro especial - DA ;
III - código do recinto alfandegado constante do
Sistema Integrado de Comércio Exterior - SISCOMEX;
IV - unidade federada do destino da mercadoria ou
bem.
§ 6º O Fisco poderá dispensar as assinaturas dos
campos 6, 7 e 8 da GLME, nos casos de emissão eletrônica.
§ 7º A GLME emitida eletronicamente, após visada,
somente poderá ser cancelada mediante deferimento de petição, encaminhada ao
Fisco, devidamente fundamentada e instruída com todas as vias, nas seguintes
hipóteses:
I - quando estiver em desacordo com o disposto
neste artigo;
II - quando verificada a impossibilidade da
ocorrência do desembaraço aduaneiro da mercadoria ou bem importados.
§ 8º A GLME também será exigida na hipótese de
admissão em regime aduaneiro especial, amparado ou não pela suspensão dos
tributos federais.
§ 9º O ICMS, na hipótese do § 8º deste artigo,
quando devido, será recolhido por ocasião do despacho aduaneiro de nacionalização
da mercadoria ou bem importados ou nas hipóteses de extinção do regime
aduaneiro especial previstas na legislação federal, nos termos deste
Regulamento.
§ 10. Fica dispensada a exigência da GLME na
entrada de mercadoria ou bem despachados sob o regime aduaneiro especial de
trânsito aduaneiro, definido nos termos da legislação federal pertinente.
§ 11. O transporte de mercadorias sob o regime
aduaneiro especial de que trata o § 10 deste artigo, será acobertado pelo
Certificado de Desembaraço de Trânsito Aduaneiro, ou por documento que venha a
substituí-lo, devendo ser apresentado ao Fisco sempre que exigido.
§ 12. Fica dispensada a exigência da GLME na
importação de bens de caráter cultural, de que trata a Instrução Normativa RFB
nº 874/08, de 08 de setembro de 2008, da Secretaria da Receita Federal do
Brasil, ou por outro dispositivo normativo que venha a regulamentar estas
operações.
§ 13. Na hipótese do parágrafo anterior, o
transporte dos bens será acobertado por cópia da Declaração Simplificada de Importação
- DSI - ou da Declaração de Bagagem Acompanhada - DBA -, instruída com seu
respectivo Termo de Responsabilidade - TR -, quando cabível, conforme disposto
em legislação específica.
fica acrescentado o § 14 ao art. “209-a” pelo decreto
nº 41.671, de 30/01/2020 – dodf de 31/12/2020.
§ 14. A solicitação de exoneração, cuja comprovação
é exigida no caput, por meio do módulo “Pagamento Centralizado”, do Portal
Único de Comércio Exterior, deve ser apresentada em via única da GLME e, se
deferida pelo Fisco, fica dispensado o visto, podendo ser substituído pela
assinatura digital mencionada no § 4º.
fica acrescentado o art. “209-b” pelo decreto
nº 31.246, de 12/01/2010 – dodf de 13/01/2010.
209-B. Fica o importador obrigado a apresentar à
Receita Federal do Brasil, antes da entrega da mercadoria, o comprovante de
pagamento do ICMS ou da GLME, de acordo com o art. 12, §§ 2º e 3º da Lei
Complementar 87/96, de 13 de setembro de 1996 (Convênio
ICMS 85, de 25 de setembro de 2009).
nova redação dada ao caput do art. “209-b” pelo decreto
nº 41.671, de 30/01/2020 – dodf de 31/12/2020.
209-B. Fica o importador obrigado a apresentar à
Receita Federal do Brasil, antes da retirada da mercadoria ou do bem importado,
o comprovante de pagamento do ICMS ou a GLME, de acordo com os §§ 2º e 3º do
art. 12 da Lei
Complementar 87, de 13 de setembro de 1996, exceto se o
pagamento ou a solicitação de exoneração forem feitos por meio do módulo
“Pagamento Centralizado”, do Portal Único de Comércio Exterior (Convênio
ICMS 85, de 25 de setembro de 2009).
fica acrescentado o parágrafo único ao art. “209-b” pelo decreto
nº 31.246, de 12/01/2010 – dodf de 13/01/2010.
Parágrafo único. Em qualquer hipótese, de
recolhimento ou exoneração do ICMS uma das vias do comprovante de recolhimento
ou da GLME deverá acompanhar a mercadoria ou bem em seu trânsito
FICA acrescentado o art. “209-c” pelo decreto
nº 31.246, de 12/01/2010 – dodf de 13/01/2010.
209-C. A entrega da mercadoria ou
bem importado pelo recinto alfandegado fica condicionada ao atendimento do
disposto nos arts. 54 e 55 da Instrução Normativa RFB nº 680/06, da Secretaria
da Receita Federal do Brasil, ou outro instrumento normativo que venha a
substituí-lo. (Convênio
ICMS 85, de 25 de setembro de 2009). (AC)
fica acrescentada a secção vi e o art. “209-d” pelo decreto
nº 40.396, de 16/01/2020 – dodf de 17/01/2020.
Seção VI
Da Ficha de Conteúdo de Importação
–
FCI
Art. 209-D. No caso de operações
com bens ou mercadorias importados que tenham sido submetidos a processo de
industrialização, o contribuinte industrializador deverá preencher e informar a
Ficha de Conteúdo de Importação - FCI, conforme modelo e instruções do Convênio
ICMS 38, de 22 de maio de 2013.
§ 1º Nas operações internas, além do disposto no
caput, o contribuinte deverá fazer constar na Nota Fiscal Eletrônica - NF-e as
informações previstas nos incisos I, II, III, V e VIII da Cláusula quinta do Convênio
ICMS 38, de 22 de maio de 2013, juntamente com o recibo da
entrega da FCI.
§ 2° A FCI deverá ser enviada, até o décimo dia do
mês subsequente ao da industrialização, sendo dispensada nova apresentação nos
períodos subsequentes enquanto não houver alteração do percentual do conteúdo
de importação que implique modificação da alíquota interestadual.
§ 3º Para preenchimento e envio da FCI, o
contribuinte, ou o responsável pela escrita contábil, deverá acessar o software
de preenchimento, validação e transmissão da Ficha de Conteúdo de Importação -
FCI, denominado 'Validador/Transmissor', que está disponível para download no
sítio eletrônico da Secretaria da Fazenda do Estado de São Paulo, no endereço
eletrônico http://www.fazenda.sp.gov.br/fci."
(AC)
Capítulo VI
Do Extravio ou da Inutilização de
Livros, Documentos e da Deterioração, Extravio, Furto, Perda, Perecimento,
Roubo ou Sinistro de Mercadorias
Seção I
Do Extravio ou da Inutilização de
Livros e Documentos
Art. 210. O extravio ou a inutilização de livros ou
documentos fiscais ou comerciais serão comunicados, pelo contribuinte, à
repartição fiscal da circunscrição em que se localizar o estabelecimento, no
prazo de quinze dias, a contar da data da ocorrência.
nova redação dada ao art. 210 pelo Decreto
nº 23.454 de 12/12/2002 – DODF 13/12/2002.
Art. 210. O extravio ou a inutilização
de livros e de documentos fiscais ou comerciais, sem prejuízo da incidência das
multas previstas na legislação, serão comunicados, pelo contribuinte, à
repartição fiscal da circunscrição em que se localizar o estabelecimento, no
prazo de quinze dias, a contar da data da ocorrência.
§ 1º A comunicação a que se refere este artigo será
feita, por escrito, mencionando, de forma individualizada:
I - espécie, número de ordem e demais
características do livro ou documento;
II - período a que se referir a escrituração, no
caso de livro;
III - existência ou não de cópias do documento
extraviado, ainda que em poder de terceiros, identificando-os se for o caso;
IV - existência ou não de débito de imposto, valor
e período a que se referir o eventual débito.
§ 2º A comunicação será, também, instruída com a
prova de prévio registro da ocorrência junto à Delegacia de Crimes contra a
Ordem Tributária e da posterior publicação do extravio em jornal local de
grande circulação, ou no Diário Oficial do Distrito Federal.
§ 3º No caso de livro extraviado ou inutilizado, o
contribuinte apresentará, com a comunicação, um novo livro a fim de ser
autenticado.
Art. 211. O contribuinte fica obrigado, em qualquer
hipótese, a refazer a escrita fiscal e comprovar, no prazo de quarenta e cinco
dias, contado da data da ocorrência, os valores das operações e prestações a
que se referirem os livros ou documentos extraviados ou inutilizados, para
efeito de verificação do pagamento do imposto.
nova redação dada ao art. 211 pelo Decreto
nº 23.454 de 12/12/2002 – DODF 13/12/2002.
Art. 211. O contribuinte fica obrigado, em qualquer
hipótese, e sem prejuízo da incidência das multas previstas na legislação, a
refazer a escrita fiscal e a comprovar, no prazo de quarenta e cinco dias,
contado da data da ocorrência, os valores das operações e prestações a que se
referirem os livros ou documentos extraviados ou inutilizados, para efeito de
verificação do pagamento do imposto.
Parágrafo único. Se o contribuinte, no prazo fixado
neste artigo, deixar de refazer a escrita fiscal e não fizer a comprovação, ou
não puder fazê-la, ou ainda nos casos em que tal comprovação for considerada
insuficiente ou inidônea, o valor das operações e prestações será arbitrado
pela autoridade fiscal, pelos meios a seu alcance, deduzindo-se do montante
devido os recolhimentos efetivamente comprovados pelo contribuinte ou pelos
registros da repartição, observado o disposto neste Regulamento.
Art. 212. O destinatário que tiver extraviado ou
inutilizado a Nota Fiscal correspondente a mercadorias ou serviços recebidos
providenciará, junto ao remetente, cópia do documento, devidamente autenticada
pela repartição competente.
Art. 213. Na hipótese de extravio
ou inutilização da Nota Fiscal referente à saída de mercadoria ainda não
efetuada, o documento será substituído por outro, da mesma série, no qual será
mencionada a ocorrência e o número do documento anteriormente emitido.
Parágrafo único. A via fixa da Nota Fiscal, emitida
na forma deste artigo, será submetida ao visto da repartição a que estiver
circunscricionado o contribuinte, no prazo de três dias, contado da data de sua
emissão.
Seção II
Da Deterioração, Extravio, Furto,
Perda, Perecimento, Roubo ou Sinistro de Mercadorias
Art.
nota:
vide instrução
normativa surec nº 21/2017, que Institui procedimentos simplificados para a
protocolização de requerimentos e comunicados junto às repartições fiscais, nas
hipóteses que especifica, e dá outras providências.
§ 1º A comunicação deve mencionar quantidade,
espécie e valor das mercadorias e do imposto creditado.
§ 2º Na impossibilidade de se determinar quantidade
e valor das mercadorias, o contribuinte poderá estimá-los, indicando o valor do
crédito fiscal correspondente.
Art. 215. O contribuinte deverá, até o nono dia do
mês seguinte ao da ocorrência do evento, promover o estorno do crédito fiscal
apropriado em razão da aquisição das mercadorias inutilizadas ou perdidas.
§ 1º Para efeito do estorno, o contribuinte
deverá emitir Nota Fiscal, discriminando as mercadorias e seu valor, e
destacar o imposto.
§ 2º A Nota Fiscal a que alude o parágrafo anterior
será escriturada na coluna "Estorno de Crédito" do livro Registro de
Apuração do ICMS.
§ 3º Ocorrendo inutilização ou perda de mercadoria
após sua saída do estabelecimento, o contribuinte se obriga, ainda, a emitir
Nota Fiscal de entrada, que corresponderá àquela emitida quando da saída.
Art. 216. O disposto no artigo anterior não se
aplica, na hipótese em que o contribuinte tenha sido ou venha a ser ressarcido
pelos danos sofridos, por empresa seguradora.
§ 1º Na hipótese deste artigo, o contribuinte
deverá emitir Nota Fiscal com destaque do imposto, tendo como destinatária a
empresa seguradora, e, como natureza da operação, "Saída Simbólica - Art.
216 do Regulamento do ICMS".
§ 2º Para efeito do parágrafo anterior, o valor das
mercadorias deverá corresponder àquele recebido da empresa seguradora,
constante da apólice de seguro, não podendo ser inferior ao de sua aquisição.
Art. 217. Comunicada a ocorrência,
a autoridade fiscal providenciará as devidas anotações e promoverá diligência a
fim de verificar a regularidade do estorno.
Capítulo VII
Da Nota Fiscal Relativa à
Mercadoria Depositada ou Armazenada
Seção I
Do Depósito Fechado
Art. 218. Na saída de mercadoria
do estabelecimento de contribuinte com destino a depósito fechado, pertencente
ao mesmo titular, localizados, ambos, no Distrito Federal, será emitida Nota
Fiscal, modelo 1 ou 1-A, que conterá os requisitos exigidos e, especialmente (Convênio
SINIEF s/nº, de 15.12.70, art. 22):
I - valor das mercadorias;
II - natureza da operação: "Outras saídas -
remessa para depósito fechado";
III - a seguinte observação: "Operação não
sujeita à incidência do ICMS (art. 5º, inciso X do RICMS)".
Art. 219. Na saída da mercadoria referida no artigo
anterior em retorno ao estabelecimento depositante, promovida por depósito
fechado, este emitirá Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, que conterá os requisitos
exigidos e, especialmente (Convênio
SINIEF s/nº, de 15/12/1970, art. 23):
I - valor das mercadorias;
II - natureza da operação: "Outras saídas -
retorno de mercadorias depositadas";
III - a seguinte observação: "Operação não
sujeita à incidência do ICMS (art. 5º, inciso X do RICMS)".
Art. 220. Na saída de mercadoria armazenada em
depósito fechado, com destino a estabelecimento diverso do depositante, ainda
que da mesma empresa, o estabelecimento depositante emitirá Nota Fiscal, modelo
1 ou 1-A, em nome do destinatário, que conterá os requisitos exigidos e,
especialmente (Convênio
SINIEF s/nº, de 15.12.70, art. 24, alterado pelo Ajuste
SINIEF 4/78):
I - valor da operação;
II - natureza da operação;
III - destaque do ICMS, se devido;
IV - indicação de que a mercadoria será retirada do
depósito fechado, mencionando-se endereço e números de inscrição no CF/DF e no
CGC deste.
§ 1º Na hipótese deste artigo, o depósito
fechado, no ato da saída da mercadoria, emitirá Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A,
em nome do estabelecimento depositante, sem destaque do valor do imposto, que
conterá os requisitos exigidos e, especialmente:
I - valor das mercadorias, que corresponderá àquele
atribuído por ocasião de sua entrada no depósito fechado;
II - natureza da operação: "Outras saídas - retorno
simbólico de mercadorias depositadas";
III - número, série, subsérie e data
da Nota Fiscal emitida pelo estabelecimento depositante;
IV - nome, endereço e números de inscrição no CF/DF
e no CGC, do estabelecimento a que se destinar a mercadoria.
§ 2º O depósito fechado indicará, no verso das vias
da Nota Fiscal emitida pelo estabelecimento depositante, a data da sua efetiva
saída, o número e a data da emissão da Nota Fiscal a que se refere o parágrafo
anterior.
§ 3º A Nota Fiscal a que alude o § 1º será enviada
ao estabelecimento depositante, que deverá registrá-la, no livro Registro de
Entradas, no prazo de dez dias, contado da saída efetiva da mercadoria do
depósito fechado.
§ 4º A Nota Fiscal emitida pelo estabelecimento
depositante acompanhará o transporte da mercadoria.
§ 5º Se o estabelecimento depositante emitir
a Nota Fiscal prevista neste artigo com uma via adicional para ser retida e
arquivada pelo depósito fechado, este poderá emitir uma única Nota Fiscal,
modelo 1 ou 1-A, que contenha resumo diário das saídas mencionadas neste
artigo, dispensada a obrigação prevista no inciso IV do § 1º (Ajuste
SINIEF 4/78).
Art. 221. Na saída de mercadoria
para entrega a depósito fechado, por conta e ordem do estabelecimento
destinatário, ambos localizados no Distrito Federal e pertencentes à mesma
empresa, o estabelecimento destinatário será considerado depositante, devendo o
remetente emitir Nota Fiscal modelo 1 ou 1-A, que conterá os requisitos
previstos e indicará (Convênio
SINIEF s/nº, de 15.12.70, art. 25):
I - como destinatário, o estabelecimento
depositante;
II - como local da entrega o depósito fechado, o
endereço e os números de inscrição, no CF/DF e no CGC deste.
§ 1º O depósito fechado deverá:
I - registrar a Nota Fiscal que tiver acompanhado a
mercadoria, no livro Registro de Entradas;
II - mencionar a data da entrada efetiva da
mercadoria na Nota Fiscal referida no inciso anterior, remetendo-a ao
estabelecimento depositante.
§ 2º O estabelecimento depositante deverá:
I - registrar a Nota Fiscal no livro Registro de
Entradas, no prazo de dez dias, contado da data da
entrada efetiva da mercadoria no depósito fechado;
II - emitir Nota Fiscal modelo 1 ou 1-A, no prazo
de dez dias, contado da data da entrada efetiva da mercadoria no depósito
fechado, na forma do art. 218, mencionando, ainda, o número e a data do
documento fiscal emitido pelo remetente;
III - remeter a Nota Fiscal aludida no inciso
anterior ao depósito fechado, no prazo de cinco dias contado da respectiva
emissão.
§ 3º O depósito fechado deverá acrescentar, na
coluna "Observações" do livro Registro de Entradas, relativamente ao
registro previsto no inciso I do § 1º deste artigo, o número e a data da Nota
Fiscal referida no inciso II do parágrafo anterior.
§ 4º Todo e qualquer crédito do imposto, quando
cabível, será conferido ao estabelecimento depositante.
Seção II
Do Armazém Geral
Art. 222. Na saída de mercadoria
para depósito em armazém geral, quando este e o estabelecimento remetente se
localizarem no Distrito Federal, o remetente emitirá Nota Fiscal, modelo 1 ou
1-A, contendo os requisitos exigidos e, especialmente (Convênio
SINIEF s/nº, de 15.12.70, art. 26):
I - valor das mercadorias;
II - natureza da operação: "Outras saídas -
remessa para depósito";
III - a seguinte observação: "Operação não
sujeita à incidência do ICMS (art. 5º, inciso X do RICMS)".
Parágrafo único. Na hipótese deste artigo, se o
depositante for produtor agropecuário não equiparado a comerciante ou
industrial, emitirá Nota Fiscal de Produtor.
Art. 223. Na saída da mercadoria referida no artigo
anterior em retorno ao estabelecimento depositante, o armazém geral emitirá
Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, que conterá os requisitos exigidos e,
especialmente (Convênio
SINIEF s/nº, de 15.12.70, art. 27):
I - valor das mercadorias;
II - natureza da operação: "Outras saídas -
retorno de mercadorias depositadas";
III - a seguinte observação: "Operação não sujeita
à incidência do ICMS (art. 5º, inciso X do RICMS)".
Art. 224. Na saída de mercadoria depositada em
armazém geral, quando este e o depositante se localizarem no Distrito Federal,
com destino a estabelecimento diverso do depositante, ainda que da mesma
empresa, o depositante emitirá Nota Fiscal modelo 1 ou 1-A, em nome do
destinatário, que conterá os requisitos exigidos e, especialmente (Convênio
SINIEF s/nº, de 15.12.70, art. 28):
I - valor da operação;
II - natureza da operação;
III - destaque do ICMS, se devido;
IV - indicação de que a mercadoria será retirada do
armazém geral, mencionando-se endereço e números de inscrição no CF/DF e no CGC
deste.
§ 1º Na hipótese deste artigo, o armazém geral, no
ato da saída da mercadoria, emitirá Nota Fiscal modelo 1 ou 1-A, em nome do
estabelecimento depositante, sem destaque do valor do imposto, que conterá os
requisitos exigidos e, especialmente:
I - valor das mercadorias, que corresponderá àquele
atribuído por ocasião de sua entrada no armazém geral;
II - natureza da operação: "Outras saídas -
retorno simbólico de mercadorias depositadas";
III - número, série, subsérie e data da Nota Fiscal
emitida pelo estabelecimento depositante, na forma do caput deste
artigo;
IV - nome, endereço e números de inscrição, no
CF/DF e no CGC, do estabelecimento a que se destinar a mercadoria.
§ 2º O armazém geral indicará, no verso das vias da
Nota Fiscal emitida pelo estabelecimento depositante, a data da sua efetiva
saída, o número, série, subsérie e data de emissão da Nota Fiscal a que se
refere o parágrafo anterior.
§ 3º A Nota Fiscal a que alude o § 1º será enviada
ao estabelecimento depositante, que deverá registrá-la, no livro Registro de Entradas,
no prazo de dez dias, contado da saída efetiva da mercadoria do armazém geral.
§ 4º A Nota Fiscal emitida pelo estabelecimento
depositante acompanhará o transporte da mercadoria.
Art. 225. Na hipótese do artigo anterior, se o
depositante for produtor agropecuário não equiparado a comerciante ou
industrial, emitirá Nota Fiscal de Produtor em nome do estabelecimento
destinatário, que conterá os requisitos exigidos e, especialmente (Convênio
SINIEF s/nº, de 15.12.70, art. 29):
I - valor da operação;
II - natureza da operação;
III - indicações, quando ocorrer uma das hipóteses
abaixo:
a) da data do Documento de Arrecadação - DAR e a
identificação do órgão arrecadador, quando couber ao produtor o recolhimento do
imposto;
b) dos dispositivos legais que prevêem o não
pagamento do imposto na operação;
c) da declaração de que o ICMS será recolhido pelo
estabelecimento destinatário;
IV - indicação de que as mercadorias serão retiradas
do armazém geral, mencionando-se endereço e números de inscrição, no CF/DF e no
CGC, deste.
§ 1º O armazém geral, no ato da saída
da mercadoria, emitirá Nota Fiscal em nome do estabelecimento destinatário, que
conterá os requisitos exigidos e, especialmente:
I - valor da operação, que corresponderá ao do
documento fiscal emitido pelo produtor agropecuário, na forma do caput
deste artigo;
II - natureza da operação: “Outras saídas - remessa
por conta e ordem de terceiros”;
III - número e data da Nota Fiscal de Produtor
emitida na forma do caput deste artigo, pelo produtor agropecuário, bem
como nome, endereço e número de inscrição no CF/DF deste;
IV - data do Documento de Arrecadação - DAR
referido na alínea "a" do inciso III deste artigo, e identificação do
órgão arrecadador, quando for o caso.
§ 2º A mercadoria será acompanhada das Notas
Fiscais emitidas pelo produtor e pelo armazém geral, referidas no caput
deste artigo e no parágrafo anterior.
§ 3º O estabelecimento destinatário, ao receber a mercadoria,
emitirá Nota Fiscal modelo 1 ou 1-A, que conterá os requisitos exigidos e,
especialmente,:
I - número e data da Nota Fiscal de Produtor;
II - data do Documento de Arrecadação - DAR
referido na alínea "a" do inciso III deste artigo, quando for o caso;
III - número e data da Nota Fiscal emitida pelo
armazém geral, bem como nome, endereço e números de inscrição, no CF/DF e no
CGC, deste.
Art. 226. Na saída de mercadoria depositada em
armazém geral, situado em unidade federada diversa daquela do estabelecimento
depositante, com destino a estabelecimento diverso do depositante, ainda que da
mesma empresa, o depositante emitirá Nota Fiscal modelo 1 ou 1-A, em nome do
destinatário, que conterá os requisitos exigidos e, especialmente (Convênio
SINIEF s/nº, de 15.12.70, art. 30):
I - valor da operação;
II - natureza da operação;
III - indicação de que a mercadoria
será retirada do armazém geral, mencionando-se endereço e números de
inscrição, no CF/DF e no CGC, deste.
§ 1º Na Nota Fiscal emitida pelo depositante na
forma do caput deste artigo não será efetuado o destaque do valor do
imposto.
§ 2º Na hipótese deste artigo, o armazém geral, no ato
da saída da mercadoria, emitirá:
I - Nota Fiscal em nome do estabelecimento
destinatário, que conterá os requisitos exigidos e, especialmente:
a) valor da operação, que corresponderá ao da Nota
Fiscal emitida pelo estabelecimento depositante, na forma do caput deste
artigo;
b) natureza da operação: "Outras saídas -
remessa por conta e ordem de terceiros";
c) número, série, subsérie e data da Nota Fiscal
emitida na forma do caput deste artigo, pelo estabelecimento
depositante, bem como nome, endereço e números de inscrição, no CF/DF e no CGC,
deste;
d) destaque do valor do imposto, se devido, com a
declaração "O Pagamento do ICMS é de Responsabilidade do Armazém
Geral";
II - Nota Fiscal em nome do estabelecimento
depositante, sem destaque do valor do imposto, que conterá os requisitos
exigidos e, especialmente:
a) valor das mercadorias, que corresponderá àquele
atribuído por ocasião de sua entrada no armazém geral;
b) natureza da operação: "Outras saídas -
retorno simbólico de mercadorias depositadas";
c) número, série, subsérie e data da Nota Fiscal
emitida na forma do caput deste artigo, pelo estabelecimento
depositante, bem como nome, endereço e números de inscrição, no CF/DF e no CGC,
deste;
d) nome, endereço e números de inscrição, no CF/DF
e no CGC, do estabelecimento destinatário, e número, série, subsérie e data da
Nota Fiscal referida no inciso I.
§ 3º A mercadoria será acompanhada pelas Notas
Fiscais referidas no caput deste artigo e no inciso I do parágrafo
anterior.
§ 4º A Nota Fiscal a que se refere o inciso II do §
2º será enviada ao estabelecimento depositante, que deverá registrá-la no livro
Registro de Entradas, no prazo de dez dias, contado da saída efetiva da
mercadoria do armazém geral.
§ 5º O estabelecimento destinatário, ao receber a
mercadoria, registrará no livro Registro de Entradas a Nota Fiscal a que se
refere o caput deste artigo, acrescentando, na coluna
"Observações", o número e a data de emissão da Nota Fiscal a que
alude o inciso I do § 2º, bem como o nome, o endereço e os números de
inscrição, no CF/DF e no CGC, do armazém geral, registrando, também, nas
colunas próprias, quando admitido, o crédito do imposto pago pelo armazém
geral.
Art. 227. Na hipótese do artigo anterior, se o
depositante for produtor agropecuário não equiparado a comerciante ou
industrial, emitirá Nota Fiscal de Produtor em nome do estabelecimento
destinatário, que conterá os requisitos exigidos e, especialmente (Convênio
SINIEF s/nº, de 15/12/1970, art. 31):
I - valor da operação;
II - natureza da operação;
III - declaração de que o ICMS, se devido, será
recolhido pelo armazém geral;
IV - indicação de que a mercadoria será
retirada do armazém geral, mencionando-se endereço e números de inscrição, no
CF/DF e no CGC, deste.
§ 1º O armazém geral, no ato da saída
da mercadoria, emitirá Nota Fiscal em nome do estabelecimento destinatário, que
conterá os requisitos previstos, e, especialmente:
I - valor da operação, que corresponderá ao do
documento fiscal emitido pelo produtor agropecuário, na forma do caput
deste artigo;
II - natureza da operação: "Outras saídas -
remessa por conta e ordem de terceiros";
III - número e data da Nota Fiscal de Produtor
emitida na forma do caput deste artigo pelo produtor agropecuário, bem
como nome, endereço e número de inscrição no CF/DF deste;
IV - destaque do ICMS, se devido, com a declaração:
"O recolhimento do ICMS é de responsabilidade do armazém geral".
§ 2º A mercadoria será acompanhada pela Nota
Fiscal de Produtor referida no caput deste artigo e pela Nota
Fiscal mencionada no parágrafo anterior.
§ 3º O estabelecimento destinatário, ao
receber a mercadoria, emitirá Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, que conterá os
requisitos exigidos e, especialmente:
I - número e data da Nota Fiscal de Produtor
emitida na forma do caput deste artigo;
II - número, série e subsérie da Nota Fiscal
emitida na forma do § 1º pelo armazém geral, bem como nome, endereço e números
de inscrição, no CF/DF e no CGC, deste;
III - valor do ICMS, se devido, destacado na Nota
Fiscal emitida na forma do § 1º.
Art. 228. Na saída de mercadoria para entrega em
armazém geral situado no Distrito Federal, assim como o estabelecimento
destinatário, o estabelecimento destinatário será considerado depositante,
devendo o remetente emitir Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, que conterá os
requisitos exigidos e, especialmente (Convênio
SINIEF s/nº, de 15.12.70, art. 32):
I - como destinatário, o estabelecimento
depositante;
II - valor da operação;
III - natureza da operação;
IV - como local da entrega o armazém geral, o
endereço e números de inscrição, no CF/DF e no CGC deste;
V - destaque do ICMS, se devido.
§ 1º O armazém geral deverá:
I - registrar a Nota Fiscal que tiver acompanhado a
mercadoria no livro Registro de Entradas;
II - apor na Nota Fiscal referida no item anterior
a data da entrada efetiva da mercadoria, remetendo-a ao estabelecimento
depositante.
§ 2º O estabelecimento depositante deverá:
I - registrar a Nota Fiscal no livro Registro de
Entradas, no prazo de dez dias, contado da data da entrada efetiva da
mercadoria no armazém geral;
II - emitir Nota Fiscal modelo 1 ou 1-A, relativa à
saída simbólica, no prazo de dez dias, contado da data da entrada efetiva da
mercadoria no armazém geral, na forma do art. 222, fazendo nela constar o
número e a data do documento fiscal emitido pelo remetente;
III - remeter a Nota Fiscal aludida no inciso
anterior ao armazém geral, no prazo de cinco dias, contado da data de sua
emissão.
§ 3º O armazém geral deverá acrescentar, na coluna
"Observações" do livro Registro de Entradas, relativamente ao
registro previsto no inciso I do § 1º deste artigo, o número, a série, a
subsérie e a data de emissão da Nota Fiscal referida no inciso II do parágrafo
anterior.
§ 4º Todo e qualquer crédito do imposto,
quando cabível, será conferido ao estabelecimento depositante.
Art. 229. Na hipótese do artigo anterior, se o
remetente for produtor agropecuário não equiparado a comerciante ou industrial,
deverá emitir Nota Fiscal de Produtor, que conterá os requisitos exigidos e
especialmente (Convênio
SINIEF s/nº, de 15.12.70, art. 33):
I - como destinatário, o estabelecimento
depositante;
II - o valor da operação;
III - a natureza da operação;
IV - como local da entrega, o armazém geral, o
endereço e os números de inscrição, no CF/DF e no CGC, deste;
V - indicações, quando ocorrer uma das hipóteses
abaixo:
a) da data do Documento de Arrecadação - DAR e
identificação do órgão arrecadador, quando couber ao produtor o recolhimento do
imposto;
b) dos dispositivos legais que prevêem o não
pagamento do imposto na operação;
c) da declaração de que o ICMS será recolhido pelo
estabelecimento destinatário.
§ 1º O armazém geral deverá:
I - registrar a Nota Fiscal de Produtor que tiver
acompanhado a mercadoria no livro Registro de Entradas;
II - apor na Nota Fiscal de Produtor referida no
inciso anterior a data da entrada efetiva das mercadorias, remetendo-a ao
estabelecimento depositante.
§ 2º O estabelecimento depositante deverá:
I - emitir Nota Fiscal modelo 1 ou 1-A, que conterá
os requisitos exigidos e, especialmente:
a) número e data da Nota Fiscal de Produtor emitida
na forma do caput deste artigo;
b) data do Documento de Arrecadação - DAR
referido na alínea "a" do inciso V deste artigo;
c) indicação de que as mercadorias foram entregues
no armazém geral, mencionando-se endereço e números de inscrição, no CF/DF e no
CGC, deste;
II - emitir Nota Fiscal modelo 1 ou 1-A relativa à
saída simbólica, no prazo de dez dias, contado da data da entrada efetiva da
mercadoria no armazém geral, na forma do art. 222, fazendo nela constar números
e datas da Nota Fiscal de Produtor e da Nota Fiscal referente à entrada;
III - remeter a Nota Fiscal aludida no inciso
anterior ao armazém geral, no prazo de cinco dias, contado da data da sua
emissão.
§ 3º O armazém geral deverá acrescentar, na coluna
"Observações" do livro Registro de Entradas, relativamente ao
registro previsto no inciso I do § 1º deste artigo, o número e a data de
emissão da Nota Fiscal referida no inciso II do parágrafo anterior.
§ 4º Todo e qualquer crédito do imposto, quando
cabível, será conferido ao estabelecimento depositante.
Art. 230. Na saída de mercadoria para entrega em
armazém geral situado em unidade federada diversa daquela em que se localizar o
estabelecimento destinatário, este será considerado depositante, devendo o
remetente (Convênio
SINIEF s/nº, de 15.12.70, art. 34):
I - emitir Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, que
conterá os requisitos exigidos e, especialmente:
a) como destinatário, o estabelecimento
depositante;
b) o valor da operação;
c) a natureza da operação;
d) como local da entrega o armazém geral, o
endereço e números de inscrição, no CF/DF e no CGC, deste;
e) destaque do ICMS, se devido.
II - emitir Nota Fiscal para o armazém geral, a fim
de acompanhar a mercadoria, sem destaque do valor do imposto, que conterá os
requisitos exigidos e, especialmente:
a) o valor da operação;
b) a natureza da operação: “Outras saídas - para
depósito por conta e ordem de terceiros”;
c) o nome, endereço e números de inscrição, no
CF/DF e no CGC, do estabelecimento destinatário e depositante;
d) o número, série, subsérie e data da Nota Fiscal
referida no inciso anterior.
§ 1º O estabelecimento destinatário e depositante,
no prazo de dez dias contado da data da entrada efetiva da mercadoria no
armazém geral, deverá emitir Nota Fiscal para o armazém geral, relativa à saída
simbólica, que conterá os requisitos exigidos e, especialmente:
I - o valor da operação;
II - a natureza da operação: “Outras saídas -
remessa para depósito”;
III - o destaque do ICMS, se devido;
IV - a indicação de ter sido a mercadoria entregue no
armazém geral, número e data da Nota Fiscal emitida pelo estabelecimento
remetente, bem como nome, endereço e números de inscrição, no CF/DF e no
CGC, deste.
§ 2º A Nota Fiscal referida no parágrafo anterior
deverá ser remetida ao armazém geral no prazo de cinco dias, contado da data de
sua emissão.
§ 3º O armazém geral registrará a Nota Fiscal
referida no § 1º no livro Registro de Entradas, indicando na coluna
"Observações" o número, a série, a subsérie e a data de emissão da
Nota Fiscal a que alude o inciso II deste artigo, bem como nome, endereço e
números de inscrição, no CF/DF e no CGC, do estabelecimento remetente.
Art. 231. Na hipótese do artigo anterior, se o
remetente for produtor agropecuário não equiparado a comerciante ou industrial,
deverá (Convênio
SINIEF s/nº, de 15.12.70, art. 35):
I - emitir Nota Fiscal de Produtor, que conterá os
requisitos previstos, e, especialmente:
como destinatário,
o estabelecimento depositante;
o valor da operação;
a natureza da operação;
d) como local da entrega, o armazém geral, o
endereço e os números de inscrição, no CF/DF e no CGC, deste;
e) a indicação, se for o caso, da data do Documento
de Arrecadação - DAR e identificação do órgão arrecadador, quando couber ao
produtor o recolhimento do imposto;
f) a declaração, se for o caso, de que o ICMS será
recolhido pelo estabelecimento destinatário;
g) a indicação, se for o caso, dos dispositivos
legais que prevêem o não pagamento do imposto na operação;
II - emitir Nota Fiscal de Produtor para o armazém
geral, a fim de acompanhar a mercadoria, que conterá os requisitos exigidos e,
especialmente:
o valor da operação;
a natureza da operação - “Outras saídas - para
depósito por conta e ordem de terceiros”;
c) o nome, endereço e números de inscrição, no
CF/DF e no CGC, do estabelecimento destinatário e depositante;
d) o número e data da Nota Fiscal de Produtor
referida no inciso anterior;
e) a indicação, se for o caso, da data do Documento
de Arrecadação - DAR e identificação do órgão arrecadador, quando couber ao
produtor o recolhimento do imposto;
f) a declaração, se for o caso, de que o ICMS será
recolhido pelo estabelecimento destinatário;
g) a indicação, se for o caso, dos dispositivos
legais que prevêem o não pagamento do imposto na operação.
§ 1º O estabelecimento destinatário e depositante
deverá:
I - emitir Nota Fiscal modelo 1 ou 1-A referente à
entrada, que conterá os requisitos exigidos e, especialmente:
a) o número e data da Nota Fiscal de Produtor,
emitida na forma do inciso I deste artigo;
b) o número e data do Documento de
Arrecadação - DAR referido na alínea "e" do inciso I deste artigo, se
for o caso;
c) a indicação de ter sido a mercadoria entregue no
armazém geral, mencionando-se endereço e números de inscrição, no CF/DF e do
CGC, deste;
II - emitir Nota Fiscal para o armazém geral, no
prazo de dez dias, contado da data da entrada efetiva da mercadoria no referido
armazém, relativa à saída simbólica, que conterá os requisitos exigidos e,
especialmente:
a) o valor da operação;
b) a natureza da operação: “Outras saídas - remessa
para depósito”;
c) o destaque do ICMS, se devido;
d) a indicação de ter sido
a mercadoria entregue no armazém geral, número e data da Nota
Fiscal de Produtor emitida na forma do inciso I deste artigo, bem como nome,
endereço e número de inscrição no CF/DF deste;
III - remeter a Nota Fiscal aludida no inciso
anterior ao armazém geral, no prazo de cinco dias, contado da data da sua
emissão.
§ 2º O armazém geral registrará a Nota Fiscal
referida no inciso II do parágrafo anterior no livro Registro de Entradas,
indicando, na coluna "Observações", o número e a data de emissão da
Nota Fiscal de Produtor a que alude o inciso II deste artigo, bem como nome,
endereço e número de inscrição, no CF/DF, do produtor agropecuário remetente.
Art. 232. No caso de transmissão de propriedade de
mercadoria, quando esta permanecer no armazém geral situado na mesma unidade
federada do estabelecimento depositante e transmitente, este emitirá Nota
Fiscal para o estabelecimento adquirente, que conterá os requisitos exigidos e,
especialmente (Convênio
SINIEF s/nº, de 15.12.70, art. 36):
I - o valor da operação;
II - a natureza da operação;
III - o destaque do ICMS, se devido;
IV - a indicação de que as mercadorias se encontram
depositadas no armazém geral, mencionando-se endereço e números de inscrição,
no CF/DF e no CGC, deste.
§ 1º Na hipótese deste artigo, o armazém geral
emitirá Nota Fiscal para o estabelecimento depositante e transmitente, sem
destaque do valor do imposto, que conterá os requisitos exigidos e,
especialmente:
I - o valor das mercadorias, que corresponderá
àquele atribuído por ocasião de sua entrada no armazém geral;
II - a natureza da operação: “Outras saídas -
retorno simbólico de mercadorias depositadas”;
III - o número, série, subsérie e data da Nota
Fiscal emitida pelo estabelecimento depositante e transmitente na forma do caput
deste artigo;
IV - o nome, endereço e números de inscrição, no
CF/DF e no CGC, do estabelecimento adquirente.
§ 2º A Nota Fiscal a que alude o parágrafo anterior
será enviada ao estabelecimento depositante e transmitente, que deverá
registrá-la no livro Registro de Entradas no prazo de dez dias contados da data
da sua emissão.
§ 3º O estabelecimento adquirente deverá registrar
a Nota Fiscal referida no caput deste artigo no livro Registro de
Entradas, no prazo de dez dias contados da data de sua emissão.
§ 4º No prazo referido no parágrafo anterior, o
estabelecimento adquirente emitirá Nota Fiscal para o armazém geral, sem
destaque do valor do imposto, que conterá os requisitos exigidos e, especialmente:
I - o valor da mercadoria, que corresponderá ao da
Nota Fiscal emitida pelo estabelecimento depositante e transmitente, na forma
do caput deste artigo;
II - a natureza da operação: “Outras saídas -
remessa simbólica de mercadorias depositadas”;
III - o número, série, subsérie e data da Nota
Fiscal emitida na forma do caput deste artigo pelo estabelecimento
depositante e transmitente, bem como nome, endereço e números de inscrição, no
CF/DF e no CGC, deste.
§ 5º Se o estabelecimento adquirente estiver
localizado fora do território do Distrito Federal, na Nota Fiscal a que se
refere o parágrafo anterior será efetuado o destaque do valor do imposto, se
devido.
§ 6º A Nota Fiscal a que alude o § 4º será enviada,
no prazo de cinco dias, contado da data de sua emissão, ao armazém geral, que
deverá registrá-la no livro Registro de Entradas, no prazo de cinco dias,
contado da data de seu recebimento.
Art. 233. Na hipótese do artigo anterior, se o
depositante e transmitente for produtor agropecuário não equiparado a
comerciante ou industrial, deverá emitir Nota Fiscal de Produtor para o
estabelecimento adquirente, que conterá os requisitos exigidos e, especialmente
(Convênio
SINIEF s/nº, de 15.12.70, art. 37):
I - o valor da operação;
II - a natureza da operação;
III - a indicação, conforme o caso:
a) da data do Documento de Arrecadação - DAR e identificação
do órgão arrecadador, quando couber ao produtor o recolhimento do imposto;
b) de que o imposto será recolhido pelo
estabelecimento destinatário;
d) dos dispositivos legais que prevêem o não
pagamento do imposto na operação;
IV - indicação de encontrar-se a mercadoria
depositada em armazém geral, endereço e números de inscrição, no CF/DF e no
CGC, deste.
§ 1º Na hipótese deste artigo, o armazém geral
emitirá Nota Fiscal para o estabelecimento adquirente, sem destaque do valor do
imposto, que conterá os requisitos exigidos e, especialmente:
I - o valor da operação, que corresponderá ao da
Nota Fiscal de Produtor, emitida pelo produtor agropecuário na forma do caput
deste artigo;
II - a natureza da operação: "Outras saídas -
remessa por conta e ordem de terceiros";
III - o número e data da Nota Fiscal de Produtor
emitida na forma do caput deste artigo, bem como nome, endereço e número
de inscrição, no CF/DF, do emitente;
IV - a data do Documento de Arrecadação do ICMS
referido na alínea "a" do inciso III deste artigo, quando for o caso.
§ 2º O estabelecimento adquirente deverá:
I - emitir Nota Fiscal referente à entrada,
que conterá os requisitos exigidos e, especialmente:
a) o número e data da Nota Fiscal de Produtor,
emitida na forma do caput deste artigo;
b) a data do Documento de Arrecadação - DAR
referido na alínea "a" do inciso III deste artigo;
c) a indicação de encontrar-se a mercadoria
depositada em armazém geral, endereço e números de inscrição, no CF/DF e no
CGC, deste;
II - emitir, na mesma data da emissão da Nota
Fiscal a que se refere o inciso anterior, Nota Fiscal para o armazém geral, sem
destaque do valor do imposto, que conterá os requisitos exigidos e,
especialmente:
a) o valor da operação, que corresponderá ao da
Nota Fiscal de Produtor emitida na forma do caput deste artigo;
b) a natureza da operação: "Outras saídas -
remessa simbólica de mercadorias depositadas";
c) os números e datas da Nota Fiscal de
Produtor e da Nota Fiscal referente à entrada, bem como nome e endereço
do produtor agropecuário.
§ 3º Se o estabelecimento adquirente estiver
localizado fora do território do Distrito Federal, na Nota Fiscal a que se
refere o inciso II do parágrafo anterior será efetuado o destaque do valor do
imposto, se devido.
§ 4º A Nota Fiscal a que alude o inciso II do § 2º
será enviada, no prazo de cinco dias, contado da data de sua emissão, ao
armazém geral, que deverá registrá-la no livro Registro de Entradas, no prazo
de cinco dias, contado da data de seu recebimento.
Art. 234. Em caso de transmissão
de propriedade da mercadoria, quando esta permanecer em armazém geral
situado em unidade federada diversa daquela do estabelecimento depositante e
transmitente, este emitirá Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, para o estabelecimento
adquirente, sem destaque do valor do imposto, que conterá os requisitos
exigidos e, especialmente (Convênio
SINIEF s/nº, de 15.12.70, art. 38):
I - o valor da operação;
II - a natureza da operação;
III - a indicação de encontrar-se a mercadoria
depositada em armazém geral, mencionando-se endereço e números de inscrição, no
CF/DF e no CGC, deste.
§ 1º Na hipótese deste artigo, o armazém geral
emitirá:
I - Nota Fiscal para o estabelecimento
depositante e transmitente, sem destaque do valor do imposto, que conterá os
requisitos exigidos e, especialmente:
a) o valor das mercadorias, que corresponderá
àquele atribuído por ocasião de sua entrada no armazém geral;
b) a natureza da operação: "Outras saídas -
retorno simbólico de mercadorias depositadas";
c) o número, série, subsérie e data da Nota Fiscal,
emitida pelo estabelecimento depositante e transmitente, na forma do caput
deste artigo;
d) o nome, endereço e números de inscrição, no CF/DF
e no CGC, do estabelecimento adquirente;
II - Nota Fiscal para o estabelecimento adquirente,
que conterá os requisitos exigidos e, especialmente:
a) o valor da operação, que corresponderá ao da
Nota Fiscal emitida pelo estabelecimento depositante e transmitente, na forma
do caput deste artigo;
b) a natureza da operação: "Outras saídas -
transmissão de propriedade de mercadorias por conta e ordem de terceiros";
c) o destaque do ICMS, se devido;
d) o número, série, subsérie e data da Nota Fiscal
emitida na forma do caput deste artigo pelo estabelecimento
depositante e transmitente, bem como nome, endereço e números de inscrição, no
CF/DF e no CGC, de seu emitente.
§ 2º A Nota Fiscal a que alude o inciso I do
parágrafo anterior será enviada no prazo de cinco dias, contado da data de sua
emissão, ao estabelecimento depositante e transmitente, que deverá registrá-la
no livro Registro de Entradas, no prazo de cinco dias, contado da data de seu
recebimento.
§ 3º A Nota Fiscal a que alude o inciso II do § 1º
será enviada no prazo de cinco dias, contado da data de sua emissão, ao
estabelecimento adquirente, que deverá registrá-la no livro Registro de
Entradas, no prazo de cinco dias, contado da data de seu recebimento,
acrescentando, na coluna "Observações", o número e a data de emissão
da Nota Fiscal referida no caput deste artigo, bem como nome, endereço e
números de inscrição, no CF/DF e no CGC, do estabelecimento depositante e
transmitente.
§ 4º No prazo referido no parágrafo anterior, o
estabelecimento adquirente emitirá Nota Fiscal para o armazém geral, sem
destaque do valor do imposto, que conterá os requisitos exigidos e,
especialmente:
I - o valor da operação, que corresponderá ao da
Nota Fiscal emitida pelo estabelecimento depositante e transmitente, na forma
do caput deste artigo;
II - a natureza da operação: "Outras saídas -
remessa simbólica de mercadorias depositadas";
III - o número, série, subsérie e data da Nota
fiscal emitida na forma do caput deste artigo, pelo estabelecimento
depositante e transmitente, bem como nome, endereço e números de inscrição, no
CF/DF e no CGC, deste.
§ 5º Se o estabelecimento adquirente estiver
localizado em unidade federada diversa daquela do armazém geral, na Nota Fiscal
a que se refere o parágrafo anterior será efetuado o destaque do valor do
imposto, se devido.
§ 6º A Nota Fiscal a que alude o § 4º será
enviada, no prazo de cinco dias, contado da data de sua emissão, ao armazém
geral, que deverá registrá-la no livro Registro de Entradas, no prazo de cinco
dias, contado da data de seu recebimento.
§ 7º Na hipótese deste artigo, se o depositante e
transmitente for produtor agropecuário não equiparado a comerciante ou
industrial, aplicar-se-á o disposto no art. 233 (Convênio
SINIEF s/nº, de 15.12.70, art. 39).
Art. 235. O armazém geral
comunicará, no prazo de cinco dias, à repartição fiscal a que estiver
vinculado, a entrega real ou simbólica de mercadoria, efetuada por pessoa não
inscrita no CF/DF.
nota:
vide instrução
normativa surec nº 21/2017, que Institui procedimentos simplificados para a
protocolização de requerimentos e comunicados junto às repartições fiscais, nas
hipóteses que especifica, e dá outras providências.
FICA ACRESCENtada a seção III ao capítulo Vii do título iii do livro i
pelo decreto
nº 43.373, de 27/05/2022 – dodf de 30/05/2020.
Seção III
Do Operador Logístico
FICA ACRESCENTADO O ART. “235-A” pelo decreto
nº 43.373, de 27/05/2022 – dodf de 30/05/2020.
Art. 235-A. Na saída interna de
mercadoria com destino ao operador logístico, o depositante deverá emitir Nota
Fiscal Eletrônica - NF-e que conterá, além dos demais requisitos previstos na
legislação:
nova redação dada ao ART. “235-A” pelo Decreto
n° 44.181, DE 30/01/2023 - DODF de 31/01/2023.
Art. 235-A. Na saída de mercadoria destinada a
armazenamento em estabelecimento de operador logístico, nos termos desta Seção,
o depositante deve emitir NF-e contendo, além dos demais requisitos previstos
na legislação:
I - a inscrição do operador logístico no Cadastro
Fiscal do Distrito Federal - CFDF;
nova redação dada ao inciso i do ART. “235-A” pelo Decreto
n° 44.181, DE 30/01/2023 - DODF de 31/01/2023.
I - no Grupo E - Identificação do Destinatário da
Nota Fiscal Eletrônica, o CNPJ, o endereço e a inscrição estadual do operador
logístico;
II - como natureza da operação: "Outras Saídas
- Remessa para Depósito Temporário";
nova redação dada ao inciso Ii do ART. “235-A” pelo Decreto
n° 44.181, DE 30/01/2023 - DODF de 31/01/2023.
II - como natureza da operação: "Remessa para
Depósito em Operador Logístico”;
III - o CFOP 5.949 - Outra saída de mercadoria ou
prestação de serviço não especificado;
nova redação dada ao inciso Iii do ART. “235-A” pelo Decreto
n° 44.181, DE 30/01/2023 - DODF de 31/01/2023.
III - o CFOP 5.905 ou 6.905, conforme o caso;
IV - no campo "Informações
Complementares", a expressão: "Remessa para Depósito
Temporário"; e
nova redação dada ao inciso iv do ART. “235-A” pelo Decreto
n° 44.181, DE 30/01/2023 - DODF de 31/01/2023.
IV - no campo "Informações
Complementares", a expressão "Remessa para Depósito em Operador
Logístico - Ajuste
SINIEF nº 35/22”; e
V - o destaque do ICMS, caso o depositante esteja
enquadrado no regime normal de apuração.
Parágrafo único. Na hipótese do depositante ser optante
pelo regime de tratamento diferenciado e favorecido previsto na Lei
Complementar Federal nº 123, de 14 de dezembro de 2006, Simples
Nacional, a tributação ocorrerá somente na saída a que se refere o art. 235-C.
FICA ACRESCENTADO O ART. “235-b” pelo decreto
nº 43.373, de 27/05/2022 – dodf de 30/05/2020.
Art. 235-B. No retorno da mercadoria ao
depositante, este deverá emitir NF-e relativa à entrada da mercadoria que
conterá, além dos demais requisitos previstos na legislação:
I - a inscrição do operador logístico no CFDF;
nova redação dada ao inciso i do ART. “235-B” pelo Decreto
n° 44.181, DE 30/01/2023 - DODF de 31/01/2023.
I - no Grupo E - Identificação do Destinatário da
Nota Fiscal Eletrônica, o CNPJ, o endereço e a inscrição estadual do operador
logístico;
II - como natureza da operação: "Outras
Entradas - Retorno de Depósito Temporário";
nova redação dada ao inciso ii do ART. “235-B” pelo Decreto
n° 44.181, DE 30/01/2023 - DODF de 31/01/2023.
II - como natureza da operação: “Retorno de
Depósito em Operador Logístico”;
III - o CFOP 1.949 - Outra entrada de mercadoria ou
prestação de serviço não especificada;
nova redação dada ao inciso iii do ART. “235-B” pelo Decreto
n° 44.181, DE 30/01/2023 - DODF de 31/01/2023.
III - o CFOP 1.905 ou 2.905, conforme o caso;
IV - no campo "'Informações
Complementares", a expressão: "Retorno de Depósito Temporário";
nova redação dada ao inciso iv do ART. “235-B” pelo Decreto
n° 44.181, DE 30/01/2023 - DODF de 31/01/2023.
IV - no campo "Informações
Complementares", a expressão "Retorno de Depósito em Operador
Logístico - Ajuste
SINIEF nº 35/22";
V - o destaque do ICMS, caso o depositante esteja
enquadrado no regime normal de Apuração; e
nova redação dada ao inciso v do ART. “235-B” pelo Decreto
n° 44.181, DE 30/01/2023 - DODF de 31/01/2023.
V - no destaque do ICMS, o valor correspondente ao
imposto destacado nos documentos fiscais relativos à operação a que se refere o
caput do art. 235-A;
VI - indicação, no grupo "Informações de
Documentos Fiscais referenciados", das chaves de acesso às Notas Fiscais
relativas às remessas para depósito temporário que contêm os itens de Retorno
de Depósito Temporário.
nova redação dada ao caput do inciso vi do ART. “235-B” pelo Decreto
n° 44.181, DE 30/01/2023 - DODF de 31/01/2023.
VI - no Grupo BA - Documento Fiscal Referenciado, a
chave de acesso da NF-e relativa à remessa para depósito em operador logístico.
§ 1º Na hipótese de depositante enquadrado no
regime normal de apuração, este poderá se creditar do valor do imposto
destacado nos documentos fiscais relativos às operações referidas no art. 235-A
no mesmo período de apuração em que ocorrer o retorno da mercadoria.
§ 2º Na hipótese do depositante ser optante pelo
regime de tratamento diferenciado e favorecido previsto na Lei
Complementar nº 123, de 2006, a tributação ocorrerá somente na
saída a que se refere o art. 235-C.
FICA ACRESCENTADO O ART. “235-C” pelo decreto
nº 43.373, de 27/05/2022 – dodf de 30/05/2020.
Art. 235-C. Na saída de mercadoria diretamente do
operador logístico com destino a pessoa diversa do depositante, este deverá:
I - emitir NF-e que conterá, além dos demais
requisitos previstos na legislação:
a) o valor da operação;
b) a natureza da operação;
c) o destaque do valor do imposto, se devido, caso
o depositante esteja enquadrado no regime normal de apuração;
d) a indicação de que a mercadoria sairá de
depósito temporário - operador logístico, o endereço e os números de inscrição
no CFDF e no CNPJ do operador; e
nova redação dada a alínea “D” do inciso i do ART. “235-c” pelo Decreto
n° 44.181, DE 30/01/2023 - DODF de 31/01/2023.
d) no Grupo F - Identificação do Local de Retirada,
o endereço, número de inscrição estadual e o CNPJ do operador logístico;
e) a indicação do número, série e data da emissão
da NF-e a que se refere o inciso II do caput;
nova redação dada a alínea “e” do inciso i do ART. “235-c” pelo Decreto
n° 44.181, DE 30/01/2023 - DODF de 31/01/2023.
e) em “Informações Complementares”, a indicação de
que a mercadoria sairá de depósito em operador logístico;
fica acrescentada a alínea “f” ao inciso i do ART. “235-c” pelo Decreto
n° 44.181, DE 30/01/2023 - DODF de 31/01/2023.
f) a indicação do número, série e data da emissão
da NF-e a que se refere o inciso II deste caput;
II - emitir NF-e para fins de retorno simbólico do
depósito temporário, observando o disposto no art. 235-B, e explicitar, em
relação às expressões contidas nos incisos II e IV do caput do referido artigo,
com a expressão "Retorno Simbólico"; e
nova redação dada ao inciso ii do ART. “235-c” pelo Decreto
n° 44.181, DE 30/01/2023 - DODF de 31/01/2023.
II - emitir NF-e de entrada para fins de retorno
simbólico do depósito em operador logístico, contendo, além dos demais
requisitos previstos na legislação:
a) no Grupo E - Identificação do Destinatário da
Nota Fiscal Eletrônica, o CNPJ, o endereço e a inscrição estadual do operador
logístico;
b) como natureza da operação: “Retorno Simbólico de
Depósito em Operador Logístico”;
c) o CFOP 1.907 ou 2.907, conforme o caso;
d) no campo “Informações Complementares”, a
expressão “Retorno Simbólico de Depósito em Operador Logístico - Ajuste
SINIEF nº 35/22”;
e) no destaque do ICMS, o valor correspondente ao
imposto destacado nos documentos fiscais relativos à operação a que se refere o
caput do art. 235-A;
f) no Grupo BA - Documento Fiscal Referenciado, a
chave de acesso da NF-e relativa ao inciso I
III - remeter ao operador logístico os dados das
NF-e referidas nos incisos I e II do caput, para serem mantidas à disposição do
Fisco.
§ 1º A mercadoria, em seu transporte, será acompanhada
do Documento Auxiliar da Nota Fiscal Eletrônica - DANFE correspondente à NF-e
prevista no inciso I do caput.
nova redação dada ao § 1° do inciso iii do ART. “235-c” pelo Decreto
n° 44.181, DE 30/01/2023 - DODF de 31/01/2023.
§ 1º A mercadoria será acompanhada, em seu
transporte, do Documento Auxiliar da Nota Fiscal Eletrônica - DANFE
correspondente à NF-e a que se refere o inciso I do caput, devendo o operador
logístico certificar-se de que o emitente desse documento fiscal é, de fato, o
depositante da mercadoria.
§ 2º Em substituição à impressão do DANFE, poderão
ser impressas etiquetas para acompanhar o transporte das mercadorias, contendo,
minimamente, cada uma das chaves de acesso às notas fiscais que compõem o
volume, grafada de forma legível por código de barras e numericamente, sendo
permitida a supressão de campos na via impressa utilizada na remessa.
nova redação dada ao § 2° do inciso iii do ART. “235-c” pelo Decreto
n° 44.181, DE 30/01/2023 - DODF de 31/01/2023.
§ 2º Poderá, de forma alternativa, ser utilizado o
DANFE Simplificado - Etiqueta, nos termos do § 15 da cláusula nona do Ajuste
SINIEF nº 7, de 30 de setembro de 2005.
§ 3º O depositante deverá disponibilizar, via
download, o arquivo digital correspondente à NF-e e seu respectivo protocolo de
autorização ao adquirente, conforme leiaute e padrão técnico previstos na
legislação.
nova redação dada ao § 3° do inciso iii do ART. “235-c” pelo Decreto
n° 44.181, DE 30/01/2023 - DODF de 31/01/2023.
§ 3º O DANFE pode ser acondicionado no interior da
embalagem de transporte, desde que em seu exterior esteja informada, no mínimo,
a chave de acesso da NF-e correspondente, grafada de forma legível por código
de barras e numericamente.
§ 4º Tratando-se de depositante sujeito às normas
do Simples Nacional, a operação de que trata o inciso I do caput deverá ser
incluída na base de cálculo para fins de tributação pelo referido regime.
§ 5º Na hipótese do disposto no caput, poderão ser
acondicionadas em um único volume mercadorias de depositantes diversos, desde
que:
I - sejam destinadas ao mesmo consumidor final;
II - cada depositante emita os documentos fiscais
correspondentes às suas mercadorias; e
III - os respectivos DANFE?s acompanhem o trânsito
das mercadorias, facultada a aplicação do disposto no § 2º do art. 235-C.
nova redação dada ao inciso iii do § 5° do ART. “235-c” pelo Decreto
n° 44.181, DE 30/01/2023 - DODF de 31/01/2023.
III - os respectivos DANFEs acompanhem o trânsito
das mercadorias, facultada a aplicação do disposto nos §§ 2º e 3º.
FICA ACRESCENTADO O ART. “235-D” pelo decreto
nº 43.373, de 27/05/2022 – dodf de 30/05/2020.
Art. 235-D. A NF-e a que se refere o art. 235-B ou
o inciso II do caput do art. 235-C, conforme o caso, deverá ser registrada pelo
depositante inscrito no CFDF no livro Registro de Entradas, nos termos
previstos na legislação.
FICA ACRESCENTADO O ART. “235-E” pelo decreto
nº 43.373, de 27/05/2022 – dodf de 30/05/2020.
Art. 235-E. Na saída interna de mercadoria para
entrega a operador logístico, em nome e por conta e ordem do adquirente, ambos
localizados no Distrito Federal, o adquirente será considerado depositante,
devendo o remetente emitir NF-e que conterá, além dos demais requisitos
previstos na legislação, as seguintes indicações:
nova redação dada ao caput do ART. “235-e” pelo Decreto
n° 44.181, DE 30/01/2023 - DODF de 31/01/2023.
Art. 235-E. Na saída de mercadoria destinada a armazenamento
em estabelecimento de operador logístico, em nome e por conta e ordem do
adquirente, este será considerado depositante, devendo o remetente emitir NF-e
que conterá, além dos demais requisitos previstos na legislação, as seguintes
indicações:
I - como destinatário: o adquirente;
nova redação dada ao inciso I do ART. “235-e” pelo Decreto
n° 44.181, DE 30/01/2023 - DODF de 31/01/2023.
I - no Grupo E - Identificação do Destinatário da
Nota Fiscal Eletrônica, o CNPJ, o endereço e a inscrição estadual do
estabelecimento adquirente;
II - como local da entrega: o operador logístico,
mencionando-se nome empresarial, endereço e números de inscrição no CFDF e no
CNPJ; e
nova redação dada ao inciso Ii do ART. “235-e” pelo Decreto
n° 44.181, DE 30/01/2023 - DODF de 31/01/2023.
II - no Grupo G - Identificação do Local de
Entrega, o endereço, número de inscrição estadual e o CNPJ do operador;
III - o destaque do ICMS.
§ 1º O adquirente considerado depositante deverá:
I - registrar a NF-e referida no art. 235-E no
livro Registro de Entradas; e
II - emitir NF-e relativa à saída simbólica ao
operador logístico, com destaque do imposto.
nova redação dada ao inciso Ii do § 1° do ART. “235-e” pelo Decreto
n° 44.181, DE 30/01/2023 - DODF de 31/01/2023.
II - emitir NF-e relativa à saída simbólica ao
operador logístico com:
a) o destaque do imposto, se devido;
b) a indicação, no Grupo “Informações de Documentos
Fiscais referenciados”, da chave de acesso, o número e a data do documento
fiscal emitido pelo remetente.
§ 2º O adquirente considerado depositante e o
operador logístico deverão observar, no que couber, as demais disposições da
legislação tributária.
§ 3º O direito ao crédito do imposto, quando
cabível, será do adquirente considerado depositante.
FICA ACRESCENTADO O ART. “235-F” pelo decreto
nº 43.373, de 27/05/2022 – dodf de 30/05/2020.
Art. 235-F. No caso de devolução de mercadoria por
consumidor final não contribuinte, diretamente ao operador logístico, deverá o
depositante:
I - emitir NF-e relativa à entrada dessa
mercadoria, que conterá, além dos demais requisitos previstos na legislação:
a) o valor da operação;
b) a natureza da operação;
c) o destaque do valor do imposto, se for o caso; e
d) a indicação de que a mercadoria foi devolvida ao
operador logístico, o endereço e os números de inscrição no CFDF e no CNPJ;
nova redação dada a alínea “D” do inciso i do ART. “235-f” pelo Decreto
n° 44.181, DE 30/01/2023 - DODF de 31/01/2023.
d) no campo “Informações Complementares”, a
indicação de que a mercadoria foi devolvida ao operador logístico;
fica acrescentada a alínea “e” ao inciso i do ART. “235-f” pelo Decreto
n° 44.181, DE 30/01/2023 - DODF de 31/01/2023.
e) no Grupo G - Identificação do Local de Entrega,
o endereço, número de inscrição estadual e o CNPJ do operador logístico;
II - emitir NF-e relativa à remessa simbólica da
mercadoria com destino ao operador logístico, observado o art. 235-A, contendo:
a) como natureza da operação: "Outras Saídas -
Remessa Simbólica para Depósito Temporário";
b) no campo "Informações Complementares",
a expressão: "Remessa Simbólica para Depósito Temporário"; e
nova redação dada a alínea “b” do inciso ii do ART. “235-f” pelo Decreto
n° 44.181, DE 30/01/2023 - DODF de 31/01/2023.
b) no campo “Informações Complementares”, a
expressão: “Remessa Simbólica para Depósito Temporário - Ajuste
SINIEF nº 35/22”;
c) a indicação do número, série e data da emissão
da NF-e referida no inciso I; e
nova redação dada a alínea “c” do inciso ii do ART. “235-f” pelo Decreto
n° 44.181, DE 30/01/2023 - DODF de 31/01/2023.
c) a indicação, no Grupo “Informações de Documentos
Fiscais referenciados”, da chave de acesso, número, série e data da emissão da
NF-e a que se refere o inciso I;
III - remeter ao operador logístico os dados das NF-e
referidas nos incisos I e II, para serem mantidas à disposição do Fisco.
fica acrescentado o parágrafo único ao ART. “235-f” pelo Decreto
n° 44.181, DE 30/01/2023 - DODF de 31/01/2023.
Parágrafo único. O disposto neste artigo aplica-se
também na hipótese de retorno, diretamente ao operador logístico, de mercadoria
por qualquer motivo não entregue ao destinatário.
FICA ACRESCENTADO O ART. “235-G” pelo decreto
nº 43.373, de 27/05/2022 – dodf de 30/05/2020.
Art. 235-G. Na hipótese da
mercadoria ser destinada à reciclagem, nos termos do § 7º do art. 320-V, o
operador logístico deverá emitir Nota Fiscal de Entrada, por meio da criação de
um item denominado "lote de sucatas", sem movimentação do estoque; e
posterior Nota Fiscal de Saída destes produtos, por meio do mesmo item
"lote de sucatas", tendo como base de cálculo o valor pago pelo lote
de produtos, observado as disposições do Decreto
nº 40.036, de 22 de agosto de 2019.
Capítulo VIII
Das Obrigações Relativas às
Operações Realizadas Fora do Estabelecimento
Art. 236. Na saída de mercadorias
para realização de operações fora do estabelecimento, sem destinatário certo, a
Nota Fiscal será emitida no valor total da mercadoria (V Convênio do Rio de
Janeiro, de 16.10.68, e Convênio
SINIEF s/nº, de 15.12.70, art. 41).
NOVA REDAÇÃO DADA AO art. 236 pelo decreto
nº 43.389, de 31/05/2022 – dodf de 01/06/2022.
Art. 236. Na saída de mercadorias para realização
de operações fora do estabelecimento, sem destinatário certo, inclusive por
meio de veículos, o contribuinte deverá emitir Nota Fiscal Eletrônica - NF-e no
valor total da mercadoria.
§ 1º A Nota Fiscal a que se refere este artigo:
NOVA REDAÇÃO DADA AO § 1° do art. 236 pelo decreto
nº 43.389, de 31/05/2022 – dodf de 01/06/2022.
§ 1º A NF-e prevista no caput, além dos demais requisitos,
deve conter:
I - conterá, além dos requisitos exigidos, a
indicação dos números das Notas Fiscais a serem emitidas por ocasião da entrega
da mercadoria;
NOVA REDAÇÃO DADA AO inciso I do § 1° do art. 236 pelo decreto
nº 43.389, de 31/05/2022 – dodf de 01/06/2022.
I - a base de cálculo e o destaque do imposto,
quando devido;
II - terá imposto calculado pela utilização da
alíquota interna aplicável à mercadoria;
NOVA REDAÇÃO DADA AO INCISO ii DO § 1º DO art. 236 pelo decreto
nº 40.994, de 16/07/2020 – dodf de 17/07/2010.
II - terá imposto calculado pela utilização da
alíquota interna aplicável à mercadoria, quando se tratar de operação interna,
e da alíquota interestadual, quando se tratar de operação interestadual;
NOVA REDAÇÃO DADA AO inciso Ii do § 1° do art. 236 pelo decreto
nº 43.389, de 31/05/2022 – dodf de 01/06/2022.
II - no quadro "Destinatário", o nome,
número de inscrição estadual e do Cadastro Nacional da Pessoa Jurídica – CNPJ
do estabelecimento emitente; e
III - será registrada no livro Registro de Saídas,
consignando-se o valor das mercadorias apenas na coluna "ICMS - Valores
Fiscais - Operações ou Prestações com Débito do Imposto".
NOVA REDAÇÃO DADA AO inciso Iii do § 1° do art. 236 pelo decreto
nº 43.389, de 31/05/2022 – dodf de 01/06/2022.
III - no campo “Informações Adicionais de Interesse
do Fisco” da NF-e, consignar:
a) a expressão “Remessa de Mercadorias para Venda
Fora do Estabelecimento, nos termos do art. 236 do Decreto nº 18.955, de 22 de dezembro de 1997”; e
b) o endereço onde as mercadorias deverão ficar
expostas à venda, quando se tratar de eventos, feiras, exposições ou locais
semelhantes.
§ 2º Por ocasião do retorno das mercadorias, o
contribuinte deverá:
I - demonstrar, no verso da 1ª via da Nota
Fiscal referida no caput deste artigo:
a) o valor das operações realizadas;
b) o valor do imposto incidente sobre as operações;
c) o valor das mercadorias que não forem entregues;
d) o valor do imposto relativo às mercadorias
que retornarem;
e) os números das Notas Fiscais referentes às
operações realizadas;
f) o valor do imposto recolhido à unidade
federada de destino, se for o caso;
II - emitir Nota Fiscal relativamente às
mercadorias retornadas, atribuindo-lhes valores idênticos aos constantes da
Nota Fiscal referida no caput deste artigo, mencionando número, data de
emissão e valor da Nota Fiscal correspondente à remessa;
III - escriturar a Nota Fiscal a que se refere o
inciso anterior e aquela prevista no inciso V deste parágrafo no livro Registro
de Entradas, consignando o respectivo valor na coluna "ICMS - Valores
Fiscais - Operações ou Prestações com Crédito do Imposto";
IV - escriturar, no livro Registro de Saídas, na
coluna "Valor Contábil", as Notas Fiscais referentes às operações
efetivamente realizadas;
V - emitir Nota Fiscal, exclusivamente para efeito
de crédito de ICMS, na hipóteses de operações realizadas:
a) fora do Distrito Federal destinadas a
contribuinte do imposto;
b) com base de cálculo inferior àquela constante na
Nota Fiscal referida no caput deste artigo.
NOVA REDAÇÃO DADA AO § 2° do art. 236 pelo decreto
nº 43.389, de 31/05/2022 – dodf de 01/06/2022.
§ 2º Em cada operação de venda realizada fora do
estabelecimento o contribuinte deverá emitir, obrigatoriamente, a NF-e ou a
Nota Fiscal do Consumidor Eletrônica NFC-e, conforme legislação específica.
§ 3º O valor do crédito previsto na alínea “a” do
inciso V do parágrafo anterior será o que se obtiver multiplicando-se a
diferença entre as alíquotas interna e interestadual vigentes no Distrito
Federal pelo valor da operação efetivamente realizada.
NOVA REDAÇÃO DADA AO § 3° do art. 236 pelo decreto
nº 43.389, de 31/05/2022 – dodf de 01/06/2022.
§ 3º O documento previsto no § 2º deve, além dos
demais requisitos, utilizar, como base de cálculo do ICMS, o valor real da
operação, aplicando a alíquota cabível na forma prevista na legislação.
§ 4º A Nota Fiscal prevista no inciso V do § 2°
deverá ser visada pela repartição fiscal da circunscrição em que se localizar o
contribuinte, acompanhada das Notas Fiscais a que se referem o caput
deste artigo e a alínea “e” do inciso I do § 2°.
NOVA REDAÇÃO DADA AO § 4° do art. 236 pelo decreto
nº 43.389, de 31/05/2022 – dodf de 01/06/2022.
§ 4º Por ocasião do retorno das mercadorias, o
estabelecimento remetente deverá emitir NF-e de entrada, consignando os mesmos
valores para a respectiva mercadoria, da base de cálculo e do imposto indicados
na NF-e emitida na forma do § 1º, creditando-se do valor do imposto para fins
de compensação com o débito, se for o caso.
§ 5º Na hipótese das saídas ocorrerem com base de
cálculo superior àquela constante na Nota Fiscal referida no caput deste
artigo, o contribuinte:
I - emitirá Nota Fiscal para registro do imposto
complementar, declarando que se trata de documento emitido exclusivamente para
débito do imposto;
II - escriturará a Nota Fiscal a que alude a alínea
anterior no livro Registro de Saídas, apenas na coluna “ICMS - Valores Fiscais
- Operações ou Prestações com Débito do Imposto.;
NOVA REDAÇÃO DADA AO § 5° do art. 236 pelo decreto
nº 43.389, de 31/05/2022 – dodf de 01/06/2022.
§ 5º A NF-e de que trata o § 4º deverá conter, além
dos demais requisitos, no grupo “Informações de Documentos Fiscais
referenciados”, as chaves de acesso dos documentos fiscais citados no § 2º.
§ 6º Relativamente a cada remessa, arquivar-se-ão
juntas, para exibição ao Fisco, a 1ª via da Nota Fiscal de remessa e da Nota
Fiscal referente às mercadorias retornadas.
NOVA REDAÇÃO DADA AO § 6° do art. 236 pelo decreto
nº 43.389, de 31/05/2022 – dodf de 01/06/2022.
§ 6º Para fins de apuração do ICMS devido no
período, o contribuinte deverá escriturar as notas fiscais eletrônicas
emitidas, efetuando o recolhimento do imposto no prazo previsto na legislação.
§ 7º É facultada a emissão de uma única Nota
Fiscal, ao final do dia, englobando todas as mercadorias retornadas nesse dia,
desde que se anote, no verso, número e data das Notas Fiscais correspondentes
às remessas respectivas.
NOVA REDAÇÃO DADA AO § 7° do art. 236 pelo decreto
nº 43.389, de 31/05/2022 – dodf de 01/06/2022.
§ 7º O contribuinte que operar por intermédio de
preposto, fornecerá a este o documento comprobatório de sua condição.
§ 8º O contribuinte que operar por intermédio de
preposto fornecerá, a este, documento comprobatório de sua condição.
NOVA REDAÇÃO DADA AO § 8° do art. 236 pelo decreto
nº 43.389, de 31/05/2022 – dodf de 01/06/2022.
§ 8º O disposto neste artigo não se aplica ao
Microempreendedor Individual - MEI, de que trata o art. 18-A da Lei
Complementar nº 123, de 14 de dezembro de 2006.
fica acrescentao O art. “236-a” ao art. 236 pelo decreto
nº 43.389, de 31/05/2022 – dodf de 01/06/2022.
Art. 236-A. Nas operações internas
com Gás Liquefeito de Petróleo - GLP, a granel, destinadas a contribuintes ou
não do ICMS, com o uso de estrutura denominada Central de Gás, o contribuinte
distribuidor de GLP, definido e autorizado por órgão federal competente, na
condição de substituído tributário, deverá adotar os seguintes procedimentos,
relacionados com o cumprimento de suas obrigações fiscais:
I - na saída da mercadoria de seu estabelecimento
para abastecimento das centrais de gás será acobertada por Nota Fiscal
Eletrônica - NF-e, modelo 55, sem destaque do ICMS, contendo, além dos demais
requisitos legais para o seu preenchimento, o uso do Código Fiscal de Operações
e Prestações (CFOP) 5.657 (remessa de combustível ou lubrificante adquirido ou
recebido de terceiros para venda fora do estabelecimento), referente à carga de
GLP a granel contida no veículo;
II - no momento do abastecimento da Central de Gás,
deverá ser emitida NF-e, modelo 55, sem destaque do ICMS, com uso do CFOP 5.663
(Remessa para armazenagem de combustível ou lubrificante), contendo, além dos
demais requisitos legais para o seu preenchimento, os seguintes dados:
a) o próprio emitente como destinatário da
mercadoria;
b) o endereço, o número de identificação da Central
de Gás e, caso possua, o nome do shopping, condomínio ou imóvel que recebeu a
mercadoria;
c) a quantidade de GLP, em quilogramas, que foi
armazenada na Central de Gás; e
d) a chave da NF-e mencionada no inciso I, a ser
registrada no grupo “Informações de Documentos Fiscais Referenciados”; e
III - no retorno ao estabelecimento do
distribuidor, da sobra do GLP a granel não armazenada em qualquer Central de
Gás, será emitida NF-e, modelo 55, sem destaque do ICMS, com uso do CFOP 1.415
(Retorno de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, remetida para venda
fora do estabelecimento em operação com mercadoria sujeita ao regime de
substituição tributária), devendo constar, além dos demais requisitos legais
para o seu preenchimento, a chave da NF-e mencionada no inciso I, a ser
registrada no grupo “Informações de Documentos Fiscais Referenciados”.
§ 1º A medição de GLP consumido de cada Central de
Gás deverá ser feita de forma mensal e individualizada por consumidor ou
usuário final.
§ 2º O distribuidor emitirá, com base na medição do
consumo mensal citada no § 1º, as seguintes notas fiscais eletrônicas:
I - NF-e, modelo 55, sem destaque do ICMS, com uso
do CFOP 1.664 (retorno de combustível ou lubrificante remetido para
armazenagem), cujo destinatário deverá ser o próprio emitente, constando, além
dos demais requisitos legais para o seu preenchimento, a quantidade total de
GLP consumido e faturado aos clientes de cada Central de Gás e o registro das
chaves das notas fiscais eletrônicas a que se refere o inciso II do caput deste
artigo, no grupo “Informações de Documentos Fiscais Referenciados”; e
II - NF-e, modelo 55, ou NFC-e, modelo 65, sem
destaque do ICMS, com uso do CFOP 5.656 (venda de combustível ou lubrificante
adquirido ou recebido de terceiros destinado a consumidor ou usuário final),
tendo como destinatário cada consumidor ou usuário final com o registro da
chave da NF-e de retorno de que trata o inciso I deste parágrafo, no grupo
“Informações de Documentos Fiscais Referenciados”.
§ 3º As notas NF-e e NFC-e mencionadas neste artigo
deverão ser escrituradas conforme legislação específica.
Capítulo IX
Da Obrigação Relativa à Devolução,
Retorno e Troca de Mercadoria
Art. 237. Nos casos de devolução, total ou parcial,
em virtude de garantia ou troca, efetuada por contribuinte do imposto, será
emitida Nota Fiscal modelo 1 ou 1-A, para acompanhar a mercadoria devolvida.
nova redação dada ao art. 237 PELO Decreto
nº 24.595 de 14/05/2004 – DODF de 17/05/2004, retificado no dodf de
26/05/2004. retificado no dodf de 26/05/2004.
FICA ACRESECENTADA A seção i ao capítulo ix do título III do livro i Decreto
nº 24.595 de 14/05/2004 – DODF de 17/05/2004, retificado no dodf de
26/05/2004.
Seção I
Da Devolução de Mercadorias por
Pessoa Obrigada à Emissão de Documentos Fiscais;
Art. 237. Nos casos de devolução de
mercadoria, total ou parcial, por qualquer motivo, efetuada por contribuinte do
imposto, será emitida Nota Fiscal modelo 1 ou 1-A, com destaque do imposto,
para acompanhar a mercadoria devolvida, a qual conterá, além dos demais
requisitos, os seguintes:
I - a expressão “Mercadoria Recebida pela Nota
Fiscal nº___________, de ___/___/____, Devolvida por Motivo
de__________________”, especificando se a devolução é total ou parcial;
II - destaque do imposto, quando se tratar de
mercadoria sujeita à incidência do ICMS;
III - base de cálculo e alíquota idênticas às
constantes da nota fiscal que acobertou a operação anterior de recebimento da
mercadoria (Convênio
ICMS 54/00).
§ 1º É assegurado ao estabelecimento que receber a
mercadoria, em devolução, o crédito do imposto destacado na nota fiscal.
§ 2º Caso o estabelecimento recebedor de que trata
o parágrafo anterior não seja o fabricante, a operação de remessa a este da
mercadoria devolvida far-se-á mediante a emissão de nota fiscal, que conterá,
além dos demais requisitos, os relacionados nos incisos I a III do caput deste
artigo.
§ 3º Na devolução de mercadorias provenientes de
outra unidade federada, sujeitas aos regimes de recolhimento do imposto no
momento de entrada no território do Distrito Federal, para que ocorra o
cancelamento do imposto exigido, o contribuinte deverá apresentar, por ocasião
da saída do território do Distrito Federal da mercadoria devolvida, no Posto Fiscal
mais próximo do itinerário normal que deva ser percorrido pelo transportador,
os seguintes documentos:
I - requerimento com solicitação de cancelamento do
crédito do imposto lançado;
II - original e cópia reprográfica da Nota Fiscal
referida no caput deste artigo;
III - original e cópia do Conhecimento de
Transporte Rodoviário de Cargas ou de documento equivalente;
IV - uma via do DAR referente ao crédito objeto do
pedido de cancelamento.
§ 4º Na operação interestadual de devolução, total
ou parcial, de mercadoria ou bem, inclusive os recebidos em transferência,
aplicar-se-á a mesma base de cálculo e a mesma alíquota constantes no documento
fiscal que acobertou a operação original de recebimento da mercadoria ou do bem
(Convênio
ICMS-54/00).
§ 5º O contribuinte conservará em seu poder por
cinco anos, para exibição ao Fisco, os originais dos documentos de que tratam
os incisos II e III do § 3º deste artigo, sem prejuízo de outras exigências
contidas na legislação.
Art. 238. O estabelecimento que
receber, em virtude de garantia ou troca, mercadoria devolvida por produtor,
microempresa ou por não-contribuinte, poderá creditar-se do imposto debitado
por ocasião da saída, desde que:
I - haja prova cabal da devolução;
II - o retorno se verifique:
a) no prazo de trinta dias, contado da data de
saída da mercadoria, no caso de devolução para troca;
b) no prazo determinado no documento respectivo, no
caso de devolução em virtude de garantia.
§ 1º Para os efeitos deste Regulamento, considera-
se:
I - garantia, a obrigação assumida pelo remetente
ou fabricante de substituir ou consertar a mercadoria, se esta apresentar
defeito;
II - troca, a substituição de mercadoria por outra
da mesma espécie ou de espécie diversa, desde que de valor não inferior ao da
substituída.
§ 2º O estabelecimento recebedor deverá, na
hipótese deste artigo:
I - emitir Nota Fiscal referente à entrada da
mercadoria, mencionando número, data e valor do documento fiscal original;
II - colher, na Nota Fiscal referida no inciso
anterior, ou em documento apartado, a assinatura da pessoa que promover a
devolução, indicando a espécie e o número do respectivo documento de
identidade;
III - escriturar o documento referido nos incisos
anteriores no livro Registro de Entradas, consignando os respectivos valores na
coluna "ICMS - Valores Fiscais - Operações ou Prestações com Crédito do
Imposto".
§ 3º A Nota Fiscal de que trata o parágrafo
anterior servirá para acompanhar o retorno da mercadoria ao estabelecimento de
origem.
§ 4º Na devolução efetuada por produtor, será
emitida Nota Fiscal de Produtor para acompanhar o transporte da mercadoria,
hipótese em que o estabelecimento de origem emitirá a Nota Fiscal referente à
entrada para registro da operação, dispensadas as exigências do inciso II do §
2º.
nova redação dada ao art. 238, ficando criada a seção ii ao capítulo ix
do título III do livro i Decreto
nº 24.595 de 14/05/2004 – DODF de 17/05/2004, retificado no dodf de
26/05/2004.
Seção II
Da Devolução de Mercadorias por
Pessoa não Obrigada à Emissão de Documentos Fiscais;
Art. 238. O estabelecimento que receber, em virtude
de garantia ou troca, mercadoria devolvida por produtor Art. 238. O
estabelecimento que receber, em virtude de garantia ou troca, mercadoria
devolvida por produtor ou por qualquer pessoa natural ou jurídica não obrigada
à emissão de documentos fiscais, deverá emitir, quando da entrada da mercadoria
devolvida, Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, sem destaque do imposto, a qual
conterá, além dos demais requisitos exigidos, os seguintes:
I - discriminação da mercadoria devolvida;
II - número e data do Certificado de Garantia,
quando for o caso;
III - número, data de emissão, modelo e série da
nota fiscal de aquisição da mercadoria;
IV - valor, que corresponderá àquele constante da
nota fiscal referida no inciso anterior;
V - como natureza da operação: “recebimento de
mercadoria devolvida em virtude de garantia ou troca”, conforme o caso;
VI - assinatura da pessoa que promover a devolução,
com indicação da espécie e o número do respectivo documento de identidade.
§ 1º Na devolução efetuada por produtor, será
emitida Nota Fiscal de Produtor para acompanhar o transporte da mercadoria,
hipótese em que o estabelecimento recebedor emitirá a Nota Fiscal referente à
entrada para registro da operação, dispensadas as exigências do inciso VI do
caput deste artigo.
§ 2º Na saída da mercadoria nova, em substituição à
devolvida, o estabelecimento recebedor deverá emitir nota fiscal, sem destaque
do imposto, com a observação “não gera direito a crédito”, a qual conterá, além
dos demais requisitos exigidos, os seguintes:
I - indicação do proprietário como destinatário;
II - valor, que corresponderá àquele constante da
nota fiscal de aquisição da mercadoria devolvida;
III - número, data de emissão, modelo e série da
nota fiscal que acobertou a entrada da mercadoria devolvida no estabelecimento
recebedor;
IV - número, data de emissão, modelo e série da
nota fiscal de aquisição da mercadoria devolvida;
V - número e data do Certificado de Garantia,
quando for o caso;
VI - como natureza da operação: “substituição de
mercadoria em virtude de garantia ou troca”, conforme o caso.
§ 3º Caso o estabelecimento recebedor de que trata
o parágrafo anterior não seja o fabricante, a operação de remessa a este da
mercadoria devolvida far-se-á mediante a emissão de nota fiscal, com destaque
do imposto, quando se tratar de mercadoria sujeita à incidência do ICMS, a qual
conterá, além dos demais requisitos, os seguintes:
I - indicação do fabricante como destinatário;
II - número, data de emissão, modelo e série da
nota fiscal que acobertou a entrada da mercadoria devolvida no estabelecimento
recebedor;
III - número, data de emissão, modelo e série da
nota fiscal de aquisição da mercadoria que substituiu a devolvida;
IV - base de cálculo e alíquota idênticos às
constantes da nota fiscal referida no inciso anterior (Convênio
ICMS 54/00);
V - como natureza da operação: “devolução de
mercadoria em virtude de garantia ou troca”, conforme o caso.
§ 4º É assegurado ao estabelecimento fabricante que
receber, em devolução, a mercadoria de que trata o parágrafo anterior,
creditar-se do imposto destacado na nota fiscal, desde que:
I - haja prova cabal da devolução;
II - o retorno ao estabelecimento recebedor se
verifique:
a) no prazo de trinta dias, contado da data de
saída da mercadoria, no caso de devolução para troca;
b) no prazo determinado no documento respectivo, no
caso de devolução em virtude de garantia.
§ 5º Para os efeitos deste Regulamento, considera-
se:
I - garantia, a obrigação assumida pelo remetente
ou fabricante de substituir ou consertar a mercadoria, se esta apresentar
defeito;
II - troca, a substituição de mercadoria por outra
da mesma espécie ou de espécie diversa, desde que de valor não inferior ao da
substituída.
fica acrescentado a seção iiI ao capítulo ix do título III do livro i
pelo Decreto
nº 24.595 de 14/05/2004 – DODF de 17/05/2004.
Seção III
Do Retorno de Mercadoria não
entregue ao Destinatário
Art. 239. O estabelecimento que
receber, em retorno, mercadoria por qualquer motivo não entregue ao
destinatário, deverá:
I - escriturar a Nota Fiscal referente à entrada da
mercadoria, com menção dos dados identificativos do documento fiscal original,
no livro Registro de Entradas, e consignar os respectivos valores na coluna
"ICMS - Valores Fiscais - Operações ou Prestações com Crédito do
Imposto" ou "ICMS - Valores Fiscais - Operações ou Prestações sem
Crédito do Imposto", conforme o caso;
II - manter arquivada a 1ª via da Nota Fiscal
emitida por ocasião da saída, que deverá conter a indicação prevista no § 1º
deste artigo;
III - mencionar a ocorrência na via presa ao bloco
ou em documento equivalente;
IV - exibir ao Fisco, quando exigido, todos os
elementos, inclusive os contábeis, comprobatórios de que a importância debitada
ao destinatário não foi recebida.
§ 1º A mercadoria de que trata este artigo será
acompanhada pela própria Nota Fiscal emitida pelo remetente, em cuja 1ª via o
transportador indicará, no verso, o motivo de não ter sido esta entregue.
§ 2º É facultado ao estabelecimento recebedor
emitir Nota Fiscal relativa à entrada que englobe as devoluções ocorridas no
dia, observado o disposto nos arts. 237 e 238.
§ 3º No retorno de mercadoria enviada por reembolso
postal, o contribuinte deverá, além do previsto neste artigo, comprovar o retorno,
com documentação fornecida pela Empresa Brasileira de Correios e Telégrafos,
nos trinta dias seguintes ao término do prazo de permanência da mercadoria na
agência postal.
Fica acrescentado o CAPÍTULO IX-A AO TÍTULO III DO LIVRO I PELO Decreto nº 44.672, DE 23/06/2023 – DODF de 26/06/2023.
CAPÍTULO IX-A
Da Retirada e Devolução, pelo Adquirente, das Mercadorias na Venda Não
Presencial de Produtos por Meio de Comércio
Eletrônico ou Canais Telefônicos em Estabelecimentos do Mesmo Grupo Econômico
ou de Terceiros.
Art. 239-A. Na hipótese de venda a consumidor final não contribuinte do Imposto sobre Operações Relativas à Circulação de Mercadorias e sobre Prestações de Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação (ICMS) realizada por meio não presencial, por canais eletrônicos ou telefônicos, a retirada e a devolução de mercadoria pelo adquirente podem ser efetuadas em pontos de retirada de qualquer estabelecimento do mesmo grupo econômico ou de terceiros, contribuintes ou não do ICMS, devendo-se observar o disposto no Ajuste SINIEF nº 14, de 1º de julho de 2022, atualizado pelo Ajuste SINIEF nº 39, de 23 de setembro de 2022.
Parágrafo único. O ponto de retirada da mercadoria deve estar situado na mesma unidade federada do consumidor final não contribuinte do ICMS.
Art. 239-B. O vendedor que realizar as operações previstas no art. 239-A, sem prejuízo das demais obrigações legais, deve:
I - informar à administração tributária a relação dos locais disponibilizados para retirada e devolução de mercadoria pelo adquirente; e
II - firmar contrato que preveja a utilização do espaço físico de ponto de retirada, quando este ponto pertencer a outra pessoa física ou jurídica.
Parágrafo único. Quando as opções de retirada e devolução de mercadoria nas operações previstas no art. 239-A forem disponibilizadas por terceiros, por meio de plataformas telefônicas ou de informática, o responsável por estas plataformas poderá assumir as obrigações previstas neste artigo, desde que informe previamente à administração tributária.
Capítulo X
Das Obrigações Relativas à
Substituição de Peças
Art. 240. O disposto neste Capítulo aplica-se:
I - ao estabelecimento revendedor de máquinas,
aparelhos, motores, veículos e similares ou à oficina autorizada que, com
permissão do fabricante, promover substituição de peça em virtude de garantia, tendo
ou não efetuado a venda do bem;
II - ao fabricante que receber peça defeituosa
substituída, em virtude de garantia, de estabelecimento referido no inciso
anterior.
Parágrafo único. O prazo de garantia, para os fins
deste Regulamento, não poderá ser superior a dois anos.
Art. 241. Na entrada de peça defeituosa a ser
substituída, o revendedor ou a oficina deverá emitir Nota Fiscal referente à
entrada, que conterá, além dos demais requisitos, as seguintes indicações:
I - discriminação da peça defeituosa;
II - valor atribuído à peça defeituosa, que será
equivalente a 10% (dez por cento) do preço de venda, do revendedor ou da
oficina, da peça nova, constante na lista fornecida pelo fabricante, em vigor
na data da substituição;
III - número da Ordem de Serviço ou da Nota Fiscal-
Ordem de Serviço;
IV - número, data de expedição e prazo final de
validade do certificado de garantia.
§ 1º A Nota Fiscal de que trata este artigo poderá
ser emitida no último dia do mês, englobando as entradas de peças defeituosas,
desde que:
I - na Ordem de Serviço ou na Nota Fiscal-Ordem de
Serviço, conste:
a) o nome da peça defeituosa substituída;
b) o número de fabricação ou do chassi e outros
elementos identificativos do bem;
c) o número, data e prazo final de validade do
certificado de garantia;
II - a remessa, ao fabricante, das peças
defeituosas substituídas, seja efetuada após o encerramento do mês.
§ 2º A Nota Fiscal referente à entrada será
escriturada no livro Registro de Entradas, na coluna “Operações ou Prestações
sem Crédito do Imposto", quando for o caso.
nova redação dada ao § 2º do art. 241 pelo Decreto
nº 24.595 de 14/05/2004 – DODF de 17/05/2004.
§ 2º A Nota Fiscal referente à entrada será
escriturada no livro Registro de Entradas, na coluna “Operações ou Prestações
sem Crédito do Imposto.
Art. 242. Na remessa da peça defeituosa para o
fabricante, o revendedor ou a oficina deverá emitir Nota Fiscal modelo 1 ou
1-A, que conterá, além dos demais requisitos, as seguintes indicações:
I - discriminação das peças;
II - valor atribuído à peça defeituosa, nos termos
do inciso II do art. 241 .
nova redação dada ao caput do art. 242 pelo Decreto
nº 24.595 de 14/05/2004 – DODF de 17/05/2004.
Art. 242. Na remessa da peça defeituosa para o
fabricante, o revendedor ou a oficina deverá:
I - emitir Nota Fiscal modelo 1 ou 1-A, com
destaque do imposto, que conterá, além dos demais requisitos, os seguintes:
a) indicação do fabricante como destinatário;
b) discriminação das peças;
c) valor atribuído à peça defeituosa, nos termos do
inciso II do art. 241;
d) alíquota idêntica à da entrada da peça nova que
substituiu a defeituosa;
II - escriturar a Nota Fiscal referida no inciso
anterior no livro Registro de Saídas e estornar o débito correspondente no
quadro “Crédito do Imposto - Estornos de Débitos” do livro Registro de Apuração
do ICMS, fazendo constar a expressão “remessa de peça defeituosa para o
fabricante”.
§ 1º O fabricante efetuará a escrituração da Nota
Fiscal referida neste artigo no livro Registro de Entradas, na coluna
"Operações ou Prestações com Crédito do Imposto".
§ 2º O fabricante deverá proceder ao estorno do
crédito se a peça defeituosa for inutilizada no estabelecimento, salvo quando transformada
em outro produto, ou em resíduo, com saída tributada.
Art. 243. Na saída da mercadoria nova, em
substituição à defeituosa, em virtude de garantia, o estabelecimento revendedor
ou oficina observará o seguinte:
nova redação dada ao caput do art. 243 pelo Decreto
nº 24.595 de 14/05/2004 – DODF de 17/05/2004.
Art. 243. Na saída da peça nova, em substituição à
defeituosa, em virtude de garantia, o estabelecimento revendedor ou oficina
observará o seguinte:
I - a base de cálculo para efeito de pagamento do
imposto será o preço da mercadoria a ser debitado ao fabricante;
nova redação dada ao inciso i do caput do art. 243 pelo Decreto
nº 24.595 de 14/05/2004 – DODF de 17/05/2004.
I - a base de cálculo para efeito de pagamento do
imposto será o valor a ser debitado ao fabricante, que não poderá ser inferior
ao preço de aquisição da peça nova que substitui a peça defeituosa;
II - a nota fiscal a ser emitida, embora seja
devido o imposto, não conterá o destaque do ICMS, devendo, além dos demais
requisitos exigidos, indicar:
a) o nome do destinatário fabricante do bem que
houver concedido a garantia;
b) a discriminação da mercadoria;
nova redação dada à alínea “b” do inciso ii do art. 243 pelo Decreto
nº 24.595 de 14/05/2004 – DODF de 17/05/2004.
b) a discriminação da peça;
c) o número da ordem de serviço correspondente;
d) o valor da operação, na forma definida no inciso
anterior;
e) como natureza da operação: "substituição de
mercadoria defeituosa em virtude de garantia";
nova redação dada à alínea “e” do inciso ii do art. 243 pelo Decreto
nº 24.595 de 14/05/2004 – DODF de 17/05/2004.
e) como natureza da operação: “substituição de peça
defeituosa em virtude de garantia”;
III - a nota fiscal referida no inciso anterior:
a) apesar de emitida sem destaque do imposto,
será escriturada no livro Registro de Saídas, nas colunas "Operações com
Débito do Imposto", lançando-se imposto devido mediante a aplicação da
alíquota cabível em vigor sobre a base de cálculo prevista no inciso I do caput
deste artigo, exceto quando se tratar de mercadoria não sujeita ao ICMS;
nova redação dada à alínea “a” do inciso iii do art. 243 pelo Decreto
nº 24.595 de 14/05/2004 – DODF de 17/05/2004.
a) apesar de emitida sem destaque do imposto, será
escriturada no livro Registro de Saídas, nas colunas “Operações com Débito do
Imposto”, lançando-se o imposto devido, apurado mediante a aplicação da
alíquota idêntica à constante da nota fiscal que acobertou a operação anterior
de recebimento da peça nova sobre a base de cálculo prevista no inciso I do
caput deste artigo, exceto quando se tratar de operação não sujeita à
incidência do ICMS;
b) poderá conter outras indicações, devendo a 1ª
via ser enviada ao fabricante, juntamente com o documento interno em que se
relatar a garantia executada.
nova redação dada ao capítulo x do livro i do título iii pelo Decreto
nº 29.959 de 20/01/2009 – dodf de 21/01/2009.
Capítulo X
Das Obrigações Relativas à
Substituição de Peças
Art. 240. Em relação às operações
com partes e peças substituídas em virtude de garantia por fabricantes ou por
oficinas credenciadas ou autorizadas, observar-se-ão as disposições deste
Capítulo (Convênio
ICMS 27/07). (NR)
§ 1º O disposto neste Capítulo aplica-se:
I - ao estabelecimento ou à oficina credenciada ou autorizada
que, com permissão do fabricante, promove substituição de peça em virtude de
garantia;
II - ao estabelecimento fabricante da mercadoria
que receber peça defeituosa substituída em virtude de garantia e de quem será
cobrada a peça nova aplicada em substituição.
§ 2º O disposto neste Capítulo não se aplica às
operações com partes e peças substituídas em virtude de garantia, por
fabricantes de veículos autopropulsados, seus concessionários ou oficinas
autorizadas.
§ 3º O prazo de garantia é aquele fixado no
certificado de garantia, contado da data de sua expedição ao consumidor.
Art. 241. Na entrada da peça defeituosa a ser
substituída, o estabelecimento ou a oficina credenciada ou autorizada deverá
emitir nota fiscal, sem destaque do imposto, que conterá, além dos demais
requisitos, as seguintes indicações: (NR)
I - a discriminação da peça defeituosa;
II - o valor atribuído à peça defeituosa, que será
equivalente a 10% (dez por cento) do preço de venda da peça nova praticado pelo
estabelecimento ou pela oficina credenciada ou autorizada;
III - o número da ordem de serviço ou da nota
fiscal - ordem de serviço;
IV - o número, a data da expedição do certificado
de garantia e o termo final de sua validade.
§ 1º A nota fiscal de que trata o “caput” deste artigo
poderá ser emitida no último dia do período de apuração, englobando as entradas
de peças defeituosas ocorridas no período, desde que:
I - na ordem de serviço ou na nota fiscal, conste:
a) a discriminação da peça defeituosa substituída;
b) o número, a data da expedição do certificado de
garantia e o termo final de sua validade;
II - a remessa, ao fabricante, das peças
defeituosas substituídas, seja efetuada após o encerramento do período de
apuração.
§ 2º Optando o contribuinte pela emissão de que
trata o parágrafo anterior, ficam dispensadas as indicações referidas nos
incisos I e IV a que se refere o “caput” deste artigo.
§ 3º A Nota Fiscal referente à entrada será
escriturada na forma da legislação vigente.
Art. 242. Fica isenta do ICMS a remessa da peça
defeituosa para o fabricante promovida pelo estabelecimento ou pela oficina
credenciada ou autorizada que deverá emitir nota fiscal contendo, além dos
demais requisitos, o valor atribuído à peça defeituosa referido no inciso II do
artigo 241.
Parágrafo único. A isenção referida no “caput”
condiciona-se à remessa em até trinta dias depois do prazo de vencimento da
garantia.
Art. 243. Na saída da peça nova em
substituição à defeituosa, o estabelecimento ou a oficina credenciada ou
autorizada deverá emitir nota fiscal indicando como destinatário o proprietário
da mercadoria, com destaque do imposto, quando devido, cuja base de cálculo
será o preço cobrado do fabricante pela peça e a alíquota será a aplicável às
operações internas da unidade federada de localização do estabelecimento ou da
oficina credenciada ou autorizada.
fica acrescentado o capítulo “x-a” ao título iii do livro i pelo Decreto
nº 29.958, de 20/01/2009 – dodf de 21/01/2009.
Capítulo X-A
Das Obrigações Relativas à
Substituição de Peças de Veículos Autopropulsados
Art. 243-A. Em relação às
operações com partes e peças substituídas em virtude de garantia, por
fabricantes de veículos autopropulsados, seus concessionários ou oficinas
autorizadas, observar-se-ão as disposições deste Capítulo (Convênio
ICMS 129/06). (AC)
Parágrafo único. O disposto neste Capítulo somente
se aplica:
I - ao estabelecimento concessionário de veículo
autopropulsado ou à oficina autorizada que, com permissão do fabricante,
promove substituição de peça em virtude de garantia, tendo ou não efetuado a
venda do veículo autopropulsado;
II - ao estabelecimento fabricante de veículo
autopropulsado que receber peça defeituosa substituída em virtude de garantia e
de quem será cobrada a peça nova aplicada em substituição.
Art. 243-B. O prazo de garantia é aquele fixado no
certificado de garantia, contado da data de sua expedição ao consumidor.
Art. 243-C. Na entrada da peça defeituosa a ser
substituída, o concessionário ou a oficina autorizada deverá emitir nota
fiscal, sem destaque do imposto, que conterá, além dos demais requisitos, as
seguintes indicações:
I - a discriminação da peça defeituosa;
II - o valor atribuído à peça defeituosa, que será
equivalente a 10% (dez por cento) do preço de venda da peça nova praticado pela
concessionária ou pela oficina autorizada;
III - o número da Ordem de Serviço ou da nota
fiscal - Ordem de Serviço;
IV - o número, a data da expedição do certificado
de garantia e o termo final de sua validade.
Art. 243-D. A nota fiscal de que trata o artigo
243-C poderá ser emitida no último dia do período de apuração, englobando as
entradas de peças defeituosas ocorridas no período, desde que:
I - na Ordem de Serviço ou na nota fiscal, conste:
a) a discriminação da peça defeituosa substituída;
b) o número do chassi e outros elementos
identificadores do veículo autopropulsado;
c) o número, a data da expedição do certificado de
garantia e o termo final de sua validade;
II - a remessa, ao fabricante, das peças
defeituosas substituídas, seja efetuada após o encerramento do período de
apuração.
Parágrafo único. Ficam dispensadas as indicações
referidas nos incisos I e IV do artigo 243-C na nota fiscal a que se refere o
“caput”.
Art. 243-E. Fica isenta do ICMS a remessa da peça
defeituosa para o fabricante promovida pelo concessionário ou pela oficina
autorizada, desde que a remessa ocorra até trinta dias depois do prazo de
vencimento da garantia.
Art. 243-F. Na remessa da peça defeituosa para o
fabricante, o concessionário ou a oficina autorizada deverá emitir nota fiscal,
que conterá, além dos demais requisitos, o valor atribuído à peça defeituosa
referido no inciso II do artigo 243-C.
Parágrafo único. Caso a remessa ocorra dentro do
prazo previsto no artigo 243-E, o concessionário ou a oficina autorizada deverá
fazer constar no campo observações da nota fiscal a seguinte expressão:
“Operação isenta na forma do artigo 243-E do Decreto n° 18.955, de 22 de
dezembro de 1997”.
Art. 243-G. Na saída da peça nova
em substituição à defeituosa, o concessionário ou a oficina autorizada deverá
emitir nota fiscal indicando como destinatário o proprietário do veículo, com
destaque do imposto, quando devido, cuja base de cálculo será o preço cobrado
do fabricante pela peça e a alíquota será a aplicável às operações internas.
fica acrescentado o capítulo “x-b” ao título iii do livro i pelo decreto
nº 30.815, de 17/9/2009 – dodf de 18/9/2009.
Capítulo X-B
Das Obrigações Relativas às
Operações com Partes e Peças Substituídas em Virtude de Garantia por Empresa
Nacional da Indústria Aeronáutica e Outras
(Efeitos até 31/12/13 - Convênio
ICMS 26/2009).
Art. 243-H. Em relação às
operações com partes e peças substituídas em virtude de garantia por empresa
nacional da indústria aeronáutica, por estabelecimento de rede de
comercialização de produtos aeronáuticos, ou por oficinas reparadoras ou de
conserto e manutenção de aeronaves, homologadas pelo Comando da Aeronáutica do
Ministério da Defesa e constantes na publicação do Ato COTEPE previsto no § 3º da
cláusula primeira do Convênio
ICMS 75/91, de 5 de dezembro de 1991,
observar-se-ão as disposições deste Capítulo.
Parágrafo único. O disposto neste Capítulo somente
se aplica:
I - à empresa nacional da indústria aeronáutica que
receber peça defeituosa substituída em virtude de garantia e de quem será
cobrada a peça nova aplicada em substituição;
II - ao estabelecimento de rede de comercialização
de produtos aeronáuticos, ou à oficina reparadora ou de conserto e manutenção
de aeronaves, homologadas pelo Comando da Aeronáutica do Ministério da Defesa,
que, com permissão do fabricante, promove substituição de peça em virtude de
garantia.
Art. 243-I. O prazo de garantia é aquele fixado em
contrato ou estabelecido no certificado de garantia, contado da data de sua
expedição ao consumidor.
Art. 243-J. Na entrada da peça defeituosa a ser
substituída, o estabelecimento que efetuar o reparo, conserto ou manutenção
deverá emitir nota fiscal, sem destaque do imposto, que conterá, além dos
demais requisitos, as seguintes indicações:
I - a discriminação da peça defeituosa;
II - o valor atribuído à peça defeituosa, que será
equivalente a 80% (oitenta por cento) do preço de venda da peça nova praticado
pelo fabricante;
III - o número da ordem de serviço ou da nota
fiscal - ordem de serviço;
IV - o número, a data da expedição do certificado
de garantia e o termo final de sua validade, ou a identificação do contrato.
Art. 243-K. A nota fiscal de que trata o artigo
243-J poderá ser emitida no último dia do período de apuração, englobando as
entradas de peças defeituosas ocorridas no período, desde que, na ordem de
serviço ou na nota fiscal, conste:
I - a discriminação da peça defeituosa substituída;
II - o número de série da aeronave;
III - o número, a data da expedição do certificado
de garantia e o termo final de sua validade, ou a identificação do contrato.
Parágrafo único. Ficam dispensadas as indicações
referidas nos incisos I e IV do artigo 243-J na nota fiscal a que se refere o
caput.
Art. 243-L. Na saída da peça nova
em substituição à defeituosa, o remetente deverá emitir nota fiscal indicando
como destinatário o proprietário ou arrendatário da aeronave, sem destaque do
imposto.(AC).
fica acrescentado o capítulo “x-c” ao título iii do livro i pelo decreto
nº 42.137, de 27/05/2021 – dodf de 28/05/21.
Capítulo X-C
Das Obrigações Relativas às
Operações de Retorno Simbólico
e Novo Faturamento de Veículos
Autopropulsados, Máquinas, Plantadeiras, Colheitadeiras, Implementos,
Plataformas e Pulverizadores
Art. 243-M. Os veículos
autopropulsados faturados pelo fabricante de veículos e suas filiais que, em
razão de alteração de destinatário, devam retornar ao estabelecimento
remetente, podem ser objetos de novo faturamento, por valor igual ou superior
ao faturado no documento fiscal originário, sem que retornem fisicamente ao
estabelecimento remetente.
§ 1º O disposto neste capítulo aplica-se também às
operações de retorno simbólico e novo faturamento para máquinas, plantadeiras,
colheitadeiras, implementos, plataformas e pulverizadores relacionados no Anexo
X deste Decreto.
§ 2º Para os efeitos deste capítulo, considera-se
estabelecimento remetente tanto o fabricante quanto suas filiais.
§ 3º Quanto aos registros contábeis, o
estabelecimento:
I – emitente da Nota Fiscal Eletrônica – NF-e
correspondente ao retorno simbólico deverá fazer menção dos dados da NF-e da
operação original;
II – remetente deverá escriturar a NF-e de retorno
simbólico em seu livro Registro de Entradas.
§ 4º Na hipótese de aplicação do Capítulo V-A do
Título IV deste Decreto, devem ser observadas as seguintes obrigações:
I – o estabelecimento remetente deverá emitir NF-e
relativa à entrada simbólica do veículo, com menção dos dados da NF-e da
operação original e fazer a sua escrituração no livro de Registro de Entradas;
e
II – o novo destinatário deverá retirar o veículo
em concessionária da mesma unidade federada da concessionária envolvida na
operação original.
§ 5º O disposto no inciso I do § 4º deste artigo
aplica-se também na hipótese de o destinatário original não ser contribuinte do
imposto em operação não sujeita ao Capítulo V-A do Título IV deste Decreto.
Art. 243-N. No caso de novo faturamento, a
respectiva NF-e deverá fazer referência à NF-e da operação original, bem como
conter o seguinte texto: “Nota Fiscal de novo faturamento, objeto de retorno
simbólico, emitida nos termos do Ajuste
SINIEF 11/11”.
Art. 243-O. Para os efeitos deste
capítulo, fica estabelecido o prazo máximo de 90 (noventa) dias, contados da
emissão da NF-e que documentou a remessa inicial, para a emissão da NFe
correspondente ao novo faturamento.
Capítulo XI
Das Obrigações Relativas à
Distribuição e Entrega de Brinde ou Presente
Art. 244. Considera-se brinde a
mercadoria que, não constituindo objeto normal da atividade do contribuinte,
tiver sido adquirida para distribuição gratuita a consumidor ou usuário final.
§ 1º O contribuinte que adquirir brindes para
distribuição direta a consumidor ou usuário final localizado no Distrito
Federal deverá:
I - escriturar a Nota Fiscal emitida pelo
fornecedor no livro Registro de Entradas, com direito a crédito do imposto
destacado no documento fiscal;
II - emitir, no ato da entrada da mercadoria no
estabelecimento, Nota Fiscal com destaque do imposto, incluindo, no valor da
mercadoria adquirida, o Imposto sobre Produtos Industrializados eventualmente
pago pelo fornecedor, e fazendo constar, no local destinado à indicação do
destinatário, a seguinte expressão: "Emitida nos Termos do Art. 244 do
RICMS";
III - escriturar a Nota Fiscal referida no inciso
anterior no livro Registro de Saídas, na forma prevista neste Regulamento.
§ 2º Fica dispensada a emissão de Nota Fiscal na
entrega de brinde a consumidor ou usuário final.
§ 3º O contribuinte que efetuar transporte de
brindes para distribuição direta a consumidor ou usuário final emitirá Nota
Fiscal relativa a toda a carga transportada, nela mencionando os requisitos
previstos, e, especialmente:
I - a natureza da operação "Remessa para
Distribuição de Brindes - Art. 244 do RICMS";
II - o número, data de emissão e valor da Nota
Fiscal referida no inciso II deste artigo.
§ 4º A Nota Fiscal referida no parágrafo anterior
não será escriturada no livro Registro de Saídas.
§ 5º Quando o contribuinte adquirir brindes para
distribuição por intermédio de outro estabelecimento, seja este filial,
sucursal, agência, concessionário ou outro qualquer, cumulada ou não com
distribuição direta a consumidor ou usuário final, observar-se-á o
seguinte:
I - o estabelecimento adquirente deverá:
a) escriturar a Nota Fiscal emitida pelo fornecedor
no livro Registro de Entradas, com direito a crédito do imposto destacado no
documento fiscal;
b) emitir, nas remessas aos estabelecimentos
referidos no caput deste artigo, Nota Fiscal com destaque do imposto,
incluindo, no valor da mercadoria remetida, a parcela do Imposto sobre Produtos
Industrializados pago pelo fornecedor;
c) emitir, no final do dia, relativamente às
entregas efetuadas a consumidores ou usuários finais, Nota Fiscal com destaque
do imposto, incluindo, no valor da mercadoria adquirida, o Imposto sobre
Produtos Industrializados pago pelo fornecedor, e fazendo constar, no local
reservado à indicação do destinatário, a expressão: "Emitida nos Termos do
Art. 244 do RICMS";
d) escriturar as Notas Fiscais referidas nas
alíneas "b" e "c" no livro Registro de Saídas, na forma
prevista neste Regulamento;
II - o estabelecimento destinatário referido na
alínea "b" do inciso anterior deverá:
a) proceder na forma do §1º deste artigo, se apenas
efetuar distribuição direta a consumidores ou usuários finais;
b) observar o disposto no inciso I deste parágrafo,
se, também, remeter a mercadoria a outro estabelecimento para distribuição.
§ 6º Os estabelecimentos referidos no parágrafo
anterior observarão, também, o disposto nos §§ 2º a 4º.
Art. 245. O estabelecimento
fornecedor poderá entregar brindes ou presentes em endereço de pessoa diversa da
do adquirente, sem consignar o valor da operação no documento de entrega, desde
que:
I - no ato da operação, emita Nota Fiscal tendo
como destinatário o adquirente, que conterá, além dos demais requisitos
exigidos, a observação "Brinde ou presente a ser entregue a
................................................, pela Nota Fiscal nº
............, nesta data";
II - emita Nota Fiscal para entrega da mercadoria à
pessoa indicada pelo adquirente, dispensada a anotação do valor, contendo os
demais requisitos, e, especialmente:
a) a natureza da operação "Entrega de
brinde" ou "Entrega de presente";
b) o nome e endereço da pessoa a quem será entregue
a mercadoria;
c) a data da saída efetiva da mercadoria;
d) a observação: "Emitida nos termos do Art.
245 do RICMS, conjuntamente com a Nota Fiscal nº ............, nesta
Data".
§ 1º Se forem vários os destinatários, a observação
referida no inciso I poderá ser feita em documento apartado, emitido com o
mesmo número de vias da Nota Fiscal prevista no inciso I deste artigo, com
citação de número da Nota Fiscal de entrega, e no qual serão arrolados os nomes
e endereços dos destinatários.
§ 2º As vias dos documentos fiscais terão a
seguinte destinação:
I - Nota Fiscal de que trata o inciso I deste
artigo:
a) a 1ª via será entregue ao adquirente;
b) a 2ª via acompanhará a mercadoria, e, após a
entrega, permanecerá em poder do estabelecimento emitente;
c) a 3ª via ficará presa ao bloco, para exibição ao
Fisco;
II - Nota Fiscal de que trata o inciso II deste
artigo:
a) a 1ª e a 2ª vias acompanharão a mercadoria e
serão entregues ao destinatário;
b) a 3ª via ficará presa ao bloco, para exibição ao
Fisco.
§ 3º A Nota Fiscal aludida no inciso II deste
artigo será registrada no livro Registro de Saídas, apenas na coluna "Observações",
na linha correspondente à escrituração da Nota Fiscal referida no inciso I
deste artigo.
§ 4º Se o adquirente da mercadoria for contribuinte
do imposto, deverá:
I - escriturar o documento fiscal mencionado na
alínea "a" do inciso I do § 2º, no livro Registro de Entradas, com
direito a crédito do imposto nele destacado;
II - emitir e escriturar, no livro Registro de
Saídas, na data da escrituração do documento fiscal citado no inciso anterior,
Nota Fiscal com destaque do imposto, com observância dos seguintes requisitos
especiais:
a) a base de cálculo compreenderá, além do valor da
mercadoria, a parcela do Imposto sobre Produtos Industrializados que
eventualmente tiver onerado a operação de que for decorrente a entrada da
mercadoria;
b) a observação "Emitida nos termos do inciso
II do § 4º do Art. 245 do RICMS, relativamente às mercadorias
adquiridas pela Nota Fiscal Nº ............, de ...../...../....., emitida por
............".
§ 5º O sistema previsto neste Capítulo deverá ser
previamente comunicado à repartição fiscal da circunscrição em que se localizar
o contribuinte, por meio de Declaração, preenchida em duas vias, com a seguinte
destinação (Anexo
V, Doc. 51):
I - a 1ª via ficará em poder do Fisco;
II - a 2ª via, após ser visada, será entregue ao
contribuinte.
§ 6º O Fisco poderá, a qualquer tempo, suspender o
exercício da faculdade prevista neste artigo, em relação a determinado
contribuinte.
Capítulo XII
Das Obrigações de Síndico,
Comissário, Inventariante e Leiloeiro
nova redação dada ao título do Capítulo XII do Título III do Livro I
pelo Decreto
nº 26.702, de 31/03/2006 – DODF de 03/04/2006. Das Obrigações de Síndico,
Comissário e Inventariante (NR).
Capítulo XII
Das Obrigações de Síndico,
Comissário e Inventariante
Art. 246. O imposto devido em
virtude de alienação de bens em falência, concordata ou inventário será
arrecadado, na forma prevista neste Regulamento, pelo síndico, comissário
ou inventariante, cujas contas não poderão ser aprovadas sem a exibição da Guia
de Recolhimento ou de declaração do Fisco de que o tributo foi pago (Lei
nº 1.254/96, art. 28).
Parágrafo único. Ato do Secretário de Fazenda e
Planejamento disciplinará os procedimentos a serem adotados nos casos de
concordata e falência de empresas.
fica acrescentado o capítulo “xii-a” pelo Decreto
nº 26.702, de 31/03/2006 – DODF de 03/04/2006.
Capítulo XII-A
Das Obrigações do Leiloeiro
Art. 247. Para efetuar o pagamento
do imposto na forma prevista neste Regulamento, os Leiloeiros deverão obter
visto fiscal prévio na Guia de Recolhimento, que conterá indicação da
mercadoria vendida, valor da venda, e nomes e endereços do vendedor e do
comprador de cada lote ou peça vendida.
Parágrafo único. Os dados exigidos neste artigo
poderão ser discriminados em relação separada, assinada e datilografada em
tantas vias quantas forem as da Guia de Recolhimento.
fica acrescentado ao capitulo “XII-A” o art. “247-A” pelo Decreto
nº 26.702, de 31/03/2006 – DODF de 03/04/2006.
Art. 247-A As obrigações tributárias referidas neste
Capítulo serão observadas nas operações de circulação de mercadorias realizadas
por intermédio de leiloeiros oficiais, cuja responsabilidade tributária pelo
pagamento do ICMS relativo à operação de saída da mercadoria está prevista no
inciso I do art. 28 da Lei
1.254/96. (NR)
fica acrescentado o art. “247-a” pelo Decreto
nº 26.702, de 31/03/2006 – DODF de 03/04/2006.
Art. 247-A. O disposto neste Capítulo não se aplica
às operações em que ocorra leilão:
I - de energia elétrica;
II - realizado pela internet;
III - de bens de pessoa jurídica de direito
público, exceto na hipótese do § 3º do art. 150 da Constituição Federal;
IV - de bens de pessoa jurídica de direito privado
não contribuinte do imposto, exceto quando houver habitualidade ou volume que
caracterize intuito comercial;
V - de bens de pessoas físicas, exceto o produtor
rural ou quando houver habitualidade ou volume que caracterize intuito
comercial. (AC)
fica acrescentado o art. “247-b” pelo Decreto
nº 26.702, de 31/03/2006 – DODF de 03/04/2006.
Art. 247-B. São obrigações dos leiloeiros:
I - inscrever-se no Cadastro Fiscal do Distrito
Federal-CF/DF.
II - manter e escriturar os seguintes livros da
profissão, conforme os modelos constantes dos anexos do Convênio
ICMS 08/05, os quais passam a ter efeito fiscal:
a) Diário de Entrada, Anexo I;
b) Diário de Saída, Anexo II;
c) Contas Correntes, Anexo III;
d) Protocolo, Anexo IV;
e) Diário de Leilões, Anexo V;
III - manter e escriturar os seguintes livros
fiscais, que deverão atender ao previsto no Convênio
s/nº, de 15 de dezembro de 1970:
a) Registro de Entradas, modelo 2 ou 2-A;
b) Registro de Saídas, modelo 1 ou 1-A;
c) Registro de Utilização de Documentos Fiscais e
Termos de Ocorrências, modelo 6;
IV - comunicar à unidade competente da
Subsecretaria da Receita da Secretaria de Estado de Fazenda, com antecedência
mínima de 5 (cinco) dias úteis, a data e o local da realização do leilão,
conforme estabelecido em ato emanado pela SUREC. (AC)
fica acrescentado o art. “247-c” pelo Decreto
nº 26.702, de 31/03/2006 – DODF de 03/04/2006.
Art. 247-C. A remessa para venda em leilão deverá
ser acobertada por nota fiscal:
I - de saída, quando promovida por contribuinte do
ICMS inscrito;
II - de entrada, emitida pelo leiloeiro, nos demais
casos.
Parágrafo único. Sem prejuízo dos demais requisitos
previstos na legislação do Distrito Federal, as notas fiscais de que trata este
artigo devem atender ao seguinte:
I - no quadro “Emitente”, no campo “Natureza da
Operação”, devem conter a indicação de que se trata de remessa para leilão;
II - no campo “Informações Complementares”, deve
haver a indicação “suspensão do ICMS para venda em leilão”. (AC)
fica acrescentado o art. “247-d” pelo Decreto
nº 26.702, de 31/03/2006 – DODF de 03/04/2006.
Art. 247-D. A operação de retorno da mercadoria ao estabelecimento
ou ao local de origem deverá ser acobertada por nota fiscal de devolução
emitida pelo leiloeiro. (AC)
fica acrescentado o art. “247-e” pelo Decreto
nº 26.702, de 31/03/2006 – DODF de 03/04/2006.
Art. 247-E. As notas fiscais de que trata o art.
247-C deverão consignar como base de cálculo, na seguinte ordem:
I - o preço corrente da mercadoria, ou de sua
similar, no mercado atacadista do Distrito Federal;
II - o preço corrente da mercadoria, ou de sua
similar, no mercado atacadista regional;
III - o equivalente a 75% (setenta e cinco por
cento) do preço de venda corrente no varejo. (AC)
Parágrafo único. A base de cálculo de que trata
este artigo não poderá ser inferior ao valor do lance mínimo estabelecido para
o leilão. (AC)
fica acrescentado o art. “247-f” pelo Decreto
nº 26.702, de 31/03/2006 – DODF de 03/04/2006.
Art. 247-F. Fica suspenso o pagamento do imposto
decorrente da saída interna ou interestadual de mercadoria destinada a
leiloeiro para fins de leilão. (AC)
Parágrafo único. A suspensão de que trata este
artigo aplica-se por 45 (quarenta e cinco) dias e se encerra:
I - na saída da mercadoria arrematada;
II - na entrada da mercadoria, em retorno, no
estabelecimento de origem;
III - com a perda, o roubo ou o extravio da
mercadoria. (AC)
fica acrescentado o art. “247-g” pelo Decreto
nº 26.702, de 31/03/2006 – DODF de 03/04/2006.
Art. 247-G. É assegurado ao contribuinte que
adquirir mercadoria em leilão o direito ao crédito do imposto, constante na
nota fiscal emitida pelo leiloeiro. (AC)
fica acrescentado o art. “247-h” pelo Decreto
nº 26.702, de 31/03/2006 – DODF de 03/04/2006.
Art. 247-H. Por ocasião da saída
da mercadoria decorrente do arremate:
I - caso não tenha ocorrido a remessa da mercadoria
para o leilão:
a) o contribuinte inscrito deverá emitir nota
fiscal, obedecendo aos requisitos comuns da legislação tributária do Distrito
Federal;
b) o leiloeiro deverá, em caso de atribuição de
responsabilidade pelo pagamento do imposto:
1) providenciar o recolhimento do imposto na rede
bancária autorizada, em favor do Distrito Federal;
2) emitir nota fiscal relativa à saída resultante
da venda em leilão, consignando como base de cálculo o valor da arrematação,
nele incluídas as despesas acessórias cobradas do arrematante, exceto a
comissão auferida pelo próprio leiloeiro;
II - caso tenha ocorrido a remessa da mercadoria
para o leilão:
a) o contribuinte inscrito, sem prejuízo do
disposto no inciso I do parágrafo único do art. 247-F, deverá emitir nota
fiscal complementar de venda com destaque do imposto, caso o valor da
arrematação supere o constante no documento de remessa;
b) o leiloeiro deverá, em caso de atribuição de
responsabilidade pelo pagamento do imposto:
1) pagar, na rede bancária autorizada, o ICMS
devido em decorrência do disposto no inciso I do parágrafo único do art. 247-F,
acrescido da diferença entre o valor da arrematação e o consignado na nota
fiscal de que trata o inciso II do art. 247-C;
2) emitir nota fiscal de saída, para acobertar a
operação.
§ 1º Nos casos previstos na alínea “b” do inciso I
e na alínea “b” do inciso II, a saída da mercadoria deve ser acompanhada da
nota fiscal emitida pelo leiloeiro e da guia de arrecadação do ICMS.
§ 2º O débito fiscal será recolhido por meio da
Guia Nacional de Recolhimentos Estaduais - GNRE -, quando o leilão tiver sido
realizado fora do Distrito Federal, e a operação de saída ocorrer em seu
território. (AC)
Capítulo XIII
Das Obrigações Relativas a Vendas
à Ordem ou Para Entrega Futura
Art. 248. Nas operações de venda à ordem ou para
entrega futura poderá ser emitida Nota Fiscal com indicação de que se destina a
simples faturamento, vedado o destaque do imposto (Convênio
SINIEF s/nº, de 15.12.70, art. 40, alterado pelos Ajustes
SINIEF 1/87 e 1/91).
nova redação dada ao caput do art. 248 pelo decreto
nº 39.348, de 20/09/2018 – DODF DE 21/09/2018.
Art. 248. Nas operações de vendas
à ordem ou para entrega futura deverá ser emitida Nota Fiscal, para simples
faturamento, com lançamento do Imposto sobre Produtos Industrializados nos
termos de legislação específica, vedado o destaque do Imposto sobre Circulação
de Mercadorias e Prestação de Serviços de Transporte Interestadual,
Intermunicipal e de Comunicação - ICMS. (NR)
§ 1º Na hipótese de venda à ordem, por ocasião da entrega
da mercadoria, deverá ser emitida Nota Fiscal:
I - pelo titular da mercadoria, com destaque do
imposto, quando devido, em favor do destinatário, consignando-se, além dos
demais requisitos, nome, endereço e números de inscrição, estadual e no CGC, do
estabelecimento que irá promover a remessa da mercadoria;
II - pelo estabelecimento autorizado a vender
a mercadoria:
a) em favor do destinatário, para acompanhar o
transporte da mercadoria, sem destaque do imposto, na qual, além dos demais
requisitos, constarão, como natureza da operação, a expressão "Remessa por
Conta e Ordem de Terceiro", o número de ordem e a data de emissão da Nota
Fiscal de que trata o inciso anterior, bem como nome, endereço e números de
inscrição, estadual e no CGC, de seu emitente;
b) em favor do titular da mercadoria, com destaque
do valor do imposto, quando devido, na qual, além dos demais requisitos,
constarão, como natureza da operação, a expressão "Remessa Simbólica -
Venda à Ordem", o número de ordem e a data de emissão da Nota Fiscal
prevista na alínea anterior (Ajustes
SINIEF 5/86 e 1/87).
§ 2º Na hipótese de venda para entrega futura, por
ocasião da entrega global ou parcial da mercadoria, o titular da mercadoria
emitirá Nota Fiscal em nome do adquirente, com destaque do valor do imposto,
quando devido, consignando-se, além dos demais requisitos, como natureza da
operação, a expressão “Remessa - Entrega Futura”, bem como número de ordem,
data de emissão e valor da operação da Nota Fiscal relativa ao simples
faturamento (Ajuste
SINIEF 1/87).
§ 3º A faculdade prevista neste artigo,
relativamente à venda para entrega futura, condiciona-se:
nova redação dada ao CAPUT DO § 3º DO art. 248 pelo decreto
nº 39.348, de 20/09/2018 – DODF DE 21/09/2018.
§ 3º Na Nota Fiscal emitida por ocasião da efetiva
saída da mercadoria, além dos demais requisitos, constarão:
I - à conversão do valor da Nota Fiscal relativa ao
faturamento em quantidades determinadas de Unidade Fiscal de Referência - UFIR,
ou indexador que vier a substituí-la , do dia da emissão do documento fiscal;
nova redação dada ao INCISO I DO § 3º DO art. 248 pelo decreto
nº 39.348, de 20/09/2018 – DODF DE 21/09/2018.
I - como valor da operação, o valor constante da Nota
Fiscal prevista no caput deste artigo, monetariamente atualizado;
II - à indicação da quantidade de UFIR na Nota
Fiscal relativa ao faturamento;
nova redação dada ao INCISO II DO § 3º DO art. 248 pelo decreto
nº 39.348, de 20/09/2018 – DODF DE 21/09/2018.
II - número de ordem e data de emissão da Nota
Fiscal relativa ao faturamento.
III - à emissão de Nota Fiscal, por ocasião da
efetiva saída da mercadoria, na qual, além dos demais requisitos, constarão:
a) como valor da operação, o valor em moeda
nacional resultante da conversão da quantidade de UFIR, pelo seu valor no dia
da emissão da Nota Fiscal prevista no parágrafo anterior;
b) número de ordem e data de emissão da Nota Fiscal
relativa ao faturamento.
§ 4º Na escrituração dos documentos previstos neste
artigo, no livro Registro de Saídas, utilizar-se-ão, em relação à Nota Fiscal
emitida nos termos:
I - do caput deste artigo, as colunas
relativas a "Documento Fiscal", "Valor Contábil" e
"Observações", anotando-se nesta a expressão "Simples
Faturamento";
II - do inciso I do § 1º, as colunas próprias;
III - do inciso III do § 3º e do inciso II,
"b", do § 1º, as colunas "ICMS-Valores Fiscais" e
"Observações", anotando-se nesta os dados identificativos do
documento fiscal emitido para efeito de faturamento;
IV - da alínea "a" do inciso II do § 1º,
a coluna "Observações", anotando-se nesta os dados identificativos do
documento fiscal emitido para efeito de remessa simbólica referido no inciso
anterior, na mesma linha.
§ 5º A conversão de que trata o § 3º não será
exigida quando a efetiva saída da mercadoria ocorrer no mês da emissão da Nota
Fiscal de simples faturamento.
§ 6º Na hipótese de serviço de transporte, sujeito
ao imposto, prestado mediante a emissão de bilhete de passagem, o valor da base
de cálculo nele constante será atualizado no mesmo índice de variação da UFIR,
ou indexador que vier a substituí-la, verificado entre as datas de sua emissão
e da efetiva prestação do serviço.
Capítulo XIV
Das Obrigações Relativas a
Remessas Para Industrialização por Ordem do Adquirente
Art. 249. Nas operações em que um
estabelecimento mandar industrializar mercadorias, com fornecimento de
matérias-primas, produtos intermediários e material de embalagem, adquiridos de
terceiro, os quais, sem transitar pelo estabelecimento adquirente, forem
entregues pelo fornecedor diretamente ao industrializador, observar-se-á o
seguinte (Convênio
SINIEF s/nº, de 15.12.70, art. 42):
I - o estabelecimento fornecedor deverá:
a) emitir Nota Fiscal em nome do estabelecimento
adquirente, na qual, além dos requisitos normalmente exigidos, constarão,
também, endereço e números de inscrição, no CF/DF e no CGC, do estabelecimento
em que os produtos serão entregues, bem como a circunstância de que as
mercadorias se destinam à industrialização;
b) efetuar, na Nota Fiscal referida na alínea
anterior, o destaque do imposto, quando devido, que será aproveitado como
crédito pelo adquirente, se for o caso;
c) emitir Nota Fiscal, sem destaque do imposto,
para acompanhar o transporte das mercadorias até o estabelecimento
industrializador, mencionando, além dos requisitos exigidos, número e data da
Nota Fiscal referida na alínea "a", bem como nome, endereço e números
de inscrição, no CF/DF e no CGC, do adquirente, por cuja conta e ordem a
mercadoria será industrializada;
II - o estabelecimento industrializador deverá:
a) emitir Nota Fiscal na saída do produto
industrializado com destino ao adquirente autor da encomenda, na qual, além dos
requisitos exigidos, constarão nome, endereço e números de inscrição, no CF/DF e
no CGC, do fornecedor, e número e data da Nota Fiscal por este emitida, bem
como o valor da mercadoria recebida para industrialização e o valor total
cobrado do autor da encomenda, deduzindo deste o valor das mercadorias
empregadas;
b) destacar o imposto, se exigido, na Nota Fiscal
referida na alínea anterior, calculado sobre o valor total cobrado do autor da
encomenda, o qual será aproveitado como crédito pelo autor da encomenda, se for
o caso.
Art. 250. Na hipótese do artigo
anterior, se as mercadorias tiverem que transitar por mais de um
estabelecimento industrializador antes de serem entregues ao adquirente autor
da encomenda, cada industrializador deverá (Convênio
SINIEF s/nº, de 15.12.70, art. 43):
I - emitir Nota Fiscal para acompanhar o transporte
das mercadorias ao industrializador seguinte, sem destaque do imposto,
contendo, além dos requisitos exigidos:
a) indicação de que a remessa se destina a
industrialização por conta e ordem do adquirente autor da encomenda, que será
qualificado nessa Nota Fiscal;
b) indicação do número e data da Nota Fiscal que
acompanhar as mercadorias até seu estabelecimento, bem como nome,
endereço e números de inscrição, no CF/DF e no CGC, do emitente;
II - emitir Nota Fiscal em nome do estabelecimento
adquirente autor da encomenda, contendo, além dos requisitos exigidos:
a) a indicação do número e data da Nota Fiscal que
acompanhar as mercadorias até seu estabelecimento, bem como nome,
endereço e números de inscrição, no CF/DF e no CGC, do emitente;
b) a indicação do número e data da Nota Fiscal
referida no inciso anterior;
c) o valor das encomendas recebidas para
industrialização e o valor total cobrado do autor da encomenda, deduzindo deste
o valor das mercadorias empregadas;
d) o destaque do imposto, se exigido, sobre o valor
total cobrado do autor da encomenda, que será aproveitado como crédito pelo
autor da encomenda, se for o caso.
Parágrafo único. Caso os estabelecimentos industrializadores
venham a aplicar produtos do processo de industrialização de que trata este
Capítulo, o valor desses produtos será computado no cálculo do imposto.
FICA ACRESCENTADO AO TÍTULO III DA OBRIGAÇÃO ACESSÓRIA, O “CAPÍTULO
XIV-A” E OS ARTIGOS “250-A” A “250-E” PELO DECRETO
Nº 41.888, DE 10/03/2021, DODF DE 11/03/2021.
CAPÍTULO XIV-A
Das Obrigações Relativas às Operações com
Bens do Ativo Imobilizado e com Bens, Peças e Materiais Usados ou Fornecidos na
Prestação de Serviços de Assistência Técnica, Manutenção, Reparo ou Conserto
nova redação dada à denominação do CAPITULO “XiV-A” pelo Decreto
nº 43.649 de 12/08/2022 – DODF de 15/08/2022.
CAPÍTULO XIV-A
Das Obrigações Relativas às
Operações com Bens do Ativo Imobilizado e com Bens, Peças e Materiais a Serem
Fornecidos Ou Utilizados na Prestação de Serviço de Assistência Técnica,
Manutenção, Reparo ou Conserto, Realizada Fora do Estabelecimento do Prestador
do Serviço, com Destinatário Certo
fica ACRESCENTADO O ART. 250-A PELO DECRETO
Nº 41.888, DE 10/03/2021 - DODF DE 11/03/2021.
Art. 250-A.
O disposto neste capítulo aplica-se às remessas, internas e interestaduais, de
bens do ativo imobilizado utilizados na prestação de serviços de assistência
técnica, manutenção, reparo ou conserto, com ou sem o fornecimento de peças e
materiais, nas hipóteses em que especifica.
nova redação dada ao art. 250-a pelo Decreto nº 43.649 de 12/08/2022 – DODF de 15/08/2022.
Art. 250-A. O disposto neste
capítulo aplica-se às remessas, internas ou interestaduais, de bens do ativo
imobilizado, partes, peças e materiais a serem utilizados na prestação de
serviço de assistência técnica, manutenção, reparo ou conserto, realizada fora
do estabelecimento do prestador do serviço, com destinatário certo.
fica ACRESCENTADO O ART. “250-B” PELO DECRETO
Nº 41.888, DE 10/03/2021 - DODF DE 11/03/2021.
Art. 250-B. Nas remessas de bens do ativo
imobilizado e de peças e materiais de que trata o art. 250-A para prestação de
serviço fora do estabelecimento, o remetente deverá emitir Nota Fiscal
Eletrônica - NF-e, modelo 55, sem destaque do imposto, que, além dos demais
requisitos, deverá conter:
I - como destinatário, o próprio remetente
responsável pela prestação do serviço;
II - como natureza da operação: “Simples Remessa”;
III - no grupo "G - Identificação do local de
entrega", o endereço do local onde será efetuado o serviço; e
IV - no campo relativo às “Informações Adicionais”,
a expressão: "NF-e emitida sem destaque do imposto nos termos do Ajuste SINIEF 15/2020".
§ 1º Quando a prestação de serviço prevista neste
artigo exigir o fornecimento de peças e materiais além do uso de bens do ativo
imobilizado do estabelecimento prestador, a remessa de peças e materiais e de
bens do ativo imobilizado serão acobertadas por NFe distintas.
nova redação dada ao § 1° do art. 250-B pelo Decreto
nº 43.649 de 12/08/2022 – DODF de 15/08/2022.
§ 1º Quando a prestação de serviço prevista neste
artigo exigir, além do uso de bens do ativo imobilizado do estabelecimento
prestador, o fornecimento ou utilização de partes, peças e materiais, a remessa
das partes, peças e materiais será acobertada por NF-e, modelo 55, distinta
daquela relativa à remessa dos bens do ativo imobilizado.
§ 2º Na eventual remessa complementar de bens do
ativo imobilizado e de peças e materiais, o prestador emitirá NF-e, modelo 55,
indicando a finalidade de emissão como complementar, que deverá conter, além
dos requisitos previstos neste artigo:
I - a referência à NF-e de remessa inicial em campo
específico; e
II - a observação “NF-e Complementar da NF-e de
Remessa Inicial, nos termos do Ajuste SINIEF 15/2020” no campo
“Informações Adicionais de Interesse do Fisco”.
fica ACRESCENTADO O § 3° ao ART. 250-B PELO Decreto
nº 43.496, de 28/06/2022 – DODF de 29/06/2022.
§ 3º Na movimentação de partes, peças e materiais,
em conformidade com o disposto no caput, o prazo de validade da NF-e é de
sessenta dias, prorrogável uma única vez por igual período.
fica acrescentado o § 4° ao ART. 250-B PELO Decreto
nº 43.649 de 12/08/2022 – DODF de 15/08/2022.
§ 4º Para que ocorra a prorrogação de que trata o § 3º, o estabelecimento
prestador deverá emitir:
I - NF-e, modelo 55, de retorno simbólico de partes, peças e materiais;
e
II - NF-e, modelo 55, de remessa simbólica, nos termos do art. 250-B.
fica acrescentado o § 5° ao ART. 250-B PELO Decreto
nº 43.649 de 12/08/2022 – DODF de 15/08/2022.
§ 5º As NF-e emitidas nos termos do § 4º deverão, além dos demais
requisitos:
I - conter no campo “Informações Adicionais de Interesse do Fisco” a
observação: “Retorno ou remessa simbólico(a) de partes, peças e materiais, em
virtude de prorrogação de prazo da NF-e de Remessa, nos termos do Ajuste
SINIEF nº 15/2020”; e
II - referenciar a respectiva NF-e, de remessa inicial.
fica ACRESCENTADO O ART. 250-C PELO DECRETO
Nº 41.888, DE 10/03/2021 - DODF DE 11/03/2021.
Art. 250-C. Na movimentação de bens do ativo
imobilizado, conforme o disposto no art. 250-B, a NF-e terá prazo de validade
de 180 (cento e oitenta) dias, prorrogável uma única vez por igual período.
§ 1º Para que ocorra a prorrogação de que trata o caput, o
estabelecimento prestador deverá:
nova redação dada ao caput do § 1° do art. 250-C pelo Decreto
nº 43.649 de 12/08/2022 – DODF de 15/08/2022.
§ 1º Para que ocorra a prorrogação de que trata o caput, o
estabelecimento prestador deverá emitir:
I - emitir NF-e, modelo 55, de retorno simbólico
dos bens do ativo imobilizado; e
nova redação dada ao inciso i do § 1° do art. 250-C pelo Decreto
nº 43.649 de 12/08/2022 – DODF de 15/08/2022.
I - NF-e, modelo 55, de retorno simbólico dos bens do ativo
imobilizado; e
II - emitir NF-e, modelo 55, de remessa simbólica,
nos termos do art. 250-B.
nova redação dada ao inciso ii do § 1° do art. 250-C pelo Decreto
nº 43.649 de 12/08/2022 – DODF de 15/08/2022.
II - NF-e, modelo 55, de remessa simbólica, nos termos do art. 250-B.
§ 2º As NF-e emitidas nos termos do § 1º deverão,
além dos demais requisitos:
I - conter no campo “Informações Adicionais de Interesse do Fisco” a
observação: “Retorno ou remessa simbólico(a) de bem do ativo imobilizado, em
virtude de prorrogação de prazo da NF-e de Remessa, nos termos do Ajuste SINIEF 15/2020”; e
II - referenciar a respectiva NF-e, de remessa inicial.
fica ACRESCENTADO O ART. 250-D PELO DECRETO
Nº 41.888, DE 10/03/2021 - DODF DE 11/03/2021.
Art. 250-D. Ao término da prestação dos serviços de
que trata o art. 250-B, o estabelecimento prestador emitirá:
I - NF-e relativa à venda ou troca em garantia da peça ou material novo
utilizado em substituição àquele com defeito, com destaque do imposto, se
devido, indicando como destinatário o tomador, proprietário ou arrendatário do
bem objeto da prestação do serviço e, no campo relativo às “Informações
Adicionais”, a expressão: "NF-e emitida nos termos do Ajuste SINIEF 15/2020"; e
II - NF-e de entrada que deverá acompanhar o retorno, ao
estabelecimento prestador, dos bens do ativo imobilizado e outras peças e
materiais remetidos para a prestação dos serviços de que trata o art. 250-A,
que deverá conter os mesmos valores e itens constantes nas NF-e emitidas nos
termos do caput e do § 2º do art. 250-B, sem destaque do imposto, indicando no
grupo “Documento Fiscal Referenciado” as chaves de acesso das NF-e de remessa
e, no campo “Informações Adicionais de Interesse do Fisco”, a expressão:
"NF-e emitida nos termos do Ajuste SINIEF 15/2020".
§ 1º Tratando-se de prestação de serviço realizada em bem de não
contribuinte, o responsável pela prestação de serviço emitirá, ainda, NF-e de
entrada que deverá acompanhar o retorno, ao estabelecimento prestador, dos
bens, partes ou peças com defeito, provenientes de serviço efetuado, com o
destaque do imposto, se devido, e crédito do imposto, quando admitido,
indicando, além dos demais requisitos, no campo “Informações Adicionais de
Interesse do Fisco”, a expressão: "Entrada de materiais ou peças com
defeito. NF-e emitida nos termos do Ajuste SINIEF 15/2020".
§ 2º Na hipótese da prestação dos serviços de que trata o art. 250-A
ser efetuada em bem de contribuinte do ICMS, o tomador do serviço e
proprietário do bem objeto da prestação dos serviços deverá emitir NF-e de
remessa dos bens, partes ou peças com defeito, que deverá acompanhar o retorno
ao estabelecimento prestador e conterá, além dos demais requisitos:
I - como destinatário: o estabelecimento responsável pela prestação do
serviço;
II - o destaque do imposto, se devido; e
III - no campo “Informações Adicionais de Interesse do Fisco”, a
expressão "Remessa de bens, partes ou peças com defeito, nos termos do Ajuste SINIEF 15/2020".
fica ACRESCENTADO O ART. 250-E PELO DECRETO
Nº 41.888, DE 10/03/2021 - DODF DE 11/03/2021.
Art. 250-E. Caso seja necessário que bens do ativo
imobilizado remetidos ao estabelecimento tomador do serviço sejam remetidos
diretamente para outro tomador ou local, sem retornar fisicamente ao
estabelecimento responsável pela prestação do serviço, este deverá:
I - emitir NF-e de retorno simbólico dos bens do ativo imobilizado que serão
remetidos ao novo estabelecimento tomador ou local, contendo, além dos demais
requisitos, a referência, em campo específico, às NF-e de remessa inicial e
remessa complementar; e
II - emitir NF-e de remessa, nos termos do art. 250-B, com os dados do
local para onde serão remetidos os bens do ativo imobilizado para a prestação
do serviço, contendo, além dos demais requisitos, a referência, em campos
específicos, às NF-e de remessa inicial e complementar, e todas as informações
referentes ao local de retirada, que devem estar impressas, obrigatoriamente,
no DANFE.
fica ACRESCENTADO O ART. 250-F PELO DECRETO
Nº 41.888, DE 10/03/2021 - DODF DE 11/03/2021.
Art. 250-F. Quando a prestação dos serviços de que
trata o art. 250-A ocorrer no estabelecimento do prestador, a remessa de bem,
parte ou peça do estabelecimento tomador será acompanhada de NF-e, sem destaque
do imposto, consignando o CFOP de remessa de mercadoria ou bem, parte ou peça
para manutenção, reparo ou conserto, e conterá, além dos demais requisitos, no
campo “Informações Complementares” a menção de que se trata de uma “Remessa
para manutenção, reparo ou conserto, sem a incidência do imposto, NF-e emitida
nos termos do Ajuste SINIEF 15/2020”, emitida:
nova redação dada ao caput do art. 250-f pelo Decreto
nº 43.649 de 12/08/2022 – DODF de 15/08/2022.
Art. 250-F. Quando a prestação dos serviços a que
se refere o art. 250-A ocorrer no estabelecimento do prestador, a remessa de
bem, parte ou peça do estabelecimento tomador será acompanhada de NF-e, sem
destaque do imposto, consignando, além dos demais requisitos:
I - pelo prestador do serviço, quando o tomador não for contribuinte do
ICMS; e
nova redação dada ao inciso I do art. 250-f pelo Decreto
nº 43.649 de 12/08/2022 – DODF de 15/08/2022.
I - o CFOP de remessa de mercadoria ou bem, parte ou peça para
manutenção, reparo ou conserto; e
II - pelo tomador do serviço, quando for
contribuinte do ICMS.
nova redação dada ao inciso I do art. 250-f pelo Decreto
nº 43.649 de 12/08/2022 – DODF de 15/08/2022.
II - no campo “Informações Complementares” a menção
de que se trata de uma “Remessa para manutenção, reparo ou conserto, sem a
incidência do imposto NF-e emitida nos termos do Ajuste
SINIEF nº 15/2020”.
fica acrecentado o paragrafo único ao art. 250-f pelo Decreto
nº 43.649 de 12/08/2022 – DODF de 15/08/2022.
Parágrafo único. A NF-e a que se refere o caput será emitida pelo:
I - prestador do serviço, quando o tomador não for contribuinte do
ICMS; e
II - tomador do serviço, quando for contribuinte do ICMS.
fica ACRESCENTADO O ART. 250-G PELO DECRETO
Nº 41.888, DE 10/03/2021, DODF DE 11/03/2021.
Art. 250-G. Ao término da
prestação dos serviços de que trata o art. 250-F serão emitidas pelo
estabelecimento prestador:
I - NF-e relativa à venda ou troca em garantia da peça ou material novo
utilizado em substituição àquele com defeito, observando-se o disposto no
inciso I do art. 250-D; e
II - NF-e para acompanhar o retorno, simbólico ou físico, do bem, parte
ou peça reparada, sem destaque do imposto, consignando o CFOP de retorno de
mercadoria ou bem, parte ou peça para manutenção, reparo ou conserto, que
conterá, além dos demais requisitos, no campo “Informações Complementares” a
menção de que se trata de um “Retorno Simbólico ou Físico de bem, material ou
peça recebido para manutenção, reparo ou conserto, NF-e emitida nos termos do Ajuste SINIEF 15/2020".
Parágrafo único. A entrada do bem, parte ou peça com defeito objeto dos
serviços, quando este bem, parte ou peça permanecer no estabelecimento do
prestador, será acompanhada por NF-e, com o destaque do imposto, se devido, e
crédito do imposto, quando admitido, indicando, além dos demais requisitos, no
campo “Informações Adicionais de Interesse do Fisco” a expressão: "Entrada
de bens, partes ou peças com defeito, NF-e emitida nos termos do Ajuste SINIEF 15/2020",
emitida:
I - pelo prestador do serviço, quando o tomador não for contribuinte do
ICMS; e
II - pelo tomador do serviço, quando for contribuinte do ICMS.
CAPÍTULO XV
Das Obrigações Relativas a
Operações com Bens do Ativo Imobilizado ou de Material de uso ou Consumo
Art. 251. Na transferência de bens
integrados ao ativo imobilizado ou de material de uso ou consumo para outro
estabelecimento do mesmo contribuinte, ainda que localizado em outra unidade
federada, o remetente emitirá Nota Fiscal, indicando como valor da operação o
da última entrada do bem ou do material, e destacará o imposto, aplicando a
alíquota fixada para a operação.
fica ACRESCENTADO AO TÍTULO III - Da Obrigação Acessória, o “Capítulo
XV-A” e o art. “251-A” pelo Decreto
nº 22.087, de 27/04/2001 - DODF de 30/04/2001. Efeitos a partir de 30/04/2001.
CAPÍTULO XV-A
Das Obrigações Acessórias
Relativas à Coleta, Armazenagem e
Remessa de Pilhas e Baterias
usadas que Contenham em suas Composições
Cádmio, Mercúrio e seus Compostos
Art. 251-A. O contribuinte do ICMS
que, nos termos da legislação pertinente, estiver obrigado a coletar, armazenar
e remeter pilhas e baterias usadas, obsoletas ou imprestáveis, que contenham em
suas composições cádmio, mercúrio e seus compostos, diretamente ou por meio de
terceiros, aos respectivos fabricantes ou importadores, para disposição final
ambientalmente adequada, deverão:
I - emitir, diariamente, nota fiscal, sem valor
comercial, para documentar o recebimento dos produtos, consignando no campo
"Informações Complementares" a seguinte expressão: "Produtos
usados, coletados de consumidores finais - Ajuste
SINIEF 05/00";
II - emitir nota fiscal, sem valor comercial, para
documentar a remessa dos produtos coletados aos respectivos fabricantes ou
importadores, ou a terceiros repassadores, consignando no campo
"Informações Complementares" a seguinte expressão: "Produtos
usados, coletados de consumidores finais - Ajuste
SINIEF 05/00".
nova redação ao CAPITULO “XV-A” pelo Decreto
nº 42.930 de 19/01/2022 – DODF de 20/01/2022.
CAPÍTULO XV-A
Das Obrigações Acessórias
Relativas à Coleta, Armazenagem e
Remessa de Produtos usados de
Telefonia Celular Móvel,
Aparelhos, Baterias, Carregadores,
Cabos Usb, Fones de Ouvido e
Cartões Sim (Chip) e de Pilhas e
Baterias usadas
Seção Única
Art. 251-A. O contribuinte do ICMS que, nos termos
da legislação pertinente, estiver obrigado a coletar, armazenar e remeter
pilhas e baterias usadas, obsoletas ou imprestáveis, que contenham em suas
composições cádmio, mercúrio e seus compostos, diretamente ou por meio de
terceiros, aos respectivos fabricantes ou importadores, para disposição final
ambientalmente adequada, deverão:
I - emitir, diariamente, nota fiscal, sem valor
comercial, para documentar o recebimento dos produtos, consignando no campo
"Informações Complementares" a seguinte expressão: "Produtos
usados, coletados de consumidores finais - Ajuste
SINIEF 05/00";
II - emitir nota fiscal, sem valor comercial, para
documentar a remessa dos produtos coletados aos respectivos fabricantes ou
importadores, ou a terceiros repassadores, consignando no campo
"Informações Complementares" a seguinte expressão: "Produtos
usados, coletados de consumidores finais - Ajuste
SINIEF 05/00".
nova redação ao CAPITULO “XV-A” pelo Decreto
nº 43.388 de 31/05/2022 – DODF de 01/06/2022.
CAPÍTULO XV-A
Das Obrigações Acessórias
Relativas à Coleta, Armazenagem e
Remessa de Produtos Usados de
Telefonia Celular Móvel,
Aparelhos, Baterias, Carregadores,
Cabos Usb, Fones de Ouvido e
Cartões Sim (Chip), e de Pilhas e
Baterias Usadas, Inclusive de
Resíduos de Pilhas, Baterias
Usadas, Produtos Eletrônicos e seus
Componentes e Caixas Coletoras
Utilizadas para a Armazenagem
Destes Materiais Descartados
Seção Única
Art. 251-A. O
usados, coletados de consumidores finais - Ajuste
SINIEF 05/00"."
nova redação ao art. “251-a” pelo Decreto
nº 25.887 de 02/06/2005 – DODF de 13/06/2005. efeitos retroativos a 30/09/2004.
Art. 251-A O contribuinte do ICMS que, nos termos
da legislação pertinente, estiver obrigado a coletar, armazenar e remeter
pilhas e baterias usadas, obsoletas ou imprestáveis, que contenham em suas
composições chumbo, cádmio, mercúrio e seus compostos, diretamente ou por meio
de terceiros, aos respectivos fabricantes ou importadores, para disposição
final ambientalmente adequada, deverão (Ajuste
SINIEF 11/04):
I - emitir, diariamente, nota fiscal, sem valor
comercial, para documentar o recebimento de pilhas e baterias usadas, que
contenham em suas composições chumbo, cádmio, mercúrio e seus compostos,
consignando no campo “INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES” a seguinte
expressão:”Produtos usados coletados de consumidores finais” (Ajuste
SINIEF 11/04);
II - emitir nota fiscal, sem valor comercial, para
documentar a remessa dos produtos coletados aos respectivos fabricantes ou
importadores, ou a terceiros repassadores, consignando no campo “INFORMAÇÕES
COMPLEMENTARES” a seguinte expressão:”Produtos usados coletados de consumidores
finais” (Ajuste
SINIEF 11/04).(NR)
fica REVOGADO
O ART. “251-A” PELO ART. 5º DO DECRETO
Nº 26.212, DE 15/09/2005 – DODF DE 16/09/2005.
fica ACRESCENTADO o art. “251-b” pelo Decreto
nº 25.887 de 02/06/2005 – DODF de 13/06/2005. efeitos retroativos a 15/12/2004.
Art. 251-B Fica dispensada a emissão de nota fiscal
para documentar a coleta, a remessa para armazenagem e a remessa de baterias
usadas de telefone celular, considerada como lixo tóxico e sem valor comercial,
dos lojistas até os destinatários finais, fabricantes ou importadores, quando
promovidas por intermédio da SPVS - Sociedade de Pesquisa de Vida Selvagem e
Educação Ambiental, com base em seu “Programa de Recolhimento de Baterias
Usadas de Celular”, sediada no município de Curitiba, na Rua Gutemberg nº 296,
inscrita no CNPJ sob o nº 78.696.242/0001-59, mediante a utilização de envelope
encomenda-resposta, que atenda os padrões da EBCT – Empresa Brasileira de
Correios e Telégrafos - e da ABNT NBR 7504, fornecido pela SPVS - Sociedade de
Pesquisa de Vida Selvagem e Educação Ambiental, com porte pago (Ajuste
SINIEF 12/04).
nova redação dada ao art. “251-b” pelo Decreto
Nº35. 985 de 10/11/2014 – DODF de 11/11/2014. efeitos retroativos a 1º/12/2014.
Art. 251-B. Fica dispensada a emissão de nota
fiscal para documentar a coleta, a remessa para armazenagem e a remessa dos
lojistas até os destinatários finais, fabricantes ou importadores, dos produtos
usados de telefonia celular móvel, aparelhos, baterias, carregadores, cabos
USB, fones de ouvido e cartões SIM (chip) e de pilhas comuns e alcalinas
usadas, todos considerados como lixo tóxico e sem valor comercial, quando
promovidas por intermédio da SPVS - Sociedade de Pesquisa de Vida Selvagem e
Educação Ambiental, com base em seu “Programa de Recolhimento de Produtos de
Telefonia Móvel”, sediada no município de Curitiba, na Rua Victório Viezzer, nº
651, Bairro Vista Alegre, inscrita no CNPJ sob o nº 78.696.242/0001-59,
mediante a utilização de envelope encomenda-resposta, que atenda os padrões da
EBCT - Empresa Brasileira de Correios e Telégrafos - e da ABNT NBR 7504,
fornecido pela SPVS, com porte pago. (NR)
§ 1º O envelope de que trata o “caput” conterá a
seguinte expressão: “Procedimento Autorizado - Ajuste
SINIEF 12/04” (Ajuste
SINIEF 12/04).
§ 2º A SPVS - Sociedade de Pesquisa de Vida
Selvagem e Educação Ambiental - remeterá à Secretaria de Estado de Fazenda do
Distrito Federal, até o dia quinze de cada mês, relação de controle e
movimentação de materiais coletados em conformidade com o Ajuste
SINIEF 12/04, de forma que fique demonstrada a quantidade
coletada e encaminhada aos destinatários (Ajuste
SINIEF 12/04).
§ 3º Na relação de que trata o § 2º, a beneficiária
informará também os contribuintes participantes do referido programa, atuantes
na condição de coletores das baterias usadas de telefone celular (Ajuste
SINIEF 12/04).” (AC);
nova redação dada ao § 3º do art. “251-b” pelo Decreto
Nº35. 985 de 10/11/2014 – DODF de 11/11/2014. efeitos retroativos a 1º/12/2014.
§ 3º Na relação de que trata o § 2º, a beneficiária
informará também os contribuintes participantes do referido programa, atuantes
na condição de coletores dos produtos de que o caput deste artigo. (NR)
FICA ACRESCENTADO O ART. “251-C” pelo Decreto
nº 42.930 de 19/01/2022 – DODF de 20/01/2022.
Art. 251-C. Fica dispensada a
emissão de documento fiscal na operação e na prestação de serviço de transporte
internas relativas à coleta e armazenagem de resíduos de pilhas e baterias
usadas e caixas coletoras utilizadas para armazenagem destes materiais
descartados, realizadas no território do Distrito Federal pela operadora
logística, com objetivo de posterior remessa à indústria de reciclagem. (Ajuste
SINIEF 5/2021)
§ 1º O material coletado será acompanhado de uma
declaração de carregamento e transporte, documento sem valor fiscal, emitida
pela operadora logística, contendo, no mínimo, as seguintes informações:
I - o número de rastreabilidade da solicitação de
coleta;
II - os dados do remetente, do destinatário e da
transportadora; e
III - a descrição do material.
§ 2º A operadora logística deve manter à disposição
da administração tributária do Distrito Federal a relação de controle e movimentação
de materiais coletados em conformidade com este artigo, de forma que fique
demonstrada a quantidade coletada e encaminhada aos destinatários.
§ 3º A indústria de reciclagem deve emitir Nota
Fiscal Eletrônica - NF-e de entrada, para fins de acompanhamento da remessa
interna ou interestadual, quando efetuada pela operadora logística, dos
produtos de que trata o caput deste artigo.
§ 4º A operadora logística deve emitir Conhecimento
de Transporte Eletrônico – CT-e, que acompanhará o trânsito dos produtos de que
trata o caput deste artigo, na prestação de serviço de transporte interna e
interestadual com destino à indústria de reciclagem.
fica acrescentado o § 5° ao art. “251-c” pelo Decreto
nº 43.388 de 31/05/2022 – DODF de 01/06/2022.
§ 5º A dispensa de emissão de documento fiscal
prevista no caput aplica-se também na operação e na prestação de serviço de
transporte internas na coleta e armazenagem de resíduos de produtos
eletrônicos, seus componentes e caixas coletoras utilizadas para armazenagem
destes materiais descartados.
Capítulo XVI
Das Obrigações Relativas à Saída de
Mercadorias para a Zona Franca de Manaus
Art. 252. Na saída de produto
industrializado de origem nacional remetido a contribuinte do imposto,
localizado no Município de Manaus, com isenção do ICMS prevista no Convênio
ICM 65/88, a Nota Fiscal será emitida, no mínimo, em cinco
vias, que terão a seguinte destinação (Convênio
SINIEF s/nº, de 15/12/70, art. 49):
I - a 1ª via, devidamente visada pela repartição
fiscal a que estiver jurisdicionado o contribuinte, acompanhará as mercadorias
e será entregue ao destinatário;
II - a 2ª via ficará presa ao bloco, para exibição
ao Fisco;
III - a 3ª via, devidamente visada, acompanhará as
mercadorias para fins de controle pela Secretaria da Fazenda do Estado do
Amazonas;
IV - a 4ª via será retida pela repartição fiscal,
no momento do visto a que se refere o inciso I (Ajuste
SINIEF 02/94);
V - a 5ª via, devidamente visada, acompanhará as
mercadorias até o local de destino, devendo ser entregue, com uma via do Conhecimento
de Transporte, à Superintendência da Zona Franca de Manaus - SUFRAMA.
§ 1º Os documentos relativos ao transporte das
mercadorias não poderão ser emitidos englobadamente, de forma a compreender
mercadorias de distintos remetentes (Ajuste
SINIEF 02/94).
§ 2º O contribuinte remetente da mercadoria deverá
conservar, pelo prazo de cinco anos, a via do Conhecimento de Transporte
referida no inciso V, assim como a certidão expedida pela SUFRAMA relacionada
com o internamento das mercadorias (Ajuste
SINIEF 7/97).
§ 3º A prova da entrada da mercadoria no
estabelecimento destinatário será produzida mediante comunicação da SUFRAMA ao
Fisco do Distrito Federal, na forma estabelecida em convênio celebrado com
aquela Superintendência (Anexo
I, Caderno I, item 49).
§ 4º O remetente mencionará, na Nota Fiscal de que
trata este artigo, além das indicações que lhe são próprias:
I - o número de inscrição, na SUFRAMA, do
estabelecimento destinatário;
II - o código de identificação da repartição fiscal
a que estiver vinculado.
§ 5º Se a Nota Fiscal for emitida por processamento
de dados, esta será extraída com duas vias adicionais, que serão visadas pela
repartição referida no inciso I deste artigo e terão a seguinte destinação:
I - uma das vias acompanhará a mercadoria, devendo
ser entregue à SUFRAMA;
II - a outra será retida pela repartição fiscal que
a tiver visado.
§ 6º Decorridos cento e vinte dias da saída de que
trata este artigo, sem que tenha sido recebida comunicação da SUFRAMA a
respeito do internamento da mercadoria no Município de Manaus, o
contribuinte remetente será notificado a comprovar a entrada da mercadoria no
estabelecimento destinatário ou o pagamento do imposto, acrescido dos encargos
legais, calculados a contar da data da remessa.
§ 7° A comprovação prevista no parágrafo anterior
obedecerá aos procedimentos previstos no Convênio
ICMS 45/94.
§ 8º O crédito fiscal será constituído mediante
ação fiscal, na hipótese de não ser feita a comprovação prevista no parágrafo
anterior (Convênio
ICMS 45/94).
§ 9° Aplicam-se às Áreas de Livre Comércio, no que
couber, as disposições deste artigo (Convênio
ICMS 119/96).
Capítulo XVII
Das Obrigações Relativas à
Construção Civil
Seção I
Das Empresas de Construção Civil
Art. 253. Considera-se empresa de construção civil,
para fins de cumprimento das obrigações tributárias principal e acessórias,
inclusive inscrição no CF/DF, previstas neste Regulamento, a pessoa
natural ou jurídica que executar obras de construção civil, promovendo a
circulação de mercadorias em seu próprio nome ou no de terceiros.
Nova Redação dada ao Art. 253 pelo Decreto
nº 23.519 de 31/12/2002 – DODF 31/12/2002.
Art. 253. Para fins de cumprimento
das obrigações principal e acessórias previstas neste Regulamento, a empresa de
construção civil não é contribuinte do imposto, mesmo que promova a saída de
material para a aplicação na prestação de serviço, sendo sua inscrição no CF/DF
exclusivamente para os efeitos do Imposto sobre Serviços - ISS (Lei
nº 1.254, de 8 de novembro de 1996, art. 3º,
inc. V, e Decreto-lei
n.º 82/66, art. 89, §.1º);
§ 1º Entende-se por obra de construção civil, entre
outras:
I - construção, demolição, reforma ou reparação de prédios
ou de outras edificações;
II - construção e reparação de estradas de ferro ou
de rodagem, inclusive os trabalhos concernentes às estruturas inferior e
superior de estradas e obras de arte;
III - construção e reparação de pontes, viadutos,
logradouros públicos e outras obras de urbanismo;
IV - construção de sistemas de abastecimento de
água e de saneamento;
V - obras de terraplanagem e de pavimentação em
geral;
VI - obras hidráulicas, marítimas ou fluviais;
VII - obras destinadas a geração e transmissão de
energia, inclusive gás;
VIII - obras de montagem e construção de estruturas
em geral.
§ 2º O disposto neste Capítulo aplica-se também aos
empreiteiros e subempreiteiros, responsáveis, no todo ou em parte, pela
execução da obra.
Fica acrescentado o § 3º, § 4º e § 5º ao Art. 253 pelo Decreto
nº 23.519 de 31/12/2002 – DODF 31/12/2002.
§ 3º O disposto no caput aplica-se à empresa que
execute obras de construção civil por incorporação, administração, empreitada
ou subempreitada e às cooperativas habitacionais.
§ 4º Nas aquisições interestaduais, as empresas de
construção civil submetem-se ao tratamento tributário previsto no art. 155, §
2º, inciso VII, alínea ‘b’, da Constituição Federal.
§ 5º Em caso de descumprimento ao disposto no
parágrafo anterior, por ocasião do ingresso no Distrito Federal, será exigida,
para efeito de regularização do destaque da alíquota do imposto, a emissão de
um dos documentos referidos no art. 53, §§ 1º e 3º.;
fica acrescentado o § 6º ao art. 253 pelo decreto
nº 35.847, de 25/09/2014 – DODF de 26/09/2014.
§ 6º Nas saídas interestaduais, que destinem
mercadoria a empresa de construção civil o fornecedor adotará:
I - a alíquota interna, se a destinatária não for
contribuinte do imposto;
II - a alíquota interestadual, se a destinatária
fornecer ao remetente cópia reprográfica devidamente autenticada de documento,
com prazo de validade de até 1 (um) ano, emitido pelo Fisco de destino
atestando a sua condição de contribuinte do imposto conforme modelo constante
do Anexo Único do Convênio
ICMS 137/02.(AC)
fica revogado
o § 6º do Art. 253 pelo Decreto
nº 39.568, de 26/12/2018 – DODF 27/12/2018.
Seção II
Da Incidência
Art. 254. Considera-se contribuinte do imposto,
para efeitos deste Regulamento, a empresa de construção civil que promover:
I - saída de materiais, inclusive sobras e resíduos
decorrentes da obra executada ou de demolição, destinados a terceiros;
II - saída, do estabelecimento, de material de
fabricação própria;
III - entrada de mercadoria importada do exterior;
IV - aquisição de mercadoria em outra unidade
federada destinada:
a) a uso ou consumo;
b) à integração no ativo fixo do estabelecimento.
Nova Redação dada ao Art. 254, pelo Decreto
n 23.519 de 31/12/2002 – DODF 31/12/2002.
Art. 254. Sem prejuízo da eventual
aplicação do disposto no § 1º do art. 12, considera-se contribuinte do imposto,
para efeitos deste Regulamento, apenas o estabelecimento industrial da empresa
de construção civil que, com habitualidade ou em volume que caracterize intuito
comercial, realize a saída de mercadoria por ele produzida, seja para terceiros
ou para aplicação em obra de sua responsabilidade. (Lei
n.º 1.254, art. 2º, inc. IV, alínea ‘b’, e Decreto-lei
n.º 82/66, art. 89, Itens 31 e 33, parte final).
Parágrafo único. A empresa que se dedicar
exclusivamente à prestação de serviços e não efetuar operações de circulação de
mercadoria, ainda que movimente máquinas, veículos, ferramentas ou utensílios,
fica dispensada da manutenção de livros fiscais, com exceção do livro Registro
de Utilização de Documentos Fiscais e Termos de Ocorrências, modelo 6.
fica REVOGADo
PARÁGRAFO ÚNICO DO ART. 254 pelo Decreto
23.519 de 31/12/2002 – DODF 31/12/2002.
nota:
Ver Art. 2º, § 4º do Decreto
nº 23.519 de 31/12/2002 – DODF 31/12/2002, que regulamenta procedimentos
para exclusão do icms ex offício para os estabelecimentos de empresa de
construção civil localizados no df.
Seção III
Da Não-Incidência
Art. 255. O imposto não incide nas
seguintes hipóteses:
I - saída de mercadoria adquirida de terceiro pelo
empreiteiro ou subempreiteiro para aplicação na obra, ressalvado o disposto no
artigo 48;
II - movimentação da mercadoria a que se refere o
inciso anterior, entre estabelecimentos do mesmo titular, entre estes e a obra
ou de uma obra para outra;
III - saída de máquina, veículo, ferramenta ou
utensílio, para prestação de serviço em obra, desde que deva retornar ao
estabelecimento do remetente;
Fica acrescentado o inciso IV ao Art. 255 pelo Decreto
nº 23.519 de 31/12/2002 – DODF 31/12/2002.
nota:
vide ato
declaratório interpretativo nº 02, de 04/04/2017 – dodf de 05/04/2017.
IV - aquisição interestadual de mercadoria para
uso, consumo ou ativo permanente do estabelecimento, relativamente ao
diferencial de alíquota.
Seção IV
Dos Documentos Fiscais
Art. 256. O estabelecimento
inscrito, sempre que promover saída ou transmissão de propriedade de mercadoria,
fica obrigado à emissão de Nota Fiscal.
§ 1º No caso de saída de mercadoria de obra não
inscrita, a Nota Fiscal será emitida pelo estabelecimento que promover a saída,
com indicação dos locais de procedência e destino.
§ 2º A movimentação de material ou bem, entre
estabelecimentos de mesmo titular, entre estes e a obra, ou de uma obra para
outra, será feita mediante emissão de Nota Fiscal com indicação dos locais de
procedência e destino.
fica REVOGADO
§ 2º DO ART. 256 pelo Decreto
nº 23.519 de 31/12/2002 – DODF 31/12/2002.
§ 3º O material adquirido de terceiros poderá ser
remetido pelo fornecedor diretamente para a obra, mediante emissão de Nota
Fiscal com a indicação do destino.
§ 4º O contribuinte poderá manter impressos de
documentos fiscais em obra não inscrita, desde que, na coluna “Observações” do
livro Registro de Utilização de Documentos Fiscais e Termos de Ocorrências,
sejam especificados os seus números, bem como o endereço da obra a que se
destinem.
fica REVOGADO
§ 4º DO Art. 256 pelo Decreto
nº 23.519 de 31/12/2002 – DODF 31/12/2002.
Capítulo XVIII
Das Obrigações de Empresas que
Operem com Arrendamento Mercantil (“Leasing”)
nota:
vide decreto
nº 27.521, de 19/12/2006 – dODF DE 21/12/2006, QUE disciplina a operação de
venda de veiculo autopropulsado realizada por pessoa jurídica que explore a
atividade de produtor agropecuário, locação de veículos e arrendamento
mercantil, com menos de 12 (doze) meses da aquisição da montadora, conforme Convênio
ICMS 64/2006.
Art. 257. Na operação de
arrendamento mercantil, o estabelecimento arrendatário do bem, contribuinte do
ICMS, poderá creditar-se do valor do ICMS pago quando da aquisição do referido
bem pela empresa arrendadora, inclusive o diferencial de alíquota, desde que (Convênio
ICMS 4/97):
I - a empresa arrendadora seja estabelecida no
Distrito Federal e regularmente inscrita no CF/DF e o respectivo bem tenha sido
por ela adquirido;
II - a empresa arrendadora emita Nota Fiscal em
nome do arrendatário, quando da remessa do bem;
III - a empresa arrendatária observe as regras de
escrituração, vedação, estorno e ineficácia do crédito fiscal previstas neste
Regulamento.
§ 1º A Nota Fiscal prevista no inciso II do caput
poderá ser substituída pela de aquisição do bem por parte da empresa
arrendadora, desde que a referida Nota:
I - contenha em seu corpo a identificação do
estabelecimento arrendatário;
II - devidamente acompanhada por cópia do contrato
de arrendamento mercantil, seja visada pela repartição fiscal da circunscrição
do arrendatário.
§ 2º A realização de arrendamento mercantil em
desacordo com a legislação federal específica será considerada operação de
compra e venda, sobre a qual haverá incidência do ICMS.
§ 3º Na hipótese de saída definitiva do bem
aplicar-se-á a não incidência prevista no inciso XI do art. 5º.
nota:
conforme deliberação consubstanciada no ato cotec/ditri/surec/sef de
29/11/2006, entende-se como “saída definitiva do bem” a desincorporação do
ativo permanente do arrendatário.
§ 4º Não será concedido o crédito previsto no caput
para mais de um arrendamento mercantil do mesmo bem.
Art. 258. Poderá ser concedido Termo
de Acordo de Regime Especial para a empresa arrendadora efetuar sua
escrituração fiscal.
Capítulo XIX
Das Obrigações Relativas a
Operações Realizadas por Instituições Financeiras
fica acrescentada a seção i ao capítulo xix do título iii do livro i
pelo decreto
nº 39.253, de 24/07/2018 – dodf de 25/07/2018.
Seção I
Das Obrigações Acessórias
Art. 259. As instituições
financeiras, quando contribuintes do ICMS, poderão manter inscrição única em
relação aos seus estabelecimentos no Distrito Federal (Ajustes
SINIEF 9/89 e 23/89).
§ 1º O controle da utilização, pelos
estabelecimentos localizados no Distrito Federal, do documento fiscal de que
trata este artigo será efetuado no estabelecimento centralizador.
§ 2º As instituições financeiras manterão
arquivados, em ordem cronológica, no estabelecimento centralizador, os
documentos fiscais e demais controles administrativos inerentes aos
procedimentos previstos neste artigo.
§ 3º Os documentos de que trata o parágrafo
anterior poderão ser mantidos no estabelecimento sede da instituição
financeira, que terão prazo de dez dias úteis, contado da data do recebimento
da notificação no estabelecimento centralizador, para apresentá-los ao Fisco.
§ 4º A Secretaria de Fazenda e Planejamento poderá
dispensar as instituições financeiras das demais obrigações acessórias,
inclusive da apresentação de informações econômico-fiscais, a requerimento da
interessada.
§ 5º Na circulação de bens do ativo permanente e de
material de consumo entre estabelecimentos de uma mesma instituição financeira
o remetente emitirá Nota Fiscal Modelo 1 ou 1-A, que conterá, além dos demais
requisitos, o local de saída do bem ou do material (Ajuste
SINIEF 9/89).
§ 6º O documento referido no parágrafo anterior:
I - na hipótese de operação interna, não será
escriturado nos livros fiscais da instituição financeira centralizadora (Ajuste
SINIEF 9/89);
II - na hipótese de operação interestadual,
observará o disposto no art. 251, bem como será escriturado no Livro Registro
de Saídas na forma prevista neste Regulamento.
fica acrescentada a seção ii ao capítulo xix do título iii do livro i
pelo decreto
nº 39.253, de 24/07/2018 – dodf de 25/07/2018.
SEÇÃO II
Das Informações Relativas às
Transações Com Cartões de Débito, Crédito, de Loja (Private Label) e Demais
Instrumentos de Pagamentos Eletrônicos
fica acrescentada a subseção i à seção ii do capítulo xix do título iii
do livro i pelo decreto
nº 39.253, de 24/07/2018 – dodf de 25/07/2018.
Subseção I
Da Informação em Documento Fiscal
Art. 259-A. Os estabelecimentos
que exerçam a atividade de venda ou revenda de mercadorias ou bens, ou de
prestação de serviços em que o adquirente ou tomador seja pessoa física ou
jurídica não contribuinte do ICMS, estão obrigados ao uso das tecnologias de
controle de varejo estabelecidas na legislação tributária do Distrito Federal.
Art. 259-B. A emissão do comprovante de pagamento
de operação ou prestação efetuada com cartões de débito, crédito, de loja
(private label) e demais instrumentos de pagamento eletrônico deve estar
vinculada ao documento fiscal emitido na operação ou prestação respectiva,
conforme disposto na legislação pertinente.
nova redação dada ao CAPUT DO Art. “259-B” pelo Decreto
43.614/2022, de 01/08/2022 – DODF de 02/08/2022.
Art. 259-B. A emissão do
comprovante de pagamento de operação ou prestação efetuada com cartões de
débito, crédito, de loja (private label), transferência de recursos, transações
eletrônicas do Sistema de Pagamento Instantâneo e demais instrumentos de
pagamento eletrônico deve estar vinculada ao documento fiscal emitido na
operação ou prestação respectiva, conforme disposto na legislação pertinente.
§ 1º O comprovante da transação, impresso ou
emitido por meio digital, relativo ao uso dos instrumentos de pagamento de que
trata esta Seção deverão conter, no mínimo:
I - dados do beneficiário do pagamento:
a) no caso de Pessoa Jurídica, o CNPJ e o nome
empresarial;
b) no caso de Pessoa Física, o CPF e o respectivo
nome cadastral;
II - número da autorização junto a instituição de
pagamento;
III - identificador do terminal em que ocorreu a
transação;
IV - data e hora da operação;
V - valor da operação.
§ 2º A emissão e a impressão do comprovante
referido no § 1º serão efetuadas em equipamento que atenda à tecnologia de
controle de varejo definida na legislação tributária do Distrito Federal,
vedada a utilização, no recinto de atendimento ao público, de equipamento que
possibilite o registro ou o processamento de dados relativos a operações com
mercadorias ou com a prestação de serviços que não satisfaça os requisitos estabelecidos
na legislação aplicável.
§ 3º O disposto no § 1º aplica-se, inclusive, à
área de texto utilizada pelas entidades referenciadas no art. 259-C, impressa
em Comprovante de Crédito e Débito (CCD) emitido por equipamentos ECF
desenvolvidos sob a égide dos Convênios
ICMS 85/01 e 09/09 ou por
quaisquer outros meios.
fica acrescentado o § 4º ao art. 259-b pelo decreto
nº 45.072, de 17/10/2023 – dodf de 18/10/2023.
§ 4º A indicação dos dados a que se refere o § 1º de estabelecimento distinto ao do estabelecimento beneficiário do pagamento ensejará, se necessários à prova, a apreensão do respectivo instrumento de pagamento eletrônico, nos termos do art. 55 da Lei nº 1.254, de 8 de novembro de 1996.
fica acrescentada a subseção ii à seção ii do capítulo xix do título
iii do livro i pelo decreto
nº 39.253, de 24/07/2018 – dodf de 25/07/2018.
Subseção II
Das Informações Fornecidas pelas
Instituições Financeiras
Art. 259-C. As instituições financeiras e de
pagamento, integrantes ou não do Sistema de Pagamentos Brasileiro - SPB,
fornecerão à SEF/DF, até o último dia do mês subsequente, todas as informações
relativas às operações realizadas pelos beneficiários de pagamentos que
utilizem os instrumentos de pagamento de que trata esta Seção, conforme leiaute
previsto no Protocolo
ECF 04/01, de 24 de setembro de 2001.
nova redação dada ao CAPUT DO Art. “259-C” pelo Decreto
43.614/2022, de 01/08/2022 – DODF de 02/08/2022.
Art. 259-C. Serão fornecidos à
SEEC/DF, conforme leiaute previsto em Ato COTEPE/ICMS:
I - pelas instituições e intermediadores financeiros
e de pagamento, integrantes ou não do Sistema de Pagamentos Brasileiro - SPB,
até o último dia do mês subsequente, todas as informações relativas às
operações realizadas pelos beneficiários de pagamentos que utilizem os
instrumentos de pagamento de que trata esta Seção; e
II - pelos intermediadores de serviços e de
negócios, até o último dia do mês subsequente, todas as informações relativas
às operações realizadas pelos estabelecimentos e usuários de seus serviços.
§ 1º As informações descritas no caput serão
enviadas respeitando a territorialidade dos beneficiários de pagamento.
nova redação dada ao § 1° DO Art. “259-C” pelo Decreto
43.614/2022, de 01/08/2022 – DODF de 02/08/2022.
§ 1º As informações descritas nos incisos do caput
serão enviadas respeitando a territorialidade dos beneficiários de pagamento.
§ 2º As instituições definidas no caput fornecerão
as informações previstas nesta Seção, em função de cada operação ou prestação,
sem indicação do consumidor da mercadoria ou serviço, exceto nos casos de
importação.
nova redação dada ao § 2° DO Art. “259-C” pelo Decreto
43.614/2022, de 01/08/2022 – DODF de 02/08/2022.
§ 2º As instituições e intermediadores definidos no
inciso I do caput fornecerão as informações previstas nesta Seção, em função de
cada operação ou prestação, sem indicação do consumidor da mercadoria ou
serviço, exceto nos casos de importação.
FICAM ACRESCENTADOS oS §3°, §4°, §5°, §6°, §7° AO Art. “259-C” pelo Decreto
43.614/2022, de 01/08/2022 – DODF de 02/08/2022.
§ 3º As instituições e intermediadores definidos no
inciso I do caput informarão à SEEC/DF a não ocorrência de transações de
pagamento no período por meio de arquivo com finalidade “remessa de arquivo
zerado”.
§ 4º Os bancos de qualquer espécie, referentes às
operações não relacionadas aos serviços de adquirência, deverão enviar as
informações a partir do movimento de janeiro de 2022, até o dia 31 de julho de
2022. O envio dos arquivos dos meses subsequentes obedecerá ao disposto no inciso
I do caput.
§ 5º Os intermediadores de serviços e de negócios
fornecerão as informações descritas no inciso II do caput de todas as operações
e prestações que envolvam o Distrito Federal, seja na condição de remetente ou
de destinatário.
§ 6º Os intermediadores definidos no inciso II do
caput fornecerão as informações previstas nesta Seção, em função de cada
operação ou prestação.
§ 7º Os intermediadores definidos no inciso II do
caput informarão à SEEC/DF a não ocorrência de transações comerciais ou de
prestação de serviços intermediadas no período por meio de arquivo com
finalidade "remessa de arquivo zerado.
Art. 259-D. A SEF/DF, em virtude de procedimento
administrativo, poderá solicitar, independente da territorialidade, em arquivo
impresso ou eletrônico, as informações dispostas no art. 259-C, bem como poderá
solicitar informações complementares dos beneficiários de pagamento.
nova redação dada ao Art. “259-d” pelo Decreto
43.614/2022, de 01/08/2022 – DODF de 02/08/2022.
Art. 259-D. A SEEC/DF, em virtude de procedimento administrativo,
poderá solicitar, independentemente da territorialidade, em arquivo impresso ou
eletrônico, as informações dispostas no art. 259-C, bem como poderá solicitar
informações complementares dos beneficiários de pagamento, estabelecimentos e
usuários de seus serviços.
Art. 259-E. A obrigação disposta
no art. 259-C poderá ser transferida à instituição ou arranjo distinta daquela
responsável pelo cadastramento do estabelecimento ou prestador de serviço,
visando agrupar ou simplificar os procedimentos, desde que seja mantida a
segurança e a inviolabilidade do sigilo das informações. (AC)
CAPÍTULO XX
Das Obrigações Relativas a
Operações de Consignação Mercantil
Art. 260. Na saída de mercadoria a
título de consignação mercantil (Ajuste
SINIEF 2/93):
I - o consignante emitirá Nota Fiscal, contendo,
além dos demais requisitos exigidos, o seguinte:
a) natureza da operação "Remessa em
Consignação";
b) destaque do ICMS e do IPI, quando devidos;
III - o consignatário escriturará a Nota Fiscal no
livro Registro de Entradas, creditando-se do valor do imposto, quando
permitido.
fica renumerado o inciso iii do art. 260 para inciso II pelo decreto
nº 30.087, de 20/02/2009 – dodf de 25/02/2009.
II - o consignatário escriturará a Nota Fiscal no
livro Registro de Entradas, creditando-se do valor do imposto, quando
permitido. (NR)
§ 1º No caso do reajuste do preço contratado por
ocasião da remessa em consignação mercantil:
I - o consignante emitirá Nota Fiscal complementar,
contendo, além dos demais requisitos exigidos, o seguinte:
a) natureza da operação "Reajuste de Preço de
Mercadoria em Consignação;
b) base de cálculo, o valor do reajuste;
c) destaque do ICMS e do IPI, quando devidos;
d) a expressão "Reajuste de Preço de
Mercadoria em Consignação - NF nº_____, de ____/____/___;
II - o consignatário escriturará a Nota Fiscal no
livro Registro de Entradas, creditando-se do valor do imposto, quando
permitido.
§ 2º Na venda da mercadoria remetida a título de
consignação mercantil:
I - o consignatário deverá:
a) emitir Nota Fiscal, com destaque do ICMS, quando
devido, contendo, além dos demais requisitos exigidos, como natureza da
operação, a expressão "Venda de Mercadoria Recebida em Consignação;
b) escriturar a Nota Fiscal referida na alínea
anterior no livro Registro de Saídas, na forma prevista neste Regulamento;
c) registrar a Nota Fiscal de que trata o inciso
seguinte no livro Registro de Entradas, apenas nas colunas "Documento
Fiscal" e "Observações", indicando nesta a expressão
"Compra em Consignação - NF nº______, de ____/_____/_____;
nova redação dada à alínea “c” do inciso i do § 2º pelo decreto
nº 29.980, de 28/01/2009 – dodf de 29/01/2009.
c) emitir nota fiscal contendo, além dos demais
requisitos exigidos:
1. como natureza da operação, a expressão
“Devolução simbólica de mercadoria recebida em consignação;
2. no campo Informações Complementares, a expressão
“Nota fiscal emitida em função de venda de mercadoria recebida em consignação
pela NF nº ..., de.../.../... .
fica acrescentada a alínea “d” ao inciso i do § 2º pelo decreto
nº 29.980, de 28/01/2009 – dodf de 29/01/2009.
d) registrar a Nota Fiscal de que trata o inciso
seguinte no livro Registro de Entradas, apenas nas colunas “Documento Fiscal” e
“Observações”, indicando nesta a expressão “Compra em Consignação - NF
nº______, de ____/_____/_____.
II - o consignante emitirá Nota Fiscal, sem
destaque do ICMS e do IPI, contendo, além dos demais requisitos exigidos, o
seguinte:
a) natureza da operação "Venda";
b) valor da operação, o valor correspondente ao
preço da mercadoria remetida em consignação, neste incluído, quando for o caso,
o valor do reajuste de preço;
c) a expressão "Simples Faturamento de
Mercadoria em Consignação - NF nº____, de ____/____/___"
e, se for o caso, "Reajuste de Preço -
NF nº____, de ____/____/____".
§ 3º O consignante escriturará a Nota Fiscal a que
se refere o inciso II do parágrafo anterior no livro Registro de Saídas, apenas
nas colunas "Documento Fiscal" e "Observações", indicando
nesta a expressão "Venda em Consignação - NF nº____, de ___/___/___".
§ 4º Na devolução de mercadoria remetida em
consignação:
I - o consignatário emitirá Nota Fiscal, contendo,
além dos demais requisitos exigidos, o seguinte:
a) natureza da operação "Devolução de
Mercadoria Recebida em Consignação;
b) base de cálculo, o valor da mercadoria recebida
em consignação, neste incluído, quando for o caso, o valor do reajuste de
preço;
c) destaque do ICMS e indicação do IPI nos valores
debitados por ocasião da remessa em consignação;
d) a expressão "Devolução de Mercadoria em
Consignação - NF nº____, de ____/____/____", especificando se a devolução
é parcial ou total;
II - o consignante escriturará a Nota Fiscal no
livro Registro de Entradas, creditando-se do valor do imposto.
fica acrescentado o § 4º AO ART. 260 PELO Decreto
nº 43.860, de 18/10/2022 – DODF de 19/10/2022.
§ 4º-A. Nas operações de consignação mercantil em
que o consignante for Microempreendedor Individual - MEI, fica atribuída ao
contribuinte consignatário a emissão do documento fiscal de entrada, para
acobertar as operações do MEI referidas no caput, bem como no § 1º.
§ 5º As disposições contidas neste Capítulo não se
aplicam a mercadorias sujeitas ao regime de substituição tributária.
fica acrescentado o Capítulo XXI ao Título III do Livro I PELO Decreto
nº 24.719 de 01/07/2004 – DODF de 02/07/2004.
CAPÍTULO XXI
Das Obrigações Relativas a
Operações com Energia Elétrica
Art. 260-A. Os comercializadores
de energia elétrica, inclusive os que atuarem no âmbito do Mercado Atacadista
de Energia - MAE, além do cumprimento das obrigações principal e acessórias,
previstas na legislação do ICMS, deverão observar o seguinte (Convênio
ICMS 103/01):
I - na hipótese de não possuírem Nota Fiscal/Conta
de Energia Elétrica, modelo 6, emitirão Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, para
acobertar a operação e registro pelo destinatário;
II - nas operações em que a energia elétrica não
transite pelo estabelecimento comercializador, adotar-se-á a disciplina
estabelecida no art. 248 deste Regulamento;
III - na hipótese de serem dispensados da inscrição
no CF/DF, na condição de contribuinte do ICMS, será emitida, pelo destinatário,
Nota Fiscal relativa à entrada, nos termos da alínea “a” do inciso II do art.
84 deste Regulamento ou, na sua impossibilidade, será emitida Nota Fiscal
Avulsa;
IV - nas operações interestaduais que destinarem a
energia a estabelecimento localizado no território do Distrito Federal,
aplica-se o disposto no Convênio
ICMS 83/00.
§ 1º O disposto neste artigo também se aplica a
todos aqueles que comercializarem energia elétrica oriunda de produção própria
ou de excedente de redução de meta.
§ 2º O disposto no inciso IV não se aplica às
operações originadas no Estado do Tocantins.
fica revogado
o art. “260-a” PELO decreto
25.983 de 29/06/2005 – dodf de 30/06/2005. EFEITOS RETROATIVOS A 05/04/2005.
Art. 260-B. O agente do Mercado Atacadista de
Energia – MAE, que assumir a posição de fornecedor de energia elétrica em
relação a adquirente localizado no Distrito Federal deverá, relativamente a
cada contrato bilateral, para cada estabelecimento destinatário, emitir mensalmente
nota fiscal, modelo 1 ou 1-A, ou, na hipótese de dispensa da inscrição no
CF/DF, na condição de contribuinte do ICMS, requerer a emissão de nota fiscal
avulsa (Convênio
ICMS 06/04).
§ 1º Em caso de incidência do imposto, a base de
cálculo da operação é o preço total contratado, ao qual está integrado o
montante do próprio imposto, constituindo o respectivo destaque mera indicação
para fins de controle.
§ 2º Em se tratando de fornecimento a consumidor
livre ou a autoprodutor, o ICMS será devido à unidade federada onde ocorrer o
consumo, como nas demais hipóteses.
nova redação dada ao artigo “260-b” pelo decreto
nº 29.982, de 28/01/2009 – dodf de 29/01/2009.
Art. 260-B. Sem prejuízo do cumprimento das obrigações
principal e acessórias, previstas neste Regulamento, o agente da Câmara de
Comercialização de Energia Elétrica – CCEE deverá observar o que segue (Convênio
ICMS 15/07): (NR)
NOVA REDAÇÃO DADA AO CAPUT DO ART. “260-B” PELO DECRETO
Nº 33.466, DE 28/12/2011 – DODF DE 29/12/2011.
Art. 260-B. Sem prejuízo do cumprimento das
obrigações principal e acessórias, previstas neste Regulamento, o agente da
Câmara de Comercialização de Energia Elétrica - CCEE, com exceção da
comercialização de energia destinada aos Estados de São Paulo e Mato Grosso,
deverá observar o que segue (Convênio
ICMS 137/10): (NR)
nova redação dada ao caput do art. “260-b” pelo Decreto
Nº35. 985 de 10/11/2014 – DODF de 11/11/2014. efeitos retroativos a 1º/12/2014.
Art. 260-B. Sem prejuízo do cumprimento das
obrigações principal e acessórias, previstas neste Regulamento, o agente da
Câmara de Comercialização de Energia Elétrica - CCEE deverá observar o que
segue: (Convênio
ICMS 144/2013) (NR)
I - o agente que assumir a posição de fornecedor de
energia elétrica deverá, relativamente a cada contrato bilateral, exceto os
termos de cessão gerados pelo Mecanismo de Compensação de Sobras e Déficits –
MCSD do Ambiente de Comercialização Regulado, para cada estabelecimento
destinatário:
a) emitir mensalmente nota fiscal, modelo 1 ou 1-A,
ou, na hipótese de dispensa de inscrição no CF/DF, na condição de contribuinte
do ICMS, requerer a emissão de nota fiscal avulsa;
NOVA REDAÇÃO DADA À ALÍNEA “A” DO INCISO I DO ART. “260-B” PELO DECRETO
Nº 38.540, DE 05/10/2017 – DODF DE 06/10/2017.
a) emitir mensalmente nota fiscal, modelo 55, ou,
na hipótese de dispensa da inscrição no Cadastro Fiscal do Distrito Federal -
CF/DF, requerer a emissão de nota fiscal avulsa;
b) em caso de incidência do imposto, a base de
cálculo da operação é o preço total contratado, ao qual está integrado o
montante do próprio imposto, constituindo o respectivo destaque mera indicação
para fins de controle;
NOVA REDAÇÃO DADA À ALÍNEA “B” DO INCISO I DO ART. “260-B” PELO DECRETO
Nº 38.540, DE 05/10/2017 – DODF DE 06/10/2017.
b) em caso de incidência do imposto, a base de
cálculo da operação é o preço total contratado, ao qual será integrado o
montante do próprio imposto, constituindo o respectivo destaque mera indicação
para fins de controle;
c) em se tratando de fornecimento a consumidor
livre ou a autoprodutor, o ICMS será devido à unidade federada onde ocorrer o
consumo, como nas demais hipóteses.
NOVA REDAÇÃO DADA À ALÍNEA “C” DO INCISO I DO ART. “260-B” PELO DECRETO
Nº 38.540, DE 05/10/2017 – DODF DE 06/10/2017.
c) em se tratando de fornecimento a consumidor
livre, especial ou a autoprodutor, o ICMS será devido à unidade federada onde
ocorrer o consumo, como nas demais hipóteses;
II - relativamente às liquidações no Mercado de
Curto Prazo da CCEE e às apurações e liquidações do MCSD, o agente emitirá nota
fiscal, modelo 1 ou 1-A, ou, na hipótese de dispensa de inscrição no CF/DF, na
condição de contribuinte do ICMS, deverá requerer a emissão de nota fiscal
avulsa, relativamente às diferenças apuradas:
NOVA REDAÇÃO DADA AO CAPUT DO INCISO II DO ART. “260-B” PELO DECRETO
Nº 38.540, DE 05/10/2017 – DODF DE 06/10/2017.
II - relativamente às liquidações no Mercado de
Curto Prazo da CCEE e às apurações e liquidações do MCSD, o agente emitirá nota
fiscal, modelo 55, ou, na hipótese de dispensa da inscrição no Cadastro Fiscal
do Distrito Federal - CF/DF, deverá requerer a emissão de nota fiscal avulsa,
relativamente às diferenças apuradas: (NR)
a) pela saída de energia elétrica, em caso de
posição credora no Mercado de Curto Prazo, ou de fornecedora relativo ao MCSD;
b) pela entrada de energia elétrica, em caso de
posição devedora no Mercado de Curto Prazo, ou de empresa distribuidora suprida
pelo MCSD.
§ 1º Em caso de contrato globalizado por
submercado, o agente de que trata o inciso I deverá emitir as notas fiscais
referidas na alínea “a” do mesmo inciso, de acordo com a respectiva
distribuição de cargas, ainda que não identificada no contrato, prevista para
os pontos de consumo de cada estabelecimento, devendo ser considerada qualquer
redistribuição promovida pelo adquirente, entre estabelecimentos de sua
titularidade.
§ 2º O adquirente da energia elétrica objeto dos
contratos bilaterais de que trata o inciso I deve informar ao respectivo agente
fornecedor a sua real distribuição de cargas por estabelecimento, bem como suas
alterações.
fica acrescentado o § 3º ao art. “260-b” PELO Decreto
nº 39.441, de 08/11/2018 – DODF de 02/07/2004.
§ 3º Nos casos em que o agente da CCEE atuar como
representante de consumidor ou de gerador de energia elétrica, as obrigações
fiscais previstas nos incisos I e II deste artigo, decorrentes das operações
realizadas no Ambiente de Contratação Livre, deverão ser cumpridas, conforme o
caso, pelo consumidor ou pelo gerador representados, na proporção de suas
operações. (AC)
Art. 260-C. Relativamente às liquidações no Mercado
de Curto Prazo do MAE, o agente, seja da categoria de produção ou de consumo,
emitirá nota fiscal, modelo 1 ou 1-A, ou, na hipótese de dispensa da inscrição
no CF/DF, na condição de contribuinte do ICMS, deverá requerer a emissão de
nota fiscal avulsa, relativamente às diferenças apuradas:
I - pela saída de energia elétrica, em caso de
posição credora;
II - pela entrada de energia elétrica, em caso de
posição devedora.
§ 1º Para determinação da posição credora ou
devedora, excluem-se as parcelas sobre as quais não incide o imposto e as que
já tenham sido tributadas em liquidações anteriores.
§ 2º O contribuinte, exceto o consumidor livre e o
autoprodutor, quando estiverem enquadrados na hipótese do inciso II do “caput”,
deverá emitir a nota fiscal sem destaque de ICMS;
§ 3º Deverão constar na nota fiscal:
I - a expressão “Relativa à liquidação no Mercado
de Curto Prazo”, no quadro “Destinatário/Remetente” e as inscrições no CNPJ e
no CF/DF do emitente;
II - os dados da liquidação no MAE, no quadro
“Dados Adicionais”, no campo “Informações Complementares”.
§ 4º Deverão ser arquivadas todas as vias das notas
fiscais.
nova redação dada ao art. “260-c” pelo decreto
nº 29.982, de 28/01/2009 – dodf de 29/01/2009.
Art. 260-C. Na hipótese do inciso II do artigo
260-B (Convênio
ICMS 15/07): (NR)
I - para determinação da posição credora ou
devedora, relativamente à liquidação no Mercado de Curto Prazo, excluem-se as
parcelas sobre as quais não incide o imposto e as que já tenham sido tributadas
em liquidações anteriores;
NOVA REDAÇÃO DADA AO INCISO I DO ART. “260-C” PELO DECRETO
Nº 38.540, DE 05/10/2017 – DODF DE 06/10/2017.
I - para determinação da posição credora ou
devedora, relativamente à liquidação no Mercado de Curto Prazo ou liquidações
do MCSD, deve ser observado o valor final da contabilização da CCEE por perfil
do agente e excluídas as parcelas relativas aos ajustes de inadimplência, já
tributados em liquidações anteriores, bem como os respectivos juros e multa
moratórios lançados no processo de contabilização e liquidação financeira;
II - o contribuinte, exceto o consumidor livre e o
autoprodutor, quando estiverem enquadrados na hipótese da alínea “b”, deverá
emitir a nota fiscal sem destaque de ICMS;
NOVA REDAÇÃO DADA AO INCISO II DO ART. “260-C” PELO DECRETO
Nº 38.540, DE 05/10/2017 – DODF DE 06/10/2017.
II - o agente, exceto o consumidor livre, especial
e o autoprodutor, quando estiver enquadrado na hipótese da alínea
"b", deverá emitir a nota fiscal, modelo 55, sem destaque de ICMS;
III - deverão constar na nota fiscal:
a) a expressão “Relativa à liquidação no Mercado de
Curto Prazo” ou “Relativa à apuração e liquidação do Mecanismo de Compensação
de Sobras e Déficits – MCSD”, no quadro “Destinatário/Remetente” e as
inscrições no CNPJ e no CF/DF do emitente;
NOVA REDAÇÃO DADA à ALÍNEA “A” DO INCISO III DO ART. “260-C” PELO DECRETO
Nº 38.540, DE 05/10/2017 – DODF DE 06/10/2017.
a) no campo dados do emitente, as inscrições no
CNPJ e no Cadastro Fiscal do Distrito Federal - CF/DF do emitente e no campo
descrição do produto, a expressão "Relativa à Liquidação no Mercado de
Curto Prazo" ou "Relativa à apuração e Liquidação do Mecanismo de
Compensação de Sobras e Déficits - MCSD;
b) os dados da liquidação na CCEE, no quadro “Dados
Adicionais”, no campo “Informações Complementares”.
NOVA REDAÇÃO DADA à ALÍNEA “B” DO INCISO III DO ART. “260-C” PELO DECRETO
Nº 38.540, DE 05/10/2017 – DODF DE 06/10/2017.
b) os dados da liquidação na CCEE, incluindo o
valor total da liquidação financeira e o valor efetivamente liquidado, no
quadro "Dados Adicionais", no campo "Informações
Complementares"; (NR)
fica ACRESCENTADA A ALÍNEA “C” AO INCISO III DO ART. “260-C” PELO DECRETO
Nº 38.540, DE 05/10/2017 – DODF DE 06/10/2017.
c) no campo Natureza da Operação, compra ou venda
de Energia Elétrica, no caso da posição devedora ou credora, respectivamente,
indicando os Códigos Fiscais de Operação (CFOP) correspondentes. (AC)
IV - deverão ser arquivadas todas as vias das notas
fiscais.
fica REVOGADO
O INCISO IV DO ART. “260-C” PELO DECRETO
Nº 38.540, DE 05/10/2017 – DODF DE 06/10/2017.
Art. 260-D. Cada estabelecimento de consumidor
livre ou de autoprodutor, localizado no Distrito Federal, que se enquadrar no
caso do inciso II do art. 260-C, é responsável pelo pagamento do imposto e
deverá (Convênio
ICMS 06/04):
I - ao emitir a nota fiscal relativa à entrada, ou
solicitar sua emissão:
a) fazer constar, como base de cálculo da operação,
o valor da liquidação financeira contabilizada pelo MAE, considerada a regra do
§ 1º do art. 260-C, ao qual deverá ser integrado o montante do próprio imposto;
b) em caso de haver mais de um ponto de consumo, observar
o rateio proporcional do resultado da liquidação, segundo as medições
verificadas, para a apuração da base de cálculo;
c) aplicar, à base de cálculo, a alíquota prevista
para as operações internas;
d) destacar o ICMS;
II - efetuar o pagamento do imposto, com base na
nota fiscal emitida nos termos do inciso anterior, por Documento de Arrecadação
- DAR, nos prazos estabelecidos neste Regulamento.
Parágrafo único: O crédito do imposto, na forma e
no montante admitidos, somente poderá ser efetuado no mês em que o imposto
tiver sido recolhido.
nova redação dada ao art. “260-d” pelo decreto
nº 29.982, de 28/01/2009 – dodf de 29/01/2009.
Art. 260-D. Cada estabelecimento de consumidor
livre ou de autoprodutor que se enquadrar no caso do inciso II, “b”, do art.
260-B, é responsável pelo pagamento do imposto e deverá (Convênio
ICMS 15/07): (NR)
NOVA REDAÇÃO DADA AO CAPUT DO ART. “260-D” PELO DECRETO
Nº 38.540, DE 05/10/2017 – DODF DE 06/10/2017.
Art. 260-D. Cada estabelecimento ou domicílio do
agente que se enquadrar no caso do inciso II, "b", do art. 260-B,
quando for responsável pelo pagamento do imposto deverá (Convênio
ICMS 15/07):
I - ao emitir a nota fiscal relativa à entrada, ou
solicitar sua emissão:
a) fazer constar, como base de cálculo da operação,
o valor da liquidação financeira contabilizada pela CCEE, considerada a regra
do inciso I do art. 260-C, ao qual deverá ser integrado o montante do próprio
imposto;
NOVA REDAÇÃO DADA à ALÍNEA “A” DO INCISO I DO ART. “260-D” PELO DECRETO
Nº 38.540, DE 05/10/2017 – DODF DE 06/10/2017.
a) fazer constar, como base de cálculo da operação,
o valor obtido considerando a regra do inciso I do art. 260-C, ao qual deverá
ser integrado o montante do próprio imposto;
b) em caso de haver mais de um ponto de consumo,
observar o rateio proporcional do resultado da liquidação, segundo as medições
verificadas, para a apuração da base de cálculo;
NOVA REDAÇÃO DADA à ALÍNEA “B” DO INCISO I DO ART. “260-D” PELO DECRETO
Nº 38.540, DE 05/10/2017 – DODF DE 06/10/2017.
b) em caso de haver mais de um estabelecimento por
perfil, observar o rateio da base de cálculo proporcional ao consumo verificado
em cada ponto de consumo associado ao perfil; (NR)
c) aplicar, à base de cálculo, a alíquota prevista
para as operações internas;
d) destacar o ICMS.
II - efetuar o pagamento do imposto, com base na
nota fiscal emitida nos termos do inciso I, por Documento de Arrecadação – DAR,
nos prazos estabelecidos neste regulamento.
Parágrafo único. O crédito do imposto, na forma e
no montante admitidos, somente poderá ser efetuado no mês em que o imposto
tiver sido recolhido.
Art. 260-E. O Mercado Atacadista de Energia – MAE,
elaborará relatório fiscal a cada liquidação, que conterá, no mínimo, as
seguintes informações (Convênio
ICMS 06/04):
I - o preço do MAE, para cada submercado e patamar
de carga, em relação a cada período;
II - a identificação dos consumidores livres e dos
autoprodutores, com a indicação no número de sua inscrição no CNPJ, o resultado
financeiro da liquidação no Mercado de Curto Prazo com as parcelas que o
compuserem, a localização de cada ponto de consumo e suas respectivas quantidades
medidas;
III - notas explicativas de interesse do fisco.
§ 1º O relatório fiscal deverá ser enviado à
Secretaria de Estado de Fazenda, por meio eletrônico de dados, no prazo de 10
(dez) dias, contados da liquidação ou da solicitação.
§ 2º Respeitado o mesmo prazo do parágrafo
anterior, o fisco poderá, a qualquer tempo, requisitar ao MAE dados constantes
em sistema de contabilização e liquidação, relativos aos agentes que
especificar.
nova redação dada ao artigo “260-e” pelo decreto
nº 29.982, de 28/1/2009 – dodf de 29/1/2009.
Art. 260-E. A CCEE elaborará relatório fiscal a
cada liquidação no Mercado de Curto Prazo e para cada apuração e liquidação do
MCSD, que conterá, no mínimo, as seguintes informações (Convênio
ICMS 15/07): (NR)
I – para a liquidação no Mercado de Curto Prazo:
a) o Preço de Liquidação das Diferenças – PLD da
CCEE, para cada submercado e patamar de carga, em relação a cada período;
b) a identificação dos consumidores livres e dos
autoprodutores, com a indicação no número de sua inscrição no CNPJ, o resultado
financeiro da liquidação no Mercado de Curto Prazo com as parcelas que o
compuserem, a localização de cada ponto de consumo e suas respectivas
quantidades medidas;
c) relação de todos os contratos bilaterais de compra
e venda de energia registrados na CCEE, contendo no mínimo: razão social e CNPJ
do comprador e vendedor, tipo de contrato, data de vigência e energia
contratada para cada unidade federada;
d) notas explicativas de interesse para a
arrecadação e a fiscalização do ICMS.
II – para a apuração e liquidação do MCSD entre
geradoras, comercializadoras e distribuidoras:
a) o valor da energia elétrica fornecida;
b) informações das empresas fornecedoras e
supridas.
§ 1º O relatório fiscal, relativo à liquidação no
Mercado de Curto Prazo, deverá ser enviado, por meio eletrônico de dados, para
a Secretaria de Estado de Fazenda, no prazo de 10 (dez) dias, contados da
liquidação ou da solicitação.
§ 2º Respeitado o mesmo prazo do § 1º, o fisco
poderá, a qualquer tempo, requisitar a CCEE dados constantes em sistema de
contabilização e liquidação, relativos aos agentes que especificar.
§ 3º O relatório relativo à apuração e liquidação
no MCSD, entre empresas geradoras, comercializadoras e distribuidoras,
permanecerá à disposição da fiscalização, podendo ser requisitado.
NOVA REDAÇÃO DADA AO ART. “260-E” PELO DECRETO
Nº 38.540, DE 05/10/2017 – DODF DE 06/10/2017.
Art. 260-E. A CCEE prestará as informações
relativas à contabilização e à liquidação no Mercado de Curto Prazo e à
apuração e liquidação do MCSD, de acordo com as disposições previstas no Ato
COTEPE/ICMS 31/12, de 11 de junho de 2012, (Convênio
ICMS 15/07):
Parágrafo único. O fisco poderá, a qualquer tempo,
além das informações constantes no Ato
COTEPE/ICMS 31/12, requisitar a CCEE outros dados
constantes em sistema de contabilização e liquidação, relativos aos agentes que
especificar. (NR)
Art. 260-F. A nomenclatura de mercado adotada neste
Capítulo é a da legislação específica do Setor Elétrico Brasileiro.
Art. 260-G. O disposto nos arts.
260-B a 260-F aplica-se, também, à Câmara de Comercialização de Energia (artigo
5º da Lei
nº. 10.848, de 15 de março de 2004), bem como
às obrigações tributárias resultantes das liquidações que vierem a ocorrer no
seu âmbito.
FICA acrescentado o capítulo xxii ao título iii do livro i pelo decreto
nº 29.988, de 28/01/2009 – dodf de 29/01/2009.
Capítulo XXII
Das Obrigações Relativas às
Remessas de Mercadorias Destinadas a Demonstração e Mostruário
Art. 260-H. As operações com mercadorias destinadas
a demonstração e mostruário deverão observar o disposto neste Capítulo (Ajuste
SINIEF 08/08).
NOVA REDAÇÃO DADA AO ART. “260-H” PELO DECRETO
Nº 39.478, DE 26/11/2018 – DODF DE 27/11/2018.
Art. 260-H. As operações com
mercadorias destinadas a demonstração e mostruário devem observar o disposto
neste Capitulo (Ajuste
SINIEF 02/18).
Art. 260-I. Considera-se demonstração a operação
pela qual o contribuinte remete mercadorias a terceiros, em quantidade
necessária para se conhecer o produto, desde que retornem ao estabelecimento de
origem em 60 dias.
NOVA REDAÇÃO DADA AO ART. “260-I” PELO DECRETO
Nº 39.478, DE 26/11/2018 – DODF DE 27/11/2018.
Art. 260-I. Considera-se demonstração a operação
pela qual o contribuinte remete mercadorias a terceiros, em quantidade
necessária para se conhecer o produto.
Art. 260-J. Considera-se operação com mostruário a
remessa de amostra de mercadoria, com valor comercial, a empregado ou
representante, desde que retorne ao estabelecimento de origem em 90 dias.
§ 1º Não se considera mostruário aquele formado por
mais de uma peça com características idênticas, tais como, mesma cor, mesmo
modelo, espessura, acabamento e numeração diferente.
§ 2º Na hipótese de produto formado por mais de uma
unidade, tais como, meias, calçados, luvas, brincos, somente será considerado
como mostruário se composto apenas por uma unidade das partes que o compõem.
§ 3º O prazo previsto no caput poderá ser
prorrogado, por igual período, a critério da Secretaria de Estado de Fazenda.
NOVA REDAÇÃO DADA AO ART. “260-J” PELO DECRETO
Nº 39.478, DE 26/11/2018 – DODF DE 27/11/2018.
Art. 260-J. Considera-se operação com mostruário a
remessa de amostra de mercadoria, com valor comercial, a empregado ou representante,
com o objetivo de estes apresentarem o produto aos seus potenciais clientes.
§ 1º Não se considera mostruário aquele formado por
mais de uma peça com características idênticas, tais como, mesma cor, mesmo
modelo, espessura, acabamento e numeração diferente.
§ 2º Na hipótese de produto formado por mais de uma
unidade, tais como, meias, calçados, luvas, brincos, somente é considerado como
mostruário se composto apenas por uma unidade das partes que o compõem.
Art. 260-K. Na saída de mercadoria destinada a
demonstração, o contribuinte deverá emitir nota fiscal que conterá, além dos
demais requisitos, as seguintes indicações:
I - no campo natureza da operação: Remessa para
Demonstração;
II - no campo do CFOP: o código 5.912 ou 6.912,
conforme o caso;
III – do valor do ICMS, quando devido;
nova redação dada ao inciso iii do art. “260-k” pelo decreto
nº 38.241, de 31/05/2017 – dodf de 01/06/2017.
III - sem destaque do ICMS;
IV - no campo Informações Complementares:
Mercadoria remetida para demonstração.
Parágrafo único. O trânsito de mercadoria destinada
a demonstração, no território do Distrito Federal, deverá ser efetuado com a
nota fiscal prevista no caput desde que a mercadoria retorne no prazo previsto
no art. 260-I.
NOVA REDAÇÃO DADA AO ART. “260-K” PELO DECRETO
Nº 39.478, DE 26/11/2018 – DODF DE 27/11/2018.
Art. 260-K. Fica suspenso o imposto incidente na
saída de mercadoria remetida para demonstração, inclusive com destino a
consumidor ou usuário final, condicionado ao retorno da mercadoria ao
estabelecimento de origem em até 60 dias, contados da data da saída.
§ 1º O disposto no caput abrange, inclusive, o
recolhimento do imposto correspondente à diferença entre a alíquota interna da
unidade federada destinatária e a alíquota interestadual, previsto no Convênio
ICMS 93, de 17 de setembro de 2015.
§ 2º A suspensão compreende, também, a saída da
mercadoria promovida pelo destinatário em retorno ao estabelecimento de origem.
§ 3º O imposto suspenso nos termos deste artigo
deve ser exigido, conforme o caso, no momento em que ocorrer:
I - a transmissão da propriedade;
II - o decurso do prazo de que trata o caput sem que
ocorra a transmissão da propriedade ou o retorno da mercadoria, sujeitando-se o
recolhimento espontâneo à atualização monetária e aos acréscimos legais, na
forma prevista no § 1º do art. 260-L.
Art. 260-L. Na saída de mercadoria destinada a
mostruário o contribuinte deverá emitir nota fiscal indicando como destinatário
o seu empregado ou representante, que conterá, além dos demais requisitos, as
seguintes indicações:
I - no campo natureza da operação: Remessa de
Mostruário;
II - no campo do CFOP: o código 5.949 ou 6.949,
conforme o caso;
nova redação dada ao inciso ii do art. “260-l” pelo decreto
nº 38.241, de 31/05/2017 – dodf de 01/06/2017.
II - no campo do CFOP: o código 5.912 ou 6.912,
conforme o caso;
III – do valor do ICMS, quando devido, calculado
pela alíquota interna da unidade federada de origem;
nova redação dada ao inciso iii do art. “260-l” pelo decreto
nº 38.241, de 31/05/2017 – dodf de 01/06/2017.
III - sem destaque do ICMS;
IV - no campo Informações Complementares:
Mercadoria enviada para compor mostruário de venda.
Parágrafo único. O trânsito de mercadoria destinada
a mostruário, no território do Distrito Federal, deverá ser efetuado com a nota
fiscal prevista no caput desde que a mercadoria retorne no prazo previsto no
art. 260-J.
NOVA REDAÇÃO DADA AO ART. “260-L” PELO DECRETO
Nº 39.478, DE 26/11/2018 – DODF DE 27/11/2018.
Art. 260-L. Na saída de mercadoria destinada a
demonstração, promovida por estabelecimento contribuinte, deve ser emitida nota
fiscal, sem destaque do valor do imposto, que deve conter, além dos demais requisitos,
as seguintes indicações:
I - no campo natureza da operação: Remessa para
Demonstração;
II - no campo do CFOP: o código 5.912 ou 6.912;
III - no campo relativo às Informações Adicionais,
as expressões: "Mercadoria remetida para demonstração" e
"Imposto suspenso nos termos do Ajuste
SINIEF 02/18".
§ 1º Ocorrendo o decurso do prazo de que trata o II
do § 3º do art. 260-K, o remetente deve emitir outra nota fiscal, com destaque
do imposto, se devido, que além dos demais requisitos, deve conter:
I - no campo de identificação do destinatário: os
dados do adquirente;
II - a referência da chave de acesso da nota fiscal
original;
III - a expressão: "Emitida nos termos da
cláusula quinta do Ajuste
SINIEF 02/18".
§ 2º Se devido, o recolhimento do imposto, com
atualização monetária e acréscimos legais, relativo:
I - à operação própria do remetente, deve ser
realizado por Documento de Arrecadação - DAR;
II - à diferença entre a alíquota interna da
unidade federada destinatária e a alíquota interestadual, na hipótese de o
destinatário ser consumidor final, deve ser feito:
a) em conformidade com o disposto na cláusula
quarta do Convênio
ICMS 93/15, quando se tratar de não contribuinte do ICMS;
b) na forma definida na legislação da unidade
federada de destino, quando se tratar de contribuinte do ICMS.
§ 3º O estabelecimento que receber, em retorno, de
pessoa natural ou jurídica não contribuinte ou não obrigada à emissão de
documentos fiscais, mercadoria remetida para demonstração, nos termos do caput,
deve emitir nota fiscal relativa à mercadoria que retorna:
I - se dentro do prazo previsto no caput do art.
260-K, sem destaque do imposto, que, além dos demais requisitos, deve conter:
a) no campo natureza da operação: Retorno de
mercadoria remetida para Demonstração;
b) no campo CFOP: o código 1.913 ou 2.913;
c) a referência da chave de acesso da nota fiscal
original;
d) no campo relativo às Informações Adicionais, a
expressão: "Imposto suspenso nos termos da cláusula quarta do Ajuste
SINIEF 02/18";
II - se decorrido o prazo previsto no caput do art.
260-K, com destaque do imposto, aplicando-se a mesma base de cálculo e a mesma
alíquota constante da nota fiscal de que trata o § 1º, contendo as informações
ali previstas.
§ 4º Eventual recolhimento do imposto
correspondente à diferença entre a alíquota interna da unidade federada
destinatária e a alíquota interestadual, nos termos da alínea "a" do
inciso II do § 2º, deve ser objeto de recuperação nos moldes previstos pela
legislação da respectiva unidade federada.
§ 5º A nota fiscal de que trata o § 3º deve
acompanhar a mercadoria em seu retorno ao estabelecimento de origem.
§ 6º O estabelecimento contribuinte ou qualquer
outro obrigado à emissão de nota fiscal que remeter, em retorno ao
estabelecimento de origem, mercadoria recebida para demonstração, deve emitir
nota fiscal:
I - se dentro do prazo previsto no caput do art.
260-K, sem destaque do imposto, que, além dos demais requisitos, deve conter:
a) no campo natureza da operação: Retorno de
Demonstração;
b) no campo do CFOP: o código 5.913 ou 6.913;
c) a referência da chave de acesso da nota fiscal
pela qual tiver recebido a mercadoria em seu estabelecimento;
d) no campo relativo às Informações Adicionais, a
expressão: "Imposto suspenso nos termos da cláusula quarta do Ajuste
SINIEF 02/18";
II - se decorrido o prazo previsto no caput do art.
260-K, com destaque do imposto, aplicando-se a mesma base de cálculo e a mesma
alíquota constante da nota fiscal de que trata o § 1º, contendo as informações
ali previstas.
§ 7º Na transmissão da propriedade de mercadoria
remetida para demonstração a qualquer pessoa natural ou jurídica
não-contribuinte ou não obrigada à emissão de documentos fiscais, sem que tenha
retornado ao estabelecimento de origem, o estabelecimento transmitente deve:
I - emitir nota fiscal, sem destaque do imposto,
identificada como de entrada de mercadoria, que, além dos demais requisitos,
deve conter:
a) no campo natureza da operação: "Entrada
Simbólica em Retorno de Mercadoria remetida para Demonstração";
b) no campo do CFOP: o código 1.949 ou 2.949;
c) a referência da chave de acesso da nota fiscal
emitida por ocasião da remessa para demonstração;
d) no campo relativo às Informações Adicionais, a
expressão: "Imposto suspenso nos termos da cláusula quarta do Ajuste
SINIEF 02/18";
II - emitir nota fiscal, com destaque do valor do
imposto, que, além dos demais requisitos, deve conter:
a) no campo de identificação do destinatário: os
dados do adquirente;
b) no campo CFOP: o código adequado à venda;
c) a referência da chave de acesso da nota fiscal
da remessa para demonstração;
d) no campo relativo às Informações Adicionais:
"Transmissão da Propriedade de mercadoria remetida para
Demonstração".
§ 8º Na transmissão da propriedade de mercadoria
remetida para demonstração a estabelecimento contribuinte ou qualquer outro
obrigado à emissão de nota fiscal, sem que tenha retornado ao estabelecimento
de origem, deve-se observar as seguintes disposições:
I - o estabelecimento adquirente deve emitir nota
fiscal, sem destaque do valor do imposto, que, além dos demais requisitos, deve
conter:
a) no campo de identificação do destinatário: os
dados do estabelecimento de origem;
b) no campo natureza da operação: "Retorno
Simbólico de Mercadoria em Demonstração";
c) no campo CFOP: o código 5.949 ou 6.949;
d) a referência da chave de acesso da nota fiscal
pela qual tiver recebido a mercadoria em seu estabelecimento;
e) no campo relativo às Informações Adicionais, a
expressão: "Imposto suspenso nos termos do Ajuste
SINIEF 02/18";
II - o estabelecimento transmitente deve emitir
nota fiscal, com destaque do imposto, se devido, que, além dos demais
requisitos, deve conter:
a) no campo de identificação do destinatário: os
dados do adquirente;
b) no campo CFOP: o código adequado à venda, com
destaque do valor do imposto;
c) a referência da chave de acesso da nota fiscal
emitida por ocasião da remessa para demonstração;
d) no campo relativo às Informações Adicionais:
"Transmissão da Propriedade de mercadoria remetida para
Demonstração".
Art. 260-M. O disposto no artigo anterior,
observado o prazo previsto no art. 260-J, aplica-se, ainda, na hipótese de
remessa de mercadorias a ser utilizadas em treinamentos sobre o uso das mesmas,
devendo na nota fiscal emitida constar:
I – como destinatário: o próprio remetente;
II – como natureza da operação: Remessa para
Treinamento;
III – do valor do ICMS, quando devido, calculado
pela alíquota interna da unidade federada de origem;
nova redação dada ao inciso iii do art. “260-m” pelo decreto
nº 38.241, de 31/05/2017 – dodf de 01/06/2017.
III - sem destaque do ICMS;
IV – no campo Informações Complementares: os locais
de treinamento.
NOVA REDAÇÃO DADA AO ART. “260-M” PELO DECRETO
Nº 39.478, DE 26/11/2018 – DODF DE 27/11/2018.
Art. 260-M. Fica suspenso o imposto incidente na saída
de mercadoria remetida para mostruário, condicionado ao retorno da mercadoria
ao estabelecimento de origem em até 90 dias, contados da data da saída.
§ 1º O disposto no caput abrange, inclusive, o
recolhimento do imposto correspondente à diferença entre a alíquota interna da
unidade federada destinatária e a alíquota interestadual, previsto no Convênio
ICMS 93, de 2015.
§ 2º Ato do Secretário de Estado de Fazenda poderá
dispor sobre a prorrogação do prazo previsto no caput, por igual período ou
menor.
§ 3º Na saída de mercadoria a título de mostruário,
o contribuinte deve emitir nota fiscal indicando como destinatário o seu
empregado ou representante, sem destaque do imposto, que, além dos demais
requisitos, deve conter:
I - no campo natureza da operação: Remessa de
Mostruário;
II - no campo do CFOP: o código 5.912 ou 6.912;
III - no campo relativo às Informações Adicionais,
a expressão: "Imposto suspenso nos termos do Ajuste
SINIEF 02/2018".
§ 4º O trânsito de mercadoria destinada a
mostruário, em todo o território nacional, deve ser efetuado com a nota fiscal
prevista no § 3º desde que a mercadoria retorne ao estabelecimento de origem no
prazo previsto no caput.
§ 5º O disposto no § 3º, aplica-se, ainda, na
hipótese de remessa de mercadorias a serem utilizadas em treinamentos sobre o
uso das mesmas, desde que a mercadoria retorne ao estabelecimento de origem no
prazo previsto no caput, devendo a referida nota fiscal, além dos demais
requisitos, conter:
I - no campo de identificação do destinatário: os
dados do próprio remetente;
II - no campo natureza da operação: Remessa para
Treinamento;
III - no campo do CFOP: o código 5.912 ou 6.912;
IV - no campo relativo às Informações Adicionais, o
endereço dos locais de treinamento e a expressão: "Imposto suspenso nos
termos do Ajuste
SINIEF 02/2018".
§ 6º No retorno das mercadorias remetidas a título
de mostruário ou treinamento, o contribuinte deve emitir nota fiscal relativa à
entrada das mercadorias, que, além dos demais requisitos, deve conter:
I - no campo de identificação do destinatário: os
dados do próprio emitente;
II - no campo natureza da operação: Retorno de
Mostruário ou Retorno de Treinamento;
III - no campo do CFOP: o código 1.913 ou 2.913;
IV - a referência da chave de acesso da nota fiscal
emitida por ocasião da remessa para mostruário ou treinamento;
V - no campo relativo às Informações Adicionais, o
endereço dos locais de treinamento e a expressão: "Imposto suspenso nos
termos do Ajuste
SINIEF 02/2018".
Art. 260-N. No retorno das mercadorias de que trata
este Capítulo, o contribuinte deverá emitir nota fiscal relativa a entrada das
mercadorias.
Parágrafo único. O disposto no caput deste artigo
não se aplica nos casos em que a remessa da mercadoria em demonstração seja
para contribuinte do ICMS, hipótese em que este deverá emitir nota fiscal com o
nome do estabelecimento de origem como destinatário.
NOVA REDAÇÃO DADA AO ART. “260-N” PELO DECRETO
Nº 39.478, DE 26/11/2018 – DODF DE 27/11/2018.
Art. 260-N. O disposto neste
Capítulo aplica-se, no que couber, às operações:
I - com mercadorias isentas ou não tributadas;
II - efetuadas por contribuintes optantes do Regime
Especial Unificado de Arrecadação de Tributos e Contribuições devidos pelas
Microempresas e Empresas de Pequeno Porte - Simples Nacional".
FICA acrescentado o capítulo xxiii ao título iii do livro i pelo decreto
nº 30.516, de 02/07/2009 – dodf de 03/07/2009. efeitos desde 1º/05/2009.
CAPÍTULO XXIII
Dos Procedimentos Relativos às
Saídas e Entradas de Partes, Peças e Componentes de usos Aeronáuticos
Art. 260-O. O disposto neste Capítulo
aplica-se exclusivamente às empresas nacionais da indústria aeronáutica, às da
rede de comercialização, inclusive as oficinas reparadoras ou de conserto de
aeronaves, e às importadoras de material aeronáutico, mencionadas em ato do
Comando da Aeronáutica do Ministério da Defesa e listadas em Ato COTEPE
previsto no § 3º da cláusula primeira do Convênio
75/91, de 9 de dezembro de 1991 (Convênio
23/09).
Art. 260-P. Nas saídas internas ou interestaduais
promovidas por fabricante ou oficina autorizada, de partes, peças e componentes
de uso aeronáutico destinados à aplicação, fora do estabelecimento, em serviços
de assistência técnica, manutenção e reparo de aeronaves, nacionais ou
estrangeiras, o remetente, ao emitir nota fiscal de saída, deverá:
I - constar como destinatário o próprio remetente;
II - consignar no campo “Informações Complementares”
o endereço onde se encontra a aeronave para a entrega da mercadoria;
III - constar no campo “Informações Complementares”
a expressão “Nota fiscal emitida nos termos do Convênio
ICMS 23/09”.
§ 1º O material ou bem defeituoso retirado da
aeronave retornará ao estabelecimento do fabricante ou oficina autorizada,
acompanhada do Boletim de Serviço elaborado pelo executante do serviço
juntamente com a 1ª via da nota fiscal emitida por ocasião da saída prevista no
caput.
§ 2º Por ocasião da entrada do material ou bem
defeituoso no estabelecimento do fabricante ou oficina autorizada, deverá ser
emitida nota fiscal para fins de entrada fazendo constar no campo “Informações
complementares” o número, a série e a data da emissão da nota fiscal a que se
refere o § 1° com a expressão “Retorno de peça defeituosa substituída nos
termos do Convênio
ICMS 23/09”.
§ 3º Na hipótese de aeronave de contribuinte do
ICMS, este fica obrigado a emitir nota fiscal de remessa simbólica
relativamente aos materiais retirados da aeronave, destinada ao fabricante ou
oficina autorizada previsto no caput, com o destaque do imposto, se devido, no
prazo de 10 (dez) dias após a data do encerramento do Boletim de Serviço.
§ 4º A nota fiscal a que se refere o § 3°, deverá ser emitida fazendo
constar no campo “Informações Complementares” o número, a série e a data da
emissão da nota fiscal prevista no § 2º, e a expressão “Saída de peça
defeituosa nos termos do Convênio
ICMS 23/09”.
Art. 260-Q. Na hipótese de a aeronave encontrar-se
no estabelecimento do fabricante ou de oficina autorizada, estes deverão emitir
nota fiscal para fins de entrada da peça defeituosa substituída, em nome do
remetente da aeronave, sem destaque do imposto.
§1º Na hipótese de o remetente da aeronave ser
contribuinte do ICMS, este fica obrigado a emitir nota fiscal de remessa
simbólica relativamente aos materiais retirados da aeronave, com o destaque do
imposto, se devido, no prazo de 10 (dez) dias após a data do encerramento do
Boletim de Serviço.
§ 2º A nota fiscal emitida nos termos do § 1°
deverá mencionar o número a série e a data da emissão da nota fiscal para fins
de entrada emitida pelo fabricante ou oficina autorizada, a que se refere o
caput.
Art. 260-R. Na saída de partes,
peças e componentes aeronáuticos para estoque próprio em poder de terceiros,
deverá o remetente emitir nota fiscal em seu próprio nome, ficando suspenso o
lançamento do ICMS até o momento:
I - da entrada em devolução ao estabelecimento do
depositante;
II - da saída para aplicação na aeronave do
depositário do estoque;
III - em que a mercadoria vier a perecer,
deteriorar-se ou for objeto de roubo, furto ou extravio.
§ 1º Na saída da mercadoria do estoque para
aplicação na aeronave:
I - o depositante emitirá nota fiscal contendo,
além dos demais requisitos:
a) como natureza da operação: “Saída de mercadoria
do estoque próprio em poder de terceiros”;
b) o destaque do valor do ICMS, se devido.
II - a empresa aérea depositária do estoque,
registrará a nota fiscal no livro Registro de Entradas.
§ 2º Poderão ser depositários do estoque próprio em
poder de terceiros apenas:
I - empresas aéreas registradas na Agência Nacional
de Aviação Civil - ANAC;
II - oficinas autorizadas reparadoras ou de
conserto de aeronaves;
III - órgãos da Administração Pública Direta ou
Indireta, Municipal, Estadual e Federal.
§ 3º Os respectivos locais de estoque próprio em
poder de terceiros serão listados em Ato Cotepe.
§ 4º O estabelecimento depositante das partes,
peças e componentes aeronáuticos deverá manter o controle permanente de cada
estoque. (AC)
FICA acrescentado o capítulo xxiV ao título iii do livro i pelo decreto
nº 43.877, de 19/10/2022 – dodf de 25/10/2022.
CAPÍTULO XXIV
Dos Procedimentos Referentes à Emissão de Documento
Fiscal por Estabelecimentos com Atividades no Segmento de Mineração
Art. 260-S. Este capítulo abrange
os estabelecimentos que realizam operações com minério de ferro,
independentemente da Classificação Nacional de Atividades Econômicas - CNAE -
em que estiverem classificados, na forma do Ajuste SINIEF 36/2021.
NOTA: VIDE PORTARIA
07, DE 31/10/2022 – DODF DE 03/11/2022, que Dispõe sobre procedimentos a
serem adotados na emissão de documento fiscal por estabelecimentos com
atividades no segmento de mineração.
§ 1º Considera-se minério de ferro, o agregado de minerais rico em
ferro que é economicamente e tecnologicamente viável para extração,
classificado na posição 2601 da Nomenclatura Comum do Mercosul baseada no
Sistema Harmonizado - NCM/SH.
§ 2º Nas operações de saída realizadas por estabelecimentos do segmento
de mineração, deverá ser emitida Nota Fiscal Eletrônica - NF-e, modelo 55, com
informações detalhadas conforme legislação que disciplina o assunto.
§ 3º O estabelecimento extrator de minério de ferro deverá emitir nota
fiscal de entrada simbólica do estoque de minério de ferro de sua propriedade
até o último dia do mês de apuração do estoque.
§ 4º A nota fiscal emitida nos termos deste artigo deverá conter
informações detalhadas conforme legislação específica.” (AC)
fica acrescido o CAPÍTULO XXV AO TÍTULO III DO LIVRO I pelo decreto
nº 45.374, de 29/12/2023 – dodf de 29/12/2023, EDIÇÃO EXTRA Nº 89-A.
CAPÍTULO XXV
Dos Procedimentos Relacionados com a
Entrega de Bens e Mercadorias a Terceiros, Adquiridos por Órgãos ou Entidades
da Administração Pública Direta da União, dos Estados, do Distrito Federal e
dos Municípios, bem como suas Autarquias e Fundações
fica acrescido o art. 260-T e seu parágrafo único pelo decreto
nº 45.374, de 29/12/2023 – dodf de 29/12/2023, EDIÇÃO EXTRA Nº 89-A.
Art. 260-T. A entrega de bens e
mercadorias adquiridos por órgão ou entidade da Administração Pública Direta da
União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios, bem como suas
autarquias e fundações, poderá ser feita diretamente a outros órgãos ou
entidades, indicados pelo adquirente, na forma do Ajuste SINIEF
nº 13, de 26 de julho de 2013.
Parágrafo único. Nas operações
com fármacos e medicamentos destinados a órgãos da Administração Pública Direta
Federal, Estadual e Municipal, nos termos do Convênio ICMS
nº 87, de 28 de junho de 2002, as entregas podem ser realizadas
diretamente a terceiros, cuja atividade econômica seja, exclusivamente, a prestação
de serviços de logística efetuando o armazenamento de mercadorias, com a
responsabilidade pela guarda, conservação, movimentação e gestão de estoque, em
nome e por conta e ordem de terceiros, podendo, ainda, prestar serviço de
transporte das referidas mercadorias.
Título IV
Dos Regimes Especiais
Capítulo I
Das Operações Realizadas pela
Companhia Nacional de Abastecimento – CONAB
Art. 261. Fica concedido à Companhia Nacional de
Abastecimento - CONAB, regime especial para cumprimento das obrigações
relacionadas com o ICMS, na forma prevista neste Capítulo (Convênio
ICMS 49/95).
§ 1º O regime especial de que trata este Capítulo
aplica-se exclusivamente aos estabelecimentos da CONAB, assim entendidos seus
núcleos, superintendências regionais e agentes financeiros, que realizarem
operações vinculadas à Política de Garantia de Preços Mínimos - PGPM, prevista
em legislação específica, ficando os demais sujeitos ao regime normal
estabelecido neste Regulamento.
§ 2º Os estabelecimentos abrangidos por este
Capítulo passam a ser denominados CONAB/PGPM.
§ 3º Estendem-se as disposições deste Capítulo às
operações de compra e venda de produtos agrícolas, promovidas pelo Governo Federal
e amparadas por contratos de opções denominados Mercado de Opções do Estoque
Estratégico, previstos em legislação específica (Convênio
ICMS 26/96).
NOVA REDAÇÃO dada ao § 3º do art. 261 pelo Decreto
nº 19.980, de 30/12/1998 - DODF 31/12/1998.
§ 3º Estendem-se as disposições deste Capítulo às
operações de compra e venda de produtos agrícolas, promovidas pelo Governo
Federal, por intermédio da CONAB, resultantes de Empréstimos do Governo Federal
com Opção de Venda (EGF-COV) bem como a atos decorrentes da securitização prevista
na Lei
Federal nº 9.138, de 29 de novembro de 1995. (Convênio
ICMS 63/98)
§ 4º As operações relacionadas com o mercado de
opções serão efetuadas sob a mesma inscrição utilizada no Cadastro de
Contribuintes da CONAB/PGPM (Convênio
ICMS 87/96).
fica REVOGADO
o § 4º do art. 261 pelo Decreto
nº 19.234, de 13/05/1998 - DODF 14/05/1998.
NOVA REDAÇÃO dada ao art. 261 pelo Decreto
nº 39.575, de 26/12/2018 - DODF 27/12/2018.
Art. 261. Fica concedido à
Companhia Nacional de Abastecimento - CONAB regime especial para cumprimento
das obrigações relacionadas com o Imposto sobre Operações Relativas à
Circulação de Mercadorias e sobre Prestação de Serviços de Transporte
Interestadual e Intermunicipal de Comunicação - ICMS, nos termos deste Capítulo
(Convênio
ICMS 156/15). (NR)
§ 1° O regime especial de que trata este Capítulo
aplica-se exclusivamente aos estabelecimentos da CONAB, assim entendidos seus
Núcleos, Superintendências Regionais e Polos de Compras, que realizarem
operações vinculadas ao Programa de Aquisição de Alimentos da Agricultura
Familiar - PAA, Programa de Garantia de Preços Mínimos - PGPM, Estoque
Estratégico - EE e Mercado de opção - MO.
§ 2° Os estabelecimentos abrangidos por este
Capítulo passam a ser denominados CONAB/PAA, CONAB/PGPM, CONAB/EE e CONAB/MO.
Art. 262. À CONAB/PGPM será concedida inscrição
única no CF/DF.
NOVA REDAÇÃO dada ao art. 262 pelo Decreto
19.234 de 13/05/1998 - DODF 14/05/1998.
"Art. 262. À CONAB/PGPM será concedida
inscrição distinta, para acobertar as operações previstas no § 3º do artigo
anterior (Convênio
ICMS 11/98)."
NOVA REDAÇÃO dada ao art. 262 pelo Decreto
19.980 de 30/12/1998 - DODF 31/12/1998.
"Art. 262. As operações relacionadas com a securitização
e o EGF-COV serão efetuadas sob a mesma inscrição utilizada no Cadastro de
Contribuintes da CONAB/PGPM.
NOVA REDAÇÃO dada ao art. 262 pelo Decreto
nº 20.124, de 25/03/1999 - DODF 26/03/1999. efeitos a partir de 1º/03/1999.
Art. 262. As operações relacionadas com a
securitização e o EGF-COV serão efetuadas sob a mesma inscrição utilizada no
CF/DF referente às operações de compra e venda de produtos agrícolas amparadas
por contratos, de opções denominados "Mercado de Opções do Estoque
Estratégico" de que trata o Conv.
ICMS 26/96 (Convênio
ICMS 124/98).
Parágrafo único. As notas fiscais que
acobertarão as operações de que tratam este Capítulo deverão identificar a
operação a que se relaciona. (Convênio
ICMS 63/98)";
NOVA REDAÇÃO dada ao art. 262 pelo Decreto
nº 39.575, de 26/12/2018 - DODF 27/12/2018.
Art. 262. Fica a CONAB/PAA, CONAB/PGPM, CONAB/EE e
CONAB/MO, relativamente às operações previstas neste Capítulo, obrigada a
efetuar a sua escrituração fiscal pelo sistema eletrônico de processamento de
dados. (NR)
Parágrafo único. O estoque mensal deverá ser
demonstrado conforme registros apropriados no referido sistema eletrônico.
Art.
§ 1º Os estabelecimentos da CONAB/PGPM:
I - preencherão o documento denominado
Demonstrativo de Estoque - DES, emitido quinzenalmente por estabelecimento,
registrando, no verso, segundo a natureza da operação (Anexo
V, Doc. 52):
NOVA REDAÇÃO dada ao inciso I do § 1º do art. 263 pelo Decreto
nº 22.087, de 27/04/2001. efeitos retroativos a 1º/01/2001.
I – preencherão o documento denominado
Demonstrativo de Estoque – DES, emitido quinzenalmente por estabelecimento,
registrando no verso ou em separado, hipótese esta em que passará a integrar o
demonstrativo, segundo a natureza da operação (Anexo
V, Doc. 52):
a) o somatório das entradas e das saídas a título
de valores contábeis;
b) os códigos fiscais da operação ou prestação;
c) a base de cálculo e o valor do ICMS;
d) as operações e prestações isentas e outras ;
II - remeterão o DES ao estabelecimento centralizador,
anexando via dos documentos relativos às entradas e, relativamente às saídas, a
6ª via das notas fiscais correspondentes.
NOVA REDAÇÃO dada ao inciso II, § 1º do art. 263 dado pelo Decreto
nº 19.980, de 30/12/1998 - DODF 31/12/1998.
II - remeterão o DES ao estabelecimento
centralizador, anexado via dos documentos relativos às entradas e, relativamente
às saídas, a 2ª via das notas fiscais correspondentes, remetendo-o ao
estabelecimento centralizador (Convênio
ICMS 62/98).
§ 2º O estabelecimento centralizador escriturará os
seus livros fiscais até o dia 9 (nove) do mês subseqüente ao da realização das
operações, com base no Demonstrativo de Estoque - DES ou, opcionalmente, com
base nas notas fiscais de entrada e de saída.
fica ACRESCENTADO o § 3º ao art. 263 dado pelo Decreto
nº 20.370, de 06/07/1999 - DODF 07/07/1999.
“§ 3º O Demonstrativo de Estoques - DES - poderá
ser preenchido e remetido em meio magnético, facultado ao fisco exigir a sua
apresentação em um meio gráfico (Conv.
ICMS 107/98).”
NOVA REDAÇÃO dada ao art. 263 pelo Decreto
nº 39.575, de 26/12/2018 - DODF 27/12/2018.
Art. 263. A CONAB manterá uma única inscrição no
CF/DF para cada tipo de estabelecimento denominado no § 2° do art. 261, na qual
será centralizada a escrituração fiscal e o recolhimento do imposto de todas as
operações realizadas no Distrito Federal. (NR)
Art. 264. O estabelecimento centralizador a que se refere
o artigo anterior adotará os seguintes livros fiscais:
I - Registro de Entradas, modelo 1-A;
II - Registro de Saídas, modelo 2-A;
III - Registro de Utilização de Documentos Fiscais
e Termos de Ocorrência, modelo 6;
IV - Registro de Apuração do ICMS, modelo 9.
Parágrafo único. Os livros Registro de Controle de
Produção e do Estoque e o Registro de Inventário serão substituídos pelo
Demonstrativo de Estoque - DES, emitido quinzenalmente, por estabelecimento, e
no final do mês para todos os produtos movimentados no período, devendo sua
emissão ocorrer ainda que não tenha havido movimento de entradas e/ou saídas,
caso em que será aposta a expressão "sem movimento".
NOVA REDAÇÃO dada ao art. 264 pelo Decreto
nº 39.575, de 26/12/2018 - DODF 27/12/2018.
Art. 264. Fica dispensada a emissão de nota fiscal
de produtor nas saídas destinadas à negociação de mercadorias com a CONAB/PAA,
CONAB/PGPM, CONAB/EE e CONAB/MO. (NR)
Art. 265. Até o dia 30 (trinta) de cada mês a
CONAB/PGPM, por meio de seu estabelecimento centralizador, remeterá à
repartição fiscal a que estiver jurisdicionada resumo dos Demonstrativos de
Estoque emitidos na segunda quinzena do mês anterior.
NOVA REDAÇÃO dada ao art. 265 pelo Decreto
nº 39.575, de 26/12/2018 - DODF 27/12/2018.
Art. 265. A CONAB/PAA, CONAB/PGPM, CONAB/EE e
CONAB/MO, por ocasião de aquisição realizada em Pólos de Compra, emitirá, nas
situações previstas no art. 264, Nota fiscal Eletrônica - NF-e, Modelo 55, para
fins de entrada, no momento do recebimento da mercadoria.(NR)
Parágrafo único. Será admitido o prazo máximo de 20
dias entre a emissão da nota fiscal de entrada e a saída da mercadoria
adquirida pelo Pólo de Compras.
Art. 266. Fica exigida a comunicação imediata de
qualquer procedimento instaurado pela CONAB/PGPM que envolva desaparecimento ou
deterioração de mercadorias.
NOVA REDAÇÃO dada ao art. 266 pelo Decreto
nº 39.575, de 26/12/2018 - DODF 27/12/2018.
Art. 266. Nas operações que envolvam depósito de
mercadorias em armazém geral realizadas pela CONAB/PAA, CONAB/PGPM, CONAB/EE e
CONAB/MO, devem ser observadas as normas constantes no Convênio
s/nº, de 15 de dezembro de 1970. (NR)
Parágrafo único. Nos casos de retorno simbólico de
mercadoria depositada, ficam os armazéns gerais autorizados à emissão de nota
fiscal de retorno simbólico diário, na qual deverão indicar, no campo
"chave de acesso da NF-e referenciada", o número das chaves de acesso
das NF-e de saída.
Art.
I - 1ª via - destinatário;
II - 2ª via - Fisco do Distrito Federal;
III - 3ª via - Fisco da unidade da federação do
destinatário;
IV - 4ª via - CONAB -
processamento;
V - 5ª via - seguradora;
VI - 6ª via - emitente - escrituração;
VII - 7ª via - armazém de destino;
VIII - 8ª via - depositário;
IX - 9ª via - agência operadora.
Parágrafo único. O estabelecimento centralizador
manterá demonstrativo atualizado da destinação dos impressos de notas fiscais.
NOVA REDAÇÃO dada ao art. 267 pelo Decreto
nº 19.980, de 30/12/1998 - DODF 31/12/1998.
Art.
I – 1ª via - destinatário;
II – 2ª via – CONAB/contabilização (via fixa);
III - 3ª via - Fisco do Distrito Federal;
IV - 4ª via - Fisco da unidade da federação
do destinatário;
V – 5ª via –armazém depositário;
VI – 6ª via - agência operadora (Convênio
ICMS 62/98).
NOVA REDAÇÃO dada ao art. 267 pelo Decreto
nº 26.582, de 20/02/2006 – DODF de 21/02/2006. efeitos retroativos a 1º de agosto
de 2005.
Art.
I - 1ª via - destinatário;
II - 2ª via - CONAB/contabilização (via fixa);
III - 3ª via - fisco do Distrito Federal;
IV - 4ª via - fisco da unidade federada de destino;
V - 5ª via - armazém depositário.
NOVA REDAÇÃO dada ao art. 267 pelo Decreto
nº 39.575, de 26/12/2018 - DODF 27/12/2018.
Art. 267. Nas transferências interestaduais de
mercadorias registradas na inscrição da CONAB/PAA, CONAB/PGPM, CONAB/EE e
CONAB/MO, a base de cálculo da operação será o preço mínimo para mercadoria
fixado pelo Governo Federal, vigente na data da ocorrência do fato gerador,
acrescido dos valores do frete e do seguro e demais despesas acessórias. (NR)
Art. 268. Fica dispensada a emissão de Nota Fiscal
de Produtor nos casos de transmissão da propriedade de mercadorias para a
CONAB/PGPM.
NOVA REDAÇÃO dada ao art. 268 pelo Decreto
nº 39.575, de 26/12/2018 - DODF 27/12/2018.
Art. 268. Nas saídas internas promovidas por
produtor agropecuário com destino a CONAB/PAA, CONAB/PGPM, CONAB/EE e CONAB/MO,
o imposto, quando devido, será recolhido pela CONAB até o dia 20 do mês
subsequente ao da aquisição. (NR)
§ 1° O imposto será calculado sobre o preço pago ao
produtor.
§ 2° O imposto recolhido será lançado como crédito
no livro fiscal próprio, não dispensando o débito do imposto, por ocasião da
efetiva saída da mercadoria.
Art. 269. Nos casos de mercadorias depositadas em
armazém:
I - será anotado pelo armazém, na Nota Fiscal do
Produtor ou documento que a substitua adotado pelo Fisco, que acobertou a entrada
do produto, a expressão "mercadoria transferida para a CONAB/PGPM conforme
Nota Fiscal nº ................ de........./.........../..........";
II - a 7ª via da Nota Fiscal será o documento hábil
para efeitos de registro no armazém;
III - nos casos de devolução simbólica da
mercadoria, a retenção da 7ª via da Nota Fiscal pelo armazém dispensa a emissão
da Nota Fiscal prevista no § 1º do art. 224, no inciso II do § 2º do art. 226,
no § 1º do art. 232 e no inciso I do § 1º do art. 234.
NOVA REDAÇÃO dada aos incisos II e III do art. 269 pelo Decreto
nº 19.980, de 30/12/1998 - DODF 31/12/1998.
II – a 5ª via da Nota Fiscal será o documento
hábil para efeitos de registro no armazém;
III - nos casos de devolução simbólica da
mercadoria, a retenção da 5ª via da Nota Fiscal pelo armazém dispensa a
emissão da Nota Fiscal prevista no § 1º do art. 224, no inciso II do § 2º do
art. 226, no § 1º do art. 232 e no inciso I do § 1º do art. 234 (Convênio
ICMS 62/98).
IV - nos casos de remessa simbólica da mercadoria,
a retenção da 7ª via da Nota Fiscal pelo armazém de destino implica dispensa da
emissão da Nota Fiscal prevista no inciso II do § 2º do art. 228, no § 1º
do art. 230, no § 4º do art. 232 e no § 4º do art. 234.
NOVA REDAÇÃO dada ao inciso IV do art. 269 pelo Decreto
nº 20.370, de 06/07/1999- DODF 07/07/1999.
IV - nos casos de remessa simbólica da mercadoria,
a retenção da 5ª via da Nota Fiscal pelo armazém de destino implica dispensa da
emissão da Nota Fiscal prevista no inciso II do § 2º do art. 228, no § 1º do
art. 230, no § 4º do art. 232 e no § 4º do art. 234 (Conv.
ICMS 107/98).
fica ACRESCENTADO o parágrafo único ao art. 269 pelo Decreto
nº 20.370, de 06/07/1999 - DODF 07/07/1999.
Parágrafo único. Na operação de remoção de
mercadorias, assim entendida a transferência de estoque entre os armazéns
cadastrados pela CONAB, sem que ocorra a mudança de titularidade, poderá ser
emitida manualmente Nota Fiscal de série distinta, que será posteriormente
inserida no sistema, para efeito de escrituração dos livros fiscais (Conv.
ICMS 107/98).
fica revogado
o art. 269 pelo Decreto
nº 39.575, de 26/12/2018 – DODF 27/12/2018.
Art. 270. Nas saídas internas, promovidas por
produtor agropecuário com destino à CONAB/PGPM, o recolhimento do imposto fica
diferido para o momento em que ocorrer a saída subseqüente da mercadoria,
esteja essa tributada ou não.
§ 1º O disposto neste artigo aplica-se, também, nas
transferências de mercadorias entre estabelecimentos da CONAB/PGPM, localizados
no Distrito Federal.
§ 2º Considera-se saída, para efeito deste artigo,
a mercadoria existente em estoque nos dias 30 de junho e 31 de dezembro de cada
ano, sobre a qual ainda não tenha sido recolhido o imposto.
NOVA REDAÇÃO dada ao § 2º do art. 270 pelo Decreto
nº 20.370 de 06/07/1999 - DODF 07/07/1999.
§ 2º Considera-se saída, o estoque existente no
último dia de cada mês, sobre o qual, nos termos deste artigo, ainda não tenha
sido recolhido o imposto diferido (Conv.
ICMS 107/98).
NOVA REDAÇÃO dada ao § 2º do art. 270 pelo Decreto
nº 22.087, de 27/04/2001 - DODF 37/04/2001. efeitos retroativos a 1º/01/2001.
§ 2º Considera-se saída, o estoque existente no
último dia de cada bimestre civil, sobre o qual ainda não tenha sido recolhido
o imposto (Convênio
ICMS 92/00).
NOVA REDAÇÃO dada ao § 2º do art. 270 pelo Decreto
nº 26.582, de 20/02/2006 – DODF de 21/02/2006. efeitos retroativos a 1º/08/2005.
§ 2º Considera-se saída, o estoque existente no
último dia de cada mês, sobre o qual, nos termos deste artigo, ainda não tenha
sido recolhido o imposto diferido.(Conv.
ICMS 70/05) (NR);
§ 3º A inexistência, por qualquer motivo, de
operação posterior encerra a fase do diferimento.
§ 4º Na hipótese dos §§ 2º e 3º deste artigo, o imposto
será calculado sobre o preço mínimo fixado pelo Governo Federal vigente na data
da ocorrência e recolhido em guia especial.
§ 5º O imposto recolhido nos termos do § 2º será
escriturado como crédito no livro fiscal próprio, não dispensando o débito do
imposto por ocasião da efetiva saída da mercadoria.
§ 6º Aplica-se o disposto neste artigo às operações
de remessa, real ou simbólica, de mercadorias para depósito em fazendas ou
sítios promovidas pela CONAB, bem como o seu respectivo retorno à mesma, desde
que, em cada caso, seja previamente autorizada pelo Fisco (Convênio
ICMS 37/96).
fica revogado
o art. 270 pelo Decreto
nº 39.575, de 26/12/2018 – DODF 27/12/2018.
Art. 271. O imposto devido pela CONAB/PGPM será
recolhido até o 20º (vigésimo) dia do mês subseqüente ao da ocorrência do fato
gerador ou nas datas previstas no § 2º do artigo anterior (Convênio
ICMS 37/96).
fica revogado
o art. 271 pelo Decreto
nº 39.575, de 26/12/2018 – DODF 27/12/2018.
Art. 272. Nas transferências interestaduais, a base
de cálculo é o preço mínimo da mercadoria fixado pelo Governo Federal, vigente
na data da ocorrência do fato gerador, acrescido dos valores de frete, seguro e
demais despesas acessórias.
fica revogado
o art. 272 pelo Decreto
nº 39.575, de 26/12/2018 – DODF 27/12/2018.
Art.
Parágrafo único. Fica a Secretaria de Fazenda e
Planejamento autorizada a cassar a concessão deste regime especial, em caso de
descumprimento pela CONAB/PGPM de qualquer obrigação tributária.
fica revogado
o art. 273 pelo Decreto
nº 39.575, de 26/12/2018 – DODF 27/12/2018.
Fica acrescentado o Capítulo “I-A” ao Título IV do Livro I pelo decreto
24.345 de 30/12/2003 – DODF 31/12/2003. efeitos a partir de 15/10/2003.
Capítulo I-A
Das Operações Internas Realizadas
pela Companhia Nacional de Abastecimento – CONAB Relacionadas com o Programa Fome Zero
Art.273-A No tocante às operações
internas previstas neste capítulo realizadas pela Companhia Nacional de
Abastecimento – CONAB e exclusivamente relacionadas com o Programa intitulado
Fome Zero fica permitido (Ajuste
SINIEF 10/03):
I – que, nas aquisições de mercadoria efetuadas
pela CONAB com a finalidade específica de doação relacionada com o citado
Programa, por sua conta e ordem, poderá o fornecedor efetuar a entrega
diretamente às entidades intervenientes indicadas no subitem 124.2 do Caderno
I do Anexo I com o documento fiscal relativo à venda
efetuada, observado o que segue:
a) sem prejuízo das demais exigências, no citado
documento, no campo “Informações Complementares”, deverão ser indicados o local
de entrega da mercadoria e o fato de que ela está sendo efetuada nos termos do Ajuste
SINIEF 10/03;
b) a entidade recebedora da mercadoria deverá
guardar, para exibição ao fisco uma via, admitida cópia reprográfica, do
documento fiscal por meio do qual foi entregue a mercadoria, remetendo as
demais vias à CONAB, no prazo de três dias;
II - à CONAB, relativamente à doação efetuada,
emitir a correspondente Nota Fiscal, para envio à entidade interveniente no
prazo de três dias, anotando, no campo “Informações Complementares”, a
identificação detalhada do documento fiscal de venda, por meio do qual foi
entregue a mercadoria.
Parágrafo único. Em substituição à Nota Fiscal
indicada no inciso II do “caput”, poderá a CONAB emitir, no último dia do mês,
uma única Nota Fiscal, em relação a cada entidade destinatária, englobando
todas as doações efetuadas, observado o que segue:
I – em substituição à discriminação das
mercadorias, serão indicados os dados identificativos dos documentos fiscais
relativos às aquisições das mercadorias, a que se refere o inciso I do “caput”
deste artigo;
II – a Nota Fiscal prevista neste parágrafo:
a) conterá a seguinte anotação, no campo
“Informações Complementares”: “Emissão nos termos do Ajuste
SINIEF 10/03”;
b) será remetida à entidade interveniente
destinatária da mercadoria no prazo de três dias;
c) terá a sua via destinada a exibição ao fisco
guardada juntamente com cópias de todos os documentos fiscais nela
discriminados, relativos às aquisições das mercadorias.
Fica acrescentado o Capítulo “I-b” ao Título IV do Livro I pelo Decreto
nº 26.582, de 20/02/2006 – DODF de 21/02/2006. efeitos retroativos a 1º/08/2005.
Capítulo I-B
Das Operações Realizadas pela
Companhia Nacional de Abastecimento – CONAB Relacionadas com o Programa de
Aquisição de Alimentos da Agricultura Familiar – PAA.
Art. 273-B. Fica concedido à
Companhia Nacional de Abastecimento – CONAB regime especial para cumprimento
das obrigações relacionadas com o Imposto sobre Operações Relativas à Circulação
de Mercadorias e sobre Prestação de Serviços de Transporte Interestadual e
Intermunicipal e de Comunicação - ICMS, na forma prevista neste Capítulo (Convênio
ICMS 77/05).
§ 1º O regime especial de que trata este Capítulo
aplica-se exclusivamente aos estabelecimentos da CONAB, assim entendidos seus
Núcleos, Superintendências Regionais e Pólos de Compras, que realizarem
operações vinculadas ao Programa de Aquisição de Alimentos da Agricultura
Familiar – PAA.
§ 2º Os estabelecimentos abrangidos por este
Capítulo passam a ser denominados CONAB/PAA.
Art. 273-C. A CONAB/PAA deverá inscrever-se no Cadastro
de Contribuintes do Distrito Federal e lhe será concedida inscrição única, onde
será centralizada a escrituração fiscal e o recolhimento do imposto de todas as
operações realizadas no Distrito Federal.
Art. 273-D. A CONAB/PAA emitirá a nota fiscal com
numeração única , em 5 (cinco) vias, com a seguinte destinação:
I - 1ª via - destinatário/produtor rural;
II - 2ª via - CONAB/contabilização;
III - 3ª via - fisco do Distrito Federal;
IV - 4ª via - fisco da unidade federada de destino;
V - 5ª via - armazém de depósito.
Parágrafo único. Fica a CONAB/PAA, relativamente às
operações previstas neste Capítulo, obrigada a efetuar a sua escrituração
fiscal pelo sistema eletrônico de processamento de dados, independentemente da
formalização do pedido de que tratam as cláusulas segunda e terceira do Convênio
ICMS 57/95, de 28 de julho de 1995.
Art. 273-E. Fica dispensada a emissão de nota
fiscal de produtor nas saídas destinadas à negociação de mercadorias com a
CONAB/PAA.
Art. 273-F. A CONAB/PAA emitirá nota fiscal para
fins de entrada nos Pólos de Compra, no momento do recebimento da mercadoria.
§ 1º A nota fiscal para fins de entrada poderá ser
emitida manualmente, em série distinta, hipótese em que será posteriormente
inserida no sistema, para efeito de escrituração dos livros fiscais.
§ 2º Será admitido o prazo mínimo de 20 (vinte)
dias entre a emissão da nota fiscal de entrada e a saída da mercadoria
adquirida pelo Pólo de Compras.
Art. 273-G. As mercadorias poderão ser
transportadas dos Pólos de Compra até o armazém de depósito com a nota fiscal
para fins de entrada emitida pela CONAB/PAA.
Art. 273-H. Nos casos de mercadorias depositadas em
armazém:
I - a 5ª via da nota fiscal será o documento hábil
para efeitos de registro no armazém;
II - nos casos de remessa ou devolução simbólica de
mercadoria, a retenção da 5ª via da nota fiscal, pelo armazém dispensa a
emissão de nota fiscal nas hipóteses previstas nos seguintes dispositivos do Convênio
s/nº, de 15 de dezembro de 1970, que instituiu o Sistema
Nacional Integrado de Informações Econômico-Fiscais - SINIEF:
§ 1º do art. 28;
item 2 do § 2º do art. 30;
§ 1º do art. 36;
item 1 do § 1º do art. 38.
Art. 273-I. Na remoção de mercadorias, assim
entendida a transferência de estoques entre os armazéns cadastrados pela
CONAB/PAA, sem que ocorra a mudança de titularidade, poderá ser emitida
manualmente nota fiscal de série distinta, que será posteriormente inserida no
sistema, para efeito de escrituração dos livros fiscais.
Art. 273-J. Nas saídas internas
promovidas por produtor agropecuário com destino à CONAB/PAA, o imposto devido
será recolhido pela CONAB como substituta tributária no dia 20 (vinte) do mês
subseqüente ao da aquisição.
§ 1º O imposto será calculado sobre o preço pago ao
produtor.
§ 2º O imposto recolhido será lançado como crédito
no livro fiscal próprio, não dispensando o débito do imposto, se devido, por
ocasião da efetiva saída da mercadoria.
fica revogado
o CAPÍTULO “I-B” DO TÍTULO IV DO LIVRO I pelo Decreto
nº 39.575, de 26/12/2018 – DODF 27/12/2018.
Capítulo II
Das Operações com Café Cru
Art. 274. Nas operações
interestaduais com café cru em grão, que ocorrerem de segunda a domingo de cada
semana, a base de cálculo do imposto será o valor resultante da média ponderada
das exportações efetuadas, do primeiro ao último dia útil da segunda semana
imediatamente anterior, por intermédio dos portos de Santos, do Rio de Janeiro,
de Vitória, de Varginha e de Paranaguá, relativamente aos cafés arábica e
conillon (Convênios
ICMS 15/90 e 78/90).
§ 1º O valor de que trata este artigo será
convertido em moeda nacional pela taxa cambial, para compra, do dólar dos
Estados Unidos do segundo dia imediatamente anterior, divulgada pelo Banco
Central do Brasil no fechamento do câmbio livre (Convênios
ICMS 15/90 e 78/90).
§ 2º Em se tratando de café cru em coco, a base de cálculo
será o valor previsto neste artigo, na proporção de três sacas de quarenta
quilos de café cru em coco para cada saca de sessenta quilos de café cru em
grão da melhor qualidade.
§ 3º Os valores previstos neste artigo entendem-se
exatos e líquidos, vedado qualquer acréscimo, desconto ou redução.
§ 4º Na venda de café ao Governo Federal, a base de
cálculo do imposto será igual ao preço mínimo de garantia.
Art. 275. Na operação que destine café cru
diretamente à indústria de torrefação e moagem e de café solúvel, a base de
cálculo do imposto será o valor da operação, observado, quando for o caso, o
disposto no art. 38 (Convênio
ICMS 90/92).
§ 1º A base de cálculo prevista no art. 274
aplica-se:
I - nas transferências interestaduais entre
estabelecimentos do mesmo titular, para os fins previstos neste artigo;
II - nas operações interestaduais, se ao café for
dado destino diverso do indicado neste artigo, cabendo ao Distrito Federal a
complementação do ICMS (Convênio
ICMS 90/92).
§ 2º Relativamente à operação prevista neste
artigo, o remetente da mercadoria indicará, no documento fiscal, que o café se
destina à industrialização.
Art. 276. O imposto será recolhido por Documento de
Arrecadação - DAR específico antes de iniciada a remessa, nas hipóteses
previstas nos arts. 274 e 275 (Convênios
ICMS 15/90 e 71/90).
§ 1º Na hipótese de inexistir imposto a recolher, a
Nota Fiscal será acompanhada de DAR negativo, emitido pelo Distrito Federal.
NOVA REDAÇÃO dada ao § 1º Pelo Decreto
nº 23.471 de 18/12/2002 – DODF 19/12/2002.
§ 1º Na hipótese de inexistir imposto a recolher, a
Nota Fiscal será acompanhada de guia negativa ou de documento de arrecadação
visado pelo fisco do Distrito Federal, emitido pelo remetente da mercadoria, em
cujo corpo deverá constar o demonstrativo do débito e crédito fiscal, sem
prejuízo de outros mecanismos de controle que venham a ser estabelecidos pela
legislação tributária .(Convênio
ICMS 57/02);
§ 2º O ICMS destacado na Nota Fiscal poderá ser
utilizado como crédito pelo adquirente, desde que esta seja acompanhada do
formulário Controle de Saídas Interestaduais de Café - CSIC (anexo
V, Doc. 53), e do DAR referido neste artigo.
§ 3º À vista do comprovante do pagamento do
imposto, o Fisco deverá:
I - conferir a documentação fiscal em confronto com
a mercadoria;
II - lacrar a carga do veículo;
III - emitir o "Controle de Saídas
Interestaduais de Café - CSIC", em três vias, colando cada qual à
respectiva via da Nota Fiscal, e autenticando-as, mediante assinatura e
carimbos identificadores do funcionário e da repartição, retendo a 3ª via da
Nota Fiscal;
IV - anotar no verso da Nota Fiscal, no espaço
próprio do CSIC, a numeração dos lacres utilizados.
§ 4º As providências previstas no parágrafo
anterior serão adotadas pelo Fisco nas saídas de café cru, em coco ou em grão,
promovidas pelo estabelecimento em que este tiver sido produzido, com destino a
cooperativa a que esteja filiado ou a armazém geral, para depósito em nome do
remetente.
§ 5º A repartição fiscal da circunscrição em que se
localizar o estabelecimento, ou o agente do Fisco encarregado da fiscalização
de mercadoria em trânsito, procederá à deslacração, confrontando a mercadoria
com a respectiva documentação fiscal, conferindo os números dos lacres, lavrando
termo próprio, conforme modelo constante do Anexo V, Doc. 54.
§ 6º Quando houver necessidade de deslacração
intermediária, essa providência será efetuada pelo Fisco, que deverá:
I - adotar os procedimentos previstos neste artigo;
II - proceder à nova lacração, anotando nas vias da
Nota Fiscal a ocorrência, bem como a numeração dos novos lacres utilizados.
§ 7º O Distrito Federal enviará, mensalmente, às
unidades federadas remetentes, relação detalhada de todas as cargas de café
recebidas no mês anterior, bem como da deslacração intermediária ocorrida.
NOVA REDAÇÃO dada ao art. 276 Pelo decreto
28.179, de 08/08/2007 – DODF 09/08/2007.
Art. 276. O imposto será recolhido mediante guia
própria, documento de arrecadação ou documento de arrecadação On-line, antes de
iniciada a remessa, nas hipóteses previstas nos artigos 274 e 275 (Convênios
ICMS 15/90 e 71/90 e 112/06). (NR)
§ 1º Na hipótese de inexistir imposto a recolher, a
Nota Fiscal será acompanhada de guia negativa ou de documento de arrecadação
visado pelo Fisco do Distrito Federal, se for o caso, emitido pelo remetente da
mercadoria, em cujo corpo deverá constar o demonstrativo do débito e crédito
fiscal, ficando dispensado, na hipótese de utilização do documento de
arrecadação On-line.
§ 2º Constituirá crédito fiscal do adquirente o
ICMS destacado na Nota Fiscal e da guia própria, documento de arrecadação ou
documento de arrecadação On-line emitidos na forma deste artigo.
§ 3º O crédito do imposto no Distrito Federal
somente será admitido à vista dos respectivos documentos fiscais e de
arrecadação, e de informação que confirme a guia de recolhimento do imposto
disponibilizada por meio do ‘sítio’ da Secretaria de Fazenda do Estado do
remetente.
§ 4º O Distrito Federal fornecerá informações
relativas aos débitos de ICMS, em especial, quando da ocorrência da hipótese
prevista no §1º deste artigo, sempre que solicitado por outra unidade da
federação.
§ 5º A Subsecretaria da Receita poderá estabelecer
controle na circulação de café na entrada ou saída do território do Distrito
Federal.
fica acrescentado o art. “276-a” pelo Decreto
25.537, de 25/01/2005 - DODF de 26/01/2005.
Art. 276-A. Aplicam-se as
disposições contidas nos arts. 282-A a 282-G, às remessas de café cru em grão
pelo Ministério da Agricultura, Pecuária e do Abastecimento a estabelecimento
industrial de café solúvel abrangidas pelo Programa de Exportações de Café
Solúvel (Convênio
ICMS 04/00).(AC)
Parágrafo único. Na Nota Fiscal emitida pelo Banco
do Brasil S.A. será aposta a expressão “Remessa para Indústria Café Solúvel - Convênio
ICMS 04/00.
Capítulo III
Das Operações com Eqüinos de Raça
Art. 277. O imposto devido na
circulação de eqüinos de raça, que tenham controle genealógico oficial e idade
superior a três anos, será pago uma única vez em um dos seguintes momentos, o
que ocorrer primeiro (Convênio
ICMS 136/93):
I - no recebimento, pelo importador, de eqüino
importado do exterior;
II - no ato de arrematação do animal em Leilão;
III - no registro da primeira transferência da
propriedade do animal no "studbook" da raça;
IV - na saída para outra unidade federada.
§ 1º A base de cálculo do imposto é o valor da
operação.
§ 2º Na hipótese do inciso II, o imposto será arrecadado
e pago pelo Leiloeiro.
§ 3º Nas saídas para outra unidade federada, quando
inexistir o valor de que trata o § 1º, a base de cálculo do imposto será aquela
fixada em pauta.
§ 4º O imposto será pago mediante Documento de
Arrecadação - DAR específico, do qual constarão todos os elementos necessários
à identificação do animal.
§ 5º Por ocasião do recolhimento do tributo, o
imposto que eventualmente tenha sido pago em operação anterior será abatido do
montante a recolher.
§ 6º O transporte do animal deverá sempre estar
acobertado pelo Documento de Arrecadação -DAR e pelo Certificado de Registro
Definitivo ou Provisório, em original ou fotocópia autenticada por cartório,
admitida a substituição do Certificado pelo Cartão ou Passaporte de
Identificação fornecido pelo "studbook" da raça, que deverá conter
nome, idade, filiação e demais características do animal, além do número de
registro no "studbook".
§ 7º O eqüino com mais de três anos de idade, ainda
não tributado por não ter ocorrido nenhum dos momentos previstos neste artigo,
poderá circular acompanhado apenas do Certificado de Registro Definitivo ou
Provisório, fornecido pelo "Stud Book" da raça, desde que este
contenha todos os dados que permitam a perfeita identificação do animal, em
original ou fotocópia autenticada por cartório, válida por seis meses.
§ 8º Na saída do eqüino ainda não tributado para
outra unidade federada, para cobertura, participação em provas ou treinamento,
fica suspenso o recolhimento do imposto, desde que emitida a Nota Fiscal respectiva
e o retorno do animal ocorra no prazo de sessenta dias, prorrogável uma única
vez, por período igual ou menor, a critério da repartição fiscal a que estiver
vinculado o remetente.
fica ACRESCENTADO o § 9º ao art. 277 pelo Decreto
24.343 de 30/12/2003 – DODF 31/12/2003.
§ 9º Para fins de transporte do animal, o documento
de Arrecadação referido no § 6º poderá ser substituído por termo lavrado pelo
fisco, da unidade da Federação em que ocorreu o recolhimento ou daquela em que
o animal está registrado, no Certificado de Registro Definitivo ou Provisório
ou no Cartão ou Passaporte de Identificação fornecido pelo “Stud Book”, em que
constem os dados relativos ao Documento de Arrecadação (Convênio
ICMS 80/03).(AC);
Art. 278. O eqüino de qualquer raça que tiver
controle genealógico oficial e idade de até três anos poderá circular, nas
operações internas, acompanhado apenas do Certificado de Registro Definitivo ou
Provisório, fornecido pelo "studbook" da raça, em original ou
fotocópia autenticada, desde que o Certificado contenha todos os dados que
permitam a perfeita identificação do animal.
Art. 279. As operações interestaduais com o animal
a que se refere o artigo anterior ficam sujeitas ao regime normal de pagamento
do ICMS.
Art. 280. O proprietário ou
possuidor de eqüino registrado que observar as disposições dos arts. 277 e 278
fica dispensado de emissão de Nota Fiscal para acompanhar o animal em trânsito.
Capítulo IV
Das Vendas de Produtos
Agropecuários em Leilão na
Bolsa de Mercadorias ou de Cereais
com Intermediação do Banco do Brasil S/A
Art. 281. Fica atribuída ao Banco
do Brasil S/A, na venda de produtos agropecuários efetuada em Leilão de Bolsa
de Mercadorias ou de Cereais com sua intermediação, a responsabilidade pelo
recolhimento do imposto devido pelo produtor (Convênio
ICMS 46/94).
§ 1º A base de cálculo do imposto será o valor da
arrematação da mercadoria a que se refere este artigo, acrescido das despesas
de qualquer natureza, cobradas do adquirente.
§ 2º A alíquota do imposto será:
I - a vigente para as operações internas, na
hipótese dos incisos I e IV do art. 47;
II - a vigente para as operações interestaduais, na
hipótese do inciso I do art. 46.
§ 3º O imposto a ser recolhido será o resultado da
aplicação da alíquota sobre a base de cálculo, deduzido o valor do imposto
destacado na Nota Fiscal de remessa para armazenamento, se for o caso.
§ 4º O imposto será recolhido em nome do produtor
agropecuário, mediante Documento de Arrecadação - DAR específico, no prazo
previsto na alínea "f" do inciso II do art. 74.
§ 5º O Banco do Brasil S/A remeterá ao Fisco do
Distrito Federal, até o dia 15 de cada mês, listagem relativa às operações
realizadas no mês anterior, contendo:
I - nome, endereço, CEP e números de inscrição, no
CF/DF e no CGC, do vendedor e do adquirente da mercadoria;
II - número e data de emissão da Nota Fiscal
referida no art. 282;
III - espécie e quantidade da mercadoria;
IV - valor de cada operação;
V - valor do ICMS relativo a cada operação;
VI - nome, endereço e números de inscrição, no
CF/DF e no CGC, do transportador;
VII - identificação do banco e da agência em que
foi efetuado o recolhimento do imposto, número e data do respectivo DAR.
§ 6º O Banco do Brasil S/A fica obrigado a
requerer, ao Fisco do Distrito Federal, inscrição no CF/DF.
§ 7º Em substituição à listagem prevista no § 5º,
poderá ser exigido que as informações sejam prestadas por meio magnético,
conforme o Manual de Orientação implementado pela Portaria
SEFP nº 882, de 15 de agosto de 1995, por
teleprocessamento ou por remessa de uma via suplementar da respectiva Nota
Fiscal (Convênio
ICMS 77/96).
Art. 282. Em substituição à Nota
Fiscal de Produtor, o Banco do Brasil S/A emitirá, relativamente às operações
previstas neste Capítulo, "Nota Fiscal - Leilão Eletrônico de
Mercadoria/Operação em Bolsa", no mínimo em cinco vias, com a seguinte
destinação (Anexo
V, Doc. 55):
I - a 1ª via acompanhará a mercadoria, e será
entregue ao destinatário pelo transportador;
II - a 2ª via acompanhará a mercadoria, para fins
de controle do Fisco da unidade federada em que for estabelecido o
destinatário;
III - a 3ª via ficará presa ao bloco para exibição
ao Fisco;
IV - a 4ª via será entregue ao produtor vendedor;
V - a 5ª via será entregue ao armazém depositário.
§ 1º Deverá ser emitida uma Nota Fiscal em relação
à carga de cada veículo que transportar a mercadoria.
§ 2º A Nota Fiscal a que se refere este artigo
conterá, no campo "G", indicação de que a mercadoria será retirada do
armazém depositário, endereço e números de inscrição, no CF/DF e no CGC, deste.
fica acrescentado o capítulo “iv-a” ao título iv do livro i pelo Decreto
25.537, de 25/01/2005 - DODF de 26/01/2005.
Capítulo IV-A
Das Vendas de Café Cru em Grão em
Leilão na Bolsa de Mercadorias
ou de Cereais com Intermediação do
Banco do Brasil s/a
Art. 282-A. Nas vendas de café cru
em grão efetuadas em Bolsa de Mercadorias ou de Cereais pelo Ministério da
Agricultura, Pecuária e do Abastecimento, com a intermediação do Banco do
Brasil S.A., sem prejuízo das demais disposições previstas na legislação
tributária, serão observadas as disposições deste Capítulo.(AC)
Art. 282-B. O recolhimento do ICMS devido na
operação será efetuado, mediante guia especial, pelo Banco do Brasil S.A., em
nome do Ministério da Agricultura, Pecuária e Abastecimento, nos prazos a
seguir indicados, observada a legislação tributária:
I - até o dia 15, relativamente às Notas Fiscais
emitidas durante o período compreendido entre os dias 1º e 10 de cada mês;
II - até o dia 25, relativamente às Notas Fiscais
emitidas durante o período compreendido entre os dias 11 e 20 de cada mês;
III - até o dia 5, relativamente às Notas Fiscais
emitidas durante o período compreendido entre os dias 21 e o último do mês
anterior.
Art. 282-C. Fica o Banco do Brasil S.A. autorizado
a emitir, relativamente às operações previstas no art. 282-A, “Nota Fiscal -
Leilão Eletrônico de Mercadoria/Operação em Bolsa”, por sistema eletrônico de
processamento de dados, no mínimo, em 5 (cinco) vias, que terão a seguinte
destinação:
I - 1ª via - acompanhará a mercadoria e será
entregue ao destinatário pelo transportador;
II - 2ª via - acompanhará a mercadoria e
destinar-se-á a fins de controle na unidade da Federação do destinatário;
III - 3ª via - para ser exibida ao Fisco;
IV - 4ª via - destinar-se-á a fins de controle da
unidade da Federação onde estiver depositado o café;
V - 5ª via - destinar-se-á ao Ministério da
Agricultura, Pecuária e do Abastecimento.
§ 1º Poderá o Banco do Brasil S.A., em substituição
às vias previstas nos incisos IV e V, fornecer, até o dia 10 de cada mês,
listagem emitida por sistema eletrônico de processamento de dados ou, se
autorizado pelo destinatário da via, por meio magnético, com todos os dados da
Nota Fiscal, conforme o Manual de Orientação aprovado pela cláusula trigésima
segunda do Convênio
ICMS 57/95, de 28 de junho de 1995.
§ 2º Na hipótese de estar o café depositado em
armazém de terceiro, a Nota Fiscal terá uma via adicional, que poderá ser
substituída por cópia reprográfica da 1ª via, destinada a controle do armazém
depositário.
§ 3º Na Nota Fiscal, será indicado no campo “G”, o
local onde será retirada a mercadoria e os dados identificativos do armazém
depositário.
§ 4º Será emitida uma Nota Fiscal em relação à
carga de cada veículo que transportar a mercadoria.
Art. 282-D. A Secretaria de Estado de Fazenda
poderá conceder ao Banco do Brasil S.A, por sua Agência Central, no Distrito
Federal, a autorização prevista no artigo 16 do Convênio
s/nº, de 15 de dezembro de 1970, para a confecção dos
formulários contínuos para a emissão da Nota Fiscal a que alude o artigo
anterior, em numeração única a ser utilizada por todas as suas agências, no
país, que tenham participação nas operações previstas no Convênio
ICMS 132/95, de 11 de dezembro de 1995.
§ 1º Para a distribuição dos formulários contínuos
à agência que deles irá fazer uso, a Agência Central, no Distrito Federal,
deverá:
I - efetuar comunicação, em função de cada agência
destinatária dos impressos, em quatro vias, à repartição fiscal que concedeu a
autorização para a sua confecção, a qual reterá a 1ª via, para efeito de
controle, devolvendo as 2ª, 3ª e 4ª vias, devidamente visadas, ao Banco do
Brasil S.A.;
II - entregar a 2ª via da comunicação prevista no
item anterior à Secretaria da Fazenda, Finanças ou Tributação da unidade da
Federação onde estiver localizada a agência recebedora dos impressos da Nota
Fiscal;
III - manter a 3ª via da comunicação na agência
recebedora dos impressos e a 4ª via na agência central do Distrito Federal,
para efeito de controle.
§ 2º É vedada a retransferência dos formulários
contínuos entre dependências que possuam inscrições diferentes.
Art. 282-E. Poderá a Secretaria de Estado de
Fazenda conceder inscrição única ao Banco do Brasil S.A., relativamente às
dependências localizadas no Distrito Federal.
Art. 282-F. Até o dia 15 (quinze) de cada mês, o
Banco do Brasil S.A. remeterá à Secretaria de Estado de Fazenda, listagem
relativa às operações realizadas no mês anterior, contendo:
I - nome, endereço, CEP e números de inscrição
estadual e no CNPJ dos estabelecimentos remetente e destinatário;
II - número e data de emissão da Nota Fiscal;
III - mercadoria e sua quantidade;
IV - valor da operação;
V - valor do ICMS relativo à operação;
VI - identificação do banco e da agência em que foi
efetuado o recolhimento, data e número do respectivo documento de arrecadação.
Parágrafo único. Em substituição à listagem
prevista neste artigo, poderá ser exigido que as informações sejam prestadas em
meio magnético ou por teleprocessamento, conforme o Manual de Orientação
aprovado pela cláusula trigésima segunda do Convênio
ICMS 57/95, de 28 de junho de 1995.
Art. 282-G. O Banco do Brasil S.A.
fica sujeito à legislação tributária aplicável às obrigações instituídas por
este Capítulo.
Parágrafo único. A observância das disposições
deste Capítulo dispensa o Banco do Brasil e o Ministério da Agricultura,
Pecuária e do Abastecimento de escriturar os livros fiscais, relativamente às
operações nele descritas.
Capítulo V
Das Operações Realizadas por
Oficina de Empresa Distribuidora de Veículos Automotores
Seção I
Do Processo de Emissão de
Documentos
Art. 283. Fica facultada, à
empresa distribuidora de veículos automotores, a adoção de sistema especial
para emissão de documentos fiscais, na forma prevista neste Capítulo,
relativamente às operações e prestações promovidas por sua oficina de serviços.
Parágrafo único. Entende-se por empresa
distribuidora de veículos automotores a que vende, com exclusividade, produtos
de determinada indústria automobilística ou de tratores, sob a denominação de
concessionário, revenda autorizada, agente, distribuidor, ou outra de igual
sentido.
Art.
I - máquina registradora eletrônica conjugada com
Nota Fiscal - Ordem de Serviço e Requisição de Peças;
II - Nota Fiscal sem discriminação de mercadoria,
conjugada com Ordem de Serviço e Requisição de Peças.
Seção II
Da Adoção de Máquina Registradora
Eletrônica Conjugada
com Nota Fiscal-Ordem de Serviço e
Requisição de Peças
Art.
I - denominação "Nota Fiscal - Ordem de Serviço";
II - número de ordem, número e destinação de cada
via;
III - data de emissão;
IV - nome, endereço e números de inscrição, no
CF/DF e no CGC, do estabelecimento emitente;
V - nome, endereço e, se for o caso, números de
inscrição, no CF/DF e no CGC, do cliente;
VI - dados identificativos do veículo: marca,
modelo, ano, cor, placa, número do chassi ou série, quilometragem e demais
elementos que permitam sua perfeita identificação;
VII - serviços a serem executados;
VIII - números das Requisições de Peças emitidas;
IX - valor das mercadorias aplicadas e dos serviços
prestados, demonstrado segundo a modalidade de operação e a incidência, ou não,
do ICMS e do ISS;
X - outras informações, de interesse do
contribuinte, desde que não prejudiquem a clareza do documento;
XI - nome, endereço e números de inscrição, no
CF/DF e no CGC, do impressor do documento, data e quantidade da impressão,
número de ordem do primeiro e do último documento impresso e número da
Autorização de Impressão de Documentos Fiscais - AIDF, e data limite de
utilização.
§ 1º O impresso deverá conter campo próprio para
utilização de controles relacionados com o uso de máquina registradora.
§ 2º As indicações dos incisos I, II, IV e XI deste
artigo serão impressas tipograficamente.
§ 3º As indicações dos incisos III, V, VI e VII
deste artigo serão efetuadas no momento da entrada do veículo no
estabelecimento.
§ 4º As indicações dos incisos VIII e IX deste
artigo serão efetuadas quando da conclusão dos serviços.
§ 5º A Nota Fiscal - Ordem de Serviço será emitida
em jogos soltos, numerados tipograficamente, em duas vias, no mínimo, que terão
a seguinte destinação:
I - a 1ª via será entregue ao cliente;
II - a 2ª via ficará presa ao bloco, para exibição
ao Fisco.
Art. 286. O documento Requisição
de Peças será emitido sempre que, nas operações da oficina, houver pedido
interno de peças, materiais ou acessórios à seção de peças, para aplicação nos
veículos, e conterá as seguintes indicações:
I - denominação "Requisição de Peças";
II - número de ordem e número da via;
III - data de emissão;
IV - nome, endereço e números de inscrição, no
CF/DF e no CGC, do estabelecimento emitente;
V - número da Ordem de Serviço ou da Nota Fiscal -
Ordem de Serviço correspondente;
VI - discriminação das mercadorias: quantidade,
marca, tipo, modelo, espécie, qualidade e demais elementos que permitam sua
perfeita identificação;
VII - valores, unitário e total, das mercadorias, e
valor total da operação;
VIII - outras informações de interesse do
contribuinte, desde que não prejudiquem a clareza do documento;
IX - nome, endereço e números de inscrição, no
CF/DF e no CGC, do impressor do documento, data e quantidade da impressão,
número de ordem do primeiro e do último documento impresso e número da
Autorização de Impressão de Documentos Fiscais - AIDF, e data limite de
utilização.
§ 1º As indicações dos incisos I, II, IV e IX deste
artigo serão impressas tipograficamente.
§ 2º O documento Requisição de Peças, enfeixado em
blocos de no mínimo vinte jogos, e no máximo cinqüenta, será emitido em, no
mínimo, duas vias, que terão a seguinte destinação:
I - a 1ª via será entregue ao cliente;
II - a 2ª via ficará presa ao bloco, para exibição
ao Fisco.
Seção III
Da Adoção de Nota Fiscal sem Discriminação
de Mercadoria, Conjugada
com Ordem de Serviço e Requisição
de Peças
Art. 287. Na hipótese do inciso II
do art. 284, constará na Nota Fiscal:
I - número da Ordem de Serviço;
II - valores totais das mercadorias tributadas, das
sujeitas à substituição tributária, das não tributadas ou isentas, bem como o
valor total dos serviços prestados, separadamente, por grupo.
Parágrafo único. A 1ª via da Ordem de Serviço e a
1ª via da Requisição de Peças serão anexadas à 1ª via da Nota Fiscal, antes de
sua entrega ao cliente.
Art. 288. O documento Ordem de Serviço conterá as
seguintes indicações:
I - denominação "Nota Fiscal - Ordem de
Serviço";
II - número de ordem, número e destinação de cada
via;
III - data de emissão;
IV - nome, endereço e números de inscrição, no
CF/DF e no CGC, do estabelecimento emitente;
V - nome, endereço e, se for o caso, números de
inscrição, no CF/DF e no CGC, do cliente;
VI - dados identificadores do veículo: marca,
modelo, ano, cor, placa, número do chassi ou série, quilometragem e demais
elementos que permitam sua perfeita identificação;
VII - serviços a serem executados;
VIII - números das Requisições de Peças emitidas e
respectivos valores, demonstrados segundo a modalidade da operação ou do
serviço prestado e a incidência, ou não, do ICMS ou do ISS;
IX - outras informações de interesse do
contribuinte desde que não prejudiquem a clareza do documento;
X - nome, endereço, números de inscrição, no CF/DF
e no CGC, do impressor do documento, data e quantidade da impressão, número de
ordem do primeiro e do último documento impresso, série e número da Autorização
de Impressão de Documentos Fiscais - AIDF, e data limite para utilização.
§ 1º As indicações dos incisos I, II, IV e X deste
artigo serão impressas tipograficamente.
§ 2º As indicações dos incisos III, V, VI e VII
deste artigo serão efetuadas no momento da entrada do veículo no
estabelecimento.
§ 3º As indicações do inciso VIII serão efetuadas
quando da conclusão dos serviços.
§ 4º O documento Ordem de Serviço será emitido em
jogos soltos, numerados tipograficamente, no mínimo em duas vias, que terão a
seguinte destinação:
I - a 1ª via será entregue ao cliente;
II - a 2ª via ficará presa ao bloco, para exibição
ao Fisco.
Art. 289. Aplica-se ao documento
Requisição de Peças de que trata esta Seção o disposto no art. 286.
FICA ACRESCENTADO o CAPÍTULO “V-A” eos arts. “289-A” a “289-F”, ao
Título IV pelo Decreto
nº 22.552, DE 22/11/2001 – DODF 23/11/2001.
CAPÍTULO V-A
Das Obrigações Relativas às
Operações com Veículos Novos Faturados Diretamente
pela Montadora ou Importador ao
Consumidor Adquirente
Art. 289-A. As operações com veículos automotores
novos, classificados nas posições 8429.59, 8433.59 e no capítulo 87, excluída a
posição 8713, da Nomenclatura Brasileira de Mercadoria/Sistema Harmonizado -
NBM/SH, com faturamento direto ao consumidor pela montadora ou pelo importador,
devem atender às disposições deste Capítulo(Convênio
ICMS 51/00).
nova redação dada ao art. “289-a” pelo Decreto
nº 26.975, de 04/07/2006 – DODF de 05/07/2006.
Art. 289-A. As operações com
veículos automotores novos, classificados nas posições 8429.59, 8433.59 e no
capítulo 87, excluída a posição 8713, da Nomenclatura Comum do Mercosul /
Sistema Harmonizado - NCM/SH, com faturamento direto ao consumidor pela
montadora ou pelo importador, devem atender às disposições deste Capítulo (Convênio
ICMS 51/00).
§ 1º O disposto no caput somente se aplica aos
casos em que:
I - a entrega do veículo ao consumidor seja feita
pela concessionária envolvida na operação; e,
II - a operação esteja sujeita ao regime de
substituição tributária.
§ 2º Com exceção do que conflitar com suas
disposições, o contido neste Capítulo não prejudica a aplicação das normas
relativas à substituição tributária.
§ 3º O disposto neste Capítulo não se aplica às
operações com os veículos que se destinem ou tenham origem no Estado de Minas
Gerais.
fica REVOGADO
O § 3º DO ART. “289-a” PELO Decreto
nº 23.844 de 17/06/2003 – DODF 18/03/2003.
ficam acrescentados os § 4º e § 5º ao art. “298-a” pelo decreto
nº 30.449, de 08/06/2009 – dodf de 09/06/2009. efeitos retroativos a 25/06/2008.
§ 4º A parcela do imposto relativa à operação
sujeita ao regime de sujeição passiva por substituição é devida ao Distrito
Federal se nele estiver localizada a concessionária que fará a entrega do
veículo ao consumidor (Convênio
ICMS 58/08). (AC)
§ 5º A partir de 1º de julho de 2008, o disposto no
§ 4º aplica-se também às operações de arrendamento mercantil – leasing (Convênio
ICMS 58/08). (AC)
Art. 289-B. A montadora e o importador deverão:
I - emitir a Nota Fiscal de faturamento direto ao
consumidor adquirente com 2 (duas) vias adicionais, que, sem prejuízo da
destinação das demais vias previstas na legislação, serão entregues, uma à
concessionária e a outra ao consumidor, que contenha, além dos demais
requisitos, no campo "Informações Complementares", as seguintes
indicações:
a) a expressão "Faturamento Direto ao
Consumidor - Convênio
ICMS n.º 51/00, de 15 de setembro de 2000";
b) detalhadamente, as bases de cálculo relativas à
operação do estabelecimento emitente e à operação sujeita ao regime de
substituição tributária, seguidas das parcelas do imposto decorrentes de cada
uma delas;
c) identificação da concessionária que fará a
entrega do veículo ao consumidor adquirente;
II - escriturar a Nota Fiscal no livro Registro de
Saídas com a utilização de todas as colunas relativas a operações com débito do
imposto e com substituição tributária, apondo, na coluna
"Observações" a expressão "Faturamento Direto a
Consumidor".
III - remeter listagem contendo especificamente as
operações realizadas com base no Convênio
ICMS 51/00, no prazo e na forma estabelecida na cláusula
décima quarta do Convênio
ICMS 132/92, de 25 de setembro de 1992 (Convênio
ICMS 19/01).
Art. 289-C. A base de cálculo relativa à operação
da montadora ou do importador que remeter o veículo à concessionária localizada
em outra unidade federada, consideradas a alíquota do IPI incidente na operação
e a redução prevista nos Itens 7 e 31 do Caderno
II do Anexo I deste Decreto, será obtida pela aplicação de
um dos percentuais a seguir indicados sobre o valor do faturamento direto ao
consumidor, observado o disposto no parágrafo único deste artigo (Convênios
ICMS 51/00 e 03/01):
NOVA REDAÇÃO DADA AO CAPUT DO ART. “289-C” PELO DECRETO
Nº 33.821, DE 06/08/2012 – DODF DE 07/08/2012.
Art. 289-C A base de cálculo relativa à operação da
montadora ou do importador que remeter o veículo à concessionária localizada em
outra unidade federada, consideradas a alíquota do IPI incidente na operação e
a redução prevista nos Itens 7 e 31 do Caderno
II do Anexo I deste Decreto, será obtida pela aplicação de
um dos percentuais a seguir indicados sobre o valor do faturamento direto ao
consumidor, observado o disposto no §1º deste artigo (Convênios
ICMS 51/00 e 03/01): (NR)
nova redação dada ao caput do art. “289-c” pelo decreto
nº 37.117, de 15/02/2016 – dodf de 16/02/2016.
Art. 289-C. A base de cálculo relativa à operação
da montadora ou do importador que remeter o veículo à concessionária localizada
em outra unidade federada, encarregada da entrega ao adquirente, será obtida
pela aplicação de um dos percentuais indicados no Convênio
ICMS nº 51, de 15 de setembro de 2000,
considerando-se a unidade federada de origem e a de destino e a alíquota do
Imposto sobre Produtos Industrializados - IPI incidente na operação, sobre o
valor faturado diretamente ao consumidor, observado o disposto no § 1º deste
artigo.
I - veículo saído das Regiões Sul e Sudeste,
exclusive do Estado do Espírito Santo, para as Regiões Norte, Nordeste e
Centro-Oeste e o Estado do Espírito Santo:
a) com alíquota do IPI de 0%, 45,08%;
b) com alíquota do IPI de 5%, 42,75%;
c) com alíquota do IPI de 10%, 41,56%;
d) com alíquota do IPI de 15%, 37,86%;
Nova Redação dada a alínea “d” do inciso I do art. “289-C” Pelo Decreto
nº 23.844 de 17/06/2003 – DODF 18/06/2003. efeitos a PARTIR DE 09/04/2003.
d) com alíquota do IPI de 15%, 38,75%(Convênio
ICMS 13/03); (NR)
e) com alíquota do IPI de 20%, 36,83%;
f) com alíquota do IPI de 25%, 35,47%;
g) com alíquota do IPI de 35%, 32,25%.
Nova Redação dada a alínea “g” do inciso I do art. “289-C” Pelo Decreto
nº 23.844 de 17/06/2003 – DODF 18/06/2003, retroagindo seus efeitos a 09/04/2003.
g) com alíquota do IPI de 35%, 32,70%(Convênio
ICMS 13/03);(NR)”;
FICAM ACRESCENTADAS as alíneas “h”, “i”, “j” e “k” do inciso I do art.
“289-C” Pelo Decreto
nº 23.844 de 17/06/2003 – DODF 18/06/2003. retroagindo seus efeitos a 13/08/2002,
relativamente ao Convênio
ICMS 94/2002 e para 05/11/2002 relativamente ao Convênio
ICMS 134/2002.
h) com alíquota do IPI de 9%, 41,94%(Convênio
ICMS 94/02);
i) com alíquota do IPI de 14%, 39,12%(Convênio
ICMS 94/02);
j) com alíquota do IPI de 16%, 38,40%(Convênio
ICMS 94/02);
k) com alíquota do IPI de 13%, 39,49%(Convênio
ICMS 134/02).(AC)”;
fica acrescentada a seguinte alínea “l” ao inciso I do art. “289 C”
Pelo Decreto
nº 24.292 de 12/12/2003 - DODF de 15/12/2003.
l) com alíquota do IPI de 6%, 43,21% (Convênio
ICMS 70/03);
fica acrescentada a seguinte alínea “m” ao inciso I do art. “289 C”
Pelo Decreto
nº 24.292 de 12/12/2003 - DODF de 15/12/2003.
m) com alíquota do IPI de 7%, 42,78% (Convênio
ICMS 70/03);
fica acrescentada a seguinte alínea “n” ao inciso I do art. “289 C”
Pelo Decreto
nº 24.292 de 12/12/2003 - DODF de 15/12/2003.
n) com alíquota do IPI de 11%, 40,24% (Convênio
ICMS 70/03);
fica acrescentada a seguinte alínea “o” ao inciso I do art. “289 C”
Pelo Decreto
nº 24.292 de 12/12/2003 - DODF de 15/12/2003.
o) com alíquota do IPI de 12%, 39,86% (Convênio
ICMS 70/03).(AC);
fica acrescentada a seguinte alínea “p” ao inciso I do art. “289 C”
Pelo Decreto
nº 25.193 de 06/10/2004 - DODF de 07/10/2004. efeitos retroativos a 24 de junho
de 2004.
p) com alíquota do IPI de 8%, 42,35% (Convênio
ICMS 34/04);
fica acrescentada a seguinte alínea “q” ao inciso I do art. “289 C”
Pelo Decreto
nº 25.193 de 06/10/2004 - DODF de 07/10/2004. efeitos retroativos a 24 de junho
de 2004.
q) com alíquota do IPI de 18%, 37,71% (Convênio
ICMS 34/04);
ficam acrescentadas as alíneas “r” a “x” ao inciso i do art. “289 C”
pelo decreto
nº 30.449, de 08/06/2009 – dodf de 09/06/2009. efeitos retroativos a 25 de junho
de 2008.
r) com alíquota do IPI de 1 %, 44,59%; (Convênio
ICMS 03/09) (AC)
s) com alíquota do IPI de 3 %, 43,66%; (Convênio
ICMS 03/09) (AC)
t) com alíquota do IPI de 4%, 43,21%; (Convênio
ICMS 03/09) (AC)
u) com alíquota do IPI de 5,5%, 42,55%; (Convênio
ICMS 03/09) (AC)
v) com alíquota do IPI de 6,5%, 42,12%; (Convênio
ICMS 03/09) (AC)
x) com alíquota do IPI de 7,5%, 41,70%. (Convênio
ICMS 03/09) (AC)
ficam ACRESCENTADAS AS ALÍNEAS “Y” E “Z” AO INCISO I DO ART. “289 C”
PELO DECRETO
N° 31.347, DE 25/02/2010 – DODF DE 26/02/2010. efeitos RETROATIVOS A 16/12/2009.
y) com alíquota do IPI de 1,5%, 44,35%; (Convênio
ICMS 116/09) (AC)
z) com alíquota do IPI de 9,5%, 40,89%. (Convênio
ICMS 116/09) (AC)
II - veículo saído das Regiões Norte, Nordeste e
Centro-Oeste ou do Estado do Espírito Santo para quaisquer unidades federadas,
bem como veículo saído das regiões Sul e Sudeste para essas mesmas regiões,
exceto para o Estado do Espírito Santo:
a) com alíquota do IPI de 0% e isento, 81,67%;
b) com alíquota do IPI de 5%, 77,25%;
c) com alíquota do IPI de 10%, 74,83%;
d) com alíquota do IPI de 15%, 64,89%;
Nova Redação dada a alínea “D” do inciso Ii do art. “289 C” Pelo Decreto
nº 23.844 de 17/06/2003 – DODF 18/06/2003. retroagindo seus efeitos a 09/04/2003.
d) com alíquota do IPI de 15%, 69,66%(Convênio
ICMS 13/03);
e) com alíquota do IPI de 20%, 66,42%;
f) com alíquota do IPI de 25%, 63,49%;
g) com alíquota do IPI de 35%, 55,28%;
Nova Redação dada a alínea “g” do inciso Ii do art. “289 C” Pelo Decreto
nº 23.844 de 17/06/2003 – DODF 18/06/2003. retroagindo seus efeitos a 09/04/2003.
g) com alíquota do IPI de 35%, 58,33%(Convênio
ICMS 13/03);(NR)”;
ficA ACRESCENTADA a alínea “h” do inciso Ii do art. “289 C” Pelo Decreto
nº 23.844 de 17/06/2003 – DODF 18/06/2003. retroagindo seus efeitos a 13/08/2002,
relativamente ao Convênio
ICMS 94/2002 e para 05/11/2002 relativamente ao Convênio
ICMS 134/2002.
h) com alíquota do IPI de 9%, 75,60%(Convênio
ICMS 94/02);
ficA ACRESCENTADA a alínea “i” do inciso Ii do art. “289 C” Pelo Decreto
nº 23.844 de 17/06/2003 – DODF 18/06/2003. retroagindo seus efeitos a 13/08/2002,
relativamente ao Convênio
ICMS 94/2002 e para 05/11/2002 relativamente ao Convênio
ICMS 134/2002.
i) com alíquota do IPI de 14%, 70,34%(Convênio
ICMS 94/02);
ficA ACRESCENTADA a alínea “j” do inciso Ii do art. “289 C” Pelo Decreto
nº 23.844 de 17/06/2003 – DODF 18/06/2003. retroagindo seus efeitos a 13/08/2002,
relativamente ao Convênio
ICMS 94/2002 e para 05/11/2002 relativamente ao Convênio
ICMS 134/2002.
j) com alíquota do IPI de 16%, 68,99%(Convênio
ICMS 94/02);
ficA ACRESCENTADA a alínea “k” do inciso Ii do art. “289 C” Pelo Decreto
nº 23.844 de 17/06/2003 – DODF 18/06/2003. retroagindo seus efeitos a 13/08/2002,
relativamente ao Convênio
ICMS 94/2002 e para 05/11/2002 relativamente ao Convênio
ICMS 134/2002.
k) com alíquota do IPI de 13%, 71,04%(Convênio
ICMS 134/02).(AC)”;
fica acrescentada a seguinte alínea “l” ao inciso II do art. “289 C”
Pelo Decreto
nº 24.292 de 12/12/2003 - DODF de 15/12/2003.
l) com alíquota do IPI de 6%, 78,01%(Convênio
ICMS 70/03);
fica acrescentada a seguinte alínea “m” ao inciso II do art. “289 C”
Pelo Decreto
nº 24.292 de 12/12/2003 - DODF de 15/12/2003.
m) com alíquota do IPI de 7%, 77,19% (Convênio
ICMS 70/03);
fica acrescentada a seguinte alínea “n” ao inciso II do art. “289 C”
Pelo Decreto
nº 24.292 de 12/12/2003 - DODF de 15/12/2003.
n) com alíquota do IPI de 11%, 72,47% (Convênio
ICMS 70/03);
fica acrescentada a seguinte alínea “o” ao inciso II do art. “289 C”
Pelo Decreto
nº 24.292 de 12/12/2003 - DODF de 15/12/2003.
o) com alíquota do IPI de 12%, 71,75% (Convênio
ICMS 70/03)”.(AC);
fica acrescentada a seguinte alínea “p” ao inciso II do art. “289 C”
Pelo Decreto
25.193 de 06/10/2004 - DODF de 07/10/2004.
p) com alíquota do IPI de 8%, 76,39% (Convênio
ICMS 34/04);
fica acrescentada a seguinte alínea “q” ao inciso II do art. “289 C”
Pelo Decreto
25.193 de 06/10/2004 - DODF de 07/10/2004.
q) com alíquota do IPI de 18%, 67,69% (Convênio
ICMS 34/04);
ficam acrescentadas as alíneas “r” a “x” ao inciso ii do art. “289 C”
pelo decreto
nº 30.449, de 08/06/2009 – dodf de 09/06/2009. efeitos retroativos a 12 de
dezembro de 2008.
r) com alíquota do IPI de 1 %, 80,73%; (Convênio
ICMS 03/09) (AC)
s) com alíquota do IPI de 3 %, 78,96%; (Convênio
ICMS 03/09) (AC)
t) com alíquota do IPI de 4%, 78,10%; (Convênio
ICMS 03/09) (AC)
u) com alíquota do IPI de 5,5%, 76,84%; (Convênio
ICMS 03/09) (AC)
v) com alíquota do IPI de 6,5%, 76,03%; (Convênio
ICMS 03/09) (AC)
x) com alíquota do IPI de 7,5%, 75,24%. (Convênio
ICMS 03/09) (AC)
ficam ACRESCENTADAS AS ALÍNEAS “Y” E “Z” AO INCISO II DO ART. 289-C
PELO DECRETO
N° 31.347, DE 25/02/2010 – DODF DE 26/02/2010. efeitos RETROATIVOS A 16 DE DEZEMBRO DE 2009.
y) com alíquota do IPI de 1,5%, 80,28%; (Convênio
ICMS 116/09) (AC)
z) com alíquota do IPI de 9,5%, 73,69%. (Convênio
ICMS 116/09) (AC)
fica ACRESCENTADO O INCISO III AO ART. “289 C” PELO DECRETO
Nº 33.821, DE 06/08/2012 – DODF DE 07/08/2012.
NOTA:
Ficam convalidadas as aplicações, no período de 16 de dezembro de 2011 até a
data da publicação dO Decreto
Nº 33.821/2012, dos percentuais previstos nas alíneas “a” a “g”
dos incisos III e IV do art. “289-C”, desde que observadas as suas demais
normas.
NOTA:
Fica convalidada a aplicação, no período de 21 de maio de 2012 até a data da
publicação do DECRETO
Nº 34.486, DE 26/06/2013, dos percentuais acrescentados aos incisos III e
IV do art. “289-C”, na forma do art. 1º, desde que observadas as demais
disposições da legislação tributária.
NOTA:
Fica convalidada a aplicação, no período de 1º de janeiro de 2013 até a data da
publicação do DECRETO
Nº 34.486, DE 26/06/2013, o disposto nos incisos III e IV do art. “289-C”,
desde que observadas as demais disposições da legislação tributária.
NOTA: Fica
convalidada a aplicação, no período de 1º DE JANEIRO de 2013 até a data da
publicação do DECRETO
Nº 34.638, DE 06/09/2013, dos percentuais acrescentados aos incisos III e
IV do art. “289-C”, na forma do art. 1º, desde que observadas as demais
disposições da legislação tributária.
III - veículo saído das Regiões Sul e Sudeste,
exclusive do Estado do Espírito Santo, para as Regiões Norte, Nordeste e
Centro-Oeste e o Estado do Espírito Santo: (AC)
a) com alíquota do IPI de 30%, 35,51%;
b) com alíquota do IPI de 34%, 34,78%;
c) com alíquota do IPI de 37%, 32,90%;
d) com alíquota do IPI de 41%, 31,92%;
e) com alíquota do IPI de 43%, 31,45%;
f) com alíquota do IPI de 48%, 30,34%;
g) com alíquota do IPI de 55%, 28,90%.
h) com alíquota do IPI de 30%, 34,08%;
i) com alíquota do IPI de 34%, 33,00%;
j) com alíquota do IPI de 37%, 32,90%;
k) com alíquota do IPI de 41%, 31,23%;
l) com alíquota do IPI de 43%, 30,78%;
m) com alíquota do IPI de 48%, 29,68%;
n) com alíquota do IPI de 55%, 28,28%;
ficam ACRESCENTADas as letras “o”, “p”, “q” ao INCISO iii do ART. “289
C” PELO DECRETO
Nº 34.486, DE 26/06/2013 – DODF DE 27/06/2013.
o) com alíquota do IPI de 31%, 33,80%;(AC)
p) com alíquota do IPI de 35,5%, 32,57%;(AC)
q) com alíquota do IPI de 36,5%, 32,32%.(AC)
ficam ACRESCENTADas as letras “R”, “S”, “T”, “U”, “V” E “X” ao INCISO
iii do ART. “289 C” PELO DECRETO
Nº 34.638, DE 06/09/2013 – DODF DE 09/09/2013.
r) com alíquota do IPI de 2%, 44,12% ; (AC)
s) com alíquota do IPI de 3,5%, 43,43%; (AC)
t) com alíquota do IPI de 32%, 33,53%; (AC)
u) com alíquota do IPI de 33%, 33,26%; (AC)
v) com alíquota do IPI de 38%, 31,99%; (AC)
x) com alíquota do IPI de 40%, 31,51%; (AC)
ficam ACRESCENTADO O INCISO IV AO ART. “289 C” PELO DECRETO
Nº 33.821, DE 06/08/2012 – DODF DE 07/08/2012.
nota:
Ficam convalidadas as aplicações, no período de 16 de dezembro de 2011 até a
data da publicação dO Decreto
Nº 33.821, de 06/08/2012, dos percentuais previstos nas alíneas “a” a “g”
dos incisos III e IV do art. “289-C”, desde que observadas as suas demais
normas.
NOTA:
Fica convalidada a aplicação, no período de 21 de maio de 2012 até a data da
publicação do DECRETO
Nº 34.486, DE 26/06/2013, dos percentuais acrescentados aos incisos III e
IV do art. “289-C”, na forma do art. 1º, desde que observadas as demais
disposições da legislação tributária.
NOTA:
Fica convalidada a aplicação, no período de 1º de janeiro de 2013 até a data da
publicação do DECRETO
Nº 34.486, DE 26/06/2013, o disposto nos incisos III e IV do art. “289-C”,
desde que observadas as demais disposições da legislação tributária.
NOTA:
Fica convalidada a aplicação, no período de 1º DE JANEIRO de 2013 até a data da
publicação do DECRETO
Nº 34.638, DE 06/09/2013, dos percentuais acrescentados aos incisos III e
IV do art. “289-C”, na forma do art. 1º, desde que observadas as demais
disposições da legislação tributária.
IV - veículo saído das Regiões Norte, Nordeste e
Centro-Oeste ou do Estado do Espírito Santo para quaisquer unidades federadas,
bem como veículo saído das regiões Sul e Sudeste para essas mesmas regiões,
exceto para o Estado do Espírito Santo: (AC)
a) com alíquota do IPI de 30%, 62,14%;
b) com alíquota do IPI de 34%, 60,11%;
c) com alíquota do IPI de 37%, 58,66%;
d) com alíquota do IPI de 41%, 56,84%;
e) com alíquota do IPI de 43%, 55,98%;
f) com alíquota do IPI de 48%, 53,92%;
g) com alíquota do IPI de 55%, 51,28%;
h) com alíquota do IPI de 30%, 60,89%;
i) com alíquota do IPI de 34%, 58,89%;
j) com alíquota do IPI de 37%, 58,66%;
k) com alíquota do IPI de 41%, 55,62%;
l) com alíquota do IPI de 43%, 54,77%;
m) com alíquota do IPI de 48%, 52,76%;
n) com alíquota do IPI de 55%, 50,17%.
fica ACRESCENTADas as letras “o”, “p”, “q” ao INCISO iv do ART. “289 C”
PELO DECRETO
Nº 34.486, DE 26/06/2013 – DODF DE 27/06/2013.
o) com alíquota do IPI de 31%, 60,38%;(AC)
p) com alíquota do IPI de 35,5%, 58,10%;(AC)
q) com alíquota do IPI de 36,5%, 57,63%.(AC)
ficam ACRESCENTADos as letras “R”, “S”, “T”, “U”, “V” E “X” ao INCISO
iV do ART. “289 C” PELO DECRETO
Nº 34.638, DE 06/09/2013 – DODF DE 09/09/13.
r) com alíquota do IPI de 2%, 79,83%; (AC)
s) com alíquota do IPI de 3,5%, 78,52%; (AC)
t) com alíquota do IPI de 32%, 59,88%; (AC)
u) com alíquota do IPI de 33%, 59,38% (AC)
v) com alíquota do IPI de 38%, 57,02%; (AC)
x) com alíquota do IPI de 40%, 56,13%;” (AC)
ficam ACRESCENTADos os INCISOs v e vi ao ART. “289 C” PELO DECRETO
Nº 34.486, DE 26/06/2013 – DODF DE 27/06/2013.
V - para as operações sujeitas à alíquota
interestadual de 4% (quatro por cento):
a) com alíquota do IPI de 0%, 24,95%;
b) com alíquota do IPI de 1%, 24,69%;
c) com alíquota do IPI de 1,5%, 24,56%;
d) com alíquota do IPI, de 2%, 24,44%;
e) com alíquota do IPI de 3%, 24,19%;
f) com alíquota do IPI de 3,5%, 24,07%;
g) com alíquota do IPI de 4%, 23,95%;
h) com alíquota do IPI de 5%, 23,71%;
i) com alíquota do IPI de 5,5%, 23,6%;
j) com alíquota do IPI de 6%, 23,48%;
k) com alíquota do IPI de 6,5%, 23,37%;
l) com alíquota do IPI de 7%, 23,25%;
m) com alíquota do IPI de 7,5%, 23,14%;
n) com alíquota do IPI de 8%, 23,03%;
o) com alíquota do IPI de 9%, 22,81%;
p) com alíquota do IPI de 9,5%, 22,7%;
q) com alíquota do IPI de 10%, 22,59%;
r) com alíquota do IPI de 11%, 22,38%;
s) com alíquota do IPI de 12%, 22,18%;
t) com alíquota do IPI de 13%, 21,97%;
u) com alíquota do IPI de 14%, 21,77%;
v) com alíquota do IPI de 15%, 21,58%;
w) com alíquota do IPI de 16%, 21,38%;
x) com alíquota do IPI de 18%, 21,01%;
y) com alíquota do IPI de 20%, 20,65%;
z) com alíquota do IPI de 25%, 19,79%. (AC)
VI – aplica-se também para as operações sujeitas à
alíquota interestadual de 4% (quatro por cento):
a) com alíquota do IPI de 31%, 18,86%;
b) com alíquota do IPI de 32%, 18,71%;
c) com alíquota do IPI de 33%, 18,57%
d) com alíquota do IPI de 34%, 18,42%;
e) com alíquota do IPI de 35%, 18,28%;
f) com alíquota do IPI de 35,5%, 18,21%;
g) com alíquota do IPI de 36,5%, 18,08%;
h) com alíquota do IPI de 37%, 18,01%;
j) com alíquota do IPI de 38%, 17,87%;
k) com alíquota do IPI de 40%, 17,61%;
l) com alíquota do IPI de 41%, 17,48%;
m) com alíquota do IPI de 43%, 17,23%
n) com alíquota do IPI de 48%, 16,63%;
o) com alíquota do IPI de 55%, 15,86%. (AC)
Parágrafo único - Para efeito de apuração das bases
de cálculo referidas na alínea "b", do inciso I, do artigo anterior,
o valor correspondente ao frete deverá ser incluído no valor total do
faturamento direto ao consumidor adquirente.
Fica renumerado o parágrafo único do art. “289 C” para § 1º pelo decreto
25.193 de 06/10/2004 – dodf de 07/10/2004. efeitos retroativos a 24/06/2004.
§ 1º Para efeito de apuração das bases de cálculo
referidas na alínea "b", do inciso I, do artigo anterior, o valor
correspondente ao frete deverá ser incluído no valor total do faturamento
direto ao consumidor adquirente.
fica acrescentado o seguinte § 2º ao art. “289 C” pelo decreto
25.193 de 06/10/2004 – dodf de 07/10/2004. efeitos retroativos a 24/06/2004.
§ 2º Ficam convalidados os procedimentos adotados
pelo importador, no período de 1º de maio de
fica acrescentado o § 3º ao art. “289 C” pelo decreto
nº 37.117, de 15/02/2016 – dodf de 16/02/2016.
§ 3º Para a aplicação dos percentuais de que trata o
caput deste artigo, considerar-se-á a carga tributária efetiva do IPI utilizada
na operação, ainda que a alíquota nominal demonstre outro percentual no
documento fiscal.
fica acrescentado o § 4º ao art. “289 C” pelo decreto
nº 37.117, de 15/02/2016 – dodf de 16/02/2016.
§ 4º O disposto no § 3º não se aplica quando o
benefício fiscal concedido para a operação, em relação ao IPI, for utilizado
diretamente na escrituração fiscal do emitente do documento fiscal, sob a forma
de crédito presumido.
Art. 289-D. A concessionária lançará no livro
Registro de Entradas a Nota Fiscal de faturamento direto ao consumidor adquirente,
à vista da via adicional que lhe pertence, devendo utilizar, apenas, as colunas
"Documento Fiscal" e "Observações", indicando nesta a
expressão "Entrega de Veículo por Faturamento Direto ao Consumidor".
Art. 289-E. A concessionária fica dispensada da
emissão de Nota Fiscal, tanto na entrada em seu estabelecimento, quanto na
respectiva saída, de veículo faturado diretamente pela montadora ou importador
ao consumidor adquirente, que nela tenha entrado tão-somente para execução de
revisão gratuita e posterior entrega ao adquirente.
§ 1º O disposto no caput aplica-se apenas aos casos
em que a Nota Fiscal tenha sido emitida de acordo com o estabelecido no inciso
I, do artigo 289-B.
§ 2º A concessionária deve registrar em quadro
demonstrativo, para exibição ao Fisco quando solicitado, todas as operações
ocorridas no mês, na forma do caput, no qual serão discriminados, por veículo:
I - o nome e os números de inscrição, federal e
estadual, da montadora ou importador;
II - o número, a série e a data da Nota Fiscal
emitida pela montadora ou importador;
III - as características do veículo;
IV - a data de sua entrega ao adquirente;
V - o nome do adquirente.
Art. 289-F. O transporte do veículo do
estabelecimento da montadora ou importador para o da concessionária será
acompanhado da própria Nota Fiscal de faturamento direto ao consumidor
adquirente, que tenha sido emitida de acordo com o estabelecido no inciso I, do
artigo 289-B.
fica acrescentado o art. “289-g” pelo decreto
nº 42.917, de 12/10/2022 – dodf de 13/10/2022.
Art. 289-G. As convalidações,
promovidas a partir de 1º de julho de 2021 por convênios que alteram o Convênio
ICMS 51, de 2000, de aplicação, pelos contribuintes que
realizem as operações de que trata este capítulo, de percentuais incluídos nos
incisos I, II e III do § 1º da cláusula segunda do referido ato do CONFAZ,
ficam incorporadas à legislação do Distrito Federal, nos termos como
disciplinados no respectivo convênio alterador, sem a necessidade de ato
normativo específico desta Unidade Federada dispondo sobre a matéria.
Capítulo VI
Das Operações Realizadas por
Empresa Seguradora
Art. 290. Aplicar-se-á à empresa
seguradora o sistema especial previsto neste Capítulo, no que respeita às
operações:
I - de circulação de mercadoria identificada como
salvado de sinistro;
II - de aquisição de peça que não deva ingressar no
estabelecimento da empresa seguradora, a ser empregada em conserto de veículo
segurado.
Art. 291. Nas operações com mercadoria identificada
como salvado de sinistro, a empresa seguradora observará as seguintes
disposições:
I - a mercadoria entrada no estabelecimento da
empresa seguradora deverá ser acompanhada de documento fiscal emitido pelo
remetente indenizado, se este for inscrito no CF/DF;
II - a empresa seguradora emitirá Nota Fiscal, que
servirá, se for o caso, para acompanhar a mercadoria até seu estabelecimento,
se o remetente indenizado não for inscrito no CF/DF;
III - na saída da mercadoria, a empresa seguradora
emitirá Nota Fiscal na forma prevista neste Regulamento.
Parágrafo único. Quando se tratar de operação
relacionada com máquina, aparelho ou veículo usado, cuja entrada não tiver sido
onerada pelo imposto, observar-se-á eventual redução da base de cálculo.
Art.
I - denominação "Pedido de Fornecimento de
Peças";
II - número de ordem e número da via;
III - data de emissão;
IV - nome, endereço e números de inscrição, no
CF/DF e no CGC, da empresa seguradora;
V - nome, endereço e números de inscrição, estadual
e no CGC, do fornecedor;
VI - discriminação das peças;
VII - nome, endereço e números de inscrição,
estadual e no CGC, da oficina que irá proceder ao conserto, onde a peça deverá
ser entregue;
VIII - dados identificativos do bem a ser
consertado;
IX - número da apólice ou do bilhete de seguro;
X - número e data da Nota Fiscal emitida pelo
fornecedor, em campo reservado;
XI - nome, endereço e números de inscrição, no
CF/DF e no CGC, do impressor do documento, data e quantidade da impressão,
número de ordem do primeiro e do último documento impresso, série e número da
Autorização de Impressão de Documentos Fiscais - AIDF.
§ 1º As indicações dos incisos I, II, IV e XI serão
impressas tipograficamente.
§ 2º O Pedido de Fornecimento de Peças será de
tamanho não inferior a
§ 3º Aplicam-se ao Pedido de Fornecimento de Peças
as disposições relativas aos documentos fiscais.
§ 4º O Pedido de Fornecimento de Peças será emitido
em três vias, que terão a seguinte destinação:
I - a 1ª e a 2ª vias serão remetidas ao fornecedor,
que providenciará:
a) a anexação da 1ª via à 4ª via da Nota Fiscal por
ele emitida, para entrega na oficina;
b) o arquivamento da 2ª via, em ordem cronológica;
II - a 3ª via ficará presa ao bloco, para exibição
ao Fisco, e nela serão indicados, no campo próprio, o número e a data da Nota
Fiscal emitida pelo fornecedor.
Art. 293. Recebido o Pedido de Fornecimento de
Peças, o estabelecimento fornecedor deverá emitir Nota Fiscal, em quatro vias,
tendo como destinatária a empresa seguradora, na qual constarão, além dos
demais requisitos, os seguintes:
I - número do Pedido de Fornecimento de Peças;
II - declaração de que a peça se destinará ao
conserto de bem segurado;
III - identificação do local de entrega e nome,
endereço e números de inscrição, estadual e no CGC, da oficina incumbida do
conserto.
Parágrafo único. A Nota Fiscal poderá ser emitida em
três vias, desde que seja extraída fotocópia da 1ª via, para substituir a 4ª.
Art.
I - encaminhar à empresa seguradora, no prazo de
cinco dias, contado do recebimento da peça, a 1ª e 2ª vias da Nota Fiscal
emitida pelo fornecedor;
II - registrar a 4ª via da Nota Fiscal, sem direito
a crédito do imposto, conservando-a em seu poder, juntamente com a 1ª via do
Pedido de Fornecimento de Peças;
III - emitir Nota Fiscal em nome da empresa seguradora,
antes da entrega ou saída do bem, na qual constarão, além dos demais
requisitos, os seguintes:
a) número do Pedido de Fornecimento de Peças;
b) nome, endereço e números de inscrição, estadual
e no CGC, do fornecedor, e número, série, subsérie e data da Nota Fiscal por
este emitida;
c) discriminação e valor da peça recebida;
d) preço do serviço prestado;
e) discriminação e valor de peça que porventura
tenha fornecido, calculando o imposto sobre esse valor.
Art.
I - apurará o ICMS devido, considerando como base
de cálculo o valor de aquisição da peça, acrescido da parcela correspondente ao
Imposto sobre Produtos Industrializados, deduzido o imposto pago pelo
fornecedor;
II - escriturará a diferença no livro Registro de
Apuração do ICMS, no quadro "Débitos do Imposto - Outros
Débitos".
Art.
Parágrafo único. O imposto devido pela seguradora
será recolhido no prazo previsto no inciso I do art. 74 deste Regulamento.
Art. 297. Fica a empresa
seguradora:
I - dispensada da manutenção de livros fiscais,
exceto o livro Registro de Apuração do ICMS e o livro Registro de Utilização de
Documentos Fiscais e Termos de Ocorrências, obrigando-se a arquivar os
documentos fiscais, por espécie e em ordem cronológica, para exibição ao Fisco;
II - sujeita ao cumprimento da obrigação principal
e das demais obrigações acessórias previstas neste Regulamento.
Capítulo VII
Das Empresas de Telecomunicações
nota:
nos termos do art. 2º do Decreto
nº 25.770, de 26/04/2005 - DODF 27/04/2005, Ficam convalidados os atos
praticados pelos prestadores de serviços de comunicação com base no Convênio
ICMS 113/2004, de 10/12/2004.
nota:
vide lei
nº 3.902, de 25/08/2006 – dodf de 28/08/2006, que Dispensa parcialmente o
pagamento de créditos tributários relacionados com o icms incidente sobre as
prestações de serviços de comunicação nas condições que especifica, e dá outras
providências.
NOTA:
VIDE DECRETO Nº 43.145, DE 25/03/2022 – DODF DE 28/03/2022, QUE
DISPÕE SOBRE A HIPÓTESE DE BENEFÍCIO FISCAL DE CRÉDITO PRESUMIDO Em substituição ao
procedimento de estorno de débitos previsto no art. 298, XVIII a XXIV,
RELATIVAMENTE Às empresas de telecomunicação prestadoras de STFC e SMP e de
televisão por assinatura, QUE ficam autorizadas a se creditar mensalmente do
valor resultante da aplicação do percentual de 1% sobre o valor total dos
débitos de ICMS cujo documento fiscal seja emitido no período de apuração, em
via única, nos termos do Convênio
ICMS 115/03, excluídos os valores do ICMS relativos aos
serviços pré-pagos e interconexão, NAS CONDIÇÕES QUE ESPECIFICA.
Art. 298. Fica concedido regime especial de
tributação às operações relacionadas com a prestação de serviços públicos de
telecomunicações, nos seguintes termos (Convênio
ICM 4/89 e Convênio
ICMS 58/89):
I - a escrituração fiscal e o recolhimento do ICMS
correspondente às prestações efetuadas pelos estabelecimentos das operadoras de
serviços públicos de telecomunicações listadas no item 40 do Caderno
I do Anexo I a este Regulamento serão centralizados em um
único estabelecimento;
II - sem prejuízo do disposto no inciso anterior, a
empresa que operar em mais de uma unidade federada recolherá o ICMS devido ao
Distrito Federal, de acordo com instruções da Secretaria de Fazenda e
Planejamento;
III - em substituição à Nota Fiscal, a empresa
emitirá contas individuais para os usuários dos serviços que, além das
informações exigidas pelo poder concedente, conterão:
a) nome ou denominação social, endereço e CGC;
b) inscrição no CF/DF, facultada a indicação de
mais de um número de cadastro, nos casos em que a empresa prestar serviços em
áreas de diferentes unidades federadas;
c) data de emissão da conta individual;
d) destaque, em campo próprio, do valor do ICMS
incluído no preço dos serviços e da alíquota aplicada;
e) informações relativas ao Imposto sobre Serviços
- ISS;
IV - o estabelecimento sede da empresa elaborará,
nos cinco primeiros dias úteis do mês subseqüente ao da emissão das contas,
Demonstrativo de Apuração do ICMS-DAICMS, previsto no art. 194 deste
Regulamento;
V - na cessão onerosa de meios das redes públicas
de telecomunicações a outros prestadores de serviços de telecomunicações, nos
casos em que a cessionária utilizar tais meios para prestar serviços públicos
de telecomunicações a seus próprios usuários, a base de cálculo do imposto será
o preço do serviço cobrado do usuário final;
VI - o ICMS relativo aos serviços de
telecomunicações será devido ao Distrito Federal, observado o disposto no art.
4º, inciso III (Lei
Complementar nº 87/96, art. 11, inciso III);
VII - o período de apuração do imposto para as
operadoras de que trata o inciso I é o da emissão das contas;
VIII - o Documento de Declaração de Tráfego e de
Prestação de Serviços - DETRAF, instituído pelo Ministério das Comunicações, de
emissão obrigatória pela Empresa Brasileira de Telecomunicações S/A - EMBRATEL,
é adotado como documento de controle relacionado com o ICMS devido pelas
operadoras, que deverão guardá-lo durante o prazo previsto no art. 163, deste
Regulamento, para exibição ao Fisco (Conv.
ICMS 128/95).
NOVA REDAÇÃO dada ao art. 298 pelo Decreto
nº 20.124, de 25/03/1999 - DODF 26/03/1999. Em vigor a partir de
1º/03/1999.
Art. 298. Fica concedido às empresas de serviços
públicos de telecomunicações listadas no § 1º deste artigo, doravante
denominadas simplesmente empresa de telecomunicação, regime especial para
cumprimento de obrigações tributárias relacionadas com o ICMS, nos seguintes
termos (Convênio
ICMS 126/98):
NOVA REDAÇÃO dada ao caput do art. 298 pelo Decreto
nº 20.646, de 24/09/1999 - DODF de 28/09/1999.
Art. 298. Fica concedido às empresas prestadoras de
serviços de telecomunicação listadas no § 1º deste artigo, doravante
denominadas simplesmente empresa de telecomunicação, regime especial para
cumprimento de obrigações tributárias relacionadas com o ICMS, nos seguintes
termos (Conv.
ICMS 126/98 e 30/99):
NOVA REDAÇÃO dada ao caput do art. 298 pelo Decreto
nº 30.051, de 12/02/2009 – DODF de 13/02/2009.
Art. 298. Fica concedido às empresas prestadoras de
serviços de telecomunicação relacionadas em Ato da Comissão Técnica Permanente
do ICMS - COTEPE/ICMS, doravante denominadas simplesmente empresa de
telecomunicação, regime especial para cumprimento de obrigações tributárias
relacionadas com o ICMS, nos seguintes termos (Conv.
ICMS 126/98 e 22/08): (NR)
NOVA REDAÇÃO dada ao caput do art. 298 pelo Decreto
nº 34.510, de 11/07/2013 – DODF de 12/07/2013.
Art. 298. Ficam concedidos às
empresas prestadoras de serviços de telecomunicações regimes especiais para
cumprimento de obrigações tributárias relacionadas com o Imposto sobre
Operações Relativas à Circulação de Mercadorias e sobre Prestações de Serviços
de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação - ICMS, nos
seguintes termos: (NR)
nota:
com relação ao regime especial de inscrição centralizada no Cadastro Fiscal do
Distrito Federal – CF/DF para os estabelecimentos de empresas de
telecomunicações, vide portaria
nº 47/2022.
I – a empresa de telecomunicação, deverá manter:
a) apenas um de seus estabelecimentos
inscrito no CF/DF, dispensados dessa exigência os demais locais onde exercer
sua atividade;
fica revogada
a alinea “a” inciso I do art. 298 pelo Decreto
nº 42.913, de 11/01/2022 – DODF de 12/01/2022.
b) centralizada a escrituração fiscal e o recolhimento
do ICMS correspondente;
fica acrescentado a alínea “C” ao inc. I do art. 298 pelo Decreto
nº 23.471 de 18/12/2002 – dodf 19/12/2002.
c) inscrição no Cadastro Fiscal do Distrito
Federal- CF/DF, cuja atividade preponderante seja a prestação de Serviço Móvel
Global por Satélite - SMGS e o Distrito Federal como destinatário dos serviços,
sendo facultadas:(Convênio
ICMS 19/00)
1- a indicação do endereço de sua sede, para fins
de inscrição;
2- a escrituração e a manutenção de livros e documentos
no estabelecimento referido no item anterior;
3- o recolhimento do imposto por meio de Guia
Nacional de Recolhimento de Tributos Estaduais GNRE, no prazo estabelecido pela
legislação tributária;
fica revogada
a alínea “C” do inciso I do art. 298 pelo Decreto
nº 25.770, de 26/04/2005 – dodf 27/04/2005.
fica acrescentada a alínea “D” ao inc. I do art. 298 pelo Decreto
nº 25.983 de 29/06/2005 – dodf 30/06/2005.
d) a inscrição no Cadastro Fiscal do Distrito
Federal, bem como a observância das demais obrigações acessórias, para os
estabelecimentos que realizarem operações com mercadorias.(AC);
NOVA REDAÇÃO dada a alinea “D” inciso I do art. 298 pelo Decreto
nº 42.913, de 11/01/2022 – DODF de 12/01/2022.
d) a inscrição no Cadastro Fiscal do Distrito
Federal, bem como a observância das demais obrigações acessórias, para cada
estabelecimento.
II - o imposto devido por todos os estabelecimentos
da empresa de telecomunicação será apurado e recolhido por meio de um só
documento de arrecadação, obedecidos os demais requisitos quanto à forma e
prazos previstos neste Regulamento, ressalvadas as hipóteses em que é exigido o
recolhimento do imposto de forma especial;
fica acrescentado a alínea “a” ao inciso II do art. 298 pelo Decreto
nº 23.471 de 18/12/2002 – dodf de 19/12/2002.
a) na prestação de serviços de telecomunicações não
medidos, envolvendo localidades situadas em outras unidades da Federação e cujo
preço seja cobrado por períodos definidos, o imposto devido será recolhido, em
partes iguais, para as unidades da Federação envolvidas na prestação, em Guia
Nacional de Recolhimento de Tributos Estaduais (GNRE), até o dia 10 do mês
subseqüente (Convênio
ICMS 47/00);
fica acrescentado a alínea “b” ao inciso II do art. 298 pelo Decreto
nº 23.471 de 18/12/2002 – dodf de 19/12/2002.
b) nas hipóteses de estorno de débito do imposto
admitidas na legislação tributária, será adotado, por período de apuração e de
forma consolidada, o seguinte procedimento: (Convênio
ICMS 39/01)
1- elaboração de relatório interno, que deverá
permanecer à disposição do Fisco pelo mesmo prazo previsto para a guarda dos
documentos fiscais, contendo, no mínimo, as informações referente:
1.1- ao número, à data de emissão, ao valor total,
a base de cálculo e ao valor do ICMS constante da Nota Fiscal de Serviço de
Telecomunicação (NFST)objeto de estorno;
1.2- ao valor da prestação de serviço e do ICMS
correspondentes ao estorno;
1.3- os motivos determinantes do estorno;
1.4- a identificação do número do telefone para o
qual foi refaturado o serviço, quando for o caso;
2- com base no relatório interno do que trata o item
anterior deverá ser emitida Nota Fiscal de Serviço de Telecomunicações (NFST),
para documentar o registro do estorno do débito, cujos valores serão iguais aos
constantes no referido relatório.
fica revogada
a alínea “b” do art. 298 pelo Decreto
nº 26.582, de 20/02/2006 – DODF de 21/02/2006.
fica acrescentada a alínea “c” ao inciso II do art. 298 pelo Decreto
nº 23.471 de 18/12/2002 – dodf de 19/12/2002.
c) o relatório interno de que trata o item 1 da
alínea anterior deverá estar acompanhado dos elementos comprobatórios (Convênio
ICMS 39/01);
fica revogada
a alínea “c” do art. 298 pelo Decreto
nº 26.582, de 20/02/2006 – DODF de 21/02/2006.
III - serão consideradas, para a apuração do
imposto, as Notas Fiscais de Serviço de Telecomunicações, emitida durante o
período de apuração, juntamente com as Notas Fiscais referentes às operações
com mercadorias;
NOVA REDAÇÃO dada ao inciso III do art. 298 pelo Decreto
nº 20.646, de 24/09/1999 - DODF de 28/09/1999.
III – serão considerados, para a apuração do
imposto referente às prestações e operações, os documentos fiscais emitidos durante
o período de apuração;
IV - a empresa de telecomunicação, relativamente
aos estabelecimentos que não possuam inscrição própria, cumprirá todas as
obrigações tributárias não excepcionadas devendo, no tocante à declaração de
dados informativos, necessários à apuração dos índices de participação dos
municípios no produto da arrecadação do ICMS, observar o estabelecido neste
Regulamento;
V - na cessão onerosa de meios das redes de
telecomunicações a outras empresas de telecomunicações, nos casos em que a
cessionária não se constitua usuário final, ou seja, quando utilizar tais meios
para prestar serviços públicos de telecomunicações a seus usuários, o imposto
será devido apenas sobre o preço do serviço cobrado do usuário final;
NOVA REDAÇÃO dada ao inciso v do art. 298 pelo Decreto
nº 30.051, de 12/02/2009 – DODF de 13/02/2009.
V - na prestação de serviços de comunicação a
empresas de telecomunicação relacionadas em Ato COTEPE/ICMS, decorrente de
contrato de interconexão, entre empresas prestadoras de Serviço Telefônico Fixo
Comutado - STFC, Serviço Móvel Celular - SMC ou Serviço Móvel Pessoal - SMP, o
imposto incidente sobre a remuneração dos meios de rede e sobre o trafego
cursado na interconexão será devido apenas sobre o preço do serviço cobrado do
usuário final (Conv.
ICMS 22/08); (NR)
NOVA REDAÇÃO dada ao inciso v do art. 298 pelo Decreto
nº 30.235, de 1º/04/2009 – DODF de 02/04/2009.
V - na cessão onerosa de meios das redes de
telecomunicações a outras empresas de telecomunicações constantes no Ato Cotepe
10/08, de 23 de abril de 2008, nos casos em que a cessionária não se constitua
usuária final, ou seja, quando utilizar tais meios para prestar serviços de
telecomunicações a seus próprios usuários, o imposto será devido apenas sobre o
preço do serviço cobrado do usuário final (Convênio
ICMS 117/08 - efeitos de 1º/10/08 a 30/06/09); (NR)
V - na prestação de serviços de comunicação entre
empresas de telecomunicação relacionadas no Ato COTEPE 10/08, de 23 de abril de
2008, prestadoras de Serviço Telefônico Fixo Comutado - STFC, Serviço Móvel
Celular - SMC ou Serviço Móvel Pessoal - SMP, o imposto incidente sobre a
cessão dos meios de rede será devido apenas sobre o preço do serviço cobrado do
usuário final (Convênio
ICMS 152/08 - efeitos a partir de 1º/07/09); (NR)
NOVA REDAÇÃO dada ao inciso v do art. 298 pelo Decreto
nº 34.510, de 11/07/2013 – DODF de 12/07/2013.
V – na prestação de serviços de telecomunicação
entre empresas relacionadas no Ato
COTEPE 13/13, de 13 de março de 2013, fica
atribuída a responsabilidade pelo recolhimento do imposto incidente sobre a
cessão dos meios de rede ao prestador do serviço ao usuário final; (NR)
VI - o ICMS relativo aos serviços de
telecomunicações será devido ao Distrito Federal, observado o disposto no art.
4º, inciso III (Lei
Complementar nº 87/96, art. 11, inciso III);
VII - em relação a cada Posto de Serviço, poderá a
empresa de telecomunicação ser autorizada a emitir, ao final do dia, documento
interno que conterá, além dos demais requisitos, o resumo diário dos serviços
prestados, a série e subsérie e o número ou código de controle correspondente
ao posto, bem como, a manter impresso deste documento, em poder de preposto.
ficam ACRESCENTADOS os incisos VIII, IX, X, XI, XII e XIII ao art. 298
pelo Decreto
nº 20.646, de 24/09/1999 - DODF de 28/09/1999.
VIII - o Documento de Declaração de Tráfego e de
Prestação de Serviços – DETRAF, instituído pelo Ministério das Comunicações, é
adotado como documento de controle relacionado com o ICMS devido pelas
operadoras, que deverão guardá-lo durante o prazo previsto no art. 163, deste
Regulamento, para exibição ao fisco (Conv.
ICMS 128/95, 126/98 e 30/99);
IX- fica o estabelecimento centralizador referido
no inciso I, autorizado a emitir Nota Fiscal de Serviço de Comunicação (NFSC) e
Nota Fiscal de Serviço de Telecomunicações (NFST) por sistema eletrônico de
processamento de dados, observada a Portaria
SEFP nº 790, de 26 de dezembro de 1997, em uma
única via, abrangendo todas as prestações de serviços realizadas por todos os
seus estabelecimentos situados em cada unidade federada;
Nova redação dada ao item IX Pelo Decreto
nº 24.718 de 01/07/2004 – DODF de 02/07/2004.
IX- fica o estabelecimento centralizador referido
no inciso I, autorizado a emitir Nota Fiscal de Serviço de Comunicação (NFSC) e
Nota Fiscal de Serviço de Telecomunicações (NFST) por sistema eletrônico de
processamento de dados, observada a normatização específica, em uma única via,
abrangendo todas as prestações de serviços realizadas por todos os seus
estabelecimentos situados em cada unidade federada;(NR)
nova redação dada ao item ix do art. 298 pelo decreto
25.193 de 06/10/2004 – dodf de 07/10/2004.
IX - a emissão de Nota Fiscal de Serviço de
Comunicação (NFSC) e de Nota Fiscal de Serviço de Telecomunicações (NFST) por
sistema eletrônico de processamento de dados, por parte do estabelecimento
centralizador referido no inciso I, deverá observar o disposto no § 1º do art.
151;
X - na hipótese de emissão e impressão simultânea
do documento fiscal, a empresa deverá observar as disposições da Portaria
SEFP nº 206, de 1º de abril de 1997, dispensada
a exigência da calcografia (talho doce) no papel de segurança;
XI - a Subsecretaria da Receita poderá dispensar a
exigência do formulário de segurança mencionado no inciso anterior, mediante
Termo de Acordo de Regime Especial.;
XII - as informações constantes nos documentos
fiscais referidos no inciso IX deverão ser gravadas, concomitantemente com a
emissão da primeira via, em meio magnético óptico não regravável o qual será
conservado pelo prazo previsto no art. 163, deste Regulamento para ser
disponibilizado ao fisco, inclusive em papel, quando solicitado;
XIII - a empresa de telecomunicação que prestar
serviços em mais de uma unidade federada fica autorizada a imprimir e emitir os
documentos fiscais previstos no inciso IX de forma centralizada, desde que:
a) sejam cumpridos todos os requisitos
estabelecidos neste artigo;
b) os dados relativos ao faturamento de cada
unidade federada sejam disponibilizados em meio magnético ou “on-line”,
conforme dispuser a Subsecretaria da Receita.
nova redação dada à alínea “b” do inciso xiii pelo decreto
nº 27.453, de 29/11/2006 – dodf de 1º/12/2006.
b) observado o disposto nos incisos II, alínea “a”,
e VI deste artigo, os dados relativos ao faturamento da empresa prestadora de
serviço de telecomunicação sejam disponibilizados, inclusive em meio
eletrônico, ao Fisco do Distrito Federal, conforme dispuser a Subsecretaria da
Receita (Convênio
ICMS 41/06);
fica acrescentado o inciso xiv ao art. 298 pelo Decreto
nº 23.471 de 18/12/2002 – dodf de 19/12/2002.
XIV - relativamente à ficha, cartão ou assemelhado,
será observado o seguinte: (Convênio
ICMS 41/00)
a) por ocasião da entrega, real ou simbólica, a
terceiro para fornecimento ao usuário, mesmo que a disponibilização seja por
meio eletrônico, a empresa de telecomunicação emitirá a Nota Fiscal de Serviço
de Telecomunicação (NFST) com destaque do valor do imposto devido, calculado
com base no valor tarifário vigente nessa data;
b) nas operações interestaduais entre
estabelecimentos de empresas de telecomunicação, será emitida Nota Fiscal,
modelo 1 ou 1-A, com destaque do valor do ICMS devido, calculado com base no
valor de aquisição mais recente do meio físico;
c) o disposto na alínea “a” aplica-se, também, à
remessa a estabelecimento da mesma empresa de telecomunicação localizado no
Distrito Federal, para fornecimento ao usuário do serviço;
fica acrescentado o inciso xv ao art. 298 pelo Decreto
nº 23.471 de 18/12/2002 – dodf de 19/12/2002.
XV - ficam as empresas de telecomunicação
autorizadas a imprimir suas Notas Fiscais de Serviços de Telecomunicações
(NFST) conjuntamente com as de outras empresas de telecomunicação em um único
documento de cobrança, desde que: (Convênio
ICMS 06/01)
nova redação dada ao caput do inciso xv do art. 298 pelo Decreto
26.324, de 27/10/2005 – DODF 31/10/2005. efeitos a partir de 1º/11/2005.
XV - As empresas de telecomunicação poderão
imprimir suas Notas Fiscais de Serviços de Telecomunicações (NFST)
conjuntamente com as de outras empresas de telecomunicação em um único
documento de cobrança, desde que: (Convênio
ICMS 97/05) (NR)
NOVA REDAÇÃO dada ao caput do inciso xv do art. 298 pelo Decreto
nº 30.051, de 12/02/2009 – DODF de 13/02/2009.
XV - as empresas de telecomunicação poderão
imprimir suas Notas Fiscais de Serviços de Telecomunicações (NFST) ou de
Serviço de Comunicação - NFSC conjuntamente com as de outras empresas de
telecomunicação em um único documento de cobrança, desde que (Convênio
ICMS 22/08): (NR)
a). a emissão dos correspondentes documentos
fiscais seja feita individualmente pelas empresas prestadoras do serviço de
telecomunicação envolvidas na impressão conjunta, por sistema eletrônico de
processamento de dados, observado o disposto no inciso XII e demais disposições
específicas;
nova redação dada à alínea “A” do inciso xv do art. 298 pelo Decreto
25.193, de 06/10/2004 – dodf de 07/10/2004. efeitos a partir de 01/01/2005.
a) a emissão dos correspondentes documentos fiscais
seja feita individualmente pelas empresas prestadoras do serviço de
telecomunicação envolvidas na impressão conjunta, por sistema eletrônico de
processamento de dados, observado o disposto nos incisos IX, X, XI, XII, XIII e
XVI deste artigo e demais disposições específicas; (Convênio
ICMS 36/04) (NR)”.
b) as empresas envolvidas estejam relacionadas no §
1º deste artigo;
nova redação dada a alínea “b” do art. 298 pelo Decreto
26.324, de 27/10/2005 – DODF 31/10/2005. efeitos a partir de 1º/11/2005.
b) as empresas envolvidas estejam relacionadas no
§1º deste artigo, ou quando uma das partes for empresa de Serviço Móvel
Especializado (SME) ou Serviço de Comunicação Multimídia (SCM) e a outra esteja
relacionada no §1° deste artigo; (Convênio
ICMS 97/05) (NR)
nova redação dada a alínea “b” do art. 298 pelo Decreto
27.453, de 29/11/2006 – DODF 01/12/2006. efeitos retroativos a 12/07/2006.
b) observado o disposto nos incisos II, alínea “a”,
e VI deste artigo, os dados relativos ao faturamento da empresa prestadora de serviço
de telecomunicação sejam disponibilizados, inclusive em meio eletrônico, ao
Fisco do Distrito Federal, conforme dispuser a Subsecretaria da Receita (Convênio
ICMS 41/06); (NR)
NOVA REDAÇÃO dada a alínea “b” do art. 298 pelo Decreto
nº 30.051, de 12/02/2009 – DODF de 13/02/2009.
b) ao menos uma das empresas envolvidas esteja
relacionada em Ato Cotepe, podendo uma das partes ser empresa prestadora de
Serviço Móvel Especializado - SME ou Serviço de Comunicação Multimídia – SCM (Convênio
ICMS 22/08); (NR)
NOVA REDAÇÃO dada à alínea “b” do inciso xv do art. 298 pelo Decreto
nº 34.510, de 11/07/2013 – DODF de 12/07/2013.
b) ao menos uma das empresas envolvidas seja
prestadora de Serviço Telefônico Fixo Comutado - STFC, Serviço Móvel Celular -
SMC ou Serviço Móvel Pessoal - SMP, podendo a outra ser empresa prestadora de
Serviço Móvel Especializado - SME ou Serviço de Comunicação Multimídia – SCM;
(NR)
c) as NFST refiram-se ao mesmo usuário e ao mesmo
período de apuração;
NOVA REDAÇÃO dada a alínea “c” do art. 298 pelo Decreto
nº 30.051, de 12/02/2009 – DODF de 13/02/2009.
c) as NFST ou NFSC refiram-se ao mesmo usuário e ao
mesmo período de apuração (Convênio
ICMS 22/08); (NR)
d) as empresas envolvidas deverão:
1- comunicar, conjunta e previamente, à repartição
fiscal a que estiverem vinculadas a adoção da sistemática prevista neste
inciso;
nova redação dada ao item 1 da alínea “d” do art. 298 pelo Decreto
26.324, de 27/10/2005 – DODF 31/10/2005. efeitos a partir de 1º/11/2005.
1- requerer, conjunta e previamente, à repartição
fiscal a que estiverem vinculadas a autorização da sistemática prevista neste
inciso; (Convênio
ICMS 97/05) (NR)
2- adotar subsérie distinta para os documentos
fiscais emitidos e impressos nos termos deste inciso;
fica acrescentado o item 3 à alínea “d” do inciso xv do art. 298 pelo decreto
nº 30.373, de 15/5/2009 – dodf de 18/5/2009.
3 - informar, conjunta e previamente, à repartição
fiscal a que estiverem vinculadas, as séries e as subséries das notas fiscais
adotadas para este tipo de prestação, indicando para cada série e subsérie, a
empresa emitente e a empresa impressora do documento, assim como, qualquer tipo
de alteração ou exclusão de série ou de subsérie adotada (Convênio
ICMS 13/2009). (AC)
nova redação dada ao número 3 da alínea “d” do inciso xv do art. 298
pelo decreto
nº 33.190, de 11/09/2011 – dodf de 13/09/2011.
3) informar, conjunta e previamente, à repartição fiscal
a que estiverem vinculadas, as séries e as subséries das notas fiscais adotadas
para este tipo de prestação, indicando para cada série e subsérie, a empresa
emitente e a empresa impressora do documento, assim como, qualquer tipo de
alteração, inclusão ou exclusão de série ou de subsérie adotadas, de acordo com
a legislação tributária do Distrito Federal (Convênio
ICMS 06/10). (NR)
e) a prestação refira-se exclusivamente a serviços
de telefonia.
fica revogada
a alínea “e” do inciso xv do art. 298 pelo Decreto
26.324, de 27/10/2005 – DODF 31/10/2005.
f) o documento impresso nos termos deste inciso
será composto pelos documentos fiscais emitidos pelas empresas envolvidas, nos
termos da alínea “a”.
fica acrescentada a alínea “g” ao inciso xv do art. 298 pelo Decreto
26.324, de 27/10/2005 – DODF 31/10/2005. efeitos a partir de 1º/11/2005.
g) na hipótese da alínea "b", quando apenas
uma das empresas estiver incluída no § 1° a emissão do documento caberá a essa
empresa. (Convênio
ICMS 97/05) (AC)
NOVA REDAÇÃO dada a alínea “g” do art. 298 pelo Decreto
nº 30.051, de 12/02/2009 – DODF de 13/02/2009.
g) na hipótese da alínea “b”, quando apenas uma das
empresas estiver relacionada em Ato Cotepe, a impressão do documento caberá a
essa empresa (Convênio
ICMS 22/08). (NR)
NOVA REDAÇÃO dada à alínea “g” do inciso xv do art. 298 pelo Decreto
nº 34.510, de 11/07/2013 – DODF de 12/07/2013.
g) na hipótese da alínea “b”, quando apenas uma das
empresas prestar Serviço Telefônico Fixo Comutado - STFC, Serviço Móvel Celular
- SMC ou Serviço Móvel Pessoal - SMP, a impressão do documento caberá a essa
empresa; (NR)
fica acrescentada a alínea “h” ao inciso “xv” do art. 298 pelo decreto
nº 30.373, de 15/05/2009 – dodf de 18/05/2009.
h) a empresa responsável pela impressão do
documento fiscal nos termos desta cláusula, no prazo previsto para a
apresentação do arquivo magnético descrito no Convênio
ICMS 115/03, deverá apresentar, relativamente aos documentos
por ela impressos, relatório contendo totalizações, por emitente, indicando, no
mínimo: razão social, CNPJ, valor total, base de cálculo, ICMS, valor das
isentas, outras e os números inicial e final das notas fiscais de serviço de
telecomunicação, com as respectivas séries e subséries (Convênio
ICMS 13/2009). (AC)
nova redação dada à alínea “h” do inciso xv do art. 298 pelo decreto
nº 33.190, de 11/09/2011 – dodf de 13/09/2011.
h) a empresa responsável pela impressão do
documento fiscal nos termos deste inciso, no prazo previsto para a apresentação
do arquivo magnético descrito no Convênio
ICMS 115/03, deverá apresentar, relativamente aos documentos por
ela impressos, arquivo texto, conforme leiaute e manual de orientação descrito
em Ato COTEPE, contendo, no mínimo, as seguintes informações (Convênio
ICMS 06/10): (NR)
1) da empresa impressora dos documentos fiscais: a
razão social, o CF/DF e o CNPJ;
2) da empresa emitente dos documentos fiscais: a
razão social, o CF/DF e o CNPJ;
3) dos documentos impressos: período de referência,
modelo, série ou subsérie, os números inicial e final, o valor total: dos
serviços, da base de cálculo, do ICMS, das Isentas, das Outras e de outros
valores que não compõem a base de cálculo;
4) nome do responsável pela apresentação das
informações, seu cargo, telefone e e-mail.
ficam acrescentadas as alíneas “i” e “j” ao inciso xv do art. 298 pelo decreto
nº 33.190, de 11/09/2011 – dodf de 13/09/2011.
i) a entrega do arquivo descrito na alínea “h”
deste inciso, será obrigatória mesmo que não tenha sido realizada prestação no
período, situação em que os totalizadores e os dados sobre os números inicial e
final das Notas Fiscais de Serviços de Telecomunicação - NFST ou Notas Fiscais
de Serviços de Comunicação - NFSC, por série de documento fiscal impresso,
deverão ser preenchidos com zeros. (Convênio
ICMS 06/10). (AC)
j) a critério da Secretaria de Estado de Fazenda, o
arquivo texto definido na alínea “h” deste inciso, poderá ser substituído por
planilha eletrônica com a mesma formatação de campos e leiaute definido no Ato
COTEPE (Convênio
ICMS 06/10). (AC).
fica acrescentado o inciso xvi ao art. 298 pelo decreto
25.193 de 06/10/2004 – dodf de 07/10/2004. efeitos a partir de 01/01/2005.
XVI - as empresas que atenderem as disposições do Convênio
115/03, de 12 de dezembro de 2003, ficam
dispensadas do cumprimento das obrigações previstas nos incisos X; XI e XII
deste artigo. (Convênio
ICMS 36/04) (AC);
fica acrescentado o inciso xvii ao art. 298 pelo decreto
nº 30.373, de 15/05/2009 – dodf de 18/05/2009.
XVII - A empresa de telecomunicação, na hipótese do
inciso XVI, deverá informar à repartição fiscal a que estiver vinculada, as
séries e subséries das notas fiscais adotadas para cada tipo de prestação de
serviço, antes do inicio da utilização, da alteração ou da exclusão da série ou
da subsérie adotada (Convênio
ICMS 13/2009). (AC)”
nova redação dada ao inciso xvii do art. 298 pelo decreto
nº 33.190, de 11/09/2011 – dodf de 13/09/2011.
XVII - a empresa de telecomunicação, na hipótese do
inciso XVI deste artigo, deverá informar à repartição fiscal a que estiver
vinculada, as séries e subséries das notas fiscais adotadas para cada tipo de
prestação de serviço, antes do inicio da utilização, da alteração, da inclusão
ou da exclusão da série ou da subsérie adotadas, de acordo com a legislação tributária
do Distrito Federal (Convênio
ICMS 06/10); (NR).
ficam acrescentados os incisos xviii, xix, xx, xxi, xxii, xxiii e xiv
ao artigo 298 pelo decreto
nº 33.190, de 11/09/2011 – dodf de 13/09/2011.
XVIII - nos casos de estorno de débito do imposto,
para recuperação do imposto destacado nas NFST ou NFSC, deverá ser observado o
seguinte (Convênio
ICMS 86/10): (AC)
a) caso a NFST ou NFSC não seja cancelada e ocorra ressarcimento
ao cliente mediante dedução, dos valores indevidamente pagos, nas NFST ou NFSC
subsequentes, o contribuinte efetuará a recuperação do imposto diretamente e
exclusivamente no documento fiscal em que ocorrer o ressarcimento ao cliente,
para isto deverá:
1) lançar no documento fiscal um item contendo a
descrição da ocorrência e as correspondentes deduções do valor do serviço, da
base de cálculo e do respectivo imposto, devendo os valores das deduções serem
lançados no documento fiscal com sinal negativo;
2) utilizar código de classificação do item de
documento fiscal do Grupo 09 - Deduções, da tabela: “11.5. - Tabela de
Classificação do Item de Documento Fiscal” do Anexo Único do Convênio
115/03 de 12 de dezembro de 2003;
3) apresentar o arquivo eletrônico previsto no
inciso XIX deste artigo, referente ao ICMS recuperado;
b) nos demais casos, deverá apresentar o arquivo
eletrônico previsto no inciso XIX deste artigo e protocolizar pedido de
autorização para recuperação do imposto contendo, no mínimo, as seguintes
informações:
1) identificação do contribuinte requerente;
2) identificação do responsável pelas informações;
3) recibo de entrega do arquivo eletrônico previsto
no inciso XIX, referente ao ICMS a recuperar.
XIX - para identificar e comprovar o recolhimento
indevido do imposto, nas situações previstas nas alíneas “a” e “b” do inciso
XVIII, o contribuinte deverá apresentar arquivo eletrônico, conforme leiaute e
manual de orientação descritos em Ato COTEPE, contendo, no mínimo, as seguintes
informações (Convênio
ICMS 86/10): (AC)
a) CNPJ ou CPF, CF/DF, nome ou razão social e
número do terminal telefônico do tomador do serviço;
b) modelo, série, número, data de emissão, código
de autenticação digital do documento, valor total, valor da base de cálculo do
ICMS e valor do ICMS da nota fiscal objeto do estorno;
c) número do item, código do item, descrição do
item, valor total, valor da base de cálculo, valor do ICMS destacado na nota
fiscal objeto do estorno;
d) valor do ICMS recuperado conforme alínea “a” do
inciso XVIII ou a recuperar conforme alínea “b” do inciso XVIII, por item do
documento fiscal;
e) descrição detalhada do erro, ou da justificativa
para recuperação do imposto;
f) se for o caso, número de protocolo de
atendimento da reclamação;
g) no caso da alínea “a” do inciso XVIII, deverá
ser informado a data de emissão, o modelo a série e número da nota fiscal em
que ocorrer o ressarcimento ao cliente.
XX - havendo deferimento total ou parcial do pedido
de autorização previsto na alínea “b” do inciso XVIII, o contribuinte deverá,
no mês subseqüente ao do deferimento, emitir Nota Fiscal Serviço de Comunicação
- NFSC ou Nota Fiscal Serviço de Telecomunicação - NFST de série distinta, para
recuperar, de forma englobada, o valor equivalente ao imposto indevidamente
recolhido e reconhecido pelo fisco, constando no campo “Informações
Complementares” a expressão “Documento Fiscal emitido nos termos do Convênio
ICMS 126/98”, bem como a identificação do protocolo do pedido
a que se refere a alínea “b” do inciso XVIII (Convênio
ICMS 86/10); (AC)
XXI - não sendo possível o cumprimento das
disposições dos incisos XVIII e XIX, ambos deste artigo, o contribuinte deverá
solicitar restituição do indébito nos termos da legislação tributária do
Distrito Federal (Convênio
ICMS 86/10); (AC)
XXII - nas hipóteses do inciso XVIII deste artigo,
ocorrendo refaturamento do serviço, o mesmo deverá ser tributado (Convênio
ICMS 86/10); (AC)
XXIII - os motivos dos estornos de débito estão
sujeitos à comprovação ao fisco mediante apresentação de documentos, papeis e
registros eletrônicos que deverão ser guardados pelo prazo decadencial (Convênio
ICMS 86/10); (AC)
XXIV - a critério da Secretaria de Estado de
Fazenda poderá ser dispensada a obrigação de aprovação prévia dos estornos de
débito prevista na alínea “b” do inciso XVIII (Convênio
ICMS 86/10). (AC).
ficam ACRESCENTADos os INCISOs XXV, XXVI, XXVII, XXviiI E XXIX aO ART.
298 PELO Decreto
nº 34.280 de 11/04/2013 – DODF DE 12/04/2013.
XXV – em substituição ao procedimento de estorno de
débitos previsto nos incisos XVIII a XXIV, as empresas de telecomunicação
prestadoras de STFC e SMP ficam autorizadas a se creditar mensalmente do valor
resultante da aplicação do percentual de 1% (um por cento) sobre o valor total
dos débitos de ICMS cujo documento fiscal seja emitido no período de apuração,
em via única, nos termos do Convênio
ICMS 115/03; (AC)
fica revogado
o inciso xxv do art. 298 pelo decreto
nº 38.789, de 29/12/2017 – dodf de 29/12/2017. edição extra.
XXVI – a adesão por esta sistemática deverá ser
feita por meio de Termo de Acordo de Regime Especial até o dia 30 de abril de
2013, ou no mês em que a empresa iniciar suas atividades, que terá validade até
31 de dezembro de 2013, alcançará todas as notas fiscais emitidas no exercício
de 2013, e implicará em: (AC)
a) renúncia ao direito de efetuar qualquer crédito
ou estorno de débito relativo a documentos fiscais emitidos pela empresa de
telecomunicação no período de apuração compreendido entre 1º de janeiro e 31 de
dezembro do exercício de
b) entrega do Livro Fiscal Eletrônico – LFE no
prazo regulamentar;
c) lançamento único nos termos do inciso XXV, no
LFE, no registro E340 – Ajustes, na Apuração do ICMS, com o código 499 – Outros
créditos e no campo nº 8 – COD_INF_OBS que deve ser feita com a seguinte
observação: “Art. 298 inciso XXV do Decreto nº
18.955/97”;
fica revogado
o inciso xxvi do art. 298 pelo decreto
nº 38.789, de 29/12/2017 – dodf de 29/12/2017. edição extra.
XXVII – a empresa de telecomunicação que fizer a
opção pela sistemática do inciso XXV, na hipótese de substituição do Livro
Fiscal Eletrônico, não poderá alterar o valor do crédito para maior; (AC)
fica revogado
o inciso xxvii do art. 298 pelo decreto
nº 38.789, de 29/12/2017 – dodf de 29/12/2017. edição extra.
XXVIII – eventual estorno do valor do imposto
indevidamente debitado, relativo a período de apuração anterior à opção pelo
regime especial previsto no inciso XXV, deverá ser efetuado conforme o
procedimento previsto nos incisos XVIII a XXIV; (AC)
fica revogado
o inciso xxviii do art. 298 pelo decreto
nº 38.789, de 29/12/2017 – dodf de 29/12/2017. edição extra.
XXIX – para utilização do crédito previsto no
inciso XXV, os arquivos do Convênio
ICMS 115/03 deverão ser entregues à Secretaria de Estado de
Fazenda no prazo previsto na cláusula sexta, inciso I do referido convênio.”
(AC)
fica revogado
o inciso xxix do art. 298 pelo decreto
nº 38.789, de 29/12/2017 – dodf de 29/12/2017. edição extra.
§ 1º Consideram-se empresas de serviços públicos de
telecomunicações de que trata este artigo:
I - Telecomunicações de Brasília SA. -
TELEBRASÍLIA;
II - TELEBRASÍLIA Celular S.A.;
III - AMERICEL S.A.;
NOVA REDAÇÃO dada ao § 1º do art. 298 pelo Decreto
nº 20.646, de 24/09/1999 - DODF de 28/09/1999.
nota:
vide convênio
icms 10/2008 e convênio
icms 34/2008 que alteram o anexo único do convênio
icms 126/1998, que dispõe sobre concessão de regime especial, na área do icms, para
prestações de serviços públicos de telecomunicações.
§ 1º Consideram-se empresas prestadoras de serviços
de telecomunicação de que trata este artigo:
nota:
conforme art. 2º do Decreto
nº 25.887, de 02/06/2005 - DODF de 03/06/2005, Ficam convalidados, até
03/06/2005, os atos praticados pelas empresas prestadoras de serviços de
telecomunicação listadas neste § 1º do art. 298, nos termos do Convênio
ICMS 80/2001.
I - Empresa Brasileira de Telecomunicações S.A –
EMBRATEL;
II - Telecomunicações de Brasília S.A. –
TELEBRASÍLIA;
NOVA REDAÇÃO DADA ao inciso II do 1º do art. 298 pelo Decreto
nº 23.077, de 03/07/2002 – DODF 04/07/2002.
II – Brasil Telecom S/A. – TELEBRASÍLIA (Convênio
ICMS 31/01);
fica revogado
o inciso II do § 1º do art. 298 PELO Decreto
nº 24.719, de 01/07/2004 – DODF de 02/07/2004.
III - TELEBRASÍLIA Celular S.A.;
NOVA REDAÇÃO dada ao inciso III do art. 298 pelo Decreto
nº 23.471, de 18/12/2002 – 19/12/2002.
III -TELE CENTRO OESTE CELULAR PARTICIPAÇÕES S/A (Convênio
ICMS 131/02);
IV-AMERICEL S.A..
FICA ACRESCENTADO o inciso V ao § 1º do art. 298 pelo Decreto
nº 23.077, de 03/07/2002 – DODF 04/07/2002.
V – Globalstar do Brasil S/A (Convênio
ICMS 74/99);
NOVA REDAÇÃO dada ao inciso V do art. 298 pelo Decreto
nº 23.471, de 18/12/2002 – dodf de 19/12/2002.
V - GLOBALSTAR DO BRASIL S/A (Convênio
ICMS 73/02);
FICA ACRESCENTADO o inciso Vi ao § 1º do art. 298 pelo Decreto
nº 23.077, de 03/07/2002 – DODF 04/07/2002.
VI – INTELIG Telecomunicações Ltda. (Convênio
ICMS 88/99);
NOVA REDAÇÃO dada ao inciso vI do art. 298 pelo Decreto
nº 23.471, de 18/12/2002 – dodf de 19/12/2002.
VI - INTELIG Telecomunicações Ltda (Convênio
ICMS 73/02);
FICA ACRESCENTADO o inciso Vii ao § 1º do art. 298 pelo Decreto
nº 23.077, de 03/07/2002 – DODF de 04/07/2002.
VII – GVT – Global Village Telecom Ltda. (Convênio
ICMS 94/00);
nova redação dada ao inciso iii do § 1º do art. 298 pelo Decreto
nº 26.976, de 04/07/2006 – DODF de 05/07/2006.
VII - GVT - Global Village Telecom Ltda. (Conv.
ICMS 121/04)(NR);
nota:
conforme art. 3º do Decreto
nº 25.887, de 02/06/2005 - DODF de 03/06/2005, Ficam convalidados os
procedimentos adotados, com base no Convênio
ICMS 126/1998, pela empresa GVT Global Village Telecom Ltda, no período entre 24 de
março de
FICA ACRESCENTADO o inciso Viii ao § 1º do art. 298 pelo Decreto
nº 23.077, de 03/07/2002 – DODF de 04/07/2002.
VIII – TIM Celular Centro Sul S/A (Convênio
ICMS 108/01).
fica revogado
o inciso VIII do § 1º do art. 298 Pelo Decreto
nº 24.294, de 12/12/2003 – DODF de 15/12/2003.
fica acrescentado o seguinte inciso IX ao § 1º do art. 298 pelo Decreto
nº 23.795, de 22/05/2003 – DODF de 23/05/2003.
IX – Telecomunicações de São Paulo S.A. – TELESP (Convênio
ICMS 161/02) (AC);
fica acrescentado o seguinte inciso X ao § 1º do art. 298 Pelo Decreto
nº 23.844, de 17/06/2003 – DODF 18/06/2003.
X - AT & T do Brasil Ltda (Convênio
ICMS 07/03);
nova redação dada ao inciso x do § 1º do art. 298 pelo Decreto
nº 26.976, de 04/07/2006 – DODF de 05/07/2006.
X - Telmex do Brasil Ltda. (Conv.
ICMS 121/04)(NR);
fica acrescentado o seguinte inciso Xi ao § 1º do art. 298 Pelo Decreto
nº 23.844, de 17/06/2003 – DODF 18/06/2003.
XI - Brasil Telecom Celular S/A (Convênio
ICMS 40/03).(AC)”;
Ficam acrescentados os incisos XII, XIII, XIV Pelo Decreto
nº 24.085, de 23/09/2003 – DODF de 24/09/2003. produzindo efeitos a partir 10 de julho de
2003.
XII - TELEMAR NORTE LESTE S/A (Convênio
ICMS 51/03);
XIII - TNL PCS S/A (Convênio
ICMS 51/03);
XIV - AEROTECH TELECOMUNICAÇÕES LTDA (Convênio
ICMS 51/03). (AC)”;
ficam acrescentados os incisos XV, XVI, XVII, XVIII, XIX, XX, XXI,
XXII, XXIII e XXIV ao § 1º do art. 298 Pelo Decreto
nº 24.294, de 12/12/2003 – DODF de 15/12/2003.
XV - TELEPISA Celular S/A (Convênio
ICMS 77/03);
XVI - TELECEARÁ Celular S/A (Convênio
ICMS 77/03);
XVII - TELERN Celular S/A (Convênio
ICMS 77/03);
XVIII - TELPA Celular S/A (Convênio
ICMS 77/03);
XIX - TELPE Celular S/A (Convênio
ICMS 77/03);
XX - TELASA Celular S/A (Convênio
ICMS 77/03);
nova redação dada aos incisos xv, xvi, xvii, xviii, xiv e xx do § 1º do
art. 298 pelo Decreto
nº 26.705 ,de 31/03/2006 – DODF de 31/03/2006. efeitos retroativos a 21/12/2005.
XV - TIM Nordeste Telecomunicações S/A (Conv.
136/05);
XVI - TIM Nordeste Telecomunicações S/A (Conv.
136/05);
XVII - TIM Nordeste Telecomunicações S/A (Conv.
136/05);
XVIII - TIM Nordeste Telecomunicações S/A (Conv.
136/05);
XIX - TIM Nordeste Telecomunicações S/A (Conv.
136/05);
XX - TIM Nordeste Telecomunicações S/A (Conv.
136/05) ;
XXI - TIM SUL S/A (Convênio
ICMS 77/03);
XXII - MAXITEL S/A (Convênio
ICMS 77/03);
XXIII - TIM CELULAR S/A (Convênio
ICMS 77/03);
XXIV - IMPSAT COMUNICAÇÕES LTDA (Convênio
ICMS 77/03).(AC);
fica acrescentado o inciso xxv ao § 1º do art. 298 pelo Decreto
nº 24.407, de 11/02/2004 – dodf de 12/12/2004. efeitos a partir de 22/12/2003.
XXV - ALBRA TELECOMUNICAÇÕES S.A. (Convênio
ICMS 117/03);
nova redação dada ao inciso xxv do § 1º do art. 298 pelo Decreto
nº 26.976, de 04/07/2006 – DODF de 05/07/2006.
XXV - Telet S/A. (Conv.
ICMS 98/05)(NR)”;
fica acrescentado o inciso xxvi do § 1º do art. 298 pelo Decreto
nº 24.407, de 11/02/2004 – dodf de 12/12/2004. efeitos a partir de 22/12/2003.
XXVI - EASYTONE TELECOMUNICAÇÕES LTDA (Convênio
ICMS 117/03).
fica acrescentado o inciso XXVII do § 1º do Art. 298 PELO Decreto
nº 24.719, de 01/07/2004 – DODF de 02/07/2004.
XXVII - BRASIL TELECOM S/A (Convênio
ICMS 08/04).
fica acrescentado o inciso xxviii do § 1º do art. 298 pelo Decreto
25.193, de 06/10/2004 – dodf de 07/10/2004. efeitos retroativos a 24 de junho
de 2004.
XXVIII - CTBC TELECOM (Convênio
ICMS 35/04). (AC)”
fica acrescentado o inciso Xxix do § 1º do Art. 298 PELO Decreto
nº 25.887, de 02/06/2005 – DODF de 03/06/2005. efeitos retroativos a 15/12/2004.
XXIX - Novação Telecomunicações Ltda.(Conv.
ICMS 121/04); (AC)
nova redação dada ao inciso Xxix do § 1º do Art. 298 PELO Decreto
nº 27.453, de 29/11/2006 – DODF de 01/12/2006. efeitos retroativos a 29/03/2006.
XXIX – Novação Telecomunicações Ltda (Convênio
ICMS 14/06);” (NR)
fica acrescentado o inciso Xxx do § 1º do Art. 298 PELO Decreto
nº 25.887, de 02/06/2005 – DODF de 03/06/2005. efeitos retroativos a 15/12/2004.
XXX - GVT Global Village Telecom Ltda.(Conv.
ICMS 121/04); (AC)
fica REVOGADO
o inciso xxx DO § 1º do art. 298 pelo Decreto
nº 26.976, de 04/07/2006 – DODF de 05/07/2006.
fica acrescentado o inciso Xxxi do § 1º do Art. 298 PELO Decreto
nº 25.887, de 02/06/2005 – DODF de 03/06/2005. efeitos retroativos a 15/12/2004.
XXXI -Telmex do Brasil Ltda.(Conv.
ICMS 121/04) ; (AC)
fica REVOGADO
o inciso xxxI DO § 1º do art. 298 pelo Decreto
nº 26.976, de 04/07/2006 – DODF de 05/07/2006.
fica acrescentado o inciso Xxxii do § 1º do Art. 298, PELO Decreto
nº 25.887, de 02/06/2005 – DODF de 03/06/2005. efeitos retroativos a 15/12/2004.
XXXII - Tmais S.A. (Conv.
ICMS 121/04)”. (AC);
nota:
Ficam convalidados os atos praticados pelas empresas prestadoras de serviços de
telecomunicação listadas neste § 1º do art. 298, nos termos do Convênio
ICMS 80/2001, até a data de publicação do Decreto
nº 25.887 de 02/06/2005 – DODF de 03/06/2005.
Fica acrescentado o inciso xxxiii do § 1º Ao art. 298 pelo Decreto
26.212 de 15/09/2005 – DODF de 16/09/2005.
XXXIII - DSLi Vox3 BRASIL TELECOMUNICAÇÕES Ltda. (Conv.
ICMS 61/05); (AC)
nova redação dada ao inciso xxxiii do § 1º do art. 298 pelo Decreto
26.324, de 27/10/2005 – DODF 31/10/2005. efeitos retroativos a 05/10/2005.
XXXIII - DSLi Vox3 BRASIL TELECOMUNICAÇÕES Ltda. (Convs.
ICMS 61/05 e ICMS
98/05) (NR);
Fica acrescentado o inciso xxxiv do § 1º ao art. nº 298 pelo Decreto
26.212, de 15/09/2005 – DODF de 16/09/2005.
XXXIV - Epsilon Informática e Telecomunicações
Ltda. (Conv.
ICMS 61/05); (AC)
nova redação dada ao inciso xxxiv do § 1º do art. 298 pelo Decreto
26.324, de 27/10/2005 – DODF 31/10/2005. efeitos retroativos a 05/10/2005.
XXXIV - Epsilon Informática e Telecomunicações
Ltda. (Convs.
ICMS 61/05 e ICMS
98/05) (NR);
Fica acrescentado o inciso xxxv do § 1º do art. 298 pelo Decreto
26.212, de 15/09/2005 – DODF de 16/09/2005.
XXXV - Alpamayo Telecomunicações e Participações
Ltda. (Conv.
ICMS 61/05); (AC)
nova redação dada ao inciso xxxv do § 1º do art. 298 pelo Decreto
26.324, de 27/10/2005 – DODF 31/10/2005. efeitos retroativos a 05/10/2005.
xxxv - Alpamayo
Telecomunicações e Participações SA. (Convs.
ICMS 61/05 e ICMS
98/05) (NR);
Fica acrescentado o inciso xxxvi do § 1º do art. 298 pelo Decreto
26.212, de 15/09/2005 – DODF de 16/09/2005.
XXXVI - LinkNet Tecnologia e Telecomunicações Ltda.
(Conv.
ICMS 61/05). (AC)”.
nova redação dada ao inciso xxxvi do § 1º do art. 298 pelo Decreto
26.324, de 27/10/2005 – DODF 31/10/2005. efeitos retroativos a 05/10/2005.
XXXVI - LinkNet Tecnologia e Telecomunicações Ltda.
(Convs.
ICMS 61/05 e ICMS
98/05) (NR);"
Fica acrescentado o inciso xxxvii do § 1º do art. 298 pelo Decreto
26.324, de 27/10/2005 – DODF 31/10/2005. efeitos retroativos a 05/10/2005.
XXXVII - Telet S/A. (Convênio
ICMS 98/05) (AC).
fica REVOGADO
o inciso xxxVII DO § 1º do art. 298 pelo Decreto
nº 26.976, de 04/07/2006 – DODF de 05/07/2006.
Fica acrescentado o inciso xxxviii do § 1º do art. 298 pelo Decreto
nº 26.705, de 31/03/2006 – DODF de 31/03/2006. efeitos retroativos a 21/12/2005.
XXXVIII - Telefree do Brasil Comércio e Importação,
Exportação e Representação Ltda. (Conv.
136/05).
nova redação dada ao inciso xxxviii do § 1º do artigo 298 pelo Decreto
nº 28.121, de 11/07/2007 – DODF de 12/07/2007. efeitos retroativos a 04/04/2007.
XXXVIII - Telefree do Brasil Comércio e Importação,
Exportação e Representação Ltda. (Convênios
ICMS 136/05 e 33/07); (NR)
Fica acrescentado o inciso xxxix do § 1º do art. 298 pelo Decreto
nº 26.976, de 04/07/2006 – DODF de 05/07/2006.
XXXIX - Nexus Telecomunicações Ltda. (Conv.
ICMS 14/06)(AC);
Fica acrescentado o inciso xL do § 1º do art. 298 pelo Decreto
nº 26.976, de 04/07/2006 – DODF de 05/07/2006.
XL - Sermatel Comércio e Serviços de
Telecomunicações Ltda. (Conv.
ICMS 14/06)(AC);
nova redação dada ao inciso Xl do § 1º do Art. 298 PELO Decreto
nº 27.453, de 29/11/2006 – DODF de 01/12/2006. efeitos retroativos a 12/07/2006.
XL - Sermatel Comércio e Serviços de Telecomunicações
Ltda (Convênio
ICMS 48/06);” (NR)
Fica acrescentado o inciso xLi ao § 1º do art. 298 pelo Decreto
nº 26.976, de 04/07/2006 – DODF de 05/07/2006.
XLI - Transit do Brasil Ltda. (Conv.
ICMS 14/06)(AC);
Fica acrescentado o inciso xLII ao § 1º do art. 298 pelo Decreto
nº 26.976, de 04/07/2006 – DODF de 05/07/2006.
XLII - IDT Brasil Telecomunicações Ltda. (Conv.
ICMS 14/06)(AC)”;
Fica acrescentado o inciso xLIIi ao § 1º do art. 298 pelo Decreto
nº 27.453, de 29/11/2006 – DODF de 01/12/2006. efeitos retroativos a 12/07/2006.
XLIII - Vonar Telecomunicações Ltda (Convênio
ICMS 48/06);
Fica acrescentado o inciso xLIv ao § 1º do art. 298 pelo Decreto
nº 27.453, de 29/11/2006 – DODF de 01/12/2006 efeitos retroativos a 12/07/2006.
XLIV - Falkland Tecnologia em Telecomunicações LTDA
(Convênio
ICMS 48/06);
Fica acrescentado o inciso xLv ao § 1º do art. 298 pelo Decreto
nº 27.453, de 29/11/2006 – DODF de 01/12/2006. efeitos retroativos a 12/07/2006.
XLV - Viper Serviços de Telecomunicações S/A (Convênio
ICMS 48/06);
Fica acrescentado o inciso xLvI ao § 1º do art. 298 pelo Decreto
nº 27.453, de 29/11/2006 – DODF de 01/12/2006. efeitos retroativos a 12/07/2006.
XLVI - Telebit Telecomunicações e Participações S/A
(Convênio
ICMS 48/06);
Fica acrescentado o inciso xLvII ao § 1º do art. 298 pelo Decreto
nº 27.453, de 29/11/2006 – DODF de 01/12/2006. efeitos retroativos a 12/07/2006.
XLVII - Redevox Telecomunicações S/A (Convênio
ICMS 48/06). (AC)
fica acrescentado o inciso xlviii ao § 1º do art. 298 pelo Decreto
nº 27.578, de 28/12/2006 – DODF de 29/12/2006. efeitos a partir de 11/10/2006.
XLVIII - GT Group International Brasil Telecom (Convênio
ICMS 87/06). (AC)
fica acrescentado o inciso xlix ao § 1º do art. 298 pelo Decreto
nº 27.578, de 28/12/2006 – DODF de 29/12/2006. efeitos a partir de 11/10/2006.
XLIX - Fonar Telecomunicação Brasileira Ltda (Convênio
ICMS 87/06). (AC)
nova redação dada ao inciso xlix do § 1º do art. 298 pelo Decreto
nº 28.121, de 11/07/2007 – DODF de 12/07/2007. efeitos retroativos a 20/12/2006.
XLIX - Fonar Telecomunicação Brasileira Ltda (Convênio
ICMS 87/06 e 141/06); (NR)
fica acrescentado o inciso l ao § 1º do art. 298 pelo Decreto
nº 27.578, de 28/12/2006 – DODF de 29/12/2006. efeitos a partir de 11/10/2006.
L -Telenova Comunicações Ltda (Convênio
ICMS 87/06). (AC)
fica acrescentado o inciso li ao § 1º do art. 298 pelo Decreto
nº 28.121, de 11/07/2007 – DODF de 12/07/2007. efeitos retroativos a 20/12/2006.
LI - Signallink Informática Ltda. (Convênio
ICMS 141/06);(AC)
fica acrescentado o inciso lii ao § 1º do artigo 298 pelo Decreto
nº 28.121, de 11/07/2007 – DODF de 12/07/2007. efeitos retroativos a 04/04/2007.
LII - T-Leste Telecomunicações Leste de São Paulo
Ltda. (Convênio
ICMS 33/07). (AC)
fica acrescentado o inciso liii ao § 1º do artigo 298 pelo Decreto
nº 28.121, de 11/07/2007 – DODF de 12/07/2007. efeitos retroativos a 04/04/2007.
LIII - VIVO S/A (Convênio
ICMS 33/07). (AC)
nota:
Ficam convalidados os procedimentos adotados nos termos do Convênio
ICMS 126/1998, pela empresa VIVO S/A, de 1º de novembro de 2006 até a data de
publicação deste Decreto. Convênio
ICMS 33/2007 e o Decreto
nº 28.121, de 11/07/2007 – DODF de 12/07/2007.
fica acrescentado o inciso liv ao § 1º do artigo 298 pelo Decreto
nº 28.486, de 03/12/2007 – DODF de 04/12/2007. efeitos retroativos a 12/07/2007.
LIV - Ostara Telecomunicações Ltda. (Convênio
ICMS 67/07); (AC)
fica acrescentado o inciso lv ao § 1º do artigo 298 pelo Decreto
nº 28.486, de 03/12/2007 – DODF de 04/12/2007. efeitos retroativos a 12/07/2007.
LV - SDW Tecnologia e Telecomunicações Ltda. (Convênio
ICMS 67/07).(AC)
fica revogado
o § 1º do art. 298 pelo Decreto
nº 30.051, de 12/02/2009 – DODF de 13/02/2009.
§ 2º Concedida a autorização prevista no inciso
VII, além das demais exigências, observar-se-á o que segue:
I - deverão ter indicados no livro Registro de
Utilização de Documentos Fiscais e Termos de Ocorrência os impressos dos
documentos internos destinados a cada posto;
II - no último dia de cada mês, será emitida a Nota
Fiscal de Serviço de Telecomunicações, de subsérie especial, abrangendo todos
os documentos internos emitidos no mês, com destaque do ICMS devido.
NOVA REDAÇÃO dada ao inciso Ii do § 2º do art. 298 pelo Decreto
nº 30.051, de 12/02/2009 – DODF de 13/02/2009.
II - no último dia de cada mês será emitida Nota
Fiscal de Serviço de Telecomunicações (NFST) ou Nota Fiscal de Serviço de
Comunicação (NFSC), de subsérie especial, abrangendo todos os documentos
internos emitidos no mês, com destaque do ICMS devido (Convênio
ICMS 22/08). (NR)
§ 3º Serão conservados, para exibição ao Fisco,
durante o prazo previsto no art. 163, deste Regulamento, uma via do documento
interno emitido e todos os documentos que serviram de base para a sua emissão,
sujeitando-se a todas as demais normas relativas a documentos fiscais, contidas
neste Regulamento.
fica acrescentado o § 4º ao art. 298 pelo Decreto
nº 23.471 de 18/12/20202 - 19/12/2002.
§ 4º Aplica-se, também, a disposição do inciso V às
empresas de Serviço Limitado Especializado SLE, Serviço Móvel Especializado -
SME e Serviço de Comunicação Multimídia - SCM, que tenham como tomadores de
serviços as empresas relacionadas no § 1º deste artigo, desde que observado, no
que couber, o disposto no inciso VIII, e as demais obrigações estabelecidas na
legislação tributária. (Convênio
ICMS 111/02).
NOVA REDAÇÃO dada § 4º do art. 298 pelo Decreto
nº 30.051, de 12/02/2009 – DODF de 13/02/2009.
§ 4º aplica-se, também, a disposição do inciso V às
empresas de Serviço Limitado Especializado - SLE, Serviço Móvel Especializado -
SME e Serviço de Comunicação Multimídia - SCM, que tenham como tomadoras de
serviço as empresas relacionadas em Ato Cotepe, desde que observado, no que
couber, o disposto na cláusula nona e as demais obrigações estabelecidas em
cada unidade federada (Convênio
ICMS 22/08). (NR)
NOVA REDAÇÃO dada § 4º do art. 298 pelo Decreto
nº 30.235, de 1º/4/2009 – DODF de 2/4/2009.
§ 4º Aplica-se, também, a disposição do inciso V às
empresas de Serviço Limitado Especializado - SLE, Serviço Móvel Especializado -
SME e Serviço de Comunicação Multimídia - SCM, que tenham como tomadoras de
serviço as empresas relacionadas no Ato Cotepe 10/08, de 23 de abril de 2008,
desde que observado, no que couber, o disposto no inciso VIII, e as demais
obrigações estabelecidas na legislação tributária (Convênio
ICMS 117/08 – efeitos de 1º/10/08 a 30/06/09). (NR)
§ 4º Aplica-se, também, o disposto no inciso V às
empresas prestadoras de Serviço Limitado Especializado - SLE, Serviço Móvel
Especializado - SME e Serviço de Comunicação Multimídia - SCM, que tenham como
tomadoras de serviço as empresas referidas no inciso V, desde que observado o
disposto no § 10 e as demais obrigações estabelecidas na legislação tributária (Convênio
ICMS 152/08 - efeitos a partir de 1º/07/09). (NR)
NOVA REDAÇÃO dada § 4º do art. 298 pelo Decreto
nº 40.926, de 26/06/2020 – DODF de 29/06/2020.
§ 4º Aplica-se, também, o disposto no inciso V às
empresas prestadoras de serviços de telecomunicações que tenham como tomadoras
de serviço as empresas referidas naquele inciso, desde que observado o disposto
no § 10 e as demais obrigações estabelecidas na legislação tributária
distrital. (NR)
fica acrescentado o § 5º ao art. 298 pelo Decreto
nº 24.103 de 26/09/2003 – DODF de 29/09/2003.
§ 5º O disposto na alínea ‘a’, do inciso I, do
caput não se aplica quando o estabelecimento tiver optado pelo regime de que
trata a Lei
n.º 3.152, de 6 de maio de 2003.
fica acrescentado o art. “298-a” pelo Decreto
nº 25.770, de 26/04/2005 – DODF de 27/04/2005.
nota:
nos termos do art. 2º do Decreto
nº 25.770, de 26/04/2005 - DODF 27/04/2005, Ficam convalidados os atos
praticados pelos consumidores livres e pelos agentes transmissores de energia
elétrica com base no Convênio
ICMS 117/2004.
Fica acrescentado o § 6º ao art. 298 pelo Decreto
nº 27.453, de 29/11/2006 – DODF de 01/12/2006.
§ 6º As empresas que comunicaram a adoção da
impressão conjunta nos moldes da legislação em vigor até 31 de outubro de 2005
deverão requerer autorização para a impressão conjunta, prevista no inciso XV
deste artigo, até o dia 30 de novembro de 2006 (Cláusula quarta do Convênio
ICMS 97/05).(AC)
Fica acrescentado o § 7º ao art. 298 pelo Decreto
nº 27.453, de 29/11/2006 – DODF de 01/12/2006. efeitos a partir de 01/07/2006.
§ 7º A fruição do regime especial previsto neste
artigo fica condicionada à elaboração e apresentação, por parte da empresa
prestadora de serviços de telecomunicação, de livro razão auxiliar contendo os
registros das contas de ativo permanente, custos e receitas auferidas,
tributadas, isentas e não-tributadas, de forma discriminada e segregada por
unidade federada onde atue (Convênio
ICMS 41/06).
Fica acrescentado o § 8º ao art. 298 pelo Decreto
nº 27.453, de 29/11/2006 – DODF de 01/12/2006. efeitos a partir de 01/07/20206.
§ 8º Observado o disposto nos incisos II, alínea
“a”, e VI deste artigo, as informações contidas no livro razão auxiliar a que
se refere o § 7º deste artigo deverão ser disponibilizadas, inclusive em meio
eletrônico, quando solicitadas pelo fisco, no prazo e forma definidos pela
Subsecretaria da Receita (Convênio
ICMS 41/06). (AC)
o destinatário do serviço estiver situado no
Distrito Federal, os prestadores de serviços de comunicação, nas modalidades
relacionadas no § 1º, deverão inscrever-se no Cadastro Fiscal do Distrito
Federal (CF/DF); sendo facultado ao contribuinte (Conv.
ICMS 113/04):
I - indicar o endereço e CNPJ de sua sede, para
fins de inscrição;
II - escriturar e manter os livros e documentos
fiscais no estabelecimento referido no inciso anterior;
III - recolher o imposto devido ao Distrito Federal
por meio de Guia Nacional de Recolhimento de Tributos Estaduais (GNRE), no
prazo e forma estabelecidos pela legislação tributária distrital.
§ 1º O disposto no “caput” aplica-se às seguintes
modalidades de serviços de comunicação, conforme nomenclatura definida pela
Agencia Nacional de Telecomunicações (ANATEL):
I - Serviço Telefônico Fixo Comutado (STFC);
II - Serviço Móvel Pessoal (SMP);
III - Serviço Móvel Celular (SMC);
IV - Serviço de Comunicação Multimídia (SCM);
V - Serviço Móvel Especializado (SME);
VI - Serviço Móvel Global por Satélite (SMGS);
VII - Serviço de Distribuição de Sinais de
Televisão e de Áudio por Assinatura Via Satélite (DTH);
VIII - Serviço Limitado Especializado (SLE);
IX - Serviço de Rede de Transporte de
Telecomunicações (SRTT);
X - Serviço de Conexão à Internet (SCI).
§ 2º o prestador de serviços de comunicação de que
trata o parágrafo anterior deverá observar as demais normas da legislação tributária
do Distrito Federal que não forem contrárias ao disposto neste artigo;
fica acrescentado o § 9º ao art. 298 pelo Decreto
nº 30.051, de 12/02/2009 – DODF de 13/02/2009.
§ 9º O tratamento previsto no inciso V fica
condicionado à elaboração do DETRAF contendo detalhamento do tráfego cursado e
indicação do número do contrato de interconexão no corpo da nota fiscal
relativo ao faturamento destes serviços (Convênio
ICMS 22/08). (AC)
fica revogado
o § 9º do artigo 298 pelo decreto
nº 30.235, de 1°/4/2009 – DODF de 2/4/2009.
fica acrescentado o § 10 ao art. 298 pelo Decreto
nº 30.235, de 1°/4/2009 – DODF de 2/4/2009.
§ 10. O tratamento previsto no inciso V fica
condicionado à comprovação do uso do serviço como meio de rede, da seguinte
forma:
I - apresentação de demonstrativo de tráfego,
contrato de cessão de meios de rede ou outro documento, contendo a natureza e o
detalhamento dos serviços, endereços e características do local de instalação
do meio;
II - declaração expressa do tomador do serviço
confirmando o uso como meio de rede;
III - utilização de código específico para as
prestações de que trata inciso V, no arquivo previsto no Convênio
ICMS 115/03, de 12 de dezembro de 2003;
IV - indicação, no corpo da nota fiscal, do número
do contrato ou do relatório de tráfego ou de identificação específica do meio
de rede que comprove a natureza dos serviços e sua finalidade (Convênio
ICMS 152/08 - efeitos a partir de 01/07/09). (AC)
ficam acrescentados os § 11 e § 12 ao art. 298 pelo decreto
nº 33.190, de 11/09/2011 – dodf de 13/09/2011.
§
I - prestação de serviço a usuário final que seja
isenta, não tributada ou realizada com redução da base de cálculo;
II - consumo próprio.
NOVA REDAÇÃO dada ao § 11 do art. 298 pelo Decreto
nº 34.510, de 11/07/2013 – DODF de 12/07/2013.
§ 11. A empresa tomadora dos serviços fica obrigada
ao recolhimento do imposto incidente sobre a aquisição dos meios de rede, sem
direito a crédito, nas seguintes hipóteses: (NR)
I - prestação de serviço a usuário final que seja
isenta, não tributada ou realizada com redução da base de cálculo;
II - consumo próprio;
III - qualquer saída ou evento que impossibilite o
lançamento integral do imposto incidente sobre a aquisição dos meios de rede na
forma prevista no inciso V.
§ 12. Para efeito do recolhimento previsto no § 11
deste artigo, o montante a ser tributado será obtido pela multiplicação do
valor total da cessão dos meios de rede pelo fator obtido da razão entre o
valor das prestações previstas no parágrafo anterior e o total das prestações
do período (Convênio
ICMS 128/10). (AC)
NOVA REDAÇÃO dada ao § 12 do art. 298 pelo Decreto
nº 34.510, de 11/07/2013 – DODF de 12/07/2013.
§ 12. Para efeito do recolhimento previsto no §11,
nas hipóteses dos incisos I e II, o montante a ser tributado será obtido pela
multiplicação do valor total da cessão dos meios de rede pelo fator obtido da
razão entre o valor das prestações previstas nesses incisos e o total das
prestações do período. (NR)
ficam acrescentados os § 13 e § 14 ao art. 298 pelo decreto
nº 33.190, de 11/09/2011 – dodf de 13/09/2011.
§ 13. Não se aplica o disposto no inciso V deste
artigo, nas seguintes hipóteses (Convênio
ICMS 128/10): (AC)
I - prestação a empresa de telecomunicação que não
esteja devidamente inscrita no CF/DF, nos termos do inciso I do caput deste artigo;
II - prestação a empresa de telecomunicação optante
pelo Simples Nacional;
III - serviços prestados por empresa de
telecomunicação optante pelo Simples Nacional.
§ 14. Quando a empresa de telecomunicações beneficiada
pelo regime especial de que trata este artigo, prestar o serviço de televisão
por assinatura via satélite, o estabelecimento responsável pela distribuição
dos sinais televisivos deverá se inscrever no CF/DF (Convênio
ICMS 22/11). (AC).
ficam acrescentados os § 15 e § 16 ao art. 298 pelo Decreto
nº 34.510, de 11/07/2013 – DODF de 12/07/2013.
§ 15. Caso o somatório do valor do imposto
calculado nos termos do §12 com o imposto destacado nas prestações tributadas
próprias seja inferior ao imposto incidente sobre a aquisição dos meios de
rede, a empresa tomadora dos serviços efetuará, na qualidade de responsável, o
pagamento da diferença do imposto correspondente às prestações anteriores. (AC)
§16. Para fins de recolhimento dos valores
previstos nos §§ 12 e 15, o contribuinte deverá: (AC)
I - emitir Nota Fiscal de Serviço de Comunicação
(modelo 21) ou Nota Fiscal de Serviço de Telecomunicação (modelo 22);
II - utilizar os códigos de classificação de item
específicos nos arquivos previstos no Convênio
ICMS nº 115/2003.
nova redação dada ao art. “298-a" pelo Decreto
nº 25.887, de 02/06/2005 – DODF de 03/06/2005.
Art. 298-A Fica concedido às empresas prestadoras
de serviços de telecomunicação, listadas no § 1º do artigo anterior, Regime
Especial do ICMS, relativamente à remessa de bem integrado ao ativo permanente
destinado a operações de interconexão com outras operadoras, nos seguintes
termos (Conv.
ICMS 80/01):
nova redação dada ao art. “298-a” pelo Decreto
nº 30.051, de 12/02/2009 – DODF de 13/02/2009.
Art. 298-A. Fica concedido às empresas prestadoras de
serviços de telecomunicação, de que trata o caput do art. 298, Regime Especial
do ICMS, relativamente à remessa de bem integrado ao ativo permanente destinado
a operações de interconexão com outras operadoras, nos seguintes termos (Conv.
ICMS 80/01): (NR)
I - na saída do bem de que trata o caput, as
operadoras emitirão, nas operações internas e interestaduais, nota fiscal para
acobertar a operação, contendo, além dos requisitos exigidos neste regulamento,
a seguinte observação: “Regime Especial - Convênio
ICMS 80/01 - bem destinado a operações de interconexão com
outras operadoras”.
II - as notas fiscais emitidas pelo remetente serão
lançadas:
a) no livro Registro de Saídas, constando, na
coluna “observações”, a indicação “Convênio
ICMS 80/01”;
b) no livro Registro de Inventário, na forma do
item 1 do § 1º do art. 76 do Convênio
s/nº, de 15 de dezembro de 1970, com a observação: “bem
em poder de terceiro destinado a operações de interconexão”.
III - a operadora destinatária deverá escriturar a
nota fiscal de entrada:
a) no livro Registro de Entradas, constando, na
coluna “observações”, a indicação “Convênio
ICMS 80/01”;
b) no livro Registro de Inventário, na forma do
item 2 do § 1º do art. 76 do Convênio
s/nº, de 15 de dezembro de 1970, com a observação: “bem de
terceiro destinado a operações de interconexão”.
Parágrafo único. As operadoras manterão, à
disposição do fisco, os contratos que estabeleceram as condições para a
interconexão das suas redes, na forma do art. 153 da Lei
nº 9.472, de 16 de julho de 1997. (AC)
Fica acrescentado o art. “298-b” pelo Decreto
nº 26.976, de 04/07/2006 – DODF de 05/07/2006.
Art. 298-B. Quando o destinatário do serviço estiver situado no
Distrito Federal, os prestadores de serviços de comunicação, nas modalidades
relacionadas no § 1º, deverão inscrever-se no Cadastro Fiscal do Distrito
Federal (CF/DF), sendo facultado ao contribuinte (Conv. ICMS 113/04):
NOTA:
DE ACORDO COM O ART. 2º Do Decreto
nº 26.976, de 04/07/2006 – DODF de 05/07/2006, Ficam convalidados os atos
praticados com base no Convênio
ICMS 113/2004 no período de 03 de junho de 2005 até a data de publicação DO Decreto
nº 26.976, de 04/07/2006.
nova redação dada ao art. “298-b” pelo Decreto
nº 30.051, de 12/02/2009 – DODF de 13/02/2009.
Art. 298-B. Quando o destinatário do serviço
estiver situado no Distrito Federal, os prestadores de serviços de comunicação,
nas modalidades de que trata o artigo 298, deverão inscrever-se no Cadastro
Fiscal do Distrito Federal (CF/DF), sendo facultado ao contribuinte (Conv.
ICMS 113/04): (NR)
I - indicar o endereço e CNPJ de sua sede, para
fins de inscrição;
II - escriturar e manter os livros e documentos
fiscais no estabelecimento referido no inciso anterior;
III - recolher o imposto devido ao Distrito Federal
por meio de Guia Nacional de Recolhimento de Tributos Estaduais (GNRE), no
prazo e forma estabelecidos pela legislação tributária distrital.
§ 1º O disposto no “caput” aplica-se às seguintes
modalidades de serviços de comunicação, conforme nomenclatura definida pela
Agencia Nacional de Telecomunicações (ANATEL):
I - Serviço Telefônico Fixo Comutado (STFC);
II - Serviço Móvel Pessoal (SMP);
III - Serviço Móvel Celular (SMC);
IV - Serviço de Comunicação Multimídia (SCM);
V - Serviço Móvel Especializado (SME);
VI - Serviço Móvel Global por Satélite (SMGS);
VII - Serviço de Distribuição de Sinais de
Televisão e de Áudio por Assinatura Via Satélite (DTH);
VIII - Serviço Limitado Especializado (SLE);
IX - Serviço de Rede de Transporte de
Telecomunicações (SRTT);
X - Serviço de Conexão à Internet (SCI).
§ 2º O prestador de serviços de comunicação de que
trata o parágrafo anterior deverá observar as demais normas da legislação
tributária do Distrito Federal que não forem contrárias ao disposto neste
artigo.
fica acrescentado o art. “298-c” pelo decreto
nº 39.244, de 20/07/2018 – dodf de 23/07/2018. efeitos a partir de 1º/07/2018.
Art. 298-C. Os contribuintes prestadores de
serviços de comunicação que emitem seus documentos fiscais nos termos do Convênio
ICMS 115/03, de 12 de dezembro de 2003, ficam
obrigados a gerar arquivos eletrônicos de controle auxiliar, conforme leiaute
definido no anexo único do Convênio
ICMS 201/17, de 15 de dezembro de 2017.
§ 1º São arquivos eletrônicos de
controle auxiliar:
I - Arquivo de Carregamento de
Créditos em Terminais Telefônicos Pré-pagos, contendo informações obtidas
diretamente da plataforma de controle de créditos, devendo espelhar os valores
totais das recargas realizadas;
II - Arquivo de Fatura de Serviços
de Comunicação e de Telecomunicações, contendo informações relativas às faturas
comerciais cujos valores superem os respectivos documentos fiscais emitidos.
NOVA REDAÇÃO DADA Ao INCISO ii Do art. “298-c” pelo decreto
nº 42.907, de 07/01/2022 – dodf de 10/01/2022.
II - Arquivo de Fatura, contendo informações
relativas às faturas comerciais cujos valores superem os respectivos documentos
fiscais emitidos.
§ 2º Fica dispensada a geração do arquivo previsto
no inciso I do §1º, quando os documentos fiscais emitidos corresponderem
exatamente aos valores das recargas realizadas.
§ 3º Em relação ao arquivo
previsto no inciso II do § 1º:
I - fica dispensada a sua geração,
quando as faturas comerciais corresponderem exatamente aos valores dos
respectivos documentos fiscais emitidos;
II - na hipótese de se tratar de
faturamento conjunto:
a) a responsabilidade pela geração
e entrega do arquivo é do impressor do documento de cobrança;
b) fica dispensada a sua geração
quando o valor das faturas comerciais corresponderem exatamente à soma dos
valores dos documentos fiscais impressos.
FICA ACRESCENTARDO O INCISO Iii AO § 3° Do art.
“298-c” pelo decreto
nº 42.907, de 07/01/2022 – dodf de 10/01/2022.
III - também se aplica às faturas geradas sem
lastro em documentos fiscais de prestação de serviços de comunicação ou de
telecomunicações, hipótese em que deverão ser gerados arquivos específicos.
§ 4º Os arquivos de que trata este artigo,
observado o disposto no § 2º, no inciso I e na alínea "b" do inciso
II, ambos do § 3º, deverão ser gerados mensalmente e entregues ao Fisco do
Distrito Federal quando solicitados, na forma e prazos da respectiva
solicitação.
§ 5º A entrega dos arquivos, de
que trata este artigo, mantidos em meio óptico, poderá ser realizada mediante
transmissão eletrônica de dados na forma estabelecida em Ato do Secretário de
Estado de Fazenda. (AC)
nota:
conforme art. 2º do Decreto
nº 26.976, de 04/07/2006 – DODF de 05/07/2006, Ficam convalidados os atos
praticados com base no Convênio
ICMS 113/2004 no período de 03 de junho de 2005.
Art. 299. Salvo disposição expressa
prevista em Ato do Secretário de Fazenda e Planejamento, o disposto no artigo
anterior não implica dispensa do cumprimento das demais obrigações prescritas
neste Regulamento.
fica acrescentado o capítulo “vii-a”, ao título iv, do livro i, pelo decreto
nº 30.933, de 22/10/2009 – dodf de 23/10/2009.
Capítulo VII-A
Da Prestação de Serviço não-Medido
de Televisão por Assinatura via Satélite.
Art. 299-A. Na prestação de serviços não medidos de
televisão por assinatura, via satélite, cujo preço do serviço seja cobrado por
períodos definidos, em que apenas o prestador ou o tomador esteja localizado no
Distrito Federal, a base de cálculo do ICMS devido a esta unidade federada
corresponderá a 50% (cinqüenta por cento) do preço cobrado do assinante (Convênio
ICMS 52/05).
§ 1º Serviço de televisão por assinatura via
satélite é aquele em que os sinais televisivos são distribuídos ao assinante
sem passarem por equipamento terrestre de recepção e distribuição.
§ 2º O disposto no caput deste artigo não prejudica
a outorga de benefício fiscal concedido para a prestação do serviço objeto
deste Capítulo em substituição ao aproveitamento de quaisquer créditos.
Art. 299-B. Sobre a base de cálculo prevista no
art. 299-A aplica-se a alíquota interna prevista na legislação do Distrito
Federal.
Art. 299-C. O aproveitamento de crédito, pelo
contribuinte localizado em outra unidade federada, para fins de apuração do
ICMS devido ao Distrito Federal vinculado aos serviços de que trata este
capítulo, se dará mediante aplicação do percentual de 50% (cinqüenta por cento)
sobre o valor do crédito, como definido nos termos do § 1º deste artigo,
relativo às operações para consumidores localizados no Distrito Federal.
§ 1º O crédito de que trata o caput deste artigo,
deve ser calculado de forma proporcional ao valor das operações para tomadores
localizados no Distrito Federal em relação ao valor total das operações.
§ 2º O benefício fiscal concedido por unidade
federada, nos termos da Lei
Complementar nº 24, de 7 de janeiro de 1975, não produz
qualquer efeito quanto ao Distrito Federal.
Art. 299-D. O prestador do serviço de que trata o
caput do art. 299-A, que esteja situado em outra unidade federada, deverá
inscrever-se, nos termos do art. 298-B deste decreto, no Cadastro Fiscal do
Distrito Federal - CF/DF, caso haja destinatários do serviço no Distrito
Federal, e deverá enviar à Subsecretaria da Receita da Secretaria de Estado de
Fazenda do Distrito Federal (SUREC/SEF/DF) até o vigésimo dia do mês
subseqüente à prestação, relação resumida contendo número de usuários e dados
de faturamento, base de cálculo e ICMS devido, na forma da planilha constante
no Anexo Único do Convênio
ICMS 52/05.
§ 1º A relação de que trata o caput deste artigo
deverá ser encaminhada em meio magnético para o endereço nucel@fazenda.df.gov.br.
§ 2º As empresas de que trata este artigo, que emitam
documento fiscal em via única, sujeitas ao Convênio
ICMS 115/03, em substituição ao disposto no caput, deverão:
I - proceder a extração de arquivo eletrônico, com
os dados relativos aos tomadores localizados no Distrito Federal, a partir dos
arquivos eletrônicos, de que trata a cláusula quarta do Convênio
ICMS 115/03, apresentados e validados pela unidade federada de
sua localização;
II - enviar, na forma da legislação, os arquivos
eletrônicos extraídos, acompanhados de:
a) cópia do recibo da entrega do arquivo eletrônico
apresentado na unidade da Federação de sua localização;
b) duas vias do comprovante de entrega gerado pelo
programa extrator;
c) cópia dos registros de Entrada, Saída e Apuração
onde constem os dados a que se refere à Cláusula sexta do Convênio
ICMS 52/05.
Art. 299-E. No caso do art. 299-D, a emissão e a
escrituração dos documentos fiscais serão efetuadas de forma centralizada na
unidade federada de localização do contribuinte, e este deverá seguir as
disposições do Convênio
ICMS 52/05, de 1º de julho de 2005.
Art. 299-F. Aplicam-se as normas tributárias da
legislação do Distrito Federal que não conflitarem com o disposto neste
Capítulo.
fica revogado
o capítulo “vii-a” ao título iv, do livro i, pelo decreto
nº 34.328, de 30/04/2013 – dodf de 02/05/13.
nova redação dada ao capítulo “vii-a” ao título iv, do livro i pelo decreto
nº 41.694, de 05/01/2021 – dodf de 06/01/2021.
CAPÍTULO VII-A
Das Operações Realizadas por
Concessionárias de Serviço
Público de Loteria Instantânea
Exclusiva - LOTEX
Art. 299-A. Nas remessas de
bilhetes de Loteria Instantânea Exclusiva - LOTEX da concessionária do serviço público
de LOTEX aos distribuidores, e nas subsequentes operações de deslocamento entre
os estabelecimentos do distribuidor, deverá ser emitida Nota Fiscal Eletrônica
- NF-e, modelo 55, sem destaque do imposto que, além dos demais requisitos,
deverá conter:
I - no campo de identificação do destinatário: a
razão social e o o CNPJ do distribuidor;
II - como natureza da operação: “Simples Remessa”;
III - no campo "CFOP" do quadro
"Dados dos Produtos/Serviços", o código "5.949" ou
"6.949";
IV - no campo “NCM” do quadro "Dados dos
Produtos/Serviços", o código 00;
V - no campo “Valor unitário” do quadro "Dados
dos Produtos/Serviços", o valor de face dos bilhetes de loteria;
VI - como regime de tributação, no campo “Situação
Tributária”, o código 41 - “Não tributada”;
VII - no campo relativo às “Informações
Adicionais”, a expressão: "NF-e emitida nos termos do Ajuste
SINIEF 12/2020".
Art. 299-B. Os distribuidores
ficam dispensados da emissão de NF-e em operações internas de entrega dos
bilhetes da LOTEX aos varejistas.
§ 1º Em substituição à NF-e referida no ‘caput’, os
distribuidores deverão imprimir documentos de controle de distribuição por
entrega dos referidos produtos aos varejistas que conterão:
I - os dados cadastrais do destinatário,
contribuinte ou não;
II - o endereço do local de entrega;
III - a discriminação dos produtos e a quantidade;
IV - o número da NF-e de origem, emitida nos termos
do art. 299-A;
V - o número de rastreabilidade da solicitação do
pedido dos bilhetes da LOTEX.
§ 2º As operações internas de retorno ou devolução
de bilhetes de LOTEX pela distribuidora deverão ser suportados por documento de
controle que conterá:
I - os dados cadastrais do destinatário
contribuinte;
II - o endereço do local de coleta;
III - a discriminação dos produtos e a quantidade;
IV - o número de rastreabilidade da solicitação do
pedido de devolução dos bilhetes da LOTEX.
§ 3º A distribuidora deve manter à disposição da
administração tributária do Distrito Federal, no que tange às operações
internas de que tratam os §§ 1º e 2º, os documentos de controle e movimentação
de bilhetes em conformidade com este Capítulo VII-A, inclusive em formato
digital.
§ 4º Nas operações de retorno ou devolução dos
bilhetes LOTEX entre os estabelecimentos do distribuidor e até a concessionária
deverá ser emitida NF-e, nos termos do art. 299-A, indicando no campo de
identificação do destinatário a razão social e o CNPJ do distribuidor ou da
concessionária, conforme o caso.
Capítulo VIII
Das Empresas de Energia Elétrica
nota:
com relação ao regime especial de inscrição centralizada no Cadastro Fiscal do
Distrito Federal – CF/DF para os estabelecimentos de empresas de energia
elétrica, vide portaria
nº 378, de 14/12/2004, dodf de 15/12/2004.
nota:
Fica dispensado o pagamento de multas e juros do ICMS devido nas operações de
fornecimento de energia elétrica a consumidores enquadrados na subclasse
Residencial Baixa Renda, no período de 1º de maio de
Art. 300. Fica concedido regime
especial para apuração e escrituração do ICMS às empresas concessionárias de serviço
público de energia elétrica (Ajuste
SINIEF 28/89).
fica revogado
o art. 300 pelo DECRETO
Nº 40.364, de 27/12/2019 - DODF de 30/12/2019.
Art. 301. As concessionárias poderão manter
inscrição única para todos os estabelecimentos localizados no Distrito Federal,
onde será centralizada a escrituração fiscal e a apuração do imposto.
§ 1º A documentação pertinente poderá ser mantida
no estabelecimento centralizador, desde que, quando solicitada, seja
apresentada ao Fisco no prazo de cinco dias, no local que este determinar.
§ 2º O exame da escrituração da concessionária fica
franqueado ao Fisco das unidades federadas onde esta possuir filial.
nova redação dada ao art. 301 pelo DECRETO
Nº 40.364, de 27/12/2019 - DODF de 30/12/2019.
Art. 301 As empresas de distribuição, de transmissão
e de geração de energia elétrica, exclusivamente em relação à atividade
desenvolvida mediante concessão, permissão ou autorização da ANEEL, poderão
manter no Distrito Federal: (Ajuste
SINIEF 19/2018)
nota:
com relação ao regime especial de inscrição centralizada no Cadastro Fiscal do
Distrito Federal – CF/DF para os estabelecimentos de empresas de energia
elétrica, vide portaria
nº 47/2022.
I - inscrição única no Cadastro Fiscal do Distrito
Federal - CF/DF, em relação aos seus estabelecimentos situados nesta unidade
federada; e
II - centralizada a escrituração fiscal e o
recolhimento do ICMS correspondente.
§ 1º As empresas de distribuição de energia
elétrica que promovam o fornecimento de energia elétrica a consumidor final
localizada no Distrito Federal deverão inscrever-se no CF/DF, ainda que não
possuam estabelecimentos nesta Unidade Federada, devendo:
I - indicar o endereço e CNPJ de sua sede, para
fins de inscrição; e
II - promover a escrituração fiscal e a manutenção
de livros e documentos no estabelecimento referido no inciso anterior.
§ 2º O contribuinte que optar pela utilização de
inscrição única deverá registrar no "Livro Registro de Utilização de
Documentos Fiscais e Termos de Ocorrências - RUDFTO" o estabelecimento
centralizador e o endereço de todos os estabelecimentos vinculados." (NR)
Art. 302. As concessionárias ficam dispensadas da
escrituração fiscal, desde que elaborem o documento denominado
"Demonstrativo de Apuração do ICMS - DAICMS", previsto no art.
193 deste Regulamento.
fica revogado
o art. 302 pelo Decreto
nº 24.407, de 11/02/2004 – DODF de 12/02/2004. efeitos a partir de 01/01/2004.
Art. 303. O recolhimento do imposto será efetuado
na forma e nos prazos estabelecidos neste Regulamento.
Fica acrescentado o art. “303-A” pelo DECRETO
Nº 25.471 de 23/12/2004 - DODF de 24/12/2004.
Art. 303-A. Fica admitido o estorno de débito de
ICMS relativo ao fornecimento de energia elétrica, no caso de faturamento
realizado com valor errado, devendo ser elaborado relatório interno, por
período de apuração e de forma consolidada, contendo, no mínimo, as seguintes
informações (Convênio
ICMS 30/04):
I – o número, a série e a data de emissão da Nota
Fiscal/Conta de Energia Elétrica – NF/CEE, objeto de estorno de débito;
II – a data de vencimento da conta de energia
elétrica;
III – o CNPJ ou o CPF, a inscrição estadual e a
razão social ou o nome do destinatário;
IV – o código de identificação da unidade
consumidora;
V – o valor total, a base de cálculo e o valor do
ICMS da NF/CEE objeto de estorno de débito;
VI – o valor do ICMS correspondente ao estorno;
VII – o número da NF/CEE emitida em substituição
àquela objeto de estorno de débito;
VIII – o motivo determinante do estorno.
§ 1° O relatório de que trata este artigo deverá:
I – ser mantido em arquivo eletrônico no formato
texto (txt), o qual, quando solicitado, deverá ser fornecido ao fisco no prazo
previsto na legislação tributária;
II – ser exigido em papel, quando for o caso.
nova redação dada ao INCISO ii § 1° DO art. “303-A” pelo DECRETO
Nº 42.918, de 12/01/2022 - DODF de 13/01/2022.
II – ser exigido em meio eletrônico, quando for o
caso.
§ 2° O contribuinte deverá manter pelo prazo
decadencial os elementos comprobatórios do estorno de débito realizado e o
relatório de que trata este artigo.
Fica acrescentado o art. “303-B” pelo DECRETO
Nº 25.471 de 23/12/2004 - DODF nº 244, de 24/12/2004.
Art. 303-B. Com base no arquivo eletrônico de que
trata o § 1° do artigo anterior, deverá ser emitida uma Nota Fiscal, modelo 1
ou 1-A, por período de apuração, para documentar o estorno de débito.
nova redação dada ao art. “303-B” pelo DECRETO
Nº 42.918, de 12/01/2022 - DODF de 13/01/2022.
Art. 303-B. Com base no arquivo
eletrônico de que trata o § 1° do art. 303-A, deverá ser emitida uma Nota
Fiscal Eletrônica - NF-e, modelo 55, por período de apuração, para documentar o
estorno de débito.
Parágrafo único. Na Nota Fiscal de que trata o
caput deverá constar chave de autenticação digital do arquivo eletrônico de que
trata o § 1° do art. 303-A, obtida pela aplicação de algoritmo de autenticação
digital sobre o referido arquivo. (Convênio
ICMS 30/04);
fica acrescentado o art. “303-c” pelo Decreto
nº 25.770, de 26/04/2005 – DODF de 27/04/2005.
nota:
nos termos do art. 3º do Decreto
nº 25.770, de 26/04/2005 - DODF 27/04/2005, Ficam convalidados os atos
praticados pelos consumidores livres e pelos agentes transmissores de energia
elétrica com base no Convênio
ICMS 117/2004.
Art. 303-C Fica atribuída ao consumidor livre
conectado à rede básica a responsabilidade pelo pagamento do imposto devido
pela conexão e uso dos sistemas de transmissão de energia elétrica (Conv.
ICMS 117/04).
nova redação dada ao caput do art. ”303-c” pelo Decreto
nº 26.705, de 31/03/2006 – DODF de 31/03/2006.
Art. 303-C Fica atribuída ao consumidor de energia elétrica
conectado à rede básica a responsabilidade pelo pagamento do imposto devido
pela conexão e uso dos sistemas de transmissão na entrada de energia elétrica
no seu estabelecimento.
nova redação dada ao caput do art. “303-c” pelo Decreto
nº 39.352, de 21/09/2018 – DODF de 24/09/2018.
Art. 303-C Fica atribuída a responsabilidade pelo
pagamento do imposto devido pela conexão e pelo uso dos sistemas de transmissão
ao consumidor que, estando conectado diretamente à Rede Básica de transmissão,
promover a entrada de energia elétrica no seu estabelecimento ou domicílio.
§ 1º Sem prejuízo do cumprimento das demais
obrigações previstas na legislação tributária do Distrito Federal, o consumidor
livre deverá:
nova redação dada ao caput do § 1º do art. “303-c” pelo Decreto
nº 26.705, de 31/03/2006 – DODF de 31/03/2006.
§ 1º Sem prejuízo do cumprimento das obrigações
principal e acessórias, previstas na legislação tributária do Distrito Federal,
o consumidor conectado à rede básica deverá:
nova redação dada ao caput do § 1º do art. “303-c” pelo Decreto
nº 39.352, de 21/09/2018 – DODF de 24/09/2018.
§ 1º Sem prejuízo do cumprimento das obrigações
principal e acessórias, previstas na legislação tributária do Distrito Federal,
o consumidor conectado diretamente à Rede Básica de transmissão de energia
elétrica deverá:
I - emitir mensalmente nota fiscal, modelo 1 ou
1-A, ou, na hipótese de dispensa da inscrição no Cadastro Fiscal do Distrito
Federal (CF/DF), requerer a emissão de nota fiscal avulsa, relativamente à
entrada de energia elétrica, onde deverão constar, entre os demais requisitos
exigidos:
nova redação dada ao caput do inciso i do § 1º do art. “303-c” pelo Decreto
nº 26.705, de 31/03/2006 – DODF de 31/03/2006.
I - emitir nota fiscal, modelo 1 ou 1-A, ou, na
hipótese de dispensa da inscrição no Cadastro Fiscal do Distrito Federal
(CF/DF), requerer a emissão de nota fiscal avulsa, até o último dia útil do
segundo mês subseqüente ao das operações de conexão e uso do sistema de
transmissão de energia elétrica, na qual conste:
nova redação dada ao caput do inciso I do § 1º do art. “303-c” pelo Decreto
nº 39.352, de 21/09/2018 – DODF de 24/09/2018.
I - emitir nota fiscal, modelo 55, ou, na hipótese
de dispensa da inscrição no Cadastro Fiscal do Distrito Federal, requerer a
emissão de nota fiscal avulsa, até o último dia útil do segundo mês subsequente
ao das operações de conexão e uso do sistema de transmissão de energia
elétrica, na qual conste:
a) como base de cálculo, o valor total pago a todas
as empresas transmissoras pela conexão e uso dos respectivos sistemas de
transmissão de energia elétrica, ao qual deve ser integrado o montante do
próprio imposto;
nova redação dada à alínea “a” do do inciso i do § 1º do art. “303-c”
pelo Decreto
nº 26.705, de 31/03/2006 – DODF de 31/03/2006.
a) como base de cálculo, o valor total pago a todas
as empresas transmissoras pela conexão e uso dos respectivos sistemas de
transmissão de energia elétrica, ao qual deve ser integrado o montante do
próprio imposto;
nova redação dada à alínea “a” do inciso I do § 1º do art. “303-c” pelo
Decreto
nº 39.352, de 21/09/2018 – DODF de 24/09/2018.
a) como base de cálculo do imposto, o montante
correspondente à soma dos valores da conexão e encargo de uso do sistema de
transmissão pagos às empresas transmissoras, e quaisquer outros encargos
inerentes ao consumo da energia elétrica, ainda que devidos a terceiros, ao
qual deve ser integrado o montante do próprio imposto;
b) a alíquota aplicável à operação;
nova redação dada à alínea “b” do do inciso i do § 1º do art. “303-c”
pelo Decreto
nº 26.705, de 31/03/2006 – DODF de 31/03/2006.
b) a alíquota aplicável à operação;
c) o destaque do imposto devido;
nova redação dada à alínea “c” do do inciso i do § 1º do art. “303-c”
pelo Decreto
nº 26.705, de 31/03/2006 – DODF de 31/03/2006.
c) o destaque do imposto devido;
II - elaborar, até o primeiro dia do segundo mês
subseqüente ao das operações relacionadas no caput, relatório em que deverá
constar:
nova redação dada ao caput do inciso ii do § 1º do art. “303-c” pelo Decreto
nº 26.705, de 31/03/2006 – DODF de 31/03/2006.
II - elaborar relatório, anexo da nota fiscal
mencionada no inciso I, em que deverá constar:
a) o CNPJ e, se houver, número de inscrição no
CF/DF;
nova redação dada à alínea “a” do inciso Ii do § 1º do art. “303-c”
pelo Decreto
nº 39.352, de 21/09/2018 – DODF de 24/09/2018.
a) o CNPJ e, se houver, número de inscrição no
CF/DF;
b) o valor pago a cada transmissora;
nova redação dada à alínea “b” do inciso Ii do § 1º do art. “303-c”
pelo Decreto
nº 39.352, de 21/09/2018 – DODF de 24/09/2018.
b) o valor pago a cada transmissora;
c) notas explicativas de interesse para a
arrecadação e a fiscalização do ICMS.
nova redação dada à alínea “c” do inciso Ii do § 1º do art. “303-c”
pelo Decreto
nº 39.352, de 21/09/2018 – DODF de 24/09/2018.
c) notas explicativas de interesse para a
arrecadação e a fiscalização do ICMS.
§ 2º O agente transmissor de energia elétrica fica
dispensado da emissão da nota fiscal correspondente ao recebimento de valores
ou encargos pelo uso dos sistemas de transmissão, desde que o Operador Nacional
do Sistema (ONS) elabore e divulgue, até o último dia do mês subseqüente ao das
operações, relatório contendo os valores devidos pela conexão e uso dos
sistemas de transmissão, com as informações necessárias para a apuração do
imposto devido por todos os consumidores livres.
NOVA REDAÇÃO DADA AO § 2º DO ART. “303-c” PELO Decreto
nº 26.349 de 09/11/2005 – DODF 10/11/2005.
§ 2º O agente transmissor de energia elétrica fica
dispensado da emissão de Nota Fiscal, relativamente aos valores ou encargos (Convênio
ICMS 59/05):
I - pelo uso dos sistemas de transmissão, desde que
o Operador Nacional do Sistema elabore, até o último dia do mês subseqüente ao
das operações, e forneça, à Secretaria de Estado de Fazenda do Distrito
Federal, relatório contendo os valores devidos pelo uso dos sistemas de
transmissão, com as informações necessárias para a apuração do imposto devido
por todos os consumidores livres;
II - de conexão, desde que elabore, até o último
dia do mês subseqüente ao das operações, e forneça, quando solicitado pelo
fisco, relatório contendo os valores devidos pela conexão, com as informações
necessárias para a apuração do imposto devido por todos os consumidores
livres.(NR);
nova redação dada ao § 2º do art. “303-c” pelo Decreto
nº 26.705, de 31/03/2006 – DODF de 31/03/2006.
§ 2º O agente transmissor de energia elétrica fica
dispensado da emissão de Nota Fiscal, relativamente aos valores ou encargos:
I - pelo uso dos sistemas de transmissão, desde que
o Operador Nacional do Sistema elabore, até o último dia do mês subseqüente ao
das operações, e forneça à Gerência de Monitoramento e Auditorias Especiais da
Secretaria de Estado de Fazenda do Distrito Federal, localizada no SBN, Quadra
2 Bl. “A” Ed. Vale do Rio Doce, Brasília-DF, CEP.: 70.040.909, relatório
contendo os valores devidos pelo uso dos sistemas de transmissão, com as
informações necessárias para a apuração do imposto devido por todos os
consumidores;
nota:
Fica prorrogado, excepcionalmente, até 31 de março de 2006, o prazo para a entrega
do relatório de que trata este inciso i do § 2º Decreto
nº 26.705, de 31/03/2006 – DODF de 31/03/2006.
nova redação dada ao inciso i do § 2º do art. “303-c” pelo Decreto
nº 39.352, de 21/09/2018 – DODF de 24/09/2018.
I - pelo uso dos sistemas de transmissão, desde que
o Operador Nacional do Sistema (ONS) preste as informações na forma e no prazo
previstos no Ato
COTEPE ICMS 31/12, de 11 de junho de 2012;
II - de conexão, desde que elabore, até o último
dia do mês subseqüente ao das operações e forneça, quando solicitado pelo
fisco, relatório contendo os valores devidos pela conexão com as informações
necessárias para a apuração do imposto devido por todos os consumidores.
nova redação dada Ao § 2º do art. “303-c” pelo Decreto
nº 39.566, de 26/12/2018 – DODF de 27/12/2018. EM VIGOR A PARTIR DE
01/01/2019.
§ 2º O agente transmissor de energia elétrica
deverá emitir Nota Fiscal relativamente aos valores e encargos pelo uso dos
sistemas de transmissão e de conexão.
§ 3º Na hipótese da não divulgação do relatório a
que se refere o parágrafo anterior, o agente transmissor terá o prazo de 15
(quinze) dias, a contar da data limite para divulgação do relatório, para
emissão dos respectivos documentos fiscais.
fica revogado
o § 3º do art. “303-c” PELO Decreto
nº 26.349 de 09/11/2005 – DODF 10/11/2005.
fica recriado o § 3º junto ao art. “303-c” pelo Decreto
nº 26.705, de 31/03/2006 – DODF de 31/03/2006.
§ 3º Na hipótese do não fornecimento do relatório a
que se refere o inciso I do parágrafo anterior, o agente transmissor terá o
prazo de 15 (quinze) dias, a contar da data limite para fornecimento daquele
relatório, para a emissão dos respectivos documentos fiscais.
nova redação dada ao caput do § 3º do art. “303-c” pelo Decreto
nº 39.352, de 21/09/2018 – DODF de 24/09/2018.
§ 3º Na hipótese do não fornecimento do relatório a
que se refere o inciso I do § 2º no prazo previsto no art. 2º do Ato
COTEPE ICMS 31/12, o agente de transmissão de energia elétrica terá
o prazo de 15 dias para a emissão dos respectivos documentos fiscais.
fica revogado
o § 3º do art. “303-c” PELO Decreto
nº 39.566 de 26/12/2018 – DODF 27/12/2018. EM VIGOR A PARTIR DE
01/01/2019.
§ 4º Para os efeitos artigo, o autoprodutor
equipara-se ao consumidor livre sempre que retirar energia elétrica da rede
básica, devendo, em relação a essa retirada, cumprir as obrigações previstas no
“caput”.
nova redação dada ao § 4º do art. “303-c” pelo Decreto
nº 26.705, de 31/03/2006 – DODF de 31/03/2006.
§ 4º O imposto devido deverá ser recolhido na data
de emissão da nota fiscal referida no inciso I do § 1º, ou em outra data, a
critério da Secretaria de Estado de Fazenda do Distrito Federal.
fica acrescentado o § 5º do art. “303-c” pelo Decreto
nº 26.705, de 31/03/2006 – DODF de 31/03/2006.
§ 5º A autoridade fazendária poderá, a qualquer
tempo, requisitar ao Operador Nacional do Sistema e aos agentes transmissores
informações relativas às operações de que trata este artigo.
fica acrescentado o § 6º do art. “303-c” pelo Decreto
nº 26.705, de 31/03/2006 – DODF de 31/03/2006.
§ 6º Para os efeitos deste artigo, o autoprodutor
equipara-se a consumidor sempre que retirar energia elétrica da rede básica,
devendo, em relação a essa retirada, cumprir as obrigações previstas no caput.
FICA ACRESCENTADO O § 7º AO art. “303-C” pelo DECRETO
Nº 42.918, de 12/01/2022 - DODF de 13/01/2022. CONVALIDADO O PROCEDIMENTO
DE 1°/01/2020 Á 17/04/2020.
§ 7º A transmissora de energia elétrica, devidamente
inscrita no CF/DF, emitirá Nota Fiscal Eletrônica - NF-e, modelo 55, de saída,
sem destaque do imposto, por usuário conectado ao sistema de transmissão,
refletindo em cada nota os valores recebidos ou a receber de cada usuário,
relativamente, conforme o caso, aos seguintes contratos:
FICA ACRESCENTADO O INCISO i AO § 7º DO art. “303-C” pelo DECRETO
Nº 42.918, de 12/01/2022 - DODF de 13/01/2022. CONVALIDADO O PROCEDIMENTO
DE 1°/01/2020 Á 17/04/2020.
I - CUST – Contrato de Uso do Sistema de
Transmissão: a transmissora de energia elétrica emitirá uma nota fiscal por usuário
conectado ao sistema interligado nacional de transmissão, refletindo em cada
nota os valores recebidos no Aviso de Crédito – AVC, emitido pelo Operador
Nacional do Sistema Elétrico - ONS, podendo emitir nota fiscal por vencimento;
FICA ACRESCENTADO O INCISO Ii AO § 7º DO art. “303-C” pelo DECRETO
Nº 42.918, de 12/01/2022 - DODF de 13/01/2022. CONVALIDADO O PROCEDIMENTO
DE 1°/01/2020 Á 17/04/2020.
II - CCT – Contrato de Conexão ao Sistema de
Transmissão: a transmissora de energia elétrica emitirá uma nota fiscal por
usuário conectado ao sistema de transmissão do emitente, refletindo os valores
contidos nos contratos firmados, podendo emitir nota fiscal por vencimento.
FICA ACRESCENTADO O § 8º AO art. “303-C” pelo DECRETO Nº 42.918, de 12/01/2022 -
DODF de 13/01/2022. CONVALIDADO O PROCEDIMENTO DE 1°/01/2020 Á 17/04/2020.
§ 8º Para emissão da nota fiscal deverá ser observado
o contrato de concessão firmado com a União para prestação do serviço de
transmissão de energia elétrica, podendo a nota fiscal ser emitida, conforme o
caso, pela matriz ou uma das suas filiais.
FICA ACRESCENTADO O § 9º AO art. “303-C” pelo DECRETO
Nº 42.918, de 12/01/2022 - DODF de 13/01/2022. CONVALIDADO O PROCEDIMENTO
DE 1°/01/2020 Á 17/04/2020.
§ 9º A emissão da nota fiscal deve ser feita com
não incidência, pois a responsabilidade pelo pagamento do imposto devido pela
conexão e pelo uso dos sistemas de transmissão é atribuída ao consumidor que,
estando conectado diretamente à Rede Básica de Transmissão, promover a entrada
de energia elétrica no seu estabelecimento ou domicílio, conforme o caput deste
artigo.
FICA ACRESCENTADO O § 10 AO art. “303-C” pelo DECRETO
Nº 42.918, de 12/01/2022 - DODF de 13/01/2022. CONVALIDADO O PROCEDIMENTO
DE 1°/01/2020 Á 17/04/2020.
§ 10. Os dados de preenchimento da nota fiscal de
que trata o § 7º serão definidos no Manual de Orientação do Contribuinte – MOC
de que trata a cláusula segunda-A do Ajuste
SINIEF 7, de 30 de setembro de 2005.
FICA ACRESCENTADO O § 11 AO art. “303-C” pelo DECRETO
Nº 42.918, de 12/01/2022 - DODF de 13/01/2022.
§ 11. Aplica-se subsidiariamente, no que couber, as disposições do Ajuste
SINIEF 7/2005 aos procedimentos praticados nos termos dos §§
7º a 10.
fica acrescentado o art. “303-d” pelo decreto
nº 30.433, de 1º/06/2009 – dodf de 02/06/2009.
Art. 303-D. Os agentes integrantes do Programa de
Incentivo às Fontes Alternativas de Energia Elétrica - PROINFA, nos termos da Lei
Federal nº 10.438, de 26/04/2002, ajustada às
diretrizes e orientações da nova Política Energética Nacional pela Lei
nº 10.762, de 11/11/2003, para cumprimento das obrigações
relacionadas com o ICMS, deverão observar o disposto neste artigo (Ajuste
SINIEF 03/09).
§ 1º O gerador inscrito no PROINFA emitirá nota
fiscal Modelo 1 ou 1-A, contra a Eletrobrás - Centrais Elétricas Brasileiras
S.A., no último dia de cada mês, relativamente ao faturamento da energia
contratada no âmbito do PROINFA.
NOVA REDAÇÃO DADA AO § 1º DO art. “303-d” pelo DECRETO
Nº 42.918, de 12/01/2022 - DODF de 13/01/2022.
§ 1º O gerador inscrito no PROINFA emitirá Nota
Fiscal Eletrônica – NF-e, modelo 55, contra a Eletrobrás - Centrais Elétricas
Brasileiras S.A., no último dia de cada mês, relativamente ao faturamento da
energia contratada no âmbito do PROINFA
§ 2º O faturamento mensal corresponderá à fração
das quotas estabelecidas anualmente pela Agência Nacional de Energia Elétrica -
ANEEL para o PROINFA, conforme metodologia de cálculo prevista no Contrato de
Compra e Venda de Energia – CCVE, firmado com a Eletrobrás e demais atos
expedidos pelo órgão regulador, nos termos do disposto no caput.
nova redação dada ao § 2º do art. “303-d” pelo decreto
nº 30.714, de 17/08/2009 – dodf de 18/08/2009. efeitos a partir de 1º de agosto
de 2009.
§ 2º O faturamento mensal corresponderá ao
estabelecido na metodologia prevista no Contrato de Compra e Venda de Energia –
CCVE, firmado com a Eletrobrás e demais atos expedidos pelo órgão regulador,
nos termos do disposto no caput (Ajuste
SINIEF 06/09). (NR)
§ 3º Até o último dia útil do mês de janeiro do ano
subsequente, o gerador deverá emitir nota fiscal modelo 1 ou 1-A correspondente
à energia efetivamente entregue no ano anterior.
nova redação dada ao § 3º do art. “303-d” pelo decreto
nº 30.714, de 17/08/2009 – dodf de 18/08/2009. efeitos a partir de 1º/08/2009.
§ 3º Até o último dia útil do mês de fevereiro do
ano subsequente, o gerador deverá emitir nota fiscal modelo 1 ou 1-A
correspondente à energia efetivamente entregue no ano anterior (Ajuste
SINIEF 06/09).
NOVA REDAÇÃO DADA AO § 3º DO art. “303-d” pelo DECRETO
Nº 42.918, de 12/01/2022 - DODF de 13/01/2022.
§ 3º Até o último dia útil do mês de fevereiro do
ano subsequente, o gerador deverá emitir Nota Fiscal Eletrônica – NF-e, modelo
55, correspondente à energia efetivamente entregue no ano anterior (Ajuste
SINIEF 6/2009).
§ 4º Os agentes citados no caput deverão ainda
observar o seguinte:
I - na hipótese de ajuste, para mais ou para menos,
entre a energia contratada e a energia entregue, este será efetuado no ano
seguinte, conforme metodologia de cálculo prevista no CCVE firmado com a
Eletrobrás, cuja discriminação deverá constar da nota fiscal anual citada no §
3º deste artigo;
II - a Eletrobrás deverá emitir nota fiscal de
faturamento contra as empresas distribuidoras e transmissoras de energia
elétrica, discriminando a quantidade de energia correspondente aos consumidores
cativos e aos livres;
nova redação dada ao inciso ii do § 4º do artigo 303-d, pelo decreto
nº 30.714, de 17/08/2009 – dodf de 18/08/2009. efeitos a partir de 1º de agosto
de 2009.
II - a Eletrobrás deverá emitir nota fiscal de
faturamento contra as empresas distribuidoras e transmissoras de energia
elétrica, que corresponderá à fração das quotas estabelecidas anualmente pela
ANEEL referente ao PROINFA, discriminando a quantidade de energia
correspondente aos consumidores cativos e aos livres (Ajuste
SINIEF 06/09); (NR)
III - nas notas fiscais acima mencionadas constará
a seguinte expressão: “Operação no âmbito do PROINFA nos termos do Ajuste
SINIEF 03/09”;
IV - a Eletrobrás fica dispensada da emissão de
nota fiscal mensal pela entrega de energia elétrica aos consumidores livres.
(AC)
fica acrescentado o art. “303-e” pelo Decreto
nº 34.510, de 11/07/2013 – DODF de 12/07/2013.
Art. 303-E. Nas operações internas relativas à circulação
de energia elétrica, sujeitas a faturamento sob o Sistema de Compensação de
Energia Elétrica de que trata a Resolução Normativa Nº 482, da Agência Nacional
de Energia Elétrica - ANEEL, de 17 de abril de
nova redação dada ao caput do art. “303-e” pelo decreto
nº 37.589, de 30/08/2016 – dodf suplemento de 31/08/2016.
Art. 303-E. Nas operações internas
relativas à circulação de energia elétrica, sujeitas a faturamento sob o
Sistema de Compensação de Energia Elétrica de que trata a Resolução Normativa
Nº 482, da Agência Nacional de Energia Elétrica - ANEEL, de 17 de abril de
2012, a empresa distribuidora deverá emitir, para cada ciclo de faturamento, a
Nota Fiscal/Conta de Energia Elétrica, modelo 6, relativamente à saída de
energia elétrica com destino a unidade consumidora, na condição de microgerador
ou de minigerador, participante do Sistema de Compensação de Energia Elétrica,
com as seguintes informações, agrupadas por posto tarifário:
I - o valor integral da operação, antes de qualquer
compensação, correspondente à quantidade total de energia elétrica entregue ao
destinatário, nele incluídos:
a) os valores e encargos inerentes à
disponibilização da energia elétrica ao destinatário, cobrados em razão da
conexão e do uso da rede de distribuição ou a qualquer outro título, ainda que
devidos a terceiros;
b) o valor do ICMS próprio incidente sobre a
operação, quando devido;
II - quando a operação estiver sujeita à cobrança
do ICMS relativamente à saída da energia elétrica promovida pela empresa
distribuidora:
a) como base de cálculo, o valor integral da
operação de que trata o inciso I;
b) o montante do ICMS incidente sobre o valor
integral da operação, cujo destaque representa mera indicação para fins de
controle;
III - o valor correspondente à energia elétrica
gerada pelo consumidor em qualquer dos seus domicílios ou estabelecimentos
conectados à rede de distribuição operada pela empresa distribuidora e entregue
a esta no mês de referência ou em meses anteriores, que for aproveitado, para
fins de faturamento, como dedução do valor integral da operação de que trata o
inciso I, até o limite deste, sob o Sistema de Compensação de Energia Elétrica;
IV - o valor total do documento fiscal cobrado do
consumidor, o qual deverá corresponder ao valor integral da operação, de que
trata o inciso I, deduzido do valor indicado no inciso III.
§ 1º O consumidor que, na condição de microgerador
ou de minigerador, promover saída de energia elétrica com destino a empresa
distribuidora, sujeita a faturamento sob o Sistema de Compensação de Energia
Elétrica:
nova redação dada ao § 1º do art. “303-e” pelo decreto
nº 37.589, de 30/08/2016 – dodf suplemento de 31/08/2016.
§ 1º O domicílio ou estabelecimento consumidor que,
na condição de microgerador ou de minigerador, promover saída de energia
elétrica com destino a empresa distribuidora, sujeita a faturamento sob o
Sistema de Compensação de Energia Elétrica:
I - ficará dispensado de se inscrever no Cadastro
de Contribuintes do ICMS e de emitir e escriturar documentos fiscais quando
tais obrigações decorram da prática das operações em referência;
II - tratando-se de contribuinte do ICMS, deverá,
relativamente a tais operações, emitir, mensalmente, Nota Fiscal eletrônica
-NF-e, modelo 55.
§ 2º A empresa distribuidora deverá, mensalmente,
relativamente às entradas de energia elétrica de que trata § 1º:
I - emitir NF-e, modelo 55, até o dia 15 (quinze)
do mês subsequente, englobando todas as entradas de energia elétrica na rede de
distribuição por ela operada, decorrentes de tais operações, fazendo nela
constar, no campo “Informações Complementares”, a chave de autenticação digital
do arquivo de que trata o item 3.6 do Anexo Único, obtida mediante a aplicação
do algoritmo MD5 - “Message Digest 5” de domínio público;
nova redação dada ao inciso i do § 2º do art. “303-e” pelo decreto
nº 37.589, de 30/08/2016 – dodf suplemento de 31/08/2016.
I - emitir NF-e, modelo 55, até o dia 15 do mês
subsequente, englobando todas as entradas de energia elétrica na rede de
distribuição por ela operada, decorrentes de tais operações, fazendo constar,
no campo "Informações Complementares", a chave de autenticação
digital do arquivo de que trata inciso II do § 3º deste artigo, obtida mediante
a aplicação do algoritmo MD5 - "Message Digest 5" de domínio público;
II - escriturar, no Livro Registro de Entradas, a
NF-e referida no inciso I, ficando vedada a escrituração da NF-e de que trata o
inciso II do § 1º;
III - elaborar relatório conforme o disposto no
Anexo Único do Convênio
ICMS 6/13, de 05 de abril de 2013, no qual
deverão constar, em relação a cada unidade consumidora, as seguintes
informações:
nova redação dada ao inciso iii do § 2º do art. “303-e” pelo decreto
nº 37.589, de 30/08/2016 – dodf suplemento de 31/08/2016.
III - elaborar relatório conforme o disposto no
Anexo IX a este Regulamento, no qual deverão constar, em relação a cada unidade
consumidora, as seguintes informações:
a) o nome ou a denominação do titular;
b) o endereço completo;
c) o número da inscrição do titular no Cadastro de
Pessoas Físicas (CPF), se pessoa natural, ou no Cadastro Nacional da Pessoa
jurídica (CNPJ), se pessoa jurídica, ambos da Receita Federal do Brasil (RFB);
d) o número de inscrição no Cadastro de
Contribuintes do ICMS;
e) o número da instalação;
f) a quantidade e o valor da energia elétrica por
ela remetida à rede de distribuição.
§ 3º O relatório de que trata o inciso III do § 2º
deverá:
I - conter os totais das quantidades e dos valores
da energia elétrica objeto das operações nele discriminadas, correspondentes à
entrada englobada de energia elétrica indicados na NF-e referida no inciso I do
§ 2º;
II - ser gravado em arquivo digital que deverá ser:
a) validado pelo programa validador, disponível
para “download” no site do fisco da unidade federada;
nova redação dada à alinea “a” do inciso ii do § 3º do art. “303-e”
pelo decreto
nº 37.589, de 30/08/2016 – dodf suplemento de 31/08/2016.
a) validado pelo programa validador, disponível
para "download" no sítio da Secretaria de Estado de Fazenda;
b) transmitido ao fisco distrital, no mesmo prazo
referido no inciso I do § 2º mediante a utilização do programa “transmissão
Eletrônica de Documentos -TED”, disponível no sito da Secretaria de Estado de
Fazenda.
nova redação dada à alinea “b” do inciso ii do § 3º do art. “303-e”
pelo decreto
nº 37.589, de 30/08/2016 – dodf suplemento de 31/08/2016.
b) transmitido ao fisco distrital, no mesmo prazo
referido no inciso I do § 2º mediante a utilização do programa "transmissão
Eletrônica de Documentos -TED", disponível no sítio da Secretaria de
Estado de Fazenda.
§ 4º O destaque do ICMS nos documentos fiscais
referidos no inciso II do § 1º e no inciso I do §2º deverá ser realizado
conforme o regime tributário aplicável nos termos da legislação da unidade
federada de destino da energia elétrica.
Capítulo IX
Das Empresas de Transporte
Ferroviário
Art. 304. Às concessionárias de
serviços públicos de transporte ferroviário fica concedido regime especial de
apuração e escrituração do imposto (Ajuste
SINIEF 19/89).
§ 1º Para o cumprimento das obrigações principal e
acessórias do ICMS, as empresas ferroviárias poderão manter inscrição única em
relação aos estabelecimentos localizados no Distrito Federal, onde serão
centralizadas a escrituração fiscal e a apuração do ICMS.
§ 2º Sem prejuízo do disposto no parágrafo
anterior, as empresas ferroviárias que prestarem serviços em mais de uma
unidade federada recolherão para o Distrito Federal, quando for o caso, o ICMS
que lhe for devido.
§ 3º As empresas ferroviárias que procederem à
cobrança do serviço de transporte ferroviário intermunicipal e interestadual
com base no Despacho de Cargas ficam obrigadas a emitir a Nota Fiscal de
Serviços de Transporte, modelo 7.
nova redação dada ao § 3º do art. 304 pelo Decreto
nº 28.385, de 25/10/2007 – DODF de 26/10/2007.
§ 3º A Nota Fiscal de Serviço de Transporte, modelo
7 ou, opcionalmente, a Nota Fiscal de Serviço de Transporte Ferroviário, modelo
27, será o documento fiscal a ser emitido pelas empresas ferroviárias que
procederem a cobrança do serviço prestado de transporte ferroviário
intermunicipal e interestadual, ao fim da prestação do serviço, com base nos
Despachos de Cargas. (Ajustes
SINIEF 05/2006 e 03/2007). (NR).
§ 4º As concessionárias de que trata este artigo
ficam dispensadas da escrituração fiscal, desde que elaborem o documento
denominado "Demonstrativo de Apuração do ICMS - DAICMS" previsto no
art. 199.
fica acrescentado o § 5º ao art. 304 pelo Decreto
nº 28.385, de 25/10/2007 – DODF de 26/10/2007.
§ 5º Na prestação de serviços de transporte
ferroviário com tráfego entre as FERROVIAS, na condição “frete a pagar no
destino” ou “conta corrente a pagar no destino”, a empresa arrecadadora do valor
do serviço emitirá a Nota Fiscal de Serviços de Transporte modelo 7 ou Nota
Fiscal de Serviço de Transporte Ferroviário, modelo 27, e recolherá, na
qualidade de contribuinte substituto, o ICMS devido ao Estado de origem (Ajuste
SINIEF 05/2006)”.(AC).
fica acrescentado o art. “304-A” pelo Decreto
nº 29.436, de 27/08/2008 – DODF de 28/08/2008.
Art. 304-A. Aos prestadores de serviços de
transporte ferroviário e usuários de sistema eletrônico de processamento de
dados para emissão de documentos fiscais, especificados no Anexo I do Protocolo
ICMS 42/05, fica estabelecida a adoção dos seguintes
procedimentos (AC):
I - emissão e a impressão simultâneas dos
documentos fiscais, na condição de impressores autônomos do modelo especial
previsto no artigo 99-D;
II - observância das normas contidas na legislação
tributária, especialmente as disposições do Convênio
ICMS 58/95 e suas alterações, bem como as normas
complementares;
III - após o fornecimento dos formulários de
segurança, o contribuinte deverá proceder conforme a Portaria
63/2006, de 6 de março de 2006;
IV - emissão das Notas Fiscais - modelo especial no
prazo previsto na legislação tributária pertinente.
Parágrafo único. A impressão dos documentos fiscais
poderá ocorrer em local diverso do estabelecimento emitente, devendo, para
isto, serem utilizadas séries distintas para os documentos emitidos, desde que
seja estabelecimento do próprio contribuinte e que se situe num dos estados
signatários do Protocolo
ICMS 42/05 efetuando registro no Livro Registro de Utilização
de Documentos Fiscais e Termos de Ocorrências.
fica acrescentado o art. “304-B” pelo Decreto
nº 29.436, de 27/08/2008 – DODF de 28/08/2008.
Art. 304-B. O contribuinte que
efetuar a emissão de documentos fiscais nas condições previstas no artigo
304-A, deverá (AC):
I - manter blocos para emissão manual, a título de
estoque de segurança, na hipótese de impossibilidade de uso do sistema
informatizado;
II - efetuar a inserção no sistema informatizado
dos documentos fiscais emitidos manualmente, imediatamente após sanar o
impedimento;
III - registrar no Livro Registro de Utilização de
Documentos Fiscais e Termos de Ocorrências indicação da data de início da
vinculação às regras previstas no artigo 304-A e neste artigo, bem como os
locais onde ficarão instaladas as impressoras na hipótese prevista no parágrafo
único do artigo 304-A;
IV - indicar o número do protocolo
ICMS 42/05 em todos os documentos fiscais referentes às
operações por ele disciplinadas.
§ 1º Havendo a necessidade de utilizar mais de uma
impressora no mesmo estabelecimento, deverá consignar tal circunstância no Livro
Registro de Utilização de Documentos Fiscais e Termos de Ocorrências, com a
indicação de elementos que permitam a identificação de cada equipamento.
§ 2º Os documentos relativos ao estoque de
segurança de que trata o inciso I do caput deste artigo deverão possuir série
distinta e numeração própria, e serão confeccionados de acordo com as normas
fixadas neste Decreto.
§ 3º Para efeito dos procedimentos disciplinados no
artigo 304-A e neste artigo, será observada a legislação tributária do Distrito
Federal, em especial quanto à escrituração de livros fiscais e emissão de
documentos, bem como à imposição de penalidades.
§ 4º Nas hipóteses não contempladas no artigo 304-A
e neste artigo observar-se-ão as normas previstas na legislação tributária
pertinente.
Capítulo X
Das Empresas de Transporte Aéreo
Art. 305. Às empresas, nacionais e
regionais, concessionárias de serviços públicos de transporte aéreo regular de
passageiros e de cargas, que optarem pelo regime de redução da tributação, em
substituição ao aproveitamento de créditos fiscais, fica concedido regime
especial de apuração do ICMS, nos termos deste Regulamento (Ajuste
SINIEF 10/89).
Art. 306. Cada estabelecimento centralizador terá
escrituração própria, que será executada no estabelecimento que efetuar a
contabilidade da concessionária.
Art. 307. As concessionárias de
caráter regional ou nacional manterão um estabelecimento inscrito no CF/DF,
pelo qual recolherão o imposto devido ao Distrito Federal e no qual arquivarão
uma via do Relatório de Emissão de Conhecimentos Aéreos e do Demonstrativo de
Apuração do ICMS, juntamente com uma via do respectivo comprovante do
recolhimento do imposto.
fica acrescentado o capítulo “x-a” ao título iv do livro i pelo decreto
nº 38.899, de 02/03/2018 – dodf de 05/03/2018. efeitos a partir de 01/04/2018.
CAPÍTULO X-A
Da Remessa para Armazenagem e da
Movimentação de Petróleo,
seus Derivados, e de Derivados
Líquidos de Gás Natural
no Sistema Dutoviário Realizadas
pela Petróleo Brasileiro S.A.
e pela Petrobras Transportes S. A.
NOTA:
VIDE A PORTARIA
N° 238, DE 01/09/2021 – DODF DE 15/09/2021, QUE Dispõe sobre o procedimento
para concessão de regime especial aplicável às operações com combustíveis
derivados de petróleo realizadas pela Petróleo Brasileiro S.A., pela Petrobras
Distribuidora S.A. e por postos revendedores de combustíveis, em decorrência de
doações a entidades governamentais para uso no âmbito das medidas de prevenção
ao contágio, de enfrentamento e de contingenciamento da pandemia da doença
infecciosa viral respiratória causada pelo novo agente do coronavírus
(SARS-CoV-2), no âmbito do Distrito Federal.
Art.
307-A. Fica instituído regime especial aos estabelecimentos localizados no
Distrito Federal da Petróleo Brasileiro S.A - Petrobras, CNPJ base: 33.000.167,
e da Petrobras Transportes S.A. - Transpetro, CNPJ base: 02.709.449, aplicável
à remessa para armazenagem e à movimentação de petróleo, seus derivados e de
derivados líquidos de gás natural realizadas no sistema dutoviário.
§ 1º O transportador dos
produtos relacionados no caput deve se inscrever no CF/DF, podendo manter
inscrição única nos casos em que possuir mais de um estabelecimento para a
prestação de serviço de transporte dutoviário.
§ 2º A adoção do regime
especial disciplinado neste capítulo não dispensa o cumprimento das demais
obrigações tributárias principais e acessórias previstas na legislação.
Art. 307-B. Na hipótese
de transferência dos produtos referidos no art. 307-A, o estabelecimento
remetente fica autorizado a emitir Nota Fiscal Eletrônica, modelo 55, referente
aos volumes movimentados no sistema dutoviário até o 8º dia útil após a entrega
efetiva dos produtos no estabelecimento destinatário.
§ 1º Nas operações
dutoviárias de transferência interna ou interestadual entre estabelecimentos do
mesmo titular, a NF-e prevista neste artigo, além dos demais requisitos
previstos na legislação, deverá ser emitida:
I - sem o destaque do
ICMS;
II - com o volume
aferido pelo estabelecimento destinatário;
III - contendo no campo
de informações adicionais, a expressão: "Procedimento autorizado pelo AJUSTE
SINIEF 13/17".
§ 2º O prazo para
emissão de NF-e previsto neste artigo não afeta a data estabelecida na legislação
para pagamento do imposto, devendo ser considerado para o período de apuração e
recolhimento do ICMS o dia da efetiva chegada do produto ao estabelecimento
destinatário.
Art. 307-C. Nas
operações de venda ou de remessa a terceiros para industrialização dos produtos
relacionados no caput do art. 307-A, a NF-e deve ser emitida até o 1° dia útil
após a entrega, devendo constar como data de emissão e de saída aquelas do
efetivo mês de competência das operações.
Art. 307-D. Na remessa
para armazenagem dos produtos relacionados no caput do art. 307-A, o
depositante fica autorizado a emitir NF-e até o 8º dia útil após a entrega
efetiva dos produtos no depositário.
§ 1º A NF-e prevista
neste artigo, além dos demais requisitos previstos na legislação, deverá ser
emitida:
I - com volume aferido
pelo estabelecimento depositário;
II - contendo no campo
de informações adicionais, a expressão: "Procedimento autorizado pelo Ajuste
SINIEF 13/17".
§ 2º O prazo para
emissão de NF-e previsto neste artigo não afeta a data estabelecida na
legislação para pagamento do imposto, devendo ser considerado para o período de
apuração e recolhimento do ICMS o dia da efetiva chegada do produto ao depositário.
Art. 307-E. Os
depositários ficam autorizados a emitir NF-e até o 5°dia útil do mês
subsequente, correspondente as operações de saídas dos produtos relacionados no
caput do art. 307-A, anteriormente recebida para armazenagem, em substituição a
nota fiscal prevista no § 1° do art. 28 do Convênio
S/N de 1970, relativamente ao
retorno, ainda que simbólico, de produto depositado.
§ 1º A emissão da NF-e
deve obedecer ao período de apuração do ICMS.
§ 2º A NF-e emitida nos
termos deste artigo deve conter, no campo de informações adicionais, a
expressão: "Procedimento autorizado pelo AJUSTE
SINIEF 13/17".
Art. 307-F. Na
transmissão a terceiros de produtos depositados em conformidade com o disposto
no art. 307-E, considera-se ocorrida a saída no estabelecimento do depositante.
§ 1º Os depositários
ficam autorizados a entregarem os produtos relacionados no caput do art. 307-A,
recebidos por meio do modal dutoviário, ao estabelecimento depositante, bem
como a estabelecimento diverso do depositante ainda que a este não tenha sido
emitida a NFe correspondente à remessa para armazenagem, observado o prazo
fixado no caput do art. 307-E.
§ 2º As unidades
logísticas e pontos de análise e/ou faturamento do remetente ou depositante,
localizados no mesmo endereço do depositário, também são considerados como
estabelecimento do remetente ou depositante, conforme o caso.
Art. 307-G. Fica a
SEF/DF autorizada a conceder ao depositante inscrição no CF/DF no mesmo
endereço do depositário.
Art. 307-H. O
depositante deve emitir NF-e de saída ao destinatário do produto, com destaque
do ICMS, quando devido, indicando como local de retirada o estabelecimento do
depositário.
Art. 307-I.
Relativamente às misturas operacionais inerentes à movimentação e remessa para
armazenagem dos produtos indicados no caput do art. 307-A e à mudança de nome
comercial do produto, o depositante deve elaborar relatório mensal com as
ocorrências.
§ 1º Considera-se:
I - mistura operacional,
a mistura de produtos decorrente do transporte no sistema dutoviário, de
restrições operacionais inerentes as atividades de armazenagem de granéis líquidos
e do atendimento de especificações de clientes;
II - mudança do nome
comercial do produto, a troca do nome do produto para atender questões
comerciais, sem alteração da especificação do produto.
§ 2º O saldo físico
diário em estoques dos produtos obtidos por mistura operacional deve ser
apurado pelo depositário, devendo ainda emitir NF-e de devolução simbólica de
remessa para armazenagem dos produtos componentes da mistura, e o depositante
emitir a NF-e de remessa para armazenagem do produto resultante, ambas sem
destaque do valor de ICMS.
§ 3º Além dos demais
requisitos previstos na legislação, nas NF-e de que trata o § 2º deve constar:
I - no campo natureza da
operação, respectivamente, "Retorno simbólico de mercadoria depositada em
Armazém Geral" e "Remessa para Armazém Geral";
II - no campo CFOP,
respectivamente, os códigos 5.907 e 5.905, quando se tratar de operação
interna, ou 6.907 e 6.905, quando se tratar de operação interestadual;
III - no campo
informações adicionais, a expressão: "Procedimento autorizado pelo AJUSTE
13/17".
§ 4º As NF-e de que
trata o § 2º devem ser emitidas em até 8 dias úteis após apuração da mistura.
§ 5º O depositante deve registrar
no Livro Controle da Produção e do Estoque ou outra obrigação acessória que
venha a substituí-lo as misturas de produtos ocorridas no transporte e no
armazenamento.
Art.
307-J. O prestador de serviço de transporte dutoviário deve emitir o Conhecimento
de Transporte Eletrônico - CT-e, modelo 57.
fica acrescentado o capítulo “x-b” AO TÍTULO iv do livro i pelo Decreto
nº 39.569, de 26/12/2018 – DODF de 27/12/2018.
CAPÍTULO X-B
Das Operações com Bens e
Mercadorias Digitais Comercializadas
por meio de Transferência
Eletrônica de Dados
Art. 307-K. Nas operações com bens e mercadorias digitais, tais como softwares,
programas, jogos eletrônicos, aplicativos, arquivos eletrônicos e congêneres,
que sejam padronizados, ainda que tenham sido ou possam ser adaptados,
comercializadas por meio de transferência eletrônica de dados, devem ser
observadas as disposições contidas neste Capítulo.
nota:
VIDE ITEM 1.05 DA LISTA DE SERVIÇOS TRIBUTÁVEIS PELO ISS - Decreto
nº 25.508, DE 19/01/2005 (RISS/DF), ANEXO I.
Fica
revogado o art. 307-k pelo Decreto
45.375, de 29/12/2023 – dodf de 29/12/2023, edição extra nº 89-a.
Art. 307-L. O
imposto será recolhido nas saídas internas e nas importações realizadas por
meio de site ou de plataforma eletrônica que efetue a venda ou a
disponibilização, ainda que por intermédio de pagamento periódico, de bens e
mercadorias digitais mediante transferência eletrônica de dados, no domicílio
ou estabelecimento do adquirente do bem ou mercadoria digital.
Fica
revogado o art. 307-l pelo Decreto
45.375, de 29/12/2023 – dodf de 29/12/2023, edição extra nº 89-a.
Art. 307-M. A
pessoa jurídica detentora de site ou de plataforma eletrônica que realize a
venda ou a disponibilização, ainda que por intermédio de pagamento periódico,
de bens e mercadorias digitais mediante transferência eletrônica de dados, é o
contribuinte do imposto, e deve estar inscrita no CF/DF e emitir Nota Fiscal
Eletrônica - NF-e, modelo 55.
Fica revogado o art. 307-m pelo Decreto
45.375, de 29/12/2023 – dodf de 29/12/2023, edição extra nº 89-a.
Art. 307-N. Ato do
Secretário de Estado de Fazenda poderá estabelecer procedimento simplificado
para a inscrição dos estabelecimentos que comercializem exclusivamente bens ou
mercadorias digitais, assim como poderá facilitar o cumprimento de outras
obrigações acessórias ou afastar a sua aplicação a esses contribuintes."
Fica
revogado o art. 307-n pelo Decreto
45.375, de 29/12/2023 – dodf de 29/12/2023, edição extra nº 89-a.
Capítulo XI
Do Feirante e do Ambulante
Art. 308. O feirante e o ambulante
deverão manter, em seu poder, no local onde estiverem exercendo atividade
comercial:
I - o Documento de Identificação Fiscal - DIF;
II - as primeiras vias dos documentos fiscais
relativos às aquisições das mercadorias que comercializarem;
III - os impressos de documentos fiscais em uso.
§ 1º O previsto neste artigo, salvo autorização da
Secretaria de Fazenda e Planejamento, não dispensará o contribuinte do
cumprimento das demais obrigações.
§ 2º Os livros e documentos fiscais, bem como os
demais documentos e papéis relacionados com o imposto, poderão permanecer na
residência do contribuinte.
Capítulo XII
Das Obrigações Relativas às
Operações de Saída de Mercadoria
Realizada com o Fim Específico de
Exportação
Seção I
Do Credenciamento para a
Realização de Operações com o Fim
Específico de Exportação
Art. 309. Nas remessas para exportação através de
empresa comercial exportadora, inclusive “trading”, ou de outro estabelecimento
da mesma empresa, como condição para que a operação seja favorecida com a
não-incidência a que se refere o § 1º do artigo 5º, deverão os interessados
celebrar, previamente, Termo de Acordo de Regime Especial, junto à
Subsecretaria da Receita.
§ 1º O Termo de Acordo de Regime Especial de que
trata este artigo será solicitado pelo remetente da mercadoria, acompanhado dos
seguintes documentos:
I - do estabelecimento remetente das mercadorias a
serem exportadas:
a) comprovante de inscrição do CF/DF e no CGC/ME;
b) relação dos sócios ou responsáveis, contendo
nome, CPF, Carteira de Identidade, endereço residencial e comercial
atualizados, com os respectivos números de telefone;
c) contrato de exportação firmado entre os
interessados;
II - do estabelecimento destinatário-exportador:
a) ato constitutivo e suas alterações;
b) comprovante de inscrição estadual e no CGC/ME;
c) Certidão Negativa de Tributos Estaduais,
expedida pela unidade federada de origem;
d) relação dos sócios ou responsáveis, contendo
nome, CPF, Carteira de Identidade, endereço residencial e comercial
atualizados, com os respectivos números de telefone.
§ 2º Quando o estabelecimento
destinatário-exportador for situado no Distrito Federal, os documentos exigidos
serão os previstos no inciso I do parágrafo anterior.
§ 3º O Termo de Acordo de Regime Especial somente
será homologado pela Subsecretaria da Receita após a assinatura dos
interessados.
§ 4º O Termo de Acordo de Regime Especial
determinará:
I - que o estabelecimento exportador assume a
responsabilidade solidária pelo recolhimento dos débitos fiscais devidos pelo
remetente, na hipótese de não efetivação da exportação;
II - que o estabelecimento exportador assume a
obrigação de comprovar, em relação a cada estabelecimento fabricante ou
remetente, que as mercadorias foram efetivamente exportadas nos prazos
previstos na legislação;
III - outras obrigações não relacionadas nos
artigos
nova redação dada ao art. 309 pelo Decreto
nº 27.453, de 29/11/2006 – DODF de 01/12/2006.
Art. 309. Nas remessas com o fim
específico de exportação destinadas a empresa comercial exportadora, inclusive
“trading”, ou a outro estabelecimento da mesma empresa, como condição para que
a operação seja favorecida com a não-incidência a que se refere o § 1º do
artigo 5º deste Decreto, deverá o destinatário-exportador celebrar,
previamente, Termo de Acordo de Regime Especial, junto à Subsecretaria da
Receita.
§ 1º As remessas compreendidas no caput alcançam as
operações de aquisição realizadas por empresa comercial exportadora, inclusive
“trading”, ou outro estabelecimento da mesma empresa.
§ 2º O Termo de Acordo de Regime Especial de que
trata este artigo será solicitado pelo destinatário exportador e instruído com
os seguintes documentos:
I - ato constitutivo e suas alterações;
II - comprovante de inscrição no CNPJ/MF e no
CF/DF, se for o caso;
III - Certidão Negativa de Tributos Estaduais,
expedida pela unidade federada de origem;
IV - relação dos sócios ou responsáveis, contendo
nome, CPF, documento de Identidade, endereço residencial e comercial
atualizados, com os respectivos números de telefone.
§ 3º Quando o estabelecimento destinatário-exportador
for situado no Distrito Federal, não será exigido o documento previsto no
inciso III do parágrafo anterior.
§ 4º O Termo de Acordo de Regime Especial somente
será homologado pela Subsecretaria da Receita após a assinatura dos interessados.
§ 5º O Termo de Acordo de Regime Especial
determinará:
I - que o estabelecimento exportador assuma a
responsabilidade solidária pelo recolhimento dos débitos fiscais devidos pelo
remetente, na hipótese de não efetivação da exportação;
II - que o estabelecimento exportador assuma a
obrigação de comprovar, em relação a cada estabelecimento fabricante ou
remetente, que as mercadorias foram efetivamente exportadas nos prazos
previstos na legislação;
III - outras obrigações não relacionadas nos
artigos
Seção II
Dos Procedimentos do
Estabelecimento Remetente
Art. 310. Nas saídas de mercadorias com o fim
específico de exportação, promovidas por contribuintes localizados no
território do Distrito Federal para empresa comercial exportadora, inclusive
“trading” ou outro estabelecimento da mesma empresa, localizado em outra
unidade federada, o remetente (Convênio
ICMS nº 113/96):
I - emitirá Nota Fiscal contendo, além dos
requisitos exigidos pela legislação, no campo “INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES”, a
expressão “Remessa com fim específico de exportação”;
II - encaminhará, ao final de cada período de
apuração, à repartição fiscal da sua circunscrição, as informações contidas na
Nota Fiscal, preferencialmente em meio magnético, conforme o Manual de
Orientação aprovado pela cláusula trigésima segunda do Convênio
ICMS 57/95 (Convênio
ICMS 113/96).
§ 1º Entende-se como empresa comercial exportadora
a que estiver inscrita como tal, no Cadastro de Exportadores e Importadores da
Secretaria de Comércio Exterior - SECEX, do Ministério da Indústria, do
Comércio e do Turismo - MICT.
Nova redação dada ao § 1º do Art. 310 Pelo Decreto
nº 24.085 de 23/09/2003 – DODF de 24/09/2003. efeitos APARTIR DE 29/07/2003.
§ 1º Para os efeitos deste regulamento, entende-se
como empresa comercial exportadora (Convênio
ICMS 61/03): (NR)
I - as classificadas como “trading company”, nos
termos do Decreto-lei
nº 1.248, de 29 de novembro de 1972, que
estiverem inscritas como tal, no Cadastro de Exportadores e Importadores da
Secretaria de Comércio Exterior - SECEX, do Ministério do Desenvolvimento,
Indústria e Comércio Exterior;
II - as demais empresas comerciais que realizarem
operações mercantis de exportação, inscritas no registro do sistema da Receita
Federal - SISCOMEX.
§ 2º Em substituição ao meio magnético referido no
inciso II deste artigo, as informações poderão ser exigidas em listagem, a
critério do Fisco, que conterá, entre outras, as seguintes informações:
I - o nome, o endereço, a inscrição estadual, o CGC
do estabelecimento destinatário-exportador;
II - os números e as séries das Notas Fiscais
correspondentes;
III - a descrição, a quantidade e o valor das
mercadorias remetidas;
IV - o número do Termo de Acordo de Regime Especial
celebrado entre os interessados e a Subsecretaria da Receita.
nova redação dada ao art. 310 pelo decreto
nº 31.246, de 12/1/2010 – dodf de 13/1/2010.
Art. 310. Nas saídas de mercadorias com o fim
específico de exportação, promovidas por contribuintes localizados no território
do Distrito Federal para empresa comercial exportadora ou outro estabelecimento
da mesma empresa, localizado em outra unidade federada, o remetente (Convênio
ICMS nº 84, de 25 de setembro de 2009): (NR)
nova redação ao caput DO art. 310 pelo decreto
nº 37.897, de 27/12/2016 – Dodf de 28/12/2016.
Art. 310. Nas saídas de
mercadorias com o fim específico de exportação, promovidas por contribuintes
localizados no território do Distrito Federal para empresa comercial
exportadora ou outro estabelecimento da mesma empresa, o remetente (Convênio
ICMS 84/09):
I - emitirá Nota Fiscal contendo, além dos
requisitos exigidos pela legislação, no campo “INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES”, a
expressão “Remessa com fim específico de exportação”;
nova redação ao inciso i do CAPUT DO art. 310 pelo decreto
nº 37.897, de 27/12/2016 – Dodf de 28/12/2016.
I - emitirá Nota Fiscal contendo, além dos
requisitos exigidos pela legislação, a indicação de CFOP específico para a
operação de remessa com o fim específico de exportação;
II - encaminhará, ao final de cada período de apuração,
à repartição fiscal da sua circunscrição, as informações contidas na Nota
Fiscal, em meio magnético, conforme o Manual de Orientação aprovado pela
cláusula trigésima segunda do Convênio
ICMS 57/95.
§ 1º Para os efeitos deste Regulamento, entende-se
como empresa comercial exportadora, as empresas comerciais que realizarem
operações mercantis de exportação, inscritas no Cadastro de Exportadores e
Importadores da Secretaria de Comércio Exterior - SECEX, do Ministério do
Desenvolvimento, Indústria e Comércio Exterior.
§ 2º Em substituição ao meio magnético referido no
inciso II do caput deste artigo, as informações poderão ser exigidas em
listagem, a critério do Fisco, que conterá, entre outras, as seguintes
informações:
I - o nome, o endereço, a inscrição estadual, o
CNPJ do estabelecimento destinatário-exportador;
II - os números e as séries das Notas Fiscais
correspondentes;
III - a descrição, a quantidade e o valor das
mercadorias remetidas;
IV - o número do Termo de Acordo de Regime Especial
celebrado entre os interessados e a Subsecretaria da Receita da Secretaria de
Estado de Fazenda – SUREC/SEF.
§ 3º O produtor rural está dispensado da obrigação
prevista no inciso II do caput.
Seção III
Dos Procedimentos do
Estabelecimento Destinatário - Exportador
Art. 311. Relativamente às
operações de que trata o artigo anterior, o estabelecimento destinatário, além dos
procedimentos a que estiver sujeito conforme a legislação de seu Estado,
deverá:
I - ao emitir Nota Fiscal com a qual a mercadoria
será remetida para o exterior, fazer constar, no campo “INFORMAÇÕES
COMPLEMENTARES”, a série, o número e a data de cada Nota Fiscal emitida pelo
estabelecimento remetente;
II - emitir o documento denominado
“Memorando-Exportação”, em três (3) vias, contendo, no mínimo, as seguintes
indicações:
Nova Redação Dada ao incISO II DO art. 311 pelo Decreto
nº 23.860 de 26/06/2003 – DODF 27/06/2003.
II - emitir o documento denominado “Memorando -
Exportação”, conforme modelo constante do (Anexo V Doc. 57), em três 3
vias, contendo, no mínimo, as seguintes indicações (Convênio
ICMS 107/01, de 07/12/01, efeitos a partir de
01/01/02): (NR)
a) denominação: "Memorando-Exportação";
b) número de ordem e número da via;
c) data da emissão;
d) nome, endereço e números de inscrição, estadual
e no CGC, do estabelecimento emitente;
e) nome, endereço e números de inscrição, estadual
e no CGC, do estabelecimento remetente da mercadoria;
f) série, número e data da Nota Fiscal do
estabelecimento remetente e do destinatário exportador da mercadoria;
g) número do Despacho de Exportação, a data de seu
ato final e o número do Registro de Exportação;
Nova Redação Dada À alinea “G” DO INCISO ii DO art. 311 pelo Decreto
nº 23.860 de 26/06/2003 – DODF 27/06/2003.
g) número do Despacho de Exportação, a data de seu
ato final e o número do Registro de Exportação por estado produtor/fabricante (Convênio
ICMS 107/01, de 07/12/01, efeitos a partir de
01/01/02);(NR)
h) número e data do Conhecimento de Embarque;
i) discriminação do produto exportado;
Nova Redação Dada À alinea “I” DO INCISO ii DO art. 311 pelo Decreto
nº 23.860 de 26/06/2003 – DODF 27/06/2003.
i) identificação individualizada do estado
produtor/fabricante no Registro de Exportação (Convênio
ICMS 107/01, de 07/12/01, efeitos a partir de
01/01/02)”(AC);
j) país de destino da mercadoria;
l) data e assinatura de representante legal da
emitente.
§ 1° Até o último dia do mês subseqüente ao da
efetivação do embarque da mercadoria para o exterior, o estabelecimento exportador
encaminhará ao estabelecimento remetente a 1ª via do
"Memorando-Exportação", que será acompanhada de cópia do Conhecimento
de Embarque, referido no inciso VIII e do comprovante de exportação, emitido
pelo órgão competente.
Nova redação dada ao § 1º DO Art. 311 Pelo Decreto
nº 24.085 de 23/09/2003 – DODF de 24/09/2003.
§ 1° Até o último dia do mês subseqüente ao da
efetivação do embarque da mercadoria para o exterior, o estabelecimento
exportador encaminhará ao estabelecimento remetente a 1ª via do
“Memorando-Exportação”, que será acompanhada de cópia do Conhecimento de
Embarque, referido na alínea “h” e do comprovante de exportação, emitido pelo
órgão competente (Convênio
ICMS 113/96). (NR)
§ 2º Nas saídas para feiras ou exposições no
exterior, bem como nas exportações em consignação, o memorando de que trata
este inciso somente será emitido após a efetiva contratação cambial.
Nova redação dada ao § 2º DO Art. 311 Pelo Decreto
nº 24.085 de 23/09/2003 – DODF de 24/09/2003.
§ 2º A 2ª via do memorando de que trata o inciso
II, do caput deste artigo será anexada à 1ª via da Nota Fiscal do remetente ou
à sua cópia reprográfica, ficando tais documentos no estabelecimento
exportador, para exibição ao fisco (Convênio
ICMS 113/96). (NR)
fica acrescEnTADO § 3º ao Art. 311 Pelo Decreto
nº 24.085 de 23/09/2003 – DODF de 24/09/2003. efeitos a partir 1º/01/2004;
relativamente à exigência de AIDF para impressão do Memorando-Exportação.
§ 3º A 3ª via do memorando será encaminhada, pelo
exportador, à repartição fiscal de seu domicílio, podendo ser exigida a sua
apresentação em meio magnético (Convênio
ICMS 113/96). (AC);
fica acrescEnTADO § 4º ao Art. 311 Pelo Decreto
nº 24.085 de 23/09/2003 – DODF de 24/09/2003 – produzindo efeitos a partir 1º/01/2004;
relativamente à exigência de AIDF para impressão do Memorando-Exportação.
§ 4º Serão exigidas a Autorização de Impressão de
Documentos Fiscais - AIDF e as indicações relativas ao número de ordem, a série
e subsérie, para o documento de que trata este artigo, hipótese em que será
obrigatória a indicação do nome, do endereço e dos números de inscrição,
estadual e no CNPJ, do impressor do memorando, bem como a data e quantidade de
impressão, o número de ordem do primeiro e do último memorando impresso, as
respectivas série e subsérie e o número da respectiva autorização para
impressão dos documentos fiscais (Convênio
ICMS 32/03). (AC)”;
nova redação dada ao art. 311 pelo decreto
nº 31.246, de 12/01/2010 – dodf de 13/01/2010.
Art. 311. Relativamente às operações de que trata o
artigo 310, o estabelecimento destinatário, além dos procedimentos a que
estiver sujeito, deverá: (NR)
I - ao emitir Nota Fiscal com a qual a mercadoria
será remetida para o exterior, total ou parcialmente, fazer constar, nos campos
relativos às informações complementares:
a) o CNPJ ou o CPF do estabelecimento remetente;
b) o número, a série e a data de cada nota fiscal
emitida pelo estabelecimento remetente;
c) a classificação tarifária NCM/SH, a unidade de
medida e o somatório das quantidades das mercadorias por NCM/SH, relativas às
notas fiscais emitidas pelo estabelecimento remetente.
II - emitir o documento denominado “Memorando -
Exportação”, conforme modelo constante do (Anexo
V Doc. 57), em duas 2 vias, contendo, no mínimo, as
seguintes indicações:
a) denominação: “Memorando-Exportação”;
b) número de ordem e número da via;
c) data da emissão;
d) nome, endereço e números de inscrição, estadual
e no CNPJ, do estabelecimento emitente;
e) nome, endereço e números de inscrição, estadual
e no CNPJ ou CPF, do estabelecimento remetente da mercadoria;
f) série, número e data da nota fiscal de remessa
com fim específico de exportação;
g) série, número e data da nota fiscal de
exportação;
h) número da Declaração de Exportação e o número do
Registro de Exportação por Estado produtor/ fabricante;
i) identificação do transportador;
j) número do Conhecimento de Embarque e a data do
respectivo embarque;
k) a classificação tarifária NCM/SH e a quantidade
da mercadoria exportada por CNPJ/CPF do remetente;
l) país de destino da mercadoria;
m) data e assinatura do emitente ou seu
representante legal;
n) identificação individualizada do Estado
produtor/fabricante no Registro de Exportação.
§ 1º As unidades de medida das mercadorias
constantes das notas fiscais do destinatário deverão ser as mesmas das
constantes nas notas fiscais de remessa com fim específico de exportação dos
remetentes.
§ 2° Até o último dia do mês subseqüente ao do
embarque da mercadoria para o exterior, o estabelecimento exportador encaminhará
ao estabelecimento remetente a 1ª via do “Memorando-Exportação”, que será
acompanhada:
I - da cópia do Conhecimento de Embarque;
II - do comprovante de exportação;
III - do extrato completo do registro de
exportação, com todos os seus campos;
IV - da declaração de exportação.
§ 3º Até o último dia do mês subseqüente ao do
embarque da mercadoria para o exterior, o estabelecimento exportador
encaminhará ao Fisco, quando solicitado, a cópia reprográfica da 1ª via da Nota
fiscal de efetiva exportação.
§ 4º Para fins fiscais, somente será considerada
exportada a mercadoria cujo despacho de exportação esteja averbado.
§ 5º A 2ª via do memorando de que trata o inciso II
do caput deste artigo será anexada à 1ª via da nota fiscal do remetente ou à
sua cópia reprográfica, ficando tais documentos no estabelecimento exportador,
para exibição ao Fisco.
§ 6º Serão exigidas Autorização de Impressão de
Documentos Fiscais e as indicações relativas ao número de ordem a série e
subsérie, para o documento de que trata o inciso II do caput deste artigo,
hipótese em que será obrigatória a indicação do nome, do endereço e dos números
de inscrição, estadual e no CNPJ, do impressor do memorando, bem como a data e
quantidade de impressão, o número de ordem do primeiro e do último memorando
impresso, as respectivas série e subsérie, e o número da respectiva autorização
para impressão dos documentos fiscais.
§ 7º O estabelecimento destinatário exportador
deverá entregar à repartição fiscal do seu domicílio fiscal as informações
contidas nos registros Tipos 85 e 86, conforme Manual de Orientação aprovado
pela cláusula trigésima segunda do Convênio
ICMS 57/95.
§ 8º A comercial exportadora ou outro estabelecimento
da mesma empresa deverá registrar no SISCOMEX, por ocasião da operação de
exportação, para fins de comprovação ao Fisco, as seguintes informações,
cumulativamente:
I - Declaração de Exportação (DE);
II - O Registro de Exportação (RE), com as respectivas
telas “Consulta de RE Específico” do SISCOMEX, consignando as seguintes
informações:
a) no campo 10: “NCM” - o código da NCM/SH da
mercadoria, que deverá ser o mesmo da nota fiscal de remessa;
b) no campo 11: “descrição da mercadoria” - a
descrição da mercadoria, que deverá ser a mesma existente na nota fiscal de
remessa;
c) no campo 13: “estado produtor/fabricante” - a
identificação da sigla da unidade federada do estabelecimento remetente;
d) no campo 22: “o exportador é o fabricante” - N
(não);
e) no campo 23: “observação do exportador” - S
(sim);
f) no campo 24: “dados do produtor/fabricante” - o
CNPJ ou o CPF do remetente da mercadoria com o fim específico de exportação, a
sigla da unidade federada do remetente da mercadoria (UF), o código da mercadoria
(NCM/SH), a unidade de medida e a quantidade da mercadoria exportada; e
g) no campo 25: “observação/exportador” - o CNPJ ou
o CPF do remetente e o número da nota fiscal do remetente da mercadoria com o
fim específico de exportação.
§ 9º O Registro de Exportação deverá ser
individualizado por cada unidade federada do produtor/ fabricante da
mercadoria.
nova redação ao art. 311 pelo decreto
nº 37.897, de 27/12/2016 – Dodf de 28/12/2016.
Art. 311. Relativamente às operações de que trata o
artigo 310, o estabelecimento destinatário, além dos procedimentos a que
estiver sujeito, deverá:
I - ao emitir nota fiscal com a qual a mercadoria,
total ou parcialmente, será remetida para o exterior, fazer constar:
a) nos campos relativos ao item da nota fiscal:
1) o CFOP específico para a operação de exportação de
mercadoria adquirida com o fim específico de exportação;
2) a mesma classificação tarifária NCM/SH constante
na nota fiscal emitida pelo estabelecimento remetente;
3) a mesma unidade de medida constante na nota
fiscal emitida pelo estabelecimento remetente;
b - no grupo de controle de exportação, por item da
nota fiscal:
1) o número do Registro de Exportação;
2) a chave de acesso da NF-e relativa às
mercadorias recebidas para exportação;
3) a quantidade do item efetivamente exportado;
II - emitir "Memorando-Exportação",
conforme modelo constante do Anexo
V (Doc. 57), contendo, no mínimo, as seguintes indicações:
a) denominação: "Memorando-Exportação";
b) número de ordem;
c) data da emissão;
d) nome, endereço e números de inscrição, estadual
e no CNPJ, do estabelecimento emitente;
e) nome, endereço e números de inscrição, estadual
e no CNPJ ou CPF, do estabelecimento remetente da mercadoria;
f) chave de acesso, número e data da(s) nota(s)
fiscal(is) de remessa com fim específico de exportação;
g) chave de acesso, número e data da(s) nota(s)
fiscal(is) de exportação;
h) número da Declaração de Exportação;
i) número do Registro de Exportação;
j) número do Conhecimento de Embarque e a data do
respectivo embarque;
k) a classificação tarifária NCM/SH e a quantidade
da mercadoria exportada;
l) data e assinatura do emitente ou seu
representante legal.
§ 1º As unidades de medida das mercadorias
constantes das notas fiscais do destinatário deverão ser as mesmas das
constantes nas notas fiscais de remessa com fim específico de exportação dos
remetentes.
§ 2º Até o último dia do mês subsequente ao do embarque
da mercadoria para o exterior, o estabelecimento exportador encaminhará ao
estabelecimento remetente o "Memorando-Exportação", que será
acompanhado:
I - da cópia do comprovante de exportação;
II - da cópia do registro de exportação averbado.
§ 3º A comercial exportadora ou outro
estabelecimento da mesma empresa, por ocasião da operação de exportação, deverá
registrar no SISCOMEX, para fins de comprovação de exportação da mercadoria
adquirida com o fim específico de exportação, o Registro de Exportação (RE) com
as seguintes informações:
I - no quadro "Dados da Mercadoria":
a) código da NCM/SH da mercadoria, idêntico ao da
nota fiscal de remessa com o fim específico de exportação;
b) unidade de medida de comercialização da
mercadoria, idêntica à da nota fiscal de remessa com o fim específico de
exportação;
c) resposta "NÃO" à pergunta "O
exportador é o único fabricante?";
d) no campo "Observação do Exportador": O
CNPJ ou o CPF do remetente e o número da(s) nota(s) fiscal(is) do remetente da mercadoria
adquirida com o fim específico de exportação;
II - no quadro "Unidade da Federação
Produtora":
a) a identificação do fabricante da mercadoria
exportada e da sua unidade federada, mediante informação da UF e do CNPJ/CPF do
produtor;
b) a quantidade de mercadoria efetivamente
exportada.
§ 4º O Memorando-Exportação poderá ser emitido em
meio digital, em formato a ser definido pela unidade federada do exportador;
fica acrescentado o Art. “311-A” Pelo Decreto
nº 24.085 de 23/09/2003 – DODF de 24/09/2003.
Art. 311-A Nas saídas para feiras ou exposições no
exterior, bem como nas exportações em consignação, o memorando previsto no
artigo anterior somente será emitido após a efetiva contratação cambial (Convênio
ICMS 113/96). (AC)
Parágrafo único. Até o último dia do mês subseqüente
ao da contratação cambial, o estabelecimento que promover a exportação emitirá
o “Memorando-Exportação”, conservando os comprovantes da venda durante o prazo
decadencial, contado a partir da emissão da referida contratação.”;
nova redação dada ao art. “311-a” pelo decreto
nº 31.246, de 12/01/2010 – dodf de 13/01/2010.
Art. 311-A. Nas saídas para feiras
ou exposições no exterior, bem como nas exportações em consignação, o memorando
previsto no inciso II do caput do art. 311 somente será emitido após a efetiva
contratação cambial. (NR)
Parágrafo único. Até o último dia do mês
subseqüente ao da contratação cambial, o estabelecimento que promover a
exportação emitirá o “Memorando-Exportação”, conservando os comprovantes da
venda durante o prazo decadencial, contado a partir da emissão da referida
contratação (Convênio
ICMS 84, de 25 de setembro de 2009).
Seção IV
Da Não-Efetivação da Exportação
Art. 312. O estabelecimento remetente ficará
obrigado ao recolhimento do imposto devido, monetariamente atualizado,
sujeitando-se aos acréscimos legais, inclusive multa, nos termos deste
Regulamento, nos casos em que não se efetivar a exportação:
I - após decorrido o prazo de 180 (cento e oitenta)
dias, contado da data da saída da mercadoria do seu estabelecimento;
II - em razão de perda da mercadoria, qualquer que
seja a causa;
III - em virtude de reintrodução da mercadoria no
mercado interno.
§ 1º Em relação a produtos primários e
semi-elaborados, o prazo de que trata o inciso I será de 90 (noventa) dias.
Nova Redação Dada ao § 1º do art. 312 pelo Decreto
nº 23.860 de 26/06/2003 – DODF 27/06/2003.
§ 1º Em relação a produtos primários e
semi-elaborados, o prazo de que trata o inciso I será de 90 (noventa) dias,
exceto quanto aos produtos classificados no código 2401 da NCM/SH em que o
prazo poderá ser de 180 (cento e oitenta) dias, a critério da Subsecretaria da
Receita. (Convênio
ICMS 34/98, de 14/07/98).(NR);
§ 2º Os prazos estabelecidos no inciso I do caput e
no parágrafo anterior poderão ser prorrogados, uma única vez, por igual
período, mediante autorização em requerimento formulado, antes de expirados os
mesmos, pelo remetente à repartição fiscal do seu domicílio tributário.
§ 3º Na hipótese deste artigo o imposto será
recolhido no prazo estabelecido na alínea “c” do inciso I do art. 74.
§ 4º O recolhimento do imposto não será exigido na
devolução da mercadoria, nos prazos fixados neste artigo, ao estabelecimento
remetente.
§ 5º O estabelecimento remetente ficará exonerado
do cumprimento da obrigação prevista neste artigo, se o pagamento do débito fiscal
tiver sido efetuado pelo adquirente ao Estado de origem da mercadoria.
§ 6º Às operações que destinem mercadorias a
armazém alfandegado ou entreposto aduaneiro aplicar-se-ão as disposições deste
artigo.
§ 7º Se a remessa da mercadoria, com o fim específico
de exportação, ocorrer com destino a armazém alfandegado ou entreposto
aduaneiro, nas hipóteses previstas neste artigo, os referidos depositários
exigirão, para a liberação das mercadorias, o comprovante do recolhimento do
imposto.
nova redação dada ao art. 312 pelo decreto
nº 31.246, de 12/01/2010 – dodf de 13/01/2010.
Art. 312. O estabelecimento remetente
ficará obrigado ao recolhimento do imposto devido, inclusive o relativo à
prestação de serviço de transporte quando for o caso, monetariamente
atualizado, sujeitando-se aos acréscimos legais, inclusive multa, nos termos
deste Regulamento, nos casos em que não se efetivar a exportação: (NR)
I - no prazo de 180 (cento e oitenta) dias, contado
da data da saída da mercadoria do seu estabelecimento;
II - em razão de perda, furto, roubo, incêndio,
calamidade, perecimento, sinistro da mercadoria, ou qualquer outra causa;
III - em virtude de reintrodução da mercadoria no
mercado interno;
IV - em razão de descaracterização da mercadoria
remetida, seja por beneficiamento, rebeneficiamento ou industrialização, nos
termos deste Regulamento.
§ 1° Em relação a produtos primários e
semi-elaborados, o prazo de que trata o inciso I do caput deste artigo, será de
90 (noventa) dias, exceto quanto aos produtos classificados no código 2401 da
NCM/ SH em que o prazo poderá ser de 180 (cento e oitenta) dias, a critério da
SUREC/SEF.
§ 2° Os prazos estabelecidos no inciso I do caput e
no § 1º, ambos deste artigo, poderão ser prorrogados, uma única vez, por igual
período, mediante autorização em requerimento formulado, antes de expirados os
mesmos, pelo remetente à repartição fiscal do seu domicílio fiscal.
§ 3° O recolhimento do imposto não será exigido na
devolução da mercadoria, nos prazos fixados neste artigo, ao estabelecimento
remetente.
§ 4º A devolução da mercadoria de que trata o § 3º
deste artigo deve ser comprovada pelo extrato do contrato de câmbio cancelado,
pela fatura comercial cancelada e pela comprovação do efetivo trânsito de
retorno da mercadoria.
§ 5º Salvo disposição em contrário, não será
admitida a devolução simbólica da mercadoria, remetida com fim específico de
exportação.
§ 6º As alterações dos registros de exportação,
após a data da averbação do embarque, somente serão admitidas após anuência
formal de um dos gestores do SISCOMEX, mediante formalização em processo
administrativo específico, independentemente de alterações eletrônicas
automáticas.
§ 7º O estabelecimento remetente ficará exonerado
do cumprimento da obrigação prevista neste artigo, se o pagamento do débito
fiscal tiver sido efetuado pelo adquirente em favor do Distrito Federal.
§ 8º O depositário da mercadoria recebida com o fim
específico de exportação exigirá o comprovante do recolhimento do imposto para
a liberação da mercadoria, nos casos previstos neste artigo.
§ 9º Na operação de remessa com o fim específico de
exportação em que o adquirente da mercadoria determinar a entrega em local
diverso do seu estabelecimento, serão observadas as legislações tributárias das
unidades federadas envolvidas, inclusive quanto ao local de entrega.
fica acrescentado o § 10 ao art. 312 pelo decreto
nº 37.897, de 27/12/2016 – Dodf de 28/12/2016.
§ 10. Para fins fiscais, somente será considerada
exportada a mercadoria cujo despacho de exportação esteja averbado.
fica acrescentado a seção v ao Capítulo XII do Título IV Pelo Decreto
nº 28.122, de 11/07/2007 – DODF de 12/07/2007.
Seção V
Dos Procedimentos de Controle das
Remessas de Mercadorias para
Formação de Lote de Exportação em
Recintos Alfandegados.
fica acrescentado o art. “312-a” a seção v ao Capítulo XII do Título IV
Pelo Decreto
nº 28.122, de 11/07/2007 – DODF de 12/07/2007.
Art. 312-A. Por ocasião da remessa
para formação de lotes em recintos alfandegados para posterior exportação, o
estabelecimento remetente deverá emitir nota fiscal em seu próprio nome, sem
destaque do valor do imposto, indicando como natureza da operação “Remessa para
Formação de Lote para Posterior Exportação”.
nota:
Ficam convalidados os procedimentos adotados com base nas alterações
introduzidas neste Decreto nº. 18.955, de 22 de dezembro de 1997, decorrentes
do Convênio
ICMS 83, de 06/10/2006 e o Decreto
nº 28.122, de 11/07/2007 – DODF de 12/07/2007, art. 2º.
§ 1º. Além dos demais requisitos exigidos, a nota
fiscal de que trata o caput deverá conter:
I - a indicação de não-incidência do imposto, por
se tratar de saída de mercadoria com destino ao exterior;
II - a identificação e o endereço do recinto
alfandegado, onde serão formados os lotes para posterior exportação.
§ 2º. Por ocasião da exportação da mercadoria, o
estabelecimento remetente deverá:
I - emitir nota fiscal relativa à entrada em seu próprio
nome, sem destaque do valor do imposto, indicando como natureza da operação
“Retorno Simbólico de Mercadoria Remetida para Formação de Lote e Posterior
Exportação”;
II - emitir nota fiscal de saída para o exterior,
contendo, sem prejuízo dos demais requisitos previstos na legislação
tributária:
a) a indicação de não-incidência do imposto, por se
tratar de saída de mercadoria com destino ao exterior;
b) a indicação do local de onde sairão fisicamente
as mercadorias;
c) os números das notas fiscais referidas no caput,
correspondentes às saídas para formação do lote, no campo “Informações
Complementares”.
nova redação dada À ALÍNEA “C” Do inciso II do § 2º DO art. “312-A”
pelo decreto
nº 40.992, de 16/07/2020 – dodf de 17/07/2010.
c) a chave de acesso das notas fiscais referidas no
caput deste artigo, correspondentes às saídas para formação de lote, no campo
“chave de acesso” da NF-e referenciada. (NR)
nova redação dada À ALÍNEA “C” Do inciso II do § 2º DO art. “312-A”
pelo Decreto
nº 43.457, de 21/06/2022 – DODF de 22/06/2022.
c) a chave de acesso das notas fiscais referidas no
caput deste artigo, correspondentes às saídas para formação de lote e a chave
de acesso das notas fiscais recebidas com o fim específico de exportação, se
for o caso, nos campos específicos da NF-e; e
fica acrescentado a ALÍNEA “d” Do inciso II do § 2º DO art. “312-A”
pelo Decreto
nº 43.457, de 21/06/2022 – DODF de 22/06/2022.
d) no campo Código Fiscal de Operações e Prestações
- CFOP, o código 7.504 - exportação de mercadorias que foram objeto de formação
de lote de exportação, exceto no caso previsto no § 8º.
§ 3º. Na hipótese de ser insuficiente o campo a que
se refere a alínea “c” do inciso II do parágrafo anterior, poderão os números
de notas fiscais ser indicados em relação anexa ao respectivo documento fiscal.
fica REVOGADO
O § 3º AO art. “312-A” pelo decreto
nº 40.992, de 16/07/2020 – dodf de 17/07/2010.
§ 4º. O estabelecimento remetente ficará obrigado
ao recolhimento do imposto devido, monetariamente atualizado, sujeitando-se aos
acréscimos legais, inclusive multa, na forma deste Decreto, nos casos em que
não se efetivar a exportação das mercadorias remetidas para formação de lote:
I - após decorrido o prazo de 90 (noventa) dias
contados da data da primeira Nota Fiscal de remessa para formação de lote;
nova redação dada ao inciso I do § 4º DO art. “312-A” pelo Decreto
nº 43.457, de 21/06/2022 – DODF de 22/06/2022.
I - após decorrido o prazo de cento e oitenta dias
contados da data da Nota Fiscal de remessa para formação de lote;
II - em razão de perda, extravio, perecimento,
sinistro, furto da mercadoria, ou qualquer evento que dê causa a dano ou
avaria;
III - em virtude de reintrodução da mercadoria no
mercado interno.
§ 5º. O prazo estabelecido no inciso I do parágrafo
anterior poderá ser prorrogado, uma única vez, por igual período, a critério da
Secretaria de Estado de Fazenda do Distrito Federal. (AC)
fica revogado
o § 5º do art. “312-A” pelo Decreto
nº 43.457, de 21/06/2022 – DODF de 22/06/2022.
FICA acrescentado O § 6º AO art. “312-A” pelo decreto
nº 40.992, de 16/07/2020 – dodf de 17/07/2010.
§ 6º Nas exportações de que trata este artigo,
quando o despacho aduaneiro de exportação for processado por meio de Declaração
Única de Exportação (DU-E), nos termos da legislação federal, o exportador deve
informar na DU-E, nos campos específicos:
nova readação dada ao caput do § 6º DO art. “312-A” pelo Decreto
nº 43.457, de 21/06/2022 – DODF de 22/06/2022.
§ 6º Nas operações de que trata este artigo, o
exportador deve informar na Declaração Única de Exportação - DU-E, nos campos
específicos:
I - a chave de acesso das notas fiscais
correspondentes à remessa para formação de lote de exportação;
nova readação dada ao inciso i do § 6º DO art. “312-A” pelo Decreto
nº 43.457, de 21/06/2022 – DODF de 22/06/2022.
I - a chave de acesso das notas fiscais
correspondentes à remessa para formação de lote de exportação e a chave de
acesso das notas fiscais recebidas com o fim específico de exportação, se for o
caso;
II - a quantidade na unidade de medida tributável
do item efetivamente exportado. (AC)
FICA acrescentado O § 7º AO art. “312-A” pelo decreto
nº 40.992, de 16/07/2020 – dodf de 17/07/2010.
§ 7º Para fins fiscais, nas operações de que trata
o § 6º, considera-se não efetivada a exportação a falta de registro do evento
de averbação na nota fiscal de remessa para formação de lote de exportação,
observando-se, no que couber, o disposto no § 4º. (AC)
nova readação dada ao § 7º DO art. “312-A” pelo Decreto
nº 43.457, de 21/06/2022 – DODF de 22/06/2022.
§ 7º Para fins fiscais nas operações de que trata o
caput do § 6º, considera-se que a exportação não ocorreu quando não houver o
registro do evento de averbação na nota fiscal de remessa para formação de lote
de exportação e na remessa com fim específico de exportação, quando for o caso,
observando-se, no que couber, o disposto no § 4º.
fica acrescentado o § 8º ao art. “312-A” pelo Decreto
nº 43.457, de 21/06/2022 – DODF de 22/06/2022.
§ 8º Nos casos de formação de lote com mercadorias
adquiridas com o fim específico de exportação deverá ser utilizado, na nota
fiscal relativa à saída para o exterior, o CFOP 7.501 - exportação de
mercadorias recebidas com o fim específico de exportação." (NR)
Fica acrescentada a Seção VI ao Capítulo XII do Título IV pelo decreto
nº 28.640, de 27/12/2007 – dodf de 28/12/2007.
Seção VI
Dos Procedimentos de Controle e
Emissão de Documentos Fiscais nas Remessas de Mercadoria para Exportação
Direta, por Conta e Ordem de Terceiros
Situados no Exterior
Art. 312-B. Nas operações de
exportação direta em que o adquirente da mercadoria, situado no exterior,
determinar que essa mercadoria seja destinada diretamente à outra empresa,
situada em pais diverso, será observado o disposto nesta seção. (Convênio
ICMS 59/07) (AC)
Art. 312-C. Por ocasião da exportação da mercadoria
o estabelecimento exportador deverá emitir nota fiscal de exportação em nome do
adquirente, situado no exterior, na qual constará:
I - no campo natureza da operação: “Operação de
exportação direta”;
II - no campo do CFOP: o código 7.101 ou 7.102,
conforme o caso;
III - no campo Informações Complementares:
a) o número do Registro de Exportação (RE) do
Siscomex (Sistema Integrado do Comércio Exterior);
b) demais obrigações definidas nas legislações das
respectivas unidades federadas.
Art. 312-D. Por ocasião do transporte, o
estabelecimento exportador deverá emitir nota fiscal de saída de remessa de
exportação em nome do destinatário situado em país diverso daquele do
adquirente, na qual constará: (Convênio
ICMS 59/07) (AC)
I - no campo natureza da operação: “Remessa por
conta e ordem”;
II - no campo do CFOP: o código 7.949 (Outras
saídas de mercadorias não especificadas);
III - no campo Informações Complementares:
a) o número do Registro de Exportação (RE) do
Siscomex (Sistema Integrado do Comércio Exterior), bem como o número, a série e
a data da nota fiscal citada no art. 312-C;
b) demais obrigações definidas nas legislações das
respectivas unidades federadas.
Art. 312-E. Uma cópia da nota
fiscal prevista no artigo 312-C deverá acompanhar o trânsito até a transposição
da fronteira do território nacional. (Convênio
ICMS 59/07)
fica acrescentada a Seção VII ao Capítulo XII do Título IV pelo decreto
nº 37.897, de 27/12/2016 – Dodf de 28/12/2016.
Seção VII
Da Não-Efetivação da Exportação de
Mercadoria Adquirida de Empresa Optante pelo Simples Nacional
Art. 312-F. A empresa comercial
exportadora ou outro estabelecimento da mesma empresa que houver adquirido
mercadorias de empresa optante pelo Simples Nacional, com o fim específico de
exportação para o exterior, que, no prazo de 180 dias, contado da data da
emissão da nota fiscal pela vendedora, não efetivar a exportação, nos termos do
art. 312, § 10, ficará sujeita ao pagamento do imposto que deixou de ser pago
pela empresa vendedora, acrescido dos juros de mora e multa, de mora ou de
ofício, calculados na forma da legislação relativa à cobrança do tributo não
pago. (Convênio
ICMS 84/09)
fica acrescentada a seção viii ao capítulo xii do título iv do livro i
pelo decreto
nº 39.073, de 24/05/2018 – dodf de 25/05/2018. efeitos a partir de 1º/06/2018.
Seção VIII
Dos Procedimentos Relativos ao
Despacho Aduaneiro de Exportação Processado por meio de Declaração Única de
Exportação (DUE)
Art. 312-G. Nas exportações de que
trata este Capítulo quando o despacho aduaneiro de exportação for processado
por meio de Declaração Única de Exportação (DU-E), nos termos da legislação
federal, o exportador deve informar na DU-E nos campos específicos:
I - a chave de acesso da nota fiscal eletrônica ou
os dados relativos à Nota Fiscal Formulário correspondentes à remessa com fim
específico de exportação;
II - a quantidade na unidade de medida tributável
do item efetivamente exportado.
Fica acrescentado o parágrafo único ao art. “312-G” pelo Decreto
nº 39.483, de 27/11/2018 – dodf de 28/11/2018. vigência a partir de
01/12/2018.
Parágrafo único. No caso de impossibilidade técnica
de se informar os campos indicados neste artigo na DU-E, em virtude de
divergência entre a unidade de medida tributável informada na nota fiscal
eletrônica de exportação e na(s) nota(s) fiscal(is) eletrônica(s) de remessa
com fim específico de exportação, apenas nesta situação, será dispensada a
obrigatoriedade de que trata este artigo, mantendo-se a obrigatoriedade
prevista no art. 311, I, "b", 2.
Art. 312-H. Na hipótese de que trata o art. 312-G,
e desde que a operação de exportação e a remessa com fim específico de
exportação estejam amparadas por nota fiscal eletrônica, não se aplicam os
seguintes dispositivos:
Nova Redação dada ao caput do Art. “312-h” pelo Decreto
nº 39.483 de 27/11/2018 – DODF 28/11/2018. vigência a partir de
01/12/2018.
Art. 312-H. Na hipótese de que trata o artigo
312-G, ressalvada a situação prevista em seu parágrafo único, e desde que a
operação de exportação e a remessa com fim específico de exportação estejam
amparadas por Nota Fiscal Eletrônica, não se aplicam os seguintes dispositivos:
I - art. 311, I, "b", 1, II, §§ 2º e 3º;
II - art. 311-A;
III - art. 312, § 6º.
Parágrafo único. Para fins fiscais, nas operações
de que trata o caput, considera-se não efetivada a exportação a falta de
registro do evento de averbação na nota fiscal eletrônica de remessa com fim
específico, após o prazo de 180 dias, contado da data da saída, observando-se
no que couber o disposto no art. 312.
Fica acrescentado o art. “312-I” pelo Decreto
nº 39.483, de 27/11/2018 – dodf de 28/11/2018. vigência a partir de
01/12/2018.
Art. 312-I. Quando o despacho
aduaneiro de exportação for processado por meio de DU-E e se tratar da hipótese
descrita no parágrafo único do art. 312-G ou quando a operação de remessa com
fim específico de exportação estiver amparada por Nota Fiscal Formulário, não
se aplicam os seguintes dispositivos:
I - o art. 311, I, "b", 1;
II - o art. 312, § 6º;
III - o art. 311, § 3º.
Parágrafo único. Nas operações de que trata o
caput, as indicações citadas no art. 311, II, "h" e "i",
devem ser preenchidas, em substituição, com o número da DU-E.
fica acrescentado o capítulo “xii-a” ao título iv do livro i pelo decreto
nº 39.599, de 28/12/2018 – dodf de 31/12/2018. Em vigor a partir de
1º/01/2019.
CAPÍTULO XII-A
Do Tratamento Tributário do ICMS e
o Controle de Circulação de Mercadorias ou Bens
que sejam Objeto de remessas
Expressas Internacionais
Processadas por Intermédio do
"SISCOMEX REMESSA"
Realizadas por Empresas de
Transporte Internacional Expresso Porta
a Porta (Empresas De Courier)
Art. 312-J. Nas operações
referentes à circulação de mercadorias ou bens objeto de remessas expressas
internacionais processadas por intermédio do "SISCOMEX REMESSA" e
efetuadas por empresas de transporte internacional expresso porta a porta
(empresa de courier), o tratamento tributário do ICMS será realizado conforme
as disposições deste Capítulo.
Art. 312-K. Considera-se empresa de courier aquela
habilitada por meio de Ato declaratório Executivo (ADE) expedido pela
Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB), nos termos da legislação federal
pertinente.
Parágrafo único. A empresa de que trata o caput
deve estar regularmente inscrita no Cadastro Fiscal do Distrito Federal -
CF/DF.
Art. 312-L. A empresa de courier, na condição de
responsável solidária, deve efetuar o recolhimento do ICMS incidente sobre as
mercadorias ou bens contidos em remessas expressas internacionais.
Art. 312-M. O recolhimento do ICMS das importações
processadas por intermédio do "SISCOMEX REMESSA" será realizado para
a unidade federada do destinatário da remessa por meio da Guia Nacional de
Recolhimento de Tributos Estaduais - GNRE, individualizado para cada remessa,
em nome do destinatário, com a respectiva identificação da empresa de courier
responsável pelo recolhimento ou em nome da empresa de courier, para diversas
remessas em um único documento de arrecadação.
Art. 312-N. A empresa de courier enviará,
semestralmente, por meio eletrônico, as informações contidas no "SISCOMEX
REMESSA" referente a todas as remessas expressas internacionais,
tributadas ou não, destinadas ao DF, conforme prazos a seguir:
I - para remessas com chegada ao país entre janeiro
e junho: até 20 de agosto do ano vigente;
II - para remessas com chegada ao país entre julho
e dezembro: até 20 de fevereiro do ano subsequente.
§ 1º As informações de que trata o caput devem
conter, no mínimo:
I - dados da empresa informante: CNPJ, razão
social;
II - dados do destinatário: CPF ou CNPJ ou número
do seu passaporte, quando houver, nome ou razão social, endereço;
III - dados da mercadoria ou bem: número da
declaração, data de desembaraço, valor aduaneiro da totalidade dos bens
contidos na remessa internacional, descrição da mercadoria ou bem;
IV - dados de tributos: valor recolhido do Imposto
de Importação, valor recolhido do ICMS e sua respectiva data do recolhimento,
número do documento de arrecadação.
§ 2º Em substituição ao envio por meio eletrônico
de que trata o caput, a empresa de courier poderá disponibilizar, em sistema
próprio, consulta a estas informações às unidades federadas.
nota:
VIDE INSTRUÇÃO
NORMATIVA Nº 06/2019 – dodf de 07/05/2019, que Institui normas complementares para a operacionalização do
envio das informações previstas neste art. “312-N”.
Art. 312-O. A circulação de bens e mercadorias a
que se refere este Capítulo será realizada com acompanhamento dos seguintes
documentos:
I - conhecimento de transporte aéreo internacional
(AWB);
II - fatura comercial;
III - comprovante de recolhimento do ICMS nos termos
do inciso X do art. 74 ou declaração da empresa courier de que o recolhimento
do ICMS será realizado nos termos do inciso XI do mesmo artigo.
fica acrescentado o ART. “312-p” AO capítulo xii-a ao título iv do
livro i pelo decreto
nº 42.931, de 19/01/2022 – dodf de 20/01/2022.
Art. 312-P. Não incide ICMS sobre
a remessa expressa internacional devolvida ao exterior, na forma da legislação
federal pertinente, desde que a declaração relativa à importação apresente a
situação final “Devolvida/Declaração Cancelada” e não seja devido o pagamento
do Imposto de Importação. (Convênio
ICMS nº 60/2018).
CAPÍTULO XIII
Dos Estabelecimentos Gráficos
Seção Única – da
Autorização de Impressão de
Documentos Fiscais
Art.
Parágrafo único. A Secretaria de Fazenda e
Planejamento poderá proibir, pelo prazo de doze meses, a confecção de impressos
para fins fiscais por estabelecimento gráfico que tiver confeccionado:
I - impressos fiscais irregularmente, com a
finalidade de fraudar ou de auxiliar terceiro a fraudar o Fisco;
II - impressos fiscais em desacordo com o previsto
neste Regulamento;
III - pedidos, orçamentos, notas, recibos, cupons,
tíquete, comandas, boletos, ordens de serviço e outros documentos estritamente
comerciais, com características semelhantes às dos documentos fiscais, que não
contenham em destaque a expressão: “SEM VALOR FISCAL”.
Art. 314. O estabelecimento gráfico, quando
confeccionar impressos numerados para fins fiscais, neles fará constar sua
firma ou razão social, endereço, número de inscrição, data e quantidade de cada
impressão, número de ordem do primeiro e do último documento impresso, bem como
número da Autorização de Impressão de Documentos Fiscais - AIDF.
Art. 315. O estabelecimento gráfico deverá
solicitar autorização do Fisco para impressão de livros fiscais, bem como de
guias de informação e de guias de recolhimento.
§ 1º O pedido será dirigido à Secretaria de Fazenda
e Planejamento, instruído com provas tipográficas dos modelos dos livros
fiscais ou das guias a serem impressas.
§ 2º Recebido o pedido, a autoridade competente
verificará, à vista das provas apresentadas, se a composição gráfica guarda
conformidade com as especificações dos respectivos modelos e se atende aos
demais requisitos estabelecidos pela Secretaria de Fazenda e Planejamento.
§ 3º Nos livros fiscais e guias deverão constar,
impressos, o nome do estabelecimento gráfico, sua inscrição estadual e o número
do processo pelo qual este tiver sido credenciado.
Art.
§ 1º A autorização será requerida, pelo
estabelecimento gráfico, à repartição fiscal, mediante preenchimento de
formulário denominado Autorização de Impressão de Documentos Fiscais - AIDF,
que conterá, no mínimo, as seguintes indicações (Anexo
V, Doc. 56):
I - denominação "Autorização de Impressão de
Documentos Fiscais - AIDF";
II - número de ordem e número da via;
III - nome, endereço e número de inscrição, no
CF/DF e no CGC, do estabelecimento gráfico;
IV - nome, endereço e número de inscrição, no CF/DF
e no CGC, do usuário dos documentos fiscais a serem impressos;
V - espécie do documento fiscal, série e, quando
for o caso, número inicial e final dos documentos a serem impressos, quantidade
e tipo;
VI - identidade do responsável pelo estabelecimento
que fizer o pedido;
VII - assinatura dos responsáveis pelo
estabelecimento usuário e pelo estabelecimento gráfico, bem como do funcionário
que autorizar a impressão, e carimbo da respectiva repartição fiscal;
VIII - data e quantidade da impressão, número do
primeiro e do último formulário "Autorização de Impressão de Documentos
Fiscais - AIDF" impresso e a autorização para impressão do formulário;
IX - data da entrega dos documentos impressos e
número da Nota Fiscal emitida pelo estabelecimento gráfico, bem como identidade
e assinatura da pessoa a quem tenha sido feita a entrega.
§ 2º O formulário será preenchido, no mínimo, em
quatro vias.
Nova redação dada ao § 2º do art. 316 pelo DECRETO
Nº 25.471 de 23/12/2004 - DODF de 24/12/2004.
§ 2º O formulário será preenchido, no mínimo, em
três vias.
§ 3º O disposto neste artigo aplica-se, inclusive,
quando a impressão dos documentos fiscais for realizada em tipografia do
próprio usuário ou em estabelecimento gráfico localizado fora do Distrito
Federal.
§ 4º Os estabelecimentos gráficos que
confeccionarem documentos fiscais para contribuintes localizados em outras
unidades federadas emitirão uma via suplementar da Autorização de Impressão de
Documentos Fiscais - AIDF, para entrega, pelo usuário dos documentos, à
repartição fiscal a que estiver jurisdicionado.
§ 5º A Secretaria de Fazenda e Planejamento estabelecerá
o modelo da Autorização de Impressão de Documentos Fiscais - AIDF, bem como
disciplinará sua impressão, distribuição e controle, e a destinação das vias a
que se refere o § 2º.
§ 6º No caso de o estabelecimento gráfico situar-se
em unidade da Federação diversa da do domicílio do que vier a utilizar o
impresso fiscal a ser confeccionado, a autorização será requerida por ambas as
partes às repartições fiscais respectivas, devendo preceder a da localidade em
que se situar o estabelecimento encomendante.
§ 7º Fica a Secretaria de Fazenda e Planejamento
autorizada a exigir a emissão e apresentação da Autorização para Impressão de
Documentos Fiscais - AIDF em meio magnético, conforme dispuser a legislação e
observado o seguinte:
I - deverão constar, no mínimo, as indicações
previstas no caput, exceção feita às assinaturas a que se referem os incisos
VII e VIII;
II - para o cumprimento do disposto no § 6º, o
programa de computador utilizado para emissão da AIDF deverá possibilitar a
impressão do referido documento;
Art. 317. No caso de existirem incorreções nas
características obrigatoriamente impressas nos documentos fiscais, estas
poderão ser corrigidas por carimbo, mediante autorização da repartição fiscal
competente.
Art. 318. Os estabelecimentos gráficos serão
obrigados a manter livro próprio, para registro dos documentos fiscais que
imprimirem.
Art. 319. Na Nota Fiscal, emitida
por estabelecimento gráfico para acompanhar os impressos de documentos fiscais
por ele confeccionados, deverão constar a natureza, a espécie, o número e a
série dos referidos impressos, e o número da Autorização de Impressão de
Documentos Fiscais-AIDF.
CAPÍTULO XIV
Do Regime De Pagamento Antecipado
Seção Única -
Disposições Gerais
Art. 320. Ficam sujeitas ao regime
de pagamento antecipado do imposto, as aquisições interestaduais (Lei
nº 1.254/96, art. 46, § 1º):
I - de mercadorias:
a) relacionadas no Caderno
I do Anexo IV a este Regulamento, quando (Lei
nº 1.254/96, art. 2º, parágrafo único, inciso III, alínea
“a”):
1) o remetente for estabelecido em unidade federada
que não mantenha acordo para retenção do imposto em operações interestaduais
destinadas ao Distrito Federal;
2) o imposto não tenha sido retido ou tenha sido
retido a menor pelo substituto tributário;
b) a serem comercializadas(Lei
nº 1.254/96, art. 2º, parágrafo único, inciso III, alíneas “a”
e “d”):
1) sem destinatário certo ou destinada a
estabelecimento em situação cadastral irregular;
2) em feiras e exposições;
Fica acrescentado a alínea “C” ao numero 2 da Letra “b” do inciso I do
do Art. 320 pelo Decreto
25.473 de 23/12/2004 – DODF de 24/12/2004.
c) relacionadas no Caderno
III do Anexo IV a este Regulamento, quando o adquirente,
localizado no Distrito Federal, não estiver enquadrado como
contribuinte-substituto constante do caput do art. 327-A;(AC);
II - de bens ou serviços adquiridos por empresa de
construção civil, destinados a uso, consumo ou ativo permanente (Lei
nº 1.254/96, art. 2º, parágrafo único, inciso III, alínea “b”);
Nova Redação dada ao inciso II do Art. 320 pelo Decreto
nº 23.519 de 31/12/2002 – DODF 31/12/2002.
II - de insumos para os estabelecimentos referidos
no caput do art. 254;
fica acrescentado o inciso III ao caput do art. 320 pelo Decreto
25.473 de 23/12/2004 – DODF de 24/12/2004.
III – nas aquisições interestaduais de bens,
mercadorias, matéria-prima ou insumos relacionadas no Anexo
VIII a este Regulamento, quando destinados a uso, consumo ou
ativo permanente de contribuinte do imposto ou quando destinados à comercialização
ou à industrialização e sua saída subseqüente, ou a do produto resultante, não
seja objeto de imunidade, isenção ou não incidência.(AC);
nova redação dada ao caput do inciso iii do artigo 320 pelo decreto
nº 34.066, de 19/12/2012 - dodf de 20/12/2012.
III – nas aquisições ou transferências interestaduais
de bens, mercadorias, matéria-prima ou insumos relacionadas no Anexo
VIII a este Regulamento, quando destinados a uso,
consumo ou ativo permanente de contribuinte do imposto ou quando destinados à
comercialização ou à industrialização e sua saída subseqüente, ou a do produto
resultante, não seja objeto de imunidade, isenção ou não incidência.(NR);
§ 1º A base de cálculo do imposto será:
I - na hipótese da alínea “a” do inciso I do caput,
a prevista na alínea “b” do inciso VII do art. 34;
nova redação dada ao inciso i do § 1º do art. 320 pelo decreto
nº 38.772, de 28/12/2017 – dodf de 29/12/2017. efeitos a partir de 1º/01/2018.
I - na hipótese da alínea "a" do inciso I
do caput, a prevista, conforme o caso, nos §§ 1º ao 7º ou §§ 8º e 9º, todos do
art. 321-H;
nota:
suspensos os efeitos
do inciso i do § 1º do art. 320, pelo ato
declaratório interpretativo nº 01/2018 - surec/sef – dodf de 05/03/2018.
nota:
para o que dispunha o inciso i do § 1º do art. 320 considerar o inciso ii do
artigo único do ato declaratório
interpretativo nº 01/2018 - surec/sef – dodf de 05/03/2018.
nota:
o ato
declaratório interpretativo nº 01/2018 - surec/sef TEVE SEUS efeitos CESSADOS A PARTIR DE
1º/01/2019, DATA DE INÍCIO DA PRODUÇÃO DOS efeitos DO convênio
icms 142/2018, que revogou o convênio
icms 52/2017 E ato
declaratório interpretativo nº 03/2020 - surec/sef.
nova redação dada ao inciso i do § 1º do art. 320 pelo DECRETO
Nº 39.977, DE 25/07/2019 – DODF de 26/07/2019.
I - na hipótese da alínea "a" do inciso I
do caput, a prevista, conforme o caso, nos §§ 1º, 2º, 3º, 4º, 6º e 7º ou § 8º,
todos do art. 321-H;
II - na hipótese da alínea “b” do inciso I do caput,
a prevista na alínea “a” do inciso IX do art. 34;
Nova Redação dada ao inciso II do § 1º do Art 320 pelo Decreto
nº 23.519 de 31/12/2002 – DODF 31/12/2002.
II - na hipótese da alínea ‘b’ do inciso I e na do
inciso II do caput, a prevista na alínea ‘a’ do inciso IX do art. 34;”.
III - na hipótese do inciso II do caput, a
prevista na alínea “c” do inciso IX do art. 34.
fica REVOGADo
inciso iii do § 1º do Art. 320 pelo Decreto
nº 23.519 de 31/12/2002 – DODF 31/12/2002 .
fica acrescentado o inciso IV ao § 1º do art. 320 pelo Decreto
25.473 de 23/12/2004 – DODF de 24/12/2004.
IV – na hipótese do inciso III do caput, o valor de
preço médio ponderado a consumidor final obtido na forma do § 6º do art. 6º da Lei
nº 1.254, de 8 de novembro de 1996, fixado por
ato da Subsecretaria da Receita da Secretaria de Estado de Fazenda ou, na sua
falta, o valor da aquisição da mercadoria acrescido do IPI, frete e demais
despesas acessórias e da margem de valor agregado de que trata no Anexo
VII, quando se destinar à comercialização ou à
industrialização, observada ainda a redução prevista no Caderno
II do Anexo I, se for o caso.” (AC)
Nova Redação dada ao inciso Iv do § 1º do Art 320 pelo Decreto
nº 25.538, de 25/01/2005 – DODF 26/01/2005.
IV – na hipótese do inciso III do caput:
a) quando se destinar à comercialização ou à
industrialização, o valor de preço médio ponderado a consumidor final obtido na
forma do § 6º do artigo 6º da Lei
nº 1.254, de 8 de novembro de 1996, fixado por
ato da Subsecretaria da Receita da Secretaria de Estado de Fazenda ou, na sua
falta, o valor da aquisição da mercadoria acrescido do IPI, frete e demais
despesas acessórias e da margem de valor agregado de que trata no Anexo
VII, observada ainda a redução prevista no Caderno
II do Anexo I, se for o caso;
b) quando se destinar a uso, consumo ou ativo
permanente, o valor da operação e/ou da prestação na unidade federada de
origem. (NR)
fica acrescentado o inciso “v” ao § 1º do art. 320 pelo Decreto
nº 26.186 de 02/09/2005 – DODF nº 169, de 05/09/2005.
V - na hipótese da alínea “c” do inciso I do caput,
o valor de preço médio ponderado a consumidor final obtido na forma do § 6º do
art. 6º da Lei
nº 1.254, de 8 de novembro de 1996, fixado por
ato da Subsecretaria da Receita da Secretaria de Estado de Fazenda ou, na sua
falta, o valor da aquisição da mercadoria acrescido do IPI, frete e demais
despesas acessórias e da margem de valor agregado de que trata no Anexo
VII, observada ainda a redução prevista no Caderno
II do Anexo I, se for o caso. (AC)
nova redação dada ao inciso v do § 1º do art. 320 pelo Decreto
26.849, de 30/05/2006 – DODF 31/05/2006.
V - na hipótese da alínea “c” do inciso I do caput,
a definida nos itens do Caderno
III do Anexo IV a este Regulamento. (NR);
§ 2º A alíquota aplicável para o cálculo do imposto
a ser antecipado será a vigente para as operações internas no Distrito Federal.
§ 3º O valor do imposto a ser antecipado será a
diferença a maior entre o resultado da aplicação da alíquota sobre a base de
cálculo prevista no § 1º e o devido à unidade federada de origem pela alíquota
interestadual aplicável, observadas as hipóteses de anulação de crédito.
Nova redação dada ao § 3º do art. 320 pelo Decreto
nº 25.473, de 23/12/2004 – DODF de 24/12/2004.
§ 3º O valor do imposto a ser antecipado será a diferença
a maior entre o resultado da aplicação da alíquota interna sobre a base de
cálculo prevista no § 1º e o cobrado pela unidade federada de origem pela
alíquota interestadual aplicável, observadas as hipóteses de ineficácia e de
anulação do crédito previstas, respectivamente, nos arts. 59 e 60. (NR)
Nova Redação dada ao § 3º do Art. 320 pelo Decreto
nº 25.538, de 25/01/2005 – DODF 26/01/2005.
§ 3º O valor do imposto a ser antecipado será:
I – na hipótese da alínea “a” do inciso IV do § 1º
a diferença a maior entre o resultado da aplicação da alíquota interna sobre a
base de cálculo prevista no § 1º e o cobrado pela unidade federada de origem
pela alíquota interestadual aplicável, observadas as hipóteses de ineficácia e
de anulação do crédito previstas, respectivamente, nos artigos 59 e 60;
II – na hipótese da alínea “b” do inciso IV do § 1º
o resultado da aplicação da diferença entre a alíquota interna e a
interestadual sobre a base de cálculo prevista no § 1º. (NR)
§ 4º O imposto será recolhido, pelo estabelecimento
adquirente, em documento de arrecadação específico, no prazo previsto no número
3 da alínea “c” do inciso II do art. 74.
Nova redação dada ao § 4º do Art. 320 pelo Decreto
25.473 de 23/12/2004 – DODF de 24/12/2004.
§ 4º O imposto será recolhido, pelo estabelecimento
adquirente, em documento de arrecadação específico, no prazo previsto no número
3 da alínea “c” do inciso II do art. 74, observado o disposto no § 9º. (NR)
nova redação dada ao § 4º do Art. 320 pelo Decreto
nº 26.186 de 02/09/2005 – DODF nº 169, de 05/09/2005.
§ 4º O imposto será recolhido, pelo estabelecimento
adquirente, em documento de arrecadação específico, no prazo previsto no número
3 da alínea “c” do inciso II do art. 74, observado o disposto no § 13. (NR)
§ 5º Nas operações internas subseqüentes fica
dispensado qualquer outro pagamento do imposto, inclusive para os efeitos do §
8º deste artigo.
Nova redação dada ao § 5º do Art. 320 pelo Decreto
nº 24.458 de 16/03/2004 - DODF de 17/03/2004.
§ 5º Nas operações internas subseqüentes fica
dispensado qualquer outro pagamento do imposto, exceto para os efeitos do § 8º
deste artigo, hipótese em que o contribuinte registrará:
Nova redação dada ao § 5º do Art. 320 pelo Decreto
25.473 de 23/12/2004 – DODF de 24/12/2004.
§ 5º Relativamente ao inciso I do caput, fica
dispensado qualquer outro pagamento do imposto nas operações internas
subseqüentes com a mesma mercadoria, hipótese em que o contribuinte registrará:
(NR)
Nova redação dada ao § 5º do Art. 320 pelo Decreto
25.481 de 28/12/2004 - DODF de 29/12/2004. efeitos a partir de 01/01/2005.
§ 5º Nas operações internas subseqüentes com a
mesma mercadoria fica dispensado qualquer outro pagamento do imposto, exceto
para as hipóteses dos incisos II e III deste artigo, ocasião em que o
contribuinte registrará: (NR)
I - o valor do imposto destacado na nota fiscal,
devido à unidade de origem, na coluna “Operações e Prestações com Crédito do
Imposto” do Livro Registro de Entradas;
II - o valor do imposto recolhido antecipadamente,
no campo “Outros Créditos” do Livro Registro de Apuração;
III - o valor do imposto destacado na nota fiscal
de saída, na coluna “Operações e Prestações com Débito do Imposto” do Livro
Registro de Saídas.
§ 6º Na hipótese de subseqüente saída interestadual
com débito do imposto, fica assegurado ao contribuinte o ressarcimento do
imposto antecipado a favor do Distrito Federal, nos termos do art. 330.
§ 7º Tratando-se de mercadorias a serem
comercializadas em feiras ou exposições ou sem destinatário certo no Distrito
Federal, o direito à restituição do imposto antecipado, proporcional à
quantidade não comercializada, condiciona-se a levantamento fiscal próprio, e
obedecerá ao disposto na legislação específica.
§ 8º Ato do Secretário de Fazenda e Planejamento
poderá dispor sobre outras hipóteses de exigência de pagamento antecipado do
imposto, fixando o valor da operação ou da prestação que deva ocorrer,
considerada, no que couber, a margem de valor agregado de que trata o § 5º do
art. 34 (Lei
nº 1.254/96, art. 46, § 1º).
fica revogado
o § 8º do art. 320 pelo Decreto
25.473 de 23/12/2004 – DODF de 24/12/2004.
FICA ACRESCENTADO O § 9º DO ART. 320 PELO Decreto
nº 22.214, de 18/06/2001 – DODF de 19/06/2001.
§ 9º Na hipótese do parágrafo anterior, o
recolhimento antecipado do imposto poderá ser prorrogado pelo prazo de até oito
dias, desde que o contribuinte esteja adimplente em relação às exigências anteriores.
Nova redação dada ao § 9º ART. 320 pelo Decreto
25.473 de 23/12/2004 – DODF de 24/12/2004.
§ 9º Nas hipóteses da alínea ‘a’ do inciso I e dos
incisos II e III do caput, o recolhimento antecipado do imposto poderá ser
prorrogado pelo prazo de até vinte dias, desde que o contribuinte esteja
adimplente em relação às obrigações anteriores relativas a este artigo. (NR);
Nova Redação dada ao § 9º do Art. 320 pelo Decreto
nº 25.538, de 25/01/2005 – DODF 26/01/2005.
§ 9º Nas hipóteses das alíneas ‘a’ e ‘c’ do inciso
I e dos incisos II e III do caput, o recolhimento antecipado do imposto poderá
ser prorrogado pelo prazo de até vinte dias, desde que o contribuinte esteja
adimplente em relação às obrigações anteriores relativas a este artigo.(NR)
Nova Redação dada ao § 9º do Art. 320, pelo Decreto
n° 26.011 de 06/07/2005 – DODF 07/07/2005 – REPUBLICADO NO DODF DE
08/07/2005.
§ 9º Nas hipóteses das alíneas ‘a’ e ‘c’ do inciso
I e dos incisos II e III do caput, o recolhimento antecipado do imposto poderá
ser prorrogado pelo prazo de até vinte dias, desde que o contribuinte esteja
adimplente em relação às obrigações anteriores relativas a este artigo, exceto
nas operações e prestações em que se verifique parcela ineficaz do crédito
fiscal de que trata o art. 59;(NR).
fica REVOGADO
O § 9º DO ART. 320 pelo Decreto
26.034, de 14/07/2005 – DODF 15/07/2005.
fica acrescentado o § 10º ao art. 320 pelo Decreto
25.473 de 23/12/2004 – DODF de 24/12/2004.
§ 10. O disposto no inciso III do caput não se
aplica:
I - aos atacadistas que tenha celebrado com a
Subsecretaria de Receita da Secretaria de Estado de Fazenda o Termo de Acordo
de Regime Especial - TARE de que tratam o Decreto
nº 20.322, de 17 de junho de 1999, o Decreto
nº 24.371, de 20 de janeiro de 2004, e o Decreto
nº 25.372, de 23 de novembro de 2004, exceto
quanto aos produtos resultantes de abate de animais relacionados na Seção I do
Anexo VIII a este Regulamento;
II - às aquisições interestaduais de insumos e
matérias-primas que venham a compor produto final:
a) beneficiado por incentivo creditício previsto na
Lei
nº 1.314, de 19 de dezembro de 1997 – PADES, na Lei
nº 409, de 15 de janeiro de 1993 – PRODECON,
na Lei
nº 2.427, de 14 de julho de 1999, na Lei
nº 2.483, de 19 de novembro de 1999 – PRÓ-DF ou
na Lei
nº 3.196, de 30 de setembro de 2003 – PRÓ-DF II;
b) realizadas por frigoríficos/abatedouros optantes
pelo regime de apuração de que trata o art. 320-D;
Nova Redação dada À alinea “b” do inciso ii do § 10 do Art 320 pelo Decreto
nº 27.018, de 20/07/2006 – DODF 21/07/2006.
b) realizadas pelos contribuintes submetidos ao
regime de apuração de que trata o art. 320-D;(NR)”;
III – aos operadores logísticos optantes pelo
programa de que trata a Lei
nº 3.152, de 6 de maio de 2003 – Pró-DF/Logístico;
IV - aquisições de insumos realizadas por indústria
de transformação, assim consideradas as constantes da base de informações da
Federação das Indústrias de Brasília - FIBRA.
Nova Redação dada ao inciso iv do § 10 do Art 320 pelo Decreto
nº 25.538, de 25/01/2005 – DODF 26/01/2005.
IV - às aquisições de insumos realizadas por
indústria de transformação, assim consideradas as constantes da base de
informações da Federação das Indústrias de Brasília - FIBRA. (NR)
V - aos contribuintes do Distrito Federal,
adquirentes de mercadorias dos frigoríficos e abatedouros, desde que,
cumulativamente:
a) o abate dos produtos ocorra obrigatoriamente na
Região Integrada de Desenvolvimento do Distrito Federal e Entorno - RIDE;
nota: vide portaria
nº 211, de 25/11/2023 – DODF DE 28/07/2023, QUE Divulga os
estabelecimentos frigoríficos abatedores localizados no DF credenciados a receber,
em operação interestadual proveniente de municípios do estado de Minas Gerais
integrantes da Região Integrada de Desenvolvimento do Distrito Federal - RIDE,
gado bovino para abate com redução da base de cálculo do ICMS, nos termos
autorizados pelo Convênio
ICMS nº 156/2022.
b) o frigorífico ou abatedouro tenha celebrado com
a Subsecretaria da Receita da Secretaria de Estado de Fazenda - SUREC/SEF Termo
de Acordo de Regime Especial – TARE para acobertamento do trânsito de
mercadorias;
VI - nas operações efetuadas pela Companhia
Nacional de Abastecimento-CONAB, com mercadorias destinadas ao Programa de
Fortalecimento às Famílias de Baixa Renda, beneficiadas pela isenção prevista
no item 106 do Caderno
I do Anexo I;
Nova Redação dada ao inciso vi do § 10 do Art 320 pelo Decreto
nº 25.538, de 25/01/2005 – DODF 26/01/2005.
VI - às operações efetuadas pela Companhia Nacional
de Abastecimento - CONAB, com mercadorias destinadas ao Programa de
Fortalecimento às Famílias de Baixa Renda, beneficiadas pela isenção prevista
no item 106 do Caderno
I do Anexo I;
nova redação dada ao inciso vi § 10 do art. 320 pelo decreto
nº 28.643, de 27/12/2007 – dodf de 28/12/2007.
VI - às operações efetuadas pela Companhia Nacional
de Abastecimento - CONAB, com mercadorias destinadas ao Programa de
Fortalecimento às Famílias de Baixa Renda e ao Programa Fome Zero, beneficiadas
pela isenção prevista nos itens 106 e 124 do Caderno
I do Anexo I, respectivamente.
VII - às aquisições interestaduais de insumos e
matérias-primas previstas no inciso IV do caput que venham a compor produto
final a ser exportado diretamente pelo adquirente ou quando este tenha
celebrado o termo de acordo de acordo de que trata o art. 309.
Nova Redação dada ao inciso vii do § 10 do Art 320 pelo Decreto
nº 25.538, de 25/01/2005 – DODF 26/01/2005.
VII - às aquisições interestaduais de insumos e
matérias-primas previstas na Seção I do Anexo
VIII que venham a compor produto final a ser exportado
diretamente pelo adquirente ou quando este tenha celebrado o termo de acordo de
acordo de que trata o artigo
NOTA:
aos casos previstos nESTE § 10 do art. 320, não se aplica O disposto no
Parágrafo único do art. 59, exceto nas operações originadas em unidades
federadas que limitam créditos destacados em documento fiscal emitido por
contribuinte estabelecido no Distrito Federal - Decreto
nº 26.011, de 06/07/2005 – DODF 07/07/2005.
fica acrescentado o INCISO VIII AO § 10 Do art. 320 pelo Decreto
41.128, de 19/08/2020 – DODF de 20/08/2020.
VIII - as empresas beneficiadas pelo Programa de
Incentivo Fiscal à Industrialização e ao Desenvolvimento Sustentável do
Distrito Federal - EMPREGA-DF, previsto no caput do art. 2º do Decreto
nº 39.803, de 2 de maio de 2019.” (NR)
fica acrescentado O § 11º ao ART. 320 pelo Decreto
25.473 de 23/12/2004 – DODF de 24/12/2004.
§ 11. Para efeito da verificação de que trata o
inciso V do parágrafo anterior, a comprovação do abate poderá ser verificada
por meio do selo de identificação animal, previsto no Regulamento da Inspeção
Industrial e Sanitária de Produtos de Origem Animal - RIISPOA, do Ministério da
Agricultura, Pecuária e Abastecimento, conforme previsto no art. 796 do Decreto
Federal nº 30.691, de 29 de março de 1952, e
alterações.
fica acrescentado o § 12º ao ART. 320 pelo Decreto
25.473 de 23/12/2004 – DODF de 24/12/2004.
§ 12. O lançamento do crédito tributário nas
hipóteses deste artigo é direto e o inadimplemento determinará sua inscrição na
dívida ativa, observado, no que couber, o disposto nos arts.
fica revogado
o § 12 do art. 320 PELO Decreto
nº 26.349 de 09/11/2005 – DODF 10/11/2005.
fica acrescentado o § 13 ao art. 320 pelo Decreto
nº 26.186 de 02/09/2005 – DODF nº 169, de 05/09/2005.
§ 13. Nas hipóteses das alíneas ‘a’ e ‘c’ do inciso
I e dos incisos II e III do caput, o recolhimento antecipado do imposto poderá
ser prorrogado pelo prazo de até vinte dias, desde que o contribuinte esteja
adimplente em relação às obrigações anteriores relativas a este artigo. (AC)
nota:
ficam convalidados os procedimentos adotados nos termos do § 13, no período de
15 de julho de 2005 até a data do Decreto
26.186 de 02/09/2005 – DODF nº 169, de 05/09/2005.
NOVA REDAÇÃO DADA ao § 13, pelo Decreto
nº 26.189 de 08/09/2005 – DODF nº 172, de 09/09/2005.
§ 13. Nas hipóteses previstas nos incisos do caput
deste artigo, o recolhimento do imposto poderá ser prorrogado pelos seguintes
prazos:(NR)
I - de até oito dias, desde que o contribuinte
esteja adimplente em relação às obrigações anteriores relativas a este artigo,
para as mercadorias constantes das alíneas ‘a’ e ‘c’ do inciso I;
II - de até vinte dias, desde que o contribuinte
esteja adimplente em relação às obrigações anteriores relativas a este artigo,
para os demais casos.
NOVA REDAÇÃO dada ao § 13º do art. 320 pelo Decreto
nº 28.309, de 27/09/2007 – DODF de 28/09/2007.
§ 13. Nas hipóteses previstas nos incisos do caput
deste artigo, o recolhimento do imposto poderá ser prorrogado pelos seguintes
prazos:
I - de até oito dias para as mercadorias constantes
das alíneas ‘a’ e ‘c’ do inciso I; (NR)
II - de até vinte dias para os demais casos. (NR)
NOVA REDAÇÃO dada ao § 13º do art. 320 pelo Decreto
nº 29.186, de 19/6/2008 – DODF de 28/09/2007.
§ 13 Nas hipóteses previstas nos incisos do caput,
o imposto será recolhido nos seguintes prazos:
I - no momento do ingresso, no território do
Distrito Federal, para as mercadorias constantes das alíneas “‘a”, “b” e “c” do
inciso I;
nova redação dada ao inciso i do § 13 do artigo 320 pelo decreto
nº 34.066, de 19/12/2012 - dodf de 20/12/2012.
I - no momento do ingresso, no território do
Distrito Federal, para as mercadorias constantes das alíneas “‘a”, “b” e “c” do
inciso I e Seção IV-A do Inciso III deste Decreto; (NR)
II - de vinte dias para os demais casos.
nova redação dada ao § 13 do art. 320 pelo decreto
nº 36.427, de 30/03/2015 – dodf de 31/03/2015.
§ 13 Nas hipóteses previstas nos incisos do caput
deste artigo, o imposto será recolhido nos seguintes prazos:
I - no momento do ingresso no território do
Distrito Federal, para as mercadorias constantes das alíneas “‘a”, “b” e “c” do
inciso I, e da Seção IV-A do Anexo VIII deste Decreto;
II - de vinte dias para os demais casos.
fica acrescentado o § 14 ao art. 320 pelo Decreto
nº 26.189 de 08/09/2005 – DODF nº 172, de 09/09/2005.
§ 14. Os contribuintes que se enquadrarem na
situação prevista na alínea “c” do inciso I do caput deverão apresentar, em
disquete, junto à Central de Apoio à Fiscalização de Trânsito - CAFIS, no prazo
de trinta dias, contado a partir da data de ingresso da mercadoria no
território do Distrito Federal, Formulário de Controle, em modelo a ser
definido por Ato do Secretário de Estado de Fazenda, contendo, no mínimo:(AC)
I – data da operação;
II – número da Nota Fiscal;
III – valor total da Nota Fiscal;
IV – valor da Base de Cálculo;
V – valor do imposto;
VI – valor da Base de Cálculo da Substituição
Tributária;
VII – valor do imposto recolhido por Substituição
Tributária.
NOVA REDAÇÃO DADA AO § 14 ao ART. 320 PELO Decreto
nº 26.349 de 09/11/2005 – DODF 10/11/2005.
§ 14. Os contribuintes que se enquadrarem na
hipótese prevista na alínea ‘c’ do inciso I e no inciso III do caput
deverão apresentar o Formulário de Controle de Substituição Tributária Interna
e Antecipado, em disquete e papel, em modelo a ser definido por Ato do
Secretário de Estado de Fazenda, junto à Central de Apoio à Fiscalização de
Trânsito - CAFIS, no período compreendido entre o dia 5 e o dia 15 do mês
subseqüente ao de ingresso da mercadoria no território do Distrito Federal,
devendo o formulário conter, no mínimo:(NR)
I - data de emissão da Nota Fiscal;
II - emitente da Nota Fiscal;
III - Unidade Federada do emitente;
IV - número da Nota Fiscal;
V - valor total da Nota Fiscal;
VI - valor da Base de Cálculo da Substituição
Tributária ou do Antecipado;
VII - valor do imposto recolhido por Substituição
Tributária ou por Antecipação;
VIII - declaração do representante legal da empresa
acusando o recebimento das mercadorias.
nota:
vide portaria
nº 342, de 24/11/2005 – dodf de 28/11/2005, que dispõe sobre o
formulário de controle a que se refere este § 14 do art. 320.
nota:
As entregas dos formulários e das guias de recolhimento do imposto, previstas
neste § 14 do art. 320, ficam excepcionalmente prorrogadas para o período
compreendido entre o dia 5 e o dia 15 do mês de dezembro de 2005, se contiverem
informações referentes aos meses de setembro e outubro de 2005 – art. 3º do Decreto
nº 26.349 de 09/11/2005 – DODF 10/11/2005.
fica acrescentado o § 15 ao art. 320 pelo Decreto
nº 26.189, de 08/09/2005 – DODF nº 172, de 09/09/2005.
§ 15. Os contribuintes sujeitos ao regime de trata
este artigo deverão apresentar, junto à CAFIS, as guias de recolhimento do
imposto, no prazo de trinta dias, contados a partir da data de ingresso da
mercadoria no território do Distrito Federal.(AC).
ficam revogados
os § 14 e §15 do artigo 320 pelo Decreto
nº 29.672, de 05/11/2008 – DODF de 06/11/2008.
NOVA REDAÇÃO DADA AO § 15 ao ART. 320 PELO Decreto
nº 26.349 de 09/11/2005 – DODF 10/11/2005.
§ 15. Os contribuintes sujeitos ao regime de que
trata este artigo deverão apresentar, junto à CAFIS, as guias de
recolhimento do imposto, no período compreendido entre o dia 5 e o dia 15 do
mês subseqüente àquele em que deveria ocorrer o pagamento, observado o §
nota:
As entregas dos formulários e das guias de recolhimento do imposto, previstas
neste § 15 do art. 320, ficam excepcionalmente prorrogadas para o período
compreendido entre o dia 5 e o dia 15 do mês de dezembro de 2005, se contiverem
informações referentes aos meses de setembro e outubro de 2005 (artigo 3º do Decreto
nº 26.349, de 09/11/2005 – DODF 10/11/2005).
fica acrescentado o §16 ao art. 320 PELO Decreto
nº 26.349 de 09/11/2005 – DODF 10/11/2005.
§ 16. Quando da apuração do imposto pela
sistemática deste artigo resultar valor a recolher inferior a R$ 10,00 (dez
reais), não se aplicará o regime de pagamento antecipado, devendo o
contribuinte escriturar normalmente as Notas Fiscais no livro fiscal próprio.
NOTA:
FICA ATUALIZADO PARA r$ 28,34 O VALOR DESTE § 16, DO ART. 320, CONFORME ART. 2º
DO Ato
Declaratório surec n° 35/2023 – DODF 27/12/2023. efeitos a partir de 1º/01/2024.
NOTA:
FICA ATUALIZADO PARA r$ 27,29 O VALOR DESTE O § 16, DO ART. 320, CONFORME ART.
2º DO Ato
Declaratório SUREC n° 22/2022 – DODF 20/12/2022, republicado no dodf 04/01/2023.
efeitos a partir de 1º/01/2023.
NOTA:
FICA ATUALIZADO PARA r$ 27,29 O VALOR DESTE O § 16 DO ART. 320, CONFORME ART.
2º DO Ato
Declaratório SUREC n° 22/2022 – DODF 20/12/2022. efeitos a partir de 1º/01/2023.
NOTA:
FICA ATUALIZADO PARA r$ 25,75 O VALOR DESTE ART. 320, § 16, CONFORME ART. 2º DO
ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 29, de 23/12/2021 – DODF de 24/12/2021. efeitos a partir de 1º/01/2022.
NOTA:
FICA ATUALIZADO PARA r$ 23,21 O VALOR DESTE ART. 320, § 16, CONFORME ART. 2º DO
ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 26, de 11/12/2020 – DODF de 15/12/2020. efeitos a partir de 1º/01/2021.
nota:
fica atualizado para R$ 22,06 o valor previsto neste art. 320, § 16, conforme
art. 2º do ato
declaratório surec nº 11, de 24/12/2019 – dodf de 26/12/2019. efeitos a partir de 1º/01/2020.
nota:
fica atualizado para R$ 21,34 o Valor Previsto neste art. 320, § 16, Conforme
art. 1º do Ato
declaratório surec nº 09, de 18/12/2018 – dodf de 19/12/2018. efeitos a partir de 1º/01/2019.
nota:
fica atualizado para r$ 20,61 o valor previsto neste art. 320, § 16, conforme
art. 1º do ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 106 DE 19/12/2017 – dodf de 21/12/2017. efeitos a partir de 1º/01/2018.
nota:
fica atualizado para r$ 20,22 (vinte reais e vinte e dois centavos) o valor
previsto neste art. 320, § 16, conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 81, DE 23/12/2016 – dodf de 26/12/2016,
republicado no dodf de 30/12/2016. efeitos a partir de 1º/01/2017.
nOTA:
fica atualizado para R$ 18,83 (dezoito reais e oitenta e três centavos) o valor
previsto neste art. 320, § 16, conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 100, DE 15/12/2015 – DODF DE 17/12/2015. efeitos a partir de 01/01/2016.
nOTA:
fica atualizado para R$ 16,97 (dezesseis reais e noventa e sete centavos) o
valor previsto neste art. 320, § 16, conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 106, DE 17/12/2014 – DODF DE 18/12/2014. efeitos a partir de 01/01/2015.
nOTA:
fica atualizado para R$ 15,96 (quinze reais e noventa e seis centavos) o valor
previsto neste art. 320, § 16, conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 108, DE 18/12/2013 – DODF DE 19/12/2013 – efeitos a partir de 01/01/2014.
nOTA:
fica atualizado para R$ 15,12 (quinze reais e doze centavos) o valor previsto
neste art. 320, § 16, conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 02, DE 26/12/2012 – DODF DE 27/12/2012 – efeitos a partir de 01/01/2013.
nOTA:
fica atualizado para R$ 14,27 (quatorze reais e vinte e sete centavos) o valor
previsto neste art. 320, § 16, conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 03, DE 19/12/2011 – DODF DE 22/12/2011 – efeitos a partir de 01/01/2012.
nOTA: fica
atualizado para R$ 13,44 (treze reais e quarenta e quatro centavos) o valor
previsto neste art. 320, § 16, conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 02, DE 21/12/2010 – DODF DE 23/12/2010, efeitos a partir de 01/01/2011.
nOTA:
fica atualizado para R$ 12,67 (DOZE REAIS E SESSENTA E SETE CENTAVOS) o valor
previsto neste art. 320, § 16, conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 01, DE 06/01/2010 – DODF DE 7/1/2010. efeitos a partir de 01/01/2010.
nOTA:
fica atualizado para R$ 12,16 (doze reais e dezesseis centavos) o valor
previsto neste art. 320, § 16, conforme ATO
DECLARATÓRIO DIRAR Nº 23, DE 30/12/2008 – DODF DE 31/12/2008. efeitos a partir de 01/01/2009.
fica acrescentado o § 17 ao art. 320 pelo decreto
nº 34.066, de 19/12/2012 - dodf de 20/12/2012.
§ 17. Para as empresas que possuam ou estejam
enquadradas no CNAE 471130100 o prazo para recolhimento, inclusive para os
produtos da seção IV-A do Anexo
VIII deste Decreto, é o prazo previsto no inciso II do
§ 13. (AC)
FICA ACRESCENTADO AO livro i TÍTULO IV o CAPÍTULO XV PELO Decreto
nº 23.563 de 24/01/2003 – DODF 27/01/2003.
Capítulo XV
Dos Varejistas de Material de
Construção
nota:
os arts. “320-a”, “320-b” e “320-c” passam a vigorar por tempo indeterminado,
conforme art. 2º do decreto
nº 33.997, DE 27/11/2012 - dodf de 28/11/2012.
NOTa:
Conforme decreto
nº 33.966, de 30/10/2012 - dodf de 01/11/2012, ficam repristinados os arts.
“320-a”, “320-b”e “320-c” e a seção iii do anexo viii. efeitos de 18/06/2012 a
30/11/2012. a partir de 01/12/2012 surtirá efeitos a revogação dada pelo decreto
nº 33.720, DE 15/06/2012.
Art. 320-A. Fica concedido aos estabelecimentos
varejistas de material de construção regime especial consistente na apuração
mensal do imposto, relativamente a mercadorias não relacionadas no Anexo IV,
mediante a aplicação do percentual de lucro presumido de quarenta por cento
sobre o valor de aquisição, a título de base de cálculo da operação de saída
subseqüente.
Nova Redação dada ao caput do Art. “320-a” pelo Decreto
nº 25.538, de 25/01/2005 – DODF 26/01/2005.
Art. 320-A. Fica concedido aos
estabelecimentos varejistas de material de construção, conforme códigos da
Classificação Nacional de Atividades Econômicas – Fiscal (CNAE-Fiscal)
estipulados por ato da Secretaria de Estado de Fazenda, regime especial
consistente na apuração mensal do imposto, relativamente a mercadorias não
relacionadas no Anexo IV, mediante a aplicação dos seguintes percentuais de
lucro presumido sobre o valor de aquisição, a título de base de cálculo da
operação de saída subseqüente:
nota:
vide portaria
nº 102, de 30/03/2022 - dodf de 01/04/2022, que Dispõe sobre os
procedimentos a serem adotados pelos contribuintes que optarem pela apuração
mensal do ICMS pela sistemática do regime especial previsto neste art. “320-A”.
Nota: Vide Decreto
Legislativo n° 2.372/2022 - DODF 14/12/2022, Art. 2°, inciso Ii, letra “a”,
que prorroga a vigência dos benefícios instituídos.
I – os percentuais de lucro constantes do Anexo
VII, para as mercadorias relacionadas na Seção III do Anexo
VIII;
II – quarenta por cento, para as demais
mercadorias. (NR)
nota:
vide portaria
nº 81, de 30/03/2005 - dodf de 01/04/2005, que Dispõe sobre os códigos
da Classificação Nacional de Atividades Econômicas - Fiscal (CNAE - Fiscal) que
podem optar por este regime, bem como sobre o recolhimento de ICMS devido pelo
estoque de mercadorias das empresas optantes do regime a que se refere este
artigo “320-a”.
Parágrafo único. O regime especial de apuração de
que trata este artigo:
Fica renumerado o parágrafo único para § 1º do Art. “320-a” pelo Decreto
nº 25.695 de 23/03/2005 – DODF de 28/03/2005.
§ 1º O regime especial de apuração de que trata
este artigo:
I - dar-se-á por opção do contribuinte no livro
Registro de Utilização de Documentos Fiscais e Termos de Ocorrência;
Nova Redação dada ao inciso i do § 1º do Art. “320-a” pelo Decreto
nº 42.929, de 19/01/2022 – DODF 20/01/2022.
I - dar-se-á por opção do contribuinte, mediante
requerimento que deverá ser enviado ao Núcleo de Processos Especiais - NUPES da
Gerência de Controle e Acompanhamento de Processos Especiais - GEESP da
Coordenação de Tributação - COTRI da Subsecretaria da Receita - SUREC da
Secretaria Executiva da Fazenda - SEF da Secretaria de Estado de Economia do
Distrito Federal - SEEC/DF, por meio do portal de serviços da Receita do
Distrito Federal na rede mundial de computadores (www.receita.fazenda.df.gov.br), utilizando
certificação digital;
II - deverá ser comunicada à repartição fiscal da
circunscrição do contribuinte, no prazo de oito dias contados da formalização;
FICA REVOGADO
o inciso Ii do § 1° DO Art. “320-a” pelo Decreto
nº 42.929, de 19/01/2022 – DODF 20/01/2022.
III - implicará renúncia a qualquer outro regime de
apuração do imposto.
Fica acrescentado o § 2º ao Art. “320-a” pelo Decreto
nº 25.695 de 23/03/2005 – DODF de 28/03/2005.
§ 2º O imposto calculado na forma do caput será
recolhido até o vigésimo dia do mês subseqüente ao da efetiva entrada da
mercadoria no estabelecimento, observado, quanto à escrita fiscal:
Nova Redação dada ao CAPUT DO § 2° do Art. “320-a” pelo Decreto
nº 42.929, de 19/01/2022 – DODF 20/01/2022.
§ 2º O imposto calculado na forma do caput será
recolhido até o vigésimo dia do mês subsequente ao da efetiva entrada da
mercadoria no estabelecimento, devendo ser adotados, quanto à Escrituração
Fiscal Digital - EFD ICMS-IPI no SPED, os seguinte procedimentos:
I - o imposto destacado na nota fiscal, conforme
arts. 46 e 47, resultante da comercialização de mercadorias sujeitas aos
regimes de apuração normal e de pagamento antecipado, será estornado no campo
008 - estorno de débitos – do Livro Registro de Apuração do ICMS, com a
observação “Regime Especial do art. 320-A do RICMS”;
Nova Redação dada ao inciso I do § 2° do Art. “320-a” pelo Decreto
nº 42.929, de 19/01/2022 – DODF 20/01/2022.
I - observados os arts. 46 e 47 deste Regulamento,
relativamente às saídas que se derem pelo regime especial previsto no caput,
deverá:
a) ser escriturado um Registro "E111"
para o estorno dos débitos relativos ao período de apuração, no qual o Campo 02
(COD_AJ_APUR) deverá ser preenchido com o código de ajuste "DF030524 -
Estorno de Débito Operação Própria: referente às saídas que se deram pelo Regime
Especial de Material de Construção (art. 320-A do RICMS)"; e
b) ser escriturado um Registro "E111"
para o estorno dos créditos relativos ao período de apuração, no qual o Campo
02 (COD_AJ_APUR) deverá ser preenchido com o código de ajuste "DF010232 -
Estorno de crédito Operação Própria: referente às entradas cujas saídas se
deram pelo Regime Especial de Material de Construção (art. 320-A do
RICMS)"; e
II - o débito calculado na forma do caput será
lançado no Campo 002 - Outros Débitos - do Livro Registro de Apuração do ICMS,
com a observação “Regime Especial do art. 320-A do RICMS.
Nova Redação dada ao inciso iI do § 2° do Art. “320-a” pelo Decreto
nº 42.929, de 19/01/2022 – DODF 20/01/2022.
II - o débito relativo ao período de apuração
calculado na forma do caput deverá ser escriturado em um Registro
"E111", no qual o Campo 02 (COD_AJ_APUR) deverá ser preenchido com
código de ajuste "DF000121 - Outro débito Operação Própria: referente à
apuração do ICMS pelo Regime Especial de Material de Construção (art. 320-A do
RICMS)".
Fica acrescentado o § 3º ao Art. “320-a” pelo Decreto
nº 25.695 de 23/03/2005 – DODF de 28/03/2005.
§ 3º O estabelecimento optante pelo Regime Especial
na forma do caput, que possuir estoque de mercadorias não sujeitas ao Regime de
Pagamento Antecipado, na data de sua opção, deverá proceder na forma dos
incisos I, II e III do art. 321-A e recolher o imposto, em parcela única, até o
vigésimo dia do mês subseqüente ao da opção.
fica acrescentado o § 4° ao Art. “320-a” pelo Decreto
nº 42.929, de 19/01/2022 – DODF 20/01/2022.
§ 4º Ato do Secretário de Estado de Economia do
Distrito Federal disciplinará complementarmente os procedimentos a serem
adotados pelos contribuintes que optarem pelo regime especial de apuração do
ICMS previsto no caput.” (NR)
FICA ACRESCENTADO AO livro i TÍTULO IV cAPÍTULO XV o seguinte ART.
“320-b” PELO Decreto
nº 23.563 de 24/01/2003 – DODF 27/01/2003.
Art. 320-B. Para os fins do regime especial de
apuração referido neste Capítulo, nas vendas de mercadorias de que trata o
artigo anterior e o Caderno
III do Anexo IV a serem aplicadas em obras por empresa de
construção civil inscrita no CF/DF, sem prejuízo da apropriação dos créditos
fiscais admitidos neste Regulamento, o contribuinte poderá, mediante prévia
comunicação à repartição fiscal, abater o equivalente a oito por cento do valor
de sua aquisição, considerando a última entrada.
NOVA REDAÇÃO DADA AO ART. “320-B” PELO Decreto
nº 23.608 de 19/02/2003 – DODF de 20/02/2003.
Art. 320-B. Para os fins do regime especial de
apuração referido neste Capítulo, nas vendas de mercadorias de que tratam o
artigo anterior e o Caderno
III do Anexo IV a serem aplicadas em obras por empresa de
construção civil inscrita no CF/DF, condomínios residenciais e comerciais,
cooperativas habitacionais e órgãos e entidades do setor público, sem prejuízo
da apropriação dos créditos fiscais admitidos neste Regulamento, o contribuinte
poderá, mediante prévia comunicação à repartição fiscal, abater o equivalente a
oito inteiros e seis décimos por cento do valor da saída.
Nova redação dada ao art. 320-B pelo Decreto
25.473 de 23/12/2004 – DODF de 24/12/2004.
Art. 320-B. Para os fins do regime especial de
apuração referido neste Capítulo, nas vendas de mercadorias de que tratam o
artigo anterior e o Anexo
VIII a serem aplicadas em obras por empresa de
construção civil inscrita no CF/DF e órgãos e entidades do setor público, sem
prejuízo da apropriação dos créditos fiscais admitidos neste Regulamento, o
contribuinte poderá, mediante prévia comunicação à repartição fiscal, abater o
equivalente a oito inteiros e seis décimos por cento do valor da saída.(NR);
Nova Redação dada ao caput do Art. “320-b” pelo Decreto
nº 25.538, de 25/01/2005 – DODF 26/01/2005.
Art. 320-B. Para os fins do regime especial de
apuração referido neste Capítulo, nas vendas de mercadorias de que tratam o
artigo anterior e o Anexo
VIII a serem aplicadas em obras por empresa de
construção civil inscrita no CF/DF e órgãos e entidades do setor público, sem
prejuízo da apropriação dos créditos fiscais admitidos neste Regulamento, o
contribuinte poderá, mediante prévia comunicação à repartição fiscal, abater o
equivalente a oito inteiros e seis décimos por cento do valor da saída,
limitado ao montante do saldo devedor. (NR);
Nova Redação dada ao Art. “320-b” pelo Decreto
nº 42.929, de 19/01/2022 – DODF 20/01/2022.
Art. 320-B. Para os fins do regime especial de
apuração referido neste Capítulo, nas vendas de mercadorias de que tratam o
art. 320-A e o Anexo
VIII deste Regulamento a serem aplicadas em obras por
empresa de construção civil inscrita no CFDF e órgãos e entidades do setor
público, sem prejuízo da apropriação dos créditos fiscais admitidos neste
Regulamento, o contribuinte poderá abater o equivalente a oito inteiros e seis
décimos por cento do valor da saída, limitado ao montante do saldo devedor,
mediante comunicado prévio que deverá ser enviado à Gerência de Monitoramento e
Auditorias Especiais - GEMAE da Coordenação de Fiscalização Tributária -
COFIT/SUREC/SEF/SEEC por meio do portal de serviços da Receita do Distrito
Federal na rede mundial de computadores (www.receita.fazenda.df.gov.br), utilizando
certificação digital.
nota:
vide art. 11 do Decreto
nº 29.179, de 24/01/2008 – DODF 24/06/2008, republicado no dodf de
26/06/2008.
nota:
vide instrução
normativa surec nº 21/2017, que Institui procedimentos simplificados para a
protocolização de requerimentos e comunicados junto às repartições fiscais, nas
hipóteses que especifica, e dá outras providências.
FICA ACRESCENTADO AO livro i TÍTULO IV cAPÍTULO XV o seguinte ART.
“320-c” PELO Decreto
nº 23.563 de 24/01/2003 – DODF 27/01/2003.
Art. 320-C. O eventual saldo
credor decorrente da apuração do imposto pelo regime especial de que trata este
Capítulo poderá ser compensado com o imposto devido na forma do art. 321-C.
NOVA REDAÇÃO DADA AO ART. “320-C” pelo Decreto
nº 23.608 de 19/02/2003 – DODF de 20/02/2003.
Art. 320-C. O eventual saldo credor decorrente da
apuração do imposto pelo regime especial de que trata este Capítulo poderá ser
compensado com o imposto devido na forma do art. 321-A.
FICAm revogados
os arts. “320-a”, “320-b” e “320-c” pelo decreto
nº 33.720, de 15/06/2012 - dodf de 18/06/2012. efeitos a partir de 01/07/2012.
FICA ACRESCENTADO AO livro i TÍTULO IV O CAPÍTULO XVI pelo Decreto
nº 23.608 de 19/02/2003 – DODF 29/05/2003.
Capítulo XVI
Dos Frigoríficos/Abatedouros
Nova Redação dada ao capítulo Xvi título iv livro i pelo Decreto
nº 27.018, de 20/07/2006 – DODF 21/07/2006.
Capítulo XVI
Das Operações com Produtos de
Origem Animal
FICA ACRESCENTADO AO livro i TÍTULO IV CAPÍTULO XVI O SEGUINTE ART.
“320-D” pelo Decreto
nº 23.806 de 28/05/2003 – DODF 29/05/2003.
Art. 320-D. Em substituição ao
regime normal de apuração, fica concedido aos frigoríficos/abatedouros,
localizados no Distrito Federal, regime especial consistente na apuração mensal
do imposto pela apropriação do crédito relativo às operações anteriores à da
aquisição de produtos agropecuários utilizados como insumos previsto no art.
34, § 3º, da Lei
nº 1.254, de 8 de novembro de 1996, de forma
tal que o montante devido resulte nos seguintes percentuais das saídas
tributadas realizadas no período:
I - sete décimos por cento, para produtos
relacionados no item 11 do Caderno
II do Anexo I;
II - um por cento, para os demais produtos.
NOVA REDAÇÃO DADA AO CAPUT DO ART. “320-D” E SEUS INCISOS PELO Decreto
nº 24.185 de 31/10/2003 - DODF DE 03/11/2003.
Art. 320-D. Em substituição ao regime normal de
apuração, fica concedido aos frigoríficos/abatedouros, localizados no Distrito
Federal, regime especial que consiste na apuração mensal do imposto pela
apropriação do crédito relativo às operações anteriores à da aquisição de
produtos agropecuários utilizados como insumos previsto no art. 34, § 3º, da Lei
nº 1.254, de 8 de novembro de 1996, de forma
tal que o montante devido resulte nos seguintes percentuais das saídas
tributadas realizadas no período:
I - sete décimos por cento, para produtos
relacionados no item 11, do Caderno
II, do Anexo I;
II - um décimo por cento, para frango ou galinha
inteiros, refrigerados, congelados ou temperados;
Nova redação dada ao inciso II do art. “320-d” pelo Decreto
nº 24.271 de 03/12/2003 – DODF de 04/12/2003.
II - um décimo por cento, para frango ou galinha
inteiros, refrigerados, congelados ou temperados, classificados no código 0207
da Nomenclatura Comum do Mercosul - NCM; (NR)
III - oito décimos por cento, para cortes, pedaços
e miudezas de aves;
Nova redação dada ao inciso III do art. “320-d” pelo Decreto
nº 24.271 de 03/12/2003 – DODF de 04/12/2003.
III - oito décimos por cento, para cortes, pedaços
e miudezas de aves frescas, temperadas, refrigeradas ou congeladas, seus
enchidos e produtos semelhantes e outras preparações e conservas, classificados
nos códigos 0207, 1601 e 1602, da Nomenclatura Comum do Mercosul - NCM; (NR)”
IV - um por cento, para os demais produtos.
§ 1º O regime de apuração de que trata este
Capítulo compreende:
I - o imposto devido na condição de contribuinte,
pelas operações próprias, inclusive o diferencial de alíquota de que trata o
art. 48, e na condição de substituto tributário, pelas operações ou prestações
antecedentes ou concomitantes previstas, respectivamente, no item 2 do Caderno
II do Anexo IV e no inciso IV do art. 13.
NOVA REDAÇÃO DADA AO INCISO I DO § 1º DO ART. “320-D” pelo Decreto
nº 24.185 de 31/10/2003 - DODF DE 03/11/2003.
I - o imposto devido na condição de contribuinte,
pelas operações próprias, inclusive o diferencial de alíquota de que trata o
art. 48, e na condição de substituto tributário, pelas operações ou prestações
antecedentes, concomitantes ou subseqüentes previstas, respectivamente, no item
2, do Caderno
II, do Anexo IV, no inciso IV, do art. 13 e no item 4, do Caderno
III, do Anexo IV; (NR)
NOVA REDAÇÃO DADA AO INCISO I DO § 1º DO ART. “320-D” pelo Decreto
nº 24.271 de 03/12/2003 – DODF de 04/12/2003.
I - o imposto devido na condição de contribuinte,
pelas operações próprias, inclusive o diferencial de alíquota de que trata o
art. 48, e na condição de substituto tributário, pelas operações ou prestações
antecedentes e concomitantes previstas, respectivamente, no item 2 do Caderno
II do Anexo IV e no inciso IV do art. 13; (NR);
II - Os créditos fiscais relativos:
a) à aquisição de mercadorias para revenda (art. 32
da Lei
nº 1.254, de 8 de novembro de 1996);
b) à aquisição de matéria-prima, material de
embalagem e material secundário (art. 32 da Lei
nº 1.254, de 1996);
c) à aquisição de bens de ativo permanente (art. 32
Lei
nº 1.254, de 8 de novembro de 1996);
d) à utilização, no processo industrial, de energia
elétrica (art. 32 da Lei
nº 1.254, de 8 de novembro de 1996);
NOVA REDAÇÃO DADA A alínea “d” do inciso iI DO § 1º DO ART. “320-D”
pelo Decreto
nº 25.982 de 29/06/2005 – DODF de 30/06/2005.
d) à utilização, no processo industrial, de energia
elétrica (art. 32 da Lei
nº 1.254, de 8 de novembro de 1996),
excetuando-se o disposto no item 6 do Caderno
II do Anexo IV;(NR);
e) à utilização de serviços de transporte
interestadual (art. 32 da Lei
nº 1.254, de 8 de novembro de 1996).
§ 2º Os valores decorrentes da manutenção do
crédito resultante de exportações prevista no art. 35, § 2º, da Lei
nº 1.254, de 8 de novembro de 1996, poderão ser
compensados com o imposto devido na forma deste Capítulo ou transferidos a
outros contribuintes localizados no Distrito Federal, observadas as
formalidades prevista neste Regulamento.
fica ACRESCENTADO O § 3º AO ART. “320-D” pelo Decreto
nº 24.185 de 31/10/2003, DODF DE 03/11/2003.
§ 3º Para efeito do cálculo do imposto devido na
forma deste artigo, relativamente às operações internas com os produtos
relacionados nos incisos II e III do caput, a base de cálculo será o preço
médio ponderado a consumidor final de que trata o § 6º, do art. 6º, da Lei
nº 1.254, 8 de novembro de 1996, fixado em ato da
Secretaria de Estado de Fazenda.
Fica sem efeito o § 3º do art. “320-D” pelo Decreto
nº 24.271 de 03/12/2003 – DODF 04/12/2003.
Nova Redação dada ao art. “320-d” pelo Decreto
nº 27.018, de 20/07/2006 – DODF 21/07/2006.
Art. 320-D. Em substituição ao regime normal de
apuração, fica concedido aos contribuintes discriminados em Ato do Secretário de
Estado de Fazenda, localizados no Distrito Federal, regime especial que
consiste na apuração mensal do imposto pela apropriação do crédito relativo às
operações anteriores à da aquisição de produtos agropecuários utilizados como
insumos previsto no art. 34, § 3º, da Lei
nº 1.254, de 08 de novembro de 1996, de forma
tal que o montante devido resulte nos seguintes percentuais das saídas
tributadas realizadas no período:
Nota:
VIDE PORTARIA
Nº 162, DE 23/08/2016 – DODF DE 26/08/2016, QUE DISPÕE SOBRE OS
CONTRIBUINTES AUTORIZADOS A UTILIZAR O REGIME ESPECIAL DE QUE TRATA ESTE ART.
“320-D”.
NOTA:
Os contribuintes a que se refere ESTE art. “320-D” são os que se enquadrarem
nos códigos da Classificação Nacional de Atividades Econômicas - Fiscal (CNAE -
Fiscal) relacionados NO ARTIGO 1º DA portaria
nº 225, de 19/07/2006 – DODF 24/07/2006.
nota:
Os contribuintes que já utilizam o regime de apuração previsto neste art.
“320-D”, deverão comunicar esta condição, para fins de homologação, à Agência
de Atendimento da Receita de sua circunscrição até trinta dias após a
publicação do Decreto
nº 27.018, de 20/07/2006, sob pena de cancelamento do regime utilizado, Decreto
nº 27.018, de 20/07/2006 – DODF 21/07/2006, art. 2º.
nota:
vide art. 11 do Decreto
nº 29.179, de 24/01/2008 – DODF 24/06/2008, republicado no dodf de
26/06/2008.
Nota:
vide art. 2º, inciso II do Decreto
nº 39.753, de 02/04/2019 – DODF de 03/04/2019. Dispõe sobre a adesão do
Distrito Federal a benefício fiscal previsto na legislação do Estado de Goiás,
nos termos da Lei
Complementar Federal nº 160, de 07/08/2017 e do Convênio
ICMS 190, de 15/12/2017;
Nota:
Vide art. 3º da Instrução
Normativa SUREC nº 05/2019, DODF de 17/04/2019, págINA 01.
nota:
vide instrução
normativa nº 13, DE 05/08/2019 – dodf de 20/08/2019, págINA 04, que dispõe
sobre procedimentos para comunicação aos contribuintes optantes do regime
especial de que trata este art. “320-d”.
Nota:
Vide Instrução
Normativa nº 02, de 15/03/2021 – dodf de 17/03/2021, que Dispõe sobre
procedimentos referentes à inscrição no Cadastro Fiscal do Distrito Federal -
CF/DF de contribuintes interessados em exercer as atividades econômicas que
especifica e à opção pelo regime especial de apuração do Imposto sobre
Operações Relativas à Circulação de Mercadorias e sobre Prestações de Serviços
de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação - ICMS, previsto
neste art. “320-D”.
Nota:
vide ordem
de serviço SUREC n° 127, de 10/06/2022 - DODF de 22/06/2022.
Nota: Vide Decreto
Legislativo n° 2.372/2022 - DODF 14/12/2022, Art. 2°, inciso I, letra “f”,
que prorroga a vigência dos benefícios instituídos.
I - sete décimos por cento, para produtos
relacionados no item 11, do Caderno
II, do Anexo I;
II - um décimo por cento, para frango ou galinha
inteiros, refrigerados, congelados ou temperados, classificados no código 0207
da Nomenclatura Comum do Mercosul - NCM;
III - oito décimos por cento, para cortes, pedaços
e miudezas de aves frescas, temperadas, refrigeradas ou congeladas, seus
enchidos e produtos semelhantes e outras preparações e conservas, classificados
nos códigos 0207, 1601 e 1602, da Nomenclatura Comum do Mercosul - NCM;
IV - um por cento, para os demais produtos.
§ 1º O regime de apuração de que trata este
Capítulo compreende:
I - o imposto devido na condição de contribuinte,
pelas operações próprias, inclusive o diferencial de alíquota de que trata o
art. 48, e na condição de substituto tributário, pelas operações ou prestações
antecedentes e concomitantes previstas, respectivamente, no item 2 do Caderno
II do Anexo IV e no inciso IV do art. 13;
II - os créditos fiscais relativos:
a) à aquisição de mercadorias para revenda (art. 32
da Lei
nº 1.254, de 08 de novembro de 1996);
b) à aquisição de matéria-prima, material de
embalagem e material secundário (art. 32 da Lei
nº 1.254, de 1996);
c) à aquisição de bens de ativo permanente (art. 32
da Lei
nº 1.254, de 08 de novembro de 1996);
d) à utilização, no processo industrial, de energia
elétrica (art. 32 da Lei
nº 1.254, de 08 de novembro de 1996),
excetuando-se o disposto no item 6 do Caderno
II do Anexo IV;
e) à utilização de serviços de transporte
interestadual (art. 32 da Lei
nº 1.254, de 08 de novembro de 1996).
§ 2º Os valores decorrentes da manutenção do
crédito resultante de exportações prevista no art. 35, § 2º, da Lei
nº 1.254, de 08 de novembro de 1996, poderão ser
compensados com o imposto devido na forma deste Capítulo ou transferidos a
outros contribuintes localizados no Distrito Federal, observadas as
formalidades previstas neste Regulamento.
fica ACRESCENTADO O § 3º AO ART. “320-D” pelo Decreto
nº 36.235 de 31/12/2014 - DODF DE 31/12/2014 – Edição Extra.
§ 3º Aplica-se o disposto no caput deste artigo às
saídas internas dos produtos relacionados nas alíneas a, c, i e k, do item 11,
do Caderno
II, do Anexo I deste Decreto, realizadas por indústrias de
armazenagem, beneficiamento, rebeneficiamento e empacotamento no percentual estabelecido
no inciso IV deste artigo.
nova redação dada ao § 3º dO ART. “320-D” pelo Decreto
nº 40.983, de 13/07/2020 - DODF DE 14/07/2020.
§ 3º Aplica-se o disposto no caput deste artigo às
saídas internas de açúcar cristal, arroz, farinha de mandioca e feijão,
realizadas por indústrias de armazenagem, benefciamento, rebenefciamento e
empacotamento no percentual estabelecido no inciso IV deste artigo.
fica ACRESCENTADO O § 4º AO ART. “320-D” pelo Decreto
nº 36.235 de 31/12/2014 - DODF Edição Extra DE 31/12/2014.
§ 4º Às aquisições de insumos realizadas pelas
indústrias de que trata o parágrafo anterior, aplica-se o previsto no inciso
IV, do § 10, do Artigo 320.
fica ACRESCENTADO O § 5º AO ART. “320-D” pelo Decreto
nº 36.235 de 31/12/2014 - DODF Edição Extra DE 31/12/2014.
§ 5º Ato do Secretário de Fazenda definirá os
requisitos e condições necessários ao enquadramento dos contribuintes.
nota:
Os contribuintes que já utilizam o regime de apuração previsto neste art.
“320-D”, deverão comunicar esta condição, para fins de homologação, à Agência
de Atendimento da Receita de sua circunscrição até trinta dias após a
publicação deste Decreto, sob pena de cancelamento do regime utilizado.
FICA ACRESCENTADO o art. “320-e” AO livro i TÍTULO IV CAPÍTULO XVI pelo
Decreto
nº 23.806 de 28/05/2003 – DODF 29/05/2003.
Art. 320-E. O regime de apuração especial de que
trata este Capítulo:
I - aplica-se somente aos abatedouros que adquiram animais
para abate exclusivamente de produtores localizados na Região Integrada de
Desenvolvimento do Distrito Federal e Entorno – RIDE, definida na Lei
Complementar nº 94, de 19 de fevereiro de 1998;
II - exclui a aplicação de outros benefícios
fiscais relativos ao imposto, à exceção da não-incidência nas exportações
prevista no inciso I do art. 5º;
III - dá-se mediante opção do contribuinte
formalizada no Livro Registro de Utilização de Documentos Fiscais e Termos de
Ocorrência , modelo 6.
Parágrafo único. A opção de que trata o inciso III
do caput:
I - deverá ser comunicada à repartição fiscal da
circunscrição do contribuinte, no prazo de oito dias contados da sua
formalização e produzirá efeitos a partir do primeiro dia do mês subseqüente ao
de sua comunicação;
II - impossibilita a compensação prevista no
parágrafo único do art. 38 da Lei
nº 1.254, de 1996;
III - implicará renúncia a qualquer outro regime de
apuração do imposto;
IV - impõe as obrigações constantes das alíneas ‘a’
e ‘b’ do inciso III do parágrafo único do art. 6º da Lei
nº 3.152, de 6 de maio de 2003.
Nova Redação dada ao art. “320-e” pelo Decreto
nº 27.018, de 20/07/2006 – DODF 21/07/2006.
Art. 320-E. O regime de apuração especial de que
trata este Capítulo:
I - quando se tratar de abatedouros, aplica-se
somente àqueles que adquiram exclusivamente de produtores localizados na Região
Integrada de Desenvolvimento do Distrito Federal e Entorno - RIDE, definida na Lei
Complementar nº 94, de 19 de fevereiro de 1998:
nota: vide portaria
nº 211, de 25/11/2023 – DODF DE 28/07/2023, QUE Divulga os
estabelecimentos frigoríficos abatedores localizados no DF credenciados a
receber, em operação interestadual proveniente de municípios do estado de Minas
Gerais integrantes da Região Integrada de Desenvolvimento do Distrito Federal -
RIDE, gado bovino para abate com redução da base de cálculo do ICMS, nos termos
autorizados pelo Convênio
ICMS nº 156/2022.
a) animais para abate;
b) demais insumos, aplicando-se a exclusividade
quando ocorrer igualdade de condições comerciais;
II - exclui a aplicação de outros benefícios
fiscais relativos ao imposto, à exceção da não-incidência nas exportações
prevista no inciso I do art. 5º e da isenção e redução de base de cálculo,
previstas no Convênio
ICMS 100/97;
III - implicará renúncia a qualquer outro regime de
apuração do imposto;
IV - impõe as obrigações constantes das alíneas ‘a’
e ‘b’ do inciso III do parágrafo único do art. 6º da Lei
nº 3.152, de 6 de maio de 2003;
V - dá-se mediante solicitação do contribuinte,
apresentada junto à repartição fiscal da sua circunscrição que, no prazo de
trinta dias contados da sua formalização, apresentará decisão sobre sua
homologação;
nova redação dada ao inciso v do art. “320-e” pelo decreto
nº 28.611, de 21/12/2007 – dodf de 24/12/2007.
V - dá-se mediante comunicação do contribuinte,
apresentada junto à repartição fiscal da sua circunscrição que, no prazo de
trinta dias contados do protocolo, após verificação da compatibilidade da
atividade econômica do requerente com CNAE-Fiscal relacionado no Ato do
Secretário de Estado de Fazenda do Distrito Federal a que se refere o caput do
artigo 320-D, registrará a nova forma de apuração do imposto no Sistema
Integrado de Gestão Tributária da Subsecretaria da Receita, mantendo-se cópia
arquivada na repartição fiscal.
VI - cessará sua vigência se o contribuinte:
a) comprovadamente, por si ou seu preposto,
embaraçar a fiscalização, pela negativa não justificada de exibição de
elementos ao fisco ou pelo desacato ou oposição de resistência à ação
fiscalizadora, caracterizados por relatório circunstanciado da equipe
encarregada da fiscalização;
b) injustificadamente, deixar de utilizar ou
utilizar indevidamente o equipamento emissor de cupom fiscal;
c) comercializar mercadorias objeto de contrabando
ou descaminho;
d) tenha sócios, administradores, gerente ou
prepostos condenados por crime contra a ordem tributária;
e) adquirir ou mantiver em estoque mercadoria
desacobertada de documento fiscal relativo à sua aquisição ou acobertada com
documento falso;
f) constituir pessoa jurídica por interposta pessoa
que não seja o verdadeiro sócio ou o titular;
g) prestar ao fisco qualquer informação falsa ou em
desacordo com o movimento comercial ou quando, em procedimento fiscal ou medida
de fiscalização, for constatada a omissão de receita.
§ 1º Ultrapassado o prazo de que trata o inciso V
sem que a repartição fiscal se pronuncie, o contribuinte poderá iniciar a
operação com o regime de apuração previsto neste Capítulo.
§ 2º A vigência será cessada a partir do primeiro
dia do mês subseqüente ao da ciência do contribuinte sobre a ocorrência de
qualquer uma das situações previstas nas alíneas do inciso VI deste artigo.
§ 3º O disposto neste Capítulo aplica-se também aos
centros de distribuição dos abatedouros citados no inciso I do caput, desde que
as operações sejam realizadas com produtos industrializados nos respectivos
abatedouros.
§ 4º Para o cálculo da igualdade de condições
comerciais entre os fornecedores localizados no Distrito Federal e os demais, prevista
na alínea “b” do inciso I do caput, serão consideradas a redução de base de
cálculo e a isenção, constantes do tratamento tributário previsto no Convênio
ICMS 100/97, quando o produto estiver relacionado naquele
convênio.
FICA ACRESCENTADO AO livro i tÍTULO IV CAPÍTULO XVI O ARTIGO “320-F”
pelo Decreto
nº 23.806 de 28/05/2003 – DODF 29/05/2003.
Art. 320-F. Na remessa interestadual para
industrialização, por conta e ordem do beneficiário do regime de que trata este
Capítulo ou de fábrica de rações animais, não se aplica o previsto nos subitens
2.1 e 2.2 do Caderno
II do Anexo IV deste Regulamento, relativamente a milho,
sorgo e soja adquiridos no Distrito Federal.
Nova Redação dada ao art. “320-f” pelo Decreto
nº 27.018, de 20/07/2006 – DODF 21/07/2006.
Art. 320-F. Na remessa
interestadual para industrialização, por conta e ordem do beneficiário do
regime de que trata este Capítulo ou de fábrica de rações animais, não se
aplica o previsto nos subitens 2.1 e 2.2 do Caderno
II do Anexo IV deste Regulamento, relativamente a milho,
sorgo e soja adquiridos no Distrito Federal.
Fica ACRESCENTADO AO livro i TÍTULO IV o seguinte capítulo xvii pelo Decreto
nº 24.182 de 30/10/2003 – DODF 31/10/2003.
Capítulo XVII
Das Operações com Venda de Pedras Preciosas
e Semipreciosas, Metais Preciosos,
Obras Derivadas e Artefatos de
Joalheria, com Pagamento em Moeda Estrangeira,
no Mercado Interno, a
Não-Residentes no País.
Art.320-G As pessoas jurídicas que
realizem venda de pedras preciosas e semipreciosas, metais preciosos, suas
obras e artefatos de joalheria, com pagamento em moeda estrangeira, no mercado
interno, a não-residentes no País, sem incidência do ICMS, deverão solicitar a
contar da publicação deste Decreto, Regime Especial para cumprimento de obrigações
acessórias relativas à comprovação da exportação.
§ 1º O Regime Especial de que trata este
Regulamento somente será concedido à pessoa jurídica inscrita no Registro de
Exportadores e Importadores (REI) da Secretaria de Comércio Exterior do
Ministério do Desenvolvimento, Indústria e Comércio Exterior.
§ 2º O tratamento tributário especial dar-se-á
mediante opção do contribuinte formalizada no Livro Registro de Utilização de
Documentos Fiscais e Termos de Ocorrência , modelo 6.
§ 3º A opção de que trata o § 2º deverá ser
comunicada à agência de atendimento da circunscrição do contribuinte, no prazo
de oito dias contados da sua formalização prevista no parágrafo anterior e
produzirá efeitos a partir do primeiro dia do mês subseqüente ao de sua comunicação.
§ 4º O contribuinte sob Regime Especial deverá
manter à disposição do fisco, em relação a estas operações tratadas neste
Regulamento e averbadas no Siscomex, os documentos enumerados a seguir:
I - comprovantes de exportação, disponibilizados
por meio do Siscomex, deles constando a relação dos Registros de Exportação
(RE) ou, em sendo o caso, do Registro de Exportação Simplificado (RES), e das
Notas Fiscais respectivas, concernentes a cada mês-base, respeitados os
registros previstos no anexo”B“ – Condições Gerais da Portaria
SCE nº 02/92, da Secretaria de Comércio Exterior;
II - resumo (1ª folha) dos Extratos de Declaração
de Despacho Aduaneiro, dele constando, obrigatoriamente, o regime aduaneiro
utilizado e o valor das operações em moeda estrangeira realizadas no mês-base;
III - relação das notas fiscais emitidas no
mês-base, especificando os valores expressos em moeda nacional e estrangeira e
os números dos Registros de Exportação concernentes às Notas Fiscais
relacionadas.
§ 5º As mercadorias que serão objeto do tratamento
tributário neste Capítulo estão relacionadas na Portaria
SCE nº 02/92 e suas alterações posteriores, no anexo “B“,
item III.
§ 6º As empresas descritas no art. 320-G deste
Regulamento deverão adotar um carimbo padronizado que será utilizado para todas
as vias de Notas Fiscais emitidas.
§ 7º A concessão do Regime Especial dada por meio
da opção do contribuinte, conforme previsto no § 2º deste artigo, poderá ser
revogada a qualquer tempo pela Subsecretaria da Receita, desde que as pessoas
jurídicas beneficiadas tenham sua inscrição no Registro de Exportadores e
Importadores - REI suspensa ou cancelada, conforme estabelece o art. 2º da Portaria
SCE nº 2, de 22 de dezembro de 1992 e alterações
posteriores, ou deixar de observar o cumprimento das obrigações tributárias
para com a Fazenda do Distrito Federal.
fica ACRESCENTADO AO livro i TÍTULO IV o seguinte capítulo xviii pelo Decreto
nº 33.279 de 21/10/2011 – DODF 24/10/2011.
Capítulo XVIIi
Das Operações com Venda de
Mercadorias Realizadas a Bordo de Aeronaves
em Voos Domésticos
Art. 320-H. Fica instituído, nos
termos deste Capítulo, regime especial aplicável às operações com mercadorias
promovidas por empresas que realizem venda a bordo de aeronaves em voos
domésticos que tenham por origem o Distrito Federal (Ajuste
SINIEF 7/11).
§ 1º Somente poderão adotar o regime especial
estabelecido neste Capítulo as empresas que possuírem estabelecimento com inscrição
no cadastro fiscal do Distrito Federal – CF/DF, e no cadastro estadual do
município de destino do voo.
nova redação dada ao § 1º do art. “320-h” pelo decreto
nº 33.573, de 13/03/2012 - dodf de 14/03/2012.
§1º Somente poderão adotar o regime especial
estabelecido neste capítulo as empresas que possuírem inscrição no cadastro
fiscal do Distrito Federal - CF/DF e no cadastro estadual do município de
destino do voo. (NR)
§ 2º Para os efeitos deste Capítulo considera-se
origem e destino do voo, respectivamente, o local da decolagem e o do pouso da
aeronave em cada trecho voado.
Art. 320-I. Na saída de mercadoria para realização
de vendas a bordo das aeronaves, o estabelecimento remetente emitirá Nota
Fiscal Eletrônica (NF-e), em seu próprio nome, com débito do imposto, se for
devido, para acobertar o carregamento das aeronaves.
§ 1º A NF-e conterá, no campo de “Informações
Complementares”, a identificação completa da aeronave ou do voo em que serão
realizadas as vendas e a expressão: “Procedimento autorizado no Ajuste
SINIEF 07/2011”.
§ 2º A NF-e referida no caput deste artigo será o
documento hábil para a Escrituração Fiscal Digital (EFD), com o respectivo
débito do imposto, se for devido, observadas as disposições constantes da
legislação do Distrito Federal.
§ 3º A base de cálculo do ICMS será o preço final
de venda da mercadoria e o imposto será devido ao Distrito Federal.
Art. 320-J. Quando se tratar de mercadoria sujeita
ao regime de substituição tributária, para efeito de emissão da nota fiscal,
será observado o disposto na legislação tributária do Distrito Federal.
Art. 320-K. Nas vendas de mercadorias realizadas a
bordo das aeronaves, as empresas ficam autorizadas a utilizar equipamentos
eletrônicos portáteis (Personal Digital Assistant – PDA) acoplados a uma impressora
térmica, observadas as disposições do Convênio
ICMS n° 57/95, para gerar a NF-e e imprimir:
I - documento denominado Documento Auxiliar de
Venda, até 31 de dezembro de 2011;
II - DANFE Simplificado nos termos da legislação, a
partir de 1º de janeiro de 2012.
Art. 320-L. O Documento Auxiliar de Venda de que
trata o 320-K será emitido em cada operação e entregue ao consumidor,
independentemente de solicitação, e conterá, além dos dados relativos à
operação de venda, no mínimo, as seguintes indicações:
I - identificação completa do estabelecimento
emitente, contendo o endereço e os números do CF/DF e do CNPJ;
II - informação, impressa em fonte Arial tamanho
14: “Documento Não Fiscal”;
III - chave de acesso referente à respectiva NF-e;
IV - informação de que a NF-e relativa ao
respectivo Documento Auxiliar de Venda será gerada no prazo máximo de 48
(quarenta e oito horas) contado do término do voo;
V - mensagem contendo o endereço na Internet onde o
consumidor poderá obter o arquivo da NF-e correspondente à operação; e
VI - a mensagem: “O consumidor poderá consultar a
NF-e correspondente à operação no endereço www.nfe.fazenda.gov.br, utilizando
a chave de acesso informada neste documento”.
§ 1º A empresa que realizar as operações previstas
neste Capítulo deverá armazenar, digitalmente, o Documento Auxiliar de Venda
pelo prazo decadencial.
§ 2º O arquivo da NF-e correspondente à operação
deverá ser disponibilizado na página citada no inciso VI do caput deste artigo
e, por opção do consumidor, enviado por e-mail.
Art. 320-M. O estabelecimento remetente emitirá:
I - no encerramento de cada trecho voado, a NF-e simbólica
de entrada relativa às mercadorias não vendidas, para a recuperação do imposto
destacado no carregamento e a NF-e de transferência relativa às mercadorias
não vendidas, com débito do imposto, por parte do estabelecimento remetente,
para seu estabelecimento no local de destino do voo, para o fim de se
transferir a posse e guarda das mercadorias;
II - no prazo máximo de 48 (quarenta e oito horas),
contado do encerramento do trecho voado, as NF-e correspondentes às vendas de
mercadorias realizadas a bordo das aeronaves.
§ 1º Na hipótese prevista no inciso I do caput
deste artigo, a nota fiscal fará referência à nota fiscal de remessa e conterá
a quantidade, a descrição e o valor dos produtos devolvidos.
§ 2º Caso o consumidor não forneça seus dados, a
NF-e referida no inciso II do caput deste artigo, deverá ser emitida com as
seguintes informações:
I - destinatário: “Consumidor final de mercadoria a
bordo de aeronave”;
II - CPF do destinatário: 999.999.999-99;
III - endereço: nome da Companhia Aérea e número do
voo;
nova redação dada aos incisos ii e iii do § 2º do art. “320-m” pelo decreto
nº 33.573, de 13/03/2012 - dodf de 14/03/2012.
II - CPF do destinatário: o CNPJ do emitente;(NR)
III - endereço: o nome do emitente e o número do
voo;(NR)
IV - demais dados de endereço: cidade da origem do
voo.
Art. 320-N. A concessão do regime especial previsto
neste Capítulo não desonera o contribuinte do cumprimento das demais obrigações
fiscais previstas na legislação tributária do Distrito Federal devendo, no que
couber, serem atendidas as disposições relativas às operações de venda de
mercadoria fora do estabelecimento.
Art. 320-O. Em todos os documentos
fiscais emitidos, inclusive relatórios e listagens, deverá ser indicado o
número do Ajuste
SINIEF 07/2011. (AC)
FICA ACRESCENTADO O CAPÍTULO XIX AO TÍTULO IV DO LIVRO I PELO DECRETO
Nº 36.002, DE 12/11/2014 – DODF DE 13/11/2014.
CAPÍTULO XIX
Das Operações com Remessa Interna
e Interestadual de Implantes e Próteses Médico-Hospitalares para Hospitais ou
Clínicas.
Art. 320-P. A remessa interna e interestadual de
implantes e próteses médico-hospitalares para utilização em ato cirúrgico por
hospitais ou clínicas está submetida ao regime especial disciplinado neste
Capítulo.
nova redação dada ao caput do art. “320-p” pelo decreto
nº 37.645, de 20/09/2016 – dodf de 21/09/2016.
Art. 320-P. A remessa interna e
interestadual de produtos médico-hospitalares, exceto medicamentos,
relacionados a implantes e próteses médico-hospitalares, para utilização em ato
cirúrgico por hospitais ou clínicas, está submetida ao regime especial
disciplinado neste Capítulo.
§ 1º A empresa remetente deverá emitir Nota Fiscal
Eletrônica - NF-e e imprimir o respectivo Documento Auxiliar da Nota Fiscal
Eletrônica – DANFE para acobertar o trânsito das mercadorias.
§ 2º A NF-e de que trata o § 1º deverá, além dos
demais requisitos exigidos:
I - ser emitida com o destaque do imposto, se
houver;
II - conter como natureza da operação “Simples
Remessa”;
III - constar a observação no campo Informações
Complementares: “Procedimento autorizado pelo Ajuste
SINIEF 11/14”.
Art. 320-Q. As mercadorias a que se refere este
Capítulo deverão ser armazenadas pelos hospitais ou clínicas em local preparado
especialmente para este fim, segregadas dos demais produtos médicos, em
condições que possibilite sua imediata conferência pela fiscalização.
Parágrafo único. A administração tributária do
Distrito Federal poderá solicitar, a qualquer tempo, listagem de estoque das
mercadorias armazenadas de que trata o caput deste artigo em cada hospital ou
clínica.
Art. 320-R. A utilização do implante ou prótese em
ato cirúrgico, pelo hospital ou clínica, deve ser informada à empresa remetente
que emitirá, dentro do período de apuração do imposto:
I - NF-e de entrada, referente a devolução
simbólica, contendo os dados do material utilizado pelo hospital ou clínica,
com o respectivo destaque do ICMS, se houver;
II - NF-e de faturamento que deverá, além dos
demais requisitos exigidos na legislação tributária:
a) ser emitida com o destaque do imposto, se
houver;
b) indicar no campo Informações Complementares a
observação “Procedimento autorizado pelo Ajuste
SINIEF 11/14”;
c) indicar o número da chave de acesso da NF-e
prevista no § 1º do art. 320-P no campo “chave de acesso da NF-e referenciada”.
Art. 320-S. Na hipótese de remessa
de instrumental, vinculado a aplicação dos implantes e próteses a que se refere
este Capítulo, que pertença ao ativo fixo da empresa remetente, para utilização
pelo destinatário, a título de comodato, deverá ser emitida NF-e que, além dos
demais requisitos exigidos, conterá:
I - como natureza da operação “Remessa de bem por
conta de contrato de comodato”;
II - a descrição do material remetido;
III - número de referência do fabricante (cadastro
do produto);
IV - a quantidade remetida, o valor unitário e o valor
total.
§ 1º A adoção do procedimento previsto no caput
deste artigo é condicionada à prévia celebração de contrato de comodato entre a
empresa remetente e o hospital ou clínica destinatários.
§ 2º Na NF-e de devolução do instrumental de que
trata o caput deste artigo deverá constar o número da NF-e de remessa de que
trata o caput no campo “chave de acesso da NF-e referenciada”. (AC)
fica acrescentado o capítulo xx ao título iv do livro i pelo decreto
nº 38.460, de 30/08/2017 – dodf de 31/08/2017 suplemento.
CAPÍTULO XX
Das Operações Internas e
Interestaduais
Art. 320-T. Em substituição ao regime normal de
apuração do Imposto sobre Operações Relativas à Circulação de Mercadorias e
sobre a Prestação de Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de
Comunicação - ICMS, fica concedido aos contribuintes estabelecidos no Distrito
Federal Regime Especial de Apuração do imposto.
§1º O Regime Especial de que trata o caput consiste
no aproveitamento, a título de crédito do imposto cobrado nas operações e
prestações anteriores, o equivalente aos seguintes percentuais sobre o montante
das operações e prestações de saídas de mercadorias ou serviços com incidência
do imposto:
I - de 2% a 11% nas operações ou prestações
sujeitas à aplicação de alíquota de 12%;
II - de 8% a 17% nas operações ou prestações
sujeitas à aplicação de alíquota de 18%;
III - de 15% a 24% nas operações ou prestações
sujeitas à aplicação da alíquota de 25%;
IV - de 19% a 28% nas operações ou prestações
sujeitas à aplicação da alíquota de 29%.
§ 2º A definição dos percentuais e atividades econômicas
passíveis de ingressar na presente sistemática observarão, a localização do
empreendimento e o potencial de contribuição para o desenvolvimento
socioeconômico do Distrito Federal.
§ 3º A forma e os critérios de opção e permanência
no Regime são aqueles estabelecidos na Portaria
nº 162, de 23 de agosto de 2016.
§ 4º A concessão de tratamento tributário de que
trata este artigo dependerá de anulação dos créditos referentes às aquisições
de mercadorias tributadas, utilizados na apuração mensal do imposto devido,
inclusive, dos créditos das mercadorias em estoque.
§ 5º A utilização pelo contribuinte de regime especial
de apuração do ICMS para operações internas, previsto na Lei
nº 5.005, de 26 de dezembro de 2012, não impede
a opção deste Regime Especial para as operações interestaduais.
NOVA REDAÇÃO DADA Ao capítulo xx ao título iv do livro i pelo decreto
nº 38.485, de 12/09/2017 – dodf de 13/09/2017.
CAPÍTULO XX
Das Operações Internas e
Interestaduais
Art. 320-T. Em substituição ao
regime normal de apuração do Imposto sobre Operações Relativas à Circulação de
Mercadorias e sobre a Prestação de Serviços de Transporte Interestadual e
Intermunicipal e de Comunicação - ICMS, fica concedido aos contribuintes
estabelecidos no Distrito Federal Regime Especial de Apuração do imposto.
§1º O Regime Especial de que trata o caput consiste
no aproveitamento, a título de crédito do imposto cobrado nas operações e
prestações anteriores, o equivalente aos seguintes percentuais sobre o montante
das operações e prestações de saídas de mercadorias ou serviços com incidência
do imposto:
I - de 1% a 3% nas operações ou prestações sujeitas
à aplicação de alíquota de 4%;
II - de 2% a 10% nas operações ou prestações
sujeitas à aplicação de alíquota de 12%;
III - de 8% a 16% nas operações ou prestações
sujeitas à aplicação de alíquota de 18%;
IV - de 15% a 23% nas operações ou prestações
sujeitas à aplicação da alíquota de 25%;
V - de 19% a 27% nas operações ou prestações
sujeitas à aplicação da alíquota de 29%.
§ 2º A definição dos percentuais e atividades
econômicas passíveis de ingressar na presente sistemática observarão, a
localização do empreendimento e o potencial de contribuição para o
desenvolvimento socioeconômico do Distrito Federal e serão definidos através de
Ato do Secretário de Fazenda.
§ 3º A forma e os critérios de opção e permanência
no Regime são aqueles estabelecidos na Portaria
nº 162, de 23 de agosto de 2016.
§ 4º A concessão de tratamento tributário de que
trata este artigo dependerá de anulação dos créditos referentes às aquisições
de mercadorias tributadas, utilizados na apuração mensal do imposto devido,
inclusive, dos créditos das mercadorias em estoque.
§ 5º A utilização pelo contribuinte de regime
especial de apuração do ICMS para operações internas, previsto na Lei
nº 5.005, de 26 de dezembro de 2012, não impede
a opção deste Regime Especial para as operações interestaduais."
fica acrescentado o capítulo xxi ao título iv do livro i pelo decreto
nº 41.925, de 22/03/2021 – dodf de 23/03/2021.
CAPÍTULO XXI
Do Regime Especial de Simplificação do
Processo de Emissão
de Documentos Fiscais Eletrônicos
Seção Única
Art. 320-U. Fica instituído, nos termos deste
Capítulo, regime especial de simplificação do processo de emissão de documentos
fiscais eletrônicos, denominado “Regime Especial da Nota Fiscal Fácil – NFF”, (Ajuste
SINIEF 37/19).
nOTA:
VIDE PORTARIA
Nº 123, DE 04/04/2022 – DODF DE 11/04/2022, QUE Dispõe sobre a
emissão simplificada de documentos fiscais eletrônicos pelo Regime Especial de
Nota Fiscal Fácil – NFF INSTITUÍDO POR ESTE ART. “320-u”.
§ 1º A adoção do regime especial disciplinado neste
capítulo não dispensa o cumprimento das demais obrigações tributárias
principais e acessórias previstas na legislação.
§ 2° Ato do Secretário de Estado de Economia disciplinará os
procedimentos a serem adotados no caso do regime especial de que trata o caput.
fica acrescentado o capítulo xxii ao título iv do livro i pelo decreto
nº 43.373, de 27/05/2022 – dodf de 30/05/2020.
CAPÍTULO XXII
Do Regime Especial das Operações
Realizadas
Realizadas pelo Operador Logístico
Art. 320-V. Poderá ser autorizado,
mediante requerimento, regime especial de tratamento tributário específico para
as operações com mercadorias efetuadas por meio de operador logístico,
observado o disposto neste capítulo e na legislação tributária distrital.
nota:
vide portaria
n° 218, DE 29/06/2022, que Dispõe sobre a concessão de regime especial
de tributação para as operações com mercadorias efetuadas por meio de operador
logístico, previsto neste art. “320-V”.
§ 1º Para os efeitos deste capítulo, considera-se:
I - operador logístico: o estabelecimento que tenha
a atividade econômica de prestação de serviços de logística, associada, ou não,
à prestação de serviço de transporte, efetuando o armazenamento de mercadorias
de terceiros contribuintes do ICMS, estabelecidos em qualquer unidade da
federação, com a responsabilidade pela guarda, conservação, movimentação e
gestão de estoque, em nome e por conta e ordem de terceiros, podendo, ainda,
prestar serviço de transporte das referidas mercadorias;
II - depositante: a pessoa que utilizar o serviço
do operador logístico, que mantenha vínculo formal mediante contrato de
prestação de serviços logísticos, relativamente às operações com mercadorias
por ele depositadas no espaço físico do operador; e
III - contrato de prestação de serviços logísticos:
contrato entre o operador logístico e o depositante, que tenha por objeto a
prestação de serviços de gerenciamento e execução de atividades logísticas,
tais como o recebimento, a descarga, a conferência, a armazenagem, a gestão e o
controle de estoques, a separação, a unitização, a reunitização, a embalagem, a
etiquetagem, o carregamento, o manuseio, a movimentação, a expedição, a
distribuição e o transporte das mercadorias depositadas.
§ 2º O depositante
localizado em outra unidade federada que pretenda remeter mercadorias para
estabelecimento de operador logístico localizado no Distrito Federal deverá
inscrever-se no CFDF, tendo como endereço o local de armazenagem das
mercadorias.
§ 3º O depositante
inscrito na forma do § 2º:
I - será considerado
autônomo para fins de cumprimento das obrigações principal e acessórias
relativas ao ICMS; e
II - deverá
credenciar-se no Domicílio Fiscal Eletrônico do Distrito Federal.
§ 4º Fica
dispensado da inscrição no CFDF, conforme previsto no § 2º, o depositante
localizado em outra unidade federada que, cumulativamente, esteja sujeito às
normas do Simples Nacional e que promova vendas apenas a consumidores finais.
Ficam revogados os §
2º, § 3º, § 4º pelo art. 1º do decreto
nº 45.565, de 05/03/2024 – dodf de
06/03/2024.
§ 5º A adesão ao regime especial de operador
logístico:
I - dispensa o operador logístico, em relação às
atividades decorrentes da armazenagem de mercadorias, da emissão de documentos
fiscais e escrituração de livros fiscais, sem prejuízo dos incisos II e III
deste parágrafo;
II - implica, na hipótese de descumprimento dos
deveres fixados no inciso I do art. 320-X, responsabilidade subsidiária do
operador logístico quanto ao imposto e consectários devidos pelo depositante em
decorrência das operações efetuadas com interveniência do operador logístico; e
III - não dispensa o operador logístico do
cumprimento das obrigações principais e acessórias previstas na legislação
tributária, em relação à prestação de serviço de transporte interestadual e
intermunicipal, bem como quanto à venda de mercadorias próprias.
§ 6º O operador logístico poderá armazenar as
mercadorias dos depositantes em conjunto com o seu próprio estoque de
mercadorias, sem necessidade de segregação física, desde que assegure controle
sistêmico capaz de individualizar as mercadorias por depositante no local de
armazenagem.
§ 7º Na hipótese em que o bem depositado perecer,
deteriorar-se, perder seu valor econômico ou ser abandonado pelo depositante, o
operador logístico poderá destinar esses produtos para reciclagem.
§ 8º Considerar-se-á excluído do regime especial de
que trata este Capítulo o operador logístico que encerrar as atividades no
Distrito Federal, independentemente de comunicação.
§ 9º Os documentos e informações referidos neste
capítulo deverão permanecer à disposição do Fisco pelo prazo previsto no art.
163 deste Regulamento.
§ 10. A íntegra dos contratos ou termos e condições
de adesão e o rol com a qualificação dos contratantes dos serviços logísticos
deverão ser apresentados ao fisco, ainda que de forma digitalizada, sempre que
requisitados.
§ 11. Fica vedada ao operador logístico a aplicação
de não incidência ou de qualquer outro dispositivo relativo a armazém geral ou
a depósito fechado nas operações efetuadas em conformidade com este capítulo.
FICA ACRESCENTADO O ART. “320-X” pelo decreto
nº 43.373, de 27/05/2022 – dodf de 30/05/2020.
Art. 320-X. Na fruição do regime
especial de que trata o art. 320-V, deverão ser observadas as seguintes
obrigações para o:
I - operador logístico:
a) cientificar o depositante quanto ao regime
especial;
b) zelar pelo cumprimento integral do regime por
parte do depositante;
c) cumprir integralmente as disposições nele
previstas e as demais obrigações previstas na legislação tributária; e
d) comunicar à Secretaria de Estado de Economia
sobre:
1) a extinção do contrato de prestação de serviços
logísticos;
2) qualquer descumprimento da legislação tributária
pelo depositante de que tenha conhecimento; e
3) o encerramento das atividades do operador;
e) estar em situação fiscal e cadastral regular
perante o fisco, assim como zelar pela regularidade de todos os
estabelecimentos pertencentes ao mesmo titular localizados no Distrito Federal;
f) manter à disposição do fisco sistema de controle
de estoques que possibilite a verificação das operações efetuadas na forma
disciplinada neste capítulo, devendo demonstrar, de forma individualizada, em
relação a cada depositante, no mínimo, as seguintes informações:
1) chave de acesso, número, série e data das NF-e
relativas às entradas e às saídas de mercadorias no decorrer de cada mês;
2) data de efetivo recebimento da mercadoria para
depósito e, se for o caso, a respectiva data de saída do operador logístico;
3) quantidades recebidas para depósito, os retornos
e o saldo remanescente de estoque ao final de cada mês; e
4) indicação da localização física, a descrição completa
com a respectiva classificação na Nomenclatura Comum do Mercosul - NCM e a
quantidade das mercadorias armazenadas;
fica acrescentado o Item 05 à alínea “f” do inciso i do ART. “320-X”
pelo Decreto
n° 44.181, DE 30/01/2023 - DODF de 31/01/2023.
5) números de inscrição, estadual e no CNPJ, do
estabelecimento depositante;
g) manter a disposição do fisco relatório contendo
os detalhes de cada produto contido no lote de sucatas, com as informações de
SKU (código único de identificação atribuído ao produto), descrição do item,
informações do depositante, valores originais e de venda como sucatas;
fica acrescentada a alínea “h” ao inciso i do ART. “320-X” pelo Decreto
n° 44.181, DE 30/01/2023 - DODF de 31/01/2023.
h) inscrever-se no CF/DF;
fica acrescentada a alínea “i” ao inciso i do ART. “320-X” pelo Decreto
n° 44.181, DE 30/01/2023 - DODF de 31/01/2023.
i) registrar eventos na Nota Fiscal Eletrônica -
NF-e a ele destinada, nos termos dos incisos IV, V e VI do § 1º da cláusula
décima quinta-A do Ajuste
SINIEF nº 7, de 2005.
II - depositante inscrito ou não no CFDF:
a) cumprir as obrigações tributárias próprias, decorrentes
das operações efetuadas com interveniência do operador logístico; e
b) cumprir as demais obrigações previstas na
legislação tributária; e
III - depositante inscrito no CFDF:
a) indicar, no mínimo, no livro Registro de
Utilização de Documentos Fiscais e Termos de Ocorrência - RUDFTO, os seguintes
dados do contrato de prestação de serviços logísticos:
1) o nome da empresa contratada e a respectiva
inscrição no CFDF; e
2) as datas de início e término de vigência do
contrato ou início e término das operações; e
b) manter controle de estoques, que possibilite a
verificação das operações efetuadas com o operador logístico, o qual deverá
apresentar, no mínimo, as seguintes informações:
1) chave de acesso, número, série e data das NF-e
relativas às entradas e saídas de mercadorias no decorrer do mês; e
2) quantidades remetidas para depósito temporário,
os retornos e o saldo do estoque mantido no operador logístico.
Livro II
Da Sujeição Passiva por Substituição
Título I
Do Regime de Substituição
Tributária
Capítulo I
Do Regime de Substituição
Tributária Referente às Operações e Prestações Subseqüentes
Seção I
Das Disposições Gerais
Art. 321. Nas operações que destinem bens e
mercadorias relacionadas no Caderno I do Anexo IV a contribuinte localizado no
Distrito Federal, fica atribuída ao remetente a responsabilidade pela retenção
e recolhimento antecipados do imposto referente às operações subseqüentes, na
qualidade de contribuinte substituto (Convênio
ICMS 81/93).
nova redação dada ao caput do art. 321 pelo decreto
nº 38.772, de 28/12/2017 – dodf de 29/12/2017. efeitos a partir de 1º/01/2018.
Art. 321. Nas operações que
destinem bens e mercadorias relacionadas no Caderno
I do Anexo IV a contribuinte localizado no Distrito
Federal, fica atribuída ao remetente a responsabilidade pela retenção e
recolhimento antecipados do imposto referente às operações subsequentes, na
condição de sujeito passivo por substituição.
nota:
suspensos os efeitos do caput do art. 321, pelo ato
declaratório interpretativo nº 01/2018 - surec/sef – dodf de 05/03/2018.
nota:
para o que dispunha o caput do art. 321 considerar o inciso ii do artigo único
do ato
declaratório interpretativo nº 01/2018 - surec/sef – dodf de 05/03/2018.
nota:
o ato
declaratório interpretativo nº 01/2018 - surec/sef TEVE SEUS efeitos CESSADOS A PARTIR DE 1º DE
JANEIRO DE 2019, DATA DE INÍCIO DA PRODUÇÃO DOS efeitos DO convênio
icms 142/2018, que revogou o convênio
icms 52/2017 E O ato
declaratório interpretativo nº 03/2020 - surec/sef.
nota:
vide portaria
nº 02, de 25/10/2022 – dodf de 27/10/2022, que Estabelece critérios para
identificação de importadores atacadistas e de filiais de contribuintes
atacadistas como substitutos tributários, relativamente às operações com os
produtos constantes do Caderno
I do Anexo IV do Decreto nº 18.955/1997.
§ 1º O disposto neste artigo inclui os casos em que
o imposto já tenha sido anteriormente retido, exceto as operações internas
promovidas por substituídos.
§ 2º O disposto neste artigo não se aplica:
nova redação dada ao CAPUT DO § 2º do art. 321 pelo DECRETO
Nº 39.977, DE 25/07/2019 – DODF de 26/07/2019.
§ 2º O disposto
neste artigo, salvo disposição em contrário, não se aplica:
nota:
suspensos os efeitos do
§ 2º do art. 321, pelo ato
declaratório interpretativo nº 01/2018 - surec/sef – dodf de 05/03/2018.
nota:
o ato
declaratório interpretativo nº 01/2018 - surec/sef TEVE SEUS efeitos CESSADOS A PARTIR DE 1º DE
JANEIRO DE 2019, DATA DE INÍCIO DA PRODUÇÃO DOS efeitos DO convênio
icms 142/2018, que revogou o convênio
icms 52/2017 E O ato
declaratório interpretativo nº 03/2020 - surec/sef.
I - às operações que destinem mercadorias a sujeito
passivo por substituição da mesma mercadoria (Convênio
ICMS 81/93).
nova redação dada ao inciso i do § 2º do art. 321 pelo decreto
nº 38.772, de 28/12/2017 – dodf de 29/12/17. efeitos a partir de 1º/01/2018.
I - às operações interestaduais que destinem bens e
mercadorias submetidas ao regime de substituição tributária a estabelecimento
industrial fabricante do mesmo bem e mercadoria, assim entendido aquele
classificado no mesmo código especificador da substituição tributária - CEST,
de que trata o art. 321-F;
nova redação dada ao inciso i do § 2º do art. 321 pelo DECRETO
Nº 39.977, DE 25/07/2019 – DODF de 26/07/2019.
I - às operações
interestaduais que destinem bens e mercadorias submetidas ao regime de
substituição tributária a estabelecimento industrial fabricante do mesmo bem e
mercadoria;
II - às transferências para outro estabelecimento
do contribuinte substituto, excluído o varejista, hipótese em que a
responsabilidade pela retenção e recolhimento do imposto recairá sobre o
estabelecimento que promover a saída da mercadoria com destino a contribuinte
diverso.
nova redação dada ao inciso ii do § 2º do art. 321 pelo decreto
nº 38.772, de 28/12/2017 – dodf de 29/12/2017. efeitos a partir de 1º/01/2018.
II - às transferências interestaduais
promovidas por contribuinte industrial para outro estabelecimento industrial ou
atacadista do contribuinte substituto;
fica acrescentados os incisos iii, iv e v ao § 2º do art. 321 pelo decreto
nº 38.772, de 28/12/2017 – dodf de 29/12/17. efeitos a partir de 1º/01/2018.
III - às operações
interestaduais que destinem bens e mercadorias a estabelecimento industrial
para emprego em processo de industrialização como matéria-prima, produto
intermediário ou material de embalagem, desde que este estabelecimento não
comercialize o mesmo bem ou mercadoria;
IV - às operações
interestaduais que destinem bens e mercadorias a estabelecimento a quem tenha
sido atribuída a condição de substituto tributário em relação ao ICMS devido na
operação interna;
V - às operações
interestaduais com bens e mercadorias produzidas em escala industrial não
relevante, nos termos do art. 336-A.
fica acrescentado o § 2º-a ao art. 321 pelo decreto
nº 38.772, de 28/12/2017 – dodf de 29/12/2017. efeitos a partir de 1º/01/2018.
§ 2º-A Para os efeitos
do § 2º deste artigo, não se considera industrialização a modificação efetuada
no bem ou na mercadoria pelo estabelecimento comercial para atender à
especificação individual do consumidor final.
nota:
FICA suspensos os efeitos do
§ “2º-a” do art. 321, pelo ato
declaratório interpretativo nº 01/2018 - surec/sef – dodf de 05/03/2018.
nota:
o ato
declaratório interpretativo nº 01/2018 - surec/sef TEVE SEUS efeitos CESSADOS A PARTIR DE 1º DE
JANEIRO DE 2019, DATA DE INÍCIO DA PRODUÇÃO DOS efeitos DO convênio
icms 142/2018, que revogou o convênio
icms 52/2017 E O ato
declaratório interpretativo nº 03/2020 - surec/sef.
fica acrescentado o § “2º-b” ao art. 321 pelo decreto
nº 38.772, de 28/12/2017 – dodf de 29/12/2017. efeitos a partir de 1º/01/2018.
§ 2º-B Na hipótese do §
2º deste artigo, exceto em relação ao seu inciso V, a sujeição passiva por
substituição tributária caberá ao estabelecimento destinatário.
nota:
suspensos os efeitos
do § “2º-b” do art. 321, pelo ato
declaratório interpretativo nº 01/2018-surec/sef – dodf de 05/03/2018.
nota:
o ato
declaratório interpretativo nº 01/2018-surec/sef TEVE SEUS efeitos CESSADOS A PARTIR DE 1º DE
JANEIRO DE 2019, DATA DE INÍCIO DA PRODUÇÃO DOS efeitos DO convênio
icms 142/2018, que revogou o convênio
icms 52/2017 e o ato
declaratório interpretativo nº 03/2020-surec/sef.
fica acrescentado o § “2º-c” ao art. 321 pelo decreto
nº 38.772, de 28/12/2017 – dodf de 29/12/2017. efeitos a partir de 1º/01/2018.
§ 2º-C Nas hipóteses de
inaplicabilidade do regime de substituição tributária tratadas no § 2º, o
sujeito passivo indicará, no campo "Informações Complementares" da
Nota Fiscal Eletrônica (NF-e) que acobertar a operação, o dispositivo em que se
fundamenta a referida inaplicabilidade.
nota:
suspensos os efeitos
do § “2º-c” do art. 321, pelo ato
declaratório interpretativo nº 01/2018 - surec/sef – dodf de 05/03/2018.
nota:
o ato
declaratório interpretativo nº 01/2018 - surec/sef TEVE SEUS efeitos CESSADOS A PARTIR DE 1º DE
JANEIRO DE 2019, DATA DE INÍCIO DA PRODUÇÃO DOS efeitos DO convênio
icms 142/2018, que revogou o convênio
icms 52/2017 E O ato
declaratório interpretativo nº 03/2020 - surec/sef.
fica acrescentado o § “2º-d” ao art. 321 pelo decreto
nº 38.772, de 28/12/2017 – dodf de 29/12/2017. efeitos a partir de 1º/01/2018.
§ 2º-D O disposto no
inciso IV do § 2º somente se aplica a partir do primeiro dia do primeiro mês
subsequente ao da disponibilização, pelo Distrito Federal, em seu respectivo
sítio na internet, do rol dos contribuintes e respectivos segmentos de bens,
mercadorias ou itens, detentores de regimes especiais de tributação que lhes
atribuam a responsabilidade, na condição de substituto tributário, pela
retenção e recolhimento do ICMS devido pelas operações subsequentes.
nota:
suspensos os efeitos
do § “2º-d” do art. 321, pelo ato
declaratório interpretativo nº 01/2018 - surec/sef – dodf de 05/03/2018.
nota:
o ato
declaratório interpretativo nº 01/2018 - surec/sef TEVE SEUS efeitos CESSADOS A PARTIR DE 1º DE
JANEIRO DE 2019, DATA DE INÍCIO DA PRODUÇÃO DOS efeitos DO convênio
icms 142/2018, que revogou o convênio
icms 52/2017 E O ato
declaratório interpretativo nº 03/2020 - surec/sef.
§ 3º A base de cálculo do imposto é a prevista na
alínea “b” do inciso VII do art. 34 e observará:
I - as hipóteses de redução de base de cálculo;
II - na hipótese de retenção antecipada decorrente
de convênio ou protocolo celebrado entre o Distrito Federal e outras unidades
federadas, o disposto nesses atos.
FICA revogado
o § 3º do art. 321 pelo decreto
nº 38.772, de 28/12/2017 – dodf de 29/12/2017. efeitos a partir de 1º/01/2018.
nota:
para o que dispunha o § 3º, do art. 321 considerar o inciso ii do artigo único
do ato
declaratório interpretativo nº 01/2018 - surec/sef – dodf de 05/03/2018.
nota:
o ato
declaratório interpretativo nº 01/2018 - surec/sef TEVE SEUS efeitos CESSADOS A PARTIR DE 1º DE
JANEIRO DE 2019, DATA DE INÍCIO DA PRODUÇÃO DOS efeitos DO convênio
icms 142/2018, que revogou o convênio
icms 52/2017 E O ato
declaratório interpretativo nº 03/2020 - surec/sef.
§ 4º A alíquota aplicável para cálculo do imposto a
ser retido será a vigente para as operações internas no Distrito Federal.
FICA revogado
o § 4º do art. 321 pelo decreto
nº 38.772, de 28/12/2017 – dodf de 29/12/17. efeitos a partir de 1º/01/2018.
nota:
para o que dispunha o § 4º do art. 321 considerar o inciso ii do artigo único
do ato
declaratório interpretativo nº 01/2018 - surec/sef – dodf de 05/03/2018.
nota:
o ato
declaratório interpretativo nº 01/2018 - surec/sef TEVE SEUS efeitos CESSADOS A PARTIR DE 1º DE
JANEIRO DE 2019, DATA DE INÍCIO DA PRODUÇÃO DOS efeitos DO convênio
icms 142/2018, que revogou o convênio
icms 52/2017 E O ato
declaratório interpretativo nº 03/2020 - surec/sef.
§ 5º O valor do imposto a ser retido será a diferença
a maior entre o resultado da aplicação da alíquota sobre a base de cálculo
prevista no § 3º e o devido pela operação própria do remetente, observadas as
hipóteses de anulação de crédito.
FICA revogado
o § 5º do art. 321 pelo decreto
nº 38.772, de 28/12/2017 – dodf de 29/12/2017. efeitos a partir de 1º/01/2018.
nota:
para o que dispunha o § 5º do art. 321 considerar o inciso ii do artigo único
do ato
declaratório interpretativo nº 01/2018 - surec/sef – dodf de 05/03/2018.
nota:
o ato
declaratório interpretativo nº 01/2018 - surec/sef TEVE SEUS efeitos CESSADOS A PARTIR DE 1º DE
JANEIRO DE 2019, DATA DE INÍCIO DA PRODUÇÃO DOS efeitos DO convênio
icms 142/2018, que revogou o convênio
icms 52/2017 E O ato
declaratório interpretativo nº 03/2020 - surec/sef.
§ 6º Na hipótese de operação com energia elétrica e
petróleo, lubrificantes e combustíveis dele derivados, provenientes de outra
unidade federada, quando não destinados à industrialização ou à
comercialização, o valor do imposto a ser retido será obtido pela aplicação da
alíquota prevista para as operações internas sobre o valor da base de cálculo.
§ 7º Quando o remetente, nas situações a que se
refere o inciso I do § 2º, efetuar a retenção do imposto, o contribuinte
substituto destinatário da mesma mercadoria, estabelecido no Distrito Federal,
deverá:
I - escriturar o valor do imposto próprio devido
pelo remetente, no Livro Registro de Apuração do ICMS, no campo “Crédito do
Imposto - Outros Créditos”;
II - ressarcir-se do imposto retido a favor do
Distrito Federal, mediante emissão de Nota Fiscal, exclusivamente para efeito
de crédito.
nova redação dada ao § 7º do art. 321 pelo decreto
nº 38.772, de 28/12/2017 – dodf de 29/12/2017. efeitos a partir de 1º/01/2018.
§ 7º Quando o
remetente, nas situações a que se referem os incisos I, II, III e IV do § 2º efetuar
a retenção do imposto, o substituto destinatário da mesma mercadoria,
estabelecido no Distrito Federal, deverá:
nota:
FICA suspensos os efeitos
do § 7º Do art. 321, pelo ato
declaratório interpretativo nº 01/2018 - surec/sef – dodf de 05/03/2018.
nota:
o ato
declaratório interpretativo nº 01/2018 - surec/sef TEVE SEUS efeitos CESSADOS A PARTIR DE 1º DE
JANEIRO DE 2019 pElO ato
declaratório interpretativo nº 03/2020 - surec/sef em razão da DATA DE INÍCIO
DA PRODUÇÃO DOS efeitos
DO convênio
icms 142/2018, que revogou o convênio
icms 52/2017.
I - escriturar valor do
ICMS próprio destacado no documento fiscal de aquisição como crédito do
imposto;
II - escriturar o valor
do ICMS-ST destacado no documento fiscal de aquisição como ajuste do ICMS a
título de "Outros Créditos".
nota:
FICA suspensos os efeitos
do § 7º do art. 321, pelo ato
declaratório interpretativo nº 01/2018 - surec/sef – dodf de 05/03/2018.
nota:
para o que dispunha o § 7º do art. 321 considerar o inciso ii do artigo únicodo
ato
declaratório interpretativo nº 01/2018 - surec/sef – dodf de 05/03/2018.
§ 8º A Nota Fiscal a que se refere o inciso II do parágrafo
anterior, após visada pela repartição fiscal, será lançada no Livro Registro de
Apuração do ICMS, no campo “Crédito do Imposto - Outros Créditos”.
NOVA REDAÇÃO DADA AO § 8º DO ART. 321 PELO Decreto
nº 25.084 de 15/09/2004 – DODF DE 16/09/2004.
§ 8º A Nota Fiscal a que se refere o inciso II do
parágrafo anterior será lançada no Livro Registro de Apuração do ICMS, no campo
“Crédito do Imposto - Outros Créditos.
FICA ACRESCENTADO O § 9º ao ARTIGO 321 PELO Decreto
nº 24.408 de 11/02/2004 – dodf de 12/02/2004.
§ 9º Para efeitos do disposto no § 2º deste artigo,
sujeito passivo por substituição é aquele definido como tal no protocolo ou
convênio que trata do regime de substituição tributária aplicável à mercadoria
(Convênios
ICMS 81/93 e 114/03).(AC)
FICA revogado
o § 9º do art. 321 pelo decreto
nº 38.772, de 28/12/2017 – dodf de 29/12/2017. efeitos a partir de 1º/01/2018.
nota:
para o que dispunha o § 9º do art. 321 considerar o inciso ii do artigo único
do ato
declaratório interpretativo nº 01/2018 - surec/sef – dodf de 05/03/2018.
nota:
o ato
declaratório interpretativo nº 01/2018 - surec/sef TEVE SEUS efeitos CESSADOS A PARTIR DE 1º DE
JANEIRO DE 2019, DATA DE INÍCIO DA PRODUÇÃO DOS efeitos DO convênio
icms 142/2018, que revogou o convênio
icms 52/2017 E O ato
declaratório interpretativo nº 03/2020 - surec/sef.
fica acrescentado o § 10 ao art. 321 pelo decreto
nº 38.772, de 28/12/2017 – dodf de 29/12/2017. efeitos a partir de 1º/01/2018.
§ 10. A responsabilidade prevista no caput deste
artigo aplica-se também ao imposto correspondente à diferença entre a alíquota
interna do Distrito Federal e a alíquota interestadual incidente sobre as
operações interestaduais com bens e mercadorias especificadas em convênio ou
protocolo que disponha sobre o regime de substituição tributária e destinadas
ao uso, consumo ou ativo imobilizado do destinatário contribuinte do imposto.
fica acrescentado o § 11 ao art. 321 pelo decreto
nº 38.772, de 28/12/2017 – dodf de 29/12/2017. efeitos a partir de 1º/01/2018.
§ 11. O disposto neste capítulo aplica-se a todos
os contribuintes do ICMS, optantes ou não pelo Regime Especial Unificado de
Arrecadação de Tributos e Contribuições devidos pelas Microempresas e Empresas
de Pequeno Porte - Simples Nacional - instituído pela Lei
Complementar nº 123, de 14 de dezembro de 2006.
fica acrescentado o § 12 ao art. 321 pelo decreto
nº 38.772, de 28/12/2017 – dodf de 29/12/2017. efeitos a partir de 1º/01/2018.
§ 12. A instituição do regime de substituição
tributária nesta unidade federada, bem como a inclusão de novos produtos no citado
regime, observado o disposto no § 14, dependerá, ainda, de ato do Poder
Executivo para internalizar o acordo específico celebrado pelo Distrito Federal
e os demais signatários.
fica acrescentado o §13 ao art. 321 pelo decreto
nº 38.772, de 28/12/2017 – dodf de 29/12/2017. efeitos a partir de 1º/01/2018.
§ 13. Qualquer alteração posterior no acordo
específico instituidor se aplica ao Distrito Federal, vigendo a partir da data
prevista no respectivo acordo, ou, se este não prever data de início de
vigência, a partir do primeiro dia do segundo mês subsequente à sua publicação,
exceto a inclusão de novos produtos no regime de substituição tributária,
situação na qual deve-se observar o disposto no § 12.
fica acrescentado o § 14 ao art. 321 pelo decreto
nº 38.772, de 28/12/2017 – dodf de 29/12/2017. efeitos a partir de 1º/01/2018.
§ 14 Para efeitos dos §§ 12 e 13, não se considera
como inclusão de novos produtos no regime de substituição, situação em que a alteração
vigerá no Distrito Federal nos termos do referido § 13:
I - o desdobramento de código CEST, assim entendido
como a inclusão de novo CEST que reproduza os cinco primeiros dígitos de código
já existente, independentemente da descrição do CEST pré-existente ter sido
modificada ou não;
II - a modificação na descrição relativa a CEST já
existente.
fica acrescentado o § 15 ao art. 321 pelo decreto
nº 38.772, de 28/12/2017 – dodf de 29/12/2017. efeitos a partir de 1º/01/2018.
§ 15 Aplica-se, também, o disposto no § 13 no caso
de exclusão de produtos do regime de substituição tributária.
fica acrescentado o § 16 ao art. 321 pelo decreto
nº 40.807, de 21/05/2020 – dodf edição extra nº 079 de 21/05/2020.
§ 16. O contribuinte que promover operações
internas de saídas de mercadorias sujeitas à sistemática da substituição
tributária listadas no Caderno
I do Anexo IV deste Regulamento para outro não inscrito no
Cadastro Fiscal do Distrito Federal – CF/DF deverá reter o ICMS relativo a cada
operação, hipótese em que não será aplicado o disposto nos arts. 153, § 1º,
XIII, "a", e 77, IX e X.
fica acrescentado o § 17 ao art. 321 pelo decreto
nº 40.807, de 21/05/2020 – dodf edição extra nº 079 de 21/05/2020.
§ 17. O procedimento referido no parágrafo anterior
fica limitado ao montante de operações mensais, com destinatário contribuinte
não inscrito, no valor de R$ 5.000,00 (cinco mil reais) por adquirente.
nota:
FICA ATUALIZADO PARA r$ 6.423,05 O VALOR DESTE § 17 do ART. 321, CONFORME ART.
24 DO Ato
Declaratório surec n° 35/2023 – DODF 27/12/2023. efeitos a
partir de 1º/01/2024.
NOTA:
FICA ATUALIZADO PARA r$ 6.184,93 O VALOR DESTE § 17 DO ART. 321, CONFORME DO
ART. 24 DO Ato
Declaratório n° 22/2022 – DODF 20/12/2022, REPUBLICADO NO DODF DE
04/01/2023. efeitos a partir de 1º/01/2023.
nota:
FICA ATUALIZADO PARA r$ 5.836,50 O VALOR DESTE ART. 321 § 17, CONFORME ART. 24,
DO ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 29, de 23/12/2021 – DODF de 24/12/2021. efeitos a partir de 1º/01/2022.
nota:
FICA ATUALIZADO PARA r$ 5.260,00 O VALOR DESTE ART. 321, § 17, CONFORME ART. 24, DO ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 26, de 11/12/2020 – DODF de 15/12/2020. efeitos a partir de 1º/01/2021.
fica acrescentado o § 18 ao art. 321 pelo decreto
nº 40.807, de 21/05/2020 – dodf edição extra nº 079 de 21/05/2020.
§ 18. O valor referido no parágrafo anterior
sofrerá atualização anual nos termos da Lei
Complementar nº 435, de 27 de dezembro 2001.” (NR)
FICA ACRESCENTADO O ART. “321-A” PELO Decreto
nº 23.520 de 31/12/2002 - DODF 31/12/2002.
Art. 321-A. Quando a mercadoria for submetida ao
regime de substituição tributária de que trata este Capítulo, o estabelecimento
de contribuinte substituído que a comercialize, seja atacadista, distribuidor
ou varejista, deverá:
nova redação dada ao caput do art. “321-a” pelo decreto
nº 29.090, de 28/5/2008 – dodf de 29/5/2008.
Art. 321-A. Quando a mercadoria for submetida ao
regime de substituição tributária de que trata este Capítulo, o estabelecimento
de contribuinte substituído que a comercialize, seja atacadista, distribuidor
ou varejista, observado o disposto nos §§ 1º e 2º deste artigo, deverá: (NR)
nota:
vide portaria
nº 53, de 29/01/2009 – dodf de 30/1/2009.
I - levantar o estoque existente no dia imediatamente
anterior ao da vigência do regime, tomando por base o valor da última aquisição
e escriturar quantidades e valores obtidos no livro Registro de Inventário;
nova redação dada ao inciso i do art. “321-a” pelo decreto
nº 29.090, de 28/5/2008 – dodf de 29/5/2008.
I - levantar o estoque existente no dia
imediatamente anterior ao da vigência do regime, avaliando-o pelo valor da
última aquisição, acrescido dos valores correspondentes a frete, seguro,
impostos e outros encargos transferíveis ou cobrados do destinatário, e, no
prazo de até 30 (trinta) da vigência do regime, escriturar quantidades e
valores no Bloco “H” do Livro Fiscal Eletrônico – LFE, na forma da Portaria
nº 210, de 14 de julho de 2006;(NR)
nova redação dada ao inciso i do art. “321-a” pelo decreto
nº 30.014, de 29/01/2009 – dodf de 30/1/2009.
I - levantar o estoque existente no dia
imediatamente anterior ao da vigência do regime, avaliando o pelo valor médio
ponderado das aquisições realizadas nos trinta dias anteriores à inclusão, ou
pelo valor da última aquisição no caso de não ter havido compras nos últimos
trinta dias, acrescido dos valores correspondentes a frete, seguro, impostos e
outros encargos transferíveis ou cobrados do destinatário, e, no prazo de até
30 (trinta) dias da vigência do regime, escriturar quantidades e valores no
Bloco “H” do Livro Fiscal Eletrônico - LFE, na forma da legislação específica;
(NR)
II - agregar ao valor do estoque a margem de valor
agregado, de acordo com o percentual estabelecido no Anexo
VII e sobre esse valor aplicar a alíquota interna,
observando, se for o caso, a redução de base de cálculo prevista no Anexo
II do Caderno I;
nova redação dada ao inciso ii do art. “321-a” pelo decreto
nº 29.090, de 28/5/2008 – dodf de 29/05/2008.
II - encontrar o valor da base de cálculo da
substituição tributária relativa ao estoque, utilizando a mesma sistemática
adotada para a mercadoria inserida no regime e, sobre esse valor, aplicar a
alíquota interna, observando, se for o caso, a redução prevista no Caderno
II do Anexo I deste Decreto; (NR)
III - mediante documento de arrecadação específico,
recolher o ICMS apurado, na forma, número de cotas e prazos definidos em ato do
Secretário de Fazenda e Planejamento;
nova redação dada ao inciso iii do art. “321-a” pelo Decreto
26.212 de 15/09/2005 – DODF de 16/09/2005.
III - apresentar declaração de ICMS sobre estoque,
na forma e no prazo determinado pela Secretaria de Estado de Fazenda, observado
o seguinte:
a) consistirá declaração de débito, conforme art.
40 da Lei
nº 1.254, de 8 de novembro de 1996;
b) deverá indicar a opção pelo pagamento em cota
única ou em cotas iguais mensais e sucessivas, que serão atualizadas monetariamente,
conforme legislação específica, a contar do dia imediatamente anterior ao da
vigência do regime, respeitado o valor mínimo da cota, e número máximo de cotas
e os prazos de vencimento definidos em ato do Secretário de Estado de Fazenda;
c) estará sujeita à homologação pelas unidades de
atendimento da Receita; (NR)
nova redação dada ao inciso iii do art. “321-a” PELO Decreto
nº 27.453, de 29/11/2006 – DODF 01/12/2006.
III - apresentar declaração de ICMS sobre estoque,
até o último dia útil do mês subseqüente ao do início da vigência do regime, na
forma determinada pela Secretaria de Estado de Fazenda, observado o seguinte:
a) consistirá declaração de débito, conforme o
inciso XI do art. 47 da Lei
nº 1.254, de 8 de novembro de 1996;
b) deverá indicar a opção pelo pagamento em cota
única ou em até 12 cotas iguais mensais e sucessivas, respeitado o valor mínimo
de R$ 195,74 (cento e noventa e cinco reais e setenta e quatro centavos);
nova redação dada à alínea “b” do inciso iii do art. “321-a” pelo decreto
nº 29.090, de 28/05/2008 – dodf de 29/05/2008.
b) deverá indicar a opção pelo pagamento em cota
única ou em até 12 (doze) cotas iguais mensais e sucessivas, que serão
atualizadas pelo Índice Nacional de Preços ao Consumidor - INPC, nos termos do
artigo 2º da Lei
Complementar nº 435, de 27 de dezembro de 2001, a contar da
data da vigência do regime de substituição tributária, respeitado o valor
mínimo de R$ 200,81 (duzentos reais e oitenta e um centavos); (NR)
NOVA REDAÇÃO dada à alínea “b” do inciso iii do art. “321-a” pelo Decreto
nº 40.575, de 30/03/2020 – DODF de 31/03/2020.
b) deverá indicar a opção pelo pagamento em cota
única ou em até doze cotas iguais mensais e sucessivas, sobre as quais incidem
juros de mora equivalentes à taxa referencial do Sistema Especial de Liquidação
e Custódia - SELIC, para títulos federais, acumulada mensalmente, calculados a
partir do primeiro dia do mês subsequente ao mês em que for realizado o
levantamento de estoque previsto no inciso I deste artigo até o último dia do
mês anterior ao do pagamento, e juros de um por cento no mês do pagamento,
respeitado o valor mínimo de R$ 377,96 (trezentos e setenta e sete reais e
noventa e seis centavos);
NOTA:
FICA ATUALIZADO PARA r$ 501,90 O VALOR DESTa alínea b, do inciso III, do ART.
321-A, CONFORME INCISO I, DO ART. 12 DO Ato
Declaratório surec n° 35/2023 – DODF 27/12/2023. efeitos a partir de 1º/01/2024.
NOTA:
FICA ATUALIZADO PARA r$ 483,29 O VALOR DESTa alínea “b”, do inciso III, do ART.
“321-A”, CONFORME INCISO I, DO ART. 12 DO Ato
Declaratório SUREC n° 22/2022 – DODF 20/12/2022, republicado no dodf 04/01/2023.
efeitos a partir de 1º/01/2023.
NOTA:
FICA ATUALIZADO PARA r$ 483,29 O VALOR DESTa alínea “b”, do inciso III, do ART.
“321-A”, CONFORME INCISO I, DO ART. 12 DO Ato
Declaratório SUREC n° 22/2022 – DODF 20/12/2022. efeitos a partir de 1º/01/2023.
nota: FICA
ATUALIZADO PARA r$ 456,07 O VALOR DESTE ART. “321-a”, inciso iii, alínea “B”,
CONFORME ART. 12, inciso i, DO ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 29, de 23/12/2021 – DODF de 24/12/2021. efeitos a partir de 1º/01/2022.
nota:
FICA ATUALIZADO PARA r$ 411,02 O VALOR DESTE ART. “321-a”, inciso iii, alínea
“B”, CONFORME ART. 12, inciso i, DO ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 26, de 11/12/2020 – DODF de 15/12/2020. efeitos a partir de 1º/01/2021.
nota:
fica atualizado para R$ 390,70 o valor previsto neste art. “321-a”, inciso iii,
alínea “B”, conforme art. 12, inciso i do ato
declaratório surec nº 11, de 24/12/2019 – dodf de
26/12/2019. efeitos
a partir de 1º/01/2020.
nota:
fica atualizado para R$ 377,96 o Valor Previsto neste art. “321-a”, inciso iii,
alínea “B”, Conforme art. 2º do Ato
declaratório surec nº 09, de 18/12/2018 – dodf de 19/12/2018. efeitos a partir de 1º/01/2019.
nota:
fica atualizado para r$ 364,97 o valor previsto neste art. “321-a”, inciso iii,
alínea “B”, conforme art. 2º do ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 106, DE 19/12/2017 – dodf de 21/12/2017. efeitos a partir de 1º/01/2018.
nota:
fica atualizado para r$ 358,02 (trezentos e cinquenta e oito reais e dois
centavos) o valor previsto neste art. “321-a”, iii, “b”, conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 81, DE 23/12/2016 – dodf de 26/12/2016 –
republicado no DODF de 30/12/2016. efeitos a partir de 1º/01/2017.
nota:
fica atualizado para R$ 333,38 (trezentos e trinta e três reais e trinta e oito
centavos) o valor previsto neste art. “321-a”, inciso iii, alinea “b”, conforme
ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 100, DE 15/12/2015 – DODF DE 17/12/2015. efeitos a partir de 1°/01/2016.
nota:
fica atualizado para R$ 300,43 (trezentos reais e quarenta e três centavos) o
valor previsto neste art. “321-a”, inciso iii, alinea “b”, conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 106, DE 17/12/2014 – DODF DE 18/12/2014. efeitos a partir de 1°/01/2015.
nota:
fica atualizado para R$ 282,54 (duzentos e oitenta e dois reais e cinquenta e
quatro centavos) o valor previsto neste art. “321-a”, inciso iii, alinea “b”,
conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 108, DE 18/12/2013 – DODF DE 19/12/2013. efeitos a partir de 1°/1/2014.
nota:
fica atualizado para R$ 267,61 (duzentos e sessenta e sete reais sessenta e um
centavos) o valor previsto neste art. “321-a”, inciso iii, alinea “b”, conforme
ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 02, DE 26/12/2012 – DODF DE 27/12/2012. efeitos a partir de 1°/01/2013.
nota:
fica atualizado para R$ 252,56 (DUZENTOS E ciquenta e dois reais e cinquenta e
seis centavos) o valor previsto neste art. “321-A”, INCISO III, ALÍNEA “B”,
conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 03, DE 19/12/2011 – DODF DE 22/12/2011. efeitos a partir de 1º/01/2012.
nota:
fica atualizado para R$ 237,88 (DUZENTOS E trinta e sete reais e trinta e oito
centavos) o valor previsto neste art. “321-A”, INCISO III, ALÍNEA “B”, conforme
ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 02, DE 21/12/2010 – DODF DE 23/12/2010. efeitos a partir de 1º/01/2011.
nota:
fica atualizado para R$ 224,25 (DUZENTOS E VINTE E QUATRO REAIS E VINTE E CINCO
CENTAVOS) o valor previsto neste art. “321-A”, INCISO III, ALÍNEA “B”, conforme
ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 01 DE 6/01/2010 – DODF DE 7/01/2010. efeitos a partir de 1º/01/2010.
nota:
fica atualizado para R$ 215,27 (duzentos e quinze reais e vinte e sete
centavos) o valor previsto neste art. “321-A”, inciso iii, alínea “b”, conforme
ATO
DECLARATÓRIO DIRAR Nº 23 DE 30/12/2008 – DODF DE 31/12/2008. efeitos a partir de 01/01/2009.
c) estará sujeita ao deferimento pelas unidades de
atendimento da Receita. (NR)
fica revogada
a alínea “c” do inciso iii art. “321-a” pelo decreto
nº 29.090, de 28/05/2008 – Dodf de 29/05/2008.
IV- registrar o valor de cada parcela mensal do
imposto no quadro Observações, do livro Registro de Apuração do ICMS, com a
expressão: “ICMS/ST - Estoque”, fazendo referência ao ato normativo que tenha
implementado o regime;
nova redação dada ao inciso iv do art. “321-a” pelo Decreto
26.212 de 15/09/2005 – DODF de 16/09/2005.
IV - recolher o ICMS apurado na forma dos incisos I
a III, mediante documento de arrecadação específico expedido pelas unidades de
atendimento da Receita ou pela Internet; (NR)
nova redação dada ao inciso iv do art. “321-a” PELO Decreto
nº 27.453, de 29/11/2006 – DODF 01/12/2006.
IV – recolher o ICMS apurado na forma dos incisos I
a III, mediante documento de arrecadação específico expedido pelas unidades de
atendimento da Receita ou pela Internet, na forma prevista no inciso VI do art.
74. (AC)
V - até 30 (trinta) dias da vigência do regime,
entregar o inventário do estoque às Agências de Atendimento da Receita ou pela
Internet, em meio magnético, no formato previamente estabelecido.
NOTA :
VIDE PORTARIA
Nº 197, DE 21/07/2005, QUE Dispõe sobre cumprimento do art. “321-A” do
Decreto nº 18.955, de 22 de dezembro de 1997, pelos contribuintes substituídos
que comercializem peças, componentes, acessórios para veículos automotores
relacionados no item 6 do Caderno
III do Anexo IV do Decreto nº 18.955, de 22 de dezembro de
1997.
nova redação dada ao inciso v do art. “321-a” pelo Decreto
26.212 de 15/09/2005 – DODF de 16/09/2005.
V - escriturar, até 30 (trinta) dias da vigência do
regime, no livro fiscal próprio o inventário do estoque obrigando-se à sua
manutenção e guarda pelo prazo decadencial ou prescricional; (NR)
FICA revogado
o inciso v do art. “321-a” pelo decreto
nº 29.090, de 28/05/2008 – Dodf de 29/05/2008.
§ 1º O crédito fiscal relativo a entradas de
mercadorias ocorridas no período de apuração imediatamente anterior à inclusão
poderá ser aproveitado, alternativamente, na apuração do ICMS relativo ao
estoque de que trata o inciso I ou na apuração normal do imposto, observadas as
hipóteses de estorno ou anulação.
nova redação dada ao § 1º do art. “321-a” pelo decreto
nº 29.090, de 28/05/2008 – dodf de 29/05/2008.
§ 1º O crédito fiscal relativo a entradas de
mercadorias ocorridas no período de apuração imediatamente anterior à inclusão
e eventual saldo credor acumulado poderão ser aproveitados, alternativamente,
na apuração do ICMS relativo ao estoque de que trata o inciso I ou na apuração
normal do imposto, observadas as hipóteses de estorno ou anulação. (NR)
nova redação dada ao § 1º do art. “321-a” pelo decreto
nº 30.014, de 29/01/2009 – dodf de 30/01/2009.
§ 1º O crédito fiscal relativo a entradas de
mercadorias ocorridas no período de apuração da inclusão e no imediatamente
anterior, desde que ainda não utilizados para apuração do imposto, bem como
eventual saldo credor acumulado poderão ser aproveitados, alternativamente, na
apuração do ICMS relativo ao estoque de que trata o inciso I ou na apuração
normal do imposto, observadas as hipóteses de estorno ou anulação. (NR)
§ 2º Na hipótese em que, por força de legislação
específica, o contribuinte não tenha se creditado do imposto relativo a
entradas de mercadorias ocorridas nos períodos de apuração imediatamente
anteriores à inclusão, este crédito poderá ser aproveitado na apuração do ICMS
relativo ao estoque de que trata o inciso I, observadas as hipóteses de estorno
ou anulação.
§ 3º O pagamento em cotas previsto no inciso III
não caracteriza o parcelamento referido na Lei
Complementar nº 432, de 27 de dezembro de 2001.
fica acrescentado o § 4º ao art. “321-a” pelo Decreto
26.212 de 15/09/2005 – DODF de 16/09/2005.
§ 4º As cotas não pagas até o vencimento estarão
sujeitas à inscrição em dívida ativa e à incidência dos acréscimos moratórios e
do encargo de cobrança previstos, respectivamente, no art. 2º da Lei
Complementar nº 435, de 27 de dezembro de 2001, e no
parágrafo único do art. 42 da Lei
Complementar nº 4, de 30 de dezembro de 1994. (AC)
fica acrescentado o § 5º ao art. “321-a” pelo decreto
nº 30.014, de 29/01/2009 – dodf de 30/01/2009.
§ 5º Para efeito do inciso II deste artigo, no caso
de a sistemática de definição da base de cálculo estabelecer a aplicação de
percentual fixo, esse percentual deve ser aplicado sobre o valor encontrado nos
termos do inciso I deste artigo. (AC)
fica acrescentado o § 6º ao art. “321-a” pelo decreto
nº 30.014, de 29/01/2009 – dodf de 30/01/2009.
§ 6º No caso de aproveitamento do crédito fiscal na
apuração do ICMS relativo ao estoque nos termos do §1º deste artigo, o
contribuinte deverá registrar no Livro Fiscal Eletrônico - LFE: (AC)
a) o valor do crédito no campo 03, e a indicação
“299 - Outros estornos de créditos” no campo 02, ambos do registro E340;
b) no campo 03 do registro
FICA revogado
o § 6º do art. “321-a” pelo decreto
nº 41.038, de 28/07/2020 – dodf de 29/07/2020.
FICA ACRESCENTADO O art. “321-B” PELO Decreto
nº 23.520 de 31/12/2002 – DODF 31/12/2002.
Art. 321-B. Quando a mercadoria for excluída do
regime de substituição tributária de que trata este Capítulo, o estabelecimento
de contribuinte substituído que a comercialize, seja atacadista, distribuidor
ou varejista, deverá:
I - levantar o estoque existente no dia
imediatamente anterior ao da exclusão, tomando por base o valor da última
aquisição e escriturar quantidades e valores obtidos no livro Registro de
Inventário;
nova redação dada ao inciso i do art. “321-B” pelo decreto
nº 29.090, de 28/05/2008 – dodf de 29/05/2008.
I - levantar o estoque de mercadorias adquiridas
com o recolhimento do ICMS devido pelo regime de substituição tributária
existente no dia imediatamente anterior ao da exclusão, avaliando-o pelo valor
da última aquisição, acrescido dos valores correspondentes a frete, seguro,
impostos e outros encargos transferíveis ou cobrados do destinatário, e, no
prazo de até 30 (trinta) da exclusão, escriturar quantidades e
valores no Bloco “H” do Livro Fiscal Eletrônico – LFE, na forma da Portaria
nº 210, de 14 de julho de 2006;(NR)
nova redação dada ao inciso i do art. “321-B” pelo decreto
nº 30.014, de 29/01/2009 – dodf de 30/01/2009.
I - levantar o estoque de mercadorias adquiridas
com o recolhimento do ICMS devido pelo regime de substituição tributária
existente no dia imediatamente anterior ao da exclusão, avaliando-o pelo valor
médio ponderado das aquisições realizadas nos trinta dias anteriores à
exclusão, ou pelo valor da última aquisição no caso de não ter havido compras
nos últimos trinta dias, acrescido dos valores correspondentes a frete, seguro,
impostos e outros encargos transferíveis ou cobrados do destinatário, e, no
prazo de até 30 (trinta) da exclusão, escriturar quantidades e valores no Bloco
“H” do Livro Fiscal Eletrônico - LFE, na forma da legislação específica; (NR)
II - apurar o crédito de ICMS relativo ao estoque,
pela aplicação da alíquota interna sobre o valor do estoque adicionado da
margem de valor agregado, de acordo com o percentual estabelecido no Anexo
VII;
nova redação dada ao inciso ii do art. “321-B” pelo decreto
nº 29.090, de 28/05/2008 – dodf de 29/05/2008.
II – apurar o crédito de ICMS relativo ao estoque,
mediante a utilização da mesma sistemática de definição da base de cálculo do
imposto devido por substituição tributária que estava sendo aplicada à
mercadoria no dia imediatamente anterior à exclusão e sobre o valor obtido
aplicar a alíquota interna, observando, se for o caso, a redução prevista no Caderno
II do Anexo I deste Decreto; (NR)
III - registrar, na mesma proporção do número de
parcelas em que foi exigido pagamento, por ocasião da inclusão no regime, o
valor encontrado no campo Outros Créditos do livro Registro de Apuração do
ICMS, com a expressão “Crédito de ICMS/ST - Estoque”, fazendo referência ao ato
normativo que tenha excluído a mercadoria do regime;
nova redação dada ao inciso iii art. “321-B” pelo decreto
nº 29.090, de 28/05/2008 – dodf de 29/05/2008.
III – no Livro Fiscal Eletrônico - LFE - registrar:
(NR)
a) no campo 03, na mesma proporção do número de
parcelas em que foi exigido o pagamento por ocasião da inclusão no regime, o
valor encontrado; e, no campo
nova redação dada à ALÍNEA “A” DO inciso IIi do art. “321-B” pelo decreto
nº 30.014, de 29/01/2009 – dodf de 30/01/2009.
a) no campo 03, na mesma proporção do número de
parcelas em que foi feito o pagamento por ocasião da inclusão no regime, o
valor encontrado; e, no campo
b) no campo 03 do registro
nova redação dada à ALÍNEA “b” DO inciso IIi do art. “321-B” pelo decreto
nº 30.014, de 29/01/2009 – dodf de 30/01/2009.
b) no campo 03 do registro
FICA revogado
o inciso iii do art. “321-B” pelo decreto
nº 41.038, de 28/07/2020 – dodf de 29/07/2020.
Parágrafo único. Para efeito do inciso II deste
artigo, no caso de a sistemática de definição da base de cálculo estabelecer a
aplicação de percentual fixo sobre o valor da operação, e se a mercadoria tiver
sido adquirida diretamente de substituto tributário deverá ser utilizado o
valor da operação abatido do imposto retido por substituição tributária
destacado na nota fiscal, e se tiver sido adquirida de outro contribuinte
substituído deverá ser utilizado o valor da operação consignado na nota
fiscal.(AC)
nova redação dada ao parágrafo único do art. “321-B” pelo decreto
nº 30.014, de 29/01/2009 – dodf de 30/01/2009.
Parágrafo único. Para efeito do inciso II deste
artigo, no caso de a sistemática de definição da base de cálculo estabelecer a
aplicação de percentual fixo, esse percentual deve ser aplicado sobre o valor
encontrado nos termos do inciso I deste artigo. (NR)
IV - Escriturar o inventário do estoque, até 30
(trinta) dias da exclusão, no livro fiscal próprio, obrigando-se à sua
manutenção e guarda pelo prazo decadencial ou prescricional.(NR);
NOVA REDAÇÃO DADA AO inciso iv do art. “321-B” PELO Decreto
nº 26.349 de 09/11/2005 – DODF 10/11/2005.
IV - até 30 (trinta) dias da exclusão, entregar o
inventário do estoque às Agências de Atendimento da Receita ou pela Internet,
em meio magnético, no formato previamente estabelecido.
FICA revogado
o inciso iv do art. “321-B” pelo decreto
nº 29.090, de 28/05/2008 – Dodf de 29/05/2008.
FICA ACRESCENTADO O art. “321-C” PELO Decreto
nº 23.520 de 31/12/2002 – DODF 31/12/2002.
Art. 321-C. O disposto nos arts. 321-A e 321-B não
se aplica ao atacadista ou distribuidor não-varejista que seja substituto em
relação às operações internas por força do inciso II do art. 327-A, em relação
às mercadorias de que trata o Caderno
III do Anexo IV.
NOVA REDAÇÃO dada ao art. “321-C” PELO Decreto
nº 25.982 de 29/06/2005 – DODF DE 30/06/2005.
Art. 321-C. O disposto nos arts. 321-A e 321-B não
se aplica ao atacadista ou distribuidor não varejista que seja substituto em
relação às operações internas por força do caput do art. 327-A, em relação às
mercadorias de que trata o Caderno
III do Anexo IV.(NR);
fica acrescentado o art. “321-d” pelo decreto
nº 29.090, de 28/05/2008 – dodf de 29/05/2008.
Art. 321-D. O estabelecimento de contribuinte que
for excluído da condição de sujeito passivo por substituição de mercadoria
submetida ao regime de substituição tributária de que trata este Capítulo,
deverá:.(AC)
Nota:
vide portaria
nº 53, de 29/01/2009 – dodf de 30/01/2009.
I - levantar o estoque existente no dia
imediatamente anterior ao da exclusão, relativamente às mercadorias submetidas
à substituição tributária, tomando por base, para cada mercadoria, o valor da
última aquisição acrescido dos valores correspondentes a frete, seguro,
impostos e outros encargos transferíveis ou cobrados do destinatário, e, no
prazo de até 30 (trinta) da vigência da exclusão das condição de substituto
tributário, escriturar quantidades e valores no Bloco “H” do Livro Fiscal
Eletrônico – LFE, na forma da Portaria
nº 210, de 14 de julho de 2006;
nova redação dada AO inciso i do art. “321-d” pelo decreto
nº 30.014, de 29/01/2009 – dodf de 30/01/2009.
I - levantar o estoque existente no dia
imediatamente anterior ao da exclusão, relativamente às mercadorias submetidas à
substituição tributária, tomando por base, para cada mercadoria, o valor médio
ponderado das aquisições realizadas nos trinta dias anteriores à exclusão, ou
pelo valor da última aquisição no caso de não ter havido compras nos últimos
trinta dias, acrescido dos valores correspondentes a frete, seguro, impostos e
outros encargos transferíveis ou cobrados do destinatário, e, no prazo de até
30 (trinta) da vigência da exclusão da condição de substituto tributário,
escriturar quantidades e valores no Bloco “H” do Livro Fiscal Eletrônico - LFE,
na forma da legislação específica; (NR)
II - encontrar o valor da base de cálculo da
substituição tributária, relativa ao estoque de que trata o inciso I,
utilizando, para cada mercadoria, a mesma sistemática de definição da base de
cálculo devida por substituição tributária já estabelecida em legislação
específica e, sobre esse valor, aplicar a alíquota interna, observando, se for
o caso, a redução prevista no Caderno
II do Anexo I deste Decreto;
III - apresentar declaração de ICMS sobre estoque,
até o último dia útil do mês subseqüente ao da exclusão da condição de
substituto tributário, na forma determinada por ato da Secretaria de Estado de
Fazenda do Distrito Federal, observado o seguinte:
a) consistirá declaração de débito, conforme o inciso
XI do art. 47 da Lei
nº 1.254, de 8 de novembro de 1996;
b) deverá indicar a opção pelo pagamento em cota
única ou em até 12 (doze) cotas iguais mensais e sucessivas, que serão
atualizadas pelo Índice Nacional de Preços ao Consumidor - INPC, nos termos do
artigo 2º da Lei
Complementar nº 435, de 27 de dezembro de 2001, a contar da
data da exclusão da condição de substituto tributário, respeitado o valor
mínimo de R$ 200,81 (duzentos reais e oitenta e um centavos);
NOVA REDAÇÃO dada à alínea “b” do inciso iii do art. “321-d” pelo Decreto
nº 40.575, de 30/03/2020 – DODF de 31/03/2020.
b) deverá indicar a opção pelo pagamento em cota
única ou em até doze cotas iguais mensais e sucessivas, sobre as quais incidem
juros de mora equivalentes à taxa referencial do Sistema Especial de Liquidação
e Custódia - SELIC, para títulos federais, acumulada mensalmente, calculados a
partir do primeiro dia do mês subsequente ao mês em que for realizado o
levantamento de estoque previsto no inciso I deste artigo até o último dia do
mês anterior ao do pagamento, e juros de um por cento no mês do pagamento,
respeitado o valor mínimo de R$ 377,96 (trezentos e setenta e sete reais e
noventa e seis centavos);
NOTA:
FICA ATUALIZADO PARA r$ 501,90 O VALOR DESTa alínea “b”, do inciso III, do ART.
“321-D”, CONFORME INCISO II, DO ART. 12 DO Ato
Declaratório surec n° 35/2023 – DODF 27/12/2023. efeitos a partir de 1º/01/2024.
NOTA:
FICA ATUALIZADO PARA r$ 483,29 O VALOR DESTa alínea “b”, do inciso III, do ART.
“321-D”, CONFORME INCISO II, DO ART. 12 DO Ato
Declaratório SUREC n° 22/2022 – DODF 20/12/2022, republicado no dodf 04/01/2023.
efeitos a partir de 1º/01/2023.
NOTA:
FICA ATUALIZADO PARA r$ 483,29 O VALOR DESTa alínea “b”, do inciso III, do ART.
“321-D”, CONFORME INCISO II, DO ART. 12 DO Ato
Declaratório SUREC n° 22/2022 – DODF 20/12/2022. efeitos a partir de 1º/01/2023.
nota:
FICA ATUALIZADO PARA r$ 456,07 O VALOR DESTE ART. “321-D”, inciso iii, alínea
“B”, CONFORME ART. 12, inciso Ii, DO ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 29, de 23/12/2021 – DODF de 24/12/2021. efeitos a partir de 1º/01/2022.
nota:
FICA ATUALIZADO PARA r$ 411,02 O VALOR DESTE ART. “321-d”, inciso iii, alínea “B”,
CONFORME ART.12, inciso ii, DO ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 26, de 11/12/2020 – DODF de 15/12/2020. efeitos a partir de 1º/01/2021.
nota:
fica atualizado para R$ 390,70 o valor previsto neste art. “321-d”, inciso iii,
alínea “B”, conforme art. 12, inciso ii do ato
declaratório surec nº 11, de 24/12/2019 – dodf de 26/12/2019. efeitos a partir de 1º/01/2020.
nota:
fica atualizado para R$ 377,96 o Valor Previsto neste art. “321-D”, inciso iii,
alínea “B”, Conforme art. 3º do Ato
declaratório surec nº 09, de 18/12/2018 – dodf de 19/12/2018. efeitos a partir de 1º/01/2019.
nota:
fica atualizado para r$ 364,97 o valor previsto neste art. “321-d”, inciso iii,
alínea “B”, conforme art. 3º do ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 106, DE 19/12/2017 – dodf de 21/12/2017. efeitos a partir de 1º/01/2018.
nota:
fica atualizado para r$ 358,02 (trezentos e cinquenta e oito reais e dois
centavos) o valor previsto neste art. “321-d”, inciso iii, alinea “b”, conforme
ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 81 DE 23/12/2016 – dodf de 26/12/2016 E
republicado no Dodf de 30/12/2016. efeitos a partir de 1º/01/2017.
nota:
fica atualizado para R$ 333,38 (trezentos e trinta e três reais e trinta e oito
centavos) o valor previsto neste art. “321-d”, inciso iii, alinea “b”, conforme
ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 100, DE 15/12/2015 – DODF DE 17/12/2015.– efeitos a partir de 1°/01/2016.
nota:
fica atualizado para R$ 300,43 (trezentos reais e quarenta e três centavos) o
valor previsto neste art. “321-d”, inciso iii, alinea “b”, conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 106, DE 17/12/2014 – DODF DE 18/12/2014. efeitos a partir de 1°/01/2015.
nota:
fica atualizado para R$ 282,54 (duzentos e oitenta e dois reais e cinquenta e
quatro centavos) o valor previsto neste art. “321-D”, inciso iii, alinea “b”,
conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 108, DE 18/12/2013 – DODF DE 19/12/2013. efeitos a partir de 1°/01/2014.
nota:
fica atualizado para R$ 267,61 (duzentos e sessenta e sete reais sessenta e um
centavos) o valor previsto neste art. “321-D”, inciso iii, alinea “b”, conforme
ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 02, DE 26/12/2012 – DODF DE 27/12/2012. efeitos a partir de 1°/01/2013.
nota:
fica atualizado para R$ 252,56 (DUZENTOS E ciquenta e dois reais e cinquenta e seis
centavos) o valor previsto neste art. “321-d”, INCISO III, ALÍNEA “b”, conforme
ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 03, DE 19/12/2011 – DODF DE 22/12/2011. efeitos a partir de 1º/01/2012.
nota:
fica atualizado para R$ 237,88 (DUZENTOS E trinta e sete reais e trinta e oito
centavos) o valor previsto neste art. “321-d”, INCISO III, ALÍNEA “b”, conforme
ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 02, DE 21/12/2010 – DODF DE 23/12/2010. efeitos a partir de 1º/01/2011.
nota:
fica atualizado para R$ 224,25 (DUZENTOS E VINTE E QUATRO REAIS E VINTE E CINCO
CENTAVOS) o valor previsto neste art. “321-d”, INCISO III, ALÍNEA “b”, conforme
ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 01, DE 6/1/2010 – DODF DE 7/01/2010. efeitos a partir de 1º/01/2010.
nota:
fica atualizado para R$ 215,27 (duzentos e quinze reais e vinte e sete
centavos) o valor previsto neste art. “321-d”, INCISO III, ALÍNEA “b”, conforme
ATO
DECLARATÓRIO DIRAR Nº 23, DE 30/12/2008 – DODF DE 31/12/2008. efeitos a partir de 01/01/2009.
IV – recolher o ICMS apurado na forma dos incisos I
a III, mediante documento de arrecadação específico expedido pelas unidades de
atendimento da Receita ou pela Internet, até do décimo dia do segundo mês
subseqüente ao da exclusão da condição de substituto tributário;
NOVA REDAÇÃO dada ao inciso iv do art. “321-d” pelo Decreto
nº 40.575, de 30/03/2020 – DODF de 31/03/2020.
IV - recolher o ICMS apurado na forma dos incisos I
a III deste artigo, mediante documento de arrecadação específico expedido pelas
unidades de atendimento da Receita ou pela Internet, no prazo previsto no
inciso VI do art. 74.
§ 1º O crédito fiscal relativo a entradas de
mercadorias ocorridas no período de apuração imediatamente anterior à exclusão
e eventual saldo credor acumulado poderão ser aproveitados, alternativamente,
na apuração do ICMS relativo ao estoque de que trata o inciso I ou na apuração
normal do imposto, observadas as hipóteses de estorno ou anulação. (NR).
nova redação dada AO § 1º do art. “321-d” pelo decreto
nº 30.014, de 29/01/2009 – dodf de 30/01/2009.
§ 1º O crédito fiscal relativo a entradas de
mercadorias ocorridas no período de apuração da exclusão e no imediatamente anterior,
desde que ainda não utilizados para apuração do imposto, bem como eventual
saldo credor acumulado poderão ser aproveitados, alternativamente, na apuração
do ICMS relativo ao estoque de que trata o inciso I ou na apuração normal do
imposto, observadas as hipóteses de estorno ou anulação. (NR)
§ 2º Na hipótese em que, por força de legislação
específica, o contribuinte não tenha se creditado do imposto relativo a
entradas de mercadorias ocorridas nos períodos de apuração imediatamente
anteriores à exclusão da condição de substituto tributário, o crédito poderá
ser aproveitado na apuração do ICMS relativo ao estoque de que trata o inciso
I, observadas as hipóteses de estorno ou anulação.
§ 3º O pagamento em cotas previsto no inciso III
não caracteriza o parcelamento referido na Lei
Complementar nº 432, de 27 de dezembro de 2001.
§ 4º As cotas não pagas até o vencimento estarão
sujeitas à inscrição em dívida ativa e à incidência dos acréscimos moratórios e
do encargo de cobrança previstos, respectivamente, no art. 2º da Lei
Complementar nº 435, de 27 de dezembro de 2001, e no
parágrafo único do art. 42 da Lei
Complementar nº 4, de 30 de dezembro de 1994.
ficam acrescentados os § 5º e § 6º ao art. “321-d” pelo decreto
nº 30.014, de 29/01/2009 – dodf de 30/01/2009.
§ 5º Para efeito do inciso II deste artigo, no caso
de a sistemática de definição da base de cálculo estabelecer a aplicação de
percentual fixo, esse percentual deve ser aplicado sobre o valor encontrado nos
termos do inciso I deste artigo. (AC)
§ 6º No caso de aproveitamento do crédito fiscal na
apuração do ICMS relativo ao estoque nos termos do §1º deste artigo, o contribuinte
deverá registrar no Livro Fiscal Eletrônico – LFE: (AC)
a) o valor do crédito no campo 03, e a indicação
“299 – Outros estornos de créditos” no campo 02, ambos do registro E340;
b) no campo 03 do registro
FICA revogado
o § 6º do art. “321-d” pelo decreto
nº 41.038, de 28/07/2020 – dodf de 29/07/2020.
fica acrescentado o art. “321-e” pelo decreto
nº 30.014, de 29/01/2009 – dodf de 30/01/2009.
Art. 321-E. O estabelecimento de contribuinte que
for incluído na condição de sujeito passivo por substituição tributária,
relativamente às mercadorias já insertas no regime de que trata este Capítulo e
em relação às quais passou à condição de substituto tributário, deverá: (AC)
I - levantar o estoque de mercadorias adquiridas
com a retenção do ICMS devido pelo regime de substituição tributária existente
no dia imediatamente anterior ao da inclusão, avaliando-o pelo valor médio
ponderado das aquisições realizadas nos trinta dias anteriores à inclusão, ou
pelo valor da última aquisição no caso de não ter havido compras nos últimos
trinta dias, acrescido dos valores correspondentes a frete, seguro, impostos e
outros encargos transferíveis ou cobrados do destinatário, e, no prazo de até
30 (trinta) dias da inclusão, e escriturar quantidades e valores no Bloco “H”
do Livro Fiscal Eletrônico - LFE, na forma da legislação específica;
II - encontrar o valor da base de cálculo da
substituição tributária relativa ao estoque, mediante a utilização da mesma
sistemática de definição da base de cálculo do imposto devido por substituição
tributária que estava sendo aplicada à mercadoria no dia imediatamente anterior
à inclusão e sobre o valor obtido aplicar a alíquota interna, observando, se
for o caso, a redução prevista no Caderno
II do Anexo I deste Decreto;
III - para efeito de apropriação como crédito do
valor de que trata o inciso anterior, registrar no Livro Fiscal Eletrônico -
LFE:
a) no campo 03, na mesma proporção do número de
parcelas em que foi feito o pagamento relativo ao estoque devido pela inclusão
da mercadoria no regime, o valor encontrado; e, no campo
b) no campo 03 do registro
FICA revogado
o inciso iii do art. “321-e” pelo decreto
nº 41.038, de 28/07/2020 – dodf de 29/07/2020.
Parágrafo Único Para efeito do inciso II deste
artigo, no caso de a sistemática de definição da base de cálculo estabelecer a
aplicação de percentual fixo, esse percentual deve ser aplicado sobre o valor
encontrado nos termos do inciso I deste artigo.
fica renumerado o parágrafo único do art. “321-e” para § 1º pelo decreto
nº 30.366, de 14/05/2009 – dodf de 15/05/2009.
§ 1°. Para efeito do inciso II deste artigo, no
caso de a sistemática de definição da base de cálculo estabelecer a aplicação
de percentual fixo, esse percentual deve ser aplicado sobre o valor encontrado
nos termos do inciso I deste artigo.
fica acrescentado o § 2º ao art. “321-e” pelo decreto
nº 30.366, de 14/5/2009 – dodf de 15/5/2009.
§ 2º O crédito a que se refere o inciso III do
caput poderá ser utilizado para compensação com as cotas remanescentes, de que
trata a alínea “b” do inciso III do artigo 321-A e alínea “b” do inciso III do
artigo 321-D, vincendas após a inclusão do contribuinte na condição de sujeito
passivo nos termos deste artigo, quitando-se a partir da última, na forma
estabelecida em ato do Secretário de Estado de Fazenda do Distrito Federal.(AC)
nota:
vide portaria
nº 177, de 14/05/2009 – dodf de 18/05/2009.
fica Acrescentado o art. “321-f” pelo decreto
nº 38.383, de 31/07/2017 – dodf de 01/08/2017. vide efeitos no art. 4º.
Art. 321-F. As mercadorias e bens sujeitos ao
regime de substituição tributária e de antecipação de recolhimento do ICMS com
o encerramento de tributação, relativos às operações subsequentes, devem ser
identificados pelo seu respectivo Código Especificador da Substituição
Tributária - CEST, instituído pelo Convênio
ICMS 92, de 20 de agosto de 2015.
§ 1º Nas operações com mercadorias ou bens listados
nos Anexos II ao XXVII do Convênio
ICMS 92, de 20 de agosto de 2015, o contribuinte deverá mencionar
o respectivo CEST no documento fiscal que acobertar a operação, ainda que a
operação, mercadoria ou bem não estejam sujeitos, no Distrito Federal, ao
regime de substituição tributária e de antecipação de recolhimento do ICMS.
§ 2º As operações que envolvam contribuintes que
atuem na modalidade porta a porta devem observar o CEST previsto no Anexo XXIX
do Convênio
ICMS 92, de 20 de agosto de 2015, ainda que
os bens e as mercadorias estejam listadas nos Anexos
II a XXVII do citado convênio.
§ 3º Na hipótese de a descrição relativa a um
determinado CEST não reproduzir a correspondente descrição do código ou posição
utilizada na NCM/SH, o regime de substituição tributária em relação às
operações subsequentes será aplicável somente aos bens e mercadorias
identificados nos termos da descrição contida no Convênio
ICMS 92, de 20 de agosto de 2015.
§ 4º As reclassificações, agrupamentos e
desdobramentos de códigos da NCM/SH não implicam a inclusão ou exclusão de bem
e mercadoria, classificados no código da referida nomenclatura, do regime de
substituição tributária.
§ 5º Na hipótese do § 4º, o contribuinte deverá
informar nos documentos fiscais o código NCM/SH vigente, observado o mesmo
tratamento tributário atribuído ao bem e mercadoria antes da reclassificação,
agrupamento ou desdobramento.
§ 6º As situações previstas nos §§ 4º e 5º não
implicam alteração do CEST.
nova redação dada ao art. “321-f” pelo decreto
nº 38.772, de 28/12/2017 – dodf de 29/12/2017. efeitos a partir de 1º/01/2018.
Art. 321-F. Para fins deste capítulo, considera-se:
I - segmento: o agrupamento de itens de bens e
mercadorias com características assemelhadas de conteúdo ou de destinação,
conforme previsto no Anexo I do Convênio
ICMS 52/2017;
nova redação dada ao INCISO I DO art. “321-f” pelo DECRETO
Nº 39.977, DE 25/07/2019 – DODF de 26/07/2019.
I - segmento: o agrupamento de itens de bens e
mercadorias com características assemelhadas de conteúdo ou de destinação,
conforme previsto no Anexo I do Convênio
ICMS 142/2018;
II - item de segmento: a identificação do bem, da
mercadoria ou do agrupamento de bens e mercadorias dentro do respectivo
segmento;
III - especificação do item: o desdobramento do item,
quando o bem ou a mercadoria possuir características diferenciadas que sejam
relevantes para determinar o tratamento tributário para fins do regime de
substituição tributária;
IV - CEST: o código especificador da substituição
tributária, composto por 7 (sete) dígitos, sendo que:
a) o primeiro e o segundo correspondem ao segmento
do bem e mercadoria;
b) o terceiro ao quinto correspondem ao item de um
segmento de bem e mercadoria;
c) o sexto e o sétimo correspondem à especificação
do item.
fica acrescentado o art. “321-g” pelo decreto
nº 38.772, de 28/12/2017 – dodf de 29/12/2017. efeitos a partir de 1º/01/2018.
Art. 321-G. Os bens e mercadorias passíveis de
sujeição ao regime de substituição tributária são os identificados nos Anexos
II ao XXVI do Convênio
ICMS 52/2017, nos termos
do citado ato Confaz, de acordo com o segmento em que se enquadrem, contendo a
sua descrição, a classificação na Nomenclatura Comum do Mercosul baseada no
Sistema Harmonizado (NCM/SH) e um CEST.
nova redação dada ao CAPUT DO art. “321-g” pelo DECRETO
Nº 39.977, DE 25/07/2019 – DODF de 26/07/2019.
Art. 321-G. Os bens e mercadorias passíveis de sujeição
ao regime de substituição tributária são os identificados nos Anexos II ao XXVI
do Convênio
ICMS 142/2018, nos termos do citado ato Confaz, de acordo
com o segmento em que se enquadrem, contendo a sua descrição, a classificação
na Nomenclatura Comum do Mercosul baseada no Sistema Harmonizado (NCM/SH) e um
CEST.
§ 1º Na hipótese de a descrição do item não
reproduzir a correspondente descrição do código ou posição utilizada na NCM/SH,
o regime de substituição tributária em relação às operações subsequentes será
aplicável somente aos bens e mercadorias identificadas nos termos da descrição
contida no Convênio
ICMS 52/2017.
nova redação dada ao § 1º DO art. “321-g” pelo DECRETO
Nº 39.977, DE 25/07/2019 – DODF de 26/07/2019.
§ 1º Na hipótese de a descrição do item não
reproduzir a correspondente descrição do código ou posição utilizada na NCM/SH,
o regime de substituição tributária em relação às operações subsequentes será
aplicável somente aos bens e mercadorias identificadas nos termos da descrição
contida no Convênio
ICMS 142/2018.
§ 2º As reclassificações, agrupamentos e
desdobramentos de códigos da NCM/SH não implicam em inclusão ou exclusão de bem
e mercadoria, classificados no código da referida nomenclatura, do regime de
substituição tributária.
§ 3º Na hipótese do § 2º, o contribuinte deverá
informar nos documentos fiscais o código NCM/SH vigente, observado o mesmo
tratamento tributário atribuído ao bem e mercadoria antes da reclassificação,
agrupamento ou desdobramento.
§ 4º As situações previstas nos §§ 2º e 3º não
implicam alteração do CEST.
§ 5º Caso a descrição utilizada pelo contribuinte
seja diferente da correspondente descrição do mesmo código utilizado na NCM/SH
ou no CEST de que trata o Convênio
ICMS 52/2017, prevalecerá para efeitos de identificação do
produto a descrição, em detrimento do código, sem prejuízo da possibilidade de
reclassificação do produto caso a descrição utilizada pelo contribuinte não
corresponda à realidade.
nova redação dada ao § 5º DO art. “321-g” pelo
DECRETO
Nº 39.977, DE 25/07/2019 – DODF de 26/07/2019.
§ 5º Caso a descrição utilizada pelo contribuinte
seja diferente da correspondente descrição do mesmo código utilizado na NCM/SH
ou no CEST de que trata o Convênio
ICMS 142/2018, prevalecerá para efeitos de identificação
do produto a descrição, em detrimento do código, sem prejuízo da possibilidade
de reclassificação do produto caso a descrição utilizada pelo contribuinte não
corresponda à realidade.
fica acrescentado o art. “321-h” pelo decreto
nº 38.772, de 28/12/2017 – dodf de 29/12/2017. efeitos a partir de 1º/01/2018.
Art. 321-H. A base de cálculo do imposto é a
prevista neste capítulo e observará:
nota:
FICA suspensos os efeitos do
caput do art. “321-h” pelo ato
declaratório interpretativo nº 01/2018 - surec/sef – dodf de 05/03/2018.
nota:
o ato
declaratório interpretativo nº 01/2018 - surec/sef TEVE SEUS efeitos CESSADOS A PARTIR DE 1º DE
JANEIRO DE 2019, DATA DE INÍCIO DA PRODUÇÃO DOS efeitos DO convênio
icms 142/2018, que revogou o Convênio
ICMS 52/2017 E O ato
declaratório interpretativo nº 03/2020 - surec/sef.
I - as hipóteses de redução de base de cálculo;
II - na hipótese de retenção antecipada decorrente
de convênio ou protocolo celebrado entre o Distrito Federal e outras unidades
federadas, o disposto nesses atos.
§ 1º A base de cálculo do imposto para fins de
substituição tributária em relação às operações subsequentes será o valor
correspondente ao preço final a consumidor, único ou máximo, fixado por órgão
público competente.
nota:
FICA suspensos os efeitos
do § 1º do art. “321-h”, pelo ato
declaratório interpretativo nº 01/2018-surec/sef – dodf de 05/03/2018.
nota:
o ato
declaratório interpretativo nº 01/2018-surec/sef TEVE SEUS efeitos CESSADOS A PARTIR DE 1º DE
JANEIRO DE 2019, DATA DE INÍCIO DA PRODUÇÃO DOS efeitos DO convênio
icms 142/2018, que revogou o Convênio
ICMS 52/2017 e o ato
declaratório interpretativo nº 03/2020-surec/sef.
§ 2º Inexistindo o valor de que trata o § 1º, a
base de cálculo do imposto para fins de substituição tributária em relação às
operações subsequentes corresponderá, conforme definido no Caderno
I do Anexo IV deste regulamento, ao:
nota:
FICA suspensos os efeitos
do § 2º do art. “321-h”, pelo ato
declaratório interpretativo nº 01/2018 - surec/sef – dodf de 05/03/2018.
nota:
o ato
declaratório interpretativo nº 01/2018 - surec/sef TEVE SEUS efeitos CESSADOS A PARTIR DE 1º DE
JANEIRO DE 2019, DATA DE INÍCIO DA PRODUÇÃO DOS efeitos DO convênio
icms 142/2018, que revogou o Convênio
ICMS 52/2017 E O ato
declaratório interpretativo nº 03/2020 - surec/sef.
I - Preço Médio Ponderado a Consumidor Final
(PMPF);
II - preço final a consumidor sugerido pelo
fabricante ou importador;
III - preço praticado pelo remetente acrescido dos
valores correspondentes a frete, seguro, impostos, contribuições e outros
encargos transferíveis ou cobrados do destinatário, ainda que por terceiros,
adicionado da parcela resultante da aplicação sobre o referido montante do
percentual de Margem de Valor Agregado (MVA) estabelecido no Caderno
I do Anexo IV deste regulamento ou prevista em convênio e
protocolo, para a mercadoria submetida ao regime de substituição tributária,
observado o disposto nos §§ 3º e 4º.
nova redação dada ao INCISO III DO § 2º DO art. “321-h” pelo DECRETO
Nº 39.977, DE 25/07/2019 – DODF de 26/07/2019.
III - preço praticado pelo remetente acrescido dos
valores correspondentes a frete, seguro, impostos, contribuições e outros
encargos transferíveis ou cobrados do destinatário, adicionado da parcela
resultante da aplicação sobre o referido montante do percentual de Margem de
Valor Agregado (MVA) estabelecido na legislação do Distrito Federal ou prevista
em convênio e protocolo, para a mercadoria submetida ao regime de substituição
tributária, observado o disposto nos §§ 3º, 4º, 6º e 7º.
§ 3º Nas operações interestaduais com as
mercadorias submetidas ao regime de substituição tributária, quando o
coeficiente a que se refere o inciso IV deste parágrafo for maior que o
coeficiente correspondente à alíquota interestadual, para efeitos de apuração
da base de cálculo com utilização de MVA, esta será ajustada à alíquota interestadual
aplicável, observada a fórmula "MVA ajustada = {[(1+ MVA-ST original) x (1
- ALQ inter) / (1 – ALQ intra)] -1} x 100", onde:
nota:
FICA suspensos os efeitos
do § 3º do art. 321-h, pelo ato
declaratório interpretativo nº 01/2018-surec/sef – dodf de 05/03/2018.
nota:
o ato
declaratório interpretativo nº 01/2018-surec/sef TEVE SEUS efeitos CESSADOS A PARTIR DE 1º DE
JANEIRO DE 2019, DATA DE INÍCIO DA PRODUÇÃO DOS efeitos DO convênio
icms 142/2018, que revogou o Convênio
ICMS 52/2017 e o ato
declaratório interpretativo nº 03/2020-surec/sef.
I - "MVA ajustada" é o percentual
correspondente à margem de valor agregado a ser utilizada para apuração da base
de cálculo relativa à substituição tributária na operação interestadual;
II - "MVA-ST original" é o coeficiente
correspondente à margem de valor agregado estabelecida na legislação do
Distrito Federal ou previsto nos respectivos convênios e protocolos;
III - "ALQ inter" é o coeficiente
correspondente à alíquota interestadual aplicável à operação;
IV - "ALQ intra" é o coeficiente
correspondente à alíquota interna ou percentual de carga tributária efetiva,
quando este for inferior à alíquota interna, praticada pelo contribuinte
substituto no Distrito Federal.
§ 4º O disposto no § 3º não se aplica à operação
que tenha como remetente contribuinte optante pelo Simples Nacional.
nota:
FICA suspensos os efeitos
do § 4º do art. “321-h”, pelo ato
declaratório interpretativo nº 01/2018 - surec/sef – dodf de 05/03/2018.
nota:
o ato
declaratório interpretativo nº 01/2018 - surec/sef TEVE SEUS efeitos CESSADOS A PARTIR DE 1º DE
JANEIRO DE 2019, DATA DE INÍCIO DA PRODUÇÃO DOS efeitos DO convênio
icms 142/2018, que revogou o Convênio
ICMS 52/2017 E O ato
declaratório interpretativo nº 03/2020 - surec/sef.
nova redação dada ao § 4º DO art. “321-h” pelo DECRETO
Nº 39.977, DE 25/07/2019 – DODF de 26/07/2019.
§ 4º Nas hipóteses em que o contribuinte remetente
seja optante pelo Simples Nacional, será aplicada a MVA prevista para as
operações internas na legislação do Distrito Federal ou em convênio e
protocolo.
§ 5º Nas operações internas e nas interestaduais
destinadas ao Distrito Federal, quando o valor da operação própria praticado
pelo remetente for igual ou superior a percentual estabelecido pela legislação interna
desta unidade federada do valor do PMPF ou preço sugerido para o bem e a
mercadoria, a base de cálculo será a prevista no inciso III do § 2º.
FICA REVOGADO
§ 5º DO art. “321-h” PELO DECRETO
Nº 39.977, DE 25/07/2019 – DODF de 26/07/2019.
nota:
FICA suspensos os efeitos
do § 5º do art. “321-h”, pelo ato
declaratório interpretativo nº 01/2018 - surec/sef – dodf de 05/03/2018.
nota:
o ato
declaratório interpretativo nº 01/2018 - surec/sef TEVE SEUS efeitos CESSADOS A PARTIR DE 1º DE
JANEIRO DE 2019, DATA DE INÍCIO DA PRODUÇÃO DOS efeitos DO convênio
icms 142/2018, que revogou o Convênio
ICMS 52/2017 E O ato
declaratório interpretativo nº 03/2020-surec/sef.
§ 6º Na impossibilidade de inclusão do valor do
frete, seguro ou outro encargo na composição da base de cálculo, o recolhimento
do imposto correspondente a essas parcelas será efetuado pelo estabelecimento
destinatário, acrescido dos percentuais de MVA, observado o inciso III do § 2º.
nota:
FICA suspensos os efeitos
do § 6º do art. “321-h” pelo ato
declaratório interpretativo nº 01/2018 - surec/sef – dodf de 05/03/2018.
nota:
o ato
declaratório interpretativo nº 01/2018 - surec/sef TEVE SEUS efeitos CESSADOS A PARTIR DE 1º DE
JANEIRO DE 2019, DATA DE INÍCIO DA PRODUÇÃO DOS efeitos DO convênio
icms 142/2018, que revogou o Convênio
ICMS 52/2017 E O ato
declaratório interpretativo nº 03/2020-surec/sef.
§ 7º Não se aplica o disposto no § 6º, quando o
Distrito Federal estabelecer MVA específica, na hipótese dos valores de frete,
seguro e outros encargos serem desconhecidos pelo substituto tributário.
nota:FICA
suspensos os efeitos
do § 7º do art. “321-h”, pelo ato
declaratório interpretativo nº 01/2018 - surec/sef – dodf de 05/03/2018.
nota:
o ato
declaratório interpretativo nº 01/2018 - surec/sef TEVE SEUS efeitos CESSADOS A PARTIR DE 1º DE
JANEIRO DE 2019, DATA DE INÍCIO DA PRODUÇÃO DOS efeitos DO convênio
icms 142/2018, que revogou o Convênio
ICMS 52/2017 E O ato
declaratório interpretativo nº 03/2020-surec/sef.
§ 8º Tratando-se de operação interestadual com bens
e mercadorias submetidas ao regime de substituição tributária, destinados a uso,
consumo ou ativo imobilizado do adquirente, a base de cálculo do imposto devido
será o valor da operação interestadual adicionado do imposto correspondente à
diferença entre a alíquota interna a consumidor final estabelecida no Distrito
Federal para o bem ou a mercadoria e a alíquota interestadual.
nota:
FICA suspensos os efeitos
do § 8º do art. “321-h”, pelo ato
declaratório interpretativo nº 01/2018 - surec/sef – dodf de 05/03/2018.
nota:
o ato
declaratório interpretativo nº 01/2018 - surec/sef TEVE SEUS efeitos CESSADOS A PARTIR DE 1º DE
JANEIRO DE 2019, DATA DE INÍCIO DA PRODUÇÃO DOS efeitos DO convênio
icms 142/2018, que revogou o Convênio
ICMS 52/2017 E O ato
declaratório interpretativo nº 03/2020-surec/sef.
§ 9º Na hipótese de recolhimento do imposto
correspondente à diferença entre a alíquota interna do Distrito Federal e a
alíquota interestadual, o imposto devido por substituição tributária integra a
correspondente base de cálculo.
FICA REVOGADO
§ 9º DO art. “321-h” PELO DECRETO
Nº 39.977, DE 25/07/2019 – DODF de 26/07/2019.
nota:
FICA suspensos os efeitos
do § 9º do art. “321-h”, pelo ato
declaratório interpretativo nº 01/2018 - surec/sef – dodf de 05/03/2018.
nota:
o ato
declaratório interpretativo nº 01/2018 - surec/sef TEVE SEUS efeitos CESSADOS A PARTIR DE 1º DE
JANEIRO DE 2019, DATA DE INÍCIO DA PRODUÇÃO DOS efeitos DO convênio
icms 142/2018, que revogou o Convênio
ICMS 52/2017 E O ato
declaratório interpretativo nº 03/2020-surec/sef.
§ 10. Em se tratando de bem ou mercadoria
importado, o preço praticado pelo remetente a que se refere o inciso III do §
2º, para efeito de apuração da base de cálculo, não poderá ser inferior ao que
serviu de base de cálculo para pagamento dos Impostos de Importação (II) e
sobre Produtos Industrializados (IPI).
nota:
para leitura do § 10 do art. “321-h” considerar o disposto no § 1º do artigo
único do ato
declaratório interpretativo nº 01/2018 - surec/sef – dodf de 05/03/2018.
nota:
o ato
declaratório interpretativo nº 01/2018 - surec/sef TEVE SEUS efeitos CESSADOS A PARTIR DE 1º DE
JANEIRO DE 2019, DATA DE INÍCIO DA PRODUÇÃO DOS efeitos DO convênio
icms 142/2018, que revogou o Convênio
ICMS 52/2017 E O ato
declaratório interpretativo nº 03/2020-surec/sef.
fica acrescentado o art. “321-i” pelo decreto
nº 38.772, de 28/12/17 – dodf de 29/12/17. efeitos a partir de 1º/01/2018.
Art. 321-I. O imposto a recolher por substituição
tributária será:
nota:
FICA suspensos os efeitos
do art. “321-i”, pelo ato
declaratório interpretativo nº 01/2018 - surec/sef – dodf de 05/03/2018.
nota:
o ato
declaratório interpretativo nº 01/2018 - surec/sef TEVE SEUS efeitos CESSADOS A PARTIR DE 1º DE
JANEIRO DE 2019, DATA DE INÍCIO DA PRODUÇÃO DOS efeitos DO convênio
icms 142/2018, que revogou o Convênio
ICMS 52/2017 E O ato
declaratório interpretativo nº 03/2020-surec/sef.
I - em relação às operações subsequentes, o valor
da diferença entre o imposto calculado mediante aplicação da alíquota
estabelecida para as operações internas no Distrito Federal sobre a base de
cálculo definida para a substituição e o devido pela operação própria do
contribuinte remetente;
II - em relação aos bens e mercadorias submetidas
ao regime de substituição tributária destinados a uso, consumo ou ativo
imobilizado do adquirente, o valor calculado conforme a fórmula "ICMS ST
DIFAL = [(V oper - ICMS origem) / (1 - ALQ interna)] x ALQ interna - (V oper x
ALQ interestadual)", onde:
a) "ICMS ST DIFAL" é o valor do imposto
correspondente à diferença entre a alíquota interna a consumidor final
estabelecida no Distrito Federal para o bem ou a mercadoria e a alíquota
interestadual;
b) "V oper" é o valor da operação
interestadual, acrescido dos valores correspondentes a frete, seguro, impostos,
contribuições e outros encargos transferíveis ou cobrados do destinatário,
ainda que por terceiros;
c) "ICMS origem" é o valor do imposto
correspondente à operação interestadual, destacado no documento fiscal de
aquisição;
d) "ALQ interna" é a alíquota interna
estabelecida no Distrito Federal para as operações com o bem e a mercadoria a
consumidor final;
e) "ALQ interestadual" é a alíquota
estabelecida pelo Senado Federal para a operação.
FICA REVOGADO
INCISO II DO art. “321-i” PELO DECRETO
Nº 39.977, DE 25/07/2019 – DODF de 26/07/2019.
§ 1º Para efeitos do disposto neste artigo, na
hipótese em que o remetente for optante pelo Simples Nacional, deverá ser
deduzido, a título de ICMS da operação própria, o resultado da aplicação da
alíquota interestadual estabelecida pelo Senado Federal.
nova redação dada ao § 1º DO art. “321-i” pelo DECRETO
Nº 39.977, DE 25/07/2019 – DODF de 26/07/2019.
§ 1º Para efeitos do disposto neste artigo, na
hipótese em que o remetente for optante pelo Simples Nacional, deverá ser
deduzido, a título de ICMS da operação própria, o resultado da aplicação da
alíquota interestadual estabelecida pelo Senado Federal, nos termos do § 5º do
art. 13 da Lei
complementar nº 123/2006.
§ 2º É vedada a compensação de débito relativo à
substituição tributária com qualquer crédito do imposto da operação própria
decorrente de entrada de mercadoria ou de utilização de serviço.
FICA REVOGADO
§ 2º DO art. “321-i” PELO DECRETO
Nº 39.977, DE 25/07/2019 – DODF de 26/07/2019.
fica acrescentado o art. “321-j” pelo decreto
nº 38.772, de 28/12/2017 – dodf de 29/12/2017. efeitos a partir de 1º/01/2018.
Art. 321-J. O vencimento do imposto devido por
substituição tributária será:
I - o dia 9 do mês subsequente ao da saída do bem e
da mercadoria, em se tratando de sujeito passivo por substituição inscrito no
cadastro de contribuinte do ICMS do Distrito Federal;
II - a saída do bem e da mercadoria do
estabelecimento remetente, em se tratando de sujeito passivo por substituição
não inscrito no cadastro de contribuinte do ICMS do Distrito Federal, sem
prejuízo do disposto no § 23 do art. 74;
III - o dia 2 do segundo mês subsequente ao da
saída do bem e da mercadoria, na hipótese de responsabilidade por substituição
tributária atribuída a optante pelo Simples Nacional, inscrito no Distrito
Federal.
§ 1º O disposto no inciso II do caput aplica-se
também:
a) no período em que a inscrição do sujeito passivo
por substituição, no Distrito Federal, do bem ou da mercadoria encontrar-se
suspensa;
b) ao sujeito passivo por substituição quando este
não recolher, no todo ou em parte, o ICMS devido ao Distrito Federal ou seus
acréscimos legais, conforme definido na legislação do Distrito Federal.
§ 2º O imposto devido por substituição tributária
em relação às operações interestaduais deverá ser recolhido por meio da Guia
Nacional de Recolhimento de Tributos Estaduais (GNRE) ou documento de
arrecadação estabelecido pelo Distrito Federal.
fica acrescentado o art. “321-k” pelo decreto
nº 38.772, de 28/12/2017 – dodf de 29/12/2017. efeitos a partir de 1º/01/2018.
Art. 321-K. As regras relativas à substituição
tributária serão tratadas em convênios específicos celebrados entre as unidades
da federação em relação aos segmentos, bens e mercadorias a seguir descritos:
I - energia elétrica;
II - combustíveis e lubrificantes;
III - sistema de venda porta a porta;
IV - veículos automotores cujas operações sejam
efetuadas por meio de faturamento direto para consumidor.
Parágrafo único. As regras deste capítulo
aplicam-se subsidiariamente aos acordos específicos de que trata este artigo.
Art. 322. Constitui crédito tributário do Distrito
Federal o imposto retido, acrescido de, se for o caso, atualização monetária,
juros de mora e demais acréscimos legais com ele relacionados (Convênio
ICMS 81/93).
nova redação dada ao art. 322 pelo DECRETO
Nº 39.977, DE 25/07/2019 – DODF de 26/07/2019.
Art. 322. Constitui crédito tributário do Distrito
Federal o imposto retido por substituição tributária, bem como os acréscimos
legais com ele relacionados previstos na legislação tributária do Distrito
Federal.
Art. 323. As normas específicas ou complementares
para implementação de Substituição Tributária serão estabelecidas por ato do
Secretário de Fazenda e Planejamento, observado os acordos celebrados com
outras unidades federadas (Convênio
ICMS 81/93).
Art.
nova redação dada ao caput do art. 324 pelo decreto
nº 38.772, de 28/12/2017 – dodf de 29/12/2017. efeitos a partir de 1º/01/2018.
Art. 324. A fiscalização do sujeito passivo por
substituição tributária será exercida, conjunta ou isoladamente, pela
administração tributária do Distrito Federal e da unidade federada onde se
localizar o estabelecimento remetente, condicionando-se a administração
tributária desta unidade federada ao credenciamento prévio junto à
administração tributária de localização do estabelecimento a ser fiscalizado.
Parágrafo Único. Será elaborado relatório dos
trabalhos fiscais executados e das medidas adotadas, em 3 (três) vias, com
observância do modelo fixado no Anexo Único do Convênio
ICMS 93/97, que terão a seguinte destinação:
I - uma via ao Fisco da unidade federada de
localização do contribuinte fiscalizado, ao término da ação fiscal realizada;
II - uma via à Coordenação do Sistema de
Informações sobre o Substituto Tributário - SIST, até 30 (trinta) dias após a conclusão
da ação fiscal;
III - uma via à Subsecretaria da Receita.
Parágrafo Único Será elaborado relatório dos
trabalhos fiscais executados e das medidas adotadas, em 3 (três) vias, com
observância do modelo fixado no Anexo Único do Convênio
ICMS 93/97, que terão a seguinte destinação:
fica renumerado o parágrafo único para parágrafo 1º do art. 324 pelo Decreto
26.849, de 30/05/2006 – DODF 31/05/2006.
§1º. Será elaborado relatório dos trabalhos fiscais
executados e das medidas adotadas, em 3 (três) vias, com observância do modelo
fixado no Anexo Único do Convênio
ICMS 93/97, que terão a seguinte destinação:
I - uma via ao Fisco da unidade federada de
localização do contribuinte fiscalizado, ao término da ação fiscal realizada;
II - uma via à Coordenação do Sistema de
Informações sobre o Substituto Tributário - SIST, até 30 (trinta) dias após a
conclusão da ação fiscal;
III - uma via à Subsecretaria da Receita.
fica acrescentado o § 2º ao art. 324 pelo Decreto
26.849, de 30/05/2006 – DODF 31/05/2006.
§ 2º O credenciamento prévio previsto no caput será
dispensado quando a fiscalização for exercida sem a presença física da
autoridade fiscal no local do estabelecimento a ser fiscalizado (Convênio
ICMS 16/06).(AC)”;
Art. 325. Constatado o descumprimento das
obrigações tributárias por parte do contribuinte substituto, a Subsecretaria da
Receita poderá suspender a aplicação do respectivo convênio ou protocolo, em
relação ao inadimplente (Lei
nº 1.254/96, inciso I do § 4º do art. 24).
NOVA REDAÇÃO dada ao art. 325 pelo Decreto
20.124 de 25/03/1999 - DODF 26/03/19999. Em vigor a partir de
1º/01/1999.
Art. 325. O sujeito passivo por substituição que,
por 2 (dois) meses consecutivos ou alternados, não remeter o arquivo magnético
previsto no § 1º do art. 207, deixar de informar por escrito não ter realizado
operações sob o regime de substituição tributária, ou, ainda, deixar de
entregar a Guia Nacional de Informação e Apuração do ICMS - Substituição
Tributária, poderá ter sua inscrição suspensa até a regularização (Lei
nº 1.254/96, inciso I do § 4º do art. 24 c/c o Convênio
ICMS 108/98)”.
NOVA REDAÇÃO DADA AO ART. 325 PELO DECRETO
20.931 DE 30/12/1999 - DODF 31/12/1999. EFEITO RETROATIVOS A 01/11/1999.
Art. 325. O sujeito passivo por substituição que,
por 60 (sessenta) dias ou 2 (dois) meses alternados, não remeter o arquivo
magnético previsto no § 1º do art. 207, deixar de informar por escrito não ter
realizado operações sob o regime de substituição tributária, deixar de entregar
a Guia Nacional de Informação e Apuração do ICMS - Substituição Tributária, ou,
ainda, descumprir outras obrigações tributárias, poderá ter sua inscrição suspensa
ou cancelada até a regularização (Lei
nº 1.254/96, e inciso I do § 4º do art. 24 do Convênio
ICMS 73/99).
NOVA REDAÇÃO DADA AO caput do ART. 325 PELO Decreto
nº 24.408 de 11/02/2004 – dodf de 12/02/2004.
Art. 325 O sujeito passivo por substituição
inscrito no CF/DF que, por 60 (sessenta) dias ou 2 (dois) meses alternados,
deixar de entregar a Guia Nacional de Informação e Apuração do ICMS
Substituição Tributária-GIA-ST, não remeter o arquivo magnético com registro
fiscal das operações interestaduais efetuadas no mês anterior, deixar de
informar por escrito não ter realizado operações sob o regime de substituição
tributária, na forma do caput e dos §§ 1º e 11 do art. 207, ou, ainda,
descumprir outras obrigações tributárias, poderá ter sua inscrição suspensa ou
cancelada até a regularização (Lei
nº 1.254, DE 1996, e inciso I do § 4º do art. 24, Convênios
ICMS 81/93 e 73/99).(NR)
NOVA redação dada ao Caput do art. 325 pelo Decreto
n 25.245 de 20/10/2004 – DODF de 21/10/2004.
Art. 325. O sujeito passivo por substituição
inscrito no CF/DF que, por 60 (sessenta) dias ou 2 (dois) meses alternados,
deixar de entregar a Guia Nacional de Informação e Apuração do ICMS
Substituição Tributária-GIA-ST, não remeter o arquivo magnético com registro
fiscal das operações interestaduais efetuadas no mês anterior, ou, ainda,
descumprir outras obrigações tributárias, poderá ter sua inscrição suspensa ou
cancelada até a regularização (Lei
nº 1.254, de 1996, e inciso I do § 4º do art. 24, Convênios
ICMS 81/93, 73/99 e 31/04).(NR).
nova redação dada ao caput do art. 325 pelo decreto
nº 38.772, de 28/12/2017 – dodf de 29/12/2017. efeitos a partir de 1º/01/2018.
Art. 325. O sujeito passivo por substituição
inscrito no CF/DF que, por 2 meses consecutivos ou alternados, deixar de
entregar as informações previstas no § 2º do art. 335, ou, ainda, descumprir
outras obrigações tributárias, poderá ter sua inscrição suspensa ou cancelada
até a regularização.
nova redação dada ao art. 325 CAPUT pelo DECRETO
Nº 39.977, DE 25/07/2019 – DODF de 26/07/2019.
Art. 325. O sujeito passivo por substituição
inscrito no CF/DF que, por no mínimo 2 meses consecutivos ou alternados, deixar
de entregar as informações previstas no § 2º do art. 335, ou, ainda, descumprir
outras obrigações tributárias, poderá ter sua inscrição suspensa ou cancelada
até a regularização.
Parágrafo único - Na hipótese deste artigo,
enquanto perdurar a situação, bem como quando o remetente não for inscrito no
CF/DF ou estiver em situação cadastral irregular, o imposto retido será
recolhido em relação a cada operação, por ocasião da saída da mercadoria do
estabelecimento por meio de GNRE, devendo uma via acompanhar o transporte da
mercadoria, ou na forma do número 1, da alínea “c”, do inciso II, do artigo 74.
FICA renumerado para § 1º o parágrafo único Decreto
nº 24.085 de 23/09/2003 – DODF de 24/09/2003.
§ 1º Na hipótese deste artigo, enquanto perdurar a
situação, bem como quando o remetente não for inscrito no CF/DF ou estiver em
situação cadastral irregular, o imposto retido será recolhido em relação a cada
operação, por ocasião da saída da mercadoria do estabelecimento por meio de
GNRE, devendo uma via acompanhar o transporte da mercadoria, ou na forma do
número 1, da alínea “c”, do inciso II, do artigo 74.
FICA acrescentado do § 2º o art. 325 Decreto
nº 24.085 de 23/09/2003 – DODF de 24/09/2003.
§ 2º No caso previsto no parágrafo anterior, deverá
ser emitida uma GNRE distinta para cada um dos destinatários, constando no campo
informações complementares o número da nota fiscal a que se refere o respectivo
recolhimento (Convênio
ICMS 95/01).(AC)”;
fica acrescentado o § 3º ao art. 325 pelo decreto
nº 38.772, de 28/12/2017 – dodf de 29/12/2017. efeitos a partir de 1º/01/2018.
§ 3º O contribuinte que tiver a sua inscrição
reativada recolherá o imposto nos termos dos incisos I ou III do caput do art.
321-J, a partir do 1º dia do mês subsequente à reativação.
Art.
nova redação dada ao caput do art. 326 pelo decreto
nº 38.772, de 28/12/2017 – dodf de 29/12/2017. efeitos a partir de 1º/01/2018.
Art. 326. A Secretaria de Estado de Fazenda
comunicará à Secretaria Executiva do CONFAZ, que providenciará a publicação no
Diário Oficial da União:
I - qualquer alteração na alíquota ou na base de
cálculo de mercadoria sujeita ao regime de substituição tributária;
FICA REVOGADO
INCISO I DO ART. 326 PELO DECRETO
Nº 39.977, DE 25/07/2019 – DODF de 26/07/2019.
II - a não adoção do regime de substituição
tributária, nos casos de acordo autorizativo, até 30 (trinta) dias contados da
data da publicação a que se refere este artigo;
nova redação dada ao inciso ii do art. 326 pelo decreto
nº 38.772, de 28/12/2017 – dodf de 29/12/2017. efeitos a partir de 1º/01/2018.
II - a instituição do regime de substituição
tributária em data diferente da estabelecida no convênio ou protocolo;
III - a adoção, superveniente à manifestação
prevista no inciso anterior, do regime de substituição tributária;
FICA revogado
o inciso iii do art. 326 pelo decreto
nº 38.772, de 28/12/2017 – dodf de 29/12/2017. efeitos a partir de 1º/01/2018.
IV - a denúncia unilateral do acordo.
§ 1º O disposto nos incisos III e IV somente obriga
o contribuinte substituto após o decurso de, no mínimo,15 (quinze) dias, a
contar da publicação referida neste artigo.
FICA revogado
o § 1º do art. 326 pelo decreto
nº 38.772, de 28/12/2017 – dodf de 29/12/2017. efeitos a partir de 1º/01/2018.
§ 2º As disposições relativas à substituição
tributária decorrentes de convênio ou protocolo de que o Distrito Federal seja
signatário aplicam-se às operações internas.
nova redação dada ao § 2º do art. 326 pelo decreto
nº 38.772, de 28/12/2017 – dodf de 29/12/2017. efeitos a partir de 1º/01/2018.
§ 2º As disposições relativas à substituição
tributária decorrentes de convênio ou protocolo de que o Distrito Federal seja
signatário, bem como as deste capítulo, aplicam-se, no que couber, às operações
internas.
fica acrescentado o art. “326-a” pelo decreto
nº 34.692, de 25/09/2013 – dodf de 26/09/2013.
Art. 326-A. As reclassificações, agrupamentos e
desdobramentos de códigos da Nomenclatura Comum do Mercosul - NCM não implicam
em inclusão ou exclusão das mercadorias e bens classificadas nos referidos códigos
no regime de substituição tributária.
Parágrafo único. Até que seja feita a alteração do
convênio ou do protocolo para tratar da modificação da NCM permanece a
identificação de produtos pela NCM original do convênio ou protocolo. (AC)
FICA revogado
o art. “326-a” pelo decreto
nº 38.772, de 28/12/2017 – dodf de 29/12/2017. efeitos a partir de 1º/01/2018.
Art.
Parágrafo único. Fica a Secretaria de Fazenda e
Planejamento autorizada a incluir, no regime de retenção e recolhimento
antecipados do imposto de que trata este Título, operações internas, não
compreendidas no artigo anterior.
FICA revogado
o parágrafo único DO ART. 327 pelO Decreto
nº 22.958, de 10/05/2002 – DODF DE 13/05/2002.
FICA ACRESCENTADO o art. “327-A” PELO Decreto
nº 22.958, de 10/05/2002 – DODF DE 13/05/2002.
Art. 327 - A. Relativamente aos bens e às
mercadoria relacionadas no Caderno
III do Anexo IV, fica atribuída, na qualidade de
contribuinte substituto, a responsabilidade pela retenção e recolhimento
antecipados do imposto referente às operações subseqüentes, inclusive do
diferencial de alíquota:
I – ao adquirente, nas aquisições interestaduais
feitas por contribuinte localizado no Distrito Federal;
II – ao industrial, importador, atacadista ou
distribuidor não-varejista, nas saídas internas com destino a contribuinte
atacadista ou varejista.
NOVA REDAÇÃO dada ao CAPUT DO Art. “327-A” pelo Decreto
nº 23.875, de 04/07/2003 – DODF de 07/07/2003.
Art. 327-A. Relativamente aos bens e às mercadorias
relacionados no Caderno
III do Anexo IV, fica atribuída, na qualidade de
contribuinte substituto, a responsabilidade pela retenção e recolhimento
antecipados do imposto referente às operações subseqüentes, inclusive do
diferencial de alíquota:
I - ao adquirente, nas aquisiçõess interestaduais
feitas por contribuinte localizado no Distrito Federal;
II - ao industrial, importador, atacadista ou
distribuidor não-varejista, nas saídas internas com destino a contribuinte
atacadista ou varejista.
NOVA REDAÇÃO dada ao CAPUT DO Art. “327-A” pelo Decreto
nº 25.473, de 23/12/2004 – DODF de 24/12/2004.
Art. 327-A. Relativamente aos bens e às mercadorias
relacionados no Caderno
III do Anexo IV, fica atribuída, na qualidade de contribuinte
substituto, a responsabilidade pela retenção e recolhimento antecipados do
imposto referente às operações internas subseqüentes, inclusive ao industrial,
ao importador ou ao atacadista/distribuidor alcançado pelo Decreto
nº 20.322, de 17 de junho de 1999, pelo Decreto
nº 24.371, de 20 de janeiro de 2004, ou pelo Decreto
nº 25.372, de 23 de novembro de 2004, nas saídas
internas com destino a contribuinte atacadista ou varejista.”(NR);
Nova Redação dada ao CAPUT DO Art. “327-A” pelo Decreto
nº 25.538, de 25/01/2005 – DODF de 26/01/2005.
Art. 327-A. Relativamente aos bens e às mercadorias
relacionados no Caderno
III do Anexo IV, fica atribuída, na qualidade de
contribuinte substituto, a responsabilidade pela retenção e recolhimento
antecipados do imposto referente às operações internas subseqüentes, ao
industrial, ao importador ou ao atacadista/distribuidor alcançado pelo Decreto
nº 20.322, de 17 de junho de 1999, pelo Decreto
nº 24.371, de 20 de janeiro de 2004, ou pelo Decreto
nº 25.372, de 23 de novembro de 2004, nas saídas
internas com destino a contribuinte atacadista ou varejista.”(NR);
nota:
vide art. 2º da LEI
nº 4.100, de 29/02/2008 – DODF DE 03/03/2008.
nota:
vide art. 5º do Decreto
nº 28.819, de 04/03/2008 – DODF de 05/03/2008.
FICA revogado
o Art. “327-A” pelo decreto
nº 38.772, de 28/12/2017 – dodf de 29/12/2017. efeitos a partir de 1º/01/2018.
FICA REPRISTINADO o Art. “327-A” pelo DECRETO
Nº 39.977, DE 25/07/2019 – DODF de 26/07/2019, RETORNANDO SUA REDAÇÃO À
VIGENTE EM 31/12/2017.
Art. 327-A. Relativamente aos bens e às mercadorias
relacionados no Caderno
III do Anexo IV, fica atribuída, na qualidade de
contribuinte substituto, a responsabilidade pela retenção e recolhimento
antecipados do imposto referente às operações internas subseqüentes, ao
industrial, ao importador ou ao atacadista/distribuidor alcançado pelo Decreto
nº 20.322, de 17 de junho de 1999, pelo Decreto
nº 24.371, de 20 de janeiro de 2004, ou pelo Decreto
nº 25.372, de 23 de novembro de 2004, nas saídas internas com destino
a contribuinte atacadista ou varejista.
§ 1º O disposto no inciso I do caput não se aplica
aos contribuintes alcançados pelo Decreto
nº 20.322, de 17 de junho de 1999.
NOVA REDAÇÃO DADA ao § 1º do Art. “327-A” pelo Decreto
nº 23.077 de 03/07/2002 – DODF 04/07/2002.
§ 1º O disposto no inciso I do caput não se aplica
aos contribuintes alcançados pelo Decreto
nº 20.322, de 17 de junho de 1999, ou
beneficiados pelo incentivo creditício previsto nas Leis
nº 409, de 15 de janeiro de 1993, nº
1.314, de 19 de dezembro de 1997, nº
2.427, de 14 de julho de 1999, e nº
2.483, de 19 de novembro de 1999.
NOVA REDAÇÃO DADA ao § 1º do Art. “327-A” pelo Decreto
23.293 de 18/10/2002 – DODF 21/10/2002.
§ 1º O disposto no inciso I do caput não se aplica
aos contribuintes beneficiados pelo incentivo creditício previsto nas Leis
nº 409, de 15 de janeiro de 1993, nº
1.314, de 19 de dezembro de 1996, nº
2.427, de 14 de julho de 1999, e nº
2.483, de 19 de novembro de 1999.
nota:
nos termos do art. 1º do decreto
Nº 23.403, DE 28/11/2002, fica suspenso, até 31/12/2002, os efeitos do inciso ii, do art. 1º
do decreto
23.293, DE 18/10/2002, que dá nova redação a este parágrafo.
nota:
nos termos do ART. 2º DO DECRETO
Nº 23.563, DE 24/01/2003, o prazo a que se refere o art. 1º do decreto
Nº 23.403, DE 28/11/2002 fica prorrogado por prazo indeterminado.
NOVA REDAÇÃO dada ao § 1º DO Art. “327-A” pelo Decreto
nº 23.875, de 04/07/2003 – DODF de 07/07/2003.
§ 1º O disposto no inciso I do caput não se aplica:
I - aos contribuintes beneficiados pelo incentivo
creditício previsto nas Leis
nº 409, de 15 de janeiro de 1993, nº
1.314, de 19 de dezembro de 1996, nº
2.427, de 14 de julho de 1999, e nº
2.483, de 19 de novembro de 1999;
II - às aquisições interestaduais de insumos
realizadas por indústria de transformação, assim consideradas, as constantes da
base de informações da Federação das Indústrias de Brasília - FIBRA.
FICA REVOGADO
O § 1º DO Art. “327-A” pelo Decreto
nº 25.538, de 25/01/2005 – DODF de 26/01/2005.
§ 2º Na hipótese deste artigo, o recolhimento do
imposto poderá ser prorrogado pelo prazo de até vinte dias, desde que o
contribuinte esteja adimplente em relação às exigências anteriores.
NOVA REDAÇÃO dada ao § 2º DO Art. “327-A” pelo Decreto
nº 23.875, de 04/07/2003 – DODF de 07/07/2003.
§ 2º Na hipótese deste artigo, o recolhimento do
imposto poderá ser prorrogado pelo prazo de até vinte dias, desde que o contribuinte
esteja adimplente em relação às exigências anteriores.
FICA REVOGADO
O § 2º DO Art. “327-A” pelo Decreto
nº 25.538, de 25/01/2005 – DODF de 26/01/2005.
§ 3º A Secretaria de Fazenda e Planejamento poderá
credenciar, mediante celebração de termo de acordo, industrial ou importador
localizados em outro Estado, aplicando-se-lhes a regra do § 4º do art. 74.
Nova Redação dada ao § 3º do Art. “327-A” pelo Decreto
Nº 23.354, de 14/11/2002 – DODF 18/11/2002
§ 3º Para fins de inscrição no CF/DF, a Secretaria
de Fazenda e Planejamento poderá celebrar termo de credenciamento com o
industrial ou o importador localizados em outro Estado, desde que haja prévia
anuência do fisco de origem, aplicando-se-lhes a regra do § 4º do art. 74.
NOVA REDAÇÃO dada ao § 3º DO Art. “327-A” pelo Decreto
nº 23.875, de 04/07/2003 – DODF de 07/07/2003.
§ 3º O disposto no inciso II do caput não se aplica
às operações internas com insumos destinados a indústrias de transformação,
assim consideradas, as constantes da base de informações da Federação das
Indústrias de Brasília - FIBRA.
NOVA REDAÇÃO dada ao § 3º DO Art. “327-A” pelo Decreto
nº 25.473, de 23/12/2004 – DODF de 24/12/2004.
§ 3º O disposto no inciso I do caput não se aplica
às operações internas com insumos destinados a indústrias de transformação,
assim consideradas, as constantes da base de informações da Federação das
Indústrias de Brasília - FIBRA.” (NR);
FICA REVOGADO
O § 3º DO Art. “327-A” pelo Decreto
nº 25.538, de 25/01/2005 – DODF de 26/01/2005.
FICA ACRESCENTADO O § 4º AO Art. “327-A” pelo Decreto
nº 23.875, de 04/07/2003 – DODF de 07/07/2003.
§ 4º Para fins de inscrição no CF/DF, a Secretaria
de Fazenda poderá celebrar termo de credenciamento com o industrial ou o
importador localizados em outro Estado, desde que haja prévia anuência do fisco
de origem, aplicando-se-lhes a regra do § 4º do art. 74.
FICA REVOGADO
O § 4º DO Art. “327-A” pelo Decreto
nº 25.538, de 25/01/2005 – DODF de 26/01/2005.
Art. 327 – B. Fica o Secretário de
Fazenda e planejamento autorizado a incluir, no regime de retenção de
recolhimento antecipados do imposto em operações internas, outras mercadorias
não relacionadas no Caderno
III do Anexo IV; ou a dele excluí-las.
FICA revogado
o Art. “327-b” pelo Decreto
nº 25.473, de 23/12/2004 – DODF de 24/12/2004.
Seção II
Das Operações Subseqüentes com
Mercadorias Sujeitas à Retenção Antecipada do Imposto
Art. 328. Ressalvado o disposto no
artigo seguinte, na subseqüente saída das mercadorias tributadas em
conformidade com este Título, fica dispensado qualquer outro pagamento do
imposto, vedada a utilização do crédito.
nova redadação dada ao Art. 328 pelo Decreto
nº 44.509, DE 11/05/2023 – DODF de 12/05/2023.
Art. 328. O contribuinte substituído tributário, no
regime de substituição tributária referente às operações e prestações
subsequentes, na operação realizada com consumidor ou usuário final, quando a
obrigação principal efetiva, comparada ao valor obtido com a base de cálculo
presumida para a retenção do ICMS-ST, for:
I - menor, tem assegurado o direito de requerer a
restituição do imposto retido a maior, nos termos do inciso II do art. 26 da Lei
nº 1.254, de 8 de novembro de 1996; e
II - maior, deverá recolher a diferença do imposto
devido ao Distrito Federal, nos termos do art. 26-A da Lei
nº 1.254, de 1996.
§ 1º Na hipótese de não ocorrência do fato gerador presumido,
a restituição do imposto será integral.
§ 2º A restituição de que trata este artigo é
condicionada a requerimento por parte do contribuinte substituído tributário a
que se refere o caput.
§ 3º Para os fins do requerimento a que se refere o
§ 2º, o contribuinte substituído tributário é responsável pela apuração do
imposto efetivamente devido e compará-lo com o valor obtido a partir da base de
cálculo presumida para a retenção do ICMS-ST.
§ 4º O disposto no
inciso I do caput aplica-se somente aos fatos geradores ocorridos a partir de
21 de outubro de 2016, data da publicação da ata de julgamento do RE 593849/MG
(Tema 201) pelo Supremo Tribunal Federal.
nova redadação dada ao § 4º do Art. 328 pelo Decreto
nº 45.150, DE 09/11/2023 – DODF de 10/11/2023.
§ 4º O disposto no inciso I do caput aplica-se somente aos fatos geradores ocorridos a partir de 27 de outubro de 2016, data da publicação da ata de julgamento do RE 593849/MG (Tema 201) pelo Supremo Tribunal Federal, observado o prazo prescricional, salvo decisão judicial favorável ao contribuinte, devendo o valor da diferença ser calculado multiplicando-se a diferença entre o valor da base de cálculo presumida para o cálculo do ICMS-ST e valor da base de cálculo efetiva para o cálculo do ICMS-ST pela alíquota do produto, aplicando-se a cada item da Nota Fiscal sujeito à substituição tributária a que se refere o caput deste artigo a seguinte fórmula:
Valor para o contribuinte = (Valor da Base de Cálculo Presumida do ICMS-ST - Valor da Base de Cálculo Efetiva do ICMS-ST) x Alíquota do Produto
§ 5º O disposto no inciso II do caput aplica-se
quando, cumulativamente:
I - os fatos geradores tenham ocorrido a partir de
1º de janeiro de 2020, nos termos do inciso II do caput do art. 2º da Lei
nº 6.331, de 16 de julho de 2019; e
II - o contribuinte substituído tributário tenha
feito o requerimento a que se refere o § 2º.
Nota:
vide ordem
de serviço surec n° 127, de 10/06/2022 - DODF de 22/06/2022.
fica acrescentado o inciso iii ao § 5º do Art. 328 pelo Decreto
nº 45.150, DE 09/11/2023 – DODF de 10/11/2023.
III - o valor da diferença “para o Estado" será calculado multiplicando-se a diferença entre o valor da base de cálculo efetiva para o cálculo do ICMS-ST e valor da base de cálculo presumida para o cálculo do ICMS-ST pela alíquota do produto, aplicando-se a cada item da Nota Fiscal sujeito à substituição tributária a que se refere o caput deste artigo a seguinte fórmula:
Valor para o Estado = (Valor da Base de Cálculo Efetiva do ICMS-ST - Valor da Base de Cálculo Presumida do ICMS-ST) x Alíquota do Produto
fica acrescentado o § 6º do Art. 328 pelo Decreto
nº 45.150, DE 09/11/2023 – DODF de 10/11/2023.
§ 6º Nos casos em que a legislação tributária prever redução de base de cálculo da substituição tributária, tal redução deverá alcançar ambas as bases de cálculo presumida (operação do substituto tributário) e efetiva (operação do substituído tributário - venda a consumidor final), em conformidade com o disposto no inciso II do art. 100 do Código Tributário Nacional – CTN e no art. 60 da Lei distrital nº 4.567, de 09 de maio de 2011.
fica acrescentado o § 7º do Art. 328 pelo Decreto
nº 45.150, DE 09/11/2023 – DODF de 10/11/2023.
§ 7º O direito à restituição é condicionado à regular escrituração fiscal de todos os documentos fiscais:
I - emitidos de modo individual por operação de venda a consumidor final e pertinentes ao período solicitado; e
II - de entrada, relativos às compras de produtos submetidos ao regime de substituição tributária.
fica acrescentado o § 8º do Art. 328 pelo Decreto
nº 45.150, DE 09/11/2023 – DODF de 10/11/2023.
§ 8º Nenhum valor será restituído ou tomado como crédito fiscal sem a adequada escrituração de cada um dos documentos fiscais de entrada e saída no Livro Fiscal Eletrônico (LFE), para fatos geradores ocorridos até 30/06/2019, ou na Escrituração Fiscal Digital - EFD - ICMS/IPI, para fatos geradores posteriores à referida data, ressalvadas as hipóteses decorrentes do § 14º do art. 330 com as alterações introduzidas pelo Decreto nº 43.545, de 12 de julho de 2022.
fica acrescentado o § 9º do Art. 328 pelo Decreto
nº 45.150, DE 09/11/2023 – DODF de 10/11/2023.
§ 9º No caso de operações com combustíveis, o contribuinte deverá anexar ainda cópia digitalizada do Livro de Movimentação de Combustíveis - LMC relativo ao período a que se refere o pedido, ou demonstrar tais movimentações na Escrituração Fiscal Digital - EFD - ICMS/IPI.
fica acrescentado o § 10º do Art. 328 pelo Decreto
nº 45.150, DE 09/11/2023 – DODF de 10/11/2023.
§ 10 O contribuinte substituído tributário poderá utilizar de outros meios legais de comprovação das operações e valores, em seu poder, ou do substituto tributário, além de outras informações obtidas junto a órgãos da administração pública federal ou distrital.
fica acrescentado o § 11º do Art. 328 pelo Decreto
nº 45.150, DE 09/11/2023 – DODF de 10/11/2023.
§ 11 Fica assegurado ao contribuinte substituído tributário o direito à restituição e/ou ressarcimento do imposto retido a favor do Distrito Federal, quando realizar operação com consumidor final localizado em outra unidade da federação, observando-se o seguinte:
I - na hipótese do caput deste parágrafo, o contribuinte substituído tributário deverá emitir Nota Fiscal com destaque do ICMS normal e sem destaque do ICMS-ST e proceder a escrituração fiscal na forma prevista neste regulamento;
II – nas operações com consumidor final localizado em outra unidade da federação, o valor da base de cálculo efetiva é igual a "zero", em conformidade com o inciso I do caput do art. 329; e
III - o contribuinte substituído tributário deverá
atender o disposto no art. 155, § 2º, VII e VIII, da Constituição
Federal de 1988 (EC 87/2015), realizando o pagamento do diferencial de
alíquotas devido ao Distrito Federal - DIFAL, quando devido.
Art. 329. O disposto no artigo anterior não se
aplica:
I - à saída subseqüente da mercadoria para outra
unidade federada;
II - à saída de produto em cuja fabricação tenha
sido utilizada a mercadoria como matéria-prima.
§ 1º Nas hipóteses deste artigo, o contribuinte
substituído deverá emitir Nota Fiscal, com destaque do imposto, escriturando-a
no livro Registro de Saídas, na coluna "Operações com Débito do
Imposto".
nova redadação dada ao § 1° do Art. 329 pelo Decreto
nº 43.545, de 12/07/2022 – DODF de 13/07/2022.
§ 1º O ressarcimento ou a restituição do ICMS-ST, retido
a favor do Distrito Federal, inclusive decorrente de decisão judicial
transitada em julgado, deverá ser efetuado pelo contribuinte substituído no
livro Registro de Apuração do ICMS, no campo "Crédito do Imposto - Outros
Créditos", na proporção da quantidade saída, observadas as hipóteses de
anulação e estorno de crédito.
§ 2º Para recuperação do crédito do imposto, nas
hipóteses deste artigo, o contribuinte substituído poderá escriturar o valor do
imposto próprio relativamente às entradas, na proporção da quantidade saída, no
livro Registro de Apuração do ICMS, no campo "Crédito do Imposto -
Outros Créditos", no período em que ocorrer a saída da mercadoria ou do
produto tributado, observadas as hipóteses de anulação e estorno de crédito.
fica revogado
o § 2° do Art. 329 pelo Decreto
nº 43.545, de 12/07/2022 – DODF de 13/07/2022.
§ 3º Não sendo conhecido o valor da operação do
contribuinte substituto, em substituição à forma prevista no parágrafo
anterior, o contribuinte poderá apropriar-se de 1% do valor de aquisição da
mercadoria, na proporção da quantidade saída, no livro Registro de
Apuração do ICMS, no campo "Crédito do Imposto - Outros
Créditos", no período em que ocorrer a saída da mercadoria ou do produto
tributado, observadas as hipóteses de anulação e estorno de crédito.
nota:
vide instrução
normativa nº 22, de 19/10/2016 – dodf de 20/10/2016.
Art. 330. Nas operações a que se referem o artigo
anterior, o ressarcimento do imposto retido a favor do Distrito Federal deverá
ser efetuado mediante emissão de nota fiscal, exclusiva para este fim, junto a
estabelecimento fornecedor que retenha o imposto, na proporção da quantidade
saída, no período em que ocorrer a saída da mercadoria ou do produto tributado.
nova redação dada ao caput do art. 330 pelo decreto
nº 38.207, de 18/05/2017 – dodf de 19/05/2017.
Art. 330 Nas operações a que se refere o artigo
anterior, o ressarcimento do imposto retido a favor do Distrito Federal deverá
ser efetuado pelo contribuinte, mediante emissão de nota fiscal eletrônica,
exclusiva para este fim, em nome de qualquer estabelecimento inscrito como
substituto tributário que seja fornecedor do contribuinte substituído, na
proporção da quantidade saída, no período em que ocorrer a saída da mercadoria
ou do produto tributado.
Nota:
vide ordem
de serviço surec n° 127, de 10/06/2022 - DODF de 22/06/2022.
nova redadação dada ao caput do Art. 330 pelo Decreto
nº 43.545, de 12/07/2022 – DODF de 13/07/2022.
Art. 330. Alternativamente ao previsto no art. 329,
o contribuinte substituído poderá emitir Nota Fiscal de transferência do
crédito do ICMS-ST, a ser ressarcido ou restituído, em nome de qualquer
substituto tributário inscrito como tal no CFDF.
§ 1º Em substituição à sistemática prevista no
caput, o contribuinte emitirá nota fiscal para efeito de crédito na proporção
da quantidade saída e procederá ao lançamento, no livro Registro de
Apuração do ICMS, no campo "Crédito do Imposto - Outros
Créditos", no período em que ocorrer a saída da mercadoria ou do produto
tributado.
fica revogado
o § 1° do Art. 330 pelo Decreto
nº 43.545, de 12/07/2022 – DODF de 13/07/2022.
§ 2º O valor do ICMS retido por substituição
tributária a ser ressarcido em ambas as hipóteses não poderá ser superior ao
valor retido quando da entrada da mercadoria no estabelecimento situado no
Distrito Federal.
nova redadação dada ao § 2° do Art. 330 pelo Decreto
nº 43.545, de 12/07/2022 – DODF de 13/07/2022.
§ 2º O valor do ICMS retido por substituição tributária a ser
ressarcido não poderá, em nenhuma hipótese, ser superior ao valor retido quando
da entrada da mercadoria no estabelecimento situado no Distrito Federal.
§ 3º A nota fiscal de ressarcimento ou a de crédito
deverá ser visada pela repartição fiscal, acompanhada das notas fiscais de
compra.
NOVA REDAÇÃO DADA AO § 3º DO ART. 330 PELO Decreto
nº 25.084 de 15/09/2004 – DODF DE 16/09/2004.
§ 3º A nota fiscal de ressarcimento, destinada a
contribuinte localizado em outra Unidade Federada, deverá ser visada pela
repartição fiscal, acompanhada das notas fiscais de compra;
nova redadação dada ao § 3° do Art. 330 pelo Decreto
nº 43.545, de 12/07/2022 – DODF de 13/07/2022.
§ 3º Mediante solicitação do contribuinte
substituído, a Nota Fiscal de transferência de crédito do ICMS-ST deverá ser
visada pelo gerente da Gerência de Monitoramento e Auditorias Especiais -
GEMAE/COFIT/SUREC, no prazo máximo de 30 dias, que aporá a seguinte expressão:
"Autorizada a transferência de crédito - Art. 330 RICMS.
nova redadação dada ao § 3° do Art. 330 pelo Decreto
nº 43.823, de 07/10/2022 – DODF de 07/10/2022, edição extra nº 73-a.
§ 3º Mediante solicitação do contribuinte
substituído, a Nota Fiscal de transferência de crédito do ICMS-ST destinada a
contribuinte substituto localizado em outra unidade federada deverá ser visada pelo
gerente da Gerência de Monitoramento e Auditorias Especiais - GEMAE/COFIT/SUREC
em até 30 dias após o prazo previsto no § 12, que aporá a seguinte expressão:
"Autorizada a transferência de crédito - Art. 330 RICMS",
considerando, ainda, o § 13.
§ 4º Tratando-se de operação destinada a outra
unidade federada, além dos documentos exigidos no parágrafo anterior, deverão
ser apresentadas as Guias de Recolhimento de Tributos Estaduais.
fica revogado
o § 4° do Art. 330 pelo Decreto
nº 43.545, de 12/07/2022 – DODF de 13/07/2022.
§ 5º Caso a mercadoria tenha sido adquirida de
contribuinte substituído localizado no Distrito Federal, o valor a ser
ressarcido ou creditado será:
I nas operações interestaduais, a diferença entre a
aplicação da alíquota interna sobre o valor de aquisição da mercadoria, e o
valor do crédito previsto no § 3º do artigo anterior;
NOVA REDAÇÃO dada ao inciso I DO ART. 330 pelo Decreto
nº 19.332, de 18/06/1998 – DODF de 19/06/1998.
I - nas operações interestaduais, a diferença entre
a aplicação da alíquota interna sobre o valor de aquisição da mercadoria, e o
valor do crédito previsto no § 3º do artigo anterior, observadas as hipóteses
de anulação e estorno de crédito;
II - nas saídas de produto em cuja fabricação tenha
sido utilizada a mercadoria como matéria-prima, a diferença entre a alíquota
interna aplicável sobre o valor da aquisição e o valor do crédito previsto no §
3º do artigo anterior.
NOVA REDAÇÃO dada ao inciso II DO ART. 330 pelo Decreto
nº 19.332, de 18/06/1998 – DODF de 19/06/1998.
II - nas saídas de produto em cuja fabricação tenha
sido utilizada a mercadoria como matéria-prima, a diferença entre a alíquota
interna aplicável sobre o valor da aquisição e o valor do crédito previsto no §
3º do artigo anterior, observadas as hipóteses de anulação e estorno de
crédito.
§ 6º O destinatário da Nota Fiscal de ressarcimento
poderá deduzir o valor dela constante nas retenções posteriores que efetuar, na
qualidade do contribuinte substituto, em favor do Distrito Federal.
FICA ACRESCENTADO o § 7º aO ART. 330 pelo decreto
24.345 de 30/12/2003 – DODF 18/11/2002
§ 7º Quando a mercadoria, adquirida sob o regime de
substituição tributária previsto no art. 327-A, servir de matéria-prima para
fabricação de produto cuja saída seja tributada, a comunicação escrita feita
pelo contribuinte à repartição fiscal de sua circunscrição substitui o visto
exigido na nota fiscal de:
I - ressarcimento, se o fornecedor estiver
localizado no Distrito Federal;
II - crédito, nos demais casos.
NOVA REDAÇÃO DADA AO § 7º DO ART. 330 PELO Decreto
nº 25.084 de 15/09/2004 – DODF DE 16/09/2004.
§ 7º Nas operações previstas no artigo 329 o
contribuinte encaminhará comunicação escrita à repartição fiscal de sua
circunscrição antes das operações de apropriação do crédito.
fica revogado
o § 7° do Art. 330 pelo Decreto
nº 43.545, de 12/07/2022 – DODF de 13/07/2022.
FICA ACRESCENTADO o § 8º aO ART. 330 pelo decreto
24.345 de 30/12/2003 – DODF 18/11/2002.
§ 8º A comunicação de que trata o parágrafo
anterior:
I - não implicará homologação dos procedimentos
adotados pelo contribuinte e estará sujeita a posterior verificação fiscal;
Fica ACRESCENTADO o Inciso II ao § 8° DO ART. 330 pelo Decreto
nº 25.084 de 15/09/2004 – DODF de 16/09/2004.
II – não exime o contribuinte da obrigação de manter,
pelo prazo decadencial, as notas fiscais e os documentos motivadores do
ressarcimento ou crédito;
II - deverá conter:
a) a identificação do contribuinte;
b) o demonstrativo do valor do imposto recolhido e
a ser ressarcido ou creditado, na proporção da quantidade saída;
c) os números das notas fiscais de aquisição e a
identificação dos respectivos emitente.
Fica renumerado o Inciso II para Inciso III pelo Decreto
nº 25.084 de 15/09/2004 – DODF de 16/09/2004.
III - deverá conter:
a) a identificação do contribuinte;
b) o demonstrativo do valor do imposto recolhido e a
ser ressarcido ou creditado, na proporção da quantidade saída;
c) os números das notas fiscais de aquisição e a
identificação dos respectivos emitente.
fica revogado
o § 8° do Art. 330 pelo Decreto
nº 43.545, de 12/07/2022 – DODF de 13/07/2022.
FICA ACRESCENTADO o § 9º aO ART. 330 pelo decreto
27.453, de 29/11/2006 – DODF 18/11/2002.
§ 9º O imposto pago sobre o estoque, conforme o
disciplinado no art. 321-A, será ressarcido de acordo com o especificado neste
artigo, desde que tenha sido recolhido em cota única ou haja cotas
remanescentes a pagar, cujos valores sejam inferiores àquele a ser ressarcido.
FICA ACRESCENTADO o §10 aO ART. 330 pelo decreto
27.453, de 29/11/2006 – DODF 18/11/2002.
§ 10 Na hipótese de existirem cotas remanescentes a
pagar, a que se refere o parágrafo anterior, poderão ser abatidas do valor a
ser ressarcido, desde que de forma regressiva, iniciando-se a partir da última
cota. (AC)
fica acrescentado o § 11 ao art. 330 pelo decreto
nº 38.772, de 28/12/2017 – dodf de 29/12/2017. efeitos a partir de 1º/01/2018.
§ 11 Quando for impossível determinar a
correspondência do ICMS retido à aquisição do respectivo produto, tomar-se-á o
valor do imposto retido quando das últimas aquisições dos bens e mercadorias
pelo estabelecimento, proporcionalmente à quantidade saída.
nota:
vide instrução
normativa nº 22, de19/10/2016 – dodf de 20/10/2016.
nota:
FICA suspensos os efeitos
do § 11 do art. 330, pelo ato
declaratório interpretativo nº 01/2018 - surec/sef – dodf de 05/03/2018.
nota:
o ato
declaratório interpretativo nº 01/2018-surec/sef TEVE SEUS efeitos CESSADOS A PARTIR DE 1º DE
JANEIRO DE 2019, DATA DE INÍCIO DA PRODUÇÃO DOS efeitos DO convênio
icms 142/2018, que revogou o Convênio
ICMS 52/2017 E O ato
declaratório interpretativo nº 03/2020-surec/sef.
FICA ACRESCENTADO O § 12 ao art. 330 pelo DECRETO
Nº 39.977, DE 25/07/2019 – DODF de 26/07/2019.
§ 12. Caso não haja deliberação da Administração
Tributária sobre o pedido de visto de que trata o § 3º, no prazo de 90 dias,
aplica-se o disposto nos §§ 1º e 2º do art. 10 da Lei
Complementar federal nº 87, de 13 de setembro de 1996.
nova redadação dada ao § 12 do Art. 330 pelo
Decreto
nº 43.545, de 12/07/2022 – DODF de 13/07/2022.
§ 12. Fica assegurado ao contribuinte substituído o
direito ao crédito no valor do imposto requerido, e seus efeitos legais
previstos neste artigo, nos casos em que não haja deliberação da Administração
Tributária no prazo de 90 dias, nos termos dos §§ 1º e 2º do art. 10 da Lei
complementar federal nº 87, de 1996.
fica acrescentado o §13 ao Art. 330 pelo Decreto
nº 43.545, de 12/07/2022 – DODF de 13/07/2022.
§ 13. O direito à compensação a que se refere o §
12 será comunicado ao contribuinte pela Subsecretaria da Receita - SUREC e não
implica reconhecimento de sua legalidade, podendo a Administração Tributária,
em face da constatação de irregularidade, efetuar o estorno total ou parcial do
crédito apropriado.
fica acrescentado o §14 ao Art. 330 pelo Decreto
nº 43.545, de 12/07/2022 – DODF de 13/07/2022.
§ 14. Fica homologado o direito ao crédito, seu
lançamento na escrita fiscal ou sua transferência a contribuinte substituto
realizado pelo contribuinte substituído, nos termos do § 12, ressalvados os
casos de dolo, fraude ou conluio.
nova redadação dada ao § 14 do Art. 330 PELO Decreto
nº 43.859, de 18/10/2022 – DODF de 19/10/2022.
§ 14. Fica reconhecido o direito ao crédito,
mediante seu lançamento na escrita fiscal ou sua transferência a contribuinte
substituto realizado pelo contribuinte substituído, nos termos do § 12,
ressalvados os casos de dolo, fraude ou conluio.
fica acrescentado o §15 ao Art. 330 pelo Decreto
nº 43.545, de 12/07/2022 – DODF de 13/07/2022.
§ 15. O disposto neste artigo aplica-se
integralmente na interpretação e na aplicação das disposições do art. 26 da Lei
nº 1.254, de 1996.
fica acrescentado o § 16º do Art. 330 pelo Decreto
nº 45.150, DE 09/11/2023 – DODF de 10/11/2023.
§ 16 O Crédito oriundo da transferência prevista neste artigo poderá ser aproveitado integralmente pelo contribuinte inscrito como tal no CFDF mediante a regular escrituração da nota fiscal de transferência de crédito ICMS-ST no campo "crédito do imposto - outros créditos", nos termos do § 3º do art. 62 e do § 1º do art. 329, observados os §§ 6º, 9º, 10, 11 e 14.
fica acrescentado o § 17º do Art. 330 pelo Decreto
nº 45.150, DE 09/11/2023 – DODF de 10/11/2023.
§ 17 A transferência de crédito do ICMS-ST prevista neste artigo não se confunde com a transferência de crédito do regime normal de apuração prevista nos arts. 61 e 61-B.
fica acrescentado o § 18º do Art. 330 pelo Decreto
nº 45.150, DE 09/11/2023 – DODF de 10/11/2023.
§ 18 O crédito do ICMS-ST transferido a contribuintes beneficiários de Programas de Apoio ou de Desenvolvimento ao Empreendimento Produtivo no Distrito Federal será utilizado para compensar:
I - ICMS-ST nas operações internas;
II - ICMS devido na comercialização de produtos não incentivados e os de produção de terceiros;
III - ICMS mínimo mensal e os 30% do ICMS relativos à importação e aos produtos de produção própria incentivados; e
IV - diferencial de alíquota devido pelas aquisições para uso ou consumo ou ativo imobilizado.
fica acrescentado o § 19º do Art. 330 pelo Decreto
nº 45.150, DE 09/11/2023 – DODF de 10/11/2023.
§ 19 Na hipótese de compensação dos 30% do ICMS
relativos à importação incentivada, deverá ser expedida a Guia para Liberação
de Mercadoria Estrangeira sem Comprovação do Recolhimento do ICMS - GLME em
conformidade com os arts. 209-A, 209-B e 209-C.
Fica acrescentado o art. “330-a” pelo Decreto
nº 26.976, de 04/07/2006 – DODF de 05/07/2006.
Art. 330-A. Fica assegurado ao
contribuinte substituído que acumular crédito do imposto durante o período de 3
(três) meses consecutivos, no mínimo, em função da sistemática do regime de
substituição tributária e da impossibilidade de compensação com débito
decorrente de sua atividade sujeita ao pagamento normal do imposto, o direito
de compensar ou transferir o crédito, mediante a dedução em aquisição futura de
mercadoria cujo imposto deva ser retido, apurado e pago por ele ou por outro
substituto tributário.
§ 1º Para os efeitos do disposto neste artigo, o
contribuinte substituído deve manter sistema de controle capaz de provar que a
acumulação de crédito do imposto ocorreu em função do regime da substituição
tributária, devendo, ainda:
I - para compensar saldo credor do ICMS acumulado,
com o imposto devido a título de retenção na fonte, relativo a nova aquisição
de mercadoria sujeita à substituição tributária, cuja responsabilidade pela
apuração e pagamento é do próprio adquirente:
a) elaborar demonstrativo da aquisição, de acordo
com o período de apuração e o prazo para pagamento do imposto previstos na
legislação tributária, indicando:
2. o nome e CNPJ/MF do remetente da mercadoria;
3. o valor de aquisição da mercadoria, da base de
cálculo e do imposto devido por substituição;
4. o valor do crédito a ser compensado e do saldo a
pagar, se for o caso;
b) registrar o valor do crédito compensado, no
livro Registro de Apuração do ICMS, no campo OUTROS DÉBITOS, com a expressão:
COMPENSAÇÃO DE CRÉDITO DE ICMS NOS TERMOS DO INCISO I, § 1º, ART. 330-A, DO
DECRETO 18.955, DE 22 DE DEZEMBRO DE 1997;
II - para transferir saldo credor do ICMS
acumulado, a ser deduzido do imposto devido por substituto tributário relativo
a nova aquisição de mercadoria sujeita à retenção na fonte, observar o disposto
em ato do Secretário de Estado de Fazenda.
nova redação dada ao inciso ii do § 1º do art. “330-a” pelo decreto
nº 28.612, de 21/12/2007 – dodf de 24/12/2007.
II - para transferir o saldo credor do ICMS
acumulado, a ser deduzido do imposto devido por substituto tributário relativo
a nova aquisição de mercadoria sujeita à retenção na fonte, a operação deverá
contar com a anuência da autoridade fiscal competente responsável pela análise,
representada por visto na Nota Fiscal de transferência do crédito emitida pelo
contribuinte substituído.
§ 2º De posse da nota fiscal de transferência de
crédito que atenda às formalidades exigidas em ato do Secretário de Estado da
Fazenda, o substituto tributário fica dispensado de promover a retenção do
imposto na operação praticada com contribuinte substituído estabelecido no
Distrito Federal, até o limite do valor do crédito constante da nota fiscal, e
desde que indique no campo INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES, da nota fiscal de sua
emissão, sem prejuízo das demais informações previstas na legislação tributária,
os seguintes valores relativos àquela operação:
nova redação dada ao caput do § 2º do art. “330-a” pelo decreto
nº 28.612, de 21/12/2007 – dodf de 24/12/2007.
§ 2º. De posse da nota fiscal de transferência de
crédito, o substituto tributário fica dispensado de promover a retenção do
imposto na operação praticada com contribuinte substituído estabelecido no Distrito
Federal, até o limite do valor do crédito constante da nota fiscal, e desde que
indique no campo INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES, da nota fiscal de sua emissão, sem
prejuízo das demais informações previstas na legislação tributária, os
seguintes valores relativos àquela operação:
I - imposto devido por substituição tributária;
II - crédito transferido pelo adquirente, com
indicação da data e número da nota fiscal de transferência;
III - saldo de ICMS a reter, que, se for o caso, deve
ser indicado, também, no campo VALOR DO ICMS-SUBSTITUIÇÃO e adicionado ao valor
dos produtos no campo VALOR TOTAL DA NOTA.
§ 3º É obrigatória a elaboração de listagem em
separado, emitida por qualquer meio, em relação à transferência de crédito do
imposto prevista neste artigo.
fica revogado
o Art. 330-A pelo Decreto
nº 43.545, de 12/07/2022 – DODF de 13/07/2022.
Seção III
Da Inscrição no Cadastro Fiscal - CF/DF
e da Emissão de Documentos Fiscais
Art. 331. O sujeito passivo por substituição fica
obrigado a requerer, à Subsecretaria da Receita da Secretaria de Fazenda e
Planejamento, inscrição no CF/DF (Convênio
ICMS 81/93).
Nova redação dada ao Art. 331 pelo decreto
24.085 de 23/09/2003 – DODF de 24/09/2003.
Art. 331. O sujeito passivo por substituição
definido em Protocolos e Convênios específicos, fica obrigado a requerer à
Subsecretaria da Receita da Secretaria de Fazenda, inscrição no CF/DF (Convênios
ICMS 81/93, ICMS 18/00).
(NR);
Nova redação dada ao caput do Art. 331 pelo Decreto
nº 24.408 de 11/02/2004 – dodf de 12/02/2004.
Art.331 Ao sujeito passivo por substituição
definido em protocolo ou convênio específico poderá, mediante requerimento
dirigido à Subsecretaria da Receita, ser concedida inscrição no CF/DF (Convênios
ICMS 81/93 e 114/03).(NR)
nova redação dada ao caput do art. 331 pelo decreto
nº 38.772, de 28/12/2017 – dodf de 29/12/17. efeitos a partir de 1º/01/2018.
Art. 331. Ao sujeito passivo por
substituição, industrial ou importador, definido em protocolo ou convênio
específico, bem como ao contribuinte de que trata o art. 327, poderá, mediante
requerimento dirigido à Subsecretaria da Receita, ser concedida inscrição no
CF/DF.
§ 1º O requerimento de que trata este artigo será
acompanhado dos seguintes documentos relacionados com a empresa requerente:
I - ato constitutivo e suas alterações;
II - comprovante de inscrição, estadual e no CGC;
III - Certidão Negativa de Tributos Estaduais, expedida
pela unidade federada onde a requerente for estabelecida;
IV - contrato de locação ou título de propriedade
do imóvel onde esteja estabelecido o requerente;
V - CIC e RG do representante legal e procuração do
responsável, se for o caso;
VI - relação dos sócios ou responsáveis, contendo
nome, endereço e números do CPF e da carteira de identidade, data de sua
expedição e órgão expedidor;
VII - identificação do responsável pela escrita
fiscal.
Fica acrescentado o inciso VIII ao § i do art. 331 pelo Decreto
nº 24.085 de 23/09/2003 – DODF de 24/09/2003.
VIII - Registro ou autorização de funcionamento
expedido por órgão competente pela regulação do respectivo setor de atividade
econômica (Convênio
ICMS 146/02);
Fica acrescentado o inciso ix ao § i do art. 331 pelo Decreto
nº 24.085 de 23/09/2003 – DODF de 24/09/2003.
nota:
vide instrução
normativa surec nº 03, de 12/04/2017 – dodf de 17/04/2017.
IX - Declaração de imposto de renda dos sócios nos
03(três) últimos exercícios (Convênio
ICMS 146/02);
Fica acrescentado o inciso x ao § i do art. 331 pelo Decreto
nº 24.085 de 23/09/2003 – DODF de 24/09/2003.
X - Outros documentos previstos na legislação em
vigor (Convênio
ICMS 146/02). (AC)
§ 2º Os documentos relacionados nos incisos I, II,
III, IV e V do parágrafo anterior deverão ser apresentados por meio de cópias autenticadas.
Nova redação dada ao § 2º do art. 331 pelo Decreto
nº 24.085 de 23/09/2003 – DODF de 24/09/2003
§ 2º Os documentos relacionados nos incisos I, II,
III, IV, V, VIII, IX e X do parágrafo anterior deverão ser apresentados por
meio de cópias autenticadas.(NR)
fica acrescentado o § “2-a” ao art. 331 pelo decreto
nº 38.772, de 28/12/2017 – dodf de 29/12/2017. efeitos a partir de 1º/01/2018.
§ 2º-A. Ato do Secretário de Estado de Fazenda
poderá dispor sobre a concessão de inscrição como substituto tributário para
outros contribuintes não citados no caput.
§ 3º O contribuinte substituto emitirá nota fiscal
que além dos demais requisitos deverá conter as seguintes indicações:
I - base de cálculo do imposto retido;
II - valor do imposto retido;
III - número de inscrição no CF/DF.
nova redação dada ao § 3º do art. 331 pelo decreto
nº 38.772, de 28/12/2017 – dodf de 29/12/2017. efeitos a partir de 1º/01/2018.
§ 3º O documento fiscal emitido nas operações com
bens e mercadorias listadas nos Anexos II a XXVI do Convênio ICMS
52/2017 conterá, além das demais
indicações exigidas pela legislação, as seguintes informações:
nota:
conforme art. 5º do decreto
nº 38.772, de 28/12/2017, este inciso i do § 3º do art. 331, produzirá efeitos a partir de 1º/04/2018
para os contribuintes que não sejam industrial, atacadista ou importador.
nova redação dada aO § 3º CAPUT, do art. 331 pelo DECRETO
Nº 39.977, DE 25/07/2019 – DODF de 26/07/2019.
§ 3º O documento fiscal emitido nas operações com
bens e mercadorias listadas nos Anexos II a XXVI do Convênio
ICMS 142/2018 conterá, além das demais indicações exigidas
pela legislação, as seguintes informações:
I - o CEST de cada bem e mercadoria, ainda que a
operação não esteja sujeita ao regime de substituição tributária;
II - o valor que serviu de base de cálculo da
substituição tributária e o valor do imposto retido, quando o bem e a
mercadoria estiverem sujeitos ao regime de substituição tributária;
III - número de inscrição no CF/DF.
FICa acrescentado o inciso iV AO § 3º art. 331 pelo DECRETO
Nº 39.977, DE 25/07/2019 – DODF de 26/07/2019.
IV - caso o documento fiscal acoberte operação com
bens e mercadorias fabricados em escala industrial não relevante:
a) no campo informações complementares, a
declaração: "Bem/Mercadoria do CEST ___________, fabricado em escala
industrial não relevante”;
b) em campo específico, o número do CNPJ do
respectivo fabricante.
fica acrescentado o § “3º-a” ao art. 331 pelo decreto
nº 38.772, de 28/12/2017 – dodf de 29/12/2017. efeitos a partir de 1º/01/2018.
§ 3º-A As operações que envolvam contribuintes que
atuem na modalidade porta a porta devem aplicar o CEST previsto no Anexo XXVI,
ainda que os bens e as mercadorias estejam listadas nos Anexos II a XXV, todos
do Convênio
ICMS 52/2017.
nova redação dada aO § “3º-A” CAPUT, do art. 331 pelo DECRETO
Nº 39.977, DE 25/07/2019 – DODF de
26/07/2019.
§ 3º-A. As operações que envolvam contribuintes que
atuem na modalidade porta a porta devem aplicar o CEST previsto no Anexo XXVI,
ainda que os bens e as mercadorias estejam listadas nos Anexos II a XXV, todos
do Convênio
ICMS 142/2018.
fica acrescentado o § “3º-b” ao art. 331 pelo decreto
nº 38.772, de 28/12/2017 – dodf de 29/12/2017. efeitos a partir de 1º/01/2018.
§ 3º-B Nas hipóteses de inaplicabilidade do regime
de substituição tributária tratadas no § 2º do art. 321, o sujeito passivo
indicará, no campo "Informações Complementares" do documento fiscal que
acobertar a operação, o dispositivo em que se fundamenta a referida
inaplicabilidade.
§ 4º O Contribuinte Substituído, na operação que
realizar, relativamente à mercadoria recebida com imposto retido, emitirá
documento fiscal sem destaque do imposto, contendo, além dos demais requisitos,
a declaração “imposto retido por substituição - Convênio ou Protocolo ICMS
nº .
Fica acrescentado o § 5º ao art. 331 pelo Decreto
nº 24.408 de 11/02/2004 – dodf de 12/02/2004.
§ 5º Se não for concedida a inscrição ao sujeito
passivo por substituição ou esse não providenciá-la nos termos deste artigo, o
recolhimento do imposto devido ao Distrito Federal deverá ser efetuado na forma
dos §§ 1º e 2º do art. 325 (Convênios
ICMS 81/93 e 114/03).(AC)
Fica acrescentado o § 6º ao art. 331 pelo Decreto
nº 26.582, de 20/02/2006 – DODF de 21/02/2006.
§ 6º A Subsecretaria da Receita da Secretaria de
Estado de Fazenda poderá dispensar a apresentação do documento relacionado no
inciso IX do § 1º, quando o contribuinte for constituído como Sociedade Anônima
de capital aberto.(AC)
Fica acrescentado o § 7º ao art. 331 pelo Decreto
nº 30.050, de 12/02/2009 – DODF de 13/02/2009.
§ 7º A exigência prevista no inciso IX do § 1º, a
critério da Subsecretaria da Receita da Secretaria de Estado de Fazenda, poderá
ser substituída pela consulta à comprovação de entrega das declarações de
Imposto de Renda, junto ao sítio da Secretaria da Receita Federal do Brasil.
Fica acrescentado o § 8º ao art. 331 pelo Decreto
nº 30.050, de 12/02/2009 – DODF de 13/02/2009.
§ 8º O disposto no parágrafo anterior dependerá de
requerimento fundamentado do interessado. (AC)
acrescentado o § 9º ao art. 331 pelo decreto
nº 38.772, de 28/12/2017 – dodf de 29/12/2017. efeitos a partir de 1º/01/2018.
§ 9º O número de inscrição a que se refere o caput
deste artigo deverá ser aposto em todos os documentos dirigidos à unidade
federada de destino dos bens e mercadorias, inclusive no documento de
arrecadação.
Seção IV
Da Escrituração Fiscal
Subseção I
Da Escrituração Fiscal pelo
Contribuinte Substituto
Art. 332. O contribuinte
substituto escriturará, no livro Registro de Saídas, o correspondente documento
fiscal (Ajuste
SINIEF 4/93):
I - nas colunas próprias, os dados relativos à
operação de sua responsabilidade;
II - na coluna "Observações", na mesma
linha do registro de que trata o inciso anterior, os valores do imposto retido
e da respectiva base de cálculo, sob o título comum "Substituição
Tributária", ou o código “ST”.
§ 1º No caso de contribuinte que utilize sistema
eletrônico de processamento de dados, os valores relativos ao imposto retido e
à respectiva base de cálculo serão escriturados na linha abaixo do registro da
operação própria, sob o título comum "Substituição Tributária", ou o
código "ST".
§ 2º Os valores constantes na coluna relativa ao
imposto retido e à sua base de cálculo serão totalizados no último dia do
período de apuração, para escrituração no livro Registro de Apuração do
ICMS, separadamente, a saber:
I - operações internas;
II - operações interestaduais.
Art. 333. Na hipótese de devolução
ou retorno de mercadoria que não tenha sido entregue ao destinatário, cuja
saída tiver sido escriturada nos termos do artigo anterior, o contribuinte
deverá escriturar no livro Registro de Entradas (Ajuste
SINIEF 4/93):
I - o documento fiscal relativo à devolução ou
retorno, com utilização das colunas "Operações com Crédito do
Imposto", na forma prevista neste Regulamento;
II - na coluna "Observações", na mesma
linha do registro previsto no inciso anterior, o valor da base de cálculo e do
imposto retido, relativos à devolução.
§ 1º Se o contribuinte utilizar sistema eletrônico
de processamento de dados, os valores relativos ao imposto retido e à
respectiva base de cálculo serão escriturados na linha abaixo do registro da
operação própria, sob o título comum "Substituição Tributária" ou o
código "ST".
§ 2º Os valores constantes da coluna relativa ao
imposto retido serão totalizados no último dia do período de apuração, para
escrituração no livro Registro de Apuração do ICMS.
fic acrescentado o § 3º do Art. 333 pelo Decreto
nº 20.931, de 30/12/1999 – DODF 31/12/1999.
§ 3º Na hipótese de desfazimento do negócio, se o
imposto retido já tiver sido recolhido, aplica-se o disposto no caput do
art. 475 (Convênio
ICMS 81/93).
NOVA REDAÇÃO dada ao § 3º do Art. 333 pelo Decreto
nº 38.772, de 28/12/2017 – DODF 29/12/2017.
§ 3º No caso de desfazimento do negócio, se o
imposto retido houver sido recolhido, aplica-se o disposto no “caput” do art.
330.
nova redação dada AO § 3º do art. 333 pelo DECRETO
Nº 39.977, DE 25/07/2019 – DODF de 26/07/2019.
§ 3º No caso de desfazimento do negócio, se o
imposto retido por substituição tributária houver sido recolhido, aplica-se o
disposto no caput do art. 330.
§ 4º Na hipótese deste artigo, o contribuinte
substituto estabelecido fora do Distrito Federal só poderá deduzir o valor do
imposto devido, apurado conforme o § 2º deste artigo, nas retenções posteriores
que efetuar, em favor do Distrito Federal, se o documento de devolução ou
retorno estiver visado pela repartição fiscal de fronteira do Distrito Federal.
Subseção II
Da Escrituração Fiscal por
Contribuinte Substituído
Art. 334. O contribuinte
substituído, relativamente às operações com mercadoria recebida com imposto
retido, escriturará os livros Registro de Entradas e Registro de Saídas na
forma prevista neste Regulamento, com utilização da coluna "Outras",
respectivamente, de "Operações sem Crédito do Imposto" e
"Operações sem Débito do Imposto" (Ajuste
SINIEF 4/93).
§ 1º O valor do imposto retido será indicado na
coluna "Observações" ou, se for o caso, na linha abaixo do registro
da operação própria.
§ 2º Na escrituração no livro Registro de Entradas
de Nota Fiscal que acoberte operações interestaduais tributadas e não
tributadas, cujas mercadorias estejam sujeitas ao regime de substituição
tributária, os valores do imposto retido relativo a tais operações serão
lançados, separadamente, na coluna “Observações” (Ajuste
SINIEF 02/96).
Seção V
Da Apuração, da Informação e do
Recolhimento do Imposto
Art. 335. O sujeito passivo por
substituição apurará os valores relativos ao imposto retido, no último dia do
período, no livro Registro de Apuração do ICMS, em folha subseqüente à da apuração
referente às operações próprias, fazendo constar a expressão "Substituição
Tributária" e utilizando, no que couber, os quadros "Débito do
Imposto", "Crédito do Imposto" e " Apuração dos
Saldos", devendo escriturar (Ajuste
SINIEF 4/93):
I - o valor de que trata o § 2º do art. 332, no
campo "Por Saídas com Débito do Imposto";
II - o valor de que trata o § 2º do art. 333, no
campo "Por Entradas com Crédito do Imposto".
§ 1° Para as operações interestaduais, o registro
deverá ser feito em folha subseqüente às operações internas, pelos valores
totais, detalhando os valores relativos a cada unidade federada nos campos
"Entrada" e "Saída", nas colunas "Base de
cálculo", para base de cálculo do imposto retido, "Imposto
Creditado" e “Imposto Debitado", para imposto retido, identificando a
unidade federada na coluna "Valores Contábeis".
§ 2° Os valores referidos neste artigo serão
declarados ao Fisco, separadamente dos relativos às operações próprias, por
meio da Declaração a que se refere o art. 207 deste Regulamento.
nova redação dada ao § 2º do art. 335 pelo decreto
nº 38.772, de 28/12/2017 – dodf de
29/12/2017. efeitos
a partir de 1º/01/2018.
§ 2° O sujeito passivo por substituição tributária
remeterá à administração tributária do Distrito Federal:
I - no caso de contribuinte localizado em outra
unidade federada, a GIA/ST, em conformidade com a cláusula oitava do Ajuste
SINIEF 04/93, de 09 de dezembro de 1993, inclusive se
optante pelo Simples Nacional;
II - a lista de preços final a consumidor, em
formato XML, em até 30 (trinta) dias após inclusão ou alteração de preços, nos
casos em que a base de cálculo seja o preço final a consumidor sugerido por
fabricante ou importador, nos termos de ato do Secretário de Estado de Fazenda.
fica acrescentado o § 3º ao art. 335 pelo decreto
nº 38.772, de 28/12/2017 – dodf de 29/12/2017. efeitos a partir de 1º/01/2018.
§ 3º A administração tributária do Distrito Federal
poderá exigir a apresentação de outras informações que julgar necessárias.
Art. 336. O imposto retido deverá ser recolhido,
observados os prazos previstos no Caderno I do Anexo IV e no art. 74 deste
Regulamento (Convênio
ICMS 81/93):
nova redação dada ao caput do art. 336 pelo decreto
nº 38.772, de 28/12/2017 – dodf de 29/12/2017. efeitos a partir de 1º/01/2018.
Art. 336. O imposto retido deverá
ser recolhido, observados os prazos previstos no Caderno
I do Anexo IV e no art. 321-J deste Regulamento:
I - na hipótese em que o sujeito passivo por
substituição estiver localizado em outra unidade federada, por meio da Guia
Nacional de Recolhimento de Tributos Estaduais, em:
a) agência do Banco de Brasília S.A. - BRB, localizada
na praça do remetente;
b) na sua falta, em agência de banco oficial
signatário do Convênio patrocinado pela Associação Brasileira de Bancos
Comerciais Estaduais - ASBACE, localizada na praça do remetente, em conta
especial, a crédito do Distrito Federal;
II - na hipótese em que o sujeito passivo estiver
localizado no Distrito Federal, mediante Documento de Arrecadação - DAR
específico, em qualquer agência de banco filiado à rede arrecadadora do
Distrito Federal;
III - por outras formas definidas pela Secretaria
de Fazenda e Planejamento.
Parágrafo único. O sujeito passivo por substituição
efetuará o recolhimento do imposto retido, apurado na forma do art. 335,
independentemente do resultado da apuração relativa às suas próprias operações.
fica criada a seção vi ao capítulo i do título i do livro ii pelo decreto
nº 37.064, de 19/01/2016 – dodf de 20/01/2016. efeitos a partir de 01/01/2016.
Seção VI
Da Não Aplicação do Regime de
Substituição Tributária
Art. 336-A Os regimes de substituição tributária ou
de antecipação do recolhimento do ICMS com encerramento de tributação, relativos
às operações subsequentes, não se aplicam às operações com mercadorias ou bens
relacionados no Caderno V do Anexo IV, se fabricados em escala industrial não
relevante em cada segmento nos termos do §8º do art. 13 da Lei
Complementar 123/06, de 14 de dezembro de 2006, observadas
as condições estabelecidas nesta Seção.
§ 1º O disposto no caput estende-se a todas
operações subsequentes à fabricação das mercadorias ou bens em escala não
relevante até o consumidor final.
§ 2º A mercadoria ou bem a que se refere o caput
será considerado fabricado em escala industrial não relevante quando produzido
por contribuinte que atender, cumulativamente, as seguintes condições:
I - ser optante pelo Regime Especial Unificado de
Arrecadação de Tributos e Contribuições devidos pelas Microempresas e Empresas
de Pequeno Porte - Simples Nacional, instituído pela Lei
Complementar nº 123, de 14 de dezembro de 2006;
II - auferir, nos últimos 12 meses, receita bruta
igual ou inferior a R$ 180.000,00;
III - possuir estabelecimento único.
§ 3º O bem ou mercadoria de que trata o caput deixa
de ser considerado como fabricado em escala não relevante na hipótese de o
contribuinte não atender qualquer das condições previstas no § 2º.
§ 4º Na hipótese prevista no § 3º, as operações com
a mercadoria ou bem ficam sujeitas aos regimes de que trata o caput a partir do
primeiro dia do segundo mês subsequente ao da ocorrência.
nova redação dada ao art. “336-a” pelo decreto
nº 38.772, de 28/12/2017 – dodf de 29/12/2017. efeitos a partir de 1º/01/2018.
Art. 336-A. Os bens e mercadorias relacionados no
Anexo XXVII do Convênio
ICMS 52/17 serão considerados fabricados em escala industrial
não relevante quando produzidos por contribuinte que atender, cumulativamente,
as seguintes condições:
nova redação dada AO CAPUT do art. “336-A” pelo DECRETO
Nº 39.977, DE 25/07/2019 – DODF de 26/07/2019.
Art. 336-A. Os bens e mercadorias
relacionados no Anexo XXVII do Convênio
ICMS 142/2018 serão considerados fabricados em escala
industrial não relevante quando produzidos por contribuinte que atender,
cumulativamente, as seguintes condições:
I - ser optante pelo Simples Nacional;
II - auferir, no exercício anterior, receita bruta
igual ou inferior a R$ 180.000,00 (cento e oitenta mil reais);
III - possuir estabelecimento único.
§ 1º O disposto no caput estende-se a todas
operações subsequentes à fabricação das mercadorias ou bens em escala não
relevante até o consumidor final, situação em que as operações com os citados
produtos estarão sujeitos à tributação normal.
Fica REVOGADO
o § 1° do art. “336-a” pelo DECRETO
Nº 44.027, E 16/12/2022 - DODF de 16/12/2022, Edição Extra 92-A.
§ 2º Na hipótese de o contribuinte não ter funcionado
por todo o exercício anterior, inclusive no caso de início de suas atividades
no decorrer do exercício, para fins do disposto no inciso II do caput,
considerar-se-á a receita bruta auferida proporcionalmente aos meses de efetivo
funcionamento.
§ 3º Não se consideram fabricados em escala
industrial não relevante os bens e mercadorias importados do exterior ou que
possuam conteúdo de importação superior a 40% (quarenta por cento), nos termos
da Resolução
do Senado Federal nº 13, de 25 de abril de 2012.
§ 4º O contribuinte que atender as condições
previstas nos incisos I a III do caput deste artigo e desejar que os bens e mercadorias
que fabricam, devidamente listados no Anexo XXVII do Convênio
ICMS 52/2017 , não se subsumam ao regime de
substituição tributária, deverá solicitar seu credenciamento à administração
tributária do Distrito Federal, mediante a protocolização do formulário
previsto no Anexo XXVIII do citado ato normativo devidamente preenchido, nos
termos de ato do Secretário de Estado de Fazenda.
nova redação dada AO § 4º do art. “336-A” pelo DECRETO
Nº 39.977, DE 25/07/2019 – DODF de 26/07/2019.
§ 4º O contribuinte que atender as condições
previstas nos incisos I a III do caput deste artigo e desejar que os bens e mercadorias
que fabricam, devidamente listados no Anexo XXVII do Convênio
ICMS 142/2018, não se subsumam ao regime de substituição
tributária, deverá solicitar seu credenciamento à administração tributária do
Distrito Federal, mediante a protocolização do formulário previsto no Anexo
XXVIII do citado ato normativo devidamente preenchido, nos termos de ato do
Secretário de Estado de Fazenda, Planejamento, Orçamento e Gestão.
§ 5º A relação dos contribuintes credenciados será
disponibilizada pela administração tributária do Distrito Federal em seu sítio
na internet.
§ 6º Na hipótese de o contribuinte deixar de
atender às condições previstas neste artigo, deverá comunicar o fato imediatamente
à administração tributária do Distrito Federal, que promoverá sua exclusão da
relação de credenciados, adotando os procedimentos previstos no § 5º.
§ 7º O credenciamento do contribuinte e a exclusão
previstos nos §§ 5º e 6º produzirão efeitos a partir do primeiro dia do mês
subsequente ao da disponibilização no sítio na internet da administração
tributária relativa à unidade federada em que estiver credenciado.
§ 8º A administração tributária de qualquer unidade
federada que constatar indícios de descumprimento das condições previstas neste
artigo, por contribuinte relacionado como fabricante de bens e mercadorias em
escala industrial não relevante, deverá encaminhar as informações sobre o fato
à administração tributária de localização do estabelecimento, bem como à
unidade federada em que ele estiver credenciado, para verificação da
regularidade e adoção das providências cabíveis.
§ 9º O documento fiscal que acobertar qualquer
operação com bens e mercadorias fabricados em escala industrial não relevante
deverá conter, no campo Informações Complementares, a declaração:
"Bem/Mercadoria do Cód./Produto _____ fabricado em escala industrial não
relevante pelo contribuinte _______, CNPJ______.
fica REVOGADO
§ 9º DO ART. “336-A” PELO DECRETO
Nº 39.977, DE 25/07/2019 – DODF de 26/07/2019.
§ 10. Os documentos fiscais relativos às operações
com bens e mercadorias fabricados em escala industrial não relevante deverão
indicar o CNPJ do respectivo fabricante.
fica REVOGADO
§ 10 DO ART. “336-A” PELO DECRETO
Nº 39.977, DE 25/07/2019 – DODF de 26/07/2019.
Fica REVOGADO
o § 1° do art. “336-a” pelo DECRETO
Nº 44.027, DE 16/12/2022 - DODF de 16/12/2022, Edição Extra 92-A.
fica acrescentada a seção vii ao capítulo i do título i do livro ii
pelo decreto
nº 38.772, de 28/12/2017 – dodf de 29/12/2017. efeitos a partir de 1º/01/2018.
Seção VII
Das Regras para Realização de
Pesquisas de Preço e Fixação da Margem de Valor Agregado e PMPF
Art. 336-B. A MVA será fixada com
base em preços usualmente praticados no mercado do Distrito Federal, obtidos
por levantamento, ainda que por amostragem ou por dados fornecidos por
entidades representativas dos respectivos setores, adotando-se a média
ponderada dos preços coletados.
nota:
FICA suspensos os efeitos
do art. “336-b”, pelo ato
declaratório interpretativo nº 01/2018 - surec/sef – dodf de 05/03/2018.
nota:
o ato
declaratório interpretativo nº 01/2018 - surec/sef TEVE SEUS efeitos CESSADOS A PARTIR DE 1º DE
JANEIRO DE 2019, DATA DE INÍCIO DA PRODUÇÃO DOS efeitos DO convênio
icms 142/2018, que revogou o Convênio
ICMS 52/2017 E O ato
declaratório interpretativo nº 03/2020-surec/sef.
§ 1º O levantamento previsto no caput deste artigo
será promovido pela administração tributária, que poderá admitir, a seu
critério, pesquisa realizada por entidade de classe representativa do setor, observando-se:
nova redação dada AO § 1º do art. “336-B” pelo DECRETO
Nº 39.977, DE 25/07/2019 – DODF de 26/07/2019.
§ 1º O levantamento previsto no caput deste artigo
será promovido pela administração tributária, assegurada a participação das
entidades de classe representativas dos diferentes segmentos econômicos,
observando-se:
I - identificação da mercadoria, especificando suas
características particulares, tais como: tipo, espécie e unidade de medida;
nova redação dada AO INCISO I DO § 1º do art. “336-B” pelo DECRETO
Nº 39.977, DE 25/07/2019 – DODF de 26/07/2019.
I - identificação da mercadoria, especificando suas
características particulares, tais como: tipo, espécie e unidade de medida;
II - preço de venda no estabelecimento fabricante
ou importador, acrescido dos valores correspondentes a frete, seguro, impostos,
contribuições e outros encargos transferíveis ou cobrados do destinatário,
ainda que por terceiros, excluído o valor do ICMS relativo à substituição tributária;
nova redação dada AO INCISO II DO § 1º do art. “336-B” pelo DECRETO
Nº 39.977, DE 25/07/2019 – DODF de 26/07/2019.
II - preço de venda no estabelecimento fabricante
ou importador, acrescido dos valores correspondentes a frete, seguro, impostos,
contribuições e outros encargos transferíveis ou cobrados do destinatário,
excluído o valor do ICMS relativo à substituição tributária;
III - preço de venda praticado pelo estabelecimento
atacadista, acrescido dos valores correspondentes a frete, seguro, impostos,
contribuições e outros encargos transferíveis ou cobrados do destinatário,
ainda que por terceiros, excluído o valor do ICMS relativo à substituição
tributária;
nova redação dada AO INCISO III DO § 1º do art. “336-B” pelo DECRETO
Nº 39.977, DE 25/07/2019 – DODF de 26/07/2019.
III - preço de venda praticado pelo estabelecimento
atacadista, acrescido dos valores correspondentes a frete, seguro, impostos,
contribuições e outros encargos transferíveis ou cobrados do destinatário,
excluído o valor do ICMS relativo à substituição tributária;
IV - preço de venda praticado pelo estabelecimento
varejista, acrescido dos valores correspondentes a frete, seguro, impostos,
contribuições e outros encargos transferíveis ou cobrados do destinatário,
ainda que por terceiros.
nova redação dada AO INCISO IV DO § 1º do art. “336-B” pelo DECRETO
Nº 39.977, DE 25/07/2019 – DODF de 26/07/2019.
IV - preço de venda praticado pelo estabelecimento
varejista, acrescido dos valores correspondentes a frete, seguro, impostos,
contribuições e outros encargos transferíveis ou cobrados do destinatário.
§ 2º A MVA será fixada pelo Distrito Federal para
atender as peculiaridades na comercialização da mercadoria, estabelecendo-se a
relação percentual entre os valores obtidos nos incisos IV e II ou entre os
incisos IV e III, todos do § 1º deste artigo.
Art. 336-C. O PMPF será fixado com base em preços
usualmente praticados no mercado do Distrito Federal, obtidos por levantamento,
ainda que por amostragem ou por dados fornecidos por entidades representativas
dos respectivos setores, adotando-se a média ponderada dos preços coletados.
Parágrafo único. O levantamento previsto no caput
deste artigo será promovido pela administração tributária, que poderá admitir,
a seu critério, pesquisa realizada por entidade de classe representativa do
setor, observando-se:
nova redação dada AO PARÁGRAFO ÚNICO do art. “336-C” pelo DECRETO
Nº 39.977, DE 25/07/2019 – DODF de 26/07/2019.
Parágrafo único. O levantamento previsto no caput
será promovido pela administração tributária, assegurada a participação das
entidades de classe representativas dos diferentes segmentos econômicos,
observando-se:
I - a identificação da mercadoria, especificando
suas características particulares, tais como: tipo, espécie e unidade de
medida;
II - o preço de venda da mercadoria submetida ao
regime no estabelecimento varejista, acrescido dos valores correspondentes a
frete, seguro, impostos, contribuições e outros encargos transferíveis ou
cobrados do destinatário, ainda que por terceiros;
nova redação dada AO INCISO II DO PARÁGRAFO ÚNICO do art. “336-C” pelo DECRETO
Nº 39.977, DE 25/07/2019 – DODF de 26/07/2019.
II - o preço de venda da mercadoria submetida ao
regime no estabelecimento varejista, acrescido dos valores correspondentes a frete,
seguro, impostos, contribuições e outros encargos transferíveis ou cobrados do
destinatário;
III - outros elementos que poderão ser necessários
em face da peculiaridade da mercadoria.
Art. 336-D. A pesquisa para obtenção da MVA ou do
PMPF observará, ainda, o seguinte:
nota:
FICA suspensos os efeitos
do art. “336-d”, pelo ato
declaratório interpretativo nº 01/2018 - surec/sef – dodf de 05/03/2018.
nota:
o ato
declaratório interpretativo nº 01/2018 - surec/sef TEVE SEUS efeitos CESSADOS A PARTIR DE 1º DE
JANEIRO DE 2019, DATA DE INÍCIO DA PRODUÇÃO DOS efeitos DO convênio
icms 142/2018, que revogou o Convênio
ICMS 52/2017 E O ato
declaratório interpretativo nº 03/2020-surec/sef.
I - não serão considerados os preços de promoção,
bem como aqueles submetidos a qualquer tipo de comercialização privilegiada;
nova redação dada AO INCISO I do art. “336-D” pelo DECRETO
Nº 39.977, DE 25/07/2019 – DODF de 26/07/2019.
I - poderão ser desconsiderados os preços de
promoção, bem como aqueles submetidos a qualquer tipo de comercialização
privilegiada;
II - sempre que possível, considerar-se-á o preço
de mercadoria cuja venda no varejo tenha ocorrido em período inferior a 30
(trinta) dias após a sua saída do estabelecimento fabricante, importador ou
atacadista;
III - as informações resultantes da pesquisa
deverão conter os dados cadastrais dos estabelecimentos pesquisados, as
respectivas datas das coletas de preços e demais elementos suficientes para
demonstrar a veracidade dos valores obtidos.
§ 1º A pesquisa poderá utilizar os preços obtidos a
partir dos documentos fiscais eletrônicos e da EFD constantes da base de dados
do Distrito Federal, respeitado o sigilo fiscal na apresentação das informações.
nova redação dada AO § 1º do art. “336-D” pelo DECRETO
Nº 39.977, DE 25/07/2019 – DODF de 26/07/2019.
§ 1º A pesquisa poderá utilizar os preços obtidos a
partir dos documentos fiscais eletrônicos e da EFD, constantes da base de dados
do Distrito Federal, respeitado o sigilo fiscal, bem como aqueles obtidos a
partir de pesquisa apresentada pelas entidades representativas dos respectivos
setores.
§ 2º Ato do Secretário de Estado de Fazenda poderá,
ainda, estabelecer outros critérios para a fixação da MVA ou do PMPF.
fica REVOGADO
§ 2º DO ART. “336-D” PELO DECRETO
Nº 39.977, DE 25/07/2019 – DODF de 26/07/2019.
§ 3º Aplica-se o disposto nos artigos 336-B e 336-F
à revisão da MVA ou do PMPF da mercadoria, que porventura vier a ser realizada,
por iniciativa da administração tributária do Distrito Federal ou por
provocação fundamentada de entidade representativa do setor interessado.
nova redação dada AO 3º do art. “336-D” pelo DECRETO
Nº 39.977, DE 25/07/2019 – DODF de 26/07/2019.
§ 3º Aplica-se o disposto neste artigo, no art.
336-B, no art. 336-C e no art. 336-F à revisão da MVA ou do PMPF da mercadoria,
que porventura vier a ser realizada, por iniciativa da administração tributária
do Distrito Federal ou por provocação fundamentada de entidade representativa
do setor interessado.
Art. 336-E. Ato do Secretário de Estado de Fazenda
poderá autorizar que a pesquisa seja realizada por instituto, órgão ou entidade
de reputação idônea, desvinculado da entidade representativa do setor.
nova redação dada AO CAPUT do art. “336-E” pelo DECRETO
Nº 39.977, DE 25/07/2019 – DODF de 26/07/2019.
Art. 336-E. Ato do Secretário de Estado de Fazenda,
Planejamento, Orçamento e Gestão poderá autorizar que a pesquisa seja realizada
por instituto, órgão ou entidade de reputação idônea, desvinculado da entidade
representativa do setor, assegurada a participação desta, nos termos dos
artigos 336-B e 336- D.
Parágrafo único. O resultado da pesquisa realizada
nos termos do caput deverá ser homologado pelo Subsecretário da Secretaria de
Estado de Fazenda do Distrito Federal.
Art. 336-F A administração
tributária, após a realização da pesquisa relativa à apuração da MVA e do PMPF,
dará publicidade, por meio de publicação no Diário Oficial do Distrito Federal
- DODF, do resultado encontrado e estabelecerá prazo para que as entidades
representativas se manifestem com a devida fundamentação.
§ 1º Decorrido o prazo a que se refere o caput
deste artigo sem que tenha havido manifestação das entidades representativas do
setor, considera-se validado o resultado da pesquisa e a administração
tributária do Distrito Federal procederá à implantação das medidas necessárias
à fixação da MVA ou do PMPF apurado.
§ 2º Havendo manifestação, a administração
tributária do Distrito Federal analisará os fundamentos apresentados e dará
conhecimento às entidades envolvidas sobre a decisão, com a devida
fundamentação.
§ 3º A administração tributária do Distrito Federal
adotará as medidas necessárias à implantação do regime de substituição
tributária, com a aplicação da MVA ou do PMPF apurado, quando as informações
apresentadas pelas entidades não forem aceitas, após a avaliação da manifestação
recebida no prazo a que se refere o caput.
§ 4º A publicidade relativa ao resultado, de que
trata o caput, poderá ser feita mediante publicação no DODF da informação de
que este está disponibilizado no sítio eletrônico da Secretaria de Estado de
Fazenda.
CAPÍTULO II
Do Regime de Substituição
Tributária Referente às Operações e Prestações Antecedentes
Seção I
Disposições Gerais
Art. 337. Nas operações com as
mercadorias relacionadas no Caderno
II do Anexo IV, o imposto devido referente às operações
internas antecedentes será pago pelo contribuinte substituto definido no citado
Anexo (Lei
nº 1.254/96, art. 46, § 2º).
§ 1º Equipara-se a contribuinte substituto o
substituído adquirente das mercadorias relacionadas no Caderno
II do Anexo IV, quando estas forem objeto de evento que
impossibilite definitivamente a sua saída para o contribuinte substituto.
§ 2º Presume-se a não ocorrência de operações
internas antecedentes quando as mercadorias relacionadas no Caderno
II do Anexo IV estiverem desacompanhadas de documento
fiscal ou acompanhadas de documentação fiscal inidônea.
§ 3º A base de cálculo é a prevista na alínea “a”
do inciso VII do art. 34, observadas as hipóteses de sua redução.
§ 4º A alíquota aplicável para o cálculo do imposto
a ser recolhido será a vigente para as operações internas no Distrito Federal.
§ 5º O valor do imposto a ser recolhido será o resultante
da aplicação da alíquota sobre a base de cálculo prevista no § 3º.
§ 6º O imposto será devido ainda que:
I - a saída subseqüente promovida pelo substituto
seja isenta ou não tributada, inclusive nas hipóteses do art. 343;
II - as mercadorias não sejam objeto de operação
subseqüente pelo substituto, inclusive nas hipóteses de deterioração, extravio,
furto, perda, perecimento, roubo ou sinistro.
Art.
Art. 339. Fica o Secretário de
Fazenda e Planejamento autorizado a editar as normas específicas ou
complementares relativas ao regime de tributação previsto neste Capítulo.
Seção II
Da Emissão e da Escrituração de
Documentos Fiscais
Subseção I
Da Escrituração Fiscal pelo
Contribuinte Substituto
Art. 340. O contribuinte
substituto adquirente escriturará, no livro Registro de Entradas, o
correspondente documento fiscal e na coluna "Observações", na mesma
linha das colunas próprias para o registro das Notas Fiscais, o valor do
imposto a ser recolhido por Substituição Tributária, sob o título comum
"Substituição Tributária" ou código “ST”.
§ 1º No caso de contribuinte que utilize sistema
eletrônico de processamento de dados, os valores relativos ao imposto a ser
recolhido será escriturado na linha abaixo à das colunas próprias para o
registro das Notas Fiscais, sob o título comum "Substituição
Tributária" ou código “ST”.
§ 2º Os valores constantes na coluna relativa ao
imposto a ser recolhido serão totalizados no último dia do período de apuração,
para escrituração no livro Registro de Apuração do ICMS:
I - no campo “outros créditos”;
II - no campo “Observações”, com a identificação de
sua origem, para fins de recolhimento mediante Documento de Arrecadação - DAR específico.
Art. 341. O contribuinte
substituto remetente escriturará, no livro Registro de Saídas, o correspondente
documento fiscal:
I - nas colunas próprias, os dados relativos à
operação de sua responsabilidade;
II - na coluna observações, na mesma linha do
registro de que trata o inciso anterior, os valores do imposto a ser recolhido
por substituição tributária e da respectiva base de cálculo, sob o título comum
“Substituição Tributária” ou código “ST”.
§ 1º O valor do imposto devido pelas operações antecedentes,
a que se refere o inciso II do caput deste artigo, obtido na forma do §
5º do art. 337, será igual àquele que o contribuinte originário pagaria não
fosse o regime de que trata este Capítulo.
§ 2º Os valores constantes na coluna “Observações”
relativos ao imposto a ser recolhido por Substituição Tributária serão
totalizados no último dia do período de apuração, para escrituração no livro
Registro de Apuração do ICMS:
I - no campo “outros créditos”;
II - no campo “Observações”, com a identificação de
sua origem, para fins de recolhimento mediante Documento de Arrecadação - DAR
específico.
Subseção II
Da Emissão e da Escrituração
Fiscal pelo Contribuinte Substituído
Art. 342. O contribuinte
substituído que realizar operações com as mercadorias relacionadas no Caderno
II do Anexo IV emitirá Nota Fiscal sem destaque do imposto,
a qual, além dos requisitos exigidos, conterá a expressão: “ICMS a ser
recolhido por Substituição Tributária”.
Parágrafo único. A Nota Fiscal prevista no caput
deste artigo, salvo disposição em contrário, será escriturada no livro Registro
de Saídas, na forma prevista neste Regulamento, com utilização da coluna
“Operações sem débito de Imposto” e na coluna “Observações” a expressão: “ICMS
a ser recolhido por Substituição”.
Art. 343. Na hipótese do § 1º do
art. 337, o valor do Imposto devido relativo às operações antecedentes, obtido
na forma do § 5º do art. 337, será lançado no campo “Observações” do Livro
Registro de Apuração do ICMS, com a identificação de sua origem, para fins de
recolhimento mediante Documento de Arrecadação - DAR específico.
Seção III
Da Apuração, da Informação e do
Recolhimento do Imposto
Art. 344. O contribuinte, na
condição de substituto tributário, apurará o imposto relativo às operações
antecedentes, no último dia do período de apuração, devendo escriturá-lo no
campo “Observações” do Livro Registro de Apuração do ICMS, com a identificação
de sua origem.
§ 1º Os valores a que se refere este artigo serão
declarados à Secretaria de Fazenda e Planejamento, separadamente dos relativos
às operações próprias, por meio de declaração que conterá no mínimo:
I - identificação do contribuinte substituto,
contendo CF/DF e código de atividade econômica;
II - identificação do contribuinte substituído,
contendo CF/DF;
III - número e data da Nota Fiscal emitida pelo
contribuinte substituído a que se refere o inciso anterior;
IV - valor de aquisição da mercadoria constante da
Nota Fiscal a que se refere o inciso anterior;
V - base de cálculo e valor do imposto devido por
substituição tributária.
§ 2º A Declaração a que se refere o parágrafo
anterior será entregue à Subsecretaria da Receita até o dia 20 (vinte) do mês
subseqüente ao da ocorrência do fato gerador.
§ 3º O imposto relativo às operações antecedentes
deverá ser recolhido, consoante os prazos previstos no Caderno
II do Anexo IV a este Regulamento (Lei
nº 1.254, de 8 de novembro de 1996, art. 46):
I - na hipótese em que o sujeito passivo por
substituição estiver localizado em outra unidade federada, nos termos do art.
483, por meio da Guia Nacional de Recolhimento de Tributos Estaduais, em:
a) agência do Banco de Brasília S.A. - BRB,
localizada na praça do remetente;
b) na sua falta, em agência de banco oficial
signatário do Convênio patrocinado pela Associação Brasileira de Bancos
Comerciais Estaduais - ASBACE, localizada na praça do remetente, em conta
especial, a crédito do Distrito Federal;
II - na hipótese em que o sujeito passivo estiver
localizado no Distrito Federal, mediante Documento de Arrecadação - DAR
específico, em qualquer agência de banco filiado à rede arrecadadora do
Distrito Federal;
III - por outras formas definidas pela Secretaria
de Fazenda e Planejamento.
§ 4º O sujeito passivo por substituição efetuará o
recolhimento do imposto relativo às operações antecedentes, apurado na forma
deste artigo, independentemente do resultado da apuração relativa às suas
próprias operações.
Seção IV
Das Operações entre o Associado e
a Cooperativa de Produtores
Art.
§ 1º O disposto neste artigo é aplicável às
mercadorias remetidas por estabelecimento de cooperativa de produtores, para
estabelecimento, no Distrito Federal, da própria cooperativa, de cooperativa
central ou de federação de cooperativas de que a cooperativa remetente faça parte
(Lei
nº 1.254, de 8 de novembro de 1996, art. 24, §
7º).
§ 2º A emissão e escrituração de documentos fiscais
bem como a apuração, informação e recolhimento do imposto relativo às operações
de que trata este artigo obedecerão ao disposto neste Capítulo.
Seção V
Das Operações com Destino à
Companhia Nacional de Abastecimento - CONAB/PGPM
Art. 346. Nas saídas internas,
promovidas por produtor agropecuário com destino à Companhia Nacional de
Abastecimento - CONAB, o imposto devido referente às operações internas
antecedentes será pago pelo destinatário no momento em que:
I - ocorrer a saída subseqüente da mercadoria,
esteja essa tributada ou não;
II - inexistir, por qualquer motivo, operação
posterior.
§ 1º O contribuinte substituto é o estabelecimento
da CONAB, assim entendido seus núcleos, superintendências regionais e agentes
financeiros que realizem operações vinculadas à Política de Garantia de Preços
Mínimos - PGPM, prevista na legislação específica.
§ 2º O disposto neste artigo aplica-se, também, nas
transferências de mercadorias entre estabelecimentos da CONAB/PGPM, localizados
no Distrito Federal.
§ 3º Considera-se saída, para efeito deste artigo,
a mercadoria existente em estoque nos dias 30 de junho e 31 de dezembro de cada
ano, sobre a qual ainda não tenha sido recolhido o imposto.
NOVA REDAÇÃO dada ao § 3º do art. 346 pelo Decreto
nº 22.087, de 27/04/2001 - DODF 30/04/2001. efeitos retroativos a 1º/01/2001.
§ 3º Considera-se saída, para efeito deste artigo,
o estoque existente no último dia de cada bimestre civil, sobre o qual ainda
não tenha sido recolhido o imposto (Convênio
ICMS 92/00).
§ 4º Na hipótese do inciso II do caput e do
parágrafo anterior, o imposto será calculado sobre o preço mínimo fixado pelo
Governo Federal vigente na data da ocorrência e recolhido em guia especial.
§ 5º O imposto será recolhido no prazo estabelecido
no inciso IV do art. 74.
§ 6º O imposto recolhido nos termos deste artigo
será escriturado como crédito no livro fiscal próprio, não dispensando o débito
do imposto por ocasião da efetiva saída da mercadoria.
§ 7º Aplica-se o disposto neste artigo às operações
de remessa, real ou simbólica, de mercadorias para depósito em fazendas ou
sítios promovidas pela CONAB, bem como o seu respectivo retorno à mesma, desde
que, em cada caso, sejam previamente autorizada pelo Fisco (Convênio
ICMS 37/96).
fica acrescentado o capítulo iii AO título i Do livro ii pelo decreto
nº 38.201, de 12/05/2017 – dodf de 15/05/2017.
CAPÍTULO III
Do Regime de Substituição
Tributária Referente às Operações Antecedentes Interestaduais com Desperdícios
e Resíduos de Metais Não-Ferrosos e Alumínio em Formas Brutas
Art. 346-A. O estabelecimento
industrial destinatário localizado nos estados de Mato Grosso do Sul, Minas
Gerais, Rio de Janeiro, Santa Catarina, São Paulo e Paraná é responsável, na
condição de sujeito passivo por substituição, pelo recolhimento do ICMS devido
pelo contribuinte situado no Distrito Federal, nas operações antecedentes com
as seguintes mercadorias:
I - desperdícios e resíduos, inclusive a sucata,
dos metais alumínio, cobre, níquel, chumbo, zinco e estanho e quaisquer outras
mercadorias classificadas respectivamente nas subposições NCM/SH 7602.00,
7404.00, 7503.00, 7802.00, 7902.00, 8002.00;
fica REVOGADO
o INCISO i DO ART. “346-A” pelo Decreto
nº 42.908, de 07/0412022 - DODF 07/01/2022.
II - alumínio em formas brutas, alumínio não
ligado, ligas de alumínio, inclusive a granalha de alumínio e quaisquer outras
mercadorias classificadas na posição NCM/SH 7601.
§ 1º Para os efeitos deste artigo, considera-se
estabelecimento industrial aquele que realiza, em seu próprio estabelecimento
qualquer operação de industrialização com as mercadorias referidas nos incisos
I e II do caput.
§ 2º Na operação de saída a que se refere o caput,
observar-se-á o seguinte:
I - o estabelecimento remetente localizado no
Distrito Federal emitirá nota fiscal sem destaque do imposto, a qual, além dos
requisitos exigidos, conterá no campo "Informações Complementares" a
expressão: "ICMS a ser recolhido pelo destinatário, nos termos do art.
346-A do Decreto nº 18.955, de 22 de
dezembro de 1997;
II - a nota fiscal referida no inciso I será escriturada
no registro C020 e E020 do Livro Fiscal Eletrônico - LFE, devendo o
contribuinte substituído, sem prejuízo das demais disposições previstas na
legislação tributária, adotar os seguintes procedimentos:
a) criar um registro 0450 em que conste:
1) no campo 02, o código
"Convênio_ICMS_36_2016";
2) no campo 03, a expressão "Operação sem
débito do imposto; ICMS a ser recolhido pelo destinatário, nos termos do art.
346-A do Decreto nº 18.955, de 22 de
dezembro de 1997";
b) utilizar o código referido no número
"1" da alínea "a" no campo 25 "COD_INF_OBS" do
registro C020 e no campo 24 "COD_INF_OBS" do registro E020;
fica revogado
o inciso ii do § 2º do art. “346-a” pelo decreto
nº 41.038, de 28/07/2020 – dodf de 29/07/2020.
III - a base de cálculo do imposto será a prevista
no art. 34, VII, "a";
IV - o imposto a recolher será calculado mediante
aplicação, sobre a respectiva base de cálculo, da alíquota interestadual
correspondente;
V - o recolhimento do imposto será feito por meio
de GNRE, até o décimo dia do mês subsequente ao da entrada do produto no
estabelecimento industrial, com a indicação do Distrito Federal como unidade
federada beneficiada e utilização de código de receita estabelecido em ato do
Secretário de Estado de Fazenda.
§ 3º O disposto neste artigo somente se aplica aos
estabelecimentos destinatários inscritos no CF/DF.
§ 4º O estabelecimento remetente, antes de promover
a saída das mercadorias referidas no caput, deverá verificar se o destinatário
atende à condição prevista no § 3º, e, quando for o caso, informará o número da
inscrição deste no CF/DF no campo "Informações Complementares" da nota
fiscal que acobertar a operação.
§ 5º Não atendida a condição referida no § 3º, o
remetente deverá recolher o imposto na forma e no prazo previstos no art. 74,
I.
§ 6º A responsabilidade por substituição de que
trata o caput não se aplica nas operações de remessa para industrialização por
conta e ordem do remetente de alumínio em formas brutas, alumínio não ligado,
ligas de alumínio, inclusive a granalha de alumínio e quaisquer outras
mercadorias classificadas na posição NCM 7601.
FICA ACRESENTADO o art. “346-B” pelo Decreto
nº 42.908, de 07/04/2022 - DODF 10/01/2022.
Art. 346-B. O disposto no art.
346-A não se aplica às operações com as mercadorias classificadas como sucatas
ou resíduos, incluindo aparas e desperdícios, dos metais alumínio, cobre,
níquel, chumbo, zinco e estanho e quaisquer outras mercadorias classificadas respectivamente
nas subposições NCM/SH 7602.00, 7404.00, 7503.00, 7802.00, 7902.00 e 8002.00.
FICA ACRESENTADO o PARÁGRAFO ÚNICO DO ART. “346-B” pelo Decreto
nº 42.908, de 07/04/2022 - DODF 10/01/2022.
Parágrafo único. Nas saídas interestaduais com as
mercadorias a que se refere o caput, o estabelecimento remetente localizado no Distrito
Federal emitirá nota fiscal com destaque do imposto, a qual, além dos
requisitos formais exigidos, conterá no campo "Informações
Complementares" a expressão: "Operação interna isenta do ICMS
conforme Decreto
nº 40.036, de 22 de agosto de 2019.
Livro III
Da Administração Tributária
Título I
Da Fiscalização
Capítulo I
Da Competência
Art.
§ 1º Em caso de embaraço ao exercício de suas
funções ou desacato a sua autoridade, os agentes fiscais poderão requisitar o
auxílio das autoridades policiais, ainda que o fato não configure crime ou
contravenção (Lei
nº 1.254, de 8 de novembro de 1996, art. 54, §
2º).
§ 2º A fiscalização terá por elementos básicos os
livros fiscais e comerciais do contribuinte e os documentos relativos às
respectivas operações e prestações.
fica acrescentado o § 3º ao Art. 347 pelo Decreto
nº 28.309, de 27/09/2007 – DODF 28/09/2007.
§ 3º As vias do Fisco dos documentos fiscais somente
serão retidas nos casos especificados pela Administração Tributária, de acordo
com a programação fiscal.
fica acrescentado o § 4º ao Art. 347 pelo Decreto
nº 28.309, de 27/09/2007 – DODF 28/09/2007.
§ 4º Após a realização dos procedimentos definidos
pela programação fiscal e desde que não sejam necessários como prova de ilícito
tributário em ação fiscal, as vias do Fisco dos documentos fiscais retidas na
forma do parágrafo anterior serão inutilizadas. (AC)
Art. 348. Os agentes fiscais, no
exercício de suas atribuições, poderão ingressar no estabelecimento a qualquer
hora do dia ou da noite, desde que o mesmo esteja em funcionamento, e terão
precedência sobre os demais setores da Administração Pública do Distrito
Federal (Lei
nº 1.254, de 8 de novembro de 1996, art. 54, §
1º e Constituição Federal, art. 37, XVIII).
§ 1° No caso de recusa de exibição de livros ou
documentos fiscais ou comerciais, o servidor fiscal, sem prejuízo da autuação cabível,
poderá lacrar os móveis ou depósitos onde estejam os documentos e livros
exigidos, lavrando termo desse procedimento, com cópia para o interessado, e
solicitando, de imediato, à autoridade a que estiver subordinado, as
providências necessárias para a exibição judicial desses livros ou documentos.
§ 2° Ato do Secretário de Fazenda e Planejamento
poderá:
I - dispor sobre documentos fiscais de controle de
circulação de mercadoria (Lei
nº 1.254, de 8 de novembro de 1996, art. 28, §
1° e art. 47, inciso XVI);
II - estabelecer procedimentos necessários à
apreensão ou retenção de mercadorias ou bens, mediante a lavratura de termo
próprio, nos casos em que for impraticável:
a) a lavratura imediata do Auto de Infração,
cumulado ou não com o de Auto de Apreensão;
b) a leitura dos registros de vendas nos
equipamentos.
§ 3° O termo previsto no inciso II do parágrafo
anterior aplica-se, inclusive, para efeitos do § 1° deste artigo.
§ 4° No caso de suspeita de irregularidade da
situação das mercadorias transportadas ou que devam ser expedidas, a autoridade
fiscal notificará a empresa de transporte para efetuar a retenção dos volumes
em seu estabelecimento até que se proceda a verificação fiscal.
§ 5° A verificação fiscal de que trata o parágrafo
anterior não poderá exceder o prazo de oito dias contado da ciência da
notificação.
Capítulo II
Dos que Estão Sujeitos à
Fiscalização
Art. 349. Mediante notificação
escrita, são obrigados a exibir documentos, prestar à autoridade tributária
todas as informações de que disponham com relação a bens e atividades de
contribuintes do imposto e facilitar a ação dos funcionários fiscais (Lei
nº 1.254, de 8 de novembro de 1996, art. 53):
I - os contribuintes e todos os que, direta ou
indiretamente, se vincularem às operações ou prestações sujeitas ao imposto;
II - os serventuários da Justiça;
III - as empresas de transporte e os
transportadores singulares;
IV - todas as demais pessoas físicas ou jurídicas,
cujas atividades se relacionem com operações ou prestações sujeitas ao imposto.
§ 1º A fiscalização do imposto será realizada nos
estabelecimentos comerciais, industriais, produtores e prestadores de serviços,
centros comerciais, feiras livres, praças, ruas, estradas, terminais de carga e
onde quer que se exerçam atividades tributáveis (Lei
nº 1.254, de 8 de novembro de 1996, art. 53, §
1º).
§ 2º Equipara-se à mercadoria em trânsito, para
fins de fiscalização do imposto, aquela encontrada em terminais de passageiros,
de encomendas ou de cargas, em recintos de feira, exposição, leilão ou evento
similar, ou em estabelecimentos em situação cadastral irregular (Lei
nº 1.254, de 8 de novembro de 1996, art. 53, §
2º).
§ 3º A obrigação prevista neste artigo, ressalvado
o disposto em normas específicas ou a existência de prévia autorização
judicial, não abrange a prestação de informações quanto aos fatos sobre os
quais o informante estiver legalmente obrigado a observar segredo em razão de
cargo, ofício, função, ministério, atividade ou profissão (Lei
Federal nº 5.172/66, art. 197, parágrafo único).
§ 4º A empresa seguradora, a de arrendamento
mercantil, o banco, a instituição financeira e os demais estabelecimentos de
crédito são obrigados a franquear à fiscalização o exame de contratos e outros
documentos relacionados com o imposto.
§ 5º Para os fins previstos neste artigo,
observar-se-á o seguinte:
I - o pedido de esclarecimento e informações terá a
forma de notificação escrita, em que se fixará prazo adequado para o
atendimento;
II - ao pedido não poderá ser aposta a exceção de
sigilo, sem prejuízo da manutenção do caráter sigiloso da informação.
Art. 350. O contribuinte fornecerá
os elementos necessários à verificação da exatidão dos montantes das operações
ou prestações em relação às quais pagou imposto e exibirá todos os elementos da
escrita fiscal e contábil, quando solicitados pelo Fisco (Lei
nº 1.254, de 8 de novembro de 1996, art. 54).
§ 1° Os livros e documentos podem ser retirados
pelo Fisco, do local onde se encontrarem, para fins de verificação, mediante
lavratura de termo de arrecadação, conforme modelo próprio.
§ 2° Quando, em procedimento fiscal, se apurar
fraude ou sonegação, à vista de livros e documentos, serão estes apreendidos,
se necessários à prova, e devolvidos, mediante recibo, a requerimento do
interessado, desde que a devolução não prejudique a instrução do processo fiscal
respectivo (Lei
nº 1.254, de 8 de novembro de 1996, art. 55).
nova redação dada ao § 2º do art. 350 pelo decreto
nº 34.375, de 17/05/2013 - dodf de 20/05/2013.
§ 2º Quando, em procedimento fiscal, se apurar
infração à legislação tributária, à vista de livros e de documentos, serão
estes apreendidos, se necessários à prova, e devolvidos, mediante recibo, a
requerimento do interessado, desde que a devolução não prejudique a instrução
do processo fiscal respectivo. (NR)
§ 3° No curso de ação fiscal, uma vez reconhecido
pelo contribuinte o cometimento de qualquer infração à obrigação tributária e
pagos os valores relativos a imposto ou penalidade e seus acréscimos legais, o
procedimento do sujeito passivo, para fins de sua homologação, será objeto de
relatório circunstanciado elaborado pelo agente fiscal (Lei
nº 1.254, de 8 de novembro de 1996, art. 56).
§ 4º Equipara-se ao pagamento de que trata o
parágrafo anterior a formalização do parcelamento dos valores devidos.
Capítulo III
Do Levantamento Fiscal
Art. 351. O movimento real
tributável realizado pelo estabelecimento em determinado período poderá ser
apurado por meio de levantamento fiscal, em que deverão ser considerados, além
do valor das mercadorias entradas e saídas, o valor do estoque inicial e final,
o valor dos serviços recebidos e prestados, as despesas e outros encargos, o
lucro do estabelecimento e outros elementos informativos.
§ 1º A diferença, apurada por meio de levantamento
fiscal, será considerada como decorrente de operação ou prestação tributada.
§ 2º O imposto devido sobre a diferença apurada em
levantamento fiscal será calculado mediante aplicação da alíquota aplicável
para as operações ou prestações no período a que se referir o levantamento.
nova redação dada ao caput e aos § 1º e § 2º do art. 351 pelo decreto
nº 34.375, de 17/05/2013 - dodf de 20/05/2013.
Art. 351. O movimento real tributável realizado
pelo sujeito passivo em determinado período pode ser apurado por meio de
levantamento fiscal conforme disposto neste Regulamento. (NR)
§ 1º O levantamento fiscal pode considerar: (NR)
I – os valores e as quantidades das entradas e das
saídas de mercadorias e dos respectivos estoques, inicial e final;
II – os valores dos serviços utilizados ou
prestados;
III – as receitas e as despesas reconhecíveis;
IV – os coeficientes médios de lucro bruto ou de valor
acrescido, por atividade econômica, localização e categoria do sujeito passivo;
V – outras informações, obtidas em instituições
financeiras, cartórios, juntas comerciais, órgãos ou entidades públicos ou
outras pessoas jurídicas, que possam evidenciar omissão de receita por parte do
sujeito passivo.
§ 2º O valor da receita omitida apurada em
levantamento fiscal é considerado decorrente de operação ou de prestação
tributada, e o imposto correspondente será cobrado mediante aplicação da
alíquota interna vigente no período para as operações ou as prestações
realizadas pelo sujeito passivo. (NR)
§ 3º Não sendo possível precisar a alíquota
aplicável para o cálculo do imposto, na forma do parágrafo anterior, ou sendo
as alíquotas diversas, em razão da natureza das operações ou prestações,
aplicar-se-á a alíquota da operação ou prestação preponderante ou, na
impossibilidade de identificá-la, a média das alíquotas aplicáveis para as
diversas operações ou prestações realizadas no período a que se referir o levantamento
fiscal.
Art. 352. No levantamento fiscal poderá ser
utilizado qualquer meio indiciário, considerada a atividade econômica
predominante do contribuinte, observado o disposto nos arts. 355 e 356.
§ 1º Considera-se atividade econômica predominante aquela
que gerar maior volume de receita tributada no período de apuração, observados
os percentuais de lucro relacionados no Anexo VII a este Regulamento.
§ 2º Na hipótese de o contribuinte exercer mais de
uma atividade, será considerado o percentual relativo à atividade predominante.
Art. 353. Implicará sonegação do imposto a falta de
registro de documentos referentes à entrada de mercadoria na escrita fiscal e
na comercial, se for o caso.
Parágrafo único. A presunção estabelecida neste
artigo será elidida pela apresentação de prova da inexistência de prejuízo à
Fazenda do Distrito Federal.
Art. 354. Reputar-se-á infração à obrigação
tributária acessória a omissão de documentos de entrada na escrita fiscal desde
que registrados na escrita comercial.
Art. 355. Presumir-se-á tributada a operação ou
prestação não registrada, quando se constatar:
I - saldo credor da conta caixa, independentemente
da origem;
II - margem de lucro das vendas dos produtos
isentos e não tributados excedente aos percentuais fixados pelo órgão
competente ou previstos para o setor ou, ainda, a margem de lucro praticada
para produtos similares, tributados;
III - suprimento de caixa, sem comprovação de
origem do numerário, quer esteja escriturado ou não;
nova redação dada ao inciso iii do art. 355 pelo decreto
nº 34.375, de 17/05/2013 - dodf de 20/05/2013.
III – suprimento das contas representativas de
disponibilidades ou de quaisquer outras contas do ativo sem comprovação de
origem; (NR)
IV - efetivação de despesas, pagas ou arbitradas,
em limite superior ao lucro bruto auferido pelo contribuinte;
nova redação dada ao inciso iv do art. 355 pelo decreto
nº 34.375, de 17/05/2013 - dodf de 20/05/2013.
IV - pagamento de despesas, obrigações ou encargos
realizado em limite superior ao montante existente nas contas representativas
de disponibilidade do contribuinte; (NR)
V - diferença a maior nas saídas registradas no
livro diário, apurada mediante confronto com os valores constantes nos livros
fiscais;
nova redação dada ao inciso v do art. 355 pelo decreto
nº 34.375, de 17/05/2013 - dodf de 20/05/2013.
V – diferença a maior nas saídas ou nas receitas
referentes à prestação de serviços registrada no livro diário, apurada mediante
confronto com os valores constantes dos livros fiscais; (NR)
VI - registro de saída em montante inferior ao
apurado pela aplicação de índices médios de rotação de estoque, usuais no local
em que estiver situado o estabelecimento do contribuinte, e por dados coletados
em outros estabelecimentos do mesmo ramo;
VII - diferença apurada mediante controle físico
dos bens, assim entendido o confronto entre o número de unidades estocadas e o
número de entradas e de saídas;
VIII - diferença entre os valores consignados na 1ª
e nas demais vias da Nota Fiscal relativa a operação tributável;
nova redação dada ao inciso viii do art. 355 pelo decreto
nº 34.375, de 17/05/2013 - dodf de 20/05/2013.
VIII – divergência entre os valores consignados na
primeira e nas demais vias do documento fiscal correspondente à operação ou à
prestação realizada; (NR)
IX - manutenção, no passivo, de obrigações já pagas
ou inexistentes;
nova redação dada ao inciso ix do art. 355 pelo decreto
nº 34.375, de 17/05/2013 - dodf de 20/05/2013.
IX – manutenção, nas contas de passivo, de
obrigações já pagas ou inexistentes; (NR)
X - a existência de valores que se encontrem
registrados em sistema de processamento de dados, máquina registradora,
terminal ponto de venda, equipamento emissor de cupom fiscal ou outro
equipamento similar, utilizados sem prévia autorização ou de forma irregular,
que serão apurados mediante a leitura dos dados neles constantes;
nova redação dada ao inciso x do art. 355 pelo decreto
nº 34.375, de 17/05/2013 - dodf de 20/05/2013.
X – existência de valores registrados em sistema de
processamento de dados, máquina registradora, Terminal Ponto de Venda – PDV, Equipamento
Emissor de Cupom Fiscal – ECF ou outro equipamento similar, utilizados sem
prévia autorização ou de forma irregular, que serão apurados mediante a leitura
dos dados deles constantes; (NR)
XI - entrada de bens não contabilizados.
nova redação dada ao inciso xi do art. 355 pelo decreto
nº 34.375, de 17/05/2013 - dodf de 20/05/2013.
XI – entrada de bens, aquisição de serviços ou
efetivação de despesas não contabilizadas; (NR)
fica acrescentados os incisos xii a xix ao art. 355 pelo decreto
nº 34.375, de 17/05/2013 - dodf de 20/05/2013.
XII – valores informados por instituições
financeiras, administradoras de cartões de crédito e de débito e condomínios
comerciais, sem a respectiva emissão dos documentos fiscais ou emitidos com
valores inferiores aos informados; (AC)
XIII – registro, em quaisquer meios de controle, de
vendas de mercadorias ou prestação de serviços, sem a respectiva emissão dos
documentos fiscais ou emitidos com valores inferiores aos registrados nesses
meios; (AC)
XIV – falta de comprovação pelo transportador da
efetiva saída de mercadoria em trânsito pelo território do Distrito Federal com
destino a outra unidade federada, quando exigido controle de circulação de
mercadoria; (AC)
XV – falta de registro de documentos referentes à
entrada de mercadoria na escrita fiscal e na comercial, se for o caso; (AC)
XVI – emissão de documento fiscal com numeração em
duplicidade; (AC)
XVII – falta de comprovação da operação de
exportação nas condições ou no prazo estabelecido na legislação do imposto;
(AC)
XVIII – falta de comprovação da internalização de
mercadoria destinada a zona franca ou a área de livre comércio; (AC)
XIX – diferença entre os valores recebidos,
apurados em contagem de caixa realizada no estabelecimento, e os documentos
fiscais emitidos no dia. (AC)
§ 1º Não se aplica o disposto nos incisos IV e VI
deste artigo na hipótese da comprovação dos registros na escrita contábil.
§ 2º A escrita contábil não será considerada
revestida das formalidades legais, para os efeitos do parágrafo anterior, nos
seguintes casos:
I - quando contiver vícios ou irregularidades que
objetivem ou possibilitem a sonegação de tributos;
II - quando a escrita ou os documentos fiscais
emitidos ou recebidos contiverem omissões ou vícios, ou quando se constatar que
quantidades, operações, prestações ou valores neles destacados são inferiores
aos reais;
III - quando forem declarados extraviados os livros
ou documentos fiscais, salvo se o contribuinte comprovar as operações ou
prestações e o pagamento do imposto devido.
fica acrescentados os § 3º, § 4º e § 5º ao art. 355 pelo decreto
nº 34.375, de 17/05/2013 - dodf de 20/05/2013.
§ 3º Presume-se ocorrida, durante o trânsito no
território do Distrito Federal, a comercialização das mercadorias de que trata
o inciso XIV. (AC)
§ 4º A presunção estabelecida no inciso XV elide-se
pela apresentação de prova da inexistência de prejuízo à Fazenda Pública do
Distrito Federal ou pelo registro do documento na escrita comercial, hipótese
que caracterizará tão somente infração à obrigação tributária acessória. (AC)
§ 5º A presunção de que trata o inciso XVI é
aplicada para cada um dos documentos com numeração duplicada. (AC)
Art. 356. O valor das operações e prestações poderá
ser arbitrado pelo titular da ação fiscal, sem prejuízo da aplicação das
penalidades cabíveis, observado o disposto no art. 42, na hipótese de:
I - não exibição ao Fisco dos elementos necessários
à comprovação do valor da operação ou prestação, inclusive nos casos de perda
ou extravio dos livros ou documentos fiscais;
II - fundada suspeita de que os documentos fiscais
não refletem o valor real da operação ou prestação;
III - declaração, nos documentos fiscais, de
valores notoriamente inferiores ao preço corrente das mercadorias ou serviços;
IV - transporte, posse ou detenção de mercadoria desacompanhada
de documento fiscal;
V - operações realizadas por vendedor ambulante e
por estabelecimentos de existência transitória, com mercadoria desacompanhada
de documentação fiscal;
VI - operações ou prestações realizadas por
contribuinte não inscrito do CF/DF;
VII - operações ou prestações realizadas por
contribuinte que não dispuser de escrita contábil ou esta não estiver revestida
das formalidades legais exigidas.
§ 1º Do valor do imposto referido neste artigo
serão deduzidos os recolhimentos efetivamente realizados no período.
§ 2º O arbitramento não exclui a incidência de
acréscimos moratórios e atualização monetária, nem de penalidades pelas
infrações de natureza formal que lhe sirvam de pressuposto.
§ 3º O arbitramento será efetivado mediante Auto de
Infração, ressalvado o disposto no § 3° do art. 350, referir-se-á,
exclusivamente, aos fatos geradores ocorridos no período em que se verificarem
as hipóteses mencionadas neste artigo, e terá por base representação
circunstanciada dos fatos que o motivaram.
§ 4º Para fins de arbitramento serão considerados
os critérios previstos no art. 42.
§ 5º Em caso de perda ou extravio de livros
fiscais, observar-se-á o disposto no art. 211.
nova redação dada ao art. 356 pelo decreto
nº 34.375, de 17/05/2013 - dodf de 20/05/2013. efeitos a partir de 6 de dezembro
de 2012.
Art. 356. O valor tributável de
determinada operação ou prestação, ou de operações ou prestações realizadas em
determinado período, pode ser arbitrado pela autoridade fiscal, nas seguintes
circunstâncias: (NR)
I – não exibição ao agente da Fazenda Pública dos
elementos necessários à comprovação do respectivo valor;
II – quando os registros efetuados pelo sujeito
passivo não se basearem em documentos idôneos;
III – quando a operação ou a prestação tiver sido
realizada sem documentação fiscal.
Título II
Das Disposições Penais
CAPÍTULO I
Das Infrações e das Penalidades
Seção I
Das Disposições Preliminares
nota:
VIDE lei
nº 4.982, de 05/12/2012 - dodf de 06/12/2012 QUE ALTERA a LEI
Nº 1.254, DE 08/11/1996.
Art. 357. Constitui infração a
ação ou omissão, voluntária ou não, que importe na inobservância, por parte do
contribuinte ou responsável, de normas estabelecidas neste Regulamento, ou em
atos administrativos de caráter normativo (Lei
Complementar nº 4/94, art. 58 e Lei
nº 1.254, de 8 de novembro de 1996, art. 61).
Parágrafo único. Ressalvados os casos previstos em
lei, a responsabilidade por infração independe da intenção do agente ou do
responsável e da efetivação, natureza e extensão dos efeitos do ato (Lei
nº 1.254/96, art. 61, parágrafo único).
Art. 358. As infrações à legislação do imposto
serão punidas com as seguintes penalidades (Lei
Complementar nº 4/94, art. 59 Lei
nº 1.254, de 8 de novembro de 1996, art. 62):
I - multa;
nota:
fica atualizado para R$ 631,28 (seiscentos e trinta e um reais e vinte e oito
centavos) o valor previsto neste art. 358, inciso i, conforme ATO
DECLARATÓRIO DIRAR Nº 01, DE 26/12/2007 – DODF DE 28/12/2007. efeitos a partir de 01/01/2008.
II - sujeição a Sistema Especial de Controle,
Fiscalização e Arrecadação;
nota:
fica atualizado para R$ 1.052,13 (um mil, cinqüenta e dois reais e treze
centavos) o valor previsto neste art. 358, inciso ii, conforme ATO
DECLARATÓRIO DIRAR Nº 01, DE 26/12/2007, DE 26/12/2007 – DODF DE
28/12/2007. efeitos
a partir de 01/01/2008.
III - apreensão de bens e mercadorias, na forma da
legislação específica;
IV - cassação de incentivos ou benefícios fiscais;
V - suspensão ou cancelamento de inscrição
cadastral;
VI - proibição de transacionar com órgãos e
entidades da Administração Pública do Distrito Federal.
FICA ACRESCENTADO O INCISO VII AO ART. 358 pelo Decreto
nº 26.100 de 10/08/2005 – dodf de 11/08/2005. efeitos retroativos a 07/01/2005.
VII - cassação de regime especial de emissão e
escrituração de documentos fiscais e apuração e recolhimento do imposto.(AC);
nova redação dada ao inciso vii do art. 358 pelo decreto
nº 34.375, de 17/05/2013 - dodf de 20/05/2013.
VII – cassação, suspensão ou exclusão de regime especial
de emissão e escrituração de documentos fiscais e apuração e recolhimento do
imposto. (NR)
§ 1º A imposição de multa não exclui (Lei
Complementar nº 4/94, art. 61 c/c Lei
nº 1.254, de 8 de novembro de 1996, art. 62,
parágrafo único):
I - a aplicação das demais penalidades previstas
neste artigo;
II - o pagamento do imposto devido, monetariamente
atualizado, acrescido dos juros de mora;
III - o cumprimento da obrigação acessória.
nova redação dada ao § 1º do art. 358 pelo decreto
nº 34.375, de 17/05/2013 - dodf de 20/05/2013.
§ 1º A imposição de multa não exclui: (NR)
I - o pagamento do imposto e demais acréscimos
legais;
II - a aplicação de outras penalidades previstas
neste artigo;
III - o cumprimento da obrigação acessória
correspondente.
§ 2º As multas pelo descumprimento da obrigação principal
incidirão sobre o valor do imposto monetariamente atualizado.
§ 3º As multas serão graduadas, levando-se em
conta:
I - a gravidade da infração;
II - as circunstâncias atenuantes ou agravantes
porventura existentes;
III - os antecedentes do infrator, relativamente à
legislação tributária (Lei
Complementar nº 4/94, art. 61, § 2º).
§ 4º A multa será aplicada em dobro, em relação à
obrigação (Lei
Complementar nº 4/94, art. 61, § 3º e Lei
nº 1.254/96, art. 63):
I - principal, ocorrendo reincidência específica;
II - acessória, no caso de infração continuada.
nova redação dada ao inciso ii do § 4º do art. 358 pelo Decreto
nº 26.705, de 31/03/2006 – DODF de 31/03/2006.
II - acessória, no caso de infração continuada da
qual não resulte falta ou insuficiência de recolhimento de tributo. (NR)
§ 5º As multas serão cumulativas, quando
resultarem, concomitantemente, do descumprimento de obrigação principal e
acessória (Lei
Complementar nº 4/94, art. 61, § 4º).
§ 6º Apurando-se, no mesmo processo, o descumprimento
de mais de uma obrigação acessória, impor-se-á a pena relativa à infração mais
grave, observado o limite de (Lei
Complementar nº 4/94, art. 61, § 5º):
nova redação dada ao § 6º do art. 358 pelo decreto
nº 34.375, de 17/05/2013 - dodf de 20/05/2013.
§ 6º Apurando-se, no mesmo processo, o
descumprimento de mais de uma obrigação acessória, impor-se-á a pena relativa à
infração mais grave. (NR)
I - R$ 321,90 (trezentos e vinte e um reais e
noventa centavos), quando se tratar de descumprimento de obrigação acessória
que não implique falta de pagamento do imposto;
fica revogado
o inciso i do § 6º do art. 358 pelo decreto
nº 34.375, de 17/05/2013 - dodf de 20/05/2013. efeitos a partir de 6 de dezembro
de 2012.
nota:
fica atualizado para R$ 1.188,16 o valor previsto neste art. 358, § 6º, “i”,
conforme inciso IiI do art. 52 do ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 09, DE 18/12/2018 – DODF de 19/12/2018. efeitos a partir de 1º/01/2019.
nota:
fica atualizado para R$ 1.147,32 - o valor previsto neste art. 358, § 6º, “i”,
conforme inciso IiI do art. 52 do ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 106, DE 19/12/2017 – publicado no DODF de
21/12/2017. efeitos
a partir de 1º/01/2018.
nota:
fica atualizado para R$ 1.125,49 (um mil, cento e vinte e cinco reais e
quarenta e nove centavos) o valor previsto neste art. 358, § 6º, “i”, conforme
artigo 52, IIi do ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 81, DE 23/12/2016 – DODF de 26/12/2016,
republicado no DODF DE 30/12/2016. efeitos a partir de 1°/01/2017.
nota:
fica atualizado para R$ 1.048,04 (um mil, quarenta e oito reais e quatro
centavos) o valor previsto neste art. 358, § 6º, “i”, conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 100, DE 15/12/2015 – DODF DE 17/12/2015. efeitos a partir de 1º/01/2016.
nota:
fica atualizado para R$ 944,44 (novecentos e quarenta e quatro reais e quarenta
e quatro centavos) o valor previsto neste art. 358, § 6º, “i”, conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 106, DE 17/12/2014 – DODF DE 18/12/2014. efeitos a partir de 1º/01/2015.
nota:
fica atualizado para R$ 888,21 (oitocentos e oitenta e oito reais e vinte e um
centavos) o valor previsto neste art. 358, § 6º, “i”, conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 108, DE 18/12/2013 – DODF DE 19/12/2013. efeitos a partir de 1º/01/2014.
nota:
fica atualizado para R$ 841,27 (oitocentos e quarenta e um REAIS E vinte e sete
CENTAVOS) o valor previsto neste art. 358, § 6º, “i”, conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 02, DE 17/01/2013 – DODF DE 18/01/2013. efeitos a partir de 18/01/2013.
nota:
fica atualizado para R$ 793,95 (setecentos e noventa e três reais e noventa e
cinco centavos) o valor previsto neste art. 358, § 6º, “i”, conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 03, DE 19/12/2011 – DODF DE 22/12/2011. efeitos a partir de 1º/01/2012.
nota:
fica atualizado para R$ 747,81 (setecentos e quarenta e sete reais e oitenta e
um centavos) o valor previsto neste art. 358, § 6º, “i”, conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 02, DE 21/12/2010 – DODF DE 23/12/2010. efeitos a partir de 1º/01/2011.
nota:
fica atualizado para R$ 704,95 (SETECENTOS E QUATRO REAIS E NOVENTA E CINCO
CENTAVOS) o valor previsto neste art. 358, § 6º, “i”, conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 01, DE 06/01/2010 – DODF DE 07/01/2010. efeitos a partir de 1º/01/2010.
nota:
fica atualizado para R$ 676,73 (seiscentos e setenta e seis reais e setenta e
três centavos) o valor previsto neste art. 358, § 6º, “i”, conforme ATO
DECLARATÓRIO DIRAR Nº 23, DE 30/12/2008 – DODF DE 31/12/2008. efeitos a partir de 01/01/2009.
II - R$ 536, 50 (quinhentos e trinta e seis reais e
cinqüenta centavos), quando se tratar de descumprimento de obrigação acessória
que implique falta de pagamento do imposto.
fica revogado
o inciso ii do § 6º do art. 358 pelo decreto
nº 34.375, de 17/05/2013 - dodf de 20/05/2013. efeitos a partir de 06/12/2012.
nota:
fica atualizado para R$ 1.980,28, o valor previsto neste art. 358, § 6º, II,
conforme inciso v do art. 52 do ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 09, DE 18/12/2018 – DODF de 19/12/2018. efeitos a partir de 1º/01/2019.
nota:
fica atualizado para R$ 1.912,21, o valor previsto neste art. 358, § 6º, II,
conforme inciso v do art. 52 do ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 106, DE 19/12/2017 – DODF de 21/12/2017. efeitos a partir de 1º/01/2018.
nota:
fica atualizado para R$ 1.875,82 (um mil, oitocentos e setenta e cinco reais e
oitenta e dois centavos) o valor previsto neste art. 358, § 6º, II, conforme
inciso v do art. 52, inciso v do ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 81, DE 23/12/2016 – DODF de 26/12/2016,
republicado no DODF DE 30/12/2016. efeitos a partir de 1°/01/2017.
nota:
fica atualizado para R$ 1.746,74 (um mil, setecentos e quarenta e seis reais e
setenta e quatro centavos) o valor previsto neste art. 358, § 6º, II, conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 100, DE 15/12/2015 – DODF DE 17/12/2015. efeitos a partir de 1º/01/2016.
nota:
fica atualizado para R$ 1.574,06 (um mil, quinhentos e setenta e quatro reais e
seis centavos) o valor previsto neste art. 358, § 6º, II, conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 106, DE 17/12/2014 – DODF DE 18/12/2014. efeitos a partir de 1º/01/2015.
nota:
fica atualizado para R$ 1.480,35 (um mil, quatrocentos e oitenta reais e trinta
e cinco centavos) o valor previsto neste art. 358, § 6º, II, conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 108, DE 18/12/2013 – DODF DE 19/12/2013. efeitos a partir de 1º/01/2014.
nota:
fica atualizado para R$ 1.402,12 (um mil, quatrocentos e dois REAIS E doze
CENTAVOS) o valor previsto neste art. 358, § 6º, II, conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 02, DE 17/01/2013 – DODF DE 18/01/2013. efeitos a partir de 18/01/2013.
nota:
fica atualizado para R$ 1.323,25 (um mil, trezentos e vinte e três reais e
vinte e cinco centavos) o valor previsto neste art. 358, § 6º, II, conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 03, DE 19/12/2011 – DODF DE 22/12/2011. efeitos a partir de 1º/01/2012.
nota:
fica atualizado para R$ 1.246,35 (um mil, duzentos e quarenta e seis reais e
trinta e cinco centavos) o valor previsto neste art. 358, § 6º, II, conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 02, DE 21/12/2010 – DODF DE 23/12/2010. efeitos a partir de 1º/01/2011.
nota:
fica atualizado para R$ 1.174,92 (UM MIL, CENTO E SETENTA E QUATRO REAIS E
NOVENTA E DOIS CENTAVOS) o valor previsto neste art. 358, § 6º, II, conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 01, DE 06/01/2010 – DODF DE 07/01/2010. efeitos a partir de 1º/01/2010.
nota:
fica atualizado para R$ 1.127,88 (um mil cento e vinte e sete reais e oitenta e
oitos centavos) o valor previsto neste art. 358, § 6º, II, conforme ATO
DECLARATÓRIO DIRAR Nº 23, DE 30/12/2008 – DODF DE 31/12/2008. efeitos a partir de 01/01/2009.
FICA ACRESCENTADO O INCISO iII AO ART. 358 pelo Decreto
nº 26.618, de 08/03/2006 – dodf de 09/03/2006. efeitos retroativos a 18/12/2003.
III - R$ 1.240,30 (um mil, duzentos e quarenta
reais e trinta centavos) por equipamento ao contribuinte que não utilizar
Equipamento Emissor de Cupom Fiscal - ECF obrigatório, deixar de integrá-lo a
equipamento de transferência eletrônica de fundos, ou ainda, utilizá-lo em
desacordo com a legislação tributária. (AC);
fica revogado
o inciso iii do § 6º do art. 358 pelo decreto
nº 34.375, de 17/05/2013 - dodf de 20/05/2013. efeitos a partir de 06/12/2012.
nota:
fica atualizado para R$ 3.159,29, o valor previsto neste art. 358, § 6º, III,
conforme inciso vi do art. 52 do ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 09, DE 18/12/2018 – DODF de 19/12/2018. efeitos a partir de 1º/01/2019.
nota:
fica atualizado para R$ 3.050,69, o valor previsto neste art. 358, § 6º, III,
conforme inciso vi do art. 52 do ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 106, DE 19/12/2017 – DODF de 21/12/2017. efeitos a partir de 1º/01/2018.
nota:
fica atualizado para R$ 2.992,63 (dois mil, novecentos e noventa e dois reais e
sessenta e três centavos) o valor previsto neste art. 358, § 6º, III, conforme
inciso vi do art. 52, inciso vi do ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 81, DE 23/12/2016 – DODF de 26/12/2016,
republicado no DODF DE 30/12/2016. efeitos a partir de 1°/01/2017.
nota:
fica atualizado para R$ 2.786,69 (dois mil, setecentos e oitenta e seis reais e
sessenta e nove centavos) o valor previsto neste art. 358, § 6º, III, conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 100, DE 15/12/2015 – DODF DE 17/12/2015. efeitos a partir de 1º/01/2016.
nota:
fica atualizado para R$ 2.511,21 (dois mil, quinhentos e onze reais e vinte e
um centavos) o valor previsto neste art. 358, § 6º, III, conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 106, DE 17/12/2014 – DODF DE 18/12/2014. efeitos a partir de 1º/01/2015.
nota:
fica atualizado para R$ 2.361,71 (dois mil, trezentos e sessenta e um reais e
setenta e um centavos) o valor previsto neste art. 358, § 6º, III, conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 108, DE 18/12/2013 – DODF DE 19/12/2013. efeitos a partir de 1º/01/2014.
nota:
fica atualizado para R$ 2.236,89 (dois mil, duzentos e trinta e seis REAIS E
oitenta e nove CENTAVOS) o valor previsto neste art. 358, § 6º, III, conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 02, DE 17/01/2013 – DODF DE 18/01/2013. efeitos a partir de 18/01/2013.
nota:
fica atualizado para R$ 2.111,07 (dois mil, cento e onze reais e sete centavos)
o valor previsto neste art. 358, § 6º, III, conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 03, DE 19/12/2011 – DODF DE 22/12/2011. efeitos a partir de 1º/01/2012.
nota:
fica atualizado para R$ 1.988,39 (um mil, novecentos e oitenta e oito reais e
trinta e nove centavos) o valor previsto neste art. 358, § 6º, III, conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 02, DE 21/12/2010 – DODF DE 23/12/2010. efeitos a partir de 1º/01/2011.
nota:
fica atualizado para R$ 1.874,43 (UM MIL, OITOCENTOS E SETENTA E QUATRO REAIS E
QUARENTA E TRÊS CENTAVOS) o valor previsto neste art. 358, § 6º, III, conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 01, DE 06/01/2010 – DODF DE 07/01/2010. efeitos a partir de 1º/01/2010.
nota:
fica atualizado para R$ 1.799,39 (um mil setecentos e noventa e nove reais e
trinta e nove centavos) o valor previsto neste art. 358, § 6º, III, conforme ATO
DECLARATÓRIO DIRAR Nº 23, DE 30/12/2008 – DODF DE 31/12/2008. efeitos a partir de 01/01/2009.
nota:
fica atualizado para R$ 1.678,54 (um mil, seiscentos e setenta e oito reais e
cinqüenta e quatro centavos) o valor previsto nesse art. 358, § 6º, III,
conforme ATO
DECLARATÓRIO DIRAR Nº 01/2007, DE 26/12/2007 – DODF DE 28/12/2007. efeitos a partir de 01/01/2008.
§ 7º As multas previstas neste Regulamento, exceto
a prevista no art. 362, inciso I, serão exigidas por meio de auto de infração e
aplicadas pela autoridade fiscal, ressalvado o disposto no § 3° do art. 350,
sem prejuízo das sanções administrativas e criminais cabíveis.
nova redação dada ao § 7º dO ART. 358 pelo Decreto
nº 26.656, de 21/03/2006 – DODF de 22/03/2006.
§ 7º As multas previstas neste Regulamento, exceto
a prevista no inciso I do artigo 362, serão exigidas por meio de auto de
infração e aplicadas pela autoridade fiscal, ressalvado o disposto no § 3º do
artigo 350 e no § 8º deste artigo, sem prejuízo das sanções administrativas e
criminais cabíveis. (NR);
nova redação dada ao § 7º dO ART. 358 pelo Decreto
nº 27.294, de 04/10/2006 – DODF de 05/10/06.
§ 7º As multas previstas neste Regulamento, exceto as
previstas no inciso I e na alínea “a” do inciso II do art. 362, serão exigidas
por meio de auto de infração e aplicadas pela autoridade fiscal, ressalvado o
disposto no § 3º do art. 350 e no § 8º deste artigo, sem prejuízo das sanções
administrativas e criminais cabíveis. (NR)
nova redação dada ao § 7º do art. 358 pelo decreto
nº 34.375, de 17/05/2013 - dodf de 20/05/2013.
§ 7º As multas previstas neste Regulamento, exceto
as previstas nos incisos I, II e III do art. 362, serão exigidas por meio de
auto de infração e aplicadas pela autoridade fiscal, ressalvado o disposto no §
3º do art. 350 e no § 8º deste artigo, sem prejuízo das sanções administrativas
e criminais cabíveis. (NR)
nova redação dada ao § 7º do art. 358 pelo decreto
nº 37.767, de 10/11/2016 – dodf de 11/11/2016.
§7º As multas previstas neste Regulamento, exceto
as previstas no art. 362, I, II e III, 'a', serão exigidas por meio de auto de
infração e aplicadas pela autoridade fiscal, ressalvado o disposto no art. 350,
§3º e no §8º deste artigo, sem prejuízo das sanções administrativas e criminais
cabíveis.
fica acrescentado § 8º ao ART. 358 pelo Decreto
nº 26.656, de 21/03/2006 – DODF de 22/03/2006.
§ 8º Durante o procedimento fiscal para apuração de
descumprimento de obrigação acessória, uma vez reconhecido pelo contribuinte o
cometimento da infração e pago o valor relativo à multa por descumprimento de
obrigação acessória em código de arrecadação específico, será dispensada a
lavratura de auto de infração, sem prejuízo do disposto no inciso II, § 4º
deste artigo. (AC)
fica ACRESCENTADO O § 9º AO ARTIGO 358 pelo Decreto
nº 27.017, de 20/07/2006 – DODF de 21/07/2006. renumeraÇÃO DO § 8º do art.
§ 9º Caracteriza infração continuada, para os
efeitos deste Decreto, o descumprimento, por ação ou omissão, por mais de uma
vez, de uma mesma obrigação acessória, ainda que verificada em uma mesma ação
fiscal. (AC)
fica acrescentado o § 10 ao artigo 358 pelo decreto
nº 34.375, de 17/05/2013 - dodf de 20/05/2013.
§ 10 Não haverá reincidência específica nos casos
de falta de recolhimento do imposto declarado pelo contribuinte. (AC)”
Art. 359. Os contribuintes que, antes de qualquer
procedimento do Fisco, sanarem irregularidades verificadas no cumprimento das
obrigações acessórias relacionadas com o imposto, ficarão a salvo das
penalidades.
Art. 360. O imposto não integralmente pago no
vencimento, sem prejuízo da incidência das multas previstas na legislação, será
acrescido de juros de mora equivalentes à taxa referencial do Sistema Especial
de Liquidação e Custódia - SELIC para títulos federais, acumulada mensalmente (Lei
Complementar nº 12/96, art. 1º).
§ 1º Os juros de mora incidirão a partir do
primeiro dia do mês subseqüente ao do vencimento.
§ 2º O percentual dos juros de mora relativo ao mês
em que o pagamento estiver sendo efetuado será de 1% (um por cento) ao mês.
§ 3º A taxa de juros de mora previstos no caput:
I - não poderá ser inferior ao percentual de 1% (um
por cento) ao mês-calendário ou fração;
II - será divulgada mensalmente pela Secretaria de
Fazenda e Planejamento.
§ 4º Sobre o imposto, constituído ou não, cujo fato
gerador tenha ocorrido até 22 de julho de 1996, inclusive o que tenha sido
objeto de parcelamento, incidirão juros de mora de 1% (um por cento) ao mês ou
fração (Lei
Complementar nº 12/96, art. 2º).
nota:
tendo em vista a revogação
expressa da Lei
Complementar nº 12/1996 pela Lei
Complementar nº 435/2001, fica prejudicada a vigência do conteúdo deste
art. 360 a partir de 01/01/2002.
NOVA REDAÇÃO dada ao art. 360 pelo Decreto
nº 40.575, de 30/03/2020 – DODF de 31/03/2020.
Art. 360. O imposto, total ou cota
dele, não integralmente recolhido até o término do prazo para pagamento, sem
prejuízo da incidência das multas previstas na legislação tributária, fica
sujeito a:
I - inscrição em dívida ativa (art. 37 da Lei
Complementar nº 4/1994);
II - acréscimo de quantia correspondente a dez por
cento de seu valor, quando da inscrição do crédito em dívida ativa, para
atender às despesas com sua cobrança e honorários advocatícios (§ 1º do art. 42
da Lei
Complementar nº 4/1994, com redação dada pela Lei
Complementar nº 904/2015);
III - incidência de juros de mora equivalentes à
taxa referencial do Sistema Especial de Liquidação e Custódia - SELIC, para
títulos federais, acumulada mensalmente, calculados a partir do primeiro dia do
mês subsequente ao do vencimento da obrigação tributária até o último dia do
mês anterior ao do pagamento, e juros de 1% no mês do pagamento (§ 2º do art.
2º da Lei
Complementar nº 435/2001, com redação dada pela Lei
Complementar nº 943/2018).
Parágrafo único. O vencimento a que se refere o
inciso III do caput deste artigo é definido na forma do art. 64. (NR)
Seção II
Da Denúncia Espontânea
Art.
§ 1º Equiparam-se ao pagamento de que trata este
artigo as providências relativas à formalização do parcelamento da dívida ou ao
depósito da importância arbitrada pela autoridade fiscal, quando o montante do
tributo dependa de apuração (Lei
nº 1.254, de 8 de novembro de 1996, art. 67, §
1°).
§ 2º Não se considera espontânea a denúncia
apresentada após:
I - o início de qualquer procedimento
administrativo ou medida de fiscalização relacionados com a infração,
ressalvada a hipótese de falta ou insuficiência de pagamento do valor declarado
na guia de informação e apuração prevista no inciso XI do art. 77 (Lei
nº 1.254, de 8 de novembro de 1996, art. 67, §
2°);
II - a suspensão da inscrição cadastral, nas
hipóteses das alíneas “c” e “d” do inciso I do art. 29.
nova redação dada ao § 2º do art. 361 pelo decreto
nº 34.375, de 17/05/2013 - dodf de 20/05/2013.
§ 2º Não se considera espontânea a denúncia apresentada
após o início de qualquer procedimento administrativo ou medida de fiscalização
relacionados com a infração. (NR)
§ 3° para efeito do inciso II do parágrafo
anterior, a exclusão da espontaneidade quanto ao descumprimento de notificação
aplica-se, tão somente, quando esta se referir à exibição de livros e
documentos que se relacionem com a apuração e o pagamento do imposto.
fica revogado
o § 3º do art. 361 pelo decreto
nº 34.375, de 17/05/2013 - dodf de 20/05/2013. efeitos a partir de 06/12/2012.
§ 4º Na hipótese de o transportador procurar a
Repartição Fiscal para pagamento do imposto antes de qualquer procedimento
fiscal, considera-se também espontânea a denúncia por ele apresentada, quando:
I - transportar produtos agrícolas, pecuários ou
extrativos; ou
II - não inscrito no Cadastro Fiscal do Distrito
Federal, prestar serviços de transporte sujeito à incidência do imposto.
fica revogado
o § 4º do art. 361 pelo decreto
nº 33.342, de 17/11/2011 – dodf de 18/11/2011.
FICA ACRESCENTADO O § 5º AO ART. 361 pelo Decreto
nº 26.100 de 10/08/2005 – dodf de 11/08/2005. efeitos retroativos a 13/01/2005.
§ 5º O disposto no caput não se aplica aos casos de
descumprimento de obrigação acessória.(AC);
fica revogado
o § 5º do art. 361 pelo Decreto
nº 27.017, de 20/07/2006 – DODF de 21/07/2006.
Capítulo II
Das Multas
Seção I
Das Multas Relativas à Obrigação
Principal
Subseção I
Das Multas Relativas ao Pagamento
do Imposto
nota:
VIDE lei
nº 4.982, de 05/12/2012 - dodf de 06/12/2012 QUE ALTERA LEI
Nº 1.254, DE 08/11/1996.
Art. 362. Aplicar-se-á multa nos seguintes
percentuais, na hipótese de falta de recolhimento, no todo ou em parte, do imposto,
verificada (Lei
nº 1.254/96, art. 65):
NOVA REDAÇÃO dada ao art. 362 pelo Decreto
nº 19.332, de 18/06/1998 – DODF de 19/06/1998.
Art. 362. Aplicar-se-á multa sobre o valor do
imposto, nos seguintes percentuais, na hipótese de falta de recolhimento, no
todo ou em parte, do imposto, verificada (Lei
nº 1.254, de 8 de novembro de 1996, art. 65):
I - antes de iniciado qualquer procedimento
administrativo ou medida de fiscalização relacionados com a infração: 10% (dez
por cento);
II - depois de iniciado procedimento administrativo
ou medida de fiscalização relacionados com a infração:
a) na hipótese de imposto devidamente escriturado
nos livros fiscais do contribuinte: 50% (cinqüenta por cento);
b) na hipótese de imposto não escriturado nos
livros fiscais do contribuinte: 100% (cem por cento).
§ 1º Nas hipóteses de ocorrência de sonegação,
fraude ou conluio, apurados em ação fiscal, aplicar-se-á multa no percentual de
200% (duzentos por cento).
§ 2º A multa moratória de que trata o inciso I do caput
deste artigo será reduzida para 5% (cinco por cento), se o pagamento for
efetuado até trinta dias do respectivo vencimento.
§ 3º Para efeitos deste artigo, entende-se por:
I - devidamente escriturado o imposto lançado ou
apurado corretamente em cada um dos livros fiscais exigidos na legislação;
II - não escriturado o imposto lançado ou apurado
em desacordo com o disposto no inciso anterior;
III - sonegação, toda ação ou omissão dolosa
tendente a impedir ou retardar, total ou parcialmente, o conhecimento por parte
das autoridades fiscais:
a) da ocorrência do fato gerador da obrigação
tributária principal, sua natureza ou suas circunstâncias materiais;
b) das condições pessoais do contribuinte,
suscetíveis de afetar a obrigação tributária principal ou o crédito tributário
correspondente;
IV - fraude, toda ação ou omissão dolosa tendente a
impedir ou retardar, total ou parcialmente, a ocorrência do fato gerador da
obrigação tributária principal, a excluir ou modificar suas características
essenciais, de modo a reduzir o montante do imposto devido, a evitar ou diferir
o seu pagamento;
V - conluio, o ajuste doloso entre duas ou mais
pessoas naturais ou jurídicas visando a qualquer dos efeitos referidos nas
alíneas anteriores.
§ 4º A multa prevista no § 1º deste artigo
aplica-se, inclusive, quando o contribuinte ou responsável, para eximir-se
total ou parcialmente do pagamento do imposto:
I - presta declaração falsa às autoridades fiscais;
II - falsifica ou altera documento fiscal, em
qualquer uma de suas vias, fatura, duplicata ou qualquer outro documento relativo
à operação tributável;
III - nega ou deixa de fornecer, quando
obrigatório, nota fiscal ou documento equivalente, relativa a venda de
mercadoria ou prestação de serviço, efetivamente realizada, ou fornecê-la em
desacordo com a legislação;
IV - registra na escrita fiscal crédito do imposto:
a) em duplicidade, referente ao mesmo documento;
FICA REVOGADA
A ALÍNEA “A” DO INCISO IV DO § 4º DO ART. 362 pelo Decreto
nº 27.453, de 29/11/2006 – DODF de 01/12/2006.
b) referente a documento fiscal que não corresponda
a entrada de mercadoria ou prestação de serviço, ou que tenha sido emitido por
estabelecimento inexistente ou com inscrição cadastral cancelada;
c) referente a documento inexistente ou inidôneo;
d) em valor superior àquele previsto na legislação
para a respectiva operação ou prestação;
FICA REVOGADA
A ALÍNEA “D” DO INCISO IV DO § 4º DO ART. 362 pelo Decreto
nº 27.453, de 29/11/2006 – DODF de 01/12/2006.
e) referente a operação ou prestação isenta ou
não-tributada;
FICA REVOGADA
A ALÍNEA “E” DO INCISO IV DO § 4º DO ART. 362 pelo Decreto
nº 27.453, de 29/11/2006 – DODF de 01/12/2006.
V - enquadrar-se nas condutas descritas nos artigos
353 e 355.
FICA ACRESCENTADO O § 5º AO ART. 362 pelo Decreto
nº 26.100 de 10/08/2005 – dodf de 11/08/2005. efeitos retroativos a 18/12/2003.
§ 5º Aplica-se a multa prevista no § 1º aos casos
de apropriação indébita do crédito tributário relativa às obrigações previstas
no art. 13. (AC)
FICA ACRESCENTADO O § 6º AO ART. 362 pelo Decreto
nº 27.453, de 29/11/2006 – dodf de 01/12/2006.
§ 6º A multa prevista no inciso II, alínea “b”
deste artigo aplica-se também às hipóteses em que haja registro na escrita
fiscal de crédito do imposto:
a) em duplicidade, referente ao mesmo documento;
b) em valor superior àquele previsto na legislação para
a respectiva operação ou prestação;
c) referente à operação ou prestação isenta ou
não-tributada;
d) não previsto na legislação tributária. (AC)
nova redação dada ao art. 362 pelo decreto
nº 34.375, de 17/05/2013 - dodf de 20/05/2013. efeitos a partir de 06/12/2012.
Art. 362. Sobre o valor do imposto
não recolhido, no todo ou em parte, aplica-se, após o prazo-limite para
pagamento, multa nos seguintes percentuais: (NR)
I – 10% nas seguintes hipóteses:
a) antes de iniciado procedimento fiscal
relacionado com a infração;
b) imposto declarado em guias de informação e
apuração ou por escrituração fiscal eletrônica, inclusive quando se tratar de
imposto retido pelo substituto tributário;
II – 15% para o contribuinte submetido a medidas de
fiscalização ou a atos administrativos decorrentes do monitoramento,
exclusivamente antes da lavratura do auto de infração;
III – 50% nas seguintes hipóteses:
nova redação dada ao inciso iii do art. 362 pelo decreto
nº 42.471, de 01/09/2021 - dodf de 02/09/2021. vigência a partir de
01/01/2022.
III - 25% nas seguintes hipóteses:
a) imposto escriturado nos livros fiscais exigidos
antes da obrigatoriedade da escrituração fiscal eletrônica;
b) ocorrência do fato gerador previsto no art. 3º,
III, IV, XI, a e d, XII, XIV e XVIII;
IV – 100% nas seguintes hipóteses:
nova redação dada ao inciso iV do art. 362 pelo decreto
nº 42.471, de 01/09/2021 - dodf de 02/09/2021. vigência a partir de
01/01/2022.
IV - 50% nas seguintes hipóteses:
a) não escrituração de documento fiscal relativo às
operações de saída de mercadoria ou à prestação de serviços;
b) escrituração ou apuração de débito do imposto ou
de imposto a recolher em valor inferior ao constante dos documentos fiscais;
c) escrituração de crédito fiscal:
1) superior àquele previsto na legislação para a
respectiva operação ou prestação;
2) efetuada em momento anterior ao previsto na
legislação do imposto;
3) referente a operação ou a prestação isenta ou
não tributada ou nos casos em que não haja previsão legal para o aproveitamento
do crédito;
4) referente a produtos sujeitos a substituição
tributária, pelo contribuinte substituído;
5) mais de uma vez referente ao mesmo documento
fiscal;
d) aproveitamento de crédito do imposto que deveria
ter sido estornado, nos termos da legislação;
e) emissão de documento fiscal com indicação
indevida de não incidência, de benefício ou de incentivo fiscal;
f) emissão de documento fiscal com indicação de
alíquota inferior à aplicável, implicando destaque a menor do imposto;
g) emissão de documento fiscal sem destaque do
imposto devido;
V – 200% nas seguintes hipóteses:
nova redação dada ao inciso V do art. 362 pelo decreto
nº 42.471, de 01/09/2021 - dodf de 02/09/2021. vigência a partir de
01/01/2022.
V - 100% nas seguintes hipóteses:
a) ocorrência de qualquer das situações previstas
no art. 355;
b) não emissão de documento fiscal relativo à
operação ou à prestação;
c) emissão de documento fiscal com prazo de
validade vencido ou sem autorização para impressão;
d) remessa, transporte, entrega, recebimento,
estocagem ou manutenção em depósito de mercadoria desacompanhada de
documentação fiscal idônea;
e) imposto não declarado e não recolhido à Fazenda
Pública do Distrito Federal, relativo às obrigações decorrentes da condição de
substituto tributário;
f) falta de fornecimento ao Fisco, quando submetido
a procedimento administrativo ou a medida de fiscalização, de documento fiscal
comprobatório da operação ou da prestação;
g) escrituração de crédito fiscal:
1) referente a documento fiscal que não corresponda
à entrada de mercadoria ou à aquisição de serviço, ou que tenha sido emitido
por estabelecimento inexistente ou com atividade paralisada ou com inscrição
cadastral cancelada;
2) referente a documento inexistente ou impresso
sem autorização do Fisco;
h) entrada no Distrito Federal de mercadoria
destinada a contribuinte inexistente, com a inscrição desativada ou cancelada
ou que não mais exerça suas atividades;
VI – 100% nas demais hipóteses.
nova redação dada ao inciso Vi do art. 362 pelo decreto
nº 42.471, de 01/09/2021 – dodf de 02/09/2021. vigência a partir de
01/01/2022.
VI - 50% em outras hipóteses não especificadas
neste artigo.
Parágrafo único. Sem prejuízo do disposto no art.
106 da Lei
Federal nº 5.172, de 25 de outubro de 1966 – Código
Tributário Nacional, a multa moratória prevista na alínea a do inciso I do
caput, tem aplicação retroativa quando a norma vigente à época do vencimento do
imposto comine penalidade mais severa.
Subseção II
Da Redução da Multa Relativa ao
Descumprimento de Obrigação Principal
Art. 363. O valor da multa relativa ao
descumprimento de obrigação principal será reduzido (Lei
nº 1.254, de 8 de novembro de 1996, art. 65, §
3º) em:
nova redação dada ao caput do art. 363 pelo Decreto
nº 27.017, de 20/07/2006 – DODF de 21/07/2006.
Art. 363. O valor da multa relativa ao
descumprimento de obrigação principal prevista no inciso II do art. 362 será
reduzido em (Lei
Complementar nº 4, de 30 de dezembro de 1994):
I - 75% (setenta e cinco por cento), se o pagamento
for efetuado no prazo de vinte dias contados da data em que o contribuinte ou
responsável for notificado da exigência;
II - 65% (sessenta e cinco por cento), se o
pagamento for efetuado após o prazo previsto no inciso anterior, até o último
dia do prazo fixado para o cumprimento da decisão de primeira instância
administrativa;
III - 60% (sessenta por cento), se o pagamento for
efetuado após o prazo previsto no inciso anterior, até o último dia do prazo
fixado para o cumprimento da decisão de segunda instância administrativa;
IV - 55% (cinqüenta e cinco por cento), se o
pagamento for efetuado após o prazo previsto no inciso anterior, antes do
ajuizamento da ação de execução do crédito tributário;
V - 50% (cinqüenta por cento), nos casos de
parcelamento.
fica acrescentado o § 1º ao art. 363 pelo Decreto
nº 26.705, de 31/03/2006 – DODF de 31/03/2006.
§ 1º As reduções previstas nos incisos I, IV e V
deste artigo são aplicáveis à multa especificada no comunicado previsto no art.
26 do Decreto
nº 16.106, de 30 de novembro de 1994 e no art. 42
da Lei
nº 1.254, de 8 de novembro de 1996.
nova redação dada ao § 1º do art. 363 pelo Decreto
nº 27.017, de 20/07/2006 – DODF de 21/07/2006.
§ 1º As reduções de multa constantes dos incisos I,
IV e V deste artigo, são aplicáveis à multa prevista no art. 25, inciso II do Decreto
nº 16.106, de 30 de novembro de 1994, nas
seguintes condições:
I - para fins de aplicação da redução prevista no
inc. I do caput, desde que pago o débito no prazo de 8 dias, contados a partir
da ciência do comunicado de que trata o art. 26 do
Decreto
nº 16.106, de 30 de novembro de 1994;
II - para fins de aplicação da redução prevista no
inc. IV do caput, desde que pago o débito antes do ajuizamento da ação de
execução do crédito tributário;
III - para fins de aplicação da redução prevista no
inc. V do caput, nos casos de parcelamento do débito, obedecido o disposto no §
2º.
fica acrescentado o § 2º ao art. 363 pelo Decreto
nº 26.705, de 31/03/2006 – DODF de 31/03/2006.
§ 2º A redução de que trata o inciso V será
efetivada em cada parcela, desde que seu pagamento seja efetuado até a data
fixada para o respectivo vencimento.
fica acrescentado o § 3º ao art. 363 pelo Decreto
nº 26.705, de 31/03/2006 – DODF de 31/03/2006.
§ 3º A partir da declaração de revelia, no processo
administrativo, e antes do ajuizamento da ação de execução, aplicar-se-á a
redução de multa prevista no inciso IV deste artigo.
nova redação dada ao art. 363 pelo decreto
nº 34.375, de 17/05/2013 - dodf de 20/05/2013. efeitos a partir de 6 de dezembro
de 2012.
Art. 363. O percentual das multas
aplicadas em razão do descumprimento de obrigação principal é reduzido:(NR)
I – quando o pagamento for efetuado em até trinta
dias da respectiva data-limite para pagamento para:
a) 5%, em se tratando das hipóteses previstas no
art. 362, inciso I;
b) 10%, em se tratando da hipótese prevista no art.
362, inciso II, independentemente da data de comunicação ao contribuinte
monitorado;
II – nos percentuais a seguir, em se tratando das
demais hipóteses previstas no art. 362:
a) 75%, se o pagamento for efetuado em até trinta
dias contados da data em que o contribuinte ou o responsável for notificado da
exigência;
b) 65%, se o pagamento for efetuado até o último
dia do prazo fixado para o cumprimento da decisão de primeira instância
administrativa;
c) 60%, se o pagamento for efetuado até o último
dia do prazo fixado para o cumprimento da decisão de segunda instância
administrativa;
d) 55%, se o pagamento for efetuado antes do
ajuizamento da ação de execução do crédito tributário;
e) 50%, nos casos de parcelamento.
§ 1º Os créditos do imposto resultantes de
lançamento por homologação, declarados e não recolhidos, ficam sujeitos apenas
à redução prevista no inciso I do caput.
§ 2º A partir da declaração de revelia no processo
administrativo e antes do ajuizamento da ação de execução, aplicar-se-á a
redução de multa prevista no inciso II, d, do caput.
§ 3º A redução de que trata o inciso II será
efetivada em cada parcela, desde que seu pagamento seja efetuado até a data
fixada para o respectivo vencimento.
Seção II
Das Multas Relativas À Obrigação
Acessória
Subseção I
Das Multas Relativas ao
Transporte, Entrega, Remessa e Armazenagem de Mercadorias
Art.
I - R$ 536,50 (quinhentos e trinta e seis reais e
cinqüenta centavos), na hipótese de:
nota:
FICA ATUALIZADO PARA r$ 3.250,38, O VALOR DESTE ART. 364, INCISO I, CONFORME
ART. 22, inciso I, DO ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 29, de 23/12/2021 – DODF de 24/12/2021. efeitos a partir de 1º/01/2022.
nota:
fica atualizado para R$ 1.980,28, o valor previsto neste art. 364, inciso I,
conforme inciso v do art. 52 do ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 09, DE 18/12/2018 – DODF de 19/12/2018. efeitos a partir de 1º/01/2019.
nota:
fica atualizado para R$ 1.912,21 - o valor previsto neste art. 364, inciso I,
conforme inciso v do art. 52 do ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 106, DE 19/12/2017 – DODF de 21/12/2017. efeitos a partir de 1º/01/2018.
nota:
fica atualizado para R$ 1.875,82 (um mil, oitocentos e setenta e cinco reais e
oitenta e dois centavos) o valor previsto neste art. 364, inciso I, conforme
inciso v do art. 52 inciso v do ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 81, DE 23/12/2016 – DODF de 26/12/2016,
republicado no DODF DE 30/12/2016. efeitos a partir de 1°/01/2017.
nota:
fica atualizado para R$ 1.746,74 (um mil, setecentos e quarenta e seis reais e
setenta e quatro centavos) o valor previsto neste art. 364, inciso I, conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 100, DE 15/12/2015 – DODF DE 17/12/2015. efeitos a partir de 1º/01/2016.
nota:
fica atualizado para R$ 1.574,06 (um mil, quinhentos e setenta e quatro reais e
seis centavos) o valor previsto neste art. 364, inciso I, conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 106, DE 17/12/2014 – DODF DE 18/12/2014. efeitos a partir de 1º/01/2015.
nota:
fica atualizado para R$ 1.480,35 (um mil, quatrocentos e oitenta reais e trinta
e cinco centavos) o valor previsto neste art. 364, inciso I, conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 108, DE 18/12/2013 – DODF DE 19/12/2013. efeitos a partir de 1º/01/2014.
nota:
fica atualizado para R$ 1.402,12 (um mil, quatrocentos e dois REAIS E doze
CENTAVOS) o valor previsto neste art. 364, I, conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 02, DE 17/01/2013 – DODF DE 18/01/2013. efeitos a partir de 18/01/2013.
nota:
fica atualizado para R$ 1.323,25 (um mil, trezentos e vinte e três reais e
vinte e cinco centavos) o valor previsto neste art. 364, inciso I, conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 03, DE 19/12/2011 – DODF DE 22/12/2011. efeitos a partir de 1º/1/2012.
nota:
fica atualizado para R$ 1.246,35 (um mil, duzentos e quarenta e seis reais e
trinta e cinco centavos) o valor previsto neste art. 364, inciso I, conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 02, DE 21/12/2010 – DODF DE 23/12/2010. efeitos a partir de 1º/1/2011.
nota:
fica atualizado para R$ 1.174,92 (UM MIL, CENTO E SETENTA E QUATRO REAIS E
NOVENTA E DOIS CENTAVOS) o valor previsto neste art. 364, inciso I, conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 01, DE 06/01/2010 – DODF DE 07/01/2010. efeitos a partir de 1º/01/2010.
nota:
fica atualizado para R$ 1.127,88 (um mil cento e vinte e sete reais e oitenta e
oitos centavos) o valor previsto neste art. 364, inciso I, conforme ATO
DECLARATÓRIO DIRAR Nº 23, DE 30/12/2008 – DODF DE 31/12/2008. efeitos a partir de 01/01/2009.
nota:
fica atualizado para R$ 1.052,13 (um mil, cinqüenta e dois reais e treze centavos)
o valor previsto neste art. 364, inciso I, conforme ATO
DECLARATÓRIO DIRAR Nº 01, DE 26/12/2007, DE 26/12/2007 – DODF DE
28/12/2007. efeitos
a partir de 01/01/2008.
a) entregar, remeter, transportar, receber, estocar
ou depositar mercadoria desacompanhada de documento fiscal ou acompanhada de
documento fiscal inidôneo;
b) remeter ou entregar mercadoria a pessoa ou
estabelecimento diverso do indicado na nota fiscal ou no conhecimento de
transporte respectivo;
c) acobertar o trânsito de mercadoria ou serviços
com o mesmo documento fiscal, por mais de uma vez;
II - R$ 321,90 (trezentos e vinte e um reais e
noventa centavos), na hipótese de:
nota:
FICA ATUALIZADO PARA r$ 1.805,75, O VALOR DESTE ART. 364, CONFORME ART. 19,
inciso V, DO ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 29, de 23/12/2021 – DODF de 24/12/2021. efeitos a partir de 1º/01/2022.
nota:
fica atualizado para R$ 1.188,16, o valor previsto neste art. 364, Ii, conforme
inciso IiI do art. 52 do ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 09, DE 18/12/2018 – DODF de 19/12/2018. efeitos a partir de 1º/01/2019.
nota:
fica atualizado para R$ 1.147,32, o valor previsto neste art. 364, Ii, conforme
inciso IiI do art. 52 do ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 106, DE 19/12/2017 – DODF de 21/12/2017. efeitos a partir de 1º/01/2018.
nota:
fica atualizado para R$ 1.125,49 (um mil, cento e vinte e cinco reais e
quarenta e nove centavos) o valor previsto neste art. 364, inciso Ii, conforme
inciso IiI do art. 52 do ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 81, DE 23/12/2016 – DODF de 26/12/2016,
republicado no DODF DE 30/12/2016. efeitos a partir de 1°/01/2017.
nota:
fica atualizado para R$ 1.048,04 (um mil, quarenta e oito reais e quatro
centavos) o valor previsto neste art. 364, inciso Ii, conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 100, DE 15/12/2015 – DODF DE 17/12/2015. efeitos a partir de 1º/01/2016.
nota: fica
atualizado para R$ 944,44 (novecentos e quarenta e quatro reais e quarenta e
quatro centavos) o valor previsto neste art. 364, inciso Ii, conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 106, DE 17/12/2014 – DODF DE 18/12/2014. efeitos a partir de 1º/01/2015.
nota:
fica atualizado para R$ 888,21 (oitocentos e oitenta e oito reais e vinte e um
centavos) o valor previsto neste art. 364, inciso Ii, conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 108, DE 18/12/2013 – DODF DE 19/12/2013. efeitos a partir de 1º/01/2014.
nota:
fica atualizado para R$ 841,27 (oitocentos e quarenta e um REAIS E vinte e sete
CENTAVOS) o valor previsto neste art. 364, inciso Ii, conforme
ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 02, DE 17/01/2013 – DODF DE 18/01/2013. efeitos a partir de 18/01/2013.
nota:
fica atualizado para R$ 793,95 (setecentos e noventa e três reais e noventa e
cinco centavos) o valor previsto neste art. 364, inciso Ii, conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 03, DE 19/12/2011 – DODF DE 22/12/2011. efeitos a partir de 1º/01/2012.
nota:
fica atualizado para R$ 747,81 (setecentos e quarenta e sete reais e oitenta e
um centavos) o valor previsto neste art. 364, inciso Ii, conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 02, DE 21/12/2010 – DODF DE 23/12/2010. efeitos a partir de 1º/01/2011.
nota: fica
atualizado para R$ 704,95 (SETECENTOS E QUATRO REAIS E NOVENTA E CINCO
CENTAVOS) o valor previsto neste art. 364, inciso Ii, conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 01, DE 06/01/2010 – DODF DE 07/01/2010. efeitos a partir de 1º/01/2010.
nota:
fica atualizado para R$ 676,73 (seiscentos e setenta e seis reais e setenta e três
centavos) o valor previsto neste art. 364, inciso Ii, conforme ATO
DECLARATÓRIO DIRAR Nº 23, DE 30/12/2008 – DODF DE 31/12/2008. efeitos a partir de 01/01/2009.
nota:
fica atualizado para R$ 631,28 (seiscentos e trinta e um reais e vinte e oito
centavos) o valor previsto neste art. 364, inciso Ii, conforme ATO
DECLARATÓRIO DIRAR Nº 01, DE 26/12/2007 – DODF DE 28/12/2007. efeitos a partir de 01/01/2008.
a) deixar de comunicar à repartição fiscal, no prazo de três dias após
a ocorrência, a existência, em seu poder, de documentos em que constem nome do
destinatário e endereço falsos;
b) não permitir o exame pelo Fisco de mercadorias, livros e documentos
fiscais sob sua guarda ou responsabilidade;
c) deixar de efetuar a retenção dos volumes sujeitos a verificação
fiscal, quando para isto notificado.
nota:
fica atualizado para R$ 587,21 (quinhentos e oitenta e sete reais e vinte e um
centavos) o valor previsto neste art. 364, inciso Ii, conforme ATO
DECLARATÓRIO DIRAR Nº 01, DE 23/12/2005 – DODF DE 29/12/2005. efeitos a partir de 01/01/2006.
nova redação dada ao art. 364 pelo decreto
nº 34.375, de 17/05/2013 - dodf de 20/05/2013. efeitos a partir de 06 de dezembro
de 2012.
Art.
I – R$ 1.800,00 (mil e oitocentos reais), na
hipótese de:
NOTA:
FICA ATUALIZADO PARA r$ 3.577,04 O VALOR DESTE INCISO i DO ART. 364, CONFORME
INCISO I DO ART. 22 DO Ato
Declaratório surec n° 35/2023 – DODF 27/12/2023. efeitos a partir de 1º/01/2024.
NOTA:
FICA ATUALIZADO PARA r$ 3.444,43 O VALOR DESTE INCISO i, DO ART. 364, CONFORME
INCISO I, DO ART. 22 DO Ato
Declaratório SUREC n° 22/2022 – DODF 20/12/2022, republicado no dodf 04/01/2023.
efeitos a partir de 1º/01/2023.
NOTA:
FICA ATUALIZADO PARA r$ 3.444,43 O VALOR DESTE INCISO i, DO ART. 364, CONFORME
INCISO I, DO ART. 22 DO Ato
Declaratório SUREC n° 22/2022 – DODF 20/12/2022. efeitos a partir de 1º/01/2023.
nota:
FICA ATUALIZADO PARA r$ 2.929,33 O VALOR DESTE ART. 364, INCISO I, CONFORME ART. 22,
inciso I, DO ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 26, de 11/12/2020 – DODF de 15/12/2020. efeitos a partir de 1º/01/2021.
nota:
fica atualizado para R$ 2.784,53 o valor previsto neste art. 364, INCISO I,
conforme art. 22, i do ato
declaratório surec nº 11, de 24/12/2019 – dodf de 26/12/2019. efeitos a partir de 1º/01/2020.
nota:
fica atualizado para R$ 2.693,75 o Valor Previsto neste art. 364, inciso I,
Conforme art. 24 do Ato
declaratório surec nº 09, de 18/12/2018 – dodf de 19/12/2018. efeitos a partir de 1º/01/2019.
nota:
fica atualizado para R$ 2.601,15 - o valor previsto neste art. 364, inciso i,
conforme art. 24 do ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 106, DE 19/12/2017 – DODF DE 21/12/2017. efeitos a partir de 1°/01/2018.
nota:
fica atualizado para R$ 2.551,65 (dois mil, quinhentos e cinquenta e um reais e
sessenta e cinco centavos) o valor previsto neste art. 364, inciso I. conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 81, DE 23/12/2016 – DODF DE 26/12/2016,
republicado no dodf de 30/12/2016. efeitos a partir de 1°/01/2017.
nota:
fica atualizado para R$ 2.376,06 (dois mil, trezentos e setenta e seis reais e
seis centavos) o valor previsto neste art. 364, inciso i, conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 100, DE 15/12/2015 – DODF DE 17/12/2015. efeitos a partir de 1°/01/2016.
nota:
fica atualizado para R$ 2.141,17 (dois mil, cento e quarenta e um reais e
dezessete centavos) o valor previsto neste art. 364, inciso i, conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 106, DE 17/12/2014 – DODF DE 18/12/2014. efeitos a partir de 1°/01/2015.
nota:
fica atualizado para R$ 2.013,71 (dois mil e treze reais e setenta e um
CENTAVOS) o valor previsto neste art. 364, inciso i, conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 108, DE 18/12/2013 – DODF DE 19/12/2013. efeitos a partir de 1º/01/2014.
a) entregar, remeter, transportar, receber, estocar
ou depositar mercadoria desacompanhada de documento fiscal;
nova redação dada à alínea “a” do inciso i do art. 364 pelo decreto
nº 39.146, de 25/06/2018 – dodf DE 26/06/2018.
a) entregar, remeter, transportar, receber, estocar
ou depositar mercadoria desacompanhada de documento fiscal ou acompanhada de
documento fiscal inidôneo; (NR)
b) remeter ou entregar mercadoria a pessoa ou
endereço diverso do indicado na nota fiscal ou no conhecimento de transporte
respectivo, ressalvado o disposto no art. 79, § 7º;
c) utilizar o mesmo documento fiscal ou o mesmo
documento auxiliar de documento fiscal eletrônico para acobertar, por mais de
uma vez, o trânsito de bem ou de mercadoria ou a prestação de serviços;
d) não exibir, quando exigido, à autoridade fiscal
no início da conferência de carga de bens ou de mercadorias todos os documentos
necessários à realização do procedimento;
e) transportar mercadoria ou bem desacompanhado do
documento exigido para o controle especial de circulação previsto na legislação
do imposto;
f) violar ou romper, sem autorização, lacre aposto
pela administração fazendária;
g) deixar de comunicar à repartição fiscal, no
prazo de três dias após a ocorrência, a existência, em seu poder, de documentos
de que constem nome do destinatário e endereço falsos;
h) não permitir o exame pelo Fisco de mercadorias,
livros, documentos fiscais ou arquivos digitais sob sua guarda ou
responsabilidade;
i) deixar de efetuar a retenção dos volumes
sujeitos à verificação fiscal, quando para isso notificado;
II – R$ 1.000,00 (mil reais), na hipótese de deixar
de apresentar à primeira repartição fiscal de fronteira existente no
itinerário, nas operações interestaduais ou de passagem pelo território do
Distrito Federal, a documentação fiscal que acoberte a operação.
NOTA:
FICA ATUALIZADO PARA r$ R$ 1.987,23 O VALOR DESTE INCISO ii DO ART. 364, CONFORME
INCISO i DO ART. 19 DO Ato
Declaratório surec n° 35/2023 – DODF 27/12/2023. efeitos a partir de 1º/01/2024.
NOTA:
FICA ATUALIZADO PARA r$ 1.913,56 O VALOR DESTE INCISO ii, DO ART. 364, CONFORME
INCISO i, DO ART. 19 DO Ato
Declaratório SUREC n° 22/2022 – DODF 20/12/2022, republicado no dodf 04/01/2023.
efeitos a partir de 1º/01/2023.
NOTA:
FICA ATUALIZADO PARA r$ 1.913,56 O VALOR DESTE INCISO ii, DO ART. 364, CONFORME
INCISO i, DO ART. 19 DO Ato
Declaratório SUREC n° 22/2022 – DODF 20/12/2022. efeitos a partir de 1º/01/2023.
nota:
FICA ATUALIZADO PARA r$ 1.805,75 O VALOR DESTE ART. 364 INCISO II, CONFORME
ART. 19, inciso i, DO ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 29, de 23/12/2021 – DODF de 24/12/2021. efeitos a partir de 1º/01/2022.
nota:
FICA ATUALIZADO PARA r$ 1.627,39 O VALOR DESTE ART. 364, inciso Ii, CONFORME ART.
19, inciso i, DO ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 26, de 11/12/2020 – DODF de 15/12/2020. efeitos a partir de 1º/01/2021.
nota:
fica atualizado para R$ 1.546,95 o valor previsto neste art. 364, inciso Ii,
conforme art. 19, inciso i do ato
declaratório surec nº 11, de 24/12/2019 – dodf de 26/12/2019. efeitos a partir de 1º/01/2020.
nota:
fica atualizado para R$ 1.496,52 o valor previsto neste art. 364, inciso Ii,
conforme art. 25 do ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 09, DE 18/12/2018 – dodf de 19/12/2018. efeitos a partir de 1º/01/2019.
nota:
fica atualizado para R$ 1.445,08, o valor previsto neste art. 364, inciso ii,
conforme art. 25 do ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 106, DE 19/12/2017 – DODF DE 21/12/2017. efeitos a partir de 1°/01/2018.
nota:
fica atualizado para R$ 1.417,58 (um mil, quatrocentos e dezessete reais e
cinquenta e oito centavos) o valor previsto neste art. 364, inciso Ii, conforme
ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 81, DE 23/12/2016 – DODF DE 26/12/2016,
republicado no dodf de 30/12/2013. efeitos a partir de 1°/01/2017.
nota:
fica atualizado para R$ 1.320,03 (um mil, trezentos e vinte reais e três
centavos) o valor previsto neste art. 364, inciso ii, conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 100, DE 15/12/2015 – DODF DE 17/12/2015. efeitos a partir de 1°/01/2016.
nota:
fica atualizado para R$ 1.189,54 (um mil, cento e oitenta e nove reais e
cinquenta e quatro centavos) o valor previsto neste art. 364, inciso ii,
conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 106, DE 17/12/2014 – DODF DE 18/12/2014. efeitos a partir de 1°/01/2015.
nota:
fica atualizado para R$ 1.118,73 (um mil, cento e dezoito reais e setenta e
três CENTAVOS) o valor previsto neste art. 364, inciso ii, conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 108, DE 18/12/2013 – DODF DE 19/12/2013. efeitos a partir de 1º/01/2014.
Subseção II
Das Multas Relativas a Documentos
e Impressos Fiscais
Art. 365. Aplicar-se-á multa no valor de:
I - R$ 536,50 (quinhentos e trinta e seis reais e cinqüenta
centavos), na hipótese de o contribuinte ou responsável emitir documento
fiscal:
nota:
fica atualizado para R$ 1.980,28, o valor previsto neste art. 365, I, conforme
inciso v do art. 52 do ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 09, DE 18/12/2018 – DODF de 19/12/2018. efeitos a partir de 1º/01/2019.
nota:
fica atualizado para R$ 1.912,21, o valor previsto neste art. 365, i, conforme
inciso v do art. 52 do ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 106 DE 19/12/2017 – DODF de 21/12/2017. efeitos a partir de 1º/01/2018.
nota:
fica atualizado para R$ 1.875,82 (um mil, oitocentos e setenta e cinco reais e
oitenta e dois centavos) o valor previsto neste art. 365, inciso i, conforme
art. 52, inciso v do ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 81, DE 23/12/2016 – DODF de 26/12/2016,
republicado no DODF DE 30/12/2016. efeitos a partir de 1°/01/2017.
nota:
fica atualizado para R$ 1.746,74 (um mil, setecentos e quarenta e seis reais e
setenta e quatro centavos) o valor previsto neste art. 365, inciso I, conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 100, DE 15/12/2015 – DODF DE 17/12/2015. efeitos a partir de 1º/01/2016.
nota:
fica atualizado para R$ 1.574,06 (um mil, quinhentos e setenta e quatro reais e
seis centavos) o valor previsto neste art. 365, inciso I, conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 106 DE 17/12/2014 – DODF DE 18/12/2014. efeitos a partir de 1º/01/2015.
nota:
fica atualizado para R$ 1.480,35 (um mil, quatrocentos e oitenta reais e trinta
e cinco centavos) o valor previsto neste art. 365, inciso I, conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 108, DE 18/12/2013 – DODF DE 19/12/2013. efeitos a partir de 1º/01/2014.
nota: fica
atualizado para R$ 1.402,12 (um mil, quatrocentos e dois REAIS E doze CENTAVOS)
o valor previsto neste art. 365, inciso i, conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 02, DE 17/01/2013 – DODF DE 18/01/2013. efeitos a partir de 18/01/2013.
nota:
fica atualizado para R$ 1.323,25 (um mil, trezentos e vinte e três reais e
vinte e cinco centavos) o valor previsto neste art 365, inciso i, conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 03, DE 19/12/2011 – DODF DE 22/12/2011. efeitos a partir de 1º/01/2012.
nota:
fica atualizado para R$ 1.246,35 (um mil, duzentos e quarenta e seis reais e
trinta e cinco centavos) o valor previsto neste art. 365, inciso i, conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 02, DE 21/12/2010 – DODF DE 23/12/2010. efeitos a partir de 1º/01/2011.
nota:
fica atualizado para R$ 1.174,92 (UM MIL, CENTO E SETENTA E QUATRO REAIS E
NOVENTA E DOIS CENTAVOS) o valor previsto neste art. 365, INCISO I, conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 01, DE 06/01/2010 – DODF DE 07/01/2010. efeitos a partir de 1º/01/2010.
nota:
fica atualizado para R$ 1.127,88 (um mil cento e vinte e sete reais e oitenta e
oitos centavos) o valor previsto neste art. 365, inciso i, conforme ATO
DECLARATÓRIO DIRAR Nº 23, DE 30/12/2008 – DODF DE 31/12/2008. efeitos a partir de 01/01/2009.
nota:
fica atualizado para R$ 1.052,13 (um mil, cinqüenta e dois reais e treze
centavos) o valor previsto neste art. 365, inciso i, conforme ATO
DECLARATÓRIO DIRAR Nº 01, DE 26/12/2007 – DODF DE 28/12/2007. efeitos a partir de 01/01/2008.
a) relativo a operações ou prestações tributadas
como sendo isentas ou não tributadas;
b) contendo indicações diferentes nas respectivas
vias;
c) que consigne importância diversa do valor da
operação ou da prestação;
II - R$ 321,90 (trezentos e vinte e um reais e
noventa centavos), na hipótese de o contribuinte ou responsável emitir
documento fiscal:
nota:
fica atualizado para R$ 1.188,16, o valor previsto neste art. 365, Ii, conforme
inciso IiI do art. 52 do ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 09, DE 18/12/2018 – DODF de 19/12/2018. efeitos a partir de 1º/01/2019.
nota:
fica atualizado para R$ 1.147,32, o valor previsto neste art. 365, ii, conforme
inciso iii do art. 52 do ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 106, DE 19/12/2017 – DODF de 21/12/2017. efeitos a partir de 1º/01/2018.
nota:
fica atualizado para R$ 1.125,49 (um mil, cento e vinte e cinco reais e
quarenta e nove centavos) o valor previsto neste art. 365, inciso ii, conforme
art. 52, IIi do ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 81, DE 23/12/2016 – DODF de 26/12/2016,
republicado no DODF DE 30/12/2016. efeitos a partir de 1°/01/2017.
nota:
fica atualizado para R$ 1.048,04 (um mil, quarenta e oito reais e quatro
centavos) o valor previsto neste art. 365, inciso II, conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 100, DE 15/12/2015 – DODF DE 17/12/2015. efeitos a partir de 1º/01/2016.
nota:
fica atualizado para R$ 944,44 (novecentos e quarenta e quatro reais e quarenta
e quatro centavos) o valor previsto neste art. 365, inciso II, conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 106, DE 17/12/2014 – DODF DE 18/12/2014. efeitos a partir de 1º/01/2015.
nota:
fica atualizado para R$ 888,21 (oitocentos e oitenta e oito reais e vinte e um centavos)
o valor previsto neste art. 365, INCISO II, conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 108, DE 18/12/2013 – DODF DE 19/12/2013. efeitos a partir de 1º/01/2014.
nota:
fica atualizado para R$ 841,27 (oitocentos e quarenta e um REAIS E vinte e sete
CENTAVOS) o valor previsto neste art. 365, INCISO iI, conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 02, DE 17/01/2013 – DODF DE 18/01/2013. efeitos a partir de 18/01/2013.
nota:
fica atualizado para R$ 793,95 (setecentos e noventa e três reais e noventa e
cinco centavos) o valor previsto neste art. 365, inciso ii, conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 03, DE 19/12/2011 – DODF DE 22/12/2011 . efeitos a partir de 1º/01/2012.
nota:
fica atualizado para R$ 747,81 (setecentos e quarenta e sete reais e oitenta e
um centavos) o valor previsto neste art. 365, inciso ii, conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 02, DE 21/12/2010 – DODF DE 23/12/2010. efeitos a partir de 1º/01/2011.
nota:
fica atualizado para R$ 704,95 (SETECENTOS E QUATRO REAIS E NOVENTA E CINCO
CENTAVOS) o valor previsto neste art. 365, INCISO II, conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 01, DE 6/1/2010 – DODF DE 07/01/2010. efeitos a partir de 1º/01/2010.
nota:
fica atualizado para R$ 676,73 (seiscentos e setenta e seis reais e setenta e
três centavos) o valor previsto neste art. 365, inciso ii, conforme ATO
DECLARATÓRIO DIRAR Nº 23, DE 30/12/2008 – DODF DE 31/12/2008. efeitos a partir de 01/01/2009.
nota:
fica atualizado para R$ 631,28 (seiscentos e trinta e um reais e vinte e oito
centavos) o valor previsto neste art. 365, inciso ii, conforme ATO
DECLARATÓRIO DIRAR Nº 01/2007, DE 26/12/2007 – DODF DE 28/12/2007. efeitos a partir de 01/01/2008.
a) que não corresponda a uma operação de saída,
transmissão de propriedade ou entrada de mercadoria, nem a uma prestação ou a um
recebimento de serviço;
b) consignando declaração falsa quanto ao
estabelecimento de origem ou de destino da mercadoria ou do serviço.
nova redação dada ao art. 365 pelo decreto
nº 34.375, de 17/05/2013 - dodf de 20/05/2013 - efeitos a partir de 6 de dezembro
de 2012.
Art. 365. Aplica-se multa no valor
de R$ 1.800,00 (mil e oitocentos reais), na hipótese de o contribuinte ou o
responsável: (NR)
NOTA:
FICA ATUALIZADO PARA r$ 3.577,04 O VALOR DESTE ART. 365, CONFORME INCISO Ii DO
ART. 22 DO Ato
Declaratório surec n° 35/2023 – DODF 27/12/2023. efeitos a partir de 1º/01/2024.
NOTA:
FICA ATUALIZADO PARA r$ 3.444,43 O VALOR DESTE ART. 365, CONFORME INCISO Ii, DO
ART. 22 DO Ato
Declaratório SUREC n° 22/2022 – DODF 20/12/2022, republicado no dodf 04/01/2023.
efeitos a partir de 1º/01/2023.
NOTA:
FICA ATUALIZADO PARA r$ 3.444,43 O VALOR DESTE ART. 365, CONFORME INCISO Ii, DO
ART. 22 DO Ato
Declaratório SUREC n° 22/2022 – DODF 20/12/2022. efeitos a partir de 1º/01/2023.
nota: FICA
ATUALIZADO PARA r$ 3.250,38 O VALOR DESTE ART. 365, CONFORME ART. 22, inciso
II, DO ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 29, de 23/12/2021 – DODF de 24/12/2021. efeitos a partir de 1º/01/2022.
nota:
FICA ATUALIZADO PARA r$ 2.929,33 O VALOR DESTE ART. 365, CONFORME ART.22, inciso iI,
DO ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 26, de 11/12/2020 – DODF de 15/12/2020. efeitos a partir de 1º/01/2021.
nota:
fica atualizado para R$ 2.784,53 o valor previsto neste caput do art. 365,
conforme art. 22, inciso ii do ato
declaratório surec nº 11, de 24/12/2019 – dodf de 26/12/2019. efeitos a partir de 1º/01/2020.
nota:
fica atualizado para R$ 2.693,75 o valor previsto neste caput do art. 365,
conforme art. 26 do ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 09, DE 18/12/2018 – dodf de 19/12/2018. efeitos a partir de 1º/01/2019.
nota:
fica atualizado para R$ 2.601,15 - o valor previsto neste caput do art. 365,
conforme art. 26 do ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 106, DE 19/12/2017 – DODF DE 21/12/2017. efeitos a partir de 1°/01/2018.
nota:
fica atualizado para R$ 2.551,65 (dois mil, quinhentos e cinquenta e um reais e
sessenta e cinco centavos) o valor previsto neste art. 365, conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 81, DE 23/12/2016 – DODF DE 26/12/2016,
republicado no dodf de 30/12/2016. efeitos a partir de 1°/01/2017.
nota:
fica atualizado para R$ 2.376,06 (dois mil trezentos e setenta e seis reais e
seis centavos) o valor previsto neste art. 365, conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 100, DE 15/12/2015 – DODF DE 17/12/2015. efeitos a partir de 1°/01/2016.
nota:
fica atualizado para R$ 2.141,17 (dois mil, cento e quarenta e um reais e
dezessete centavos) o valor previsto neste art. 365 conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 106 DE 17/12/2014 – DODF DE 18/12/2014. efeitos a partir de 1°/01/2015.
nota:
fica atualizado para R$ 2.013,71 (dois mil e treze reais e setenta e um CENTAVOS)
o valor previsto neste art. 365 conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 108 DE 18/12/2013 – DODF DE 19/12/2013. efeitos a partir de 1º/01/2014.
I – emitir documento fiscal:
a) relativo a operações ou a prestações tributadas
como sendo isentas ou não tributadas;
b) contendo indicações diferentes nas respectivas
vias;
c) que consigne importância inferior ao valor da
operação ou da prestação;
d) com numeração idêntica a de outro documento do
mesmo contribuinte;
e) inidôneo em operação ou prestação sujeita ao
pagamento do imposto;
f) manualmente ou por qualquer outro meio que
permita a sua impressão, nos casos em que for obrigatória a emissão de
documento fiscal eletrônico, ressalvadas as hipóteses previstas na legislação;
II – imprimir ou mandar imprimir:
a) documento fiscal sem autorização do Fisco;
b) pedidos, orçamentos, notas, recibos, cupons,
tíquetes, comandas, boletos, ordens de serviço e outros documentos estritamente
comerciais com características semelhantes às dos documentos fiscais, que não
contenham em destaque a expressão: Sem valor fiscal;
III – emitir ou utilizar os documentos previstos no
inciso II, b, ainda que contenham a expressão “Sem valor fiscal”, para
entregá-los ao adquirente de bens, mercadorias ou serviços, juntamente com
esses, em substituição ao documento fiscal exigido pela legislação;
IV – fornecer, possuir ou deter documento fiscal
falso ou impresso sem autorização do Fisco ou confeccionado por estabelecimento
diverso do indicado na Autorização de Impressão de Documentos Fiscais – AIDF;
V – possuir, fornecer ou deter impresso de
documento fiscal ou formulário para impressão de documento fiscal pertencente a
outro estabelecimento;
VI – deixar de emitir documento fiscal na operação
ou na prestação sujeita ao pagamento do imposto;
VII – deixar de transmitir ao Fisco, no prazo e nas
condições previstas na legislação, os documentos fiscais eletrônicos gerados em
contingência, nos termos da legislação;
VIII – emitir documento auxiliar de documento
fiscal eletrônico com dados ou informações divergentes dos constantes do
respectivo documento fiscal eletrônico;
IX – utilizar documento auxiliar de documento
fiscal eletrônico para acobertar o trânsito de bens ou de mercadorias ou a
prestação de serviços antes de o Fisco conceder a autorização de uso do
respectivo documento fiscal eletrônico.
Parágrafo único. Incorre na multa prevista no caput
o contribuinte ou o responsável pela escrita fiscal que extraviar ou inutilizar
indevidamente documento fiscal.
Art. 366. Aplicar-se-á multa no valor de R$ 536,50
(quinhentos e trinta e seis reais e cinqüenta centavos), na hipótese de o contribuinte
ou responsável:
nota:
fica atualizado para R$ 1.980,28, o valor previsto neste art. 366, conforme
inciso v do art. 52 do ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 09, DE 18/12/2018 – DODF de 19/12/2018. efeitos a partir de 1º/01/2019.
nota: fica
atualizado para R$ 1.912,21, o valor previsto neste art. 366, conforme inciso v
do art. 52 do ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 106, DE 19/12/2017 – DODF de 21/12/2017. efeitos a partir de 1º/01/2018.
nota:
fica atualizado para R$ 1.875,82 (um mil, oitocentos e setenta e cinco reais e
oitenta e dois centavos) o valor previsto neste art. 366, conforme art. 52, inciso
v do ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 81, DE 23/12/2016 – DODF de 26/12/2016,
republicado no DODF DE 30/12/2016. efeitos a partir de 1°/01/2017.
nota:
fica atualizado para R$ 1.746,74 (um mil, setecentos e quarenta e seis reais e
setenta e quatro centavos) o valor previsto neste art. 366, conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 100, DE 15/12/2015 – DODF DE 17/12/2015. efeitos a partir de 1º/01/2016.
nota:
fica atualizado para R$ 1.574,06 (um mil, quinhentos e setenta e quatro reais e
seis centavos) o valor previsto neste art 366, conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 106, DE 17/12/2014 – DODF DE 18/12/2014. efeitos a partir de 1º/01/2015.
nota:
fica atualizado para R$ 1.480,35 (um mil, quatrocentos e oitenta reais e trinta
e cinco centavos) o valor previsto neste art. 366, conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 108, DE 18/12/2013 – DODF DE 19/12/2013. efeitos a partir de 1º/01/2014.
nota:
fica atualizado para R$ 1.402,12 (um mil, quatrocentos e dois REAIS E doze
CENTAVOS) o valor previsto neste art. 366, conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 02, DE 17/01/2013 – DODF DE 18/01/2013. efeitos a partir de 18/01/2013.
nota:
fica atualizado para R$ 1.323,25 (um mil, trezentos e vinte e três reais e
vinte e cinco centavos) o valor previsto neste art. 366, conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 03, DE 19/12/2011 – DODF DE 22/12/2011. efeitos a partir de 1º/01/2012.
nota: fica
atualizado para R$ 1.246,35 (um mil, duzentos e quarenta e seis reais e trinta
e cinco centavos) o valor previsto neste art. 366, conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 02 ,DE 21/12/2010 – DODF DE 23/12/2010. efeitos a partir de 1º/01/2011.
nota:
fica atualizado para R$ 1.174,92 (UM MIL, CENTO E SETENTA E QUATRO REAIS E
NOVENTA E DOIS CENTAVOS) o valor previsto neste art. 366, conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 01, DE 06/01/2010 – DODF DE 07/01/2010. efeitos a partir de 1º/01/2010.
nota:
fica atualizado para R$ 1.127,88 (um mil cento e vinte e sete reais e oitenta e
oitos centavos) o valor previsto neste art. 366, conforme ATO
DECLARATÓRIO DIRAR Nº 23, DE 30/12/2008 – DODF DE 31/12/2008. efeitos a partir de 01/01/2009.
nota:
fica atualizado para R$ 1.052,13 (um mil, cinqüenta e dois reais e treze
centavos) o valor previsto neste art. 366 caput, conforme ATO
DECLARATÓRIO DIRAR Nº 01, de 26/12/2007 – DODF DE 28/12/2007. efeitos a partir de 01/01/2008.
nota:
fica atualizado para R$ 978,69 (novecentos e setenta o oito reais e sessenta e
nove centavos) o valor previsto neste art. 366, ATO DECLARATÓRIO DIRAR Nº 01/2005, DE
23/12/2005 – DODF DE 29/12/2005. efeitos a partir de 01/01/2006.
I - imprimir ou mandar imprimir:
a) fraudulentamente, ou sem autorização do Fisco,
documento fiscal;
b) pedidos, orçamentos, notas, recibos, cupons,
tíquetes, comandas, boletos, ordens de serviço e outros documentos estritamente
comerciais, com características semelhantes às dos documentos fiscais, que não
contenham em destaque a expressão: “SEM VALOR FISCAL”;
II - emitir ou utilizar os documentos previstos na
alínea “b” do inciso anterior, ainda que contenham a expressão “SEM VALOR
FISCAL”, para entregá-los ao adquirente de bens, mercadorias ou serviços,
juntamente com esses, em substituição ao documento fiscal exigido pela
legislação;
III - fornecer, possuir ou deter documento fiscal
falso, fraudulento ou impresso sem autorização do Fisco ou confeccionado por
estabelecimento diverso do indicado na Autorização de Impressão de Documentos
Fiscais - AIDF.
nova redação dada ao art. 366 pelo decreto
nº 34.375, de 17/05/2013 - dodf de 20/05/2013. efeitos a partir de 6 de dezembro
de 2012.
Art. 366. Aplica-se multa no valor de R$ 1.000,00
(mil reais), na hipótese de o contribuinte ou o responsável.
NOTA:
FICA ATUALIZADO PARA r$ R$ 1.987,23 O VALOR DESTE ART. 366, CONFORME INCISO ii
DO ART. 19 DO Ato
Declaratório surec n° 35/2023 – DODF 27/12/2023. efeitos a partir de 1º/01/2024.
NOTA:
FICA ATUALIZADO PARA r$ 1.913,56 O VALOR DESTE ART. 366, CONFORME INCISO ii, DO
ART. 19 DO Ato
Declaratório SUREC n° 22/2022 – DODF 20/12/2022, republicado no dodf 04/01/2023.
efeitos a partir de 1º/01/2023.
NOTA: FICA
ATUALIZADO PARA r$ 1.913,56 O VALOR DESTE ART. 366, CONFORME INCISO ii, DO ART.
19 DO Ato
Declaratório SUREC n° 22/2022 – DODF 20/12/2022. efeitos a partir de 1º/01/2023.
nota:
FICA ATUALIZADO PARA r$ 1.805,75 O VALOR DESTE ART. 366, CONFORME ART. 19,
inciso Ii, DO ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 29, de 23/12/2021 – DODF de 24/12/2021. efeitos a partir de 1º/01/2022.
nota:
FICA ATUALIZADO PARA r$ 1.627,39 O VALOR DESTE ART. 366, CONFORME ART.19, inciso ii,
DO ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 26, de 11/12/20 – DODF de 15/12/20. efeitos a partir de 1º/01/2021.
nota:
fica atualizado para R$ 1.546,95 o valor previsto neste art. 366, conforme art.
19, inciso ii do ato
declaratório surec nº 11, de 24/12/2019 – dodf de 26/12/2019. efeitos a partir de 1º/01/2020.
nota:
fica atualizado para R$ 1.496,52 o valor previsto neste art. 366, conforme art.
27 do ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 09, DE 18/12/2018 – dodf de 19/12/2018. efeitos a partir de 1º/01/2019.
nota:
fica atualizado para R$ 1.445,08 - o valor previsto neste art. 366, conforme
art. 27 do ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 106, DE 19/12/2017 – DODF DE 21/12/2017. efeitos a partir de 1°/01/2018.
nota:
fica atualizado para R$ 1.417,58 (um mil, quatrocentos e dezessete reais e cinquenta
e oito centavos) o valor previsto neste art. 366, conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 81, DE 23/12/2016 – DODF DE 26/12/2016,
republicado no dof de 30/12/2016. efeitos a partir de 1°/01/2017.
nota:
fica atualizado para R$ 1.320,03 (um mil, trezentos e vinte reais e três
centavos) o valor previsto neste art. 366, conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 100, DE 15/12/2015 – DODF DE 17/12/2015. efeitos a partir de 1°/01/2016.
nota:
fica atualizado para R$ 1.189,54 (um mil, cento e oitenta e nove reais e
cinquenta e quatro centavos) o valor previsto neste art. 366 conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 106, DE 17/12/2014 – DODF DE 18/12/2014. efeitos a partir de 1°/01/2015.
nota:
fica atualizado para R$ 1.118,73 (um mil, cento e dezoito reais e setenta e
três CENTAVOS) o valor previsto neste art. 366 conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 108, DE 18/12/2013 – DODF DE 19/12/2013. efeitos a partir de 1º/01/2014.
I – deixar de entregar ao destinatário ou de exigir
do remetente ou do prestador documento fiscal de operações ou de prestações
realizadas;
II – emitir documento fiscal sem observância das
disposições regulamentares, quando a infração não configurar quaisquer das
hipóteses previstas nesta Subseção;
III – não possuir, no estabelecimento, documentos
fiscais válidos de emissão obrigatória;
IV – deixar de encaminhar ou disponibilizar
download do arquivo eletrônico do documento fiscal eletrônico e seu respectivo
protocolo de autorização ao destinatário ou, quando for o caso, ao
transportador contratado, conforme leiaute e padrão técnico previstos na
legislação;
V – deixar de confirmar junto ao Fisco o
recebimento de bens, de mercadorias ou de serviços acobertados por documento
fiscal eletrônico, na forma e no prazo previstos na legislação;
VI – deixar de solicitar ao Fisco, no prazo
previsto na legislação, a inutilização de números de documentos fiscais
eletrônicos não utilizados, na eventualidade de quebra de sequência de sua
numeração;
VII – cancelar documento fiscal eletrônico fora dos
prazos e das condições previstos na legislação.
Art. 367. Aplicar-se-á multa no valor de R$ 214,60
(duzentos e quatorze reais e sessenta centavos), na hipótese de constar do
documento fiscal destaque do imposto quando se tratar de operação ou prestação:
nota:
fica atualizado para R$ 792,11, o valor previsto neste art. 367, conforme
inciso iI do art. 52 do ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 09, DE 18/12/2018 – DODF de 19/12/2018. efeitos a partir de 1º/01/2019.
nota:
fica atualizado para R$ 764,88, o valor previsto neste art. 367, conforme
inciso ii do arti. 52 do ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 106, DE 19/12/2017 – DODF de 21/12/2017. efeitos a partir de 1º/01/2018.
nota:
fica atualizado para R$ 750,32 (setecentos e cinquenta reais e trinta e dois
centavos) o valor previsto neste art. 367, conforme art. 52, inciso II do ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 81, DE 23/12/2016 – DODF de 26/12/2016,
republicado no DODF DE 30/12/2016. efeitos a partir de 1°/01/2017.
nota:
fica atualizado para R$ 698,69 (seiscentos e noventa e oito reais e sessenta e
nove centavos) o valor previsto neste art. 367, conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 100, DE 15/12/2015 – DODF DE 17/12/2015. efeitos a partir de 1º/01/2016.
nota:
fica atualizado para R$ 629,62 (seiscentos e vinte e nove reais e sessenta e
dois centavos) o valor previsto neste art. 367, conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 106, DE 17/12/2014 – DODF DE 18/12/2014. efeitos a partir de 1º/01/2015.
nota:
fica atualizado para R$ 592,14 (quinhentos e noventa e dois reais e quatorze
centavos) o valor previsto neste art. 367, conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 108, DE 18/12/2013 – DODF DE 19/12/2013. efeitos a partir de 1º/01/2014.
nota:
fica atualizado para R$ 560,85 (quinhentos e sessenta reais e oitenta e cinco
centavos) o valor previsto neste art. 367, conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 02, DE 17/01/2013 – DODF DE 18/01/2013. efeitos a partir de 18/01/2013.
nota:
fica atualizado para R$ 529,30 (quinhentos e vinte e nove reais e trinta
centavos) o valor previsto neste art. 367, conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 03, DE 19/12/2011 – DODF DE 22/12/2011. efeitos a partir de 1º/01/2012.
nota:
fica atualizado para R$ 498,54 (quatrocentos e noventa e oito reais e cinquenta
e quatro centavos) o valor previsto neste art. 367, conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 02, DE 21/12/2010 – DODF DE 23/12/2010. efeitos a partir de 1º/01/2011.
nota:
fica atualizado para R$ 469,97 (QUATROCENTOS E SESSENTA E NOVE REAIS E NOVENTA
E SETE CENTAVOS) o valor previsto neste art. 367, conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 01, DE 06/01/2010 – DODF DE 07/01/2010. efeitos a partir de 1º/01/2010.
nota:
fica atualizado para R$ 451,15 (quatrocentos e cinquenta e um reais e quinze
centavos) o valor previsto neste art. 367, conforme ATO
DECLARATÓRIO DIRAR Nº 23, DE 30/12/2008 – DODF DE 31/12/2008. efeitos a partir de 01/01/2009.
nota:
fica atualizado para R$ 420,85 (quatrocentos e vinte reais e oitenta e cinco
centavos) o valor previsto neste art. 367 caput, conforme ATO
DECLARATÓRIO DIRAR Nº 01, DE 26/12/2007 – DODF DE 28/12/2007. efeitos a partir de 01/01/2008.
I - não sujeita ao pagamento do tributo;
II - promovida pelo contribuinte substituído, relativa
a mercadoria ou serviço sujeito ao regime de substituição tributária.
nova redação dada ao art. 367 pelo decreto
nº 34.375, de 17/05/2013 - dodf de 20/05/2013. efeitos a partir de 06 de dezembro
de 2012.
Art. 367. Incorre na multa prevista no caput do
artigo 366 o contribuinte ou o responsável pela escrita fiscal que:
I – recusar-se a apresentar ao Fisco documento de
exibição obrigatória;
II – remover documento fiscal do estabelecimento
para local não autorizado.
Art. 368. Aplicar-se-á multa no valor de:
I - R$ 536,50 (quinhentos e trinta e seis reais e cinqüenta
centavos), na hipótese de o contribuinte ou responsável deixar de emitir
documento fiscal, ou emitir documento fiscal inidôneo em operação ou prestação
sujeita ao pagamento do imposto;
nota:
fica atualizado para R$ 1.980,28, o valor previsto neste art. 368, inciso i,
conforme inciso v do arti. 52 do ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 09, DE 18/12/2018 – DODF de 19/12/2018. efeitos a partir de 1º/01/2019.
nota:
fica atualizado para R$ 1.912,21, o valor previsto neste art. 368, inciso i,
conforme inciso v do arti. 52 do ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 106, DE 19/12/2017 – DODF de 21/12/2017. efeitos a partir de 1º/01/2018.
nota:
fica atualizado para R$ 1.875,82 (um mil, oitocentos e setenta e cinco reais e
oitenta e dois centavos) o valor previsto neste art. 368, inciso i, conforme
inciso v do arti. 52 do ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 81, DE 23/12/2016 – DODF de 26/12/2016,
republicado no DODF DE 30/12/2016. efeitos a partir de 1°/01/2017.
nota:
fica atualizado para R$ 1.746,74 (um mil, setecentos e quarenta e seis reais e
setenta e quatro centavos) o valor previsto neste art. 368, inciso i, conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 100, DE 15/12/2015 – DODF DE 17/12/2015. efeitos a partir de 1º/01/2016.
nota:
fica atualizado para R$ 1.574,06 (um mil, quinhentos e setenta e quatro reais e
seis centavos) o valor previsto neste art. 368, inciso i, conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 106, DE 17/12/2014 – DODF DE 18/12/2014. efeitos a partir de 1º/01/2015.
nota:
fica atualizado para R$ 1.480,35 (um mil, quatrocentos e oitenta reais e trinta
e cinco centavos) o valor previsto neste art. 368, inciso i, conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 108, DE 18/12/2013 – DODF DE 19/12/2013. efeitos a partir de 1º/01/2014.
nota:
fica atualizado para R$ 1.402,12 (um mil, quatrocentos e dois REAIS E doze
CENTAVOS) o valor previsto neste art. 368, inciso i, conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 02, DE 17/01/2013 – DODF DE 18/01/2013. efeitos a partir de 18/01/2013.
nota:
fica atualizado para R$ 1.323,25 (um mil, trezentos e vinte e três reais e
vinte e cinco centavos) o valor previsto neste art. 368, inciso i, conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 03, DE 19/12/2011 – DODF DE 22/12/2011. efeitos a partir de 1º/01/2012.
nota:
fica atualizado para R$ 1.246,35 (um mil, duzentos e quarenta e seis reais e
trinta e cinco centavos) o valor previsto neste art. 368, inciso i, conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 02, DE 21/12/2010 – DODF DE 23/12/2010. efeitos a partir de 1º/01/2011.
nota:
fica atualizado para R$ 1.174,92 (UM MIL, CENTO E SETENTA E QUATRO REAIS E
NOVENTA E DOIS CENTAVOS) o valor previsto neste art. 368, inciso i, conforme
ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 01, DE 06/01/2010 – DODF DE 07/01/2010. efeitos a partir de 1º/01/2010.
nota:
fica atualizado para R$ 1.127,88 (um mil cento e vinte e sete reais e oitenta e
oitos centavos) o valor previsto neste art. 368, inciso i, conforme ATO
DECLARATÓRIO DIRAR Nº 23, DE 30/12/2008 – DODF DE 31/12/2008. efeitos a partir de 01/01/2009.
nota:
fica atualizado para R$ 1.052,13 (um mil, cinqüenta e dois reais e treze
centavos) o valor previsto neste art. 368, inciso i, conforme
ATO
DECLARATÓRIO DIRAR Nº 01, DE 26/12/2007 – DODF DE 28/12/2007. efeitos a partir de 01/01/2008.
II - R$ 321,90 (trezentos e vinte e um reais e
noventa centavos), na hipótese de o contribuinte ou responsável:
nota:
fica atualizado para R$ 1.048,04 (um mil, quarenta e oito reais e quatro
centavos) o valor previsto neste art. 368, inciso II, alínea “c”, conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 100, DE 15/12/2015 – DODF DE 17/12/2015. efeitos a partir de 1º/01/2016.
nota:
fica atualizado para R$ 944,44 (novecentos e quarenta e quatro reais e quarenta
e quatro centavos) o valor previsto neste art. 368, inciso II, alínea “c”,
conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 106, DE 17/12/2014 – DODF DE 18/12/2014. efeitos a partir de 1º/01/2015.
nota:
fica atualizado para R$ 888,21 (oitocentos e oitenta e oito reais e vinte e um
centavos) o valor previsto neste art. 368, inciso II, alínea “c”, conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 108, DE 18/12/2013 – DODF DE 19/12/2013. efeitos a partir de 1º/01/2014.
nota:
fica atualizado para R$ 841,27 (oitocentos e quarenta e um REAIS E vinte e sete
CENTAVOS) o valor previsto neste art. 368, INCISO iI, conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 02, DE 17/01/2013 – DODF DE 18/01/2013. efeitos a partir de 18/01/2013.
nota:
fica atualizado para R$ 793,95 (setecentos e noventa e três reais e noventa e
cinco centavos) o valor previsto neste art. 368, INCISO iI, conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 03, DE 19/12/2011 – DODF DE 22/12/2011. efeitos a partir de 1º/01/2012.
nota:
fica atualizado para R$ 747,81 (setecentos e quarenta e sete reais e oitenta e
um centavos) o valor previsto neste art. 368, INCISO iI, conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 02, DE 21/12/2010 – DODF DE 23/12/2010. efeitos a partir de 1º/01/2011.
nota: fica
atualizado para R$ 704,95 (SETECENTOS E QUATRO REAIS E NOVENTA E CINCO
CENTAVOS) o valor previsto neste art. 368, INCISO iI, conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 01, DE 06/01/2010 – DODF DE 07/01/2010. efeitos a partir de 1º/01/2010.
nota:
fica atualizado para R$ 676,73 (seiscentos e setenta e seis reais e setenta e
três centavos) o valor previsto neste art. 368, INCISO iI, conforme ATO
DECLARATÓRIO DIRAR Nº 23, DE 30/12/2008 – DODF DE 31/12/2008. efeitos a partir de 01/01/2009.
nota:
fica atualizado para R$ 631,28 (seiscentos e trinta e um reais e vinte e oito
centavos) o valor previsto neste art. 368, INCISO iI, conforme ATO
DECLARATÓRIO DIRAR Nº 01, de 26/12/2007 – DODF DE 28/12/2007. efeitos a partir de 01/01/2008.
a) salvo disposição regulamentar em contrário,
deixar de emitir documento fiscal em operação ou prestação não sujeita ao
pagamento do imposto;
b) apresentar documento de exibição obrigatória
fora do prazo fixado em notificação;
c) emitir documento fiscal, sem observância das
disposições regulamentares, quando a infração não configurar nenhuma das
hipóteses previstas nesta Subseção;
nota:
fica atualizado para R$ 1.188,16 - o valor previsto neste art. 368, inciso Ii,
alínea “c”, conforme inciso IiI do art. 52 do ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 09, DE 18/12/2018 – DODF de 19/12/2018. efeitos a partir de 1º/01/2019.
nota:
fica atualizado para R$ 1.147,32 - o valor previsto neste art. 368, inciso Ii, alínea
“c”, conforme inciso IiI do art. 52 do ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 106, DE 19/12/2017 – publicado no DODF de
21/12/2017. efeitos
a partir de 1º/01/2018.
nota:
fica atualizado para R$ 1.125,49 (um mil, cento e vinte e cinco reais e
quarenta e nove centavos) o valor previsto neste art. 368, inciso Ii, alínea
“c”, conforme inciso IiI do art. 52 do ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 81, DE 23/12/2016 – publicado no DODF de
26/12/2016 - republicado no DODF DE 30/12/2016. efeitos a partir de 1°/01/2017.
III - R$ 536,90 (quinhentos e trinta e seis reais e
noventa centavos), na hipótese de o contribuinte ou o responsável pela escrita
fiscal extraviar, perder ou inutilizar documento fiscal;
nota: fica atualizado para R$ 1.980,28, o valor previsto neste art. 368, inciso iii, conforme inciso v do art. 52 do ATO DECLARATÓRIO SUREC Nº 09, DE 18/12/2018 – DODF de 19/12/2018. efeitos a partir de 1º/01/2019.
nota:
fica atualizado para R$ 1.912,21, o valor previsto neste art. 368, inciso iii,
conforme inciso v do art. 52 do ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 106, DE 19/12/2017 – DODF de 21/12/2017. efeitos a partir de 1º/01/2018.
nota:
fica atualizado para R$ 1.875,82 (um mil, oitocentos e setenta e cinco reais e
oitenta e dois centavos) o valor previsto neste art. 368, inciso iii, conforme
inciso v do art. 52 do ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 81, DE 23/12/2016 – DODF de 26/12/2016,
republicado no DODF DE 30/12/2016. efeitos a partir de 1°/01/2017.
nota:
fica atualizado para R$ 1.746,74 (um mil, setecentos e quarenta e seis reais e
setenta e quatro centavos) o valor previsto neste art. 368, inciso iii,
conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 100, DE 15/12/2015 – DODF DE 17/12/2015. efeitos a partir de 1º/01/2016.
nota:
fica atualizado para R$ 1.574,06 (um mil, quinhentos e setenta e quatro reais e
seis centavos) o valor previsto neste art. 368, inciso iii, conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 106, DE 17/12/2014 – DODF DE 18/12/2014. efeitos a partir de 1º/01/2015.
nota: fica
atualizado para R$ 1.480,35 (um mil, quatrocentos e oitenta reais e trinta e
cinco centavos) o valor previsto neste art. 368, inciso iii, conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 108, DE 18/12/2013 – DODF DE 19/12/2013. efeitos a partir de 1º/01/2014.
nota:
fica atualizado para R$ 1.402,12 (um mil, quatrocentos e dois REAIS E doze
CENTAVOS) o valor previsto neste art. 368, inciso iii, conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 02, DE 17/01/2013 – DODF DE 18/01/2013. efeitos a partir de 18/01/2013.
nota:
fica atualizado para R$ 1.323,25 (um mil, trezentos e vinte e três reais e
vinte e cinco centavos) o valor previsto neste art. 368, inciso iii, conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 03, DE 19/12/2011 – DODF DE 22/12/2011. efeitos a partir de 1º/01/2012.
nota:
fica atualizado para R$ 1.246,35 (um mil, duzentos e quarenta e seis reais e trinta
e cinco centavos) o valor previsto neste art. 368, inciso iii, conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 02, DE 21/12/2010 – DODF DE 23/12/2010. efeitos a partir de 1º/01/2011.
nota:
fica atualizado para R$ 1.174,92 (UM MIL, CENTO E SETENTA E QUATRO REAIS E
NOVENTA E DOIS CENTAVOS) o valor previsto neste art. 368, inciso iii, conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 01, DE 06/01/2010 – DODF DE 07/01/2010. efeitos a partir de 1º/01/2010.
nota:
fica atualizado para R$ 1.127,88 (um mil cento e vinte e sete reais e oitenta e
oitos centavos) o valor previsto neste art. 368, inciso iii, conforme ATO
DECLARATÓRIO DIRAR Nº 23, DE 30/12/2008 – DODF DE 31/12/2008. efeitos a partir de 01/01/2009.
nota:
fica atualizado para R$ 1.052,13 (um mil, cinqüenta e dois reais e treze
centavos) o valor previsto neste art. 368, inciso iii, conforme ATO
DECLARATÓRIO DIRAR Nº 01, de 26/12/2007 – DODF DE 28/12/2007. efeitos a partir de 01/01/2008.
IV - R$ 321,90 (trezentos e vinte e um reais e
noventa centavos), na hipótese de o contribuinte ou responsável pela escrita
fiscal:
nota:
fica atualizado para R$ 1.188,16, o valor previsto neste art. 368, inciso IV,
conforme inciso IiI do art. 52 do ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 09, DE 18/12/2018 – DODF de 19/12/2018. efeitos a partir de 1º/01/2019.
nota:
fica atualizado para R$ 1.147,32, o valor previsto neste art. 368, inciso IV,
conforme inciso IiI do art. 52 do ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 106, DE 19/12/2017 – DODF de 21/12/2017. efeitos a partir de 1º/01/2018.
nota:
fica atualizado para R$ 1.125,49 (um mil, cento e vinte e cinco reais e
quarenta e nove centavos) o valor previsto neste art. 368, inciso IV, conforme
inciso IiI do art. 52 do ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 81, DE 23/12/2016 – publicado no DODF de
26/12/2016, republicado no DODF DE 30/12/2016. efeitos a partir de 1°/01/2017.
nota:
fica atualizado para R$ 1.048,04 (um mil, quarenta e oito reais e quatro
centavos) o valor previsto neste art. 368, inciso IV, conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 100, DE 15/12/2015 – DODF DE 17/12/2015. efeitos a partir de 1º/01/2016.
nota:
fica atualizado para R$ 944,44 (novecentos e quarenta e quatro reais e quarenta
e quatro centavos) o valor previsto neste art. 368, inciso IV, conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 106, DE 17/12/2014 – DODF DE 18/12/2014. efeitos a partir de 1º/01/2015.
nota:
fica atualizado para R$ 888,21 (oitocentos e oitenta e oito reais e vinte e um
centavos) o valor previsto neste art. 368, inciso IV, conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 108, DE 18/12/2013 – DODF DE 19/12/2013. efeitos a partir de 1º/01/2014.
nota:
fica atualizado para R$ 841,27 (oitocentos e quarenta e um REAIS E vinte e sete
CENTAVOS) o valor previsto neste art. 368, inciso IV, conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 02, DE 17/01/2013 – DODF DE 18/01/2013. efeitos a partir de 18/01/2013.
nota:
fica atualizado para R$ 793,95 (setecentos e noventa e três reais e noventa e
cinco centavos) o valor previsto neste art. 368, inciso IV, conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 03, DE 19/12/2011 – DODF DE 22/12/2011. efeitos a partir de 1º/01/2012.
nota:
fica atualizado para R$ 747,81 (setecentos e quarenta e sete reais e oitenta e
um centavos) o valor previsto neste art. 368, inciso IV, conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 02, DE 21/12/2010 – DODF DE 23/12/2010. efeitos a partir de 1º/01/2011.
nota:
fica atualizado para R$ 704,95 (SETECENTOS E QUATRO REAIS E NOVENTA E CINCO
CENTAVOS) o valor previsto neste art. 368, inciso IV, conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 01, DE 06/01/2010 – DODF DE 07/01/2010. efeitos a partir de 1º/01/2010.
nota:
fica atualizado para R$ 676,73 (seiscentos e setenta e seis reais e setenta e
três centavos) o valor previsto neste art. 368, inciso IV, conforme ATO
DECLARATÓRIO DIRAR Nº 23, DE 30/12/2008 – DODF DE 31/12/2008. efeitos a partir de 01/01/2009.
nota:
fica atualizado para R$ 631,28 (seiscentos e trinta e um reais e vinte e oito
centavos) o valor previsto neste art. 368, inciso IV, conforme ATO
DECLARATÓRIO DIRAR Nº 01, de 26/12/2007 – DODF DE 28/12/2007. efeitos a partir de 01/01/2008.
a) recusar-se a apresentar documento de exibição
obrigatória;
b) remover documento fiscal do estabelecimento para
local não autorizado;
nova redação dada ao art. 368 pelo decreto
nº 34.375, de 17/05/2013 - dodf de 20/05/2013. efeitos a partir de 6 de dezembro
de 2012.
Art. 368. Aplica-se multa no valor
de R$ 700,00 (setecentos reais), na hipótese de o contribuinte ou o
responsável:
NOTA:
FICA ATUALIZADO PARA r$ 1.391,07 O VALOR DESTE ART. 368, CONFORME INCISO I, DO
ART. 17 DO Ato
Declaratório surec n° 35/2023 – DODF 27/12/2023. efeitos a partir de 1º/01/2024.
NOTA:
FICA ATUALIZADO PARA r$ 1.339,50 O VALOR DESTE ART. 368, CONFORME INCISO I, DO
ART. 17 DO Ato
Declaratório SUREC n° 22/2022 – DODF 20/12/2022, republicado no dodf 04/01/2023.
efeitos a partir de 1º/01/2023.
NOTA:
FICA ATUALIZADO PARA r$ 1.339,50 O VALOR DESTE ART. 368, CONFORME INCISO I, DO
ART. 17 DO Ato
Declaratório SUREC n° 22/2022 – DODF 20/12/2022. efeitos a partir de 1º/01/2023.
nota:
FICA ATUALIZADO PARA r$ 1.264,03 O VALOR DESTE ART. 368, CONFORME ART. 17,
inciso i DO ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 29, de 23/12/2021 – DODF de 24/12/2021. efeitos a partir de 1º/01/2022.
nota:
FICA ATUALIZADO PARA r$ 1.139,18 O VALOR DESTE ART. 368, CONFORME ART.17, inciso
i DO ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 26, de 11/12/2020 – DODF de 15/12/2020. efeitos a partir de 1º/01/2021.
nota:
fica atualizado para R$ 1.082,87 o valor previsto neste art. 368, conforme
arti. 17, inciso i do ato
declaratório surec nº 11, de 24/12/2019 – dodf de 26/12/2019. efeitos a partir de 1º/01/2020.
nota:
fica atualizado para R$ 1.047,57 o valor previsto neste art. 368, conforme art.
28 do ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 09, DE 18/12/2018 – dodf de 19/12/2018. efeitos a partir de 1º/01/2019.
nota:
fica atualizado para R$ 1.011,56, o valor previsto neste art 368, conforme art.
28 do ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 106, DE 19/12/2017 – DODF DE 21/12/2017. efeitos a partir de 1°/01/2018.
nota:
fica atualizado para R$ 992,31 (novecentos e noventa e dois reais e trinta e um
centavos) o valor previsto neste art
368, conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 81, DE 23/12/2016 – DODF DE 26/12/2016,
republicado no dodf de 30/12/2016. efeitos a partir de 1°/01/2017.
nota:
fica atualizado para R$ 924,02 (novecentos e vinte e quatro reais e dois
centavos) o valor previsto neste art 368, conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 100, DE 15/12/2015 – DODF DE 17/12/2015. efeitos a partir de 1°/01/2016.
nota:
fica atualizado para R$ 832,68 (oitocentos e trinta e dois reais e sessenta e
oito centavos) o valor previsto neste art 368, conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 106, DE 17/12/2014 – DODF DE 18/12/2014. efeitos a partir de 1°/01/2015.
nota:
fica atualizado para R$ 783,11 (setecentos e oitenta e três reais e onze
CENTAVOS) o valor previsto neste art 368, conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 108, DE 18/12/2013 – DODF DE 19/12/2013. efeitos a partir de 1º/01/2014.
I – deixar de emitir documento fiscal em operação
ou prestação não sujeita ao pagamento do imposto, salvo disposição regulamentar
em contrário;
II – fazer constar do documento fiscal destaque do
imposto relativamente à operação ou à prestação:
a) não sujeita ao pagamento do tributo;
b) promovida pelo contribuinte substituído,
referente a mercadorias ou a serviços sujeitos ao regime de substituição
tributária;
III – deixar de lavrar termo no Livro Registro de
Utilização de Documentos Fiscais e Termos de Ocorrência – RUDFTO com
informações relativas ao documento fiscal eletrônico emitido em contingência.
Subseção III
Das Multas Relativas a Livros
Fiscais e
Demonstrativos de Apuração do
Imposto
nova redação dada a Subseção III, da Seção II, do Capítulo II, do
Título II pelo decreto
nº 34.375, de 17/05/2013 - dodf de 20/05/2013. efeitos a partir de 06 de dezembro
de 2012.
Subseção III
Das Multas Relativas aos Livros
Fiscais, aos Demonstrativos de Apuração do Imposto e à Escrituração Fiscal
Eletrônica
Art. 369. Aplicar-se-á multa no valor de R$ 321,90
(trezentos e vinte e um reais e noventa centavos) na hipótese de:
nota:
fica atualizado para R$ 1.188,16, o valor previsto neste art. 369, conforme
inciso IiI do art. 52 do ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 09, DE 18/12/2018 – DODF de 19/12/2018. efeitos a partir de 1º/01/2019.
nota:
fica atualizado para R$ 1.147,32, o valor previsto neste art. 369, conforme
inciso IiI do art. 52 ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 106, DE 19/12/2017 – DODF de 21/12/2017. efeitos a partir de 1º/01/2018.
nota:
fica atualizado para R$ 1.125,49 (um mil, cento e vinte e cinco reais e
quarenta e nove centavos) o valor previsto neste art. 369, conforme inciso IiI
do art. 52 ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 81, DE 23/12/2016 – DODF de 26/12/2016,
republicado no DODF DE 30/12/2016. efeitos a partir de 1°/01/2017.
nota: fica
atualizado para R$ 1.048,04 (um mil, quarenta e oito reais e quatro centavos) o
valor previsto neste art. 369, conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 100, DE 15/12/2015 – DODF DE 17/12/2015. efeitos a partir de 1º/01/2016.
nota:
fica atualizado para R$ 944,44 (novecentos e quarenta e quatro reais e quarenta
e quatro centavos) o valor previsto neste art. 369, conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 106, DE 17/12/2014 – DODF DE 18/12/2014. efeitos a partir de 1º/01/2015.
nota:
fica atualizado para R$ 888,21 (oitocentos e oitenta e oito reais e vinte e um
centavos) o valor previsto neste art. 369, conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 108, DE 18/12/2013 – DODF DE 19/12/2013. efeitos a partir de 1º/01/2014.
nota:
fica atualizado para R$ 841,27 (oitocentos e quarenta e um REAIS E vinte e sete
CENTAVOS) o valor previsto neste art. 369, conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 02, DE 17/01/2013 – DODF DE 18/01/2013. efeitos a partir de 18/01/2013.
nota:
fica atualizado para R$ 793,95 (setecentos e noventa e três reais e noventa e
cinco centavos) o valor previsto neste art. 369, conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 03, DE 19/12/2011 – DODF DE 22/12/2011. efeitos a partir de 1º/01/2012.
nota:
fica atualizado para R$ 747,81 (setecentos e quarenta e sete reais e oitenta e
um centavos) o valor previsto neste art. 369, conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 02, DE 21/12/2010 – DODF DE 23/12/2010. efeitos a partir de 1º/01/2011.
nota:
fica atualizado para R$ 704,95 (SETECENTOS E QUATRO REAIS E NOVENTA E CINCO
CENTAVOS) o valor previsto neste art. 369, conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 01, DE 06/01/2010 – DODF DE 07/01/2010. efeitos a partir de 1º/01/2010.
nota:
fica atualizado para R$ 676,73 (seiscentos e setenta e seis reais e setenta e
três centavos) o valor previsto neste art. 369, conforme ATO
DECLARATÓRIO DIRAR Nº 23, DE 30/12/2008 – DODF DE 31/12/2008. efeitos a partir de 01/01/2009.
nota:
fica atualizado para R$ 631,28 (seiscentos e trinta e um reais e vinte e oito
centavos) o valor previsto neste art. 369, conforme ATO
DECLARATÓRIO DIRAR Nº 01, de 26/12/2007 – DODF DE 28/12/2007. efeitos a partir de 01/01/2008.
nota:
fica atualizado para R$ 587,21 (quinhentos e oitenta e sete reais e vinte e um
centavos) o valor previsto neste art. 369, conforme ATO
DECLARATÓRIO DIRAR Nº 01, de 23/12/2005 – DODF DE 29/12/2005. efeitos a partir de 01/01/2006.
I - falta ou atraso na escrituração de documento
nos livros fiscais destinados a registro das operações de entradas e saídas de
mercadorias, de aquisição de sua propriedade, ou de prestações ou recebimentos
de serviço, quando a escrituração for obrigatória;
II - falta ou atraso na escrituração de livro ou
demonstrativo de apuração do imposto;
III - falta ou atraso na escrituração de livro fiscal
não mencionado nos incisos anteriores;
IV - utilização de livros fiscais sem prévia
autenticação;
V - falta de autenticação dos livros fiscais
escriturados por sistema eletrônico de processamento de dados no prazo
regulamentar previsto;
VI - extravio, perda ou inutilização de livro
fiscal, bem como de sua remoção do estabelecimento para local não autorizado;
VII - falta de elaboração ou de recusa em exibir ao
Fisco documento fiscal auxiliar de escrituração, previsto neste Regulamento.
nova redação dada ao art. 369 pelo decreto
nº 34.375, de 17/05/2013 - dodf de 20/05/2013. efeitos a partir de 06 de dezembro
de 2012.
Art. 369. Aplica-se multa no valor
de R$ 1.800,00 (mil e oitocentos reais), na hipótese de: (NR)
NOTA:
FICA ATUALIZADO PARA r$ 3.577,04 O VALOR DESTE ART. 369, CONFORME INCISO III DO
ART. 22 DO Ato
Declaratório surec n° 35/2023 – DODF 27/12/2023. efeitos a partir de 1º/01/2024.
NOTA:
FICA ATUALIZADO PARA r$ 3.444,43 O VALOR DESTE ART. 369, CONFORME INCISO III,
DO ART. 22 DO Ato
Declaratório SUREC n° 22/2022 – DODF 20/12/2022, republicado no dodf 04/01/2023.
efeitos a partir de 1º/01/2023.
NOTA:
FICA ATUALIZADO PARA r$ 3.444,43 O VALOR DESTE ART. 369, CONFORME INCISO III,
DO ART. 22 DO Ato
Declaratório SUREC n° 22/2022 – DODF 20/12/2022. efeitos a partir de 1º/01/2023.
nota:
FICA ATUALIZADO PARA r$ 3.250,38 O VALOR DESTE ART. 369, CONFORME ART. 22,
inciso III, DO ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 29, de 23/12/2021 – DODF de 24/12/2021. efeitos a partir de 1º/01/2022.
nota:
FICA ATUALIZADO PARA r$ 2.929,33 O VALOR DESTE ART. 369, CONFORME ART. 22, inciso
iIi, DO ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 26, de 11/12/2020 – DODF de 15/12/2020. efeitos a partir de 1º/01/2021.
nota: fica
atualizado para R$ 2.784,53 o valor previsto neste caput do art. 369, conforme
art. 22, iii do ato
declaratório surec nº 11, de 24/12/2019 – dodf de 26/12/2019. efeitos a partir de 1º/01/2020.
nota:
fica atualizado para R$ 2.693,75 o valor previsto neste art. 369, conforme art.
29 do ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 09, DE 18/12/2018 – dodf de 19/12/2018. efeitos a partir de 1º/01/2019.
nota:
fica atualizado para R$ 2.601,15 - o valor previsto neste art. 369, conforme art.
29 do ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 106, DE 19/12/2017 – DODF DE 21/12/2017. efeitos a partir de 1°/01/2018.
nota:
fica atualizado para R$ 2.551,65 (dois mil, quinhentos e cinquenta e um reais e
sessenta e cinco centavos) o valor
previsto neste art. 369, conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 81, DE 23/12/2016 – DODF DE 26/12/2016,
republicado no dodf de 30/12/2016. efeitos a partir de 1°/01/2017.
nota:
fica atualizado para R$ 2.376,06 (dois mil, trezentos e setenta e seis reais e
seis centavos) o valor previsto neste art. 369, conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 100, DE 15/12/2015 – DODF DE 17/12/2015. efeitos a partir de 1°/01/2016.
nota:
fica atualizado para R$ 2.141,17 (dois mil, cento e quarenta e um reais e
dezessete centavos) o valor previsto neste artigo 369 conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 106, DE 17/12/2014 – DODF DE 18/12/2014. efeitos a partir de 1°/01/2015.
nota: fica
atualizado para R$ 2.013,71 (dois mil e treze reais e setenta e um CENTAVOS) o
valor previsto neste art. 369, conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 108, DE 18/12/2013 – DODF DE 19/12/2013. efeitos a partir de 1º/01/2014.
I – adulteração, vício ou falsificação de livro
fiscal;
II – não reescrituração da escrita fiscal ou não
comprovação dos valores das operações e das prestações a que se referirem os
livros ou os documentos extraviados ou inutilizados, na forma prevista neste
regulamento.
Art. 370. Aplicar-se-á multa no valor de R$ 214,60
(duzentos e quatorze reais e sessenta centavos), na hipótese de falta de
registro da Autorização para Impressão de Documentos Fiscais - AIDF no livro
fiscal próprio do estabelecimento gráfico.
nota:
fica atualizado para R$ 792,11, o valor previsto neste art. 370, conforme
inciso iI do art. 52 do ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 09, DE 18/12/2018 – DODF de 19/12/2018. efeitos a partir de 1º/01/2019.
nota:
fica atualizado para R$ 764,88 - o valor previsto neste art. 370, conforme
inciso iI do art. 52 do ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 106, DE 19/12/2017 – DODF de 21/12/2017. efeitos a partir de 1º/01/2018.
nota:
fica atualizado para R$ 750,32 (setecentos e cinquenta reais e trinta e dois
centavos) o valor previsto neste art. 370, conforme inciso iI do art. 52 do ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 81, DE 23/12/2016 – DODF de 26/12/2016 -
republicado no DODF DE 30/12/2016. efeitos a partir de 1°/01/2017.
nota:
fica atualizado para R$ 698,69 (seiscentos e noventa e oito reais e sessenta e
nove centavos) o valor previsto neste art. 370, conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 100, DE 15/12/2015 – DODF DE 17/12/2015. efeitos a partir de 1º/01/2016.
nota:
fica atualizado para R$ 629,62 (seiscentos e vinte e nove reais e sessenta e
dois centavos) o valor previsto neste art. 370, conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 106, DE 17/12/2014 – DODF DE 18/12/2014. efeitos a partir de 1º/01/2015.
nota:
fica atualizado para R$ 592,14 (quinhentos e noventa e dois reais e quatorze
centavos) o valor previsto neste art. 370, conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 108, DE 18/12/2013 – DODF DE 19/12/2013. efeitos a partir de 1º/01/2014.
nota:
fica atualizado para R$ 560,85 (quinhentos e sessenta reais e oitenta e cinco centavos)
o valor previsto neste art. 370, conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 02, DE 17/01/2013 – DODF DE 18/01/2013. efeitos a partir de 18/01/2013.
nota:
fica atualizado para R$ 529,30 (quinhentos e vinte e nove reais e trinta
centavos) o valor previsto neste art. 370, conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 03, DE 19/12/2011 – DODF DE 22/12/2011. efeitos a partir de 1º/01/2012.
nota:
fica atualizado para R$ 498,54 (quatrocentos e noventa e oito reais e cinquenta
e quatro centavos) o valor previsto neste art. 370, conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 02, DE 21/12/2010 – DODF DE 23/12/2010. efeitos a partir de 1º/01/2011.
nota:
fica atualizado para R$ 469,97 (QUATROCENTOS E SESSENTA E NOVE REAIS E NOVENTA
E SETE CENTAVOS) o valor previsto neste art. 370, conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 01, DE 06/01/2010 – DODF DE 07/01/2010. efeitos a partir de 1º/01/2010.
nota:
fica atualizado para R$ 451,15 (quatrocentos e cinquenta e um reais e quinze
centavos) o valor previsto neste art. 370, conforme ATO
DECLARATÓRIO DIRAR Nº 23, DE 30/12/2008 – DODF DE 31/12/2008. efeitos a partir de 1º/01/2009.
nota:
fica atualizado para R$ 420,85 (quatrocentos e vinte reais e oitenta e cinco
centavos) o valor previsto neste art. 370, conforme ATO
DECLARATÓRIO DIRAR Nº 01, de 26/12/2007 – DODF DE 28/12/2007. efeitos a partir de 1º/01/2008.
nova redação dada ao art. 370 pelo decreto
nº 34.375, de 17/05/2013 - dodf de 20/05/2013. efeitos a partir de 06 de dezembro
de 2012.
Art. 370. Aplica-se multa no valor de R$ 1.000,00
(mil reais), na hipótese de: (NR)
NOTA:
FICA ATUALIZADO PARA r$ R$ 1.987,23 O VALOR DESTE ART. 370, CONFORME INCISO IIi
DO ART. 19 DO Ato
Declaratório surec n° 35/2023 – DODF 27/12/2023. efeitos a partir de 1º/01/2024.
NOTA:
FICA ATUALIZADO PARA r$ 1.913,56 O VALOR DESTE ART. 370, CONFORME INCISO IIi,
DO ART. 19 DO Ato
Declaratório SUREC n° 22/2022 – DODF 20/12/2022, republicado no dodf 04/01/2023.
efeitos a partir de 1º/01/2023.
NOTA:
FICA ATUALIZADO PARA r$ 1.913,56 O VALOR DESTE ART. 370, CONFORME INCISO IIi,
DO ART. 19 DO Ato
Declaratório SUREC n° 22/2022 – DODF 20/12/2022. efeitos a partir de 1º/01/2023.
nota:
FICA ATUALIZADO PARA r$ 1.805,75 O VALOR DESTE ART. 370, CONFORME ART. 19,
inciso IIi, DO ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 29, de 23/12/2021 – DODF de 24/12/2021. efeitos a partir de 1º/01/2022.
nota:
FICA ATUALIZADO PARA r$ 1.627,39 O VALOR DESTE ART. 370, CONFORME ART.19, inciso
iii, DO ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 26, de 11/12/2020 – DODF de 15/12/2020. efeitos a partir de 1º/01/2021.
nota:
fica atualizado para R$ 1.546,95 o valor previsto neste caput do art. 370,
conforme art. 19, inciso iii do ato
declaratório surec nº 11, de 24/12/2019 – dodf de 26/12/2019. efeitos a partir de 1º/01/2020.
nota:
fica atualizado para R$ 1.496,52 o valor previsto neste caput do art. 370,
conforme art. 30 do ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 09, DE 18/12/2018 – dodf de 19/12/2018. efeitos a partir de 1º/01/2019.
nota:
fica atualizado para R$ 1.445,08 o valor previsto neste caput do art. 370,
conforme art. 30 do ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 106, DE 19/12/2017 – DODF DE 21/12/2017. efeitos a partir de 1°/01/2018.
nota:
fica atualizado para R$ 1.417,58 (um mil, quatrocentos e dezessete reais e
cinquenta e oito centavos) o valor previsto neste art. 370, conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 81, DE 23/12/2016 – DODF DE 26/12/2016,
republicado no dodf de 30/12/2016. efeitos a partir de 1°/01/2017.
nota: fica
atualizado para R$ 1.320,03 (um mil, trezentos e vinte reais e três centavos) o
valor previsto neste artigo 370 conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 100, DE 15/12/2015 – DODF DE 17/12/2015. efeitos a partir de 1°/01/2016.
nota:
fica atualizado para R$ 1.189,54 (um mil, cento e oitenta e nove reais e
cinquenta e quatro centavos) o valor previsto neste art. 370 conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 106, DE 17/12/2014 – DODF DE 18/12/2014. efeitos a partir de 1°/01/2015.
nota:
fica atualizado para R$ 1.118,73 (um mil, cento e dezoito reais e setenta e
três CENTAVOS) o valor previsto neste art. 370 conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 108, DE 18/12/2013 – DODF DE 19/12/2013. efeitos a partir de 1º/01/2014.
I – falta ou atraso na escrituração de livros e de
documentos fiscais, quando a escrituração for obrigatória;
II – falta ou atraso no preenchimento de
demonstrativos de apuração do imposto;
III – utilização de livros fiscais sem prévia
autenticação;
IV – falta de autenticação dos livros fiscais
escriturados por sistema eletrônico de processamento de dados no prazo regulamentar;
V – extravio, perda ou inutilização de livro fiscal
ou dos arquivos digitais validados relativos à escrituração fiscal eletrônica,
bem como sua remoção do estabelecimento para local não autorizado;
VI – falta de elaboração de documento fiscal auxiliar
de escrituração prevista no regulamento ou recusa em exibir ao Fisco o referido
documento;
VII – escrituração de livros fiscais em desacordo
com a legislação do imposto;
VIII – falta ou atraso no envio dos arquivos
digitais referentes à escrituração fiscal eletrônica ou escrituração com
informações incorretas, incompletas ou em desacordo com a legislação.
Art. 371. Aplicar-se-á multa no valor de R$ 536,50
(quinhentos e trinta e seis reais e cinqüenta centavos) na hipótese de:
nota:
fica atualizado para R$ 1.980,28 o valor previsto neste art. 371, conforme
inciso v do art. 52 do ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 09, DE 18/12/2018 – DODF de 19/12/2018. efeitos a partir de 1º/01/2019.
nota:
fica atualizado para R$ 1.912,21 o valor previsto neste art. 371, conforme
inciso v do art. 52 do ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 106, DE 19/12/2017 – DODF de 21/12/2017. efeitos a partir de 1º/01/2018.
nota:
fica atualizado para R$ 1.875,82 (um mil, oitocentos e setenta e cinco reais e
oitenta e dois centavos) o valor previsto neste art. 371, conforme inciso v do
art. 52 do ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 81, DE 23/12/2016 – DODF de 26/12/2016,
republicado no DODF DE 30/12/2016. efeitos a partir de 1°/01/2017.
nota:
fica atualizado para R$ 1.746,74 (um mil, setecentos e quarenta e seis reais e setenta
e quatro centavos) o valor previsto neste art. 371, conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 100, DE 15/12/2015 – DODF DE 17/12/2015. efeitos a partir de 1º/01/2016.
nota:
fica atualizado para R$ 1.480,35 (um mil, quatrocentos e oitenta reais e trinta
e cinco centavos) o valor previsto neste art. 371, conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 108, DE 18/12/2013 – DODF DE 19/12/2013. efeitos a partir de 1º/01/2014.
nota:
fica atualizado para R$ 1.402,12 (um mil, quatrocentos e dois REAIS E doze
CENTAVOS) o valor previsto neste art. 371, conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 02, DE 17/01/2013 – DODF DE 18/01/2013. efeitos a partir de 18/01/2013.
nota:
fica atualizado para R$ 1.323,25 (um mil, trezentos e vinte e três reais e
vinte e cinco centavos) o valor previsto neste art. 371, conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 03, DE 19/12/2011 – DODF DE 22/12/2011. efeitos a partir de 1º/01/2012.
nota:
fica atualizado para R$ 1.246,35 (um mil, duzentos e quarenta e seis reais e
trinta e cinco centavos) o valor previsto neste art. 371, conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 02, DE 21/12/2010 – DODF DE 23/12/2010. efeitos a partir de 1º/01/2011.
nota:
fica atualizado para R$ 1.174,92 (UM MIL, CENTO E SETENTA E QUATRO REAIS E
NOVENTA E DOIS CENTAVOS) o valor previsto neste art. 371, conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 01, DE 06/01/2010 – DODF DE 07/01/2010. efeitos a partir de 1º/01/2010.
nota:
fica atualizado para R$ 1.127,88 (um mil cento e vinte e sete reais e oitenta e
oitos centavos) o valor previsto neste art. 371, conforme ATO
DECLARATÓRIO DIRAR Nº 23 DE 30/12/2008 – DODF DE 31/12/2008. efeitos a partir de 01/01/2009.
nota:
fica atualizado para R$ 1.052,13 (um mil, cinqüenta e dois reais e treze
centavos) o valor previsto neste art. 371, conforme ATO
DECLARATÓRIO DIRAR Nº 01, de 26/12/2007 – DODF DE 28/12/2007. efeitos a partir de 01/01/2008.
I - adulteração ou rasura de livros fiscais que
implique redução ou não-pagamento do imposto;
II - não-refazimento da escrita fiscal ou de
não-comprovação dos valores das operações e prestações a que se referirem os livros
ou documentos extraviados ou inutilizados, na forma do art. 211.
nova redação dada ao art. 371 pelo decreto
nº 34.375, de 17/05/2013 - dodf de 20/05/2013. efeitos a partir de 06 de dezembro
de 2012.
Art. 371. Aplica-se multa no valor
de R$ 700,00 (setecentos reais), na hipótese de falta de registro da
Autorização para Impressão de Documentos Fiscais – AIDF no livro fiscal próprio
do estabelecimento gráfico. (NR)
NOTA:
FICA ATUALIZADO PARA r$ 1.391,07 O VALOR DESTE ART. 371, CONFORME INCISO II, DO
ART. 17 DO Ato
Declaratório surec n° 35/2023 – DODF 27/12/2023. efeitos a partir de 1º/01/2024.
NOTA:
FICA ATUALIZADO PARA r$ 1.339,50 O VALOR DESTE ART. 371, CONFORME INCISO II, DO
ART. 17 DO Ato
Declaratório SUREC n° 22/2022 – DODF 20/12/2022, republicado no dodf 04/01/2023.
efeitos a partir de 1º/01/2023.
NOTA:
FICA ATUALIZADO PARA r$ 1.339,50 O VALOR DESTE ART. 371, CONFORME INCISO II, DO
ART. 17 DO Ato
Declaratório SUREC n° 22/2022 – DODF 20/12/2022. efeitos a partir de 1º/01/2023.
nota:
FICA ATUALIZADO PARA r$ 1.264,03 O VALOR DESTE ART. 371, CONFORME ART. 17,
inciso Ii, DO ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 29, de 23/12/2021 – DODF de 24/12/2021. efeitos a partir de 1º/01/2022.
nota:
FICA ATUALIZADO PARA r$ 1.139,18 O VALOR DESTE ART. 371, CONFORME ART.17,
inciso iI, DO ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 26, de 11/12/2020 – DODF de 15/12/2020. efeitos a partir de 1º/01/2021.
nota:
fica atualizado para R$ 1.082,87 o valor previsto neste art. 371, conforme art.
17, inciso Ii do ato
declaratório surec nº 11, de 24/12/2019 – dodf de 26/12/2019. efeitos a partir de 1º/01/2020.
nota:
fica atualizado para R$ 1.047,57 o valor previsto neste art. 371, conforme art.
31 do ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 09, DE 18/12/2018 – dodf de 19/12/2018. efeitos a partir de 1º/01/2019.
nota:
fica atualizado para R$ 1.011,56 o valor previsto neste art. 371, conforme art.
31 do ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 106, DE 19/12/2017 – DODF DE 21/12/2017. efeitos a partir de 1°/01/2018.
nota:
fica atualizado para R$ 992,31 (novecentos e noventa e dois reais e trinta e um
centavos) o valor previsto neste art. 371 conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 81, DE 23/12/2016 – DODF DE 26/12/2016 –
republicado no dodf de 30/12/2016. efeitos a partir de 1°/01/2017.
nota:
fica atualizado para R$ 924,02 (novecentos e vinte e quatro reais e dois
centavos) o valor previsto neste art. 371 conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 100, DE 15/12/2015 – DODF DE 17/12/2015. efeitos a partir de 1°/01/2016.
nota:
fica atualizado para R$ 832,68 (oitocentos e trinta e dois reais e sessenta e
oito centavos) o valor previsto neste art. 371 conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 106, DE 17/12/2014 – DODF DE 18/12/2014. efeitos a partir de 1°/01/2015.
nota:
fica atualizado para R$ 783,11 (setecentos e oitenta e três reais e onze
CENTAVOS) o valor previsto neste art. 371 conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 108, DE 18/12/2013 – DODF DE 19/12/2013. efeitos a partir de 1º/01/2014.
Subseção IV
Das Multas Relativas a Inscrição
no CF/DF e aos Dados Cadastrais
Art. 372. Aplicar-se-á multa no
valor de:
I - R$ 107,30 (cento e sete reais e trinta
centavos), na hipótese de o contribuinte:
nota: fica
atualizado para R$ 396,07 o valor previsto neste art. 372, inciso i conforme
inciso i do art. 52 do ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 09, DE 18/12/2018 – DODF de 19/12/2018. efeitos a partir de 1º/01/2019.
nota:
fica atualizado para R$ 382,45 o valor previsto neste art. 372, inciso i
conforme inciso i do art. 52 do ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 106, DE 19/12/2017 – DODF de 21/12/2017. efeitos a partir de 1º/01/2018.
nota:
fica atualizado para R$ 375,17(trezentos e setenta e cinco reais e dezesete
centavos) o valor previsto neste art. 372, inciso i conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 81, DE 23/12/2016 – DODF de 26/12/2016,
republicado no DODF DE 30/12/2016. efeitos a partir de 1°/01/2017.
nota:
fica atualizado para R$ 349,35 (trezentos e quarenta e nove reais e trinta e
cinco centavos) o valor previsto neste art. 372, inciso i conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 100, DE 15/12/2015 – DODF DE 17/12/2015. efeitos a partir de 1º/01/2016.
nota:
fica atualizado para R$ 314,81 (trezentos e quatorze reais e oitenta e um
centavos) o valor previsto neste art. 372, inciso i conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 106, DE 17/12/2014 – DODF DE 18/12/2014. efeitos a partir de 1º/01/2015.
nota:
fica atualizado para R$ 296,07 (duzentos e noventa e seis reais e sete
centavos) o valor previsto neste art. 372, inciso i conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 108, DE 18/12/2013 – DODF DE 19/12/2013. efeitos a partir de 1º/01/2014.
nota:
fica atualizado para R$ 280,42 (duzentos e oitenta reais e quarenta e dois
centavos) o valor previsto neste art. 372, inciso i conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 02, DE 17/01/2013 – DODF DE 18/01/2013. efeitos a partir de 18/01/2013.
nota:
fica atualizado para R$ 264,65 (duzentos e sessenta e quatro reais e sessenta e
cinco centavos) o valor previsto neste art. 372, inciso i conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 03, DE 19/12/2011 – DODF DE 22/12/2011. efeitos a partir de 1º/01/2012.
nota:
fica atualizado para R$ 249,27 (duzentos e quarenta e nove reais e vinte e sete
centavos) o valor previsto neste art. 372, inciso i conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 02, DE 21/12/2010 – DODF DE 23/12/2010. efeitos a partir de 1º/01/2011.
nota:
fica atualizado para R$ 234,98 (duzentos e TRINTA E QUATRO REAIS E NOVENTA E
OITO CENTAVOS) o valor previsto neste art. 372, inciso i conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 01, DE 06/01/2010 – DODF DE 07/01/2010. efeitos a partir de 1º/01/2010.
nota:
fica atualizado para R$ 225,58 (duzentos e vinte e cinco reais e cinqüenta e
oito centavos) o valor previsto neste art. 372, inciso i conforme ATO
DECLARATÓRIO DIRAR Nº 23, DE 30/12/2008 – DODF DE 31/12/2008. efeitos a partir de 1º/01/2009.
nota:
fica atualizado para R$ 210,43 (duzentos e dez reais e quarenta e três
centavos) o valor previsto neste art. 372, inciso i conforme ATO
DECLARATÓRIO DIRAR Nº 01, de 26/12/2007 – DODF DE 28/12/2007. efeitos a partir de 1º/01/2008.
a) deixar de comunicar qualquer modificação
relativa aos dados cadastrais, no prazo regulamentar;
b) omitir ou negar informações solicitadas pelo
Fisco, nos limites da legislação vigente;
c) deixar de requerer baixa de inscrição no CF/DF,
no prazo de 30 dias após o encerramento das atividades;
nova redação dada à alínea “C”, do inciso i do art. 372 pelo Decreto
nº 34.191, de 06/03/2013 – DODF de 07/03/2013.
c) deixar de requerer baixa de inscrição no CF/DF,
no prazo de 60 (sessenta) dias após o encerramento das atividades;
d) deixar de comunicar a mudança do estabelecimento
para outro endereço, antes da ocorrência do fato;
II - R$ 214,60 (duzentos e quatorze reais e
sessenta centavos), na hipótese de o contribuinte ou responsável adulterar os
dados do Documento de Identificação Fiscal - DIF;
nota:
fica atualizado para R$ 1.391,07 o valor previsto neste art. 372, inciso II
conforme inciso iii do art.17 do ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 35, DE 22/12/2023 – DODF de 27/12/2023. efeitos a partir de 1º/01/2024.
nota:
fica atualizado para R$ 792,11 o valor previsto neste art. 372, oinciso II
conforme inciso iI do art 52 do ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 09, DE 18/12/2018 – DODF de 19/12/2018. efeitos a partir de 1º/01/2019.
nota:
fica atualizado para R$ 764,88 - o valor previsto neste art. 372, oinciso II
conforme inciso iI do art 52 do ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 106, DE 19/12/2017 – DODF de 21/12/2017. efeitos a partir de 1º/01/2018.
nota:
fica atualizado para R$ 750,32 (setecentos e cinquenta reais e trinta e dois
centavos) o valor previsto neste art. 372, oinciso II conforme inciso iI do art
52 do ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 81, DE 23/12/2016 – DODF de 26/12/2016 -
republicado no DODF DE 30/12/2016. efeitos a partir de 1°/01/2017.
nota:
fica atualizado para R$ 698,69 (seiscentos e noventa e oito reais e sessenta e
nove centavos) o valor previsto neste art. 372, oinciso II conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 100, DE 15/12/2015 – DODF DE 17/12/2015. efeitos a partir de 1º/01/2016.
nota:
fica atualizado para R$ 629,62 (seiscentos e vinte e nove reais e sessenta e
dois centavos) o valor previsto neste art. 372, oinciso II conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 106, DE 17/12/2014 – DODF DE 18/12/2014. efeitos a partir de 1º/01/2015.
nota:
fica atualizado para R$ 592,14 (quinhentos e noventa e dois reais e quatorze
centavos) o valor previsto neste art. 372, oinciso II conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 108, DE 18/12/2013 – DODF DE
19/12/2013. efeitos
a partir de 1º/01/2014.
nota:
fica atualizado para R$ 560,85 (quinhentos e sessenta reais e oitenta e cinco
centavos) o valor previsto neste art. 372, oinciso II conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 02, DE 17/01/2013 – DODF DE 18/01/2013. efeitos a partir de 18/01/2013.
nota:
fica atualizado para R$ 529,30 (quinhentos e vinte e nove reais e trinta
centavos) o valor previsto neste art. 372, oinciso II conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 03, DE 19/12/2011 – DODF DE 22/12/2011. efeitos a partir de 1º/01/2012.
nota:
fica atualizado para R$ 498,54 (quatrocentos e noventa e oito reais e cinquenta
e quatro centavos) o valor previsto neste art. 372, oinciso II conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 02, DE 21/12/2010 – DODF DE 23/12/2010. efeitos a partir de 1º/01/2011.
nota:
fica atualizado para R$ 469,97 (QUATROCENTOS E SESSENTA E NOVE REAIS E NOVENTA
E SETE CENTAVOS) o valor previsto neste art. 372, oinciso II conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 01, DE 06/01/2010 – DODF DE 07/01/2010. efeitos a partir de 1º/01/2010.
nota:
fica atualizado para R$ 451,15 (quatrocentos e cinquenta e um reais e quinze
centavos) o valor previsto neste art. 372, oinciso II conforme ATO
DECLARATÓRIO DIRAR Nº 23, DE 30/12/2008 – DODF DE 31/12/2008. efeitos a partir de 01/01/2009.
nota:
fica atualizado para R$ 420,85 (quatrocentos e vinte reais e oitenta e cinco
centavos) o valor previsto neste art. 372, oinciso II conforme ATO
DECLARATÓRIO DIRAR Nº 01, de 26/12/2007 – DODF DE 28/12/2007. efeitos a partir de 01/01/2008.
III - R$ 321,90 (trezentos e vinte e um reais e
noventa centavos), na hipótese de:
nota:
fica atualizado para R$ 1.188,16 - o valor previsto neste art. 372, III
conforme inciso IiI do art. 52 do ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 09, DE 18/12/2018 – DODF de 19/12/2018. efeitos a partir de 1º/01/2019.
nota:
fica atualizado para R$ 1.147,32 - o valor previsto neste art. 372, III
conforme inciso IiI do art. 52 do ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 106, DE 19/12/2017 – DODF de 21/12/2017. efeitos a partir de 1º/01/2018.
nota:
fica atualizado para R$ 1.125,49 (um mil, cento e vinte e cinco reais e
quarenta e nove centavos) o valor previsto neste art. 372, III conforme inciso
IiI do art. 52 do ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 81, DE 23/12/2016 – DODF de 26/12/2016 -
republicado no DODF DE 30/12/2016. efeitos a partir de 1°/01/2017.
nota:
fica atualizado para R$ 1.048,04 (um mil, quarenta e oito reais e quatro
centavos) o valor previsto neste art. 372, III conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 100, DE 15/12/2015 – DODF DE 17/12/2015. efeitos a partir de 1º/01/2016.
nota: fica
atualizado para R$ 944,44 (novecentos e quarenta e quatro reais e quarenta e
quatro centavos) o valor previsto neste art. 372, III conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 106, DE 17/12/2014 – DODF DE 18/12/2014. efeitos a partir de 1º/01/2015.
nota:
fica atualizado para R$ 888,21 (oitocentos e oitenta e oito reais e vinte e um centavos)
o valor previsto neste art. 372, III conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 108, DE 18/12/2013 – DODF DE 19/12/2013. efeitos a partir de 1º/01/2014.
nota:
fica atualizado para R$ 841,27 (oitocentos e quarenta e um REAIS E vinte e sete
CENTAVOS) o valor previsto neste art. 372, III conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 02, DE 17/01/2013 – DODF DE 18/01/2013. efeitos a partir de 18/01/2013.
nota:
fica atualizado para R$ 793,95 (setecentos e noventa e três reais e noventa e
cinco centavos) o valor previsto neste art. 372, III conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 03, DE 19/12/2011 – DODF DE 22/12/2011. efeitos a partir de 1º/01/2012.
nota:
fica atualizado para R$ 747,81 (setecentos e quarenta e sete reais e oitenta e
um centavos) o valor previsto neste art. 372, III conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 02, DE 21/12/2010 – DODF DE 23/12/2010. efeitos a partir de 1º/01/2011.
nota:
fica atualizado para R$ 704,95 (SETECENTOS E QUATRO REAIS E NOVENTA E CINCO
CENTAVOS) o valor previsto neste art. 372, III conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 01, DE 06/01/2010 – DODF DE 07/01/2010. efeitos a partir de 1º/01/2010.
nota:
fica atualizado para R$ 676,73 (seiscentos e setenta e seis reais e setenta e
três centavos) o valor previsto neste art. 372, III conforme ATO
DECLARATÓRIO DIRAR Nº 23, DE 30/12/2008 – DODF DE 31/12/2008. efeitos a partir de 01/01/2009.
nota:
fica atualizado para R$ 631,28 (seiscentos e trinta e um reais e vinte e oito
centavos) o valor previsto neste art. 372, III conforme ATO
DECLARATÓRIO DIRAR Nº 01, de 26/12/2007 – DODF DE 28/12/2007. efeitos a partir de 01/01/2008.
a) o contribuinte:
1) iniciar atividades sem prévia inscrição no
CF/DF;
2) deixar de promover recadastramento no CF/DF, nos
prazos fixados na legislação;
3)deixar de promover as alterações referentes ao
responsável pela escrita fiscal;
fica acrescentado número
4) prestar informações cadastrais falsas.
fica acrescentado número
5) ter sua inscrição cancelada, nos termos do inc.
II do art.29.
b) o responsável pela escrita fiscal deixar de
comunicar ao Fisco, nos termos deste Regulamento, quais os contribuintes que
não mais estão sob sua responsabilidade.
fica acrescentado o parágrafo único ao artigo 372 pelo Decreto
27.168, de 31/08/2006 – DODF 01/09/2006.
Parágrafo único. A multa prevista no número 5 da
alínea “a” do inc. III somente se aplica aos casos em que a inscrição for
reativada nos termos dos §§ 3º e 8º do art. 29.
Subseção IV
Das Multas Relativas à Inscrição
no CF/DF e aos Dados Cadastrais
nova redação dada ao art. 372 pelo decreto
nº 34.375, de 17/05/2013 - dodf de 20/05/2013. efeitos a partir de 06 de dezembro
de 2012.
Art. 372. Aplica-se multa no valor de: (NR)
I – R$ 1.000,00 (mil reais), na hipótese de:
NOTA:
FICA ATUALIZADO PARA r$ R$ 1.987,23 O VALOR DESTE INCISO i, DO ART. 372,
CONFORME INCISO IV, DO ART. 19 DO Ato
Declaratório surec n° 35/2023 – DODF 27/12/2023. efeitos a
partir de 1º/01/2024.
NOTA:
FICA ATUALIZADO PARA r$ 1.913,56 O VALOR DESTE INCISO i, DO ART. 372, CONFORME
INCISO IV, DO ART. 19 DO Ato
Declaratório SUREC n° 22/2022 – DODF 20/12/2022, republicado no dodf 04/01/2023.
efeitos a partir de 1º/01/2023.
NOTA: FICA
ATUALIZADO PARA r$ 1.913,56 O VALOR DESTE INCISO i, DO ART. 372, CONFORME
INCISO IV, DO ART. 19 DO Ato
Declaratório SUREC n° 22/2022 – DODF 20/12/2022. efeitos a partir de 1º/01/2023.
nota:
FICA ATUALIZADO PARA r$ 1.805,75 O VALOR DESTE ART. 372, inciso I, CONFORME
ART. 19, inciso iv, DO ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 29, de 23/12/2021 – DODF de 24/12/2021. efeitos a partir de 1º/01/2022.
nota:
FICA ATUALIZADO PARA r$ 1.627,39 O VALOR DESTE ART. 372, inciso i, CONFORME ART.19,
inciso iv, DO ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 26, de 11/12/2020 – DODF de 15/12/2020. efeitos a partir de 1º/01/2021.
nota:
fica atualizado para R$ 1.546,95 o valor previsto neste art. 372, inciso i
conforme art 19, inciso iv do ato
declaratório surec nº 11, de 24/12/2019 – dodf de 26/12/2019. efeitos a partir de 1º/01/2020.
nota:
fica atualizado para R$ 1.496,52 o valor previsto neste art. 372, inciso i
conforme art 19, inciso iv do ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 09, DE 18/12/2018 – dodf de 19/12/2018. efeitos a partir de 1º/01/2019.
nota:
fica atualizado para R$ 1.445,08 - o valor previsto neste art. 372, inciso i
conforme art 19, inciso iv do ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 106, DE 19/12/2017 – DODF DE 21/12/2017. efeitos a partir de 1°/01/2018.
nota:
fica atualizado para R$ 1.417,58 (um mil, quatrocentos e dezessete reais e
cinquenta e oito centavos) o valor previsto neste art. 372, inciso i conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 81, DE 23/12/2016 – DODF DE 26/12/2016 –
republicado no DODF de 30/12/2016. efeitos a partir de 1°/01/2017
nota:
fica atualizado para R$ 1.320,03 (um mil, trezentos e vinte reais e três
centavos) o valor previsto neste art. 372, inciso i conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 100, DE 15/12/2015 – DODF DE 17/12/2015. efeitos a partir de 1°/01/2016.
nota:
fica atualizado para R$ 1.189,54 (um mil, cento e oitenta e nove reais e
cinquenta e quatro centavos) o valor previsto neste art. 372, inciso i conforme
ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 106, DE 17/12/2014 – DODF DE 18/12/2014. efeitos a partir de 1°/01/2015.
nota: fica
atualizado para R$ 1.118,73 (um mil, cento e dezoito reais e setenta e três
CENTAVOS) o valor previsto neste art. 372, inciso i conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 108, DE 18/12/2013 – DODF DE 19/12/2013. efeitos a partir de 1º/01/2014.
a) o contribuinte:
1) exercer atividades sem prévia inscrição no CF/DF
ou com sua inscrição cancelada;
2) exercer atividades dentro do período de
paralisação temporária por ele solicitada, nos termos do regulamento;
3) deixar de promover recadastramento no CF/DF, nos
prazos fixados na legislação;
4) deixar de promover as alterações referentes ao
responsável pela escrita fiscal;
5) prestar informações cadastrais falsas;
6) ter sua inscrição cancelada, nos termos do
regulamento;
b) o responsável pela escrita fiscal deixar de
comunicar ao Fisco, nos termos do regulamento, quais os contribuintes que não
mais estão sob sua responsabilidade;
II – R$ 700,00 (setecentos reais), na hipótese de o
contribuinte ou o responsável:
NOTA:
FICA ATUALIZADO PARA r$ 1.391,07 O VALOR DESTE INCISO ii DO ART. 372, CONFORME
INCISO III DO ART. 17 DO Ato
Declaratório surec n° 35/2023 – DODF 27/12/2023. efeitos a
partir de 1º/01/2024.
NOTA:
FICA ATUALIZADO PARA r$ 1.339,50 O VALOR DESTE INCISO ii, DO ART. 372, CONFORME
INCISO III, DO ART. 17 DO Ato
Declaratório SUREC n° 22/2022 – DODF 20/12/2022, republicado no dodf 04/01/2023.
efeitos a partir de 1º/01/2023.
NOTA:
FICA ATUALIZADO PARA r$ 1.339,50 O VALOR DESTE INCISO ii, DO ART. 372, CONFORME
INCISO III, DO ART. 17 DO Ato
Declaratório SUREC n° 22/2022 – DODF 20/12/2022. efeitos a partir de 1º/01/2023.
nota:
FICA ATUALIZADO PARA r$ 1.264,03 O VALOR DESTE ART. 372, inciso II, CONFORME
ART. 17, inciso iIi, DO ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 29, de 23/12/2021 – DODF de 24/12/2021. efeitos a partir de 1º/01/2022.
nota:
FICA ATUALIZADO PARA r$ 1.139,18 O VALOR DESTE ART. 372, inciso II, CONFORME
ART. 17, inciso iIi, DO ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 26, de 11/12/2020 – DODF de 15/12/2020. efeitos a partir de 1º/01/2021.
nota:
fica atualizado para R$ 1.082,87 o valor previsto neste art. 372, inciso ii
conforme art. 17, inciso Iii do ato
declaratório surec nº 11, de 24/12/2019 – dodf de 26/12/2019. efeitos a partir de 1º/01/2020.
nota:
fica atualizado para R$ 1.047,57 o valor previsto neste art. 372, inciso ii
conforme art. 33 do ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 09, DE 18/12/2018 – dodf de 19/12/2018. efeitos a partir de 1º/01/2019.
nota: fica
atualizado para R$ 1.011,56 - o valor previsto neste art. 372, inciso ii
conforme art. 33 do ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 106, DE 19/12/2017 – DODF DE 21/12/2017. efeitos a partir de 1°/01/2018.
nota:
fica atualizado para R$ 992,31 (novecentos e noventa e dois reais e trinta e um
centavos) o valor previsto neste art.
372, inciso ii conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 81, DE 23/12/2016 – DODF DE 26/12/2016 –
republicado no dodf de 30/12/2016. efeitos a partir de 1°/01/2017.
nota:
fica atualizado para R$ 924,02 (novecentos e vinte e quatro reais e dois
centavos) o valor previsto neste art. 372, inciso ii conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 100, DE 15/12/2015 – DODF DE 17/12/2015. efeitos a partir de 1°/01/2016.
nota:
fica atualizado para R$ 832,68 (oitocentos e trinta e dois reais e sessenta e
oito centavos) o valor previsto neste art. 372, inciso ii conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 106, DE 17/12/2014 – DODF DE 18/12/2014. efeitos a partir de 1°/01/2015.
nota:
fica atualizado para R$ 783,11 (setecentos e oitenta e três reais e onze
CENTAVOS) o valor previsto neste art. 372, inciso ii conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 108, DE 18/12/2013 – DODF DE 19/12/2013. efeitos a partir de 1º/01/2014.
a) adulterar os dados do Documento de Identificação
Fiscal – DIF;
b) deixar de comunicar qualquer modificação
relativa aos dados cadastrais, no prazo regulamentar;
c) omitir ou negar informações solicitadas pelo
Fisco, nos limites da legislação vigente;
d) deixar de requerer baixa de inscrição no CF/DF,
no prazo regulamentar;
e) deixar de comunicar a mudança do estabelecimento
para outro endereço, antes da ocorrência do fato.
Subseção V
Das Multas Relativas à
Apresentação de Informação Econômico-Fiscal e de Documento de Arrecadação
nota: o
VALOR ATUALIZADO PELO AD Nº 01 DE 21/01/2003 – DODF DE 23/01/03. EFEITOS A PARTIR DE 01/01/2003.
Art. 373. Aplicar-se-á multa no valor de R$ 107,30
(cento e sete reais e trinta centavos) nas seguintes hipóteses:
nota:
fica atualizado para R$ 396,07 o valor previsto neste art. 373 conforme inciso
i do art. 52 do ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 09, DE 18/12/2018 – DODF de 19/12/2018. efeitos a partir de 1º/01/2019.
nota:
fica atualizado para R$ 382,45 - o valor previsto neste art. 373 conforme
inciso i do art. 52 do ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 106 ,DE 19/12/2017 – DODF de 21/12/2017. efeitos a partir de 1º/01/2018.
nota:
fica atualizado para R$ 375,17(trezentos e setenta e cinco reais e dezesete
centavos) o valor previsto neste art. 373 conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 81, DE 23/12/2016 – DODF de 26/12/2016,
republicado no DODF DE 30/12/2016. efeitos a partir de 1°/01/2017.
nota:
fica atualizado para R$ 349,35 (trezentos e quarenta e nove reais e trinta e
cinco centavos) o valor previsto art. 373 conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 100, DE 15/12/2015 – DODF DE 17/12/2015. efeitos a partir de 1º/01/2016.
nota:
fica atualizado para R$ 314,81 (trezentos e quatorze reais e oitenta e um centavos)
o valor previsto neste art. 373 conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 106, DE 17/12/2014 – DODF DE 18/12/2014. efeitos a partir de 1º/01/2015.
nota:
fica atualizado para R$ 296,07 (duzentos e noventa e seis reais e sete
centavos) o valor previsto neste art. 373 conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 108, DE 18/12/2013 – DODF DE 19/12/2013. efeitos a partir de 1º/01/2014.
nota:
fica atualizado para R$ 280,42 (duzentos e oitenta reais e quarenta e dois centavos)
o valor previsto neste art. 373 conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 02, DE 17/01/2013 – DODF DE 18/01/2013. efeitos a partir de 18/01/2013.
nota:
fica atualizado para R$ 264,65 (duzentos e sessenta e quatro reais e sessenta e
cinco centavos) o valor previsto neste art. 373 conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 03, DE 19/12/2011 – DODF DE 22/12/2011. efeitos a partir de 1º/01/2012.
nota:
fica atualizado para R$ 249,27 (duzentos e quarenta e nove reais e vinte e sete
centavos) o valor previsto neste art. 373 conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 02, DE 21/12/2010 – DODF DE 23/12/2010. efeitos a partir de 1º/01/2011.
nota:
fica atualizado para R$ 234,98 (duzentos e TRINTA E QUATRO REAIS E NOVENTA E
OITO CENTAVOS) o valor previsto neste art. 373 conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 01, DE 06/01/2010 – DODF DE 07/01/2010. efeitos a partir de 1º/01/2010.
nota:
fica atualizado para R$ 225,58 (duzentos e vinte e cinco reais e cinqüenta e
oito centavos) o valor previsto neste art. 373 conforme ATO
DECLARATÓRIO DIRAR Nº 23, DE 30/12/2008 – DODF DE 31/12/2008. efeitos a partir de 1º/01/2009.
nota:
fica atualizado para R$ 210,43 (duzentos e dez reais e quarenta e três
centavos) o valor previsto neste art. 373 conforme ATO
DECLARATÓRIO DIRAR Nº 01, de 26/12/2007 – DODF DE 28/12/2007. efeitos a partir de 1º/01/2008.
I - falta de entrega das guias de informação e
apuração e demais informações econômico-fiscais exigidas pela legislação;
II - omissão ou indicação incorreta de dados ou
informações econômico-fiscais nas guias de informação do inciso anterior;
III - falta de entrega de qualquer outra guia de
informações econômico-fiscais ou de informações em meio magnético, exigidas
pela legislação.
fica acrescentado o inciso iv ao artigo 373 pelo Decreto
26.703, de 31/03/2006 – DODF DE 03/04/2006, REPUBLICADO NO DODF
09/05/06.
IV - falta de entrega dos arquivos ou entrega de
arquivos com nova divergência na chave de codificação digital, quando o
contribuinte se utilizar de regime de escrituração, manutenção e prestação de
informações relativas à documentos fiscais que o permita emitir suas Notas Fiscais
em uma única via, não afastando a hipótese de exclusão do regime.(Convênio
ICMS 115/03) (AC)”.
nota:
fica atualizado para R$195,74 (cento e noventa e cinco reais e setenta e quatro
centavos) o valor previsto neste art. 373 comforme ATO
DECLARATÓRIO DIRAR Nº 01, de 23/12/2005 – DODF DE 29/12/2005. efeitos a partir de 01/01/2006.
nova redação dada a Subseção V, da Seção II, do Capítulo II, do Título
II, e ao art. 373 pelo decreto
nº 34.375, de 17/05/2013 - dodf de 20/05/2013. efeitos a partir de 6 de dezembro
de 2012.
Subseção V
Das Multas Relativas à
Apresentação de Informação Econômico-Fiscal
Art. 373. Aplica-se multa no valor
de R$ 700,00 (setecentos reais), nas seguintes hipóteses: (NR)
NOTA:
FICA ATUALIZADO PARA r$ 1.391,07 O VALOR DESTE ART. 373, CONFORME INCISO IV DO
ART. 17 DO Ato
Declaratório surec n° 35/2023 – DODF 27/12/2023. efeitos a partir de 1º/01/2024.
NOTA:
FICA ATUALIZADO PARA r$ 1.339,50 O VALOR DESTE ART. 373, CONFORME INCISO IV, DO
ART. 17 DO Ato
Declaratório n° 22/2022 – DODF 20/12/2022, republicado no dodf 04/01/2023.
efeitos a partir de 1º/01/2023.
NOTA:
FICA ATUALIZADO PARA r$ 1.339,50 O VALOR DESTE ART. 373, CONFORME INCISO IV, DO
ART. 17 DO Ato
Declaratório n° 22/2022 – DODF 20/12/2022. efeitos a partir de 1º/01/2023.
nota:
FICA ATUALIZADO PARA r$ 1.264,03 O VALOR DESTE ART. 373, CONFORME ART. 17,
inciso iV, DO ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 29, de 23/12/2021 – DODF de 24/12/2021. efeitos a partir de 1º/01/2022.
nota: FICA
ATUALIZADO PARA r$ 1.139,18 O VALOR DESTE ART. 373, CONFORME ART.17, inciso iv,
DO ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 26, de 11/12/2020 – DODF de 15/12/2020. efeitos a partir de 1º/01/2021.
nota:
fica atualizado para R$ 1.082,87 o valor previsto neste art. 373 conforme art.
17, inciso Iv do ato
declaratório surec nº 11, de 24/12/2019 – dodf de 26/12/2019. efeitos a partir de 1º/01/2020.
nota:
fica atualizado para R$ 1.047,57 o valor previsto neste art. 373 conforme art.
34 do ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 09, DE 18/12/2018 – dodf de 19/12/2018. efeitos a partir de 1º/01/2019.
nota:
fica atualizado para R$ 1.011,56 o valor previsto neste art. 373 conforme art.
34 do ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 106, DE 19/12/2017 – DODF DE 21/12/2017. efeitos a partir de 1°/01/2018.
nota:
fica atualizado para R$ 992,31 (novecentos e noventa e dois reais e trinta e um
centavos) o valor previsto neste art.
373 conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 81, DE 23/12/2016 – DODF DE 26/12/2016 –
republicado no dodf de 30/12/2016. efeitos a partir de 1°/01/2017.
nota:
fica atualizado para R$ 924,02 (novecentos e vinte e quatro reais e dois
centavos) o valor previsto neste art. 373 conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 100, DE 15/12/2015 – DODF DE 17/12/2015. efeitos a partir de 1°/01/2016.
nota:
fica atualizado para R$ 832,68 (oitocentos e trinta e dois reais e sessenta e
oito centavos) o valor previsto neste art. 373 conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 106, DE 17/12/2014 – DODF DE 18/12/2014. efeitos a partir de 1°/01/2015.
nota: fica
atualizado para R$ 783,11 (setecentos e oitenta e três reais e onze CENTAVOS) o
valor previsto neste art. 373 conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 108, DE 18/12/2013 – DODF DE 19/12/2013. efeitos a partir de 1º/01/2014.
I – falta de entrega das guias de informação e de
apuração e das demais informações econômico-fiscais exigidas pela legislação;
II – omissão ou indicação incorreta de dados ou de
informações econômico-fiscais nas guias de informação referidas no inciso I;
III – falta de entrega de qualquer outra guia de
informações econômico-fiscais ou de informações em meio magnético exigidas pela
legislação, excetuada a situação prevista no art. 370, inciso VIII;
IV – não entrega de arquivos devolvidos por
divergência nas chaves de codificação digital, no prazo regulamentar, contado
da devolução, ou entrega de arquivos com nova divergência na chave de codificação
digital, por parte de contribuinte autorizado a emitir documento fiscal em uma
única via por sistema eletrônico de processamento de dados, sem prejuízo de
outras penalidades previstas na legislação.
Subseção VI
Das Multas Relativas à Utilização de
Equipamentos Fiscais e Sistema Eletrônico de Processamento de Dados
Art. 374. Quando o contribuinte, o usuário, o
credenciado, o fabricante, o importador ou o revendedor autorizado ou
credenciado descumprirem as obrigações acessórias previstas em legislação
específica, relativas à utilização de Equipamentos Fiscais e Sistema Eletrônico
de Processamento de Dados, aplicar-se-á multa no valor de:
I - R$ 321,90 (trezentos e vinte e um reais e noventa
centavos), quando se tratar de descumprimento de obrigação acessória que não
implique falta de pagamento do imposto;
nota:
fica atualizado para R$ 1.188,16 o valor previsto neste art. 374, inciso I, nas
situações de
a) utilizar software não autorizado;
b) deixar de cumprir as exigências legais para a cessação do uso do
equipamento conforme inciso Iv do art. 52 do ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 09, DE 18/12/2018 – DODF de 19/12/2018. efeitos a partir de 1º/01/2019.
nota:
fica atualizado para R$ 1.147,32 o valor previsto neste art. 374, inciso i
conforme inciso iv do art. 52 do ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 106, DE 19/12/2017 – DODF de 21/12/2017. efeitos a partir de 1º/01/2018.
nota:
fica atualizado para R$ 1.125,49 (um mil, cento e vinte e cinco reais e
quarenta e nove centavos) o valor previsto neste art. 374, inciso i conforme
art. 52, Iv do ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 81, DE 23/12/2016 – DODF de 26/12/2016,
republicado no DODF DE 30/12/2016. efeitos a partir de 1°/01/2017.
nota:
fica atualizado para R$ 1.048,04 (um mil, quarenta e oito reais e quatro
centavos) o valor previsto neste art. 374, inciso I nas seguintes situações:
a) utilizar software não autorizado;
b) deixar de cumprir as exigências legais para a
cessação do uso do equipamento – conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 100 DE 15/12/2015 – DODF DE
17/12/2015. efeitos a partir de 1º/01/2016.
nota:
fica atualizado para R$ 944,44 (novecentos e quarenta e quatro reais e quarenta
e quatro centavos) o valor previsto neste art. 374, inciso I nas seguintes
situações:
a) utilizar software não autorizado;
b) deixar de cumprir as exigências legais para a
cessação do uso do equipamento – conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 106 DE 17/12/2014 – DODF DE
18/12/2014 – efeitos a partir de 1º/01/2015.
nota:
fica atualizado para R$ 888,21 (oitocentos e oitenta e oito reais e vinte e um
centavos) o valor previsto neste art. 374, INCISO I, nas seguintes situações:
a) utilizar software não autorizado; b) deixar de
cumprir as exigências legais para a cessação do uso do equipamento – conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 108 DE 18/12/2013 – DODF DE
19/12/2013 – efeitos
a partir de
1º/01/2014.
nota:
fica atualizado para R$ 841,27 (oitocentos e quarenta e um REAIS E vinte e sete
CENTAVOS) o valor previsto neste art. 374, INCISO i conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 02, DE 17/01/2013 – DODF DE 18/01/2013. efeitos a partir de 18/01/2013.
nota:
fica atualizado para R$ 793,95 (setecentos e noventa e três reais e noventa e
cinco centavos) o valor previsto neste art. 374, INCISO i conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 03, DE 19/12/2011 – DODF DE 22/12/2011. efeitos a partir de 1º/01/2012.
nota:
fica atualizado para R$ 747,81 (setecentos e quarenta e sete reais e oitenta e
um centavos) o valor previsto neste art. 374, INCISO i conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 02, DE 21/12/2010 – DODF DE 23/12/2010. efeitos a partir de 1º/01/2011.
nota:
fica atualizado para R$ 704,95 (SETECENTOS E QUATRO REAIS E NOVENTA E CINCO
CENTAVOS) o valor previsto neste art. 374, INCISO i conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 01, DE 06/01/2010 – DODF DE 07/01/2010. efeitos a partir de 1º/01/2010.
nota:
fica atualizado para R$ 676,73 (seiscentos e setenta e seis reais e setenta e três
centavos) o valor previsto neste art. 374, INCISO i conforme ATO
DECLARATÓRIO DIRAR Nº 23, DE 30/12/2008 – DODF DE 31/12/2008. efeitos a partir de 01/01/2009.
nota:
fica atualizado para R$ 631,28 (seiscentos e trinta e um reais e vinte e oito
centavos) o valor previsto neste art. 374, INCISO i conforme ATO
DECLARATÓRIO DIRAR Nº 01, de 26/12/2007 – DODF DE 28/12/2007. efeitos a partir de 01/01/2008.
II R$ 536,50 (quinhentos e trinta e seis reais e cinqüenta centavos),
quando se tratar de descumprimento de obrigação acessória que implique falta de
pagamento do imposto.
nota:
fica atualizado para R$ 1.402,12 (um mil, quatrocentos e dois REAIS E doze
CENTAVOS) o valor previsto neste art. 374, INCISO ii conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 02, DE 17/01/2013 – DODF DE 18/01/2013. efeitos a partir de 18/01/2013.
nota:
fica atualizado para R$ 1.323,25 (um mil, trezentos e vinte e três reais e
vinte e cinco centavos) o valor previsto neste artigo 374, inciso ii – conforme
ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 03, DE 19/12/2011 – DODF DE 22/12/2011. efeitos a partir de 1º/01/2012.
nota:
fica atualizado para R$ 1.246,35 (um mil, duzentos e quarenta e seis reais e
trinta e cinco centavos) o valor previsto neste art. 374, INCISO ii conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 02, DE 21/12/2010 – DODF DE 23/12/2010. efeitos a partir de 1º/01/2011.
nota:
fica atualizado para R$ 1.174,92 (UM MIL, CENTO E SETENTA E QUATRO REAIS E
NOVENTA E DOIS CENTAVOS) o valor previsto neste art. 374, INCISO ii conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 01, DE 06/01/2010 – DODF DE 07/01/2010 – efeitos a partir de 1º/01/2010.
nota:
fica atualizado para R$ 1.127,88 (um mil cento e vinte e sete reais e oitenta e
oitos centavos) o valor previsto neste art. 374, INCISO ii conforme ATO
DECLARATÓRIO DIRAR Nº 23, DE 30/12/2008 – DODF DE 31/12/2008. efeitos a partir de 01/01/2009.
nota:
fica atualizado para R$ 1.052,13 (um mil, cinqüenta e dois reais e treze centavos)
o valor previsto neste art. 374, INCISO ii conforme ATO
DECLARATÓRIO DIRAR Nº 01, de 26/12/2007 – DODF DE 28/12/2007. efeitos a partir de 01/01/2008.
FICA ACRESCENTADO O INCISO III AO ART. 374, pelo Decreto
nº 26.100 de 10/08/2005 – dodf de 11/08/2005. efeitos retroativos a 18/12/2003.
III - R$ 1.240,30 (um mil, duzentos e quarenta
reais e trinta centavos) por equipamento ao contribuinte que não utilizar
Equipamento Emissor de Cupom Fiscal - ECF obrigatório, deixar de integrá-lo a
equipamento de transferência eletrônica de fundos, ou ainda, utilizá-lo em
desacordo com a legislação tributária. (AC);
nota:
fica atualizado para R$ 2.236,89 (dois mil, duzentos e trinta e seis REAIS E
oitenta e nove CENTAVOS) o valor previsto neste art. 374, inciso iii conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 02, DE 17/01/2013 – DODF DE 18/01/2013. efeitos a partir de 18/01/2013.
nota:
fica atualizado para R$ 2.111,07 (dois mil, cento e onze reais e sete centavos)
o valor previsto neste art. 374, inciso iii conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 03, DE 19/12/2011 – DODF DE 22/12/2011. efeitos a partir de 1º/1/2012.
nota:
fica atualizado para R$ 1.988,39 (um mil, novecentos e oitenta e oito reais e
trinta e nove centavos) o valor previsto neste art. 374, inciso iii conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 02, DE 21/12/2010 – DODF DE 23/12/2010. efeitos a partir de 1º/01/2011.
nota:
fica atualizado para R$ 1.874,43 (UM MIL, OITOCENTOS E SETENTA E QUATRO REAIS E
QUARENTA E TRÊS CENTAVOS) o valor previsto neste art. 374, inciso iii conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 01, DE 06/01/2010 – DODF DE 07/01/2010. efeitos a partir de 1º/01/2010.
nota:
fica atualizado para R$ 1.799,39 (um mil setecentos e noventa e nove reais e
trinta e nove centavos) o valor previsto neste art. 374, inciso iii conforme ATO
DECLARATÓRIO DIRAR Nº 23, DE 30/12/2008 – DODF DE 31/12/2008. efeitos a partir de 01/01/2009.
nota: fica
atualizado para R$ 1.678,54 (um mil, seiscentos e setenta e oito reais e
cinqüenta e quatro centavos) o valor previsto nesse art. 374, inciso iii
conforme ATO
DECLARATÓRIO DIRAR Nº 01, de 26/12/2007 – DODF DE 28/12/2007. efeitos a partir de 01/01/2008.
§ 1º As multas previstas neste artigo
aplicar-se-ão, inclusive:
I - à pessoa física ou jurídica que intervir em
equipamento fiscal, sem que para isto esteja credenciada;
II - ao usuário ou credenciado, na hipótese de
perda, extravio ou inutilização de equipamento fiscal, sem prejuízo do
arbitramento previsto na legislação;
III - ao contribuinte que utilizar programa de
informática (“software”) que possibilite a não emissão de cupom fiscal ou nota
fiscal pré-impressa;
IV - à pessoa física ou jurídica que desenvolver ou
comercializar programa de informática (“software”) que possibilite a não
emissão de documento fiscal, a supressão de imposto devido ou que permita a
redução ou zeramento do totalizador geral ou da memória fiscal de equipamento
autorizado pelo fisco, sem prejuízo das sanções previstas na legislação
competente.
Subseção VI
Das Multas Relativas à Utilização
de Equipamentos Fiscais e Sistema Eletrônico de Processamento de Dados
nova redação dada ao art. 374 pelo decreto
nº 34.375, de 17/05/2013 - dodf de 20/05/2013. efeitos a partir de 6 de dezembro
de 2012.
Art. 374. Ao usuário, credenciado,
fabricante, importador, revendedor autorizado ou desenvolvedor de sistemas que
cometer infração relativa à utilização de equipamentos fiscais e de sistema
eletrônico de processamento de dados, aplica-se multa no valor de: (NR)
I – R$ 1.800,00 (mil e oitocentos reais), nas
seguintes hipóteses:
NOTA:
FICA ATUALIZADO PARA r$ 3.577,04 O VALOR DESTE INCISO i DO ART. 374, CONFORME
INCISO IV DO ART. 22 DO Ato
Declaratório surec n° 35/2023 – DODF 27/12/2023. efeitos a
partir de 1º/01/2024.
NOTA:
FICA ATUALIZADO PARA r$ 3.444,43 O VALOR DESTE INCISO i, DO ART. 374, CONFORME
INCISO IV, DO ART. 22 DO Ato
DeclaratórioSUREC n° 22/2022 – DODF 20/12/2022, republicado no dodf 04/01/2023.
efeitos a partir de 1º/01/2023.
NOTA:
FICA ATUALIZADO PARA r$ 3.444,43 O VALOR DESTE INCISO i, DO ART. 374, CONFORME
INCISO IV, DO ART. 22 DO Ato
DeclaratórioSUREC n° 22/2022 – DODF 20/12/2022. efeitos a partir de 1º/01/2023.
nota:
FICA ATUALIZADO PARA r$ 3.250,38 O VALOR DESTE ART. 374, INCISO I, CONFORME
ART. 22, inciso IV, DO ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 29, de 23/12/2021 – DODF de 24/12/2021. efeitos a partir de 1º/01/2022.
nota: FICA
ATUALIZADO PARA r$ 2.929,33 O VALOR DESTE ART. 374, inciso i, CONFORME ART. 22, inciso iv, DO ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 26, de 11/12/2020 – DODF de 15/12/2020. efeitos a partir de 1º/01/2021.
nota:
fica atualizado para R$ 2.784,53 o valor previsto neste ART. 374, inciso i,
CONFORME ART. 22, inciso iv, DO ato
declaratório surec nº 11, de 24/12/2019 – dodf de 26/12/2019. efeitos a partir de 1º/01/2020.
nota:
fica atualizado para R$ 2.693,75 o valor previsto neste ART. 374, inciso i,
CONFORME art. 35 do ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 09, DE 18/12/2018 – dodf de 19/12/2018. efeitos a partir de 1º/01/2019.
nota:
fica atualizado para R$ 2.601,15 - o valor previsto neste ART. 374, inciso i,
CONFORME art. 35 do ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 106, DE 19/12/2017 – DODF DE 21/12/2017. efeitos a partir de 1°/01/2018.
nota:
fica atualizado para R$ 2.551,65 (dois mil, quinhentos e cinquenta e um reais e
sessenta e cinco centavos) o valor previsto neste ART. 374, inciso i, CONFORME ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 81, DE 23/12/2016 – DODF DE
26/12/2016 – republicado no dodf de 30/12/2016. efeitos a partir de 1°/01/2017.
nota:
fica atualizado para R$ 2.376,06 (dois mil, trezentos e setenta e seis reais e
seis centavos) o valor previsto neste ART. 374, inciso i, CONFORME ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 100, DE 15/12/2015 – DODF DE 17/12/2015. efeitos a partir de 1°/01/2016.
nota:
fica atualizado para R$ 2.141,17 (dois mil, cento e quarenta e um reais e
dezessete centavos) o valor previsto neste ART. 374, inciso i, CONFORME ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 106, DE 17/12/2014 – DODF DE 18/12/2014. efeitos a partir de 1°/01/2015.
nota:
fica atualizado para R$ 2.013,71 (dois mil e treze reais e setenta e um
CENTAVOS) o valor previsto neste ART. 374, inciso i, CONFORME ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 108, DE 18/12/2013 – DODF DE 19/12/2013. efeitos a partir de 1º/01/2014.
a) utilizar meios que propiciem a não impressão do
registro de operações ou de prestações, concomitantemente à captura das
informações referentes a cada item, excetuadas as situações em que tal
procedimento é autorizado pela legislação específica;
b) não utilizar Equipamento Emissor de Cupom Fiscal
– ECF, quando o uso for obrigatório;
c) deixar de instalar ECF no prazo regulamentar;
d) utilizar equipamento não autorizado ou em
estabelecimento diverso daquele para o qual foi concedida a autorização;
e) utilizar software não autorizado que possibilite
a redução ou o não recolhimento do imposto devido;
f) utilizar software ou outro dispositivo que
permita alterar o valor das operações registradas nas memórias de uso fiscal do
equipamento;
g) lacrar equipamento de modo não efetivo,
permitindo acesso à placa de controle fiscal sem o rompimento do lacre;
h) retirar ou permitir a retirada do
estabelecimento de ECF regularmente autorizado, sem prévia comunicação ao
Fisco, exceto para conserto;
i) utilizar qualquer dispositivo não autorizado em
interligação com o ECF autorizado, que possibilite a redução ou o não
recolhimento do imposto devido;
j) extraviar ou inutilizar ECF;
k) utilizar qualquer equipamento não autorizado
para registro de operações com mercadorias ou de prestação de serviços;
l) intervir em equipamento fiscal sem que para isso
esteja credenciado ou sem possuir atestado de capacitação técnica específico
para o equipamento, fornecido pelo fabricante;
m) instalar software básico não homologado pelo
Fisco;
n) alterar qualquer das características originais
do equipamento ou dos softwares empregados de modo a causar perda ou alteração
de dados fiscais;
o) fornecer, adquirir ou instalar software ou
dispositivo que possibilite a alteração de dados fiscais da memória de trabalho
ou da memória fiscal dos equipamentos;
p) permitir que terceiros não credenciados realizem
intervenções técnicas em equipamento fiscal;
q) utilizar equipamento sem lacre ou com lacre
violado ou não autorizado pelo Fisco;
r) deixar de cumprir as exigências legais para a
cessação do uso do equipamento, quando essa conduta possibilitar a redução ou o
não recolhimento do imposto devido;
s) incorrer em qualquer outro comportamento em que
se caracterize a utilização de equipamento fiscal em desacordo com a legislação
tributária e que possibilite a redução ou o não recolhimento do imposto devido;
t) utilizar Point of Sale – POS ou qualquer outro
dispositivo de transferência de fundos em desacordo com a legislação específica;
u) desenvolver ou disponibilizar, de forma gratuita
ou mediante comercialização, programa de informática que possibilite a não
emissão de documento fiscal, a redução ou o não recolhimento do imposto devido
ou o zeramento do totalizador geral ou da memória fiscal dos equipamentos, sem
prejuízo das demais sanções previstas na legislação específica;
II – R$ 1.000,00 (mil reais), nas seguintes
hipóteses:
NOTA:
FICA ATUALIZADO PARA r$ R$ 1.987,23 O VALOR DESTE INCISO ii, DO ART. 374,
CONFORME INCISO V DO ART. 19 DO Ato
Declaratório surec n° 35/2023 – DODF 27/12/2023. efeitos a
partir de 1º/01/2024.
NOTA:
FICA ATUALIZADO PARA r$ 1.913,56 O VALOR DESTE INCISO ii, DO ART. 374, CONFORME
INCISO V, DO ART. 19 DO Ato
Declaratório SUREC n° 22/2022 – DODF 20/12/2022, republicado no dodf 04/01/2023.
efeitos a partir de 1º/01/2023.
NOTA:
FICA ATUALIZADO PARA r$ 1.913,56 O VALOR DESTE INCISO ii, DO ART. 374, CONFORME
INCISO V, DO ART. 19 DO Ato
Declaratório SUREC n° 22/2022 – DODF 20/12/2022. efeitos a partir de 1º/01/2023.
nota:
FICA ATUALIZADO PARA r$ 1.805,75 O VALOR DESTE ART. 374, CONFORME ART. 19,
inciso V, DO ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 29, de 23/12/2021 – DODF de 24/12/2021. efeitos a partir de 1º/01/2022.
nota:
FICA ATUALIZADO PARA r$ 1.627,39 O VALOR DESTE ART. 374, inciso ii, CONFORME ART.
19, inciso v, DO ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 26, de 11/12/2020 – DODF de 15/12/2020. efeitos a partir de 1º/01/2021.
nota:
fica atualizado para R$ 1.546,95 o valor previsto neste ART. 374, inciso ii,
CONFORME ART. 19, inciso v, DO ato
declaratório surec nº 11, de 24/12/2019 – dodf de 26/12/2019. efeitos a partir de 1º/01/2020.
nota:
fica atualizado para R$ 1.496,52 o valor previsto neste ART. 374, inciso ii,
CONFORME art. 36 do ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 09, DE 18/12/2018 – dodf de 19/12/2018. efeitos a partir de 1º/01/2019.
nota:
fica atualizado para R$ 1.445,08 - o valor previsto neste ART. 374, inciso ii,
CONFORME art. 36 do ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 106, DE 19/12/2017 – DODF DE 21/12/2017. efeitos a partir de 1°/01/2018.
nota:
fica atualizado para R$ 1.417,58 (um mil, quatrocentos e dezessete reais e
cinquenta e oito centavos) o valor previsto neste ART. 374, inciso ii, CONFORME
ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 81, DE 23/12/2016 – DODF DE 26/12/2016,
republicado no dodf de 30/12/2016. efeitos a partir de 1°/01/2017.
nota:
fica atualizado para R$ 1.320,03 (um mil, trezentos e vinte reais e três
centavos) o valor previsto neste ART. 374, inciso ii, CONFORME ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 100, DE 15/12/2015 – DODF DE 17/12/2015. efeitos a partir de 1°/01/2016.
nota:
fica atualizado para R$ 1.189,54 (um mil, cento e oitenta e nove reais e
cinquenta e quatro centavos) o valor previsto neste ART. 374, inciso ii,
CONFORME ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 106, DE 17/12/2014 – DODF DE 18/12/2014. efeitos a partir de 1°/01/2015.
nota:
fica atualizado para R$ 1.118,73 (um mil, cento e dezoito reais e setenta e
três CENTAVOS) o valor previsto neste ART. 374, inciso ii, CONFORME ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 108, DE 18/12/2013 – DODF DE 19/12/2013. efeitos a partir de 1º/01/2014.
a) utilizar software não autorizado quando essa
conduta não possibilitar a redução ou o não recolhimento do imposto devido;
b) deixar de cumprir as exigências legais para a
cessação do uso do equipamento, quando essa conduta não possibilitar a redução
ou o não recolhimento do imposto devido;
c) realizar intervenção de qualquer natureza sem a
emissão prévia e posterior, quando possível, dos cupons de leitura exigidos
pela legislação;
d) deixar de apurar o valor das operações e do
imposto, quando não for possível a leitura pelos totalizadores, nos casos
previstos na legislação.
§ 1º Para fins do disposto nesta Subseção,
considera-se adulterado o equipamento que apresentar uma das seguintes
irregularidades:
I – software básico diferente do homologado;
II – características físicas e elétricas diferentes
das originais do fabricante e das certificadas por órgão técnico credenciado
pela Secretaria de Estado de Fazenda do Distrito Federal.
§ 2º As multas previstas no caput, inciso I,
alíneas “d” a “s”, e inciso II serão aplicadas por equipamento em que se
verificar a infração.
§ 3º A multa relativa à conduta prevista no caput,
inciso I, alínea “t”, será aplicada por ECF não integrado.
§ 4º As multas previstas nesta Subseção, relativas
a alterações no hardware e no software básico, serão também aplicadas ao
credenciado que realizou a última intervenção no equipamento.
Subseção VII
Das Demais Multas
Art. 375. Aplicar-se-á multa no valor de R$ 536,50
(quinhentos e trinta e seis reais e cinqüenta centavos) a qualquer pessoa
física ou jurídica que facilite, proporcione ou auxilie, por qualquer forma, o
não pagamento do imposto no todo ou em parte.
nota:
fica atualizado para R$ 1.980,28 o valor previsto neste art. 375 conforme
inciso v do art. 52 do ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 09, DE 18/12/2018 – DODF de 19/12/2018. efeitos a partir de 1º/01/2019.
nota:
fica atualizado para R$ 1.912,21 o valor previsto neste art. 375 conforme
inciso v do art. 52 do ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 106, DE 19/12/2017 – DODF de 21/12/2017. efeitos a partir de 1º/01/2018.
nota:
fica atualizado para R$ 1.875,82 (um mil, oitocentos e setenta e cinco reais e
oitenta e dois centavos) o valor previsto neste art. 375 conforme inciso v do
art. 52 do ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 81, DE 23/12/2016 – DODF de 26/12/2016,
republicado no DODF DE 30/12/2016. efeitos a partir de 1°/01/2017.
nota:
fica atualizado para R$ 1.746,74 (um mil, setecentos e quarenta e seis reais e
setenta e quatro centavos) o valor previsto neste art. 375 conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 100, DE 15/12/2015 – DODF DE 17/12/2015. efeitos a partir de 1º/01/2016.
nota:
fica atualizado para R$ 1.574,06 (um mil, quinhentos e setenta e quatro reais e
seis centavos) o valor previsto neste art. 375 conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 106, DE 17/12/2014 – DODF DE 18/12/2014. efeitos a partir de 1º/01/2015.
nota:
fica atualizado para R$ 1.480,35 (um mil, quatrocentos e oitenta reais e trinta
e cinco centavos) o valor previsto neste art. 375 conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 108, DE 18/12/2013 – DODF DE 19/12/2013. efeitos a partir de 1º/01/2014.
nota:
fica atualizado para R$ 1.402,12 (um mil, quatrocentos e dois REAIS E doze
CENTAVOS) o valor previsto neste art. 375 conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 02, DE 17/01/2013 – DODF DE 18/01/2013. efeitos a partir de 18/01/2013.
nota:
fica atualizado para R$ 1.246,35 (um mil, duzentos e quarenta e seis reais e trinta
e cinco centavos) o valor previsto neste art. 375 conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 02, DE 21/12/2010 – DODF DE 23/12/2010. efeitos a partir de 1º/01/2011.
nota:
fica atualizado para R$ 1.174,92 (UM MIL, CENTO E SETENTA E QUATRO REAIS E
NOVENTA E DOIS CENTAVOS) o valor previsto neste art. 375 conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 01, DE 06/01/2010 – DODF DE 07/01/2010. efeitos a partir de 1º/01/2010.
nota:
fica atualizado para R$ 1.127,88 (um mil cento e vinte e sete reais e oitenta e
oitos centavos) o valor previsto neste art. 375 conforme ATO
DECLARATÓRIO DIRAR Nº 23 DE 30/12/2008 – DODF DE 31/12/2008. efeitos a partir de 01/01/2009.
nota:
fica atualizado para R$ 1.052,13 (um mil, cinqüenta e dois reais e treze
centavos) o valor previsto nesse art. 375 conforme ATO
DECLARATÓRIO DIRAR Nº 01, de 26/12/2007 – DODF DE 28/12/2007. efeitos a partir de 01/01/2008.
nova redação dada ao art. 375 pelo decreto
nº 34.375, de 17/05/2013 - dodf de 20/05/2013. efeitos a partir de 6 de dezembro
de 2012.
Art. 375. Aplica-se multa no valor
de R$ 1.800,00 (mil e oitocentos reais) a qualquer pessoa física ou jurídica
que, não sendo responsável pelo pagamento do imposto, facilite, proporcione ou
auxilie, por qualquer forma, o seu não recolhimento no todo ou em parte. (NR)
NOTA:
FICA ATUALIZADO PARA r$ 3.577,04 O VALOR DESTE ART. 375, CONFORME INCISO V DO
ART. 22 DO Ato
Declaratório surec n° 35/2023 – DODF 27/12/2023. efeitos a
partir de 1º/01/2024.
NOTA:
FICA ATUALIZADO PARA r$ 3.444,43 O VALOR DESTE ART. 375, CONFORME INCISO V, DO
ART. 22 DO Ato
Declaratório SUREC n° 22/2022 – DODF 20/12/2022, republicado no dodf 04/01/2023.
efeitos a partir de 1º/01/2023.
NOTA:
FICA ATUALIZADO PARA r$ 3.444,43 O VALOR DESTE ART. 375, CONFORME INCISO V, DO
ART. 22 DO Ato
Declaratório SUREC n° 22/2022 – DODF 20/12/2022. efeitos a partir de 1º/01/2023.
nota:
FICA ATUALIZADO PARA r$ 3.250,38 O VALOR DESTE ART. 375, CONFORME ART. 22,
inciso V, DO ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 29, de 23/12/2021 – DODF de 24/12/2021. efeitos a partir de 1º/01/2022.
nota:
FICA ATUALIZADO PARA r$ 2.929,33 O VALOR DESTE ART. 375, CONFORME ART.22, inciso v,
DO ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 26, de 11/12/2020 – DODF de 15/12/2020. s a
partir de 1º/01/2021.
nota:
fica atualizado para R$ 2.784,53 o valor previsto neste art. 375 conforme art.
22, v do ato
declaratório surec nº 11, de 24/12/2019 – dodf de 26/12/2019. efeitos a partir de 1º/01/2020.
nota:
fica atualizado para R$ 2.693,75 o valor previsto neste art. 375 conforme art.
37 do ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 09, DE 18/12/2018 – dodf de 19/12/2018. efeitos a partir de 1º/01/2019.
nota:
fica atualizado para R$ 2.601,15 o valor previsto neste art. 375 conforme art.
37 do ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 106, DE 19/12/2017 – DODF DE 21/12/2017. efeitos a partir de 1°/01/2018.
nota:
fica atualizado para R$ 2.551,65 (dois mil, quinhentos e cinquenta e um reais e
sessenta e cinco centavos) o valor
previsto neste art. 375 conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 81, DE 23/12/2016 – DODF DE 26/12/2016 –
republicado no dodf de 30/12/2016. efeitos a partir de 1°/01/2017.
nota:
fica atualizado para R$ 2.376,06 (dois mil, trezentos e setenta e seis reais e
seis centavos) o valor previsto neste art. 375 conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 100, DE 15/12/2015 – DODF DE 17/12/2015. efeitos a partir de 1°/01/2016.
nota:
fica atualizado para R$ 2.141,17 (dois mil, cento e quarenta e um reais e
dezessete centavos) o valor previsto neste art. 375 conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 106, DE 17/12/2014 – DODF DE 18/12/2014. efeitos a partir de 1°/01/2015.
nota:
fica atualizado para R$ 2.013,71 (dois mil e treze reais e setenta e um
CENTAVOS) o valor previsto neste art. 375 conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 108, DE 18/12/2013 – DODF DE 19/12/2013. efeitos a partir de 1º/01/2014.
Art. 376. Aplicar-se-á multa no valor de R$ 321,90
(trezentos e vinte e um reais e noventa centavos):
nota:
FICA ATUALIZADO PARA r$ 1.805,75 O VALOR DESTE ART. 376, CONFORME ART. 19,
inciso vi, DO ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 29, de 23/12/2021 – DODF de 24/12/2021. efeitos a partir de 1º/01/2022.
nota:
fica atualizado para R$ 1.188,16 - o valor previsto neste ART. 376, CONFORME
inciso IiI do art. 52 do ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 09, DE 18/12/2018 – DODF de 19/12/2018. efeitos a partir de 1º/01/2019.
nota:
fica atualizado para R$ 1.147,32 - o valor previsto neste ART. 376, CONFORME
inciso iii do art. 52 do ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 106, DE 19/12/2017 – DODF de 21/12/2017. efeitos a partir de 1º/01/2018.
nota:
fica atualizado para R$ 1.125,49 (um mil, cento e vinte e cinco reais e
quarenta e nove centavos) o valor previsto neste ART. 376, CONFORME art. 52,
inciso IIi do ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 81, DE 23/12/2016 – DODF de 26/12/2016,
republicado no DODF DE 30/12/2016. efeitos a partir de 1°/01/2017.
nota:
fica atualizado para R$ 1.048,04 (um mil, quarenta e oito reais e quatro
centavos) o valor previsto neste ART. 376, CONFORME ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 100, DE 15/12/2015 – DODF DE 17/12/2015. efeitos a partir de 1º/01/2016.
nota:
fica atualizado para R$ 944,44 (novecentos e quarenta e quatro reais e quarenta
e quatro centavos) o valor previsto neste ART. 376, CONFORME ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 106, DE 17/12/2014 – DODF DE 18/12/2014. efeitos a partir de 1º/01/2015.
nota:
fica atualizado para R$ 888,21 (oitocentos e oitenta e oito reais e vinte e um
centavos) o valor previsto neste ART. 376, CONFORME ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 108, DE 18/12/2013 – DODF DE 19/12/2013. efeitos a partir de 1º/01/2014.
nota:
fica atualizado para R$ 841,27 (oitocentos e quarenta e um REAIS E vinte e sete
CENTAVOS) o valor previsto neste ART. 376, CONFORME ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 02, DE 17/01/2013 – DODF DE 18/01/2013. efeitos a partir de 18/01/2013.
nota:
fica atualizado para R$ 793,95 (setecentos e noventa e três reais e noventa e
cinco centavos) o valor previsto neste ART. 376, CONFORME ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 0,3 DE 19/12/2011 – DODF DE 22/12/2011. efeitos a partir de 1º/01/2012.
nota:
fica atualizado para R$ 747,81 (setecentos e quarenta e sete reais e oitenta e
um centavos) o valor previsto neste ART. 376, CONFORME ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 02, DE 21/12/2010 – DODF DE 23/12/2010. efeitos a partir de 1º/01/2011.
nota:
fica atualizado para R$ 704,95 (SETECENTOS E QUATRO REAIS E NOVENTA E CINCO
CENTAVOS) o valor previsto neste ART. 376, CONFORME ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 01, DE 06/01/2010 – DODF DE 07/01/2010. efeitos a partir de 1º/01/2010.
nota: fica
atualizado para R$ 676,73 (seiscentos e setenta e seis reais e setenta e três
centavos) o valor previsto neste ART. 376, CONFORME ATO
DECLARATÓRIO DIRAR Nº 23, DE 30/12/2008 – DODF DE 31/12/2008. efeitos a partir de 01/01/2009.
nota:
fica atualizado para R$ 631,28 (seiscentos e trinta e um reais e vinte e oito
centavos) o valor previsto neste ART. 376, CONFORME ATO
DECLARATÓRIO DIRAR Nº 01, de 26/12/2007 – DODF DE 28/12/2007. efeitos a partir de 01/01/2008.
I - na hipótese de o contribuinte ou responsável:
a) deixar de entregar ao destinatário ou de exigir
do remetente ou prestador documento fiscal das operações ou prestações
realizadas;
b) deixar de afixar no estabelecimento o cartaz
previsto no inciso XIX do art. 77, relativo à obrigação de emitir e entregar
nota fiscal ao consumidor;
II - na hipótese de o responsável pela escrita
fiscal deixar de entregar ao Fisco, no prazo regulamentar, independentemente de
solicitação, os documentos e livros fiscais que estiverem em seu poder,
pertencentes a contribuinte que encerrar suas atividades sem requerer a baixa
ou a exclusão do ICMS, na forma e no prazo estabelecidos.
FICA acrescentado o inciso iii ao artigo 376 pelo decreto
nº 29.186, de 19/06/2008 – dodf de 20/06/2008.
III – deixar de apresentar à primeira repartição
fiscal de fronteira, nas operações interestaduais ou de passagem pelo
território do Distrito Federal, documentação fiscal que acoberte a operação.
fica revogado
o inciso iii do artigo 376 pelo decreto
nº 30.087, de 20/02/2009 – dodf de 25/02/2009.
nota:
fica atualizado para R$ 587,21 (quinhentos e oitenta e sete reais e vinte e um
centavos) o valor previsto neste art. 376 conforme ATO
DECLARATÓRIO DIRAR Nº 01/2005, DE 23/12/2005 – DODF DE 29/12/2005. efeitos a partir de 01/01/2006.
nova redação dada ao art. 376 pelo decreto
nº 34.375, de 17/05/2013 - dodf de 20/05/2013. efeitos a partir de 06 de dezembro
de 2012.
Art. 376. Aplica-se multa no valor de R$ 1.000,00
(mil reais): (NR)
NOTA:
FICA ATUALIZADO PARA r$ R$ 1.987,23 O VALOR DESTE ART. 376, CONFORME INCISO VI,
DO ART. 19 DO Ato
Declaratório surec n° 35/2023 – DODF 27/12/2023. efeitos a
partir de 1º/01/2024.
NOTA:
FICA ATUALIZADO PARA r$ 1.913,56 O VALOR DESTE ART. 376, CONFORME INCISO VI, DO
ART. 19 DO Ato
Declaratório SUREC n° 22/2022 – DODF 20/12/2022, republicado no dodf 04/01/2023.
efeitos a partir de 1º/01/2023.
NOTA:
FICA ATUALIZADO PARA r$ 1.913,56 O VALOR DESTE ART. 376, CONFORME INCISO VI, DO
ART. 19 DO Ato
Declaratório SUREC n° 22/2022 – DODF 20/12/2022. efeitos a partir de 1º/01/2023.
nota:
FICA ATUALIZADO PARA r$ 1.805,75 O VALOR DESTE ART. 376, CONFORME ART.19,
inciso VI, DO ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 29, de 23/12/2021 – DODF de 24/12/2021. efeitos a partir de 1º/01/2022.
nota:
FICA ATUALIZADO PARA r$ 1.627,39 O VALOR DESTE ART. 376, CONFORME ART.19, inciso vi,
DO ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 26, de 11/12/2020 – DODF de 15/12/2020. efeitos a partir de 1º/01/2021.
nota:
fica atualizado para R$ 1.546,95 o valor previsto neste caput do art. 376
conforme art. 19, inciso vi do ato
declaratório surec nº 11, de 24/12/2019 – dodf de 26/12/2019. efeitos a partir de 1º/01/2020.
nota:
fica atualizado para R$ 1.496,52 o valor previsto neste caput do art. 376
conforme art. 38 do ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 09, DE 18/12/2018 – dodf de 19/12/2018. efeitos a partir de 1º/01/2019.
nota:
fica atualizado para R$ 1.445,08 - o valor previsto neste caput do art. 376
conforme art. 38 do ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 106, DE 19/12/2017 – DODF DE 21/12/2017. efeitos a partir de 1°/01/2018.
nota:
fica atualizado para R$ 1.417,58 (um mil, quatrocentos e dezessete reais e
cinquenta e oito centavos) o valor previsto neste art. 376 conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 81, DE 23/12/2016 – DODF DE 26/12/2016 –
republicado no dodf de 30/12/2016. efeitos a partir de 1°/01/2017.
nota:
fica atualizado para R$ 1.320,03 (um mil, trezentos e vinte reais e três
centavos) o valor previsto neste art. 376 conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 100 ,DE 15/12/2015 – DODF DE 17/12/2015. efeitos a partir de 1°/01/2016.
nota:
fica atualizado para R$ 1.189,54 (um mil, cento e oitenta e nove reais e
cinquenta e quatro centavos) o valor previsto neste art. 376 conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 106, DE 17/12/2014 – DODF DE 18/12/2014. efeitos a partir de 1°/01/2015.
nota:
fica atualizado para R$ 1.118,73 (um mil, cento e dezoito reais e setenta e
três CENTAVOS) o valor previsto neste art. 376 conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 108, DE 18/12/2013 – DODF DE 19/12/2013. efeitos a partir de 1º/01/2014.
I – na hipótese de o contribuinte ou o responsável
deixar de afixar no estabelecimento o cartaz previsto no art. 77, inciso XIX,
relativo à obrigação de emitir e entregar nota fiscal ao consumidor;
II – na hipótese de o responsável pela escrita
fiscal deixar de entregar ao Fisco, quando solicitado, documentos, livros fiscais
ou arquivos digitais que estiverem em seu poder, pertencentes a contribuinte
que tenha encerrado suas atividades sem requerer a baixa ou a exclusão do ICMS,
na forma e no prazo estabelecidos.
Art. 377. Aplicar-se-á multa no valor de R$ 107,30
(cento e sete reais e trinta centavos):
nota:
fica atualizado para R$ 396,07 - o valor previsto neste caput do art. 377
conforme inciso i do art. 52 do ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 09, DE 18/12/2018 – DODF de 19/12/2018. efeitos a partir de 1º/01/2019.
nota:
fica atualizado para R$ 382,45 - o valor previsto neste caput do art. 377
conforme inciso i do art. 52 do ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 106, DE 19/12/2017 – DODF de 21/12/2017. efeitos a partir de 1º/01/2018.
nota:
fica atualizado para R$ 375,17 (trezentos e setenta e cinco reais e dezessete
centavos) o valor previsto neste caput
do art. 377 conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 81, DE 23/12/2016 – DODF de 26/12/2016,
republicado no DODF DE 30/12/2016. efeitos a partir de 1°/01/2017.
nota:
fica atualizado para R$ 349,35 (trezentos e quarenta e nove reais e trinta e
cinco centavos) o valor previsto neste caput do art. 377 conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 100, DE 15/12/2015 – DODF DE 17/12/2015. efeitos a partir de 1º/01/2016.
nota:
fica atualizado para R$ 314,81 (trezentos e quatorze reais e oitenta e um
centavos) o valor previsto neste caput do art. 377 conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 106, DE 17/12/2014 – DODF DE 18/12/2014. efeitos a partir de 1º/01/2015.
nota: fica
atualizado para R$ 296,07 (duzentos e noventa e seis reais e sete centavos) o
valor previsto neste caput do art. 377 conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 108, DE 18/12/2013 – DODF DE 19/12/2013. efeitos a partir de 1º/01/2014.
nota:
fica atualizado para R$ 280,42 (duzentos e oitenta reais e quarenta e dois
centavos) o valor previsto neste caput do art. 377 conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 02, DE 17/01/2013 – DODF DE 18/01/2013. efeitos a partir de 18/01/2013.
nota:
fica atualizado para R$ 264,65 (duzentos e sessenta e quatro reais e sessenta e
cinco centavos) o valor previsto neste caput do art. 377 conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 03, DE 19/12/2011 – DODF DE 22/12/2011. efeitos a partir de 1º/01/2012.
nota:
fica atualizado para R$ 249,27 (duzentos e quarenta e nove reais e vinte e sete
centavos) o valor previsto neste caput do art. 377 conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 02, DE 21/12/2010 – DODF DE 23/12/2010. efeitos a partir de 1º/01/2011.
nota:
fica atualizado para R$ 234,98 (duzentos e TRINTA E QUATRO REAIS E NOVENTA E
OITO CENTAVOS) o valor previsto neste caput do art. 377 conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 01, DE 06/01/2010 – DODF DE 07/01/2010. efeitos a partir de 1º/01/2010.
nota:
fica atualizado para R$ 225,58 (duzentos e vinte e cinco reais e cinquenta e
oito centavos) o valor previsto neste caput do art. 377 conforme ATO
DECLARATÓRIO DIRAR Nº 23, DE 30/12/2008 – DODF DE 31/12/2008. efeitos a partir de 01/01/2009.
nota:
fica atualizado para R$ 210,43 (duzentos e dez reais e quarenta e três
centavos) o valor previsto neste caput do art. 377 conforme ATO
DECLARATÓRIO DIRAR Nº 01, de 26/12/2007 – DODF DE 28/12/2007. efeitos a partir de 01/01/2008.
I - por descumprimento, no prazo determinado, de
exigências e notificações expedidas pela autoridade tributária;
II - por embaraçar ou dificultar a ação
fiscalizadora, por qualquer meio ou forma;
III - por deixar de exibir documento de
identificação fiscal nas operações ou prestações com outro contribuinte, ou
deixar de exigir deste o mesmo documento.
Parágrafo único. Não havendo outra expressamente
determinada, as infrações à legislação do imposto serão punidas com multa:
I - no valor de R$ 107,30 (cento e sete reais e
trinta centavos), quando se tratar de descumprimento de obrigação acessória que
não implique falta de pagamento do imposto;
nota:
fica atualizado para R$ 396,07 o valor previsto neste art. 377, PARÁGRAFO
úNICO, inciso i conforme inciso i do art. 52 do ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 09, DE 18/12/2018 – DODF de 19/12/2018. efeitos a partir de 1º/01/2019.
nota:
fica atualizado para R$ 382,45 o valor previsto neste art. 377, PARÁGRAFO
úNICO, inciso i conforme inciso inciso i do art. 52 do ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 106, DE 19/12/2017 – DODF de 21/12/2017. efeitos a partir de 1º/01/2018.
nota:
fica atualizado para R$ 375,17 (trezentos e setenta e cinco reais e dezessete
centavos) o valor previsto neste art. 377, PARÁGRAFO úNICO, inciso i conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 81, DE 23/12/2016 – DODF de 26/12/2016 -
republicado no DODF DE 30/12/2016. efeitos a partir de 1°/01/2017.
nota:
fica atualizado para R$ 349,35 (trezentos e quarenta e nove reais e trinta e
cinco centavos) o valor previsto neste art. 377, PARÁGRAFO úNICO, inciso i
conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 100, DE 15/12/2015 – DODF DE 17/12/2015. efeitos a partir de 1º/01/2016.
nota:
fica atualizado para R$ 314,81 (trezentos e quatorze reais e oitenta e um
centavos) o valor previsto neste art. 377, PARÁGRAFO úNICO, inciso i conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 106, DE 17/12/2014 – DODF DE 18/12/2014. efeitos a partir de 1º/01/2015.
nota:
fica atualizado para R$ 296,07 (duzentos e noventa e seis reais e sete
centavos) o valor previsto neste artigo art. 377, PARÁGRAFO úNICO, inciso i
conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 108, DE 18/12/2013 – DODF DE 19/12/2013. efeitos a partir de 1º/01/2014.
nota:
fica atualizado para R$ 264,65 (duzentos e sessenta e quatro reais e sessenta e
cinco centavos) o valor previsto neste art. 377, PARÁGRAFO úNICO, inciso i
conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 03, DE 19/12/2011 – DODF DE 22/12/2011. efeitos a partir de 1º/01/2012.
nota:
fica atualizado para R$ 249,27 (duzentos e quarenta e nove reais e vinte e sete
centavos) o valor previsto neste art. 377, PARÁGRAFO úNICO, inciso i conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 02, DE 21/12/2010 – DODF DE 23/12/2010. efeitos a partir de 1º/01/2011.
nota:
fica atualizado para R$ 234,98 (duzentos e TRINTA E QUATRO REAIS E NOVENTA E
OITO CENTAVOS) o valor previsto neste art. 377, PARÁGRAFO úNICO, inciso i
conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 01, DE 06/01/2010 – DODF DE 7/1/2010. efeitos a partir de 1º/01/2010.
nota:
fica atualizado para R$ 225,58 (duzentos e vinte e cinco reais e cinqüenta e
oito centavos) o valor previsto neste art. 377, PARÁGRAFO úNICO, inciso i
conforme ATO
DECLARATÓRIO DIRAR Nº 23, DE 30/12/2008 – DODF DE 31/12/2008. efeitos a partir de 01/01/2009.
nota:
fica atualizado para R$ 210,43 (duzentos e dez reais e quarenta e três centavos)
o valor previsto neste art. 377, PARÁGRAFO úNICO, inciso i conforme ATO
DECLARATÓRIO DIRAR Nº 01, de 26/12/2007 – DODF DE 28/12/2007. efeitos a partir de 01/01/2008.
II - no valor de R$ 214,60 (duzentos e quatorze
reais e sessenta centavos), quando se tratar de descumprimento de obrigação
acessória que implique falta de pagamento do imposto.
nota:
fica atualizado para R$ 792,11 o valor previsto neste art. 377, PARÁGRAFO
ÚNICO, inciso II conforme inciso iI do art. 52 do ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 09, DE 18/12/2018 – DODF de 19/12/2018. efeitos a partir de 1º/01/2019.
nota:
fica atualizado para R$ 764,88 - o valor previsto neste art. 377, PARÁGRAFO
ÚNICO, inciso II conforme inciso iI do art. 52 do ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 106, DE 19/12/2017 – DODF de 21/12/2017. efeitos a partir de 1º/01/2018.
nota: fica
atualizado para R$ 750,32 (setecentos e cinquenta reais e trinta e dois
centavos) o valor previsto neste art. 377, PARÁGRAFO ÚNICO, inciso II conforme
inciso iI do art. 52 do ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 81, DE 23/12/2016 – DODF de 26/12/2016,
republicado no DODF DE 30/12/2016. efeitos a partir de 1°/01/2017.
nota:
fica atualizado para R$ 698,69 (seiscentos e noventa e oito reais e sessenta e
nove centavos) o valor previsto neste art. 377, PARÁGRAFO ÚNICO, inciso II
conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 100, DE 15/12/2015 – DODF DE 17/12/2015. efeitos a partir de 1º/01/2016.
nota:
fica atualizado para R$ 629,62 (seiscentos e vinte e nove reais e sessenta e
dois centavos) o valor previsto neste art. 377, PARÁGRAFO ÚNICO, inciso II
conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 106, DE 17/12/2014 – DODF DE 18/12/2014. efeitos a partir de 1º/01/2015.
nota:
fica atualizado para R$ 592,14 (quinhentos e noventa e dois reais e quatorze
centavos) o valor previsto neste art. 377, PARÁGRAFO ÚNICO, inciso II conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 108, DE 18/12/2013 – DODF DE 19/12/2013. efeitos a partir de 1º/01/2014.
nota:
fica atualizado para R$ 560,85 (quinhentos e sessenta reais e oitenta e cinco centavos)
o valor previsto neste art. 377, PARÁGRAFO ÚNICO, inciso II conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 02, DE 17/01/2013 – DODF DE 18/01/2013. efeitos a partir de 18/01/2013.
nota:
fica atualizado para R$ 529,30 (quinhentos e vinte e nove reais e trinta
centavos) o valor previsto neste art. 377, PARÁGRAFO ÚNICO, inciso II conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 03, DE 19/12/2011 – DODF DE 22/12/2011. efeitos a partir de 1º/01/2012.
nota:
fica atualizado para R$ 498,54 (quatrocentos e noventa e oito reais e cinquenta
e quatro centavos) o valor previsto neste art. 377, PARÁGRAFO ÚNICO, inciso II
conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 02, DE 21/12/2010 – DODF DE 23/12/2010. efeitos a partir de 1º/01/2011.
nota:
fica atualizado para R$ 469,97 (QUATROCENTOS E SESSENTA E NOVE REAIS E NOVENTA
E SETE CENTAVOS) o valor previsto neste art. 377, PARÁGRAFO ÚNICO, inciso II
conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 01, DE 6/1/2010 – DODF DE 7/1/2010. efeitos a partir de 1º/01/2010.
nota:
fica atualizado para R$ 451,15 (quatrocentos e cinquenta e um reais e quinze
centavos) o valor previsto neste art. 377, PARÁGRAFO ÚNICO, inciso II conforme ATO
DECLARATÓRIO DIRAR Nº 23, DE 30/12/2008 – DODF DE 31/12/2008. efeitos a partir de 01/01/2009.
nota:
fica atualizado para R$ 420,85 (quatrocentos e vinte reais e oitenta e cinco
centavos) o valor previsto neste art. 377, PARÁGRAFO ÚNICO, inciso II conforme ATO
DECLARATÓRIO DIRAR Nº 01/2007, DE 26/12/2007 – DODF DE 28/12/2007. efeitos a partir de 01/01/2008.
nova redação dada ao art. 377 pelo decreto
nº 34.375, de 17/05/2013 - dodf de 20/05/2013. efeitos a partir de 06 de dezembro
de 2012.
Art. 377. Aplica-se multa no valor
de R$ 700,00 (setecentos reais) nas seguintes hipóteses: (NR)
NOTA:
FICA ATUALIZADO PARA r$ 1.391,07 O VALOR DESTE ART. 377, CONFORME INCISO V DO
ART. 17 DO Ato
Declaratório surec n° 35/2023 – DODF 27/12/2023. efeitos a partir de 1º/01/2024.
NOTA:
FICA ATUALIZADO PARA r$ 1.339,50 O VALOR DESTE ART. 377, CONFORME INCISO V, DO
ART. 17 DO Ato
Declaratório n° 22/2022 – DODF 20/12/2022, republicado no dodf 04/01/2023.
efeitos a partir de 1º/01/2023.
NOTA:
FICA ATUALIZADO PARA r$ 1.339,50 O VALOR DESTE ART. 377, CONFORME INCISO V, DO
ART. 17 DO Ato
Declaratório n° 22/2022 – DODF 20/12/2022. efeitos a partir de 1º/01/2023.
nota:
FICA ATUALIZADO PARA r$ 1.264,03 O VALOR DESTE ART. 377, CONFORME ART. 17,
inciso V, DO ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 29, de 23/12/2021 – DODF de 24/12/2021. efeitos a partir de 1º/01/2022.
nota:
FICA ATUALIZADO PARA r$ 1.139,18 O VALOR nESTE ART. 377, CONFORME ART.17,
inciso v, DO ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 26, de 11/12/2020 – DODF de 15/12/2020. efeitos a partir de 1º/01/2021.
nota:
fica atualizado para R$ 1.082,87 o valor previsto neste caput do art. 377
conforme art. 17, inciso v do ato
declaratório surec nº 11, de 24/12/2019 – dodf de 26/12/2019. efeitos a partir de 1º/01/2020.
nota:
fica atualizado para R$ 1.047,57 o valor previsto neste caput do art. 377
conforme art. 39 do ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 09, DE 18/12/2018 – dodf de 19/12/2018. efeitos a partir de 1º/01/2019.
nota:
fica atualizado para R$ 1.011,56 o valor previsto neste caput do art. 377
conforme art. 39 do ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 106, DE 19/12/2017 – DODF DE 21/12/2017. efeitos a partir de 1°/01/2018.
nota:
fica atualizado para R$ 992,31 (novecentos e noventa e dois reais e trinta e um
centavos) o valor previsto neste caput do art. 377 conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 81, DE 23/12/2016 – DODF DE 26/12/2016,
republicado no dodf de 30/12/2016 e republicado no dodf de 30/12/2016. efeitos a partir de 1°/01/2017.
nota:
fica atualizado para R$ 924,02 (novecentos e vinte e quatro reais e dois
centavos) o valor previsto neste caput do art. 377 conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 100, DE 15/12/2015 – DODF DE 17/12/2015. efeitos a partir de 1°/01/2016.
nota:
fica atualizado para R$ 832,68 (oitocentos e trinta e dois reais e sessenta e
oito centavos) o valor previsto neste caput do art. 377 conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 106, DE 17/12/2014 – DODF DE 18/12/2014. efeitos a partir de 1°/01/2015.
nota:
fica atualizado para R$ 783,11 (setecentos e oitenta e três reais e onze
CENTAVOS) o valor previsto neste caput do art. 377 conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 108, DE 18/12/2013 – DODF DE 19/12/2013. efeitos a partir de 1º/01/2014.
I – descumprir, no prazo determinado, exigências e
notificações expedidas pela autoridade tributária;
II – causar embaraço ou dificultar a ação
fiscalizadora, por qualquer meio ou forma;
III – deixar de exibir o DIF nas operações ou nas
prestações com outro contribuinte, ou deixar de exigir deste o mesmo documento.
Parágrafo único. Para as infrações à legislação
para as quais não houver penalidade expressamente determinada, aplicar-se-á multa:
I – no valor de R$ 700,00 (setecentos reais),
quando se tratar de descumprimento de obrigação acessória que não implique
falta de pagamento do imposto;
NOTA:
FICA ATUALIZADO PARA r$ 1.391,07 O VALOR DESTE INCISO i DO PARÁGRAFO ÚNICO DO
ART. 377, CONFORME INCISO Vi DO ART. 17 DO Ato
Declaratório surec n° 35/2023 – DODF 27/12/2023. efeitos a partir de 1º/01/2024.
NOTA:
FICA ATUALIZADO PARA r$ 1.339,50 O VALOR DESTE INCISO i, DO PARÁGRAFO ÚNICO DO
ART. 377, CONFORME INCISO Vi, DO ART. 17 DO Ato
Declaratório SUREC n° 22/2022 – DODF 20/12/2022, republicado no dodf 04/01/2023.
efeitos a partir de 1º/01/2023.
NOTA:
FICA ATUALIZADO PARA r$ 1.339,50 O VALOR DESTE INCISO i, DO PARÁGRAFO ÚNICO DO
ART. 377, CONFORME INCISO Vi, DO ART. 17 DO Ato
Declaratório SUREC n° 22/2022 – DODF 20/12/2022. efeitos a partir de 1º/01/2023.
nota:
FICA ATUALIZADO PARA r$ 1.264,03 O VALOR DESTE ART. 377 do PARáGRAFO úNiCO,
INCISO I, CONFORME ART. 17, inciso VI, DO ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 29, de 23/12/2021 – DODF de 24/12/2021. efeitos a partir de 1º/01/2022.
nota:
FICA ATUALIZADO PARA r$ 1.139,18 O VALOR DESTE ART. 377, PARÁGRAFO ÚNICO,
INCISO I, CONFORME ART.17, inciso vi, DO ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 26, de 11/12/2020 – DODF de 15/12/2020. efeitos a partir de 1º/01/2021.
nota:
fica atualizado para R$ 1.082,87 o valor previsto neste ART. 377, PARÁGRAFO
ÚNICO, INCISO I, CONFORME art. 17, inciso vi do ato
declaratório surec nº 11, de 24/12/2019 – dodf de 26/12/2019. efeitos a partir de 1º/01/2020.
nota:
fica atualizado para R$ 1.047,57 o valor previsto neste ART. 377, PARÁGRAFO
ÚNICO, INCISO I, CONFORME art. 40 do ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 09, DE 18/12/2018 – dodf de 19/12/2018. efeitos a partir de 1º/01/2019.
nota: fica
atualizado para R$ 1.011,56 o valor previsto neste ART. 377, PARÁGRAFO ÚNICO,
INCISO I, CONFORME art. 40 do ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 106, DE 19/12/2017 – DODF DE 21/12/2017. efeitos a partir de 1°/01/2018.
nota:
fica atualizado para R$ 992,31 (novecentos e noventa e dois reais e trinta e um
centavos) o valor previsto neste ART.
377, PARÁGRAFO ÚNICO, INCISO I, CONFORME ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 81, DE 23/12/2016 – DODF DE 26/12/2016,
republicado no dodf de 30/12/2016. efeitos a partir de 1°/01/2017.
nota:
fica atualizado para R$ 924,02 (novecentos e vinte e quatro reais e dois
centavos) o valor previsto neste ART. 377, PARÁGRAFO ÚNICO, INCISO I, CONFORME ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 100, DE 15/12/2015 – DODF DE 17/12/2015. efeitos a partir de 1°/01/2016.
nota:
fica atualizado para R$ 832,68 (oitocentos e trinta e dois reais e sessenta e
oito centavos) o valor previsto neste ART. 377, PARÁGRAFO ÚNICO, INCISO I,
CONFORME ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 106, DE 17/12/2014 – DODF DE 18/12/2014. efeitos a partir de 1°/01/2015.
nota:
fica atualizado para R$ 783,11 (setecentos e oitenta e três reais e onze
CENTAVOS) o valor previsto neste ART. 377, PARÁGRAFO ÚNICO, INCISO I, CONFORME ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 108, DE 18/12/2013 – DODF DE 19/12/2013. efeitos a partir de 1º/01/2014.
II – no valor de R$ 1.000,00 (mil reais), quando se
tratar de descumprimento de obrigação acessória que implique falta de pagamento
do imposto.
NOTA:
FICA ATUALIZADO PARA r$ R$ 1.987,23 O VALOR DESTE INCISO ii, DO PARÁGRAFO ÚNICO
DO ART. 377, CONFORME INCISO VII DO ART. 19 DO Ato
Declaratório surec n° 35/2023 – DODF 27/12/2023. efeitos a partir de 1º/01/2024.
NOTA:
FICA ATUALIZADO PARA r$ 1.913,56 O VALOR DESTE INCISO ii, DO PARÁGRAFO ÚNICO DO
ART. 377, CONFORME INCISO VII, DO ART. 19 DO Ato
Declaratório SUREC n° 22/2022 – DODF 20/12/2022, republicado no dodf 04/01/2023.
efeitos a partir de 1º/01/2023.
NOTA:
FICA ATUALIZADO PARA r$ 1.913,56 O VALOR DESTE INCISO ii, DO PARÁGRAFO ÚNICO DO
ART. 377, CONFORME INCISO VII, DO ART. 19 DO Ato
Declaratório SUREC n° 22/2022 – DODF 20/12/2022. efeitos a partir de 1º/01/2023.
nota:
FICA ATUALIZADO PARA r$ 1.805,75 O VALOR DESTE ART. 377, PARáGRAFO úNiCO INCISO
iI, CONFORME ART. 19, inciso VII, DO ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 29, de 23/12/2021 – DODF de 24/12/2021. efeitos a partir de 1º/01/2022.
nota:
FICA ATUALIZADO PARA r$ 1.627,39 O VALOR DESTE ART. 377, PARÁGRAFO ÚNICO, INCISO Ii,
CONFORME ART.19, inciso viI, DO ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 26, de 11/12/20 – DODF de 15/12/20. efeitos a partir de 1º/01/2021.
nota:
fica atualizado para R$ 1.546,95 o valor previsto neste art. 377, PARÁGRAFO
ÚNICO, INCISO Ii conforme art. 19, inciso vii do ato
declaratório surec nº 11, de 24/12/2019 – dodf de 26/12/2019. efeitos a partir de 1º/01/2020.
nota:
fica atualizado para R$ 1.496,52 o valor previsto neste art. 377, PARÁGRAFO
ÚNICO, INCISO Ii conforme art. 41 do ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 09, DE 18/12/2018 – dodf de 19/12/2018. efeitos a partir de 1º/01/2019.
nota:
fica atualizado para R$ 1.445,08 - o valor previsto neste art. 377, PARÁGRAFO
ÚNICO, INCISO Ii conforme art. 41 do ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 106, DE 19/12/2017 – DODF DE 21/12/2017. efeitos a partir de 1°/01/2018.
nota:
fica atualizado para R$ 1.417,58 (um mil, quatrocentos e dezessete reais e
cinquenta e oito centavos) o valor
previsto neste art. 377, PARÁGRAFO ÚNICO, INCISO Ii conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 81, DE 23/12/2016 – DODF DE 26/12/2016,
republicado no dodf de 30/12/2016. efeitos a partir de 1°/01/2017.
nota:
fica atualizado para R$ 1.320,03 (um mil, trezentos e vinte reais e três
centavos) o valor previsto neste art. 377, PARÁGRAFO ÚNICO, INCISO Ii conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 100, DE 15/12/2015 – DODF DE 17/12/2015. efeitos a partir de 1°/01/2016.
nota: fica
atualizado para R$ 1.189,54 (um mil, cento e oitenta e nove reais e cinquenta e
quatro centavos) o valor previsto neste art. 377, PARÁGRAFO ÚNICO, INCISO Ii
conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 106, DE 17/12/2014 – DODF DE 18/12/2014. efeitos a partir de 1°/01/2015.
nota:
fica atualizado para R$ 1.118,73 (um mil, cento e dezoito reais e setenta e três
CENTAVOS) o valor previsto neste art. 377, PARÁGRAFO ÚNICO, INCISO Ii conforme ATO
DECLARATÓRIO SUREC Nº 108, DE 18/12/2013 – DODF DE 19/12/2013. efeitos a partir de 1º/01/2014.
Seção III
Da Proibição de Transacionar com a
Administração Pública
Art. 378. O contribuinte em débito
de tributo ou multa não poderá (Lei
Complementar nº 4/94, art. 67):
I - participar de processo licitatório promovido
por órgãos ou entidades da Administração do Distrito Federal;
II - celebrar contratos ou termos de qualquer
natureza ou transacionar, a qualquer título, com órgãos ou entidades da
Administração do Distrito Federal;
III - receber qualquer quantia ou crédito de órgãos
ou entidades da Administração do Distrito Federal.
Parágrafo único. O disposto neste artigo não se
aplica se o débito estiver sendo objeto de recurso administrativo sobre o qual
não tiver sido proferida decisão definitiva.
Seção IV
Do Sistema Especial de Controle,
Fiscalização e Arrecadação
Art. 379. O contribuinte ou o
responsável pelo recolhimento do imposto poderá ser submetido ao Sistema
Especial de Controle, Fiscalização e Arrecadação, nas hipóteses de reincidência
ou de prática reiterada de infrações à legislação tributária (Lei
Complementar nº 4/94, art. 66), ou quando:
I - forem insatisfatórios os elementos constantes
dos seus documentos ou livros fiscais ou comerciais;
II - enquadrado nas hipóteses previstas no art.
356;
III - notificado para exibir livros e documentos,
não o fizer nos prazos concedidos;
IV - utilizar, em desacordo com as finalidades
previstas na legislação, livro ou documento fiscal, bem como alterar registro
neles efetuado ou registrar valor notadamente inferior ao preço corrente da
mercadoria ou serviço;
V - deixar de entregar, por período superior a
sessenta dias, documento ou declaração exigidos pela legislação;
VI - deixar de recolher imposto devido, nos prazos
estabelecidos na legislação;
VII - for constatado indício de infração à
legislação, mesmo no caso de decisão final em processo que conclua pela não
exigência do crédito tributário respectivo, por falta ou insuficiência de
elementos probatórios;
VIII - for constatado o uso indevido de crédito de
imposto não destacado na Nota Fiscal, referente a mercadoria procedente de
outra unidade federada;
IX - tenham sido apresentadas informações
inverídicas nos documentos a que se referem os incisos I a III do art. 22.
§ 1º O contribuinte será submetido ou excluído do
sistema de que trata este artigo por ato do Subsecretário da Receita, que
poderá subdelegar competência ao Chefe da Divisão da Receita.
§ 2º O disposto no inciso IV deste artigo aplica-se
aos documentos fiscais emitidos por máquina registradora eletrônica, Terminal
Ponto de Venda - PDV, ou processamento de dados, bem como ao uso indevido
desses instrumentos.
§ 3º O contribuinte submetido ao sistema de que
trata este artigo terá blocos de Notas Fiscais, faturas, bobinas de máquinas
registradoras, bem como tudo o que for destinado ao registro de operações,
visados pelos servidores fiscais, antes de sua utilização.
Art. 380. O Sistema Especial de
Controle, Fiscalização e Arrecadação consistirá em:
I - sujeição ao recolhimento do imposto devido no
prazo previsto no inciso III do art. 74;
II - prestação periódica, pelo contribuinte, de
informações relativas às operações realizadas em seu estabelecimento, para fins
de comprovação do recolhimento do imposto devido;
III - plantão permanente no estabelecimento;
IV - proibição de emissão de documentos fiscais não
visados pelo Fisco.
§ 1º O contribuinte submetido ao sistema de que trata
este artigo preencherá e apresentará, diariamente, a Guia de Informação e
Apuração do ICMS, conforme modelo aprovado pela Secretaria de Fazenda e
Planejamento.
§ 2º As medidas previstas neste artigo poderão ser
aplicadas isolada ou cumulativamente, em relação a um ou a vários contribuintes
que exerçam a mesma atividade econômica, por tempo suficiente à normalização do
cumprimento das obrigações tributárias.
§ 3º A imposição do Sistema previsto neste artigo
não prejudica a aplicação de outras penalidades especificadas na legislação
tributária.
Livro IV
Disposições Finais e Transitórias
Art. 381. A Secretaria de Fazenda
e Planejamento poderá celebrar acordos com a União, as Unidades Federadas ou os
Municípios, bem assim com seus órgãos ou entidades da administração pública ou
com instituições privadas, objetivando (Lei
n° 1.254/96, art. 68):
I - cooperação técnica;
II - intercâmbio de informações econômico-fiscais;
III - interação nos programas de fiscalização
tributária;
IV - capacitação e treinamento de pessoal;
V - programa de aperfeiçoamento e especialização em
administração tributária;
VI - pesquisa econômica aplicada.
Art. 382. Na administração do ICMS, aplicar-se-ão,
no que couber, as normas contidas na Lei
Complementar nº 4, de 30 de dezembro de 1994 - Código
Tributário do Distrito Federal (Lei
nº 1.254, de 8 de novembro de 1996, art. 72).
fica acrescentado o art. “382-A” pelo Decreto
25.245 de 20/10/2004 – DODF de 21/10/2004.
Art. 382-A Quando a legislação específica não
dispuser em contrário, será submetida ao mesmo tratamento tributário aplicado
às saídas internas a saída interestadual destinada a não-contribuinte do
imposto.
Art. 383. À administração do Imposto sobre Serviços
- ISS aplica-se, especialmente, o disposto nos artigos 20, caput e § 1º,
21, 22,
Art. 384. O termo "imposto", quando
empregado neste Regulamento sem a correspondente designação, equivale a Imposto
sobre Operações Relativas à Circulação de Mercadorias e sobre Prestações de
Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação - ICMS (Lei
nº 1.254, de 8 de novembro de 1996, art. 1º).
Art. 385. O termo "contribuinte",
utilizado neste Regulamento, compreende também, no que couber, o responsável e
o contribuinte substituto.
Art. 386. Os termos "operação" ou
"prestação", quando empregados neste Regulamento sem a correspondente
designação, equivalem, respectivamente, a operação relativa à circulação de
mercadorias e a prestação de serviços de transporte interestadual e intermunicipal
e de comunicação.
Art. 387. Para os efeitos do disposto neste
Regulamento, considera-se:
I - mercadoria:
a) todo e qualquer bem móvel novo ou usado,
qualquer matéria-prima ou produto, "in natura", acabado, semi-acabado
ou intermediário, materiais de embalagem e de uso e consumo, que possam ser
objeto de comércio ou destinados à utilização, em caráter duradouro ou
permanente, na instalação, exploração ou equipamento de estabelecimento;
b) bem do ativo permanente alienado antes de
decorridos 12 (doze) meses de sua aquisição;
Nova redação dada a alinea “B” do inciso I do art. 387 pelo Decreto
nº 24.103 de 26/09/2003 – DODF de 29/09/2003.
b) bem do ativo permanente alienado ou transferido
para outra unidade da Federação antes de decorridos 12 (doze) meses de sua
aquisição;
II - máquinas, aparelhos e equipamentos e suas
peças e partes, os produtos assim classificados nos Capítulos
nova redação dada ao inciso ii do art. 387 pelo Decreto
nº 26.975, de 04/07/2006 – DODF de 05/07/2006.
II - máquinas, aparelhos e equipamentos e suas
peças e partes, os produtos assim classificados nos Capítulos
III - industrialização, qualquer operação que
modifique a natureza, o funcionamento, o acabamento, a apresentação ou a
finalidade do produto, ou o aperfeiçoe para o consumo, tais como:
a) a que, exercida sobre matéria-prima ou produto
intermediário, importe a obtenção de espécie nova (transformação);
b) a que importe modificar, aperfeiçoar ou, de
qualquer forma, alterar o funcionamento, a utilização, o acabamento ou a
aparência de produto (beneficiamento);
c) a que consista na reunião de produtos, peças ou partes
de que resulte um novo produto ou unidade autônoma (montagem);
d) a que importe alterar a apresentação do produto,
pela colocação de embalagem, ainda que em substituição à original, salvo quando
a embalagem colocada se destine apenas ao transporte da mercadoria
(acondicionamento ou reacondicionamento);
e) a que, exercida sobre produto usado ou partes
remanescentes de produto deteriorado ou inutilizado, o renove ou restaure para
utilização (renovação ou recondicionamento).
Parágrafo único. Equipara-se à industrialização a
importação de mercadorias ou bens do exterior.
Art. 388. Todas as operações ou prestações
realizadas pelo contribuinte serão codificadas mediante utilização do Código
Fiscal de Operações e Prestações e do Código de Situação Tributária constantes
no Anexo III a este Regulamento (Convênio
SINIEF s/nº, de 15.12.70, art. 5º).
fica acrescentado o art. “388-a” pelo Decreto
nº 43.434, de 10/06/2022 – DODF de 13/06/2022.
Art. 388-A. O Código de Regime Tributário - CRT
identifica o regime de tributação a que está sujeito o contribuinte do ICMS,
devendo ser preenchido de acordo com o Anexo III deste Regulamento e será
interpretado de acordo com as respectivas Normas Explicativas.
Art. 389. Os prazos fixados neste Regulamento serão
contínuos, excluindo-se o dia de início e incluindo-se o de vencimento (Lei
Federal nº 5.172/66, art. 210).
Parágrafo único. Os prazos só se iniciam ou vencem em
dia de expediente normal da repartição em que corra o processo ou deva ser
praticado o ato (Lei
Federal nº 5.172/66, art. 210).
Art. 390. O Direito aos créditos de ICMS relativos
à aquisição de bem do ativo permanente, apropriados a partir de 1º de novembro
de 1996 até 28 de fevereiro de 1998, condiciona-se à sua transcrição para o
CIAP até trinta de junho de 1998.
Art.
Art. 392. O contribuinte poderá utilizar as Notas
Fiscais modelos 2, 2-A, 2-B, 2-C, 2-E e 2-F, em vigor até a data da publicação
deste Regulamento, que mantiver no estabelecimento durante o prazo de validade
neles contido.
§ 1º Durante quinzes dias após a autorização para a
impressão de documento fiscal previsto no inciso II do art. 79, fica vedada a
utilização simultânea dos documentos fiscais nos modelos referidos no caput
deste artigo.
§ 2º Na hipótese do parágrafo anterior, os
documentos de que trata o caput deste artigo, não utilizados, serão
entregues à repartição fiscal da circunscrição fiscal em que for localizado o
estabelecimento, mediante recibo.
§ 4º A confecção da Nota Fiscal de Produtor, modelo
4, aprovada nos termos deste Regulamento, será obrigatória a partir de 1º de
julho de 1998 (Ajuste
SINIEF 9/97).
§ 5º Até 30 de abril de 1999, poderá ser utilizada
a Nota Fiscal de Produtor nos modelos substituídos, cuja confecção tenha
ocorrido até 30 de junho de 1998 (Ajuste
SINIEF 9/97).
§ 6º A partir da vigência deste Regulamento, a
Secretaria da Fazenda poderá autorizar a impressão da Nota Fiscal de Produtor a
que se refere o § 4º (Ajuste
SINIEF 9/97).
§ 7º Iniciada a utilização da Nota Fiscal de
Produtor, modelo 4, aprovada nos termos deste Regulamento, fica o contribuinte
impedido de emitir documentos fiscais no modelo substituído (Ajuste
SINIEF 9/97).
Art. 393. A Guia Nacional de Recolhimento de
Tributos Estaduais - GNREE instituída pelo Ajuste
SINIEF 6/89, poderá ser utilizada até 31 de março de 1998.
Art. 394. A multa moratória prevista no inciso I do
caput do art. 362 aplica-se retroativamente aos créditos vencidos
anteriormente à vigência deste Regulamento, desde que ainda não tenham sido
pagos ou parcelados.
Parágrafo único. O disposto neste artigo não
contempla a restituição de valores pagos a título de multa moratória antes da
vigência deste Regulamento.
Art. 395. O imposto devido e não recolhido no prazo
regulamentar será monetariamente atualizado, com base nos mesmos percentuais e
periodicidade em que for reajustada a:
I - Unidade Padrão do Distrito Federal - UPDF,
desde que vencido até 23 de junho de 1996 (Lei
nº 222/91, art. 3º c/c Lei
nº 1.118/96, art. 2º, parágrafo único);
II - Unidade Fiscal de Referência - UFIR ou
indexador que venha a substituí-la, desde que vencido após 23 de junho de 1996
(Convênio
ICMS 29/92, cláusula primeira).
NOVA REDAÇÃO dada ao art. 395 pelo Decreto
nº 19.332, de 18/06/1998 – DODF de 19/06/1998.
Art. 395. O imposto devido e não recolhido no prazo
regulamentar será monetariamente atualizado, com base nos mesmos percentuais e
periodicidade de reajuste (Lei
nº 222/91, combinada com a Lei
nº 1.118/96 e Convênio
ICMS 29/92):
I – da Unidade Padrão do Distrito Federal - UPDF,
até 23 de junho de 1996;
II – da Unidade Fiscal de Referência - UFIR ou
indexador que venha a substituí-la, desde que vencido após 23 de junho de 1996.
Parágrafo único. Os valores das multas decorrentes
de descumprimento de obrigação acessória serão atualizados, a partir de 31 de dezembro
de 1997, com base nos mesmos percentuais e periodicidade em que for reajustada
a Unidade Fiscal de Referência - UFIR ou indexador que venha a substituí-la (Lei
nº 1.254, de 8 de novembro de 1996, art. 66,
parágrafo único).
fica acrescentado o art. “395-a” ao art. 395 pelo decreto
nº 37.122, de 16/02/2016 – dodf de 17/02/2016.
395-A. Para efeito do disposto no art. 48, II, o
imposto correspondente à diferença entre a alíquota interna e a interestadual
será, em relação às operações realizadas no período de 1º de janeiro de 2016 a
31 de dezembro de 2018, partilhado entre o Estado de origem e o Distrito
Federal, na seguinte proporção:
I - para o ano de 2016: 40% para o Distrito Federal
e 60% para o Estado de origem
II - para o ano de 2017: 60% para o Distrito
Federal e 40% para o Estado de origem
III - para o ano de 2018: 80% para o Distrito
Federal e 20% para o Estado de origem.
Parágrafo único. O adicional de que trata o art.
46-A deverá ser recolhido integralmente ao Distrito Federal, não se aplicando a
partilha de que trata o caput.
fica acrescentado o art. “395-b” ao art. 395 pelo decreto
nº 37.122, de 16/02/2016 – dodf de 17/02/2016.
395-B. Nas operações e prestações interestaduais
que destinem bens e serviços a consumidor final não contribuinte do imposto localizado
em outra unidade federada, o imposto correspondente à diferença entre a
alíquota interna dessa e a interestadual será devido à unidade federada de
destino, observado que, em relação às operações realizadas no período de 1º de
janeiro de 2016 a 31 de dezembro de 2018, o citado imposto será partilhado
entre o Distrito Federal e o Estado de destino, na seguinte proporção:
I - para o ano de 2016: 60% para o Distrito Federal
e 40% para o Estado de destino
II - para o ano de 2017: 40% para o Distrito Federal
e 60% para o Estado de destino
III - para o ano de 2018: 20% para o Distrito
Federal e 80% para o Estado de destino.
fica acrescentado o art. “395-c” ao art. 395 pelo decreto
nº 37.127, de 18/02/2016 – dodf de 19/02/2016. efeitos a partir de 17/02/2016.
Art. 395-C. O imposto correspondente à diferença de
que trata o caput do art. 48-A fica, até 31 de dezembro de 2019, limitado a 5%
sobre o valor da operação, de maneira que, se for o caso, a sua base de cálculo
deve ser reduzida para que seja observado o citado limitador.
fica acrescentado o art. “395-d” ao art. 395 pelo DECRETO
Nº 41.038, DE 28/07/2020 – DODF DE 29/07/2020.
Art. 395-D. A partir de 1º de julho de 2019, as
referências neste Decreto e em seus anexos ao Livro Fiscal Eletrônico - LFE,
instituído pelo Decreto
nº 26.529, de 16 de janeiro de 2006, passam a
ser à Escrituração Fiscal Digital EFD ICMS-IPI, instituída pelo Decreto
nº 39.789, de 29 de abril de 2019.
§ 1º As referências ao LFE terão vigência, em
relação aos fatos geradores ocorridos entre sua instituição e a data de 30 de
junho de 2019, durante todo o período decadencial do imposto.
§ 2º A escrituração na EFD ICMS-IPI será realizada
na forma de tutorial disponibilizado pela Secretaria de Estado de Economia do
Distrito Federal no endereço eletrônico www.receita.fazenda.df.gov.br.”
Art. 396. Fica o Secretário de Fazenda e
Planejamento autorizado a editar os atos complementares a este Regulamento.
Art. 397. Este Decreto entra em vigor na data de
sua publicação, produzindo efeitos a partir de:
I - 1º de janeiro de 2000, para a apropriação dos
créditos relativos à entrada de bens para uso ou consumo, exceto energia
elétrica e serviço de comunicação;
NOVA REDAÇÃO dada ao inciso I do art. 397 pelo Decreto
nº 20.915, de 23/12/1999 – DODF de 24/12/1999.
I – 1º de janeiro de 2.003, para a apropriação dos
créditos relativos à entrada de bens para uso ou consumo, exceto energia
elétrica e serviço de comunicação;
nova redação dada ao inciso i do art. 397 pelo Decreto
nº 25.539, de 25/01/2005 – dodf de 26/01/2005.
I - 1º de janeiro de 2007, para a apropriação dos créditos
relativos à entrada de bens para uso ou consumo do estabelecimento, excetuado o
disposto no inciso IV do artigo 79 da Lei
nº 1.254, de 08 de novembro de 1996. (NR);
nova redação dada ao inciso i do art. 397 pelo Decreto
nº 26.656, de 21/03/2006 – DODF de 22/03/2006.
I - 1° de janeiro de 2007:
nova redação dada ao caput do inciso i do artigo 397 pelo Decreto
nº 29.925, de 30/12/2008 – dodf de 31/12/2008.
I — 1º de janeiro de 2011:
I — 1º de janeiro de 2020:
nota:
em virtude da publicação da Lei
Complementar federal nº 138, de 29/12/2010 – d.o.u de 30/12/2010, a
data a que se refere este inciso i do art. 397 fica alterada para 1º/01/2020.
nota:
em virtude da publicação da lei
complementar federal nº 122, de 12/12/2006 – d.o.u de 13/12/2006, a
data a que se refere este inciso i do artigo 397 fica alterada para 1º/01/2011.
a) o crédito relativo à entrada de energia elétrica
no estabelecimento e o relativo ao recebimento de serviços de comunicação,
utilizados pelo estabelecimento e não previstos nas alíneas “a” e “b” do inciso
IV do artigo 79 da Lei
nº 1.254, de 8 de novembro de 1996;
b) o crédito fiscal relativo à entrada dos demais
bens destinados ao uso ou consumo do estabelecimento a que se refere o artigo
32 da Lei
nº 1.254, de 8 de novembro de 1996. (NR)
nota:
vide art. 33, inciso i da Lei
complementar federal nº 87/1996.
II - 1º de janeiro de 1998, nos demais casos.
Art. 398. Ficam revogadas as disposições
em contrário.
Brasília, 22
de dezembro de 1997.
109º da
República e 39º de Brasília.
CRISTOVAM
BUARQUE